Решение от 4 декабря 2018 г. по делу № А59-3975/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А59-3975/2018
г. Южно-Сахалинск
04 декабря 2018 года
Арбитражный суд Сахалинской области в составе судьи Дудиной С.Ф.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Коваль В.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску ФИО1 к Акционерному обществу «ОренГруп» (ОГРН <***>, ИНН <***>, ул. Вокзальная, 56, г. Южно-Сахалинск, Сахалинская область, 693008)

об обязании предоставить документы общества,

при участии:

от истца – представитель ФИО2 по доверенности № 27АА 1258100 от 29.05.2018,

от ответчика – представители ФИО3 по доверенности от 21.06.2016, ФИО4 по доверенности от 04.10.2016,

У С Т А Н О В И Л:

Резолютивная часть решения от 30.11.2018. В полном объеме решение изготовлено 04.12.2018.

ФИО1 ( далее – истец) обратился к Акционерному обществу «ОренГруп» ( далее – ответчик) с иском об обязании предоставить ему, как акционеру общества, в течение 7 дней с момента вступления в законную силу решения суда надлежащим образом заверенные копии документов общества по перечню, состоящему из 73 позиций и указанному в исковом заявлении.

Иск обоснован тем,что ответчик в нарушение требований статей 89,90,91 Федерального закона « Об акционерных обществах» и пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации отказал истцу в предоставлении истребуемых им документов.

Ответчик возражает против требований истца по тем основаниям,что в апреле 2018 года истец обратился с требованием о проведении аудиторской проверки АО «ОренГруп» и его дочерних обществ выбранным истцом аудитором и о предоставлении аудитору внутренних документов АО «ОренГруп» и его дочерних обществ. Требование было рассмотрено,направлен ответ с разъяснением правовых оснований проведения аудита в акционерных обществах, порядка предоставления акционеру документов . Ни Федеральный закон « об акционерных обществах», ни Гражданский кодекс Российской Федерации не предусматривают права акционера требовать проведения аудита лицом, который не утвержден собранием акционеров. Также акционеру было предложено уточнить перечень запрашиваемых документов, предоставить документ, подтверждающий статус Куца М.Ю., как акционера общества, владеющего определенной долей акций, так как акционерное общество само не ведет реестр акционеров и не имеет возможности незамедлительно проверить статус обратившегося лица. Вопрос о количестве принадлежащих акционеру акций имеет значение при определении в соответствии со статьей 91 Федерального закона « Об акционерных обществах» вида и объема информации ,подлежащих предоставлению акционеру. Поскольку указанные сведения в адрес общества не поступили, то копии документов истцу не предоставлены, отказа в их предоставлении не было, права акционера не нарушены. Также общество считает, что не все документы, указанные в перечне, предоставляются акционеру согласно статье 91 Федерального закона « Об акционерных обществах». Документы бухгалтерского учета могут быть предоставлены по требованию акционера, владеющего не менее 25 процентами голосующих акций общества. Согласно выписке из реестра акционеров по состоянию на 17.05.2018 истец владеет 18 акциями общества, что составляет 16,07% акций.

В дополнении к отзыву ответчик указал, что истец не обращался с требованием о предоставлении документов, истец требовал предоставить документы его аудитору для проведения аудиторской проверки. Такое право было у акционера в соответствии со статьей 103 ГК РФ, которая утратила силу с 01.09.2014 г. В период действия данной нормы права у акционера все равно отсутствовали основания требовать проведения аудита аудитором, который не утвержден собранием акционеров. Требование о проведении аудита за период с 2014 по 2017 г.г. необоснованно по тем основаниям, что за указанный период в обществе проводился ежегодный обязательный аудит бухгалтерской отчетности. Акционер Куц М.Ю. на годовых собраниях голосовал за утверждение бухгалтерской ( финансовой) отчетности за 2014-2016 г.г., которая была подтверждена аудиторскими заключениями, а также за утверждение аудитора общества. Акционер при подготовке к собраниям имел возможность ознакомиться с аудиторскими заключениями, такая возможность не утрачена и в настоящее время.

