Решение от 3 мая 2024 г. по делу № А56-101598/2022

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-101598/2022
03 мая 2024 года
г.Санкт-Петербург



Резолютивная часть решения объявлена 05 марта 2024 года.

Полный текст решения изготовлен 03 мая 2024 года.


Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Киселевой А.О.,


при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

общества с ограниченной ответственностью «ТД ГРУПП» (192029, <...>, ЛИТЕР К, ПОМЕЩЕНИЕ 2-Н, ОФИС 108, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 14.03.2018, ИНН: <***>, КПП: 781101001, Дата прекращения деятельности: 15.09.2023)

после процессуального правопреемства – индивидуальный предприниматель ФИО2 (ОГРНИП: <***>, ИНН: <***>, Дата присвоения ОГРНИП: 16.01.2018)

к обществу с ограниченной ответственностью «ТОТОГРУПП» (192029, <...> ЛИТЕР А, ПОМЕЩЕНИЕ 2401, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 11.04.2019, ИНН: <***>)

третье лицо: Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу, Прокуратура Санкт-Петербурга (191123, <...>, ЛИТЕР А, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 15.07.2002, ИНН: <***>), Прокуратура Санкт-Петербурга (190000, <...>, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 23.10.2002, ИНН: <***>)

о взыскании,

при участии:

от истца: представитель ФИО3 (доверенность от 01.11.2023 г.),

от ответчика: не явился, извещен,

от третьего лица: не явился, извещен,

от Прокуратуры Санкт-Петербурга: ФИО4 (удостоверение),



установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ТД ГРУПП» (Истец) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к Обществу с ограниченной ответственностью «ТОТОГРУПП» (Ответчик) с требованием о взыскании 188 105 177,60 рублей задолженности по договору комиссии № ДК-2019/02 от 01.07.2019 г. и расходов по оплате государственной пошлины.

Определением от 27.11.2022 исковое заявление принято к производству.

В ходе рассмотрения дела истец уточнил заявленные требования до 187 385 177,60 рублей. Уточнения судом приняты в порядке ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Ответчик направил отзыв, в котором оспаривает требования в части (в размере 720 000 рублей).

Определением от 28.02.2023 г. рассмотрение дела было отложено в целях представления Истцом документов в обоснование заявленных требований.

В судебное заседание 25.04.2023 г. стороны своих представителей не направили.

От Истца поступило заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, представлены дополнительные документы.

Ознакомившись с поступившими документами, суд в порядке положений ст. 51 АПК РФ счел необходимым привлечь к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу (далее – Третье лицо 1), о чем было вынесено определение от 25.04.2023 г.

В материалы дела Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу представило пояснение в порядке статьи 51 АПК РФ.

В суд 30.05.2023 г. от конкурсного управляющего истца поступило заявление о процессуальном правопреемстве на стороне Истца на правопреемника – ФИО5 (ИНН <***>).

Также 20.06.2023 г. от конкурсного управляющего истца и ФИО5 поступило заявление о процессуальном правопреемстве и замене взыскателя на правопреемника – индивидуального предпринимателя ФИО2 (ИНН: <***>, ОГРНИП: <***>).

В судебное заседание 27.06.2022 явился представить конкурсного управляющего истца и представить индивидуального предпринимателя ФИО2

Представитель конкурсного управляющего истца ходатайствовал о приобщении к материалам дела дополнительных документов (копии книг продаж).

Определением от 27.06.2023 г. рассмотрение дела отложено в целях исследования документов, представленных непосредственно в судебном заседании в нарушение положений ст. ст. 65, 71 АПК РФ.

В судебном заседании 25.07.2023 г. присутствовавший в судебном заседании представитель Прокуратуры Санкт-Петербурга ходатайствовал о привлечении к участию в деле в порядке ст. 52 АПК РФ.

Ознакомившись с обоснованием ходатайства, суд в порядке ст. 52 АПК РФ счел обоснованным заявление, к участию в деле привлечена Прокуратура г. Санкт-Петербурга.

