Решение от 18 марта 2024 г. по делу № А40-248351/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-248351/23-147-1984
г. Москва
18 марта 2024 г.
Резолютивная часть решения объявлена 13 марта 2024года

Полный текст решения изготовлен 18 марта 2024 года

Арбитражный суд в составе: судьи Дейна Н.В. единолично

При ведении протокола секретарем ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО "РЕГИОНТРАНССЕРВИС" (355031, РОССИЯ, СТАВРОПОЛЬСКИЙ КРАЙ, ГОРОД СТАВРОПОЛЬ Г.О., СТАВРОПОЛЬ Г., ПАРТИЗАНСКАЯ УЛ., Д. 8, ОФИС 2, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 08.11.2022, ИНН: <***>)

к БАНКУ РОССИИ (107016, РОССИЯ, Г. МОСКВА, ВН.ТЕР.Г. МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ МЕЩАНСКИЙ, НЕГЛИННАЯ УЛ., Д. 12, К. В, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 10.01.2003, ИНН: <***>)

о признании решения от 16.06.2023 № 59-5/37163, об отмене в отношении Заявителя мер, предусмотренных пунктом 5 ст. 7.7. ФЗ № 115-ФЗ

при участии:

от заявителя – ФИО2 (паспорт, ген. дир.), ФИО3 (паспорт, диплом, по дов. от 25.04.2023 г.)

от ответчика – ФИО4 (паспорт, диплом, по дов. от 18.07.2023 г.), ФИО5 (удостов., диплом, по дов. от 19.12.2023 г.)

УСТАНОВИЛ:

ООО "РЕГИОНТРАНССЕРВИС" (далее – Заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Центральному банку Российской Федерации (далее – Ответчик, Банк России) о признании незаконным Решение от 16.06.23 № 59-5/37163 о принятии к ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС» мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7 Федерального закона № 115-ФЗ.

Представители заявителя поддержали заявленные требования по доводам, изложенным в заявлении и письменных объяснениях.

Представители ответчика возражали против удовлетворения заявленных требований по доводам, изложенным в отзыве.

Изучив материалы дела, выслушав доводы лиц, участвующих в деле, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности на основании ст.71 АПК РФ, суд установил, что требования заявителя подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.198 АПК РФ, граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии со ст.13 Гражданского кодекса РФ, п.6 Постановления Пленума ВС и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996 №6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» основанием для принятия решения суда о признании ненормативного акта недействительным, является, одновременно как несоответствие его закону или иному нормативно-правовому акту, так и нарушение указанным актом гражданских прав и охраняемых интересов граждан или юридических лиц, обратившихся в суд с соответствующим требованиям.

Согласно ч.4 ст.200 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Таким образом, в круг обстоятельств подлежащих установлению при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных актов, действий (бездействий) госорганов входит проверка соответствия оспариваемого акта закону или иному нормативно-правовому акту и проверка факта нарушения оспариваемым актом, действием (бездействием) прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Срок для обращения в суд, предусмотренный ч.4 ст.198 АПК РФ, заявителем не пропущен. Ссылка ответчика на пропуск срока судом не принимается, в связи с незначительным его нарушением.

Как следует из материалов дела, Заявитель является клиентом АО «Альфа-Банк», имеет расчетный счет в АО «Альфа-Банк» р/с№ 40702810956000008154, р/с№ 40702810656000008263.

05.04.2023 получено уведомление от АО «Альфа-Банк» о том, что в отношении ООО «Регионтранссервис» применены ограничительные меры, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Федерального закона №1 15-ФЗ, на основании полученной информации от Центрального Банка Российской Федерации.

На основании статьи 7.8 Закона № 115-ФЗ Общество обратилось в Комиссию с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему мер.

По итогам рассмотрения Заявления Комиссией в соответствии с абзацем первым пункта 2 статьи 7.8 Закона № 115-ФЗ принято решение о наличии оснований для применения Банком к Обществу мер, о чем Общество уведомлено письмом № 59-5/37163 от 16.06.2023.

Не согласившись с данным решением, заявитель обратился в Арбитражный суд г. Москвы с рассматриваемым заявлением.

В обосновании принятого решения Банк России ссылается на следующие обстоятельства:

1. Денежные средства поступали на банковские счета Общества от юридических лиц с последующим их снятием в наличной форме с использованием банковских корпоративных карт Общества.