Доводы истца о незаконном отказе в предоставлении обществом документов по пункту 5 Указания Банка России № 3388-У необоснованны, так как с таким требованием истец не обращался. Требование было только одно о проведении аудиторской проверки, поэтому по существу требования и был дан ответ.

В порядке статьи 163 АПК РФ в судебном заседании объявлен перерыв до 30.11.2018 до 10 часов.

После перерыва состав суда не изменился, истец и ответчик обеспечили явку своих представителей в судебное заседание.

Истец после перерыва в соответствии с частью 1 статьи 49 АПК РФ уточнил исковые требования и просил обязать истца предоставить документы, указанные в исковом заявлении, за исключением документов, указанных под номерами 1, 3, 4, 16, 18 и 57.

Выслушав представителей истца, ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Материалами дела установлено,что 16.05.2006 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Сахалинской области зарегистрировано акционерное общество «ОренГруп», деятельность которого осуществляется в соответствии с Уставом и действующим законодательством.

В соответствии с пунктом 4.1. Устава АО «ОренГруп»,утвержденного годовым общим собранием акционеров 31.05.2016г., уставный капитал Общества состоит из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами и составляет 112 000 рублей, что соответствует 112 акциям номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая.

Реестр акционеров Общества ведет акционерное общество «Регистраторское общество «СТАТУС».

Согласно выписке из реестра № 04-02/3747 от 17.05.2018 по состоянию на 17.05.2018 ФИО1 является акционером АО «ОренГруп» и владельцем 18 обыкновенных акций ,что в процентном отношении составляет 16,07%.

11.04.2018 Куц М.Ю. направил Обществу требование от 09.04.2018 о проведении аудиторской проверки выбранным аудитором деятельности АО «ОренГруп» и входящих в него компаний: ООО «Оренсах», ООО «НанаОренгруп», ООО «Фар Ист Паил Драйвинг», ООО «ЭТНО», ООО «АНГС», ООО «Айленд ФМ», ООО «ОренБург ПМ» за период с 2014,2015, 2016, 2017 годов.

Для проведения указанной проверки акционер потребовал привлечь независимого квалифицированного аудитора – ФИО5 в рамках заключенного с ним договора на проведение аудита от 19.03.2018 с аудиторской организацией ООО «Аудит Эскорт ДВ» ( п.2 требования).

В срок, не позднее 10-ти дней с момента получения требования предоставить копии всех документов, перечисленных в требовании, а в случае невозможности их предоставления – предоставить для изучения все документы единовременно по всем указанным компаниям независимому квалифицированному аудитору в срок, не позднее 10-ти дней с момента получении требования.

Обеспечить доступ к документам независимому квалифицированному аудитору, а также доверенному лицу, которое будет осуществлять копирование необходимых документов; обеспечить предоставление двух рабочих мест, оборудованных сканером и принтером, необходимым количеством бумаги для копирования документов, подлежащих аудиту.

Передачу всех документов осуществить единовременно независимому квалифицированному аудитору за период 2014-2017 г.г. от компаний ООО «Оренсах», ООО «НанаОренгруп», ООО «Фар Ист Паил Драйвинг», ООО «ЭТНО», ООО «АНГС», ООО «Айленд ФМ», ООО «ОренБург ПМ» в соответствии с реестром передачи документов по каждой компании отдельно.

