Постановление от 23 сентября 2019 г. по делу № А60-56688/2018




АРБИТРАЖНЫЙ СУД УРАЛЬСКОГО ОКРУГА

Ленина проспект, д. 32/27, Екатеринбург, 620075

http://fasuo.arbitr.ru


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ Ф09-5656/19

Екатеринбург

23 сентября 2019 г.


Дело № А60-56688/2018


Резолютивная часть постановления объявлена 16 сентября 2019 г.

Постановление изготовлено в полном объеме 23 сентября 2019 г.


Арбитражный суд Уральского округа в составе:

председательствующего Столяренко Г.М.,

судей Павловой Е.А., Тихоновского Ф.И.

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Черногорова Вадима Дориановича (далее – ответчик) на решение Арбитражного суда Свердловской области от 08.02.2019 по делу № А60-56688/2018 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2019 по тому же делу.

В судебном заседании приняли участие представители:

Черногорова В.Д. – Чепалов И.Л. (доверенность от 10.10.2018);

акционерного общества «ПромРегион» (далее – общество «ПромРегион», истец) – Кочнева О.В. (доверенность от 22.03.2019).

Общество «Промрегион» обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с иском к Черногорову В.Д. об обязании предоставить в течение семи рабочих дней со дня вступления в законную силу решения суда по настоящему делу оригиналы следующих документов:

1. Протоколы, решения руководящих органов общества, в том числе: решение единственного акционера об избрании членов Совета директоров; протоколы Совета директоров о рекомендациях по выплате дивидендов – 8 шт.; протокол Совета директоров от 19.05.2017; протокол о назначении директором Черногорова В.Д. и его переизбрании; протоколы Совета директоров о подготовке к годовому собранию акционеров за 2015, 2016, 2017 годы;

2. Справки по ежеквартальной отчетности для акционеров, подписанные директором, справки для расчетов дивидендов за 1, 2, 3, 4 кв. 2016 года, за 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, за 1 кв. 2018 года;

3. Годовые отчеты за период с 2016 по 2017 годы;

4. Заключение ревизионной комиссии за период с 2015 по 2017 годы;

5. Сведения об аффилированных лицах общества;

6. Внутренние документы общества, подтверждающие полномочия руководящих органов и органов управления: приказ о назначении директора, положения об органах управления;

7. Приказы и распоряжения директора с июня 2015 года по сентябрь 2018 года;

8. Перечень всех дел, находящихся на рассмотрении в арбитражных судах, судах общей юрисдикции, следственных органах с приложением исковых заявлений, заявлений в следственные органы;

9. Бухгалтерские и налоговые регистры по всем счетам бухгалтерского учета помесячно за период 2015, 2016, 2017, 2018 годы;

10. Учетную политику общества на 2016 – 2018 годы, приказы о ее утверждении;

11. Счета-фактуры к Книгам покупок и Книгам продаж за 3 квартал 2016 года, за 3 квартал 2018 года;

12. Договоры гражданско-правового характера, акты выполненных работ (оказанных услуг), платежные документы, включая, но не ограничиваясь: договоры с обществом с ограниченной ответственностью «Ваш консультант» (далее – общество «Ваш консультант») от 15.06.2015 № 15/06/15-Т, от 20.07.2015 № 07/15-1, от 28.08.2015 № 28/08ПР, от 30.09.2015 № 30/09-ПР, от 08.11.2015 № 08/11-ПР, от 01.12.2015 № 01/12-ПР, от 13.07.2016 № 13/07-1, от 25.07.2016 № 25/07-1, от 10.08.2016 № 10/08-1ИВ, от 25.08.2016 № 28/08-1Т, акты выполненных работ по указанным договорам; документы, связанные с исполнением договора № 06/бух-2015 на оказание бухгалтерских услуг с обществом «Ваш консультант», в том числе акты выполненных работ за 2015, 2016 годы, акты о приеме-передаче бухгалтерской документации для проведения работ по бухгалтерскому обслуживанию; договоры займа с обществом «Управление строительных работ 922» от 22.07.2015 № 22/07-1, от 29.09.2015, от 09.03.2016; проект реконструкции электроснабжения по договору от 20.08.2015 № 5511 с обществом «Промэнергетика»; договоры аренды транспортных средств на Черногорова В.Д. на 2015, 2016 и 2017 годы (до 30.11.2017), копию паспорта транспортного средства на автотранспорт Черногорова В.Д.; акты приема-передачи арендованных обществом транспортных средств; договор с обществом «ГИС», счета-фактуры;

