Решение от 19 июня 2024 г. по делу № А63-4130/2024

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А63-4130/2024
г. Ставрополь
20 июня 2024 года
Резолютивная часть решения объявлена 05 июня 2024 года

Решение изготовлено в полном объеме 20 июня 2024 года

Арбитражный суд Ставропольского края в составе судьи Быкодоровой Л.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ишковым А.А., рассмотрев в судебном заседании заявления

ФНС России в лице межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Краснодарскому краю, г. Туапсе Краснодарского края, ОГРН: <***>, ИНН: <***>,

к руководителю ООО «Трилэнд» ФИО1, г. Ставрополь,

о привлечении к административной ответственности по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ,

в отсутствие представителей сторон,

УСТАНОВИЛ:

ФНС России в лице МИ ФНС №6 по Краснодарскому краю (далее – заявитель) инспекция) обратилась в Арбитражный суд Ставропольского края с заявлением к руководителю ООО «Трилэнд» ФИО1 (далее – заинтересованное лицо) о привлечении административной ответственности, предусмотренной частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ, Кодекс).

В судебное заседание представители участвующих в деле лиц, не явились, ходатайств не представили. В силу положений статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) и ввиду надлежащего извещения участников процесса о времени и месте судебного разбирательства, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся представителей лиц, участвующих в деле, по имеющимся в деле письменным доказательствам.

До начала судебного заседания от инспекции поступил ответ на запрос суда, согласно которому у ФИО1 отсутствует зарегистрированное движимое и недвижимое имущество, а также отсутствуют справки о доходах по форме 2-НДФЛ за последние 3 года.

Заинтересованное лицо мотивированного отзыва на заявление суду не представило.

Всесторонне и полно исследовав материалы дела, суд по существу заявленных требований пришел к следующему.

Как следует из материалов дела, в Межрайонной ИФНС России №6 по Краснодарскому краю на налоговом учете с 15.04.2010 по 10.03.2022 состояло ООО «Трилэнд» (далее – должник).

Руководителем ООО «Трилэнд» с 28.02.2014 по 24.09.2020 являлся ФИО1.

В Арбитражный суд Краснодарского края поступило заявление ООО «Альянс-А», г. Баксан о признании банкротом ООО «Трилэнд».

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 20.11.2018 заявление ООО «Альянс-А» принято, возбуждено производство по делу.

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 26.12.2018 (резолютивная часть от 19.12.2018) в отношении ООО «Трилэнд» введена процедура наблюдения. Временным управляющим утвержден ФИО2.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 21.05.2019 должник признан несостоятельным (банкротом), введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим утвержден ФИО2.

В ходе рассмотрения дела о банкротстве конкурсным управляющим подано заявление о привлечении ФИО1, ФИО3, ФИО4 к субсидиарной ответственности.

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 07.07.2021 по делу № А32-46946/2018 заявление конкурсного управляющего ООО «Трилэнд» о привлечении бывшего руководителя должника ФИО1 к субсидиарной ответственности удовлетворено, с ФИО1 в пользу ООО «Трилэнд» взыскано 42 620 16,6 рублей.

Судебный акт не исполнен в добровольном порядке. 25.08.2021 выдан исполнительный лист.

Конкурсным управляющим ООО «Трилэнд» в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве опубликовано сообщение от 07.07.2021 № 6951695 о праве кредитора выбрать способ распоряжения правом требования о привлечении к субсидиарной ответственности.

Уполномоченным органом в адрес конкурсного управляющего направлено уведомление от 12.07.2021 № 12-32/10820 о выборе способа распоряжения правом требования о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО1 по обязательствам ООО «Трилэнд» - уступка кредитору части этого требования в размере требования кредитора.

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 09.11.2021 по делу № А32-46946/2018 заявление ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю о замене взыскателя к ФИО1 о привлечении к субсидиарной ответственности в части соответствующей суммы удовлетворено. Произведена замена взыскателя – ООО «Трилэнд» на ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю в размере 6 639 045,69 рублей.

Уполномоченным лицом 12.01.12022 получен исполнительный лист по делу № А32-46946/2018 в отношении ФИО1 серии ФС № 040294575 и предъявлен к исполнению.

До настоящего времени ФИО1 не исполнил определение Арбитражного суда Краснодарского края от 07.07.2021 по делу № А32-46946/2018.