Также в требовании приведен реестр документов для передачи аудитору, состоящих из 73 наименований, в том числе: годовая бухгалтерская отчетность с расшифровкой строк отчетности, пояснениями в табличной и текстовой форме; копии налоговых деклараций с отметкой налоговых органов, а также все дополнительные и уточненные декларации за 2014-2017 года; копии Устава и учредительных документов, свидетельств о регистрации, о присвоении ИНН; изменения в учредительные документы Общества, копии протоколов о решениях участников организации ( о создании организации, ее подразделений, внесении изменений в учредительные документы, о назначении руководителя, о распределении дивидентов и др.использовании прибыли, утверждении сметы расходов и т.п.); копии приказов о назначении руководителя и главного бухгалтера; приказы о создании обособленных подразделений ,филиалов, представительств, положения об этих подразделениях; копии учетной политики по бухгалтерскому и налоговому учету за проверяемые периоды с приложениями; акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами; акты сверки с налоговыми органами; акты инвентаризации имущества и обязательств, оформленные протоколы результатов инвентаризации; перечень открытых валютных и рублевых счетов по состоянию на ( номер счета, наименование банка, адрес банка, дата открытия счета); копии выписок по всем счетам ( из банк клиента) , заверенные печатью организации; документы, подтверждающие финансовые вложения Общества в другие организации; договоры банковского счета, займа, кредитные, договоры залога; документы на приобретение и выбытие ценных бумаг, книгу учета ценных бумаг; перечень связанных сторон; бюджет на 2015, 2016, 2017 и 2018 год; аудиторское заключение по отчетности, таблицы исправлений и замечаний аудиторов; оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период ( с аналитикой по субсчетам); главную книгу, оборотный баланс; бухгалтерская отчетность ( формы №№ 1-5, пояснительная записка) – годовую; журналы-ордера, расшифровки (аналитический учет) по ведению учета на всех балансовых счетах, сведения, аналитический учет по ведению операций на забалансовых счетах; все первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах; накладные, закупочные акты, акты приемки, ликвидация, списания и прочие документы, подтверждающие движение товарно-материальных ценности, материальные и товарные отчеты; акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, переоценки, карточки и т.д.,подтверждающие движение основных средств; инвентарная опись основных средств; первичная документация по учету и хранению материально-производственных запасов; кассовая книгу предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности. Кассовые документы (приходные , расходные ордера со всеми приложениями); авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями; акты взаимозачетов: договоры цессии и другие документы о погашении обязательств. Акты приема-передачи векселей. Акты сверки расчетов с контрагентами; расчета по заработной плате работников с приложением всех документов – оснований для расчета: табеля учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, трудовые соглашения, договоры подряда. Заявления, лицевые счета, налоговые карточки, любые другие документы, относящиеся к расчетам по заработной плате и исчислению подоходного налога. Книга учета депонентов. Договоры займа и другие; документы, обосновывающие учет расчетов по претензиям и недостачам ( предъявленные претензии, решения арбитражных судов, решения следственных органов и т.д.); сметы на строительство, разрешения; бухгалтерские правки; копию программного продукта, содержащую сведения, на основании которых ведется аналитический и синтетических учет, а также составляет отчетность, которая предоставляется в налоговые органы РФ и другим заинтересованным пользователям; реестр хозяйственных договоров ( заверенный печатью); договоры на приобретение сырья, материалов, оборудования и т.д. ( с поставщиками); договоры с покупателями; договоры лизинга; договоры займа и кредитные договоры; договоры цессии (переуступка права требования, перевод долга); договоры поручительства, залога, новации; договоры аренды земельных участков или свидетельства о праве собственности земельных участков; договоры на рекламу, маркетинговые услуги ( наиболее крупные) и документы, подтверждающие данные расходы; договоры на ремонт недвижимости, сметы, акты выполненных работ, счета-фактуры; договоры аренды недвижимости, планы БТИ, подтверждение права собственности, акты приема-передачи помещений, акты на оказание услуг, счета-фактуры, методика расчета арендной платы, коммунальных услуг; прочие общехозяйственные договоры; приказ на списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, акты сверки расчетов; акты взаимозачетов, акты сверки расчетов, накладные, счета-фактуры и др.документы,подтверждающие возникновение задолженности, маркетинговый план; бизнес план; бюджет (смета); договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром и другими материально-ответственными лицами; приказ об утверждении круга лиц, которым выдаются средства под отчет, авансовые отчеты; приказ об установлении норм командировочных расходов; приказ о назначении ответственного за работу транспорта, об учете и нормах на списание ГСМ, путевые листы и расчеты по списанию ГСМ; другие приказы, устанавливающие нормы и правила списания материальных ценностей в производственных целях; организационная структура организации; положения об отделах и службах, приказы о распределении обязанностей в аппарате управления и т.п.; структура бухгалтерии, положение о бухгалтерии, должностные инструкции бухгалтеров; график документооборота; коллективный договор; правила внутреннего трудового распорядка; штатное расписание, положение об оплате труда; другие положения, разработанные в организации; типовой контракт (трудовой договор) с работниками; типовой договор подряда; трудовой договор с руководителем; справку ( за подписью руководителя организации) о длящихся судебных процессах, исполнительных производствах, арестах имущества и т.п.( с указанием даты начала процесса, наименования истца (ответчика), суммы, предположительной даты разрешения спорного вопроса; производственные отчеты, технологические карты, лимиты, нормы списания сырья и материалов на производство, акты инвентаризации незавершенного производства и др.; регистры налогового учета; книги покупок и продаж, счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур; письменную информацию о событиях после отчетной даты ( по итогам года).

К требованию были приложены следующие документы: договор на проведение инициативного аудита с ООО «Аудит Эскорт ДВ» от 19.03.2018; выписка из реестра аудиторов и аудиторских организаций «Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» № 3761/Ф/17 от 15.02.2017г.; квалификационный аттестат аудитора ФИО5 от 16.07.2003г., заявление о независимости сотрудника от 09.04.2018г.

Из материалов дела следует, что требование истца рассмотрено и письмом от 22.05.2018 г. № Ю-ЧИК-0060-18 дан ответ, согласно которому общество разъяснило порядок проведения аудита, установленный пунктом 5 статьи 67.1 Гражданского кодекса Российской Федерации ( далее – ГК РФ), статьей 86 Федерального закона «Об акционерных обществах» и не предусматривающий права акционера требовать проведения аудита аудитором, который не утвержден собранием акционеров. В отношении требования о предоставлении документов общество предложило уточнить перечень документов и форму их предоставления в соответствии с Указанием № 3388-У и статьи 91 Федерального закона « Об акционерных обществах», а также приложить документ, подтверждающий статус акционера на момент обращения за предоставлением информации, поскольку Общество не ведет реестр акционеров.

Полагая, что Общество отказало в предоставлении истребуемых документов, истец обратился в суд с настоящим иском.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 ГК РФ арбитражные суды осуществляют защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав.

Согласно части 1 статьи 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспоренных прав.

Споры по искам действующих участников и бывших участников хозяйственных обществ о предоставлении им обществами информации в силу пункта 2 статьи 225.1. АПК РФ относятся к корпоративным спорам (пункт 21 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", далее - Информационное письмо N 144).

Согласно пункту 1 статьи 65.2. ГК РФ участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе: участвовать в управлении делами корпорации, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса; в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией; обжаловать решения органов корпорации, влекущие гражданско-правовые последствия, в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом; требовать, действуя от имени корпорации ( пункт 1 статьи 182), возмещения причиненных корпорации убытков (статья 53.1); оспаривать, действуя от имени корпорации (пункт 1 статьи 182), совершенные ею сделки по основаниям, предусмотренным статьей 174 настоящего Кодекса или законами о корпорациях отдельных организационно-правовых форм, и требовать применения последствий их недействительности, а также применения последствий недействительности ничтожных сделок корпорации.

Таким образом, право участника корпорации на получение информации о деятельности юридического лица, ознакомление с его бухгалтерской и иной документацией обусловлено необходимостью наличия соответствующих оснований и соблюдения порядка получения указанных сведений.

Проанализировав требование истца от 09.04.2018 и ответ ответчика от 22.05.2018 г. № Ю-ЧИК-0060-18 , суд приходит к выводу о том, что со стороны Общества отказа в предоставлении истребуемых документов не имелось. Требование истца о проведении аудита и предоставлении для этого документов, выбора кандидатуры аудитора не основано на нормах права, так как статья 103 ГК РФ, предусматривающая проведение во всякое время аудиторской проверки деятельности акционерного общества по требованию акционеров, совокупная доля которых в уставном капитале составляет десять или более процентов, утратила силу с 1 сентября 2014 года ( Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ).

С требованием о предоставлении информации в порядке, установленном Федеральным законом « Об акционерных обществах» и Гражданским кодексом Российской Федерации истец не обращался.

В то же время, согласно пункту 2 Информационного письма ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 « О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» в том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование. Если же после получения обществом искового заявления участника о предоставлении информации, которое в такой ситуации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации, общество в установленный срок предоставит эту информацию участнику, суд, если истец не заявит об отказе от иска, отказывает в удовлетворении иска; в таком случае судебные расходы относятся на истца как на проигравшую сторону ( часть 11 статьи 110 АПК РФ).

Исходя из приведенных разъяснений, суд рассматривает иск по существу о предоставлении участнику акционерного общества информации о деятельности общества.

В соответствии с положениями абзаца 3 пункта 1 статьи 65.2. ГК РФ, участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В силу пункта 1 статьи 89 Закона « Об акционерных обществах» общество обязано хранить следующие документы: договор о создании общества; устав общества и внесенные в него изменения и дополнения, которые зарегистрированы в установленном порядке, решение о создании общества, документ о государственной регистрации общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положение о филиале или представительстве общества; годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской (финансовой) отчетности; протоколы общих собраний акционеров (решения акционера, являющегося владельцем всех голосующих акций общества), заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии (ревизора) общества и коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции); бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров; отчеты оценщиков; списки аффилированных лиц общества; списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и лиц, имеющих право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; проспекты ценных бумаг, ежеквартальные отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами; уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения; судебные акты по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем; иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

Согласно статье 91 Закона « Об акционерных обществах» общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи 89 Федерального закона. К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.

В соответствии с пунктом 4.34 Устава акционерного общества «ОренГруп» , утвержденного годовым общим собранием акционеров 31.05.2016г.акционеры- владельцы обыкновенных акций Общества имеют право на получение в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством и настоящим Уставом копий документов, указанных в пункте 1 статьи 89 Федерального закона « Об акционерных обществах», кроме документов бухгалтерского учета и протоколов заседаний коллегиального исполнительного органа Общества – за плату, не превышающую затрат на их изготовление.

Из правовой позиции, выраженной в определении Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.12.2012 N ВАС-17064/12, следует, что при разрешении конкретного спора о предоставлении акционеру документов о деятельности общества суду необходимо определить характер этих документов (с учетом статьи 9 Федерального закона "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"), выяснить, содержат ли указанные документы информацию об имуществе и обязательствах общества, которая отражается в регистрах аналитического учета, входящих в систему бухгалтерского учета, и подлежит ли такая документированная информация передаче акционеру, в отношении которого установлены ограничения на доступ к документам общества.

Как следует из представленных ответчиком доказательств – описи вложения в ценное письмо от 02.11.2018 г. – истцу направлены документы, истребованные истцом в пунктах 1, 3, 4, 5, 16, 18, 21, 57 исковых требований, а именно: годовая бухгалтерская отчетность за 2017 год, включая бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, пояснительная записка к годовому бухгалтерскому балансу ( всего 36 листов); информация о связанных сторонах; аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год; решение № 1 учредителя о создании общества, об утверждении общества и назначении генерального директора; Устав общества, утвержденный годовым общим собранием акционеров 31.05.2016г.; свидетельство о государственной регистрации общества; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; приказ № 1 от 16.05.2006г. о вступлении в должность генерального директора; приказ № 48к от 01.06.2014г. о назначении главного бухгалтера; организационную структуру ; протоколы годовых общих собраний акционеров № 13 от 18.11.2009 о распределении прибыли, № 15 от 01.05.2010 – о продлении полномочий генерального директора, № 17 от 30.05.2010 – о распределении прибыли, № 19 от 16.04.2011 – о распределении прибыли; № 31 от 02.06.2012 – о распределении прибыли, № 39 от 12.04.2013 – о распределении прибыли, № 42 от 01.08.2013 – об изменении наименования общества, № 55 от 12.05.2014 – о продлении полномочий генерального директора, № 56 от 14.05.2014 – о распределении прибыли, № 64 от 31.05.2016 – о распределении прибыли и об изменении наименования общества, № 68 от 12.04.2017 – о распределении прибыли.

Все вышеперечисленные документы направлены истцу ценным письмом с описью вложения, а также направлены и на электронный адрес Куц М.Ю., в связи с чем истец уточнил исковые требования в этой части и просил обязать Общество предоставить документы. За исключением документов, указанных под номерами 1, 3, 4, 16, 18 и 57.

