Решение от 4 июля 2019 г. по делу № А73-21734/2018

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-21734/2018
г. Хабаровск
04 июля 2019 года
Резолютивная часть решения объявлена 27.06.2019 г., полный текст мотивированного решения изготовлен 04.07.2019 г.

Арбитражный суд Хабаровского края

в составе судьи Зверевой А. В.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в заседании суда дело по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу

о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Торговый союз» к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ,

при участии:

от заявителя - ФИО2, представитель по доверенности от 19.04.2019г. № 28;

от лица, привлекаемого к ответственности - ФИО3, представитель по доверенности от 09.01.2019г.

Сущность спора: Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее – МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО, административный орган, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Торговый союз» (далее – ООО ««Торговый союз», Общество; лицо, привлекаемого к административной ответственности) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Представитель административного органа в судебном заседании требования поддержала в полном объеме по доводам заявления.

Представитель лица, привлекаемого к административной ответственности, с требованиями не согласилась, полагает, что в действиях Общества отсутствует событие рассматриваемого правонарушения.

Суд установил:

ООО «Торговый союз» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером - 1132724011144, ИНН-<***>, адрес: <...>, литер А, пом. 10, осуществляет деятельность по закупке, хранению и поставкам алкогольной продукции, на основании лицензию № 273АП0007074 от 06.10.2017г., сроком действия до 06.11.2019г.

Должностными лицами Управления Должностным лицом Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее -Управление) в ходе проведения внеплановой выездной проверки ООО «Торговый союз» в период с 03.10.2018 по 05.10.2018, с 08.10.2018 по 12.10.2018, с 15.10.2018 по 19.10.2018, 22.10.2018 по 26.10.2018, с 29.10.2018 по 30.10.2018, осуществляемую на основании приказа заместителя руководителя Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу от 02.10.2018 № 335 «органа государственного контроля (надзора) о проведении внеплановой выездной проверки юридического лица», с внесенными изменениями согласно приказам от 11.10.2018 № 342, от 15.10.2018 № 344, установлено, что 28.09.2018 ООО «Торговый союз» по адресу осуществления деятельности: Россия, <...>, литер А, 1 этаж, склад: назначение: нежилое, пом. № 4 (S=750, 5 кв. м); литер А1, пом. № 7, 1 этаж, склад, назначение: нежилое (S=1150, 0 кв.м); литер Al, 1 этаж, пом. № 9 (S=575, 8 кв.м), склад, назначение нежилое, осуществляло оборот (поставку) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Компания Крикс», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД», ООО «ДЕЛИН», ООО «ЛАРЕДО», ООО «ОЛЬМЕКА» с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ). Указанное нарушение выразилось в следующем.

По информации, содержащейся в Единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - ЕГАИС) ООО «Торговый союз» 28.09.2018 осуществило поставку алкогольной продукции по товарно-транспортной накладной (далее - ТТН) от 28.09.2018 № ПТБ00024701 в адрес ООО «Торговая компания «Новоторг» ИНН <***> (далее - ООО «Торговая компания «Новоторг») в общем объеме 9 513 единиц (513,08 дал), в том числе пивные напитки следующих производителей:

- ООО «Компания Крикс» ИНН <***> (далее - ООО «Компания Крикс») в количестве 16 ед. (0,8 дал);

- ООО «ЛАРЕДО» ИНН <***> (далее - ООО «ЛАРЕДО») в количестве 46 ед. (6,532 дал);

-ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» ИНН <***> (далее - ООО «БИЗНЕСТРЕЙД») в количестве 93 ед. (11,366 дал);

-ООО «ДЕЛИН» ИНН <***> (далее - ООО «ДЕЛИН») в количестве 9 ед. (0,45 дал);

- ООО «ОЛЬМЕКА» ИНН <***> (далее - ООО «ОЛЬМЕКА») в количестве 6 ед. (1,136 дал).

