Постановление от 12 марта 2019 г. по делу № А20-3371/2017

ШЕСТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Ессентуки Дело № А20-3371/2017

Резолютивная часть постановления объявлена 04 марта 2019 года.

Полный текст постановления изготовлен 12 марта 2019 года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Семенова М.У., судей: Афанасьевой Л.В., Параскевовой С.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Суховеевой Д.С., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики на решение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 01.11.2018 по делу №А20-3371/2017 (судья Пономарёв С.М.), по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Медицинский центр «ВИДДЕР-Юг» (ИНН: 0721006087 ОГРН: 1030700233695) к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики (ИНН: 0711026775 ОГРН: 1020700001794) об оспаривании ненормативных правовых актов, третье лицо: ООО «РГС – Медицина»,

при участии в судебном заседании представителей Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики – ФИО2 по доверенности от 05.03.2018, ФИО3 по доверенности от 15.12.2017;

УСТАНОВИЛ:

решением от 01.11.2018 Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики удовлетворил требования общества с ограниченной ответственностью «Медицинский центр «ВИДДЕР-Юг» (далее также – заявитель, общество) к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики (далее – ТФОМС КБР, фонд) и признал недействительными

акт проверки от 24.07.2017 по соблюдению законодательства об обязательном медицинском страховании, целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в ООО «Медицинский центр «ВИДДЕР-Юг» в части раздела «Проверка целевого использования средств ОМС» и раздела «1. Нецелевое использование средств ОМС на сумму 8 224 826 рублей»;

требование от 24.07.2017 о возврате в бюджет ТФОМС КБР средства ОМС, использованные не по целевому назначению в сумме 8 224 826 рублей и об уплате штрафа в размере 822 482 рублей 60 копеек, изложенных в разделе «2. Требование о возврате (возмещении) средств ОМС, использованных не по целевому назначению, уплате штрафа за не целевое использование средств ОМС и устранений нарушений» акта проверки ТФОМС КБР по соблюдению законодательства об обязательном медицинском страховании, целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в общество. Суд также взыскал с фонда в пользу общества 3 000 рублей в возмещение судебных расходов. Суд указал, на доказанность того, что общество приобрело медицинское оборудование за счет собственных средств.

В апелляционной жалобе фонд просит отменить решение суда, ссылаясь на неполное выяснение судом первой инстанции обстоятельств дела и нарушение норм материального права. Фонд указал, что что в ходе судебного разбирательства обществом в суд были представлены дополнительные документы, которые не представлялись в период проверки соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании, целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования ТФОМС КБР. По представленным документам фондом проведена ревизия банковских операций счета 51 «Расчетный счет», открытый в ФИЛИАЛЕ ПАО КБ «ЕВРОКОММЕРЦ» ПО СКФО (расчетный счет № <***>, на которые поступали средства от реализации платных услуг за период с 14.01.2015г. по 29.05.2015г., а также средства ОМС с 27.04.2015г. по 29.05.2015г., из которых следует, что денежные средства ОМС в размере 447781,31 рублей частично потрачены на приобретение у ООО «ТД «Пульс» медицинского оборудования «Система ультразвуковая диагностическая EPIQ с принадлежностями, вариант исполнения EHIQ 5», что является нецелевым использованием.

В судебном заседании представитель фонда поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе.

Заявитель в отзыве на апелляционную жалобу указал на ее несостоятельность, а также законность и обоснованность решения суда.

Дело пересматривается в порядке части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в отсутствие заявителя и третьего лица, извещенных о времени и месте судебного разбирательства надлежащим образом.

Проверив законность вынесенного решения и правильность применения норм материального и процессуального права в соответствии с требованиями статей 268 – 271 АПК РФ, изучив и оценив в совокупности все материалы дела, арбитражный суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела и установлено судом, на основании приказа фонда № 206 от 03.07.2017, комиссией по соблюдению законодательства об обязательном медицинском страховании, целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования проведена проверка общества за период деятельности с 01 января 2015 г. по 31 мая 2017 г., по результатам которой составлен Акт проверки соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании, целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования от 24 июля 2017 г. (далее - Акт).

В акте указано, что на основании постановления о производстве выемки от 18.12.2015 СУ СК России по КБР, произведена выемка в обществе всех оригиналов бухгалтерских документов по финансово-хозяйственной деятельности общества за период с 01.01.2012 по 01.12.2015, в связи с этим было невозможно произвести проверку в полном объеме за 2015 год. Учреждением были представлены копия постановления о производстве выемки всех оригиналов бухгалтерских документов по финансово-хозяйственной деятельности общества за период с 01.01.2012 по 01.12.2015 и копия протокола обыска (выемки) от 25.12.2015.