13. Приказы об использовании личного транспорта работниками в производственных целях, документы о выдаче топливных карт, путевые листы за период с июня 2015 года по сентябрь 2018 года (с учетом уточненных требований, принятых судом в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Кроме того, истцом заявлено о взыскании судебной неустойки в размере 1000 руб. за каждый день неисполнения судебного решения.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 08.02.2019 (судья Майорова Е.Ю.), иск удовлетворен частично: суд обязал Черногорова В.Д. в течение семи рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу предоставить обществу «ПромРегион» оригиналы следующих документов:

решение единственного акционера об избрании членов Совета директоров;

протоколы Совета директоров о рекомендациях по выплате дивидендов;

протокол Совета директоров от 19.05.2017;

протокол о назначении директором Черногорова В.Д. и его переизбрании;

протоколы Совета директоров о подготовке к годовому собранию акционеров за 2015, 2016, 2017 годы;

справки по ежеквартальной отчетности для акционеров, подписанные директором;

справки для расчетов дивидендов за 1, 2, 3, 4 кв. 2016 года, за 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, за 1 кв. 2018 года;

годовые отчеты за период с 2016 по 2017 годы;

сведения об аффилированных лицах общества;

приказ о назначении директора Черногорова В.А;

бухгалтерские и налоговые регистры по всем счетам бухгалтерского учета помесячно за период 2015, 2016, 2017, 2018 годы;

учетную политику общества на 2016 – 2018 годы, приказы о ее утверждении;

счета-фактуры к Книгам покупок и Книгам продаж за 3 квартал 2016 года, за 3 квартал 2018 года;

договоры гражданско-правового характера, акты выполненных работ (оказанных услуг), платежные документы, в том числе: договоры с обществом «Ваш консультант» от 15.06.2015 № 15/06/15-Т, от 20.07.2015 № 07/15-1, от 28.08.2015 № 28/08ПР, от 30.09.2015 № 30/09-ПР, от 08.11.2015 № 08/11-ПР, от 01.12.2015 № 01/12-ПР, от 13.07.2016 № 13/07-1, от 25.07.2016 № 25/07-1, от 10.08.2016 № 10/08-1ИВ, от 25.08.2016 № 28/08-1Т, акты выполненных работ по указанным договорам; документы, связанные с исполнением договора № 06/бух-2015 на оказание бухгалтерских услуг с обществом «Ваш консультант», в том числе акты выполненных работ за 2015, 2016 годы, акты о приеме-передаче бухгалтерской документации для проведения работ по бухгалтерскому обслуживанию; договоры займа с обществом «Управление строительных работ 922» от 22.07.2015 № 22/07-15, от 29.09.2015, от 09.03.2016; проект реконструкции электроснабжения по договору от 20.08.2015 № 5511 с обществом «Промэнергетика»; договоры аренды транспортных средств на Черногорова В.Д. на 2015, 2016 и 2017 годы (до 30.11.2017), копию паспорта транспортного средства на автотранспорт Черногорова В.Д.; акты приема-передачи арендованных обществом транспортных средств; договор с обществом «ГИС», счета-фактуры;

приказы об использовании личного транспорта работниками в производственных целях, документы о выдаче топливных карт, путевые листы за период с июня 2015 года по сентябрь 2018 года.

