Решение от 15 февраля 2021 г. по делу № А32-15148/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А32-15148/2020
г. Краснодар
15 февраля 2021 г.
Резолютивная часть решения объявлена 08 февраля 2021 года

Решение в полном объеме изготовлено 15 февраля 2021 года


Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Полякова Д.Ю., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Искандаровой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению публичного акционерного общества Коммерческий банк «Центр-инвест» (ИНН <***>), г. Ростов-на-Дону,

к Управлению Федерального казначейства по Краснодарскому краю (Отделение по г. Новороссийску) (ИНН <***>), г. Краснодар,

к Инспекции ФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края, г. Новороссийск,

третьи лица, не заявляющие самостоятельные требования относительно предмета спора:

- Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Новороссийске Краснодарского края (ИНН <***>), г. Новороссийск,

- ФИО1 (ИНН <***>), г. Норильск, Красноярский край,

о взыскании ошибочно перечисленных денежных средств в размере 10 000 руб.,


при участии в арбитражном процессе:

от истца: не явился, извещен,

от ответчика (1): не явился, извещен,

от ответчика (2): Зима Е.В., по доверенности,

от третьих лиц (1, 2): не явились, извещены,



УСТАНОВИЛ:

Публичное акционерное общество Коммерческий банк «Центр-инвест» (далее – ООО «СК «Согласие») обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края к Управлению Федерального казначейства по Краснодарскому краю (Отделение по г. Новороссийску) (далее – УФК по Краснодарскому краю) и к Инспекции ФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края (далее – ИФНС России по г. Новороссийску) о взыскании ошибочно перечисленных денежных средств в размере 10 000 руб.

Исковые требования мотивированы невозвратом УФК по Краснодарскому краю ошибочно перечисленных денежных средств.

Истец в предварительное судебное заседание не явился, о дате, времени и месте проведения судебного заседания извещен надлежащим образом.

Ответчик (1) в предварительное судебное заседание не явился, ранее представил отзыв на иск, в соответствии с которым считает себя ненадлежащим ответчиком.

Представитель ответчика (2) высказала позицию, полагает, что налоговый орган является ненадлежащим ответчиком ввиду отсутствия полномочий по самостоятельной корректировке принятого сальдо, именно обращение в отделения ПФР и ФСС является основанием для передачи в налоговый орган новых (корректирующих) сведения данными ведомствами.

Третьи лица в предварительное судебное заседание не явились, о дате, времени и месте проведения судебного заседания извещены надлежащим образом.

Презумпция добросовестности органа почтовой связи предполагается.

Бремя доказывания того, что судебное извещение не доставлено лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (статьи 9, 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статья 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Новороссийске Краснодарского края (далее – УПФР в г. Новороссийске) 08.06.2020 в материалы дела направило отзыв об отсутствии оснований для удовлетворения исковых требований, поскольку на момент поступления в банк денежных средств – 17.05.2019 ООО «УК «ЮгНовоСервис» не было исключено из ЕГРЮЛ, следовательно, обязанность перечислить денежные средства не позднее одного операционного дня, следующего за днем поступления, была актуальной, при этом исполнена не была.

В соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 136 АПК РФ при неявке в предварительное судебное заседание надлежащим образом извещенных истца и (или) ответчика, других заинтересованных лиц, которые могут быть привлечены к участию в деле, заседание проводится в их отсутствие.

Согласно части 4 статьи 137 АПК РФ если в предварительном судебном заседании присутствуют лица, участвующие в деле, либо лица, участвующие в деле, отсутствуют в предварительном судебном заседании, но они извещены о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия и ими не были заявлены возражения относительно рассмотрения дела в их отсутствие, суд вправе завершить предварительное судебное заседание и открыть судебное заседание в первой инстанции, за исключением случая, если в соответствии с настоящим Кодексом требуется коллегиальное рассмотрение данного дела.

Аналогичное разъяснение содержится в пункте 27 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2006 N 65 «О подготовке дела к судебному разбирательству».

Поскольку стороны возражений относительно окончания подготовки и назначения по делу судебного разбирательства не заявили, суд признал дело подготовленным, в связи с чем завершил подготовку дела к судебному разбирательству и открыл судебное заседание в первой инстанции.