В судебное заседание 08.08.2023 явились представитель Прокуратуры Санкт-Петербурга и представитель заявителя – индивидуального предпринимателя ФИО2

В судебное заседание 19.09.2023 представители заявителя и Прокуратуры Санкт-Петербурга дали пояснения по делу.

Представитель заявителя поддержал ходатайство о процессуальном правопреемстве, Прокуратура Санкт-Петербурга возражала против процессуального правопреемства на стороне Истца. Иные участники дела своих представителей в суд не направили, извещены надлежащим образом в порядке положений ст. ст. 122, 123 АПК РФ, в связи с чем суд счел возможным рассмотреть заявления в их отсутствие в порядке ст. 156 АПК РФ.

Определением от 06.10.2023 по делу произведено процессуальное правопреемство от общества с ограниченной ответственностью «ТД Групп» к индивидуальному предпринимателю ФИО2 (ОГРНИП: <***>, ИНН: <***>) в части требований к обществу с ограниченной ответственностью «ТОТОГРУПП» по настоящему делу.

В судебное заседание 17.10.2023 явился представитель Истца и Прокуратуры Санкт-Петербурга.

От Прокуратуры Санкт-Петербурга поступило ходатайство о привлечении в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, налоговых органов и таможенных органов, которое судом было отклонено (определение в полном объеме от 03.11.2023 г.).

С учетом обстоятельств делу и представленных в материалы дела документов судом было определено направить запрос в адрес МИФНС № 24 по Санкт-Петербургу с приложением имеющихся в материалах дела книг покупок и продаж Истца и Ответчика за спорный период (определение от 17.10.2023 г.).

Определением от 06.12.2023, в связи с временной нетрудоспособностью судьи Киселевой А.О. по причине болезни, дата судебного заседания изменена.

В судебное заседание 09.01.2024 явились представители индивидуального предпринимателя ФИО2 и Прокуратуры города Санкт-Петербурга.

На момент проведения судебного заседания 09.01.2024 г. ответ от МИФНС № 24 в материалы дела не поступил, в связи с чем суд определил направить повторный запрос и рассмотреть вопрос о наложении штрафа в следующем заседании. Однако в ходе подготовки определения об отложении было установлено, что в материалы дела поступил ответ от 18.12.2023 № 20-18/02628дсп с приложением CD-R с книгами покупок-продаж ООО «ТД Групп», зарегистрированный 09.01.2024 г.

В судебных заседаниях 13.02.2024 и 20.02.2024 в порядке ст. 163 АПК РФ объявлен перерыв.

В судебное заседание 05.03.2024 явился представитель Истца и Прокуратуры Санкт-Петербурга.

Представитель Истца поддержал заявленные требования в полном объеме.

Дело рассмотрено в порядке ч. 3 ст. 156 АПК РФ в отсутствие представителей Ответчика и Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу, которые извещены надлежащим образом, о чем в материалах дела имеются соответствующие доказательства согласно ст. 123 АПК РФ.

От Ответчика в материалы дела поступил отзыв.

Исследовав материалы настоящего дела, оценив представленные доказательства в порядке, предусмотренном ст. 71 АПК РФ, арбитражный суд установил следующее.

Согласно пояснениям Истца, между ООО «ТД ГРУПП» (Комитент) и ООО «ТОТОГРУПП» (Комиссионер) был заключен договор комиссии №ДК-2019/02 от 01.07.2019 (далее - Договор комиссии), в соответствии с условиями которого Комиссионер обязуется от своего имени, но за счет Комитента совершать сделки по реализации имущества Комитента, а Комитент обязуется выплатить Комиссионеру вознаграждение за выполнение поручения.

Согласно п. 4.2 Договора комиссии Комиссионер перечисляет денежные средства за проданный товар в размере стоимости реализованного третьим лицам (покупателям) товара, за минусом удержанного комиссионного вознаграждения, не позднее 25 числа текущего месяца за товар, реализованный в предыдущем месяце.

