Решение от 7 августа 2019 г. по делу № А17-3949/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г.Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А17-3949/2019
07 августа 2019 года
г. Иваново


Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Герасимова В.Д., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело, возбужденное по заявлению открытого акционерного общества акционерный коммерческий банк «Пробизнесбанк» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в лице Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново о признании незаконными действий инспекции по исключению ООО «Фирма ЖЗЛ» (ОГРН <***> ИНН <***>) из ЕГРЮЛ; о признании недействительной записи ЕГРЮЛ с регистрационным номером 2183702374370 от 15.10.2018 об исключении ООО «Фирма ЖЗЛ» в из ЕГРЮЛ; об обязании инспекции внести в ЕГРЮЛ сведения об ООО «Фирма «ЖЗЛ» как о действующем юридическом лице,

при участии в судебном заседании:

от ИФНС по г. Иваново – ФИО2 (доверенность от 25.02.2019 ),

У С Т А Н О В И Л:

в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново (далее- Инспекция ФНС по г. Иваново, Регистрирующий орган, Инспекция) о признании незаконными действий Инспекции по исключению ООО «Фирма ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ; о признании недействительной записи ЕГРЮЛ с регистрационным номером 2183702374370 от 15.10.2018 об исключении ООО «Фирма ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ; об обязании Инспекции внести в ЕГРЮЛ сведения об ООО «Фирма ЖЗЛ» как о действующем юридическом лице, обратилось открытое акционерное общество акционерный коммерческий банк «Пробизнесбанк» в лице Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» ( далее – АКБ «Пробизнесбанк», Заявитель).

В обоснование необходимости удовлетворения заявленных требований приведены следующие доводы.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 28.10.2015 по делу № А40-154909/15 АКБ «Пробизнесбанк» признан несостоятельным (банкротом), в его отношении открыто конкурсное производство, функции конкурсного управляющего возложены на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов».

В соответствии с публикацией в «Вестнике государственной регистрации», часть 2 № 25 (690) от 27.06.2018 сообщения № 2585, Инспекцией ФНС по г. Иваново принято решение № 1207 от 25.06.2018 о предстоящем исключении ООО «Фирма ЖЗЛ» (ОГРН <***>, ИНН <***>) из ЕГРЮЛ. 15.10.2018 Инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2183702374370 о прекращении деятельности ООО «Фирма ЖЗЛ».

По мнению Заявителя указанные действия Инспекции ФНС по г. Иваново являются незаконными и нарушающими его права.

На момент внесения оспариваемой записи имелось неисполненное заочное решение Никулинского районного суда города Москвы по делу № 2- 3149/12 о расторжении кредитного договора № <***> от 24.08.2010, заключенного между АКБ «Пробизнесбанк» и ООО «Фирма ЖЗЛ», о взыскании в пользу Банка с Общества задолженности в размере 254 335,41 руб. и расходов по уплате госпошлины в размере 5 743,35 руб. АКБ «Пробизнесбанк» направил запрос в территориальный орган ОСП в целях получения исполнительного листа и дальнейшего предъявления исполнительного листа к исполнению.

АКБ «Пробизнесбанк» 05.09.2018, в сроки, установленные пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ), направил в адрес Регистрирующего органа нотариально заверенные возражения по форме Р38001 об исключении ООО «ФирмаЖЗЛ» из ЕГРЮЛ.

Согласно информации с официального сайта Почты России, возражение было получено Инспекцией 11.09.2018, т.е. в пределах срока, установленного Законом № 129-ФЗ.

Однако несмотря на представленное мотивированное заявление АКБ «Пробизнесбанк» как лица, чьи права и законные интересы затрагиваются предстоящим исключением ООО «Фирма ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ, в установленные законом срок, Регистрирующий орган внес в ЕГРЮЛ запись за ГРН 2183702374370 от 15.10.2018 о прекращении деятельности ООО «Фирма ЖЗЛ», что привело к нарушению прав Банка как кредитора юридического лица.

Кроме того Инспекция приняв решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, нарушила срок инициирования повторной процедуры исключения недействующего юридического лица до истечения 12 месячного срока со дня прекращения предыдущей процедуры.

Отсутствие открытого банковского счета либо отсутствие движения денежных средств на банковских счетах не свидетельствует об отсутствии фактической хозяйственной деятельности юридического лица, так как не исключает возможности осуществления сделок, позволяющих вести расчеты наличными денежными средствами.

Инспекция ФНС по г. Иваново считает заявление не подлежащим удовлетворению.

ООО «Фирма ЖЗЛ» было исключено из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо с соблюдением порядка установленного статьей 21.1 Закона № 129-ФЗ. Вышеназванный порядок был применен к ООО «Фирма ЖЗЛ» в соответствии с подпунктом «б» пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шесть месяцев с момента внесения такой записи.

