Решение от 30 июля 2024 г. по делу № А56-104357/2023

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-104357/2023
30 июля 2024 года
г.Санкт-Петербург



Резолютивная часть решения объявлена 18 июля 2024 года.

Полный текст решения изготовлен 30 июля 2024 года.


Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Данилова Н.П.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Лукиной А.Д.

рассмотрев в судебном заседании дело по иску (заявлению):

истец/заявитель Пулковская таможня (ОГРН: <***>, ИНН: <***>)

ответчик:

1. ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЦИФРОВАЯ ТОЧКА РОСТА" (ОГРН: <***>, ИНН: <***>);

2. WUXI CHRT ELECTRONIC TECHNOLOGY CO., LTD (No. 13-902, XINGHUI BUSINESS PLAZA, JINGKAI DISTRICT, WUXI, 214072, JIANGSU, CHINA, 310000)

о взыскании

при участии

от истца (заявителя): ФИО1 (доверенность от 09.01.2024)

от ответчика: 1. не явился, извещен

2. не явился, извещен

установил:

Пулковская таможня обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЦИФРОВАЯ ТОЧКА РОСТА", WUXI CHRT ELECTRONIC TECHNOLOGY CO., LTD о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров по инвойсу от 28.06.2021 №21CHRT0628 и применении последствий ее недействительности в виде взыскании в доход Российской Федерации 5676 долларов США, что по курсу валют, установленному ЦБ РФ на даты совершения валютных операций составляло 426 853,07 руб.

В настоящем судебном заседании представитель истца заявленные требования поддержал в полном объеме, просил иск удовлетворить.

Ответчики, надлежащим образом извещенные о месте и времени судебного разбирательства в судебное заседание не явились. Спор рассмотрен в соответствии со статьей 156 АПК РФ в отсутствие ответчиков.

Суд в порядке статьи 137 АПК РФ перешел из предварительного судебного заседания в основное.

Как следует из материалов дела, ООО «Цифровая точка роста» (резидент, покупатель, Россия) на основании инвойса от 28.06.2021 №21CHRT0628 перечислило 09.077.2021 авансовым платежом за поставку товара в адрес WUXI CHRT ELECTRONIC TECHNOLOGY CO., LTD (нерезидент, Продавец, Китай) денежные средства в общей сумме 5676,60 долларов США в отсутствие письменного договора между сторонами.

Согласно инвойсу от 28.06.2021 №21CHRT0628 :

- Время выполнения (Lead Time): 10-15 рабочих дней после получения оплаты (10-15 WORKING DAYS AFTER RECEIVED PAYMENT);

- Условия оплаты (Payment Terms): 100 % перед доставкой (TT 100% before delivery).

Исходя из сведения Автоматизированной информационной системы ведения Центрального реестра субъектов внешнеэкономической деятельности (далее - АИС «ЦРС ВЭД») и Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов ИСС «МАЛАХИТ», таможенное декларирование товаров в Российской Федерации ООО «ЦИФРОВАЯ ТОЧКА РОСТА» не осуществляло, в центральном реестре участников внешнеэкономической деятельности не зарегистрировано, товар в установленные инвойсами сроки на территорию Российской Федерации не ввезен.

Денежные средства в сумме 5676,60 долларов США, переведенные ООО «ЦИФРОВАЯ ТОЧКА РОСТА» на счет Продавца, на территорию Российской Федерации не возвращены.

С целью получения документов, подтверждающих ввоз товаров в счет уплаченных сумм, в адрес ООО «Цифровая точка роста» направлены запросы от 08.12.2022 №14-19/17429, №14-19/17426 в Пулковскую таможню вернулись конверты о неполучении писем.

В целях подтверждения/опровержения факта заключения вышеуказанных сделок в адрес компании WUXI CHRT ELECTRONIC TECHNOLOGY CO., LTD (Китай) направлен запрос от 30.03.2023 №18-23/04269, ответ не поступил.