Согласно Акту, общество в проверяемый период использовало средства обязательного медицинского страхования на оплату расходов, не включенных в структуру тарифа на общую сумму 8 224 826 рублей 00 копеек, а именно:

- на частичную оплату медицинского оборудования "Литоскоп" на сумму 3 340 448 рублей;

на оплату медицинского оборудования "Система ультразвуковая диагностическая EPIQ" с принадлежностями, вариант исполнения EPIQ 5" на сумму 4 884 378 рублей.

Согласно Акту, компания должна вернуть в бюджет ТФОМС КБР: 8 224 826 рублей - средства ОМС, использованные не по целевому назначению; -822 482 рубля 60 копеек - штраф 10% от суммы нецелевого использования средств.

Данное обстоятельство послужило основанием для обращения заявителя в суд, который, удовлетворяя требования, обоснованно исходил из следующего.

В соответствии с частью 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Часть 4 статьи 200 АПК РФ предусматривает, что при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Таким образом, для признания недействительным ненормативного акта и незаконным действия (бездействия) необходимо наличие двух условий: несоответствие этого акта, действия (бездействия) закону или иному нормативному акту и нарушение этим актом, действием (бездействием) прав и законного интересов обратившегося в суд лица.

При этом в силу требований части 1 статьи 65 и части 5 статьи 200 АПК РФ обязанность по доказыванию соответствия ненормативного акта, действия (бездействия) закону возлагается на орган, принявший акт, совершивший действие; обязанность по доказыванию нарушения прав и законных интересов возлагается на лицо, обратившееся в суд за признанием ненормативного акта и действия (бездействия) незаконным.

В силу пункта 12 части 7 статьи 34 Закона №326-Ф3"Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 326-ФЗ) территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Права застрахованных лиц на бесплатное оказание медицинской помощи, установленные базовой программой обязательного медицинского страхования, являются едиными на всей территории Российской Федерации (часть 5 статьи 35 Закона №326-Ф3).

В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона N 326-ФЗ участниками обязательного медицинского страхования являются: территориальные фонды, страховые медицинские организации, медицинские организации.

В соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» общество осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выданной Министерством здравоохранения КБР (Лицензия № ЛО-07-01-000844 от 04.03.2016-на срок: бессрочно) на право осуществления определенных видов медицинской деятельности.

Судом установлено, что между обществом и филиалом ЗАО «Капитал Медицинское страхование» в г. Нальчике заключен договор от 12 января 2015 г. № 070518 на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, по условиям которого медицинская организация обязалась оказать необходимую медицинскую помощь застрахованному лицу в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, а страховая медицинская организация обязалась оплатить медицинскую помощь, оказанную в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Из акта проверки следует, что ЗАО «Капитал Медицинское страхование» реорганизовано в форме присоединения к ООО «Росгосстрах-Медицина».

В силу пункта 4.1 договора страховая компания обязана оплачивать медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам в пределах объемов медицинской помощи по территориальной программе обязательного медицинского страхования, установленных решением комиссии по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования (далее - комиссия; приложение N 1), с учетом результатов контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, тарифов на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в течение трех рабочих дней после получения средств обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования на основании предъявленных санаторием счетов и реестров счетов до 20 числа каждого месяца включительно.

Согласно пунктам 5.6, 5.8 договора, на медицинскую организацию возложена обязанность по предоставлению страховой медицинской организации в течение пяти рабочих дней месяца, следующего за отчетным, реестр счетов и счет на оплату медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам, а также вести персонифицированный учет медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам в соответствии с Федеральным законом, и представлять страховой медицинской организации сведения, необходимых для исполнения договора.

Согласно реестрам счетов общества за период с 01 марта 2015 г. по 31 декабря 2015 г., медицинская организация оказала медицинскую помощь застрахованным лицам на общую сумму 26 483 400 рублей и после медико-экономического контроля страховой медицинской организации было оплачено за предоставленные медицинские услуги в размере 24 774 400 рублей, что подтверждается платежными поручениями за период с 27 апреля 2015 г. по 28 января 2016 г. (л.д. 51-67, 68 т. 3)

Согласно вышеуказанному акту проверки, обществу вменяется нецелевое использование средств ОМС по частичной оплате медицинского оборудования «Литоскоп» на сумму 3 340 448 рублей и «Системы ультразвуковой диагностической EPIQ» на сумму 4 884 378 рублей.