11.09.2018 в Инспекцию от АКБ «Пробизнесбанк» поступило возражение по форме № Р38001 относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ об исключении ООО «Фирма ЖЗЛ» из указанного государственного реестра. Согласно листу Д возражения по форме № Р38001 (стр. 008) лицом, представившим данное возражение, является ФИО3, который по сведениям, заполненным в листе Д на стр.007, является лицом, действующим от имени заинтересованного юридического лица на основании нотариально удостоверенной доверенности.

При этом в нарушение требований приказа ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@, а также пункта 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ, нотариально удостоверенная доверенность на ФИО3, действующего от имени АКБ «Пробизнесбанк», или ее копия, верность которой засвидетельствована в нотариальном порядке, к возражению по форме № РЗ 8001 не приложена, о чем был извещен Заявитель.

Кроме того осуществляя оспариваемые действия по исключению ООО «Фирма ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ Инспекция исходила так же из следующих обстоятельств.

На официальном сайте службы судебных приставов: http://fssprus.ru отсутствовали сведения о возбуждении в отношении ООО «Фирма ЖЗЛ» исполнительного производства на основании исполнительного листа Нукулинского районного суда г. Москвы от 21.06.2012 г. по делу № 2-3149/12.

ООО «Фирма ЖЗЛ» по двум признакам относится к категории фирм «однодневок»: адрес «массовой регистрации», «массовый» участник.

ООО «Фирма ЖЗЛ» так же отвечает двум условиям, свидетельствующим о фактическом прекращении организацией своей деятельности: с 30.10.2011 не представляет в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетности и не осуществляет операций по банковским счетам ввиду их отсутствия (последний расчетный счет в банке закрыт – 09.01.2018.

В соответствии со статьей 158 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее- АПК РФ) рассмотрение дела откладывалось.


Заявление АКБ «Пробизнесбанк» рассмотрено арбитражным судом в соответствии с порядком, предусмотренным статьями 153-170, 197-201 АПК РФ в отсутствии представителя АКБ «Пробизнесбанк», заявившего соответствующее ходатайство.

Рассмотрев представленные в материалы дела документы, заслушав представителя Инспекция, суд пришел к выводу о необходимости отказа в удовлетворении заявленных требований исходя из следующих обстоятельств.

ООО «Фирма ЖЗЛ» (ИНН <***>), зарегистрировано при создании - 16.02.2006 .

Решением Никулинского районного суда города Москвы по делу № 2- 3149/12 был расторгнут кредитный договора № <***> от 24.08.2010, заключенный между АКБ «Пробизнесбанк» и ООО «Фирма ЖЗЛ». В пользу Банка с ООО «Фирма ЖЗЛ» было взыскано 254 335,41 руб. задолженности и 5 743,35 руб. расходов по уплате госпошлины.

Арбитражный суд г. Москвы решением от 28.10.2015 по делу № А40-154909/15 признал несостоятельным (банкротом) АКБ «Пробизнесбанк», в его отношении открыто конкурсное производство, функции конкурсного управляющего возложены на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов».

Согласно сведений из ЕГРЮЛ в него внесены записи 14.04.2017 за ГРН 2173702186128 о недостоверности сведений об адресе места нахождения ООО «Фирма ЖЗЛ»: 153000, <...> и 25.09.2017 за ГРН 2173702440855 о недостоверности сведений об участнике ООО «Фирма ЖЗЛ» ФИО4 (ИНН <***>).

25.06.2018 Инспекцией принято решение № 1207 о предстоящем исключении ООО «Фирма ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ, о чем 27.06.2018 в указанный государственный реестр внесена соответствующая запись за ГРН 2183702270101.

27.06.2018 в журнале «Вестник государственной регистрации» № 25 (690) опубликовано сообщение № 2585 о принятии Инспекцией решения о предстоящем исключении ООО «Фирма ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ с указанием сведений о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, а также адреса, по которому могут быть направлены заявления.

11.09.2018 в Инспекцию от АКБ «Пробизнесбанк» поступило возражение по форме № Р38001 относительно предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ об исключении ООО «Фирма ЖЗЛ» из указанного государственного реестра.

В качестве обстоятельств, на которых основано возражение АКБ «Пробизнесбанк», на стр. 004-006 указано, что у ООО «Фирма ЖЗЛ» перед АКБ «Пробизнесбанк» имеются неисполненные денежные обязательства в сумме 187 120,24 руб. на основании кредитного договора № <***> от 24.08.2010 и заочного решения Нукулинского районного суда г. Москвы от 21.06.2012 г. по делу № 2-3149/12.

Письмом от 11.10.2018 № 06-21/22276@ Инспекция уведомила АКБ «Пробизнесбанк» о несоблюдении установленного пунктом 6 статьи 9 Закона № 129-ФЗ порядка направления юридическим лицом возражения по форме № Р38001 и оставила возражение без рассмотрения в связи с отсутствием нотариально заверенной копии доверенности на представителя направившего возражения от имени кредитора.

15.10.2018 Инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2183702374370 о прекращении ООО «Фирма ЖЗЛ» (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности).

Считая действия Инспекции по внесению в ЕГРЮЛ записи об исключении Общества из ЕГРЮЛ неправомерными, АКБ «Пробизнесбанк» обратился в арбитражный суд с заявленными требованиями.