В удовлетворении остальной части исковых требований судом отказано. Суд взыскал с Черногорова В.Д. в пользу общества «Промрегион» судебную неустойку на случай неисполнения настоящего судебного акта в размере 10 000 руб. за каждый полный месяц просрочки исполнения решения суда.

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2019 (судьи Муталлиева И.О., Балдин Р.А., Дружинина Л.В.) решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

Не согласившись с указанными судебными актами, Черногоров В.Д. обратился в суд округа с кассационной жалобой, в которой просит обжалуемые судебные акты отменить, дело направить на новое рассмотрение. В обоснование жалобы заявитель ссылается на нарушение норм материального и процессуального права, указывает на отсутствие доказательств, свидетельствующих о наличии истребованных документов у ответчика. Согласно позиции заявителя все имевшиеся у него документы по актам переданы вновь назначенному директору общества Фатхутдинову Раулю Альбертовичу, в связи с чем судебный акт в части передачи документов не обладает свойством исполнимости, обращает внимание, что представитель общества «ПромРегион» одновременно является представителем конкурсного кредитора в деле о банкротстве открытого акционерного общества «Свердловскдорстрой» – участника должника и получил все истребуемые документы в рамках указанной процедуры от конкурсного управляющего, указывает также, что ведение регистров бухгалтерского и налогового учета, равно как и путевых листов, не осуществлялось, в связи с чем у ответчика отсутствует возможность передать данные документы. В уточненной кассационной жалобе заявитель помимо указанных доводов сослался на то, что в адрес общества «Ваш консультант» были направлены запросы для восстановления информации.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы кассационной жалобы, представитель истца против удовлетворения кассационной жалобы возражал.

Судом округа отказано в приобщении к материалам дела дополнительных доказательств, представленных Черногоровым В.Д., ввиду отсутствия у суда кассационной инстанции полномочий по сбору, исследованию и оценке доказательств (статьи 286, 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Законность обжалуемых судебных актов проверена судом округа в порядке, предусмотренном статьями 274, 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в пределах доводов кассационной жалобы.

Как следует из материалов дела и установлено судами, общество «ПромРегион» зарегистрировано в качестве юридического лица 08.04.2009, что подтверждается сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) по состоянию на 19.12.2018.

С 19.05.2015 по 31.08.2018 Черногоров В.Д. исполнял функции единоличного исполнительного органа указанного общества.

Решением Совета директоров от 31.08.2018 Черногоров В.Д. освобожден от исполнения обязанностей директора общества «ПромРегион», директором общества назначен Фатхутдинов Р.А.

В адрес бывшего директора Черногорова В.Д. 21.09.2018 обществом «ПромРегион» направлен запрос с требованием о передаче документов общества.

Ссылаясь на то, что ответчиком как бывшим директором общества не исполнено в полном объеме требование о передаче документов, общество «ПромРегион» обратилось в арбитражный суд с настоящим иском.

Частично удовлетворяя исковые требования, суд первой инстанции руководствовался нормами Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон об акционерных обществах), и исходил при этом из того, что именно на руководителе организации лежит обязанность по ведению, сохранности и передаче находящейся в его ведении документации вновь выбранному руководителю, ответчик после освобождения от исполнения обязанностей директора не исполнил требование истца о передаче истребуемых по иску документов. Судом также определена ко взысканию судебная неустойка на случай неисполнения судебного акта в размере 10 000 руб. за каждый полный месяц просрочки исполнения решения суда.

Отказывая в удовлетворении требований в части предоставления заключений ревизионной комиссии за период с 2015 по 2017 годы, положения об органах управления общества, суд исходил из отсутствия доказательств того, что ревизионная комиссия создана в период деятельности бывшего директора, подтверждения того, что учредитель или участник общества обращались в общество с требованием проведении ревизионных мероприятий; отсутствия доказательств наличия утвержденного обществом Положения об органах управления. Отказывая в удовлетворении требования о предоставлении перечня всех дел, находящихся на рассмотрении в арбитражных судах, судах общей юрисдикции, следственных органах с приложением исковых заявлений, заявлений в следственные органы, суд установил, что фактически данное требование истца сводится к тому, чтобы бывший директор на основании имеющихся у него данных составил перечень всех дел, находящихся в производстве судов и следственных органах. Вместе с тем, такой порядок документами общества не предусмотрен. Отказывая в требовании предоставить приказы и распоряжения бывшего директора его за период с 2015 по 2017 годы, суд указал на наличие актов приема-передачи, подписанных действующим директором общества, из которых следует передача вновь избранному директору общества приказов по деятельности общества, в том числе и кадровых.

Апелляционный суд, пересмотрев спор, с выводами суда первой инстанции согласился, оснований для отмены судебного акта не усмотрел.

Указанные судебные акты в кассационном порядке обжалуются только в части удовлетворенных требований общества «ПромРегион».

Суд округа по результатам изучения доводов кассационной жалобы, обжалуемых судебных актов и материалов дела, пришел к выводу о наличии оснований для оставления судебных актов в силе, исходя из следующего.

В силу пункта 1 статьи 69 Закона об акционерных обществах руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией).

В соответствии с пунктом 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах общество обязано хранить документы, предусмотренные данным Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Документы, предусмотренные пунктом 1 указанной статьи, общество хранит по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены Банком России.

В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

Как предусмотрено пунктом 1 статьи 71 Закона об акционерных обществах, единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг России от 16.07.2003 № 03-33/пс утверждено Положение о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ (далее – Положение), которым определены сроки и порядок хранения документов акционерного общества.

Организация хранения документов общества обеспечивается его единоличным исполнительным органом (пункт 3.1 Положения).

Как следует из пункта 3.4 Положения, в случае утраты или повреждения подлинника документа общества хранению подлежит заверенная в установленном порядке копия такого документа. О каждом случае утраты или повреждения подлинника документа общества должен быть составлен соответствующий акт с указанием причины утраты или повреждения, приобщаемый к передаваемой на хранение копии документа общества и подлежащий хранению вместе с ней. Указанный акт должен быть подписан руководителем структурного подразделения и утвержден единоличным исполнительным органом общества, а в случае утраты или повреждения документов бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности – также главным бухгалтером общества.

Согласно части 1 статьи 6 и части 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете) истец как экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет, оформляя все проводимые им хозяйственные операции оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами для ведения бухгалтерского учета.

Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета (часть 1 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете).

В силу пункта 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, названные нормы устанавливают обязанность исполнительного органа юридического лица по обеспечению сохранности документации общества, а также ее передачи в случае смены руководства.

Как уже было указано выше и следует из пояснений истца, в том числе, данных в судебном заседании суда округа, общество «ПромРегион», обращаясь с иском об истребовании документов указывало, что в полном объеме Черногоровым В.Д. документы после прекращения полномочий не переданы, в то же время в судебных спорах с контрагентами ответчики, возражая против предъявленных к ним требований, представляют документы, обосновывающие соответствующую хозяйственную операцию, в том числе подписанные Черногоровым В.Д., в связи с чем общество «ПромРегион» лишено возможности заблаговременно выстраивать свою правовую позицию в споре (например, дело № А60-3910/2019 Арбитражного суда Свердловской области).

Исследовав обстоятельства дела, рассмотрев доводы и возражения лиц, участвующих в деле, оценив и проанализировав представленные в материалы дела документы, в том числе акты приема-передачи части документов, установив наличие у Черногорова В.Д. как руководителя общества «ПромРегион» обязанности и возможности по составлению и ведению регистров бухгалтерского и налогового учета, а равно как и иных документов, в отсутствие безусловных доказательств, свидетельствующих о том, что фактически указанные документы не составлялись, либо у Черногорова В.Д. отсутствовала возможность их составить и передать, приняв во внимание, что последним обязанность по передаче документации исполнена лишь частично, суды пришли к верному выводу, что в неисполненной части требования общества «ПромРегион» подлежат удовлетворению.