В ходе судебного разбирательства в суде первой инстанции обществом в суд были представлены ранее изъятые правоохранительными органами документы. ТФОМС КБР проведена проверка указанных документов. Из справки и отзыва фонда следует, что денежные средства ОМС в размере 447781,31 рублей частично потрачены на приобретение у ООО «ТД «Пульс» медицинского оборудования «Система ультразвуковая диагностическая EPIQ с принадлежностями, вариант исполнения EHIQ 5», что является нецелевым использованием. В связи с чем, необходимо возвратить в бюджет ТФОМС КБР средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению в сумме 447781,31 рублей и штраф в размере 44778,13 рублей.

Из материалов дела следует, что общество не направляло в ООО «РГС – Медицина» за оспариваемый период заявки на получение целевых средств на авансирование оплаты медицинской помощи.Общество оказывало медицинскую помощь застрахованным лицам за счет собственных средств, а затем страховая медицинская организация, на основании реестра счетов и счетов на оплату медицинской помощи, осуществляла оплату (л.д. 69-150, т. 3, л.д. 1-187, т.4, л.д. 1-118, т. 5).

Данные обстоятельства ТФОМС КБР не оспорены.

В силу статьи 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Согласно пункту 1 статьи 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг (пункт 1 статьи 781 ГК РФ).

Согласно статье 15 Закона N 326-ФЗ медицинская организация осуществляет свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на основании договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию.

Из положений части 2 статьи 28 и части 2 статьи 39 Закона N 326-ФЗ следует, что по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию медицинская организация обязуется оказать медицинскую помощь застрахованному лицу в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, а страховая медицинская организация обязуется оплатить медицинскую помощь, оказанную в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования. При этом страховая медицинская организация направляет медицинской организации целевые средства на оплату медицинской помощи по договорам на оказание и оплату медицинской помощи в объеме и на условиях, которые установлены территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Средства за оказанную медицинскую помощь медицинская организация получает на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом (пункт 1 части 1 статьи 20 Закона N 326-ФЗ).

В пункте 110 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 N 158н (далее - Правила обязательного медицинского страхования) установлено, что в соответствии с частью 6 статьи 39 Федерального закона оплата медицинской помощи, оказанной застрахованному лицу, осуществляется на основании представленных медицинской организацией реестров счетов и счетов на оплату медицинской помощи в пределах объемов предоставления медицинской помощи, установленных решением Комиссии по разработке территориальной программы (далее - Комиссии), по тарифам на оплату медицинской помощи и в соответствии с порядком, установленным настоящими Правилами.

В силу части 9 статьи 39 Закона об обязательном медицинском страховании за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального.

В соответствии с частью 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Судом первой инстанции установлено и подтверждается материалами дела, что между обществом и ООО «Сименс» заключен договор поставки от 15 октября 2014 г. № 03/15/RU3-SHE-00178PRV медицинского оборудования «Литоскоп», общей стоимостью 273 000 Евро, из которых 245 392 Евро - стоимость оборудования; 13 123 Евро - стоимость работ по монтажу и пусконаладке оборудования; 14 485 Евро - стоимость услуг по проведению инструктажа персонала на рабочем месте по вопросу применения оборудования (л.д. 46-69, т. 1).

Общество, в соответствии с пунктами 2.2 и 2.4 Договора поставки №03/15/RU3-SHE-00178PRV осуществила оплату оборудования на общую сумму 17 319 562 рубля 31 копейка, что подтверждается платежными поручениями №№ 193, 194 от 22 октября 2014 г. (л.д. 75-76, т. 1), №№ 217, 218 от 11 декабря 2014 г. (л.д. 77-78, т. 1), № 39 от 25 февраля 2015 г. (л.д. 79, т. 1), № 43, 44 от 10 марта 2015 г. (л.д. 80-81, т. 1), товарной накладной от 26 декабря 2014г. № 2091102455 (л.д. 70-71, т.1) и счетом фактуры № 53552091102455/20МО от 26 декабря 2014 г. (л.д. 90, т. 1).

Также 10 февраля 2015 г. общество на основании договора № 2015/1, приобрело у ООО «ТД «Пульс» медицинское оборудование в виде «Система ультразвуковая диагностическая EPIQ» с принадлежностями, вариант исполнения EPIQ 5» за 69 737 Евро (л.д. 82-89, т. 1).

Согласно счет-фактуре № 14 от 30 апреля 2015 г., общая стоимость оборудования, по указанному договору в национальной валюте составляла 4 884 378 рублей (л.д. 92, т. 1).

В силу пункта 3.1 упомянутого договора, оплата была произведена прямыми банковскими переводами на счет Продавца в три этапа:

- 25 февраля 2015 г. в размере 488 500 рублей (л.д. 93, т. 1);

- 24 апреля 2015 г. в размере 2 930 627 рублей (л.д. 94, т. 1);

- 29 мая 2015 . 1 465 251 рубль (л.д. 95, т. 1).