По имеющейся информации, поступившей от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка письмами от 01.03.2018 № 3368/02-02, от 07.03.2018 № 3708/02-02 производители ООО «Компания Крикс», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД», ООО «ЛАРЕДО», ООО «ДЕЛИН», ООО «ОЛЬМЕКА» не осуществляют хозяйственную деятельность по адресам осуществления деятельности.

От ООО «Торговый союз» представлена ТТН от 28.09.2018 № ПТБ00024701 с приложенными справками разделов «А» и «Б» на алкогольную продукцию вышеуказанных производителей, поставленную Обществом в адрес ООО «Торговая компания «Новоторг». Цепочка движения алкогольной продукции, поставленной по указанной ТТН,

от производителя до конечного получателя осуществлялось через контрагентов, представленных в Таблице № 1, где конечным получателем продукции является ООО «Торговая компания «Новоторг».

Таблица № 1

Наименование производителя, дата и номер ТТН на поставку

Наименование первого получателя продукции, объем

поставленной продукции, дата и номер ТТН на поставку

Наименование второго получателя продукции,

объем

поставленной продукции, дата и номер TTH на поставку

Наименование третьего получателя продукции, объем

поставленной продукции, дата и номер TTH на поставку

Наименование четвертого получателя продукции, объем

поставленной продукции, дата и номер TTH на поставку

Наименование пятого получателя продукции, объем

поставленной продукции, дата и номер TTH на поставку

Пивной напиток "МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ" со вкусом вишни" 6,700% 0,5000 л., дата розлива 29.04.2017

ООО "КОМПАНИЯ КРИКС" ИНН <***>, поставлено

36 480 бут по ТТН от 29.04.2017 № КРК000000000081

ООО "Фаворит"

ИНН <***>, поставлено

36 480 бут. по ТТН от 29.04.2017 № ФВР0000081

ООО "Сопрано"

ИНН <***>, поставлено

36 480 бут. по

ТТН от 30.04.2017 № СПР0000081

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено

1 152 ед. по ТТН от 30.06.2017 № 1410/1/0149

ООО "Тиммакс"

ИНН <***>, поставлено 1 093 ед. по ТТН от 07.08.2017 ПМБ00017865

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 3 ед.

Пивной напиток "МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ" со вкусом белого винограда" 6,700% 0,5000 л, дата розлива

03.05.2017


ООО "КОМПАНИЯ КРИКС" ИНН <***>, поставлено 36 480 бут по ТТН от 04.05.2017 № КРК000000000138

ООО "Фаворит"

ИНН <***>, поставлено

36 480 бут. по

ТТН от 04.05.2017 № ФВР0000138

ООО "Сопрано"

ИНН <***>, поставлено

36 480 бут. по

ТТН от 04.05.2017 № СПР0000138

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 768 ед. по ТТН от 15.08.2017 № 1410/1/0212

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 6 ед.


Пивной напиток "МАРТИРЭИКОКТЕЙЛЬ" со вкусом белого винограда" 6,700% 0,5000 л, дата розлива

15.04.2017

ООО "КОМПАНИЯ КРИКС" ИНН <***>, поставлено 36 480 бут по ТТН от 16.04.2017 № КРК000000000015

ООО "Фаворит"

ИНН <***>, поставлено 36 480 бут. по

ТТН от 16.04.2017 № ФВР0000015

ООО "Сопрано"

ИНН <***>, поставлено

36 480 бут. по

ТТН от 16.04.2017 № СПР0000015

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 1 152 ед. по ТТН от 25.05.2017 № 1410/1/0104

ООО "Тиммакс"

ИНН <***>, поставлено 1 030 ед. по ТТН от 07.08.2017 ПМБ00017865

ООО "Торговый

Союз"

ИНН <***>, поставлено

7 ед.

Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом граната" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 03.06.2017

ООО "Ларедо" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 09.06.2017 № ЛРД00000000625

ООО "Мираж" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 09.06.2017 №

МР000000626

ООО "ПРОДПОСТА ВКА" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 09.06.2017 №

ПП000000213

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 1 374 ед. по ТТН от 15.08.2017 № 1410/1/0212

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 6 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом клюквы" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 02.06.2017

ООО "Ларедо" ИНН <***>, поставлено 12 600

ед. по ТТН от 13.06.2017 № ЛРД00000000656

ООО "Мираж" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 13.06.2017 №

МР000000661

ООО "ПРОДПОСТА ВКА" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 13.06.2017 № ПП000000248

ООО "Фортуна" ИНН

<***>, поставлено 570 ед. по ТТН от

15.08.2017 №

1410/1/0211

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 6 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом лимона" 6,700% 1,4200 л.., дата розлива 30.06.2017

ООО "Ларедо" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 30.06.2017 № ЛРД00000001096

ООО "Мираж" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 30.06.2017 №

МР000001084

ООО "ПРОДПОСТА ВКА"ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 30.06.2017 №

ПП000000673

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 1 374 ед. по ТТН от 15.08.2017 № 1410/1/0211

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 9ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом яблока -бузины" 6,700% 1,4200л., дата розлива 04.06.2017

ООО "Ларедо" ИНН <***>, поставлено 12 600

ед. по ТТН от 14.06.2017 № ЛРД00000000725

ООО "Мираж" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 14.06.2017 №

МР000000726

ООО "ПРОДПОСТА ВКА" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 14.06.2017 №

ПП000000313

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 1 512 ед. по ТТН от 30.06.2017 № 1410/1/0149

ООО "Тиммакс"

ИНН <***>, поставлено 1 093 ед. по ТТН от 07.08.2017 ПМБ00017865

ООО "Торговый

Союз"

ИНН <***>, поставлено

25 ед.

Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом апельсина" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 22.09.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 28.09.2017 № БТР000000000304

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 28.09.2017 №

СН000000280

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 28.09.2017 №

СТЛ00000283

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 996 ед. по ТТН от 11.10.2017 № 1410/1/0279

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 6 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом белого винограда" 6,700% 1,4200 л., дата розлива

22.09.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 29.09.2017 № БТР000000000314

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 29.09.2017 №

СН000000290

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 29.09.2017 №

СТЛ00000293

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 996 ед. по ТТН от 11.10.2017 № 1410/1/0279

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 6 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом вишни" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 22.09.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 25.09.2017 № БТР000000000243

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 25.09.2017 №

СН000000219

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 25.09.2017 №

СТЛ00000222

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 864 ед. по ТТН от 11.10.2017 № 1410/1/0279

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 6 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом граната" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 19.09.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 27.09.2017 № БТР000000000296

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 27.09.2017 №

СН000000272

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 27.09.2017 №

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 996 ед. по ТТН от 11.10.2017 № 1410/1/0279

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 16 ед.




СТЛ00000275




Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом джин-тоника" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 22.09.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 № БТР000000000355

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 №

СН000000331

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 №

СТЛ00000365

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 996 ед. по ТТН от 11.10.2017 № 1410/1/0279

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 12 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом джин-тоника" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 22.09.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 № БТР000000000355

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 №

СН000000331

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 №

СТЛ00000365

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 996 ед. по ТТН от 11.10.2017№ 1410/1/0279

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 12 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом клюквы" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 19.09.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 № БТР000000000348

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 №

СН000000324

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 №

СТЛ00000358

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 396 ед. по ТТН от 27.10.2017 № 1410/1/0308

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 10 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом лимона" 6,700% 1,4200 л., дата розлива 20.09.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 № БТР000000000351

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 №

СН000000327

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 04.10.2017 №

СТЛ00000361

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 996 ед. по ТТН от 11.10.2017 № 1410/1/0279

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 12 ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР" со вкусом яблока -бузины" