Решение от 13 июня 2017 г. по делу № А51-2028/2016

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПРИМОРСКОГО КРАЯ

690091, г. Владивосток, ул. Светланская, 54

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А51-2028/2016
г. Владивосток
13 июня 2017 года
Резолютивная часть решения объявлена 05 июня 2017 года .

Полный текст решения изготовлен 13 июня 2017 года.

Арбитражный суд Приморского края в составе судьи Р.С.Скрягина,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи О.В. Новиковой, рассмотрев в судебном заседании дело по иску Коммерческого банка «МАСТ-БАНК» (ОАО) (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата регистрации 18.08.1995)

к МИФНС № 12 по Приморскому краю (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата регистрации 01.01.2012)

третьи лица - ФИО1 (ликвидатора ООО «Лодиден»); ООО «Ферум»; ООО «ВинСервис»

о признании решения недействительным

при участии в заседании: от заявителя, третьих лиц не явились, извещены;

от ответчика: ФИО2, доверенность от 05.12.2016, удостоверение;

третьего лица ФИО1 - ФИО3, доверенность от 31.08.2016;

установил:

Коммерческий банк «МАСТ-БАНК» (открытое акционерное общество, далее - Банк) обратился в Арбитражный суд Приморского края с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Приморскому краю (далее – регистрирующий орган, МИФНС) о государственной регистрации ликвидации юридического лица от 10.11.2015 № 11854А. Заявитель также просит обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 12 по Приморскому краю внести в Единый государственный реестр юридических лиц запись о недействительности записи в Едином государственном реестре юридических лиц от 10.11.2015 о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Лодиден» - государственный регистрационный номер (ГРН) 2152543331400.

Представители заявителя, третьих лиц, надлежащим образом извещенных о дате и времени судебного разбирательства, в заседание не явились. В соответствии со статьей 156 АПК РФ рассмотрение дела производится в отсутствие указанных лиц.

Представители ответчика, ФИО1 заявленные требования оспорили.

ФИО1 полагает ошибочным довод о недостоверности сведений, содержащихся в ликвидационном балансе ООО «Лодиден», так как у ликвидатора отсутствовала информация о наличии задолженности ООО «Лодиден» перед Банком.

Ответчик указал, что в соответствии с законодательством, действовавшим в спорный период, государственная регистрация носила заявительный характер, обязанность по обеспечению достоверности сведений, содержащихся в заявлении и документах, представляемых на регистрацию, возлагалась на лицо, обращающееся в регистрирующий орган. В рассматриваемом случае в регистрирующий орган представлены все необходимые документы, в связи с чем, у МИФНС отсутствовали основания для отказа в регистрации.

При обращении с рассматриваемым заявлением в арбитражный суд Банк заявил ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу рассматриваемого заявления.

Согласно части 5 статьи 198 АПК РФ заявление о признании ненормативных правовых актов недействительными, может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом.

Оспариваемое решение принято регистрирующим органом 10.11.2015. С рассматриваемым заявлением Банк обратился в арбитражный суд 04.02.2016, то есть в пределах срока, установленного статьей 198 АПК РФ.

Учитывая изложенное, у суда не имеется оснований для восстановления срока на подачу заявления в арбитражный суд, поскольку срок заявителем не пропущен.

Из материалов дела, объяснений представителей лиц, участвующих в деле, судом установлено следующее.

Между ОАО КБ «Маст-Банк» (кредитор) и ООО «Фудальянс» (заемщик) заключен договор кредитной линии № 104/14Л от 23.06.2014, в соответствии с которым кредитор предоставляет заемщику заем в форме кредитной линии с лимитом задолженности в размере 100 000 000 рублей. За пользование кредитом заемщик уплачивает проценты в размере 15% годовых. Банк свои обязательства в соответствии с условиями договоров выполнил, предоставив заемщику кредит, обусловленный вышеуказанными соглашениями сторон.

Обязанность по возврату заемных денежных средств заемщиком не исполнена, по состоянию на 01.12.2015 у заемщика перед кредитором имелась непогашенная задолженность в сумме основного долга 96 340 000 рублей, и начисленных процентов в размере 8 472 641 рубль 09 копеек.

04.06.2015 единственным участником ООО «Лодиден» принято решение № 04 о реорганизации в форме присоединения к обществу общества с ограниченной ответственностью «Фудальянс».

Согласно официальной информации, размещенной на сайте ФНС РФ, 09.06.2015 МИФНС России № 12 по Приморскому краю в ЕГРЮЛ внесена запись № 2152543180942 о начале процедуры реорганизации.

13.08.2015 МИФНС России № 12 по Приморскому краю в ЕГРЮЛ внесена запись № 2152543248295 о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица - ООО «Фудальянс» при реорганизации в форме присоединения.

17.08.2015 единственным участником ООО «Лодиден» принято решение № 06 о ликвидации ООО «Лодиден», ликвидатором общества назначен ФИО1

ООО «Лодиден» уведомило всех имеющихся кредиторов, о предстоящей ликвидации путем публикации сообщения в журнале «Вестник государственной регистрации» № 33 (545) от 26.08.2015, в котором содержалось указание на то, что требования кредиторов могут быть заявлены в течение 2 месяцев с момента опубликования настоящего сообщения по адресу: 690068, <...>.

Решением участника ООО «Лодиден» № 07 от 28.10.2015 утвержден промежуточный ликвидационный баланс.

Решением участника ООО «Лодиден» № 08 от 02.11.2015 утвержден нулевой ликвидационный баланс общества.

02.11.2015 ликвидатором общества в регистрирующий орган представлен необходимый пакет документов для регистрации юридического лица в связи с ликвидацией.

На основании поданных обществом документов, 10.11.2015 регистрирующим органом принято решение № 11854А о государственной регистрации юридического лица ООО «Лодиден» в связи с его ликвидацией, о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись ГРН 2152543331400.

В обоснование заявленных требований Банк указал, что сумма займа с начисленными процентами истцу не возвращены, требования в соответствующем размере в промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс ООО «Лодиден» не включены.

При этом, 23.10.2015 Банк обращался с требованиями (претензией) об оплате имеющейся задолженности по кредитному договору, направленными в адрес ООО «Фудальянс» и ликвидатора ООО «Лодиден», оставленными последними без ответа и удовлетворения.

Кроме того, 27.10.2015 Банк обратился с заявлением в регистрирующий орган о приостановлении процедуры ликвидации, ссылаясь на наличие задолженности у ликвидируемого юридического лица и на то, что промежуточный ликвидационный баланс содержит недостоверные сведения.

Ссылаясь на то, что при ликвидации ООО «Лодиден» нарушен порядок, установленный статьями 61-64 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), поскольку в регистрирующий орган представлен ликвидационный баланс, не отражающий действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчетов с кредиторами, ОАО КБ «Маст-Банк» обратилось в Арбитражный суд Приморского края с настоящим исковым заявлением.

Исследовав материалы дела, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями статьи 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации, то есть в порядке, регламентированном положениями статей 61 - 64.1 ГК РФ.

В силу пункта 4 статьи 61 ГК РФ с момента принятия решения о ликвидации юридического лица срок исполнения его обязательств перед кредиторами считается наступившим. Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, в течение трех рабочих дней после даты принятия данного решения обязаны сообщить в письменной форме об этом в уполномоченный государственный орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации, а также опубликовать сведения о принятии данного решения в порядке, установленном законом (пункт 1 статьи 62 ГК РФ).

С целью защиты прав кредиторов законодатель в статье 63 ГК РФ определил, что ликвидационная комиссия принимает меры по выявлению кредиторов, уведомляет в письменной форме кредиторов о ликвидации юридического лица, опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами, который не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.

После окончания срока предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне требований, предъявленных кредиторами, результатах их рассмотрения, а также о перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (пункт 2 статьи 63 ГК РФ). Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом со дня его утверждения.

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (пункты 5, 6 статьи 63 ГК РФ).

Согласно пунктам 2, 6 статьи 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ликвидационная комиссия (ликвидатор) уведомляет регистрирующий орган о завершении процесса ликвидации юридического лица не ранее чем через два месяца с момента помещения в органах печати ликвидационной комиссией (ликвидатором) публикации о ликвидации юридического лица.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим свою деятельность после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц. Регистрирующий орган публикует информацию о ликвидации юридического лица.

Пунктом 1 статьи 21 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» определен перечень документов, представляемых в регистрирующий орган в связи с ликвидацией юридического лица. К их числу относится, в том числе, заявление по установленной форме, подтверждающее соблюдение установленного законом порядка ликвидации юридического лица, завершение расчетов с его кредиторами, ликвидационный баланс.

Соответственно, исходя из норм Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании представленных ему документов. При этом исчерпывающие основания для отказа в государственной ликвидации приведены в пункте 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Среди данных оснований указано, в том числе, непредставление заявителем определенных названным Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов, неисполнение юридическим лицом в процессе ликвидации обязанности уведомить кредиторов в соответствии с пунктом 1 статьи 63 ГК РФ и со статьей 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В соответствии с правовой позицией Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, отраженной в Постановлениях от 13.10.2011 № 7075/11, от 05.03.2013 № 14449/12, от 13.05.2014 № 127/14 при ликвидации юридического лица заявление о государственной регистрации, а также ликвидационный баланс, на основании которых формируется соответствующая часть ЕГРЮЛ, являющегося федеральным информационным ресурсом, должны содержать достоверную информацию. Установленный статьями 61 - 64 ГК РФ порядок ликвидации юридического лица не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидируемому должнику и его ликвидатору было известно о наличии неисполненных обязательств перед кредитором. В таком случае представление в регистрирующий орган ликвидационного баланса, не отражающего действительного размера обязательств перед названным кредитором, следует рассматривать как непредставление документа, содержащего необходимые сведения. Общий правовой подход Президиума ВАС РФ, приведенный в Постановлении № 7075/11, сводится к недопустимости внесения в ликвидационные балансы явно недостоверных сведений - составления балансов без учета обязательств ликвидируемого лица.

Из системного толкования положений пункта 1 статьи 4, пункта «а» статьи 12, пункта 1 статьи 14, пунктов 1, 2 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» следует, что государственный реестр, как федеральный информационный ресурс, должен формироваться на основании достоверных сведений.

Представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица, и его расчеты с кредиторами следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения; указанное является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подпункта «а» пункта 1 статьи 23 названного Федерального закона.

Факт перечисления Банком на счет заемщика денежных во исполнение договоров кредитной линии подтвержден материалами дела. Доказательств возврата заемных денежных средств в материалы дела не представлено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом) (пункт 1 статьи 10 ГК РФ).

Согласно статье 13.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» реорганизуемое юридическое лицо после внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о начале процедуры реорганизации дважды с периодичностью один раз в месяц помещает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридических лиц, уведомление о своей реорганизации. В уведомлении о реорганизации указываются сведения о каждом участвующем в реорганизации, создаваемом (продолжающем деятельность) в результате реорганизации юридическом лице, форма реорганизации, описание порядка и условий заявления кредиторами своих требований, иные сведения, предусмотренные федеральными законами. Реорганизуемое юридическое лицо в течение пяти рабочих дней после даты направления уведомления о начале процедуры реорганизации в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, в письменной форме уведомляет известных ему кредиторов о начале реорганизации.

Таким образом, при реорганизации юридическое лицо не только размещает соответствующую информацию в средствах массовой информации, но и обязано непосредственно уведомить каждого известного ей кредитора.

В рассматриваемом случае, ООО «Фудальянс» надлежало уведомить банк о процедуре реорганизации. В нарушение приведенных правовых норм, статьи 65 АПК РФ, доказательств такого уведомления суду не представлено.

В соответствии с пунктом 2 статьи 58 ГК РФ установлено, что при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица. Передаточный акт должен содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами, а также порядок определения правопреемства в связи с изменением вида, состава, стоимости имущества, возникновением, изменением, прекращением прав и обязанностей реорганизуемого юридического лица, которые могут произойти после даты, на которую составлен передаточный акт (пункт 1 статьи 59 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Как разъяснено в пункте 26 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснениям указанных выше норм Гражданского кодекса Российской Федерации, при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят все права и обязанности присоединяемого юридического лица в порядке универсального правопреемства вне зависимости от составления передаточного акта.

В рассматриваемом случае, денежное обязательство ООО «Фудальянс» перед ОАО КБ «Маст-Банк» в порядке универсального правопреемства перешло к ООО «Лодиден» независимо от наличия передаточного акта и подлежало исполнению последним надлежащим образом, что исключает неосведомленность ликвидатора об имеющейся задолженности.

В то же время, запись о государственной регистрации прекращения деятельности ООО «Фудальянс» при реорганизации в форме присоединения к ООО «Лодиден» внесена регистрирующим органом в ЕГРЮЛ 13.08.2015, а 02.11.2015 в регистрирующий орган поступил пакет документов от ООО «Лодиден» о начавшейся процедуре ликвидации.

Факт ведения обществом хозяйственной деятельности после присоединения два месяца, позволяет прийти к выводу об отсутствии экономической целесообразности такой реорганизации, в то время как, ООО «Лодиден» зарегистрировано в качестве юридического лица и коммерческой организации имеющей целью извлечение прибыли, лишь 17.02.2015, то есть незадолго до своей ликвидации (менее одного года).

Сообщение о ликвидации юридического лица и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами опубликовано ликвидатором ООО «Лодиден» в средствах массовой информации в порядке пункта 1 статьи 63 ГК РФ в отсутствие доказательств принятия ликвидатором всех возможных мер по выявлению кредиторов и их уведомлению в письменной форме, с учетом того, что денежное обязательство ООО «Фудальянс» перед ОАО КБ «Маст - Банк» в порядке универсального правопреемства перешло к ООО «Лодиден». Иное из материалов дела не следует, ответчиком в порядке статей 9, 65 АПК РФ не представлено и судом не установлено.

На основании изложенного, суд пришел к выводу о наличии в действиях ликвидированного юридического лица, а также его правопредшественника, признаков недобросовестности и злоупотребления правом.

Довод третьего лица об отсутствии у ликвидатора информации о наличии задолженности ликвидируемого общества перед истцом признается несостоятельным, поскольку денежное обязательство ООО «Фудальянс» перед ОАО КБ «Маст - Банк» в порядке универсального правопреемства перешло к ООО «Лодиден» и подлежало исполнению последним надлежащим образом.

В связи с этим, учитывая, что представленные ликвидатором в регистрирующий орган документы не содержали достоверной информации, оспариваемое решение регистрирующего органа подлежит признанию недействительным.

В соответствии с пунктом 3 части 4 статьи 201 АПК РФ в резолютивной части решения по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц должно содержаться указание на признание оспариваемого акта недействительным или решения незаконным полностью или в части и обязанность устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя.

В этой связи суд обязывает регистрирующий орган устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем обязания МИФНСМ № 12 по Приморскому краю внести в ЕГРЮЛ запись о недействительности записи от 10.11.2015 о ликвидации ООО «Лодиден» - ГРН записи 2152543331400.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ расходы по госпошлине относятся на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Признать решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Приморскому краю от 10 ноября 2015 года № 11854А о государственной регистрации ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Лодиден» незаконным, как противоречащее Гражданскому кодексу Российской Федерации и Федеральному закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 12 по Приморскому краю внести в Единый государственный реестр юридических лиц запись о недействительности записи в Едином государственном реестре юридических лиц от 10 ноября 2015 года о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Лодиден» - государственный регистрационный номер (ГРН) 2152543331400.

Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Приморскому краю в пользу Коммерческого банка «МАСТ-БАНК» расходы по уплате государственной пошлины по иску в размере 3 000 рублей.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Приморского края в течение месяца со дня его принятия в Пятый арбитражный апелляционный суд и в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу

Судья Р.С.Скрягин