В соответствии со статьей 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно части 4 статьи 200 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В силу статьи 2 Закона № 129-ФЗ и пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506, Инспекция является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Ка следует из материалов дела, содержащиеся в ЕГРЮЛ записи от 14.04.2017 за ГРН 2173702186128 о недостоверности сведений об адресе места нахождения ООО «Фирма ЖЗЛ»: 153000, <...> и от 25.09.2017 за ГРН 2173702440855 о недостоверности сведений об участнике ООО «Фирма ЖЗЛ» ФИО4 (ИНН <***>) внесены в реестр по результатам проверки, их законность кем либо не оспаривается и не ставится под сомнение судом при рассмотрении настоящего дела.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шесть месяцев с момента внесения такой записи, применяется предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, при наличии оснований , предусмотренных подпунктом «б» пункта 5 статьи 21.1 Закона, регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (далее - решение о предстоящем исключении). Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

В соответствии с пунктом 1 приказа Федеральной налоговой службы от 16.06.2006 N САЭ-3-09/355@ сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и предназначенные для публикации, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, публикуются в журнале "Вестник государственной регистрации". Указанная информация была опубликована Инспекций 27.06.2018 в журнале «Вестник государственной регистрации» № 25 (690) в сроки, предусмотренные действующим законодательством с указанием порядка и сроков направления заявлений заинтересованными лицами.

Пунктом 4 статьи 21.1 Закона № 129-Ф предусмотрено, что возражения о предстоящем исключении заинтересованных лиц должны быть мотивированными и могут быть направлены или представлены по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. Эти заявления могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган способами, указанными в пункте 6 статьи 9 настоящего Федерального закона. В таком случае решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается.

Согласно пункта 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ и форме возражения № Р38001, утвержденной приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72, в случае, если лицом, представившим возражение, является лицо, действующее от имени заинтересованного юридического лица на основании нотариально удостоверенной доверенности, то эта доверенность или ее копия, верность которой засвидетельствована в нотариальном порядке, должна прилагаться к возражению.

Согласно листу Д возражения по форме № Р38001 (стр. 008) лицом, представившим данное возражение, является ФИО3, который по сведениям, заполненным в листе Д на стр.007, является лицом, действующим от имени заинтересованного юридического лица на основании нотариально удостоверенной доверенности.

В рассматриваемом случае, нотариально удостоверенная доверенность на ФИО3, действующего от имени АКБ «Пробизнесбанк», или ее копия, верность которой засвидетельствована в нотариальном порядке, к возражению по форме № РЗ 8001 не приложена.

При названных обстоятельствах возражение от 11.09.2018 не может рассматриваться как поданное в соответствии с требованиями пункта 6 статьи 9 Закона № 129-ФЗ и порождать последствия в виде препятствия исключения ООО «Фирма ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ.

Исключение ООО «Фирма ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ не лишает АКБ «Пробизнесбанк» права при последующем нахождении имущества должника воспользоваться средствами защиты, предусмотренными пунктом 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса РФ, что соответствует правовой позиции, изложенной в Определении Верховного Суда РФ от 09.01.2018 N 305-КГ17-19408 по делу N А40-223887/2016. В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Доказательства, что исключение из ЕГРЮЛ проведено в отношении фактически действующего юридического лица, в том числе осуществляющего хозяйственную деятельности посредством осуществления расчетов наличными денежными средствами. в материалы Банком не представлено.

Ссылка Банка на нарушение регистрирующим органом срока инициирования повторной процедуры исключения недействующего юридического лица до истечения 12 месячного срока со дня прекращения предыдущей процедуры не может рассматриваться как основание для признания действий Инспекции незаконными, так исключение произведено по основанию, предусмотренному подпунктом «б» пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ.

Судебные расходы по делу в виде государственной пошлине в размере 3 000 руб. в соответствии со статьей 110 АПК РФ отнести на АКБ «Пробизнесбанк».

Руководствуясь статьями 110, 153-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

1. В удовлетворении заявления открытого акционерного общества акционерный коммерческий банк «Пробизнесбанк» в лице Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Иваново о признании незаконными действий инспекции по исключению ООО «Фирма «ЖЗЛ» (ОГРН <***> ИНН <***> из ЕГРЮЛ; о признании недействительной записи ЕГРЮЛ с регистрационным номером 2183702374370 от 15.10.2018 об исключении ООО «Фирма «ЖЗЛ» из ЕГРЮЛ; об обязании инспекции внести в ЕГРЮЛ сведения об ООО «Фирма «ЖЗЛ» как о действующем юридическом лице, отказать.

2. Судебные расходы в виде государственной пошлины отнести на открытое акционерное общество акционерный коммерческий банк «Пробизнесбанк» .

3 .Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд (610007, <...>) в течение месяца со дня принятия в соответствии со статьями 181, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа (603082, г. Нижний Новгород, Кремль, кор. 4) в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Ивановской области.

Судья Герасимов В.Д.