Из описи вложения следует, что истцу предоставлены и документы, поименованные в пункте 21 исковых требований: годовая бухгалтерская отчетность с пояснительной запиской, в связи с чем требование истца в этой части не подлежит удовлетворению.

В отношении документов, истребованных истцом под номерами 2, 6, 7, 11, 17, 31, 32, 34, 35, 46, 49, 50, 51, 52, 60, 64, 66, 67, 69, 70, 71, 73 , ответчик пояснил, что такие документы в обществе отсутствуют и не могут быть предоставлены истцу. В судебном заседании представитель истца в этой части разрешение вопроса оставил на усмотрение суда.

В соответствии с частью 1 статьи 4 АПК РФ заинтересованное лицо обращается в суд с иском за защитой своего нарушенного права. Истребование истцом документов, которые отсутствуют у Общества, не нарушают право истца на получение информации, которая в силу статей 89 и 91 Федерального закона «Об акционерных обществах» должна как храниться у Общества, так и предоставляться акционеру по его требованию, в связи с чем иск в этой части также не подлежит удовлетворению.

В отношении документов, истребованных истцом под номерами 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 19, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 33, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 47, 48, 53, 54, 55, 63, 72 , ответчик указал на отсутствие у него обязанности предоставить истцу такие документы, поскольку последний не владеет 25 % акций Общества.

Согласно пункту 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи 89 настоящего Закона. К документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа имеют право доступа акционеры (акционер), имеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций общества.

Пунктом 2 статьи 91 Закона об акционерных обществах установлено, что указанные документы должны быть представлены обществом в течение семи дней со дня предъявления соответствующего требования для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию лиц, имеющих право доступа к документам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, представить им копии указанных документов.

Как следует из искового заявления ,истец требует предоставить договоры банковского счета, займа, кредитные, договоры залога, договоры подряда (п.п.14,30), договоры на приобретение сырья, материалов, оборудования и т.д. с поставщиками ( п.36), договоры с покупателями (п.37), договоры лизинга (п.38), договоры займа и кредитные ( п.30,39), договоры цессии ( п.п.29,40), договоры поручительства, залога, новации ( п.41), договоры аренды земельного участков или свидетельства о праве собственности земельных участков ( п.42), договоры на рекламу, маркетинговые услуги (наиболее крупные) и документы, подтверждающие данные расходы ( п.43), договоры на ремонт недвижимости ( п.44), договоры аренды недвижимости ( п.45).

Указанные договоры являются гражданско-правовыми и относятся к документам бухгалтерского учета, к которым акционер, не обладающий 25 процентами голосующих акций не имеет права доступа в силу статей 89, 91 Закона об акционерных обществах. Данный вывод суда соответствует правовой позиции, изложенной в пункте 30 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 ( 2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017.

Поскольку Куц М.Ю. обладает акциями в размере менее 25 процентов, то требование в части предоставления перечисленных документов не может быть удовлетворено.