По сути, правовая позиция Черногорова В.Д. построена на том, что обязанность по составлению и ведению регистров бухгалтерского и налогового учета прямо не предусмотрена налоговым законодательством и законодательством о бухгалтерском учете, в связи с чем соответствующие документы, так же как и путевые листы, не составлялись.

Вместе с тем из системного толкования действующего законодательства и вопреки доводам ответчика суды пришли к выводу, что обязанность составления и ведения регистров бухгалтерского и налогового учета прямо предусмотрена налоговым законодательством и законодательством о бухгалтерском учете, с чем суд округа не усматривает оснований не согласиться.

Доводы Черногорова В.Д. относительно отсутствия необходимости в оформлении путевых листов подлежат отклонению в силу следующего.

Путевым листом является документ, служащий для учета и контроля работы транспортного средства и водителя.

Организации и индивидуальные предприниматели, эксплуатирующие автомобили и автобусы, должны вести учет работы транспортного средства и водителя в путевом листе.

Согласно статье 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. При эксплуатации автомобиля таким первичным учетным документом является путевой лист. На основании этого документа начисляется заработная плата водителю и списываются горюче-смазочные материалы.

Кроме того, путевой лист служит основанием для списания в расходы указанных затрат и для целей налогового учета.

Ссылаясь на отсутствие законодательной необходимости в составлении непосредственно путевых листов, бывший руководитель общества, в обязанность которого входило вести бухгалтерский учет, оформляя все проводимые им хозяйственные операции оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами для ведения бухгалтерского учета, не раскрыл каким иным образом, действуя разумно и осмотрительно, последний вел соответствующий учет расхода горюче-смазочных материалов, начислял заработную плату водителям и т.д.

Категорически отрицая наличие у себя каких-либо документов общества по причине того, что такие документы ответчиком не составлялись, Черногоров В.Д. в тоже время пояснений о том, каким образом у иных лиц, в том числе контрагентов общества «ПромРегион» в спорных ситуациях (спор о мнимых сделках с участием Черногорова В.Д.) обнаруживаются соответствующие доказательства, не пояснил.

С учетом формулировок резолютивной части обжалуемого решения, в отсутствие безусловных доказательств невозможности исполнения обжалуемых судебных актов по причине физического отсутствия истребуемых документов, их утраты по уважительным причинам и невозможности восстановления, суд округа не соглашается с доводами Черногорова В.Д. о неисполнимости судебного акта в силу неясности объема передаваемых документов и (или) невозможности их фактического предоставления в силу тех или иных объективных причин.

Ссылка заявителя на то, что все документы переданы вновь назначенному директору общества, подлежит отклонению, поскольку соответствующее обстоятельство было исследовано судами надлежащим образом, иск удовлетворен лишь в той части, в которой факт передачи документов не доказан надлежащим образом.

Иные доводы кассационной жалобы выводы судов не опровергают, не свидетельствуют о нарушении судами норм права, и сводятся лишь к переоценке установленных по делу обстоятельств. При этом заявитель фактически ссылается не на незаконность обжалуемых судебных актов, а выражает несогласие с произведенной судами оценкой доказательств, просит еще раз пересмотреть данное дело по существу и переоценить имеющиеся в деле доказательства. Суд округа полагает, что все обстоятельства, имеющие существенное значение для дела, судами установлены, все доказательства исследованы и оценены, в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Оснований для переоценки доказательств и сделанных на их основании выводов у суда округа не имеется (статья 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Нарушений судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, которые в соответствии со статьей 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации являются безусловным основанием для отмены судебных актов судом округа не установлено.

С учетом изложенного обжалуемые судебные акты подлежат оставлению без изменения, кассационная жалоба – без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Свердловской области от 08.02.2019 по делу № А60-56688/2018 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.06.2019 по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу Черногорова Вадима Дориановича – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.



Председательствующий Г.М. Столяренко


Судьи Е.А. Павлова


Ф.И. Тихоновский