Согласно п. 2.4.5 Договора комиссии по исполнении поручения Комиссионер обязан с периодичностью 1 раз в месяц предоставлять отчет Комиссионера.

В соответствии с условиями Договора комиссии и отчетами комиссионера у ответчика на текущую дату имеется задолженность за переданный на комиссию и реализованный третьим лицам (покупателям) товар в общей сумме 174 259 800,47 рублей, в том числе НДС 29 043 300,08 рублей, что подтверждается следующим.

В соответствии с условиями Договора комиссии и отчетами комиссионера у ответчика на текущую дату имеется задолженность за переданный на комиссию и реализованный третьим лицам (покупателям) товар в общей сумме 174 259 800,47 рублей, в том числе НДС 29 043 300,08 рублей, что подтверждается следующим.

Согласно позиции Истца, за период действия Договора комиссии комиссионером реализовано переданного на комиссию товара на общую сумму 487 880 124,45 рублей, что подтверждается отчетами комиссионера: №87 от 30.09.2019 г.; №93 от 31.12.2019 г.; №1 от 31.03.2020 г.; №2 от 31.03.2020 г.; №11 от 30.06.2020 г.; №12 от 30.06.2020 г.; №18 от 30.09.2020 г.; №19 от 30.09.2020 г.; №20 от 30.09.2020 г.; №21 от 31.12.2020 г.; №1 от 31.03.2021 г.; №5 от 30.06.2021 г.; №11 от 30.09.2021 г.; №15 от 30.09.2021 г.; №17 от 31.12.2021 г.; №18 от 31.12.2021 г.

При этом выплачено за реализованный товар (с учетом удержанной комиссии) всего 313 620 323,98 рублей, что подтверждается подписанным сторонами 28.02.2022г. актом сверки взаиморасчетов, согласно которому выплачено 311 625 323,98 рублей, а задолженность ответчика составляет 176 254 800,47 рублей.

После 28.02.2022 г. ООО «ТД ГРУПП» получено в погашение задолженности по Договору комиссии денежные средства в размере 1 995 000 рублей, что подтверждается платежными поручениями № 827 от 17.05.2022 г., № 854 от 20.05.2022 г., № 1696 от 31.08.2022 г. и № 1714 от 01.09.2022 г.

Также Истец указал, что после принятия искового заявления к производству судом, Ответчиком по договору комиссии дополнительно оплате на расчетный счет Истца платежными поручениями всего 720 000 рублей.

Истец поясняет, что в соответствии с дополнительным соглашением №1 от 01.11.2021г. стороны договорились, что, если к 31.12.2021г. весь товар, переданный на реализацию ответчику, не будет реализован, остатки нереализованного товара переходят в собственность ответчика по ценам, согласованным в приложении к этому дополнительному соглашению (п.2 Дополнительного соглашения №1). При этом комитент должен составить передаточные накладные по формеТОГР-12 и счета-фактуры (п. 3 Дополнительного соглашения №1).

Согласно подписанным сторонами накладным:

- товарная накладная № 18 от 31.12.2021 г.,

- товарная накладная № 19 от 31.12.2021 г.,

- товарная накладная № 20 от 31.12.2021 г.,

в собственность ответчика передан нереализованный комиссионный товар на сумму 13 845 377,13 рублей, в том числе НДС 2 307 562,13 рублей.

Факт наличия задолженности в размере 13 845 377,13 руб. также подтверждаются актом сверки взаиморасчетов по дополнительному соглашению к договору комиссии, подписным сторонами 31.12.2021 г.

Согласно расчету Истца, общий размер задолженности по договор комиссии №ДК-2019/02 от 01.07.2019 составляет 187 385 177,60 рублей.

12.09.2022 г. Истец направил Ответчику претензию с требованием оплатить сумму задолженности, которая оставлена без удовлетворения, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим иском.