В судебном заседании 08.02.2021 объявлен перерыв 17 час. 00 мин. до 08.02.2021, после окончания перерыва судебное заседание продолжено в отсутствие сторон.

В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассматривается в отсутствие представителей сторон.

Исследовав документы и оценив в совокупности все представленные доказательства, суд установил следующее.

Как видно из материалов дела, 29.01.2009 между ПАО КБ «Центр-инвест» (Банк) и ООО «Управляющая компания «ЮгНовоСервис» (Клиент) был заключен договор банковского счета, по которому в силу п. 1 ст. 845 ГК РФ банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельца счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

30.09.2019 в ПАО КБ «Центр-инвест» поступило обращение гражданина ФИО1 о возврате денежных средств в размере 20 000 рублей, перечисленных им на расчетный счет ООО «УК «ЮгНовоСервис» (ИНН <***>), открытый в дополнительном офисе филиала № 8 ПАО КБ «Центр-инвест» в г. Новороссийске.

Судом установлено, что ФИО1 перечислил на расчетный счет ООО «УК «ЮгНовоСервис» денежные средства в сумме 20 000 руб. двумя платежами 17.05.2019 и 12.07.2019.

Ранее, 04.03.2016, к расчетному счету ООО «УК «ЮгНовоСервис» были предъявлены платежные требования по взысканию денежных средств в пользу Управления Пенсионного фонда г. Новороссийска, которые в связи с недостаточностью денежных средств для их исполнения, были помещены в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций по банковскому счету плательщика.

Денежные средства в сумме 10 000 руб., перечисленные ФИО1 17.05.2019, были зачислены на основании платежного поручения № 425645 на расчетный счет ООО «УК «ЮгНовоСервис» 20.05.2019 в соответствии с требованиями п. 4.1 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» в день поступления денежных средств на корреспондентский счет Банка.

В соответствии с п. 4 ст. 845 ГК РФ права на денежные средства, находящиеся на счете, считаются принадлежащими клиенту в пределах суммы остатка, за исключением денежных средств, в отношении которых получателю денежных средств и (или) обслуживающему его банку в соответствии с банковскими правилами и договором подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента о списании денежных средств в течение определенного договором срока, но не более чем десять дней. По истечении указанного срока находящиеся на счете денежные средства, в отношении которых была подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента, считаются принадлежащим клиенту.

ПАО КБ «Центр-инвест» не получал от ООО «УК «ЮгНовоСервис» претензий по необоснованному зачислению денежных средств.

Денежные средства в сумме 10 000 рублей, перечисленные ФИО1 12.07.2019, были зачислены на основании платежного поручения № 230923 на расчетный счет ООО «УК «ЮгНовоСервис» 15.07.2019 в соответствии с требованиями п. 4.1 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П в день поступления денежных средств на корреспондентский счет банка.

ПАО КБ «Центр-инвест» платежным ордером от 16.07.2019 № 14 на счет Управления Федерального казначейства по Краснодарскому краю от плательщика ООО «УК «ЮгНовоСервис» были перечислены денежные средства в сумме 10 000 руб. с назначение платежа (ПФР. СЧ. Взносы) по решению от 02.03.2016 на основании ст. 19 ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009 (действующего на момент вынесения решения) Управления ПФР в г. Новороссийске.

Однако в последующем ПАО КБ «Центр-инвест» стало известно о том, что в единый государственный реестр юридических лиц 21.06.2019 была внесена информация об исключении из него ООО «Управляющая компания «ЮгНовоСервис» (ИНН <***>).

Принимая во внимание положения ст. 407 и 419 Гражданского кодекса Российской Федерации, после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в соответствии со ст. 21.1 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" договорные отношения банка с клиентом -недействующим юридическим лицом считаются прекращенными в связи с отсутствием стороны по договору. В соответствии с п. 3 ст. 49 ГК РФ правоспособность юридического лица прекратилась с момента внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц. Соответственно, с даты прекращения правоспособности юридического лица прекратились все его обязательства.