Из выписки по расчетному счету Общества за период с 01 января 2015 г. по 29 мая 2015 г. усматривается, что общая сумма поступлений составила 13 854 603 рубля 74 копейки, из которых 12 944 603 рубля 74 копейки от реализации платных услуг, 910 000 рублей за выполненную территориальную программу ОМС (л.д. 37-50 т. 3).

Согласно банковской выписке, денежные средства за предоставленные медицинские услуги по территориальной программе ОМС на счет общества поступили 27 апреля 2015 г. в размере 348 500 рублей.

При этом остаток собственных средств, полученных от реализации платных услуг на начало дня (27 апреля 2015 г.) составлял 1 640 рублей 94 копейки, а после поступления денежных средств за выполненную программу ОМС и за реализацию платных услуг, а также уплаты комиссии банку в размере 140 рублей, остаток денежных средств на конец дня (27 апреля 2015 г.) по счету составил 420 000 рублей 94 копейки, из которых 348 360 рублей от поступления за выполненную программу ОМС, 71 640 рублей 94 копейки от реализации платных услуг.

Согласно банковской выписке, денежные средства за предоставленные медицинские услуги по территориальной программе ОМС на счет общества поступили 19 мая 2015 г. в размере 500 000 рублей.

При этом остаток собственных средств на начало дня (19 мая 2015 г.) составлял 456 514 рублей 65 копеек, из которых 214 273 рублей 71 копейка за выполненную программу ОМС, 242 240 рублей 94 копейки от реализации платных услуг, а после поступления денежных средств за выполненную программу, остаток на конец дня (19 мая 2015 г.) составил 956 514 рублей 65 копеек, из которых 714 273 рублей 71 копейка от поступления за выполненную программу ОМС, 242 240 рублей 94 копейки от реализации платных услуг.

Согласно банковской выписке, денежные средства за предоставленные медицинские услуги по территориальной программе ОМС на счет общества поступили 29 мая 2015 г. в размере 61 500 рублей.

При этом, остаток собственных средств на начало дня (29 мая 2015 г.) составлял 887 264 рубля 65 копеек, из которых 645 023 рубля 71 копейка за выполненную программу ОМС, 242 240 рублей 94 копейки от реализации платных услуг. За счет поступления денежных средств в размере 61 500 рублей за выполненную программу ОМС и за реализацию платных услуг в размере 775 228 рублей 75 копеек, остаток денежных средств на счете составил 1 723 993 рубля 40 копеек. После оплаты медицинского оборудования «Системы ультразвуковой диагностической EPIQ» в размере 1 465 251 рубль и комиссии банка в размере 2 565 рублей 25 копеек, остаток денежных средств на счете на конец дня составил 256 177 рублей 15 копеек.

Из приобщенных к материалу дела доказательств, следует, что общество сперва оказывало медицинскую помощь застрахованным лицам, а затем страховая медицинская организация, на основании реестра счетов и счетов на оплату медицинской помощи, осуществляла оплату (л.д. 69-150, т. 3, л.д. 1-187, т.4, л.д. 1-118, т. 5).

Таким образом, денежные средства в размере 910 000 рублей были перечислены страховой медицинской организацией на счет Общества уже за оказанные услуги по территориальной программе ОМС за март и апрель 2015 г., что подтверждается письмом филиала ООО «РГС-Медицина» в КБР от 17 апреля 2018 г. № 326 и платежными поручениями от 27 апреля 2015 г. № 906, от 18 мая 2015 г. № 1088 и от 28 мая 2015 г. № 1142.

Таким образом, представленные в материалы дела доказательства подтверждают факт приобретения медицинского оборудования обществом за счет собственных средств.

Доводы ТФОМС КБР о частичной оплате медицинского оборудования за счет средств ОМС являются несостоятельными и противоречат материалам дела, так как средства ОМС были получены обществом по факту оказания медицинских услуг по программе ОМС, а не в качестве аванса. Оплата произведена учреждением за счет собственных средств, а не средств обязательного медицинского страхования.

В соответствии со ст. 65, 200 АПК РФ обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, возлагается на орган, который принял данный акт.

Фондом не были представлены документы, опровергающие доводы заявителя.

Вышеизложенное свидетельствует о правомерном удовлетворении судом требований общества.

Примененный судом порядок распределения судебных расходов соответствует правилам статьи 110 АПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 268 - 271 АПК РФ, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 01.11.2018 по делу № А20-3371/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме. В соответствии с частью 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба подается через арбитражный суд первой инстанции.

ПредседательствующийМ.У. Семенов

СудьиЛ.В. Афанасьева

С.А. Параскевова