2. Денежные средства, поступавшие на банковские счета Общества, списывались в пользу индивидуального предпринимателя с последующим получением им денежных средств в наличной форме с использованием банковских корпоративных карт.

3. По банковским счетам Общества отсутствовали операции, связанные с ведением реальной хозяйственной деятельности (выплата заработной платы, хозяйственные расходы, оплата услуг связи, аренды и т.п.).

4. Общество осуществляло обязательные платежи в бюджетную систему Российской Федерации в незначительном объеме, не соответствующем масштабу его деятельности.

5. Отсутствие подтверждения Обществом наличия материально-технической базы и трудовых ресурсов, достаточных для исполнения Обществом своих обязательств по договорным отношениям с заказчиками и исполнителями (контрагентами Общества по зачислению и списанию денежных средств).

Удовлетворяя заявленные требования и отклоняя доводы заинтересованного лица суд исходит из следующего.

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" принят в целях защиты прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма. Меры и требования, установленные Законом N 115-ФЗ, направлены на противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма и экстремизма, которые представляют высокую степень общественной опасности и прямую угрозу для безопасности государства.

Согласно требованиям Федерального закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях, и документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил.

Согласно главе 5 Положения Банка России от 02.03.2012 N 375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Положение Банка России N 375- П) в программу выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, включается перечень признаков, указывающих на необычный характер сделки, содержащихся в Приложении к Положению Банка России N 375-П, в целях выявления операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, исходя из характера, масштаба и основных направлений деятельности кредитной организации и ее клиентов. Кредитная организация вправе дополнять перечень признаков, указывающих на необычный характер сделки, по своему усмотрению.

Согласно пункту 5.2 Положения Банка России N 375-П решение о квалификации (неквалификации) операции клиента в качестве подозрительной операции кредитная организация принимает самостоятельно на основании имеющихся в ее распоряжении информации и документов, характеризующих статус и деятельность клиента, осуществляющего операцию, а также его представителя и (или) выгодоприобретателя, бенефициарного владельца (при их наличии).

С целью исполнения требований Федерального закона N 115-ФЗ в части принятия решения о признании/непризнании операций клиента подозрительными Банк вправе запросить документы, а на основании пункта 14 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ Клиент обязан предоставить в Банк запрошенные документы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ кредитная организация обязана при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также вправе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств.

На основании изложенных норм Банк инициировал применение к Обществу ограничительных мер, перечисленных в пункте 5 статьи 7.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ.

Согласно пункта 5 статьи 7.7 Закона N 115-ФЗ при осуществлении внутреннего контроля кредитная организация, использующая информацию Центрального банка Российской Федерации, предусмотренную абзацем вторым пункта 1 статьи 7.6 Федерального закона N 115-ФЗ, в отношении клиента - юридического лица (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуального предпринимателя), зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации, который отнесен кредитной организацией и Центральным банком Российской Федерации к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, применяет следующие меры:

не проводит операции по списанию денежных средств с банковского счета (вклада, депозита), по уменьшению остатка электронных денежных средств, не осуществляет переводы денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, операции выдачи наличных денежных средств, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 6 настоящей статьи, а также операции с иным имуществом;

не выдает при расторжении договора банковского счета (вклада, депозита) остаток денежных средств на счете либо не перечисляет его на другой счет такого клиента или на счет третьего лица по указанию такого клиента, за исключением случаев, предусмотренных абзацами седьмым и десятым пункта 6 настоящей статьи;

прекращает обеспечение возможности использования таким клиентом электронного средства платежа.

Пунктом 13.5 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ предусмотрено право клиента обратиться в Межведомственную комиссию при Банке России с заявлением об отсутствии оснований для принятия мер, перечисленных в пункте 5 статьи 7.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ, а также об отсутствии оснований для отказа в совершении операции.

Общество обратилось в Межведомственную комиссию при Банке России.

Вместе с тем, выводы заинтересованного лица сделаны по формальным признакам и без учета существенных обстоятельств дела.

ООО «Региоитранссервис» предоставило следующие документы: 1. Копия доверенности; 2. Копия паспорта генерального директора ООО «РЕГИОИТРАНССЕРВИС»; 3. Уведомление от АО «АЛЬФА-БАНК» об отнесении к высокой категории риска; 4. Типовой устав №21; 5. Выписка по счету в ЛО «АЛЬФА-БАНК» за период 01.12.2022 по 25.04.2023; 6. Выписка по счету в АО «АЛЬФА-БАНК» за период 01.12.2022 по 25.04.2023; 7. Контракт №01212000047230003820001 от 24.04.2023 со всеми приложениями; 8. Контракт № 03215000023230000560001 от 18.04.2023 со всеми приложениями; 9. Контракт №100 от 14.03.2023 со всеми приложениями; 10. Контракт №51-ЭА от 29.03.2023 со всеми приложениями; 11. Контракт №76-ЭА от 03.04.2023 со всеми приложениями; 12. Контракт №164 от 04.04.2023 со всеми приложениями; 13. Договор по оказанию транспортных услуг №29/11/2022 от 29.11.2022; 14. Договор купли-продажи нефтепродуктов и продуктов газоиереработки б/и от 12.04.2023; 15. Договор купли-продажи №03/04/23 от 03.04.2023 с приложениями; 16. Выписка ЕГРЮЛ в отношении ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС»; 17. Бизнес справка в отношении контрагента ООО ТД «Стандарт Сервис»; 18. Бизнес справка в отношении контрагента ООО ТД «КАПИТАЛ»; 19. Бизнес справка в отношении контрагента ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС»; 20. Декларация по форме 4-ФСС за 2022 год; 21. Декларация по форме 6-НДФЛ за 2022 год; 22. Декларация по У СИ за 2022 год; 23. Письменные пояснения в рамках запроса АО «Альфа-Банк».

Банк России для всестороннего рассмотрения вопроса имел право запросить дополнительные документы и сведения, чего им сделано не было.

ООО «Регионтранссервис» поставлено на учёт в налоговом органе: 08.11.2022, Основным видом деятельности является деятельность агентов по оптовой торговле твердым, жидким и газообразным топливом и связанными продуктами (код ОКВЭД 46.12.1). Дополнительными видами деятельности являются: 45.20 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, 46.13.2 Деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами, 46.71.1 Торговля оптовая твердым топливом, 46.71.2 Торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин, 46.71.3 Торговля оптовая нефтью, 46.71.4 Торговля оптовая природным (естественным) газом, 46.90 Торговля оптовая неспециализированная, 49.20.1 Перевозка опасных грузов, 49.41.1 Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами, 49.41.3 Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем, 52.10.21 Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки, 52.29 Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками, 69.10 Деятельность в области права, 69.20.2 Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, 69.20.3 Деятельность в области налогового консультирования, 73.20.1 Исследование конъюнктуры рынка, 81.29 Деятельность по чистке и уборке прочая.

ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС» участвует в государственных торгах и имеет заключенные государственные контракты в рамках 44-ФЗ на поставку нефтепродуктов и продуктов газопереработки:

- Контракт №01212000047230003820001 от 24.04.2023 с ГБУ СК «СТАВАВТОДОР» па сумму 9 856 770,00 руб. (По состоянию на 11.09.2023 стоимость исполненных обязательств составляет 9 406 099,50 руб.)

- Контракт №03215000023230000560001 от 18.04.2023 с ГБУ СК «СТАВАВТОДОР» на сумму 2 266 880,00 руб. (Исполнение завершено)

- Контракт №100 от 14.03.2023 с ИПАВТОВСКИМ Филиалом ГБУ СК «СТАВАВТОДОР» на сумму 2 635 204 руб. (Исполнение прекращено, на основании соглашения о расторжении от 30.06.2023, по состоянию на 11.09.2023 стоимость исполненных обязательств составляет 2 558 543,52 руб.)

- Контракт №51-ЭА от 29.03.2023 с МИНЕРАЛОВ О ДСКИМ ФИЛИАЛОМ ГБУ СК «СТАВАВТОДОР» на сумму 2 420 153,71 руб. (Исполнение завершено) -Контракт №76-ЭА от 03.04.2023 с Александровским ФИЛИАЛ ГБУ СК «СТАВАВТОДОР» на сумму 2 150 591,88 руб. (Исполнение завершено)

- Контракт №164 от 11.04.2023 ИПАВТОВСКИМ Филиалом ГБУ СК «СТАВАВТОДОР» на сумму 2 906 475 руб. (По состоянию на 11.09.2023, контракт расторгнут в связи с невозможностью исполнения обязательств, стоимость исполненных обязательств составляет 1 503 440,25 руб.)

ООО «Региоитранссервис» исполнило контрактов на общую сумму 20 707 628,86 рублей. (Данные денежные средства поступили на р/с, открытый в АО «Альфа-Банк»).

Заявитель имеет заключенный договор купли-продажи нефтепродуктов и продуктов газопереработки с ООО ТД «Стандарт Сервис» от 12.04.2023, предметом договора является продажа нефтепродуктов (в т.ч. дизельного топлива, масла, бензина и т.д.) и продуктов газопереработки (в т.ч. пропан технический и автомобильный, пропан-бутан технический и автомобильный, бутан технический и т.д.), именуемых далее товар (в т.ч. партия, часть партии товара), которые приобретаются Покупателем у Продавца, в порядке и в сроки, определяемые сторонами в настоящем договоре купли-продажи. Общая сумма договора определяется сторонами как общая стоимость всего поставленного Покупателю товара в соответствии с товарными накладными (и/или универсальными передаточными актами) за весь период действия договора.

Транспортными условиями договора предусмотрено (п. 5.2), что Покупатель вправе осуществлять выборку товара путем «самовывоза» за собственный счет и собственным транспортом и/или транспортом третьих лиц, за которых Покупатель несет ответственность как за свои действия (бездействия).

Стороны Договора, согласовали следующий порядок расчетов, в соответствии с п. 6.2: Покупатель обязуется оплатить товар путем перечисления денежных средств на указанный Продавцом расчетный счет (с обязательным указанием в назначении платежа платежного поручения даты и № настоящего договора) и/или внесением денежных средств, в кассу Продавца в течение 14-ти (четырнадцати) календарных дня, начиная со дня отгрузки товара. Датой оплаты товара считается дата поступления денежных средств на расчетный счет Продавца.

Стороны договорились, что в случае не своевременной оплаты Покупателем полученного товара в установленный настоящим договором срок, товар будет считаться поставленным на условиях отсрочки платежа, без оформления дополнительных соглашений или иных документов.

Исполнение обязательств по оплате может быть возложено Покупателем на третье лицо. При этом Покупатель заблаговременно письменно уведомляет об этом Продавца, который принимает предложенное третьим лицом исполнение за Покупателя.

Стороны вправе произвести расчеты по договору любым способом, не противоречащим законодательству РФ.

Плательщиком по договору выступило ООО «Югнефтепродукт». В соответствии с выпиской из АО «Альфа-Банк» за период с 01.01.2023 по 11.09.2023 по р/с <***>, была произведена оплата в общей сумме 1 264 450,00 руб. (операция № 67 от 20.04.2023, назначение платежа «Оплата по счету N 1122 от 12.04.2023г. за Топливо дизельное ЕВРО, летнее, сорта С, класса К5 В том числе НДС 20%, 210741.67 руб.»).

Также, для исполнения данного договора с ООО ТД «Стандарт Сервис» было привлечено ООО «Фаворит» ИНН <***> (Вид деятельности: 49.41 Деятельность автомобильного грузового транспорта) и заключен договор аренды транспортных средств без экипажа от 08.11.2022, предметом договора являются транспортные средства: Грузовая цистерна ГАЗ 3309, грз. Н043МЕ126, Грузовой тягач, Камаз М1945 549901-94, грз <***>, Прицеп ППЦ-33, грз. СВ512826, Полуприцеп цистерна LAG, грз. ЕК097926.

ООО «Регионтранссервис» заключило договор с ИП ФИО6 ИНН: <***>, на оказание транспортных услуг №1/23 от 09.01.2023, предметом договора является оказание транспортных услуг.

Для выполнения договора, ФИО6 был оформлен патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве от 12.12.2022, с использованием следующих транспортных средств: Автомобильный транспорт по перевозке грузов, VIN <***>, гос знак <***>.

В соответствии с банковской выпиской ООО «Регионтранссервис» по р/с <***>, общая сумма, переведенная на р/с физического лица ФИО2, за период с 09.01.2023 по 31.03.2023 составляет 845 000,00 рублей.

Целевое использования является приобретение ГСМ, а также техническое обслуживание грузового транспорта на основании договора аренды транспортных средств от 08.11.2022, дополнительно денежные средства использовались на постройку и благоустройство склада ГСП, на основании договора безвозмездного пользования имуществом от 28.09.2022, а также офисного помещения по адресу: <...>, данное имущество передано в безвозмездное пользование ООО «Регионтранссервис» на основании договора №2 от 16.01.2023.

Заявитель предоставил следующие чеки: 31.03.2023 произведена покупка дизельного топлива на сумму 26 700 руб., за наличные денежные средства, 31.03.2023 произведена покупка шин на КАМАЗ (гос. номер <***>) на сумму 1 350 000 руб., за наличные денежные средства, 28.12.2022 произведена оплата технического обслуживания КАМАЗ (гос. номер <***>) на сумму 502 737,00 руб., за наличные денежные средства, 27.01.2022 произведена оплата технического обслуживания КАМАЗ (гос. номер <***>) на сумму 398 098,00 руб., за наличные денежные средства. Дополнительно были представлены иные чеки на покупку канцелярских и строительных товаров, которые приобретались для благоустройства здания по адресу: <...>.

В соответствии с банковской выпиской ООО «Регионтранссервис» по р/с <***>, общая сумма, переведенная на р/с ИП ФИО6, за период с 09.01.2023 по 31.03.2023 составляет 1 720 000,00 рублей, в рамках оплаты по договору № 1/23 от 09.01.2023.

В соответствии с банковской выпиской по р/с <***>, за период с 01.01.2023 по 06.09.2023 общий оборот по счету составил 23 801 924.37 рублей, из которых оборот со ФИО2 составил 3,5% от общего оборота денежных средств, Оборот с ИП ФИО6 составил 7,5% от общего оборота денежных средств, большая часть денежных средств является оплатой за выполнение гос. контрактов.

Данные обстоятельства опровергают довод Банка России о том, что такие списания являются подтверждением проведения подозрительных операций Общества.

Банк России ссылается на решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022 "О критериях отнесения Банком России юридических лиц (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуальных предпринимателей), зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, к группам риска совершения подозрительных операций", согласно котором определены критерии в области оценки операций по счетам юридического лица (индивидуального предпринимателя) в кредитных организациях, такие как:

- объем, количество и основания совершения операций по перечислению денежных средств на банковские счета, с которых в последующем осуществляется их снятие в наличной форме, доля таких операций в общем объеме всех списаний с банковских счетов юридического лица (индивидуального предпринимателя);

- объем, количество и основания совершения операций по снятию с банковских счетов (счетов по депозитам) наличных денежных средств, доля таких операций в общем объеме всех списаний с банковских счетов юридического лица (индивидуального предпринимателя);

- объем и количество платежей, подтверждающих хозяйственную деятельность (заработная плата, хозяйственные расходы, связь, аренда и тому подобное);

- значение налоговой нагрузки (соотношение объема уплаченных в бюджет и внебюджетные фонды налоговых и иных обязательных платежей с объемами проведенных операций по счетам юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Вместе с тем, согласно ст. 7 Федеральному закону от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Правила подготовки нормативных актов Банка России устанавливаются Банком России самостоятельно.

Согласно абз. 1.4 главы 1 Положения Банка России от 22.09.2017 N 602-П "О правилах подготовки нормативных актов Банка России" нормативные акты Банка России издаются в следующих формах: инструкция Банка России; положение Банка России; указание Банка России.

Таким образом, указанное Решение совета директоров не являются нормативно-правовым актом. Более того, указанные критерии являются оценочными, а Банк России в обосновании решения указывает исключительно на формальное обстоятельство, что поступившие денежные средства в последующем снимались Обществом в наличной форме. Вместе с тем, в материалы дела представлено достаточно доказательств и пояснений того, что снятие денежных было произведено для ведения хозяйственной деятельности Общества.

Довод Банка России о том, что по банковским счетам Общества отсутствовали операции, связанные с ведением реальной хозяйственной деятельности (выплата заработной платы, хозяйственные расходы, оплата услуг связи, аренды и т.п.) судом не принимается на основании сведений представленных в материалы дела выписок по счетам.

Так, например 18.01.2023 осуществлена плата за аренду нежилого помещения, 02.02.2023 осуществлены две выплаты заработной платы, 17.06.2023 и 27.05.2023 осуществлены три платежа за участие в электронных процедур, 08.08.2023 и 27.01.2023 осуществлены платежи в Шпаковский филиал ГУП СК "Крайтеплоэнерго" по лицевому счёту № <***> и т.д.