Другие истребованные им документы: акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами ( п.8), акты сверки с налоговыми органами ( п.9), акты инвентаризации имущества и обязательств, оформленные протоколами результатов инвентаризации ( п.10), копии выписок по всем счетам ( из банка клиента), заверенные печатью организации ( п.12), документы, подтверждающие финансовые вложения ( п.13), документы на приобретение и выбытие ценных бумаг. Книга учета ценных бумаг ( п.15), оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период ( с аналитикой по субсчетам) (п.19), журналы-ордера, расшифровки (аналитический учет) по ведению учета на всех балансовых счетах, сведения, аналитический учет по ведению операций на забалансовых счетах ( п.22), все первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах (п.23), накладные, закупочные акты, акты приемки, ликвидация, списание и прочие документы, подтверждающие движение товаро-материальных ценностей. Материальные и товарные отчеты ( п.24), акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, переоценки, карточки и т.д., подтверждающие движение основных средств. Инвентаризационная опись основных средств ( п.25), первичную документацию по учету и хранению материально-производственных запасов ( п.26), кассовая книгу предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности. Кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями ) ( п.27), авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями ( п.28) , акты взаимозачетов, документы о погашении обязательств, акты приема-передачи векселей, акты сверки расчетов с контрагентами ( п.29), расчеты по заработной плате работников с приложением всех документов-оснований для расчета: табеля учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных, документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, трудовые соглашения, заявления, лицевые счета, налоговые карточки, любые другие документы, относящиеся к расчетам по заработной плате и исчислению подоходного налога, книгу учета депонентов ( п.30), бухгалтерские правки (п.33), сметы на ремонт недвижимости, акты выполненных работ, счета-фактуры ( п.44), планы БТИ, подтверждение права собственности, акты приема-передачи помещений, акты на оказание услуг, счета-фактуры, методику расчета арендной платы, коммунальных услуг ( п.45), приказ на списание просроченной дебиторской и кредиторской задолженности , акты сверки расчетов (п.47), акты взаимозачетов, акты сверки расчетов, накладные, счета-фактуры и др. документы, подтверждающие возникновение задолженности ( п.48), приказ об утверждении круга лиц, которым выдаются средства под отчет, авансовые отчеты (п.53), приказ об установлении командировочных расходов ( п.54), приказ о назначении ответственного за работу транспорта, об учете и нормах на списание ГСМ, путевые листы и расчеты на списание ГСМ ( п.55), штатное расписание ( п.63), книги покупок и продаж, счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур ( п.72).

В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерский учет - это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете, в соответствии с требованиями, установленными названным Законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Согласно статье 5 Закона о бухгалтерском учете объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами.

Положениями статьи 3 Закона о бухгалтерском учете, определяющей основные понятия, используемые в настоящем Законе, установлено, что факт хозяйственной жизни - это сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств ( пункт 8).

В силу положений статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, содержащим перечень предусмотренных названной нормой реквизитов и составленным по форме, определенной руководителем экономического субъекта.

При этом понятие "документ бухгалтерского учета" в Законе об акционерных обществах применяется в более широком смысле по сравнению с понятием "первичный учетный документ", используемым в Законе о бухгалтерском учете. Соответственно, бухгалтерские документы согласно Закону об акционерных обществах - это любые документы, имеющие существенное значение для правильного ведения бухгалтерского учета, в том числе, к ним относятся и гражданско-правовые (трудовые) договоры, которые в неразрывной связи с первичными учетными документами формируют бухгалтерский учет.

Изложенные в пункте 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" разъяснения о наличии у общества обязанности хранить и представлять акционерам помимо прямо перечисленных в пункте 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах документов и иные документы, не отменяют установленное пунктом 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах ограничение права доступа к документам бухгалтерского учета для акционеров (акционера), имеющих в совокупности менее 25 процентов голосующих акций общества. Напротив, пункт 17 указанного Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации предусматривает, что в случае, когда в суд с требованием об обязании акционерного общества представить документы бухгалтерского учета и (или) их копии обратился акционер, имеющий менее 25 процентов голосующих акций общества, его требования не подлежат удовлетворению даже в том случае, если ранее этот акционер обращался с соответствующим требованием в общество совместно с иными акционерами и их совокупная доля составляла не менее 25 процентов голосующих акций общества.

Перечисленные документы ( под номерами 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 19, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 33, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 47, 48, 53, 54, 55, 63, 72) относятся к документам бухгалтерского учета и не могут быть предоставлены истцу, который не владеет 25 процентами голосующих акций ООО «ОренГруп»и не предоставляет в связи с этим право на получение подобного рода информации. По изложенным основаниям иск в этой части не подлежат удовлетворению.

Также истец настаивает на предоставлении ему остальных документов, перечисленных в исковом заявлении , обосновывая свое требование тем, что данные документы необходимы для оценки стоимости принадлежащих истцу акций.

Ответчик возражает против удовлетворения иска в этой части по тем основаниям, что перечень документов не соответствует заявленной деловой цели.


Как следует из абзацев 2- 4 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" от 18.01.2011 N 144 (далее - Письмо N 144), при рассмотрении споров, связанных с предоставлением информации по требованию участников обществ с ограниченной ответственностью и акционеров судам следует учитывать, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено.