В обоснование своей позиции на исковое заявление Ответчик представил отзыв, согласно которому признает задолженность в размере 1 87 385 177,60 рублей, возражает против удовлетворения остальной части требований по следующим основаниям.

Не оспаривая факт наличия задолженности по договору комиссии №ДК-2019/02 от 01.07.2019г., ООО «ТОТОГРУПП» указывает, что не могло производить оплату за реализованные товары в связи со сложной эпидемиологической обстановкой и принятыми ограничительными мерами в период 2020-2021 гг., которые существенным образом уменьшили объемы выручки и увеличили размеры убытков ответчика, а также в связи с принятием 29.12.2021г. Санкт-Петербургской таможней решения о взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке № 10210000/2021/РБП/0001127, а также решения о приостановлении операций по счетам №1021000_2022_РПО_0000038 от 31.01.2022.

Как следует из иска, ООО «ТД ГРУПП» требует взыскать задолженность по договору комиссии в общем размере 188 105 177,60 руб., в том числе: задолженность по оплате проданного комиссионного товара в сумме 174 259 800,47 руб. и стоимость нереализованного комиссионного товара, переданного в собственность ответчика в соответствии с дополнительным соглашением №1 от 01.11.2021г. к договору комиссии, на сумму 13 845 377,13 руб.

При этом в расчете не учтены платежи на общую сумму 320 000 руб., перечисленные ООО «Х21» по поручению ООО «ТОТОГРУПП» следующими платежными поручениями: -№2239 от 17.10.2022 г. на сумму 120 000 рублей, - № 2494 от 07.11.2022г. на сумму 200 000 руб., а также платежи на общую сумму 400 000 рублей, перечисленные ООО «ТОТОГРУПП» следующими платежными поручениями: №1 от 16.01.2023г. на сумму 250 000 рублей, № 10 от 08.02.2023г. на сумму 150 000 рублей. Всего неучтённых платежей на сумму 720 000 рублей.

Согласно расчету Ответчика, размер задолженности по договору комиссии № ДК-2019/02 от 01.07.2019 г. составляет 173 539 800,47 рублей (188 105 177,60 рублей - 720 000 рублей), по дополнительному соглашению № 1 от 01.11.2021 г. к договору комиссии, составляет 13 845 377,13 рублей, а всего 187 385 177,60 рублей. Данное обстоятельство подтверждается Актом сверки от 15.02.2023г., подписанным сторонами.

Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу представило письменные пояснения в порядке ст. 51 АПК РФ со ссылкой на необходимость установить экономическую целесообразность заключения договора комиссии и его фактическое исполнение сторонами спора.

По результатам ознакомления с материалами, поступившими из МИФНС №24 по Санкт-Петербургу, Истцом представлены дополнительные пояснения.

Как было указано Истцом в исковом заявлении за период действия Договора комиссии комиссионером реализовано переданного на комиссию товара на общую сумму 487 880 124,45 рубля, что подтверждается отчетами комиссионера: № 87 от 30.09.2019 г.; № 93 от 31.12.2019 г.; № 1 от 31.03.2020 г.; № 2 от 31.03.2020 г.; № 11 от 30.06.2020 г.; № 12 от 30.06.2020 г.; № 18 от 30.09.2020 г.; № 19 от 30.09.2020 г.; № 20 от 30.09.2020 г.; № 21 от 31.12.2020г.; № 1 от 31.03.2021 г.; № 5 от 30.06.2021 г.; № 11 от 30.09.2021 г.; № 15 от 30.09.2021 г.; № 17 от 31.12.2021 г.; № 18 от 31.12.2021 г.