Согласно полученной выписке из ЕГРЮЛ, ООО «Цифровая точка роста» (ОГРН <***>, ИНН <***>), дата регистрации в ЕГРЮЛ 19 мая 2021 года, адрес (место нахождения): 196653, Санкт-Петербург, <...>, литер А, помещение 6-Н, офис 2, учредитель и директор ФИО2. Размер уставного капитала 10 000 рублей. Основной вид деятельности «46.69 Торговля оптовая прочими машинами и оборудованием».

27.09.2022 за государственным регистрационным номером 2227803291417 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности места нахождения и адреса ООО «Цифровая точка роста».

16.09.2022 за государственным регистрационным номером 2227802961330 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о лице, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица.

16.09.2022 и 27.09.2022 года за государственными регистрационными номерами 2227802961330, 2227803291417 в ЕГРЮЛ внесены записи о недостоверности сведений о юридическом лице.

21.10.2022 в отношении неустановленного лица Балтийской таможней вынесено постановление о возбуждении уголовного дела № 12204009715000048 по признакам преступления, предусмотренного частью 1 статьи 193.1 УК РФ (совершение валютных операций в период с 9.07.2021 по 20.09.2021 по переводу денежных средств в иностранной валюте (24280 долларов США) на банковские счета компаний - нерезидентов с предоставлением кредитным организациям, обладающим полномочиями агента валютного контроля - ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» и АО «Альфа-Банк», документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода).

12.12.2022 в отношении гражданина Российской Федерации ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., действовавшего от имени ООО «Цифровая точка роста» (ИНН <***>), Балтийской таможней вынесено постановление о возбуждении уголовного дела № 12204009715000052 по признакам преступления, предусмотренного частью 1 статьи 193.1 УК РФ (совершение валютных операций в период с 02.07.2021 по 02.02.2022 по переводу денежных средств в иностранной валюте (88 727 долларов США) на банковские счета компаний - нерезидентов с предоставлением кредитным организациям, обладающим полномочиями агента валютного контроля - ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» и АО «Альфа-Банк», документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

14.02.2023 в отношении гражданина Российской Федерации ФИО2, действовавшего от имени ООО «Цифровая точка роста» (ИНН <***>), Балтийской таможней вынесено постановление о возбуждении уголовного дела № 123 04009715 000010 по признакам преступления, предусмотренного частью 1 статьи 193.1 УК РФ (совершение валютных операций в период с 01.07.2021 по 15.10.2021 по переводу денежных средств в иностранной валюте (87349,60 долларов США) на банковские счета компаний - нерезидентов с предоставлением кредитным организациям, обладающим полномочиями агента валютного контроля - ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» и АО «Альфа-Банк», документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Постановлениями, о соединении уголовных дел заместителя Санкт-Петербургского транспортного прокурора от 12.12.2022 и 14.02.2023 года уголовные дела № 12204009715000048, № 12204009715000052, № 12304009715000010 соединены в одно производство под № 12204009715000048.

24.11.2022, 06.12.2022, 06.02. 2023 начальником отдела дознания Балтийской таможни оформлены протоколы явки с повинной гражданина Российской Федерации ФИО2, сообщившего о совершении им от имени ООО «Цифровая точка роста», валютных операций в период с 09.07.2021 по 20.09.2021 на сумму 24 280 долларов США, с 02.07. 2021 по 02.02.2022 на сумму 88 727,00 долларов США, с 01.07.2021 по 15.10.2021 на сумму 87 349,60 долларов США по переводу денежных средств якобы в качестве предварительной оплаты за поставляемые товары, а именно переводы на счета нерезидентов - иностранных организаций (Китайская Народная Республика): «Ае Robotics Co., Ltd», «Hangzhou Gaoke Industry. Trade Co., Ltd», «Riwell (Hk) Limited)), «Shenzhen Creality 3d Tech Co., Ltd», «Shenzhen Tianzhongtian Trading Co., Ltd», «Shenzhen Vitec Electronics Co., Ltd», «Wuxi ChrtElectronic Technology Co., Ltd», «Zhejiang Flyingbear Intelligent Technology Co., Ltd», «Zhejiang Qidi Technology Co., Ltd». При этом в банк для проведения валютных операций, как сообщил ФИО2, им были представлены подложные инвойсы, содержащие недостоверные сведения, которые он самостоятельно изготовил на своем рабочем компьютере. Цели ввезти товар на территорию РФ не стояло. Вину в совершении преступлений признал в полном объеме.