08 февраля 2024 года по факту выявленных нарушений Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 6 по Краснодарскому краю в отношении ФИО1 составлен протокол об административном правонарушении № 23652403600348300002, предусмотренном частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неисполнение обязанностей, установленных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Материалы дела об административном правонарушении по части 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с частью 3 статьи 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях направлены в арбитражный суд для рассмотрения по существу.

Согласно части 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В соответствии с частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом, при условии, что такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, за исключением случаев, если данный судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции и по нему судом кассационной инстанции не вынесен судебный акт либо не истек срок обжалования в суде кассационной инстанции судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объективной стороной данного правонарушения является неисполнение судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности лицом, на которое указанная ответственность возложена в ходе осуществления процедур банкротства.

Объектом данного административного правонарушения является порядок действий при банкротстве юридических лиц.

Правонарушение, предусмотренное частью 8 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, посягает на установленный порядок осуществления банкротства, являющийся необходимым условием оздоровления экономики, а также защиты прав и законных интересов собственников организаций, должников и кредиторов.

Субъектом данного правонарушения являются контролирующие должника лица, привлеченные к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом.

Согласно статье 1.5 Кодекса лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Обязанность доказывания вины возложена на административный орган.

Чтобы установить вину лица в совершении правонарушения, предусмотренного частью 8 статьи 14.13 Кодекса, административный орган должен представить доказательства наличия у лица возможности исполнить возложенные на него обязанности.

Сам по себе факт неисполнения вступившего в законную силу судебного акта не свидетельствует о наличии в действиях (бездействии) лица, привлекаемого к ответственности, состава вменяемого ему правонарушения.

При исследовании вопроса о виновном совершении правонарушения судами принято во внимание, что наличие только обязанности по исполнению судебного акта недостаточно для удовлетворения требований о привлечении к административной ответственности

Вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда согласно части 1 статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Неисполнение судебных актов, а также невыполнение требований арбитражных судов в силу части 2 статьи 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации влечет за собой ответственность, установленную настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

При этом добросовестность лиц, на которых судебными актами возложена определенная обязанность, должна проявляться в стремлении добровольно и самостоятельно (без применения специальных порядков принудительного исполнения) исполнить такую обязанность.

Согласно части 1 статьи 318 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные акты арбитражных судов приводятся в исполнение после вступления их в законную силу, за исключением случаев немедленного исполнения, в порядке, установленном настоящим Кодексом и иными федеральными законами, регулирующими вопросы исполнительного производства.

Пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) установлено, что в случае нарушения руководителем должника или учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, членами органов управления должника, членами ликвидационной комиссии (ликвидатором), гражданином-должником положений настоящего Федерального закона указанные лица обязаны возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения.

Согласно пункту 4 статьи 10 Закона о банкротстве если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам.

В силу пункта 7 статьи 10 Закона о банкротстве по результатам рассмотрения заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности или заявления о привлечении контролирующих должника лиц, а также лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, к ответственности в виде возмещения убытков выносится определение, которое может быть обжаловано.

В определении о привлечении указанных лиц к субсидиарной ответственности указывается размер их ответственности, в определении о взыскании причиненных должнику убытков - размер взыскиваемых убытков.

На основании определения о привлечении таких лиц к субсидиарной ответственности (о взыскании убытков) выдается исполнительный лист.

Пунктом 8 статьи 10 Закона о банкротстве предусмотрено, что денежные средства, взысканные с контролирующих должника лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также взысканные убытки включаются в конкурсную массу.

Из материалов дела следует, что Руководителем ООО «Трилэнд» с 28.02.2014 по 24.09.2020 являлся ФИО1, Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 07.07.2021 по делу № А32-46946/2018 заявление конкурсного управляющего ООО «Трилэнд» о привлечении бывшего руководителя должника ФИО1 к субсидиарной ответственности удовлетворено, с ФИО1 в пользу ООО «Трилэнд» взыскано 42 620 16,6 рублей.

Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 09.11.2021 по делу № А32-46946/2018 заявление ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю о замене взыскателя к ФИО1 о привлечении к субсидиарной ответственности в части соответствующей суммы удовлетворено. Произведена замена взыскателя – ООО «Трилэнд» на ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России № 9 по Краснодарскому краю в размере 6 639 045,69 рублей.

Уполномоченным лицом 12.01.12022 получен исполнительный лист по делу № А32-46946/2018 в отношении ФИО1 серии ФС № 040294575 и предъявлен к исполнению.

В этой связи, основанием для обращения в арбитражный суд с соответствующим заявлением послужили выводы административного органа о том, что ФИО1, привлеченный арбитражным судом к субсидиарной ответственности по обязательствам должника-банкрота, не исполнил вступивший в законную силу судебный акт о привлечении его к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом.