ИП ФИО2 указывает, что все вышеуказанные хозяйственные операции по реализации товаров комитента, отражены в налоговой отчетности по НДС как ООО «ТД ГРУПП» (Комитент), так и ООО «ТОТОГРУПП» (Комиссионер), что подтверждается информацией, поступившей из налогового органа, в частности:

- реализация товара по отчету комиссионера №87 от 30.09.2019г. на сумму 4 335 054,42 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 кв. 2019г. (строка 1459 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №87 в сумме 2 137 606,47 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 кв. 2019г. (строка 125 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №93 от 31.12.2019г. на сумму 137 259 027,5 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 кв. 2019г. (строка 186 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №93 в сумме 71 008 150,17 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 4 кв. 2019г. (строка 1406 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №1 от 31.03.2020г. на сумму 6 942 007 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 1 кв. 2020г. (строка 30 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №1 в сумме 1 325 475,99 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 1 кв. 2020г. (строка 1390 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №2 от 31.03.2020г. на сумму 33 948 878,7 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 1 кв. 2020г. (строка 33 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №2 в сумме 16 358 436,73 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 1 кв. 2020г. (строка 1391 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №11 от 30.06.2020г. на сумму 37 758 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 2 кв. 2020г. (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №11 в сумме 1 098,33 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 2 кв. 2020г. (строка 351 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №12 от 30.06.2020г. на сумму 16 499 376,59 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 2 кв. 2020г. (строка 20 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №12 в сумме 7 073 682,11 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 2 кв. 2020г. (строка 353 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №18 от 30.09.2020г. на сумму 127 935 018,07 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 кв. 2020г. (строка 21 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №18 в сумме 50 948 294,44 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 кв. 2020г. (строка 1350 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №19 от 30.09.2020г. на сумму 140 312 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 кв. 2020г. (строка 22 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №19 в сумме 47 192 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 кв. 2020г. (строка 1351 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №20 от 30.09.2020г. на сумму 1 567 893 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 кв. 2020г. (строка 23 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №20 в сумме 348 372,8 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 кв. 2020г. (строка 1348 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №21 от 31.12.2020г. на сумму 88 840 403,19 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 кв. 2020г. (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №21 в сумме 35 637 259,11 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 4 кв. 2020г. (строка 2014 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №1 от 31.03.2021г. на сумму 5 121 553,23 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 1 кв. 2021г. (строка 22 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №1 в сумме 3 824 505,36 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 1 кв. 2021г. (строка 1443 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №5 от 30.06.2021г. на сумму 22 883 571,85 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 2 кв. 2021г. (строка 20 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №5 в сумме 12 970 523,41 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 2 кв. 2021г. (строка 1218 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №11 от 30.09.2021г. на сумму 22 746 725,98 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 кв. 2021г. (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №11 в сумме 5 189 719,05 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 кв. 2021г. (строка 1128 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №15 от 30.09.2021г. на сумму 47 511,01 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 кв. 2021г. (строка 20 в файле из МИФНС), информация из книги продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 кв. 2021г. отсутствует в связи отсутствием начисленного вознаграждения согласно отчету комиссионера №15;

- реализация товара по отчету комиссионера №17 от 31.12.2021г. на сумму 19 162 962,66 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 22 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №17 в сумме 7 648 394,59 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 1209 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №18 от 31.12.2021г. на сумму 241 182,31 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 23 в файле из МИФНС), информация из книги продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 4 кв. 2021г. отсутствует в связи отсутствием начисленного вознаграждения согласно отчету комиссионера №18.

Также ко взысканию заявлена стоимость товаров, переданных в собственность Ответчика на основании дополнительного соглашения № 1 от 01.11.2021 г. к Договору комиссии, передача которых оформлена товарными накладными № 18 от 31.12.2021 г., № 19 от 31.12.2021 г., № 20 от 31.12.2021 г.