Постановлением Колпинского районного суда города Санкт-Петербурга от 22.06. 2023 № 1-296/2023 уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 193.1 ч. 1, 193.1 ч.1, 193.1 ч.1 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ прекращено, в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, ФИО2 назначена мера уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в доход государства в размере 200 000 рублей.

Пулковская таможня указывает, что в рассматриваемом случае налицо критерии, свидетельствующие о недействительности заключенной сделки:

- осуществление резидентом валютных операций в особо крупном размере в виде предварительной оплаты (авансовые платежи в счет предполагаемых поставок);

- отсутствие подтвержденных деловых отношений между ООО «Цифровая точка роста» и компанией WUXI CHRT ELECTRONIC TECHNOLOGY CO., LTD (Китай);

- наличие сведений о действующих решениях ФНС о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;

- возбуждение уголовных дел в отношении ФИО2 по признакам преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 193.1 УК РФ;

- подтверждение ФИО2 факта фальсификации и представления в банки подложных инвойсов;

- подтверждение банком о получении платежей бенефициаром;

- вынесении 22.06.2023 Колпинским районным судом города Санкт-Петербурга постановления в отношении ФИО2

На основании вышеизложенного, Пулковская таможня пришла к выводу о недействительности сделки совершенной между ООО «Цифровая точка роста» и компанией WUXI CHRT ELECTRONIC TECHNOLOGY CO., LTD (Китай) на поставку и оплату товаров по инвойсу от 28.06.2021 №21CHRT0628, поскольку ее заключение не направлено на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Гражданином Российской Федерации ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., действовавшего от имени ООО «Цифровая точка роста» (ИНН <***>), совершена валютная операция по переводу иностранной валюты в общей сумме 5676,60 долларов США на банковский счет WUXI CHRT ELECTRONIC TECHNOLOGY CO., LTD (Китай) с представлением в уполномоченный банк недействительных документов содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

В соответствии со статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу статьи 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом д пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона N 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

Исходя из положений Федерального закона N 173-ФЗ, задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Неисполнение обязанности по репатриации резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его экономической безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

В данном случае действия ООО «Цифровая точка роста» посягают на охраняемые законом общественные посягают на охраняемые законом общественные отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводят к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за рубеж, оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет Правительству Российской Федерации осуществлять контроль за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

Вышеперечисленные действия представляют существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, которая выражается в пренебрежительном отношении к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Действия ООО «Цифровая точка роста» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Установление факта того, что в намерения сторон на самом деле не входили возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным основанием для признания сделки ничтожной.

При таких обстоятельствах сделка по поставке товаров и оплате по инвойсу от 28.06.2021 №21CHRT0628, заключенная между ООО «Цифровая точка роста» и WUXI CHRT ELECTRONIC TECHNOLOGY CO., LTD является мнимой сделкой, поскольку ее заключение не направлено на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Поскольку судом, исходя из представленных в дело доказательств, сделан вывод о том, что оспариваемая сделка совершена для вида и с целью неправомерного вывода из Российской Федерации валютных средств, то эквивалент этих средств подлежит возмещению посредством взыскания с ООО «Цифровая точка роста» 426 853,07 руб. в доход государства.

Ввиду изложенного, исковые требования обоснованны и подлежат удовлетворению.

Поскольку Истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с ООО «Цифровая точка роста» в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

признать недействительной (ничтожной) внешнеторговую сделку по поставке товаров и оплате по инвойсу от 28.06.2021 №21CHRT0628.

Применить последствия недействительности сделки: взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЦИФРОВАЯ ТОЧКА РОСТА" в доход Российской Федерации сумму незаконно переведенных денежных средств в размере 426 853,07 руб.

Взыскать с ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЦИФРОВАЯ ТОЧКА РОСТА" в доход федерального бюджета 11 357 руб. государственной пошлины за рассмотрение иска.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия Решения.


Судья Данилова Н.П.