Согласно подпункту 4 пункта 8 статьи 91 Закона об акционерных обществах, общество вправе отказать в доступе к документам и информации если в требовании акционера (акционеров) о предоставлении документов не указана деловая цель, с которой запрашивается документ, если указание такой цели требуется в соответствии с настоящим Федеральным законом, либо указанная цель не является разумной, либо состав и содержание запрошенных документов явно не соответствуют указанной в запросе цели.

Вместе с тем, согласно пункту 4 указанной статьи в требовании акционера (акционеров), владеющего менее чем 25 процентами голосующих акций общества, о предоставлении документов и информации, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи, должна быть указана деловая цель, с которой запрашиваются документы.

Согласно пункту 7 упомянутой статьи под деловой целью понимается законный интерес акционера в получении сведений и документов, которые объективно необходимы и достаточны для надлежащей реализации прав акционера, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В судебном заседании представитель истца уточнил , что истребуемые документы необходимы для оценки стоимости принадлежащих акционеру акций.

Истребованные истцом документы, указанные в пунктах 5 ( приказ о назначении главного бухгалтера), 11 (реестр валютных счетов), 56 ( приказы. Устанавливающие нормы и правила списания материальных ценностей в производственных целях), 58 ( положения об отделах и службах, приказы о распределении обязанностей в аппарате управления и т.п.), 59 ( структура бухгалтерии, положение о бухгалтерии, должностные инструкции бухгалтеров), 60 ( график документооборота), 62, 63 ( правила внутреннего трудового распорядка, штатное расписание), 64 ( положение об оплате труда), 68 ( трудовой договор с руководителем), как полагает ответчик, не соответствуют заявленной деловой цели.

Суд поддерживает в этой части позицию ответчика, согласно которой приказом Минэкономразвития России от 20.05.2015 № 298 « Об утверждении Федерального стандарта оценки « Цель оценки и виды стоимости (ФСО №2)» предусмотрено, что при осуществлении оценочной деятельности используются следующие виды стоимости объекта оценки: рыночная стоимость, инвестиционная стоимость , ликвидационная стоимость и кадастровая стоимость.

Федеральный стандарт «Оценка бизнеса (ФСО №8), утвержденный приказом Минэкономразвития России от 01.06.2015 № 326 , содержит требования к проведению оценки: акций , паев в паевых фондах производственных кооперативов, долей в уставном (складочном) капитале. Согласно пункту 5 ФСО № 8 оценщик осуществляет оценку в соответствии с заданием на оценку, в связи с чем перечень документов для оценки акций оценщиком должен быть сформулирован в соответствии с заданием на оценку в соответствии с избранным подходом к оценке. Метод оценки, подход к оценке избирается оценщиком в соответствии с целями оценки. Основными подходами являются сравнительный, доходный и затратный. В основе всех утвержденных подходов к оценке находится информация, содержащаяся в финансовых документах, документах финансовой и бухгалтерской отчетности компании, результаты маркетинговых исследований рынка, финансовые показатели аналогичных компаний. В указанных подходах содержатся указания на использование информации об активах, обязательствах, денежных потоках, стоимости собственного и инвестированного капитала, финансовых показателях и др.

Бухгалтерская отчетность, приложения и расшифровки к данным документам представлены истцу. Информацией и документами, на основании которых возможно провести маркетинговые исследования развития рынка и построить прогнозы развития бизнеса, Общество не обладает, также как и документами или информацией о финансовых показателях аналогичных компаний в соответствии с методологией сравнительного подхода.

Помимо приведенных обоснований также установлено, что частично из приведенного перечня истцу были предоставлены документы, в том числе решение собрания о назначении генерального директора (п.5), бухгалтерская отчетность (п.21), информация об оргструктуре компании , в том числе и структура бухгалтерии (п.58 и частично п.59).

Проанализировав в порядке статьи 71 АПК РФ представленные истцом и ответчиком доказательства, суд приходит к выводу о том, что право истца на получение информации не нарушено, в связи с чем отказывает истцу в иске в полном объеме.

Руководствуясь статьями 167-170, 171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении исковых требований отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении одного месяца со дня его принятия, но может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Сахалинской области.

Судья С.Ф. Дудина