ПАО КБ «Центр-инвест» добровольно осуществил возврат денежных средств в размере 10 000 рублей плательщику ФИО1, которые были им перечислены 12.07.2019 на расчетный счет ООО «УК «ЮгНовоСервис», то есть после даты прекращения правоспособности юридического лица ООО «УК «ЮгНовоСервис» (ИНН <***>).

Истец пришел к мнению о том, что указанные денежные средства в сумме 10 000 руб. были перечислены в Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю ошибочно.

11.11.2019 ПАО КБ «Центр-инвест» обратился к руководителю отделения по г. Новороссийску Управления Федерального Казначейства по Краснодарскому краю с просьбой о возврате денежных средств, необоснованно перечисленных после даты прекращения правоспособности юридического лица, денежные средства возвращены не были.

Таким образом, сумма 10 000 руб. поступила в федеральный бюджет в связи с нарушением установленного законодательством порядка.

При рассмотрении дела и разрешении спора арбитражный суд полагает исходить из следующего.

В соответствии со статьей 12 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) защита гражданских прав осуществляется способами, предусмотренными законом.

По правилам частей 1, 2 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном Кодексом.

Согласно статье 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Истец в своем иске ссылается на положения возникновение у ответчиком неосновательного обогащения в силу положений главы 60 ГК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 названного Кодекса.

По смыслу названной нормы для возникновения обязательства из неосновательного обогащения необходимо наличие совокупности следующих обстоятельств: приобретение или сбережение имущества на стороне приобретателя (то есть увеличение стоимости его имущества); приобретение или сбережение произведено за счет другого лица, что, как правило, означает уменьшение стоимости имущества потерпевшего вследствие выбытия из его состава некоторой части имущества; отсутствие правовых оснований, то есть приобретение или сбережение имущества одним лицом за счет другого не основано ни на законе (иных правовых актах), ни на сделке.

При этом основания возникновения неосновательного обогащения могут быть различными: требование о возврате ранее исполненного при расторжении договора, требование о возврате ошибочно исполненного по договору, требование о возврате предоставленного при незаключенности договора, требование о возврате ошибочно перечисленных денежных средств при отсутствии каких-либо отношений между сторонами и т.п.

Таким образом, для возникновения обязательств из неосновательного обогащения необходимы приобретение или сбережение имущества за счет другого лица, отсутствие правового основания такого сбережения или приобретения, отсутствие обстоятельств, предусмотренных статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.01.2013 N 11524/12).

Согласно пункту 1 статьи 1107 ГК РФ лицо, которое неосновательно получило или сберегло имущество, обязано возвратить или возместить потерпевшему все доходы, которые оно извлекло или должно было извлечь из этого имущества с того времени, когда узнало или должно было узнать о неосновательности обогащения.

Между тем судом установлено следующее.

Пунктом 1 статьи 64.2 ГК РФ предусмотрено, что считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Юридическое лицо ООО «УК «ЮгНовоСервис» - владелец банковского счета, открытого в ПАО КБ «Центр-инвест», признано недействующим, по основаниям, предусмотренным п.1 ст. 64.2 ГК РФ, и в связи с этим исключено из Единого государственного реестра юридических лиц.

Изложенной в п. 2 ст. 64.2 ГК РФ нормой предусмотрено, что исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные настоящим Кодексом и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам.

Порядок государственной регистрации при исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, установленный Законом № 129-ФЗ, также подтверждает, что ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим свою деятельность после внесения об этом записи в ЕГРЮЛ (п. 6 ст. 22 Закона № 129-ФЗ).

Как закреплено п. 1 ст. 61 ГК РФ, ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам. В силу п. 3 ст. 49 ГК РФ правоспособность юридического лица возникает с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о его создании и прекращается в момент внесения в ЕГРЮЛ сведений о его прекращении.

Таким образом, из вышеизложенного следует, что с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении юридического лица его правоспособность прекращается и оно считается ликвидированным.

В соответствии со ст. 419 ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.).

Следовательно, все договоры, стороной которых является ликвидированная организация, считаются прекращенными, что свидетельствует о прекращении при исключении юридического лица из ЕГРЮЛ отношений между сторонами по договору банковского счета, заключенному в соответствии с основными условиями, предусмотренными главой 45 ГК РФ, и, соответственно, договор считается расторгнутым.