ИП ФИО2 указывает, что операции по реализации товаров в пользу Ответчика также отражены в налоговой отчетности по НДС как ООО «ТД ГРУПП» (Комитент), так и ООО «ТОТОГРУПП» (Комиссионер), что подтверждается информацией, поступившей из налогового органа, в частности:

- реализация товара по товарной накладной №18 от 31.12.2021г. на сумму 7 721 622,25 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того приобретение товара по товарной накладной №18 отражено в книге покупок ООО «ТОТОГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 1356 в файле из МИФНС);

- реализация товара по товарной накладной №19 от 31.12.2021г. на сумму 2 335 977,47 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 20 в файле из МИФНС), кроме того приобретение товара по товарной накладной №19 отражено в книге покупок ООО «ТОТОГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 1357 в файле из МИФНС);

- реализация товара по товарной накладной №20 от 31.12.2021г. на сумму 3 787 777,41 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 21 в файле из МИФНС), кроме того приобретение товара по товарной накладной №20 отражено в книге покупок ООО «ТОТОГРУПП» за 4 кв. 2021г. (строка 1355 в файле из МИФНС).

Также ко взысканию заявлена стоимость утраченного товара, переданного Ответчику по договору комиссии №ДК-2019/02 от 01.07.2019г., перечень которых перечислен в Приложении №1 к Дополнительному соглашению №2, а стоимость составляет 7 278 290,07 руб.

Факт утраты переданного на реализацию товара, в связи с его изъятием таможенным органом, подтверждается не только признанием со стороны Ответчика в Дополнительном соглашении № 2 от 27.12.2021, но и судебным решением по делу №A56-20672-2022.

По мнению правопреемника Истца, все операции по реализации товаров, стоимость которых заявлена ко взысканию в рамках настоящего дела, отражены в налоговой отчетности как ООО «ТД ГРУПП» (Комитент), так и ООО «ТОТОГРУПП» (Комиссионер), что подтверждает их реальность.

Рассмотрев представленные в материалы дела доказательства, суд считает требование о взыскании задолженности подлежащим частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п.1 ст. 990 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

В соответствии со ст. 999 ГК РФ по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии. Комитент, имеющий возражения по отчету, должен сообщить о них комиссионеру в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет при отсутствии иного соглашения считается принятым.

В соответствии со ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Согласно требованиям ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В обоснование факта наличия задолженности со стороны представлены копии книг покупок и продаж за спорный период.

Ввиду возникновения вопросов касательно реальности взаимоотношений сторон с учетом поступившей позиции Росфинмониторинга судом был направлен запрос в адрес налогового органа от 30.10.2023 г.

В материалы дела Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службой № 24 по Санкт-Петербургу, в ответ на запрос от 30.10.2023, в материалы дела представлены Книги покупок-продаж ООО «ТД Групп» (ИНН <***>) по контрагенту ООО «ТОТОГрупп» (ИНН <***>) за период 2019-2021 гг.,

Налоговый орган пояснил, что Камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки по данным организациям, в отношении представленных ими документов, не проводились, Уведомления о вызове налогоплательщика на рабочее совещание, повестки о вызове на допрос свидетеля данным организациям не направлялись.

Исследуя представленные Книги покупок-продаж за период 2019-2021 гг., суд установил, что во всех строках, поименованных в письменных пояснениях ИП ФИО2 от 02.02.2024 г., отсутствуют сведения, идентифицирующее лицо, в отношении которого осуществлена продажа, кроме строк:

- реализация товара по отчету комиссионера №1 от 31.03.2020г. на сумму 6 942 007 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 1 кв. 2020г. (строка 30 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №1 в сумме 1 325 475,99 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 1 кв. 2020г. (строка 1390 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №11 от 30.09.2021г. на сумму 22 746 725,98 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 кв. 2021г. (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету №11 в сумме 5 189 719,05 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 кв. 2021г. (строка 1128 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера №15 от 30.09.2021г. на сумму 47 511,01 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 кв. 2021г. (строка 20 в файле из МИФНС), информация из книги продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 кв. 2021г. отсутствует в связи отсутствием начисленного вознаграждения согласно отчету комиссионера №15.

На основании вышеизложенного, судом сделан вывод о подтверждении налоговой отчетностью продаж на сумму в размере 8 400 256,43 рублей.