Вместе с тем, само по себе неисполнение судебного акта формирует лишь объективную сторону состава административного правонарушения, в связи с чем необходимо также установить наличие вины ФИО1 в неисполнении судебного акта о взыскании с него убытков.

Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (часть 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии с пунктом 10.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебном практике при рассмотрении дел об административных правонарушениями» по общему правилу сбор доказательств осуществляется в рамках дела о привлечении к административной ответственности: по правилам главы 26 КоАП РФ в рамках производства по делу об административном правонарушении административный орган осуществляет сбор доказательств для установления обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения дела; равным образом право представлять доказательства (а также, в числе прочего, знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, заявлять ходатайства) частью 1 статьи 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дано лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

В силу статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лица, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности.

Соответственно, обстоятельства, установленные при рассмотрении дела на основе имеющихся доказательств, в силу пункта 4 части 1 статьи 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отражаются в постановлении по делу об административном правонарушении.

В соответствии со статьей 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

Административный орган, на который законодательно возложено бремя доказывания, должен представить доказательства наличия в деянии лица, привлекаемого к административной ответственности, состава вмененного правонарушения. Собранные в ходе производства по делу об административном правонарушения доказательства должны бесспорно и объективно подтверждать наличие вины лица, привлекаемого к административной ответственности, и не должны содержать противоречий относительно наличия в деянии лица состава вмененного правонарушения.

В силу части 1 статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В статье 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что одними из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, являются лицо, совершившее противоправные действия (бездействия), за которые Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, виновность лица в совершении административного правонарушения.

В соответствии с частью 5 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для составления протокола об административном правонарушении, не может быть возложена на лицо, привлекаемое к административной ответственности.

В частях 1 и 2 статьи 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях указано, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Таким образом, протокол об административном правонарушении должен содержать достаточные данные, позволяющие сделать вывод о виновности лица, привлекаемого к административной ответственности.

При исследовании вопроса о виновном совершении рассматриваемого правонарушения следует учитывать, что наличие только обязанности по исполнению судебного акта недостаточно для удовлетворения требования о привлечении лица к административной ответственности.

В данном случае Инспекция как административный орган обязана при установлении субъективной стороны правонарушения установить обстоятельства, объективно подтверждающие наличие у лица, привлекаемого к административной ответственности, возможности исполнять возложенные на него обязанности.

Согласно части 3 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность.

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (часть 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Суд исследует вопрос о наличии у ФИО1 дохода, превышающего прожиточный минимум, а также имущества, на которое может быть обращено взыскание.

Судом установлено, что в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие наличие у ФИО1 возможности исполнения указанного судебного акта.

В протоколе об административном правонарушении вина привлекаемого к административной ответственности лица в совершении правонарушения не установлена.

В материалы дела не представлена информация, позволяющая оценивать возможность исполнения судебного акта ФИО1 (размер дохода, наличие недвижимого имущества, транспортных средств, иного имущества, на которое может быть обращено взыскание).

Инспекцией в материалы дела представлены сведения об отсутствии зарегистрированного движимого и недвижимого имущество, а также об отсутствии справки о доходах по форме 2-НДФЛ за последние 3 года на ФИО1

Доказательств того, что ФИО1 в настоящее время принимаются меры по уклонению от исполнения судебного акта, заявителем не представлено.

Учитывая изложенное, суд пришел выводу о невозможности установления вины ФИО1 и о наличии в его бездействии состава вмененного административного правонарушения.

Недоказанность каждого из элементов состава правонарушения исключает дальнейшее производство по делу и привлечение к ответственности (статья 24.5 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

При выявлении указанных обстоятельств в судебном заседании суд, руководствуясь частью 6 статьи 205 и частью 2 статьи 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, принимает решение об отказе в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности.

При таких обстоятельствах судом отказано в удовлетворении заявленных инспекцией требований.

Аналогичный правовой подход определен в постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.11.2023 по делу № А53-8233/2022.

Доводы лиц, участвующих в деле, не нашедшие отражения в настоящем решении, не имеют существенного значения и не могли повлиять на правильность изложенных в нем выводов суда.

Руководствуясь ст. 167-170, 176, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Ставропольского края

РЕШИЛ:

в удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение суда может быть обжаловано через Арбитражный суд Ставропольского края в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок со дня его принятия (изготовления в полном объеме), в двухмесячный срок в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа при условии, что оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Л.В. Быкодорова