Расторжение договора банковского счета, как это закреплено в п. 4 ст. 859 ГК РФ, является основанием закрытия счета клиента.

Указанная норма приведена и в п. 8.1 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» - основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.

Следовательно, датой прекращения договора банковского счета является дата исключения юридического лица - владельца счета из ЕГРЮЛ.

Пунктом 6 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрено, что регистрирующий орган публикует информацию о ликвидации юридического лица. Правила публикации сведений определены Приказом № САЭ-3-09/355@, в соответствии с п. 1 которого сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и предназначенные для публикации, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации».

В соответствии с п. 1.1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте.

Информация сообщается в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте, в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее - недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Аналогичная позиция изложена в Письме Банка России от 26.01.2009 N 31-1-6/108 "О прекращении договора банковского счета, когда клиент - юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ", согласно которой правовые последствия внесения записи об исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц определены в статье 49 Гражданского кодекса Российской Федерации, которая устанавливает, что с момента внесения такой записи прекращается правоспособность юридического лица.

Таким образом, после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" такое юридическое лицо больше не может иметь гражданских прав, соответствующих целям деятельности, которые были предусмотрены в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности, в том числе не может являться стороной по обязательству (статья 307 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Вышеизложенное, а также принимая во внимание положения статей 407 и 419 Гражданского кодекса Российской Федерации, свидетельствует о том, что после внесения записи об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" договорные отношения банка с клиентом - недействующим юридическим лицом могут считаться прекращенными в связи с отсутствием стороны по договору.

В соответствии с пунктом 8.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" основанием для закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета.

Таким образом, после получения кредитной организацией информации о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении из него недействующего юридического лица ранее открытый данному лицу банковский счет подлежит закрытию в порядке и сроки, определенные Главой 8 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".

Суд учитывает тот факт, что банк, не являющийся собственником денежных средств, самостоятельно принял решение о необходимости возмещения ФИО1 денежных средств в размере 10 000 руб.

При наличии информации о ликвидации юридического лица либо обязанности обладать данной информацией, банк самостоятельно осуществил операцию по перечислению денежных средств на счет ООО «УК «ЮгНовоСервис».

Впоследствии, возмещая ФИО1 понесенные убытки, должен был осознавать последствия соответствующих собственных действий, наступивших в рассматриваемом случае и принять весь риск возможных убытков на себя.

Общество является профессиональным участником рынка и должно было осознавать возможность несения риска наступления последствий совершения или не совершения им каких-либо действий.

Банк обязан был соблюдать ту степень заботливости и осмотрительности, которая требуется в целях надлежащего исполнения им своих обязанностей.

Совершение указанного действия не свидетельствует о наличии права требования Банком у ответчиков денежных средств в размере 10 000 руб. Банк самостоятельно принял решение о возмещении ФИО1 указанной суммы.

Как уже было ранее установлено, 04.03.2016 к расчетному счету ООО «УК «ЮгНовоСервис» были предъявлены платежные требования по взысканию денежных средств в пользу Управления Пенсионного фонда г. Новороссийска, которые в связи с недостаточностью денежных средств для их исполнения, были помещены в очередь распоряжений, ожидающих разрешения на проведение операций по банковскому счету плательщика.

Денежные средства в размере 10 000 руб. были перечислены в счет погашения образовавшейся задолженности в пользу Управления Пенсионного фонда г. Новороссийска.

В судебном заседании 12.01.2021 представитель истца подтвердила факт перечисления платежным ордером от 16.07.2019 № 14 на счет УФК по Краснодарскому краю от плательщика ООО «УК «ЮгНовоСервис» в сумме 10 000 руб. с назначением платежа (ПФР. СЧ. Взносы) по решению от 02.03.2016 на основании ст. 19 ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009 Управление ПФР в г. Новороссийске. Также сослалась на необходимость осуществления данной операции в соответствии с требованиями, предусмотренными п. 4.1 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П, о процедурах исполнения распоряжений.

Согласно п. 3 ст. 21.1 ФЗ № 129 решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения.