Кроме того, как указано Ответчиком в отзыве на иск, произведена частичная оплата задолженности в размере 720 000 рублей.

Следовательно, сумма требования о взыскании задолженности по договору комиссии, подлежащая удовлетворению, составляет 7 680 256,43 рублей.

В части требования о взыскании суммы задолженности в размере 13 845 377,13 рублей подтвержден подписанными сторонами накладным: товарная накладная № 18 от 31.12.2021 г., товарная накладная № 19 от 31.12.2021 г., товарная накладная № 20 от 31.12.2021 г., согласно которым в собственность Ответчика передан нереализованный комиссионный товар на сумму 13 845 377,13 рублей, в том числе НДС 2 307 562,13 рублей.

Факт наличия задолженности в размере 13 845 377,13 рублей также не опровергается Ответчиком согласно акту сверки взаиморасчетов по дополнительному соглашению к договору комиссии, подписным сторонами 31.12.2021 г.

Истцом также заявлено требование о взыскании убытков в размере 7 278 290,07 рублей.

В соответствии со ст. 12 ГК РФ возмещение убытков является одним из способов защиты гражданских прав.

В силу ст. 393 ГК РФ должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств. Под убытками в данном случае понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Согласно положениям ст. 15 ГК РФ возмещение убытков является мерой гражданско-правовой ответственности и ее применение возможно при наличии определенных условий. Лицо, чье право нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере, при этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Для взыскания убытков лицо, требующее их возмещение в судебном порядке, должно в силу п. 1 ст. 65, ст. 71 АПК РФ доказать факт нарушения его права, наличие причинно-следственной связи между этим фактом и понесенными убытками, а также размер этих убытков.

В соответствии с п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 г. №25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса РФ» по делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или причинения вреда, наличие убытков (п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 393 ГК РФ должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства.

Истец указывает, что часть товара, переданного на комиссию, изъято у ответчика Санкт-Петербургской таможней 22.11.2021 г., т.е. утрачено комитентом. Данное обстоятельство подтверждается Дополнительным соглашением № 2 от 27.12.2021 г. к Договору комиссии. Стоимость утраченного товара согласно перечню товаров, перечисленных в Приложении № 1 к Дополнительному соглашению № 2 составляет 7 278 290,07 рублей.

В свою очередь, документы, свидетельствующие о передаче товара на сумму 7 278 290,07 рублей Истцом в пользу Ответчика, в материалы дела не представлено. Доводы Истца относительно наличия косвенных обстоятельств судом отклоняются, поскольку из приведенных доводов не усматривается непосредственное подтверждение факта передачи спорного имущества (количество, стоимость, наименование и пр.)

Исходя из установленных по делу обстоятельств, суд полагает, что Истцом в материалы дела не было представлено относимых и допустимых доказательств в обоснование факта утраты товара, так и факт передачи товара Ответчику.

В порядке ч. 2 ст. 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

В силу ст. 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств, никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы.

Таким образом, требование Истца о взыскании суммы задолженности подтверждено материалами дела и подлежит удовлетворению на основании статей 309, 310 ГК РФ в размере 7 680 256,43 рублей и в размере 13 845 377,13 рублей.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Согласно абз. 2 ч. 1 ст. 110 АПК РФ в случае, если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

При принятии искового заявления Истцу была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины, расходы по оплате согласно ст. ст. 102, 104, 110 АПК РФ возлагаются на Истца и Ответчика пропорционально размеру удовлетворенных требований.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

1. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ТОТОГРУПП» в пользу индивидуального предпринимателя ФИО2:

- задолженность в размере 7 680 256,43 рублей,

- задолженность в размере 13 845 377,13 рублей.

В остальной части требования оставить без удовлетворения.

2. Взыскать с индивидуального предпринимателя ФИО2 в доход федерального бюджета 177 884 рубля государственной пошлины.

3. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ТОТОГРУПП» в доход федерального бюджета 22 116 рублей государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.


Судья Киселева А.О.