Довод Банка России о наличии признаков фиктивности в деятельности ООО «Регионтранссервис» и переводе денежных средств является несостоятельным, в виду подтверждения экономической целесообразности данных операций первичными документами. Более того, данные документы были представлены в Банк с заявлением об обжаловании решения.

Довод Банка России о том, что Общество осуществляло обязательные платежи в бюджетную систему Российской Федерации в незначительном объеме, не соответствующем масштабу его деятельности судом не принимается.

Статья 6 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 28.12.2022) "О налоговых органах Российской Федерации" определенно, что главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.

Данная задача Центральному Банку Российской Федерации не была передана. Делая вывод о налоговой нагрузке Общества Банк России выходит за свои полномочия.

Более того, согласно открытым данным с официального сайта сервиса «Прозрачный Бизнес» ФНС России: сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам на 10 ноября 2023 отсутствуют, налоговые правонарушения на 31 декабря 2022 отсутствуют, организация использует упрощенную систему налогообложения. Суд учитывает, что согласно выпискам по счетам, Общество регулярно оплачивает Единый налоговый платеж. Так, обществом было уплачено более 360 тыс. руб. по едином налоговому платежу.

Кроме того, суд обращает внимание на то, что организация осуществляла деятельность до проверки менее года и выводы банка необоснованны.

Также, судом не принимается довод Банка России о том, что отсутствует подтверждения наличия материально-технической базы и трудовых ресурсов, достаточных для исполнения Обществом своих обязательств по договорным отношениям с заказчиками и исполнителями (контрагентами Общества по зачислению и списанию денежных средств) на основании уже установленных обстоятельств и представленных в материалы дела доказательств, таких как: платежи по договорам лизинга, транспортным накладным, универсальным передаточных документов, актами оказания транспортных услуг и т.д.

Исследовав материалы дела, суд пришёл к выводу, что у Центрального Банка Российской Федерации отсутствовали основания для применения мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7 Федерального закона № 115-ФЗ

Применение Положения Банка России № 375-П не должно иметь произвольный характер и вступать в противоречие с нормой п. 3 ст. 845 ГК РФ, согласно которой банк не вправе произвольно определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Доказательств того, что банковские операции истца были запутанными, неочевидными, не имели реальной цели, а преследовали противоправную цель, ответчик не представил.

Ответчиком не представлено каких-либо доказательств, а именно актов служебного расследования, отчета службы безопасности кредитной организации, а также доказательств обращения в Росфинмониторинг в соответствии с нормами действующего законодательства, в связи с подозрениями в отношении истца.

Таким образом, обществом представлены достаточные доказательства, опровергающие сомнения относительно спорных операций, совершенных в процессе обычной хозяйственной деятельности.

В данном случае имеются основания, предусмотренные ст. 13 ГК РФ и ч. 1 ст. 198 АПК РФ, которые одновременно необходимы для признания ненормативного акта органа, осуществляющего публичные полномочия, недействительным, а решения или действия незаконными.

Судом рассмотрены все доводы Ответчика, однако они не могут служить основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований.

Согласно ч. 2 ст. 201 АПК РФ арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

В соответствии с п. 3 ч.4 ст. 201 АПК РФ суд возлагает на заинтересованное лицо обязанность в связи с отменой решения от 16.06.23 № 59-5/37163 о принятии к ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС» мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7 Федерального закона № 115-ФЗ устранить нарушенные права ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС» в установленном законодательством о противодействии легализации доходов порядке и сроки.

Судебные расходы, связанные с оплатой государственной пошлины, подлежат распределению в соответствии со ст. 110 АПК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 110, 167, 170, 176, 198 АПК РФ суд

РЕШИЛ:

Решение Банка России от 16.06.23 № 59-5/37163 о принятии к ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС» мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7 Федерального закона № 115-ФЗ – признать незаконным и отменить.

Обязать Банк России в связи с отменой решения от 16.06.23 № 59-5/37163 о принятии к ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС» мер, предусмотренных п. 5 ст. 7.7 Федерального закона № 115-ФЗ устранить нарушенные права ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС» в установленном законодательством о противодействии легализации доходов порядке и сроки.

Взыскать с Банка России в пользу ООО «РЕГИОНТРАНССЕРВИС» 3 000 руб. оплаченной госпошлины.

Решение подлежит исполнению после вступления в законную силу и может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия..

Судья:

Н.В. Дейна