Приказом ФНС России от 16.06.2006 N САЭ-3-09/355@ "Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации" установлено, что сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и предназначенные для публикации, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, публикуются в журнале "Вестник государственной регистрации".

Так, на основании указанных норм законодательства МИФНС № 16 по Краснодарскому краю было принято решение от 04.03.2019 № 7362 о предстоящем исключении ООО «УК «ЮГНОВОСЕРВИС» (ИНН <***>) из Единого государственного реестра юридических лиц и опубликовано сообщение в «Вестнике государственной регистрации» часть 2 № 9(725) от 06.03.2019 /1766, а так же в ЕГРЮЛ была внесена соответствующая запись от 06.03.2019 ГРН 2192375463509.

Таким образом, истец имел возможность установить факт исключения из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица ООО «УК «ЮГНОВОСЕРВИС».

Указанное свидетельствует лишь о том, что истец располагал достаточным количеством времени для получения информации об исключении из ЕГРЮЛ ООО «Управляющая компания «ЮгНовоСервис» (ИНН <***>).

Кроме того, Юридический департамент Банка России в Письме от 17.07.2014 № 31-2-11/3653 ставит факт возникновения у кредитной организации обязанности закрытия банковского счета недействующего юридического лица в зависимость от получения информации о внесении в ЕГРЮЛ записи об исключении из него недействующего юридического лица. Из чего можно сделать вывод о правомерности в такой ситуации закрытия банковского счета только после получения Банком информации об исключении клиента из ЕГРЮЛ.

Согласно ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В силу ст. 70 п. 3.1 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

В соответствии со ст. 9 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу, обеспечивается право заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Оценив материалы дела, суд, помимо прочего, пришел к выводу о том, что ни УФК по Краснодарскому краю, ни ИФНС России по г. Новороссийску не могут являться надлежащими ответчиками.

Из положений статьи 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации следует, что администратор доходов бюджета - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено настоящим Кодексом.

В данном случае именно Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Новороссийске Краснодарского края является администратором доходов бюджета.

Как разъяснено в Письме Минфина России от 01.03.2017 N 03-02-07/2/11564 в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, с 1 января 2017 года между налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации разграничены полномочия администраторов доходов бюджета в части контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) этих страховых взносов, проверки расчетов (уточненных расчетов), представленных за истекшие до 1 января 2017 года отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, взыскания недоимки по указанным страховым взносам, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также принятия решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

В соответствии со ст. 20 ФЗ № 250 от 03.07.2016 контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременность уплаты страховых взносов, подлежащих уплате до 01.01.2017 осуществляется соответствующими органами ПФ, ФСС.

Налоговый орган не наделен полномочиями по самостоятельной корректировке принятого сальдо. Только обращение в отделения ПФР и ФСС является основанием для передачи в Инспекцию новых (корректирующих) сведений данными ведомствами. Основанием является трехстороннее соглашение ведомств (ФНС, ПФР, ФСС) от 29.03.2017 № ЗН-4.22/5829/02-1Б08/06-02-1298П/НП-30-26/4396@, в соответствии с которым корректирующие сведения передаются в течение 3-х рабочих дней в электронном виде.

Кроме того, об отсутствии права налоговых органов самостоятельно вносить изменения в состав полученной от Пенсионного фонда информации указано в письме Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 15.03.2017 № ЗН-4-1/4593@.

Таким образом, в отношении страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды, образовавшиеся до 01.01.2017, действующим законодательством разделены полномочия между Фондами и налоговыми органами. Функции по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов за указанные периоды, возложены на фонды, а функции по взысканию - на налоговые органы.

При этом арбитражный суд по своей инициативе лишен возможности замены ненадлежащего ответчика надлежащим и может это сделать лишь с согласия либо по ходатайству истца. Выбор ненадлежащего ответчика по делу является самостоятельным основанием к отказу в удовлетворении требований.

В связи с вышеизложенным, суд считает необходимым отказать в удовлетворении заявленных исковых требований.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по уплате государственной пошлины по настоящему делу подлежат возложению на истца.

Руководствуясь ст. ст. 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд



Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных исковых требований – отказать.


Решение может быть обжаловано в порядке и сроки, предусмотренные Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.



Судья Д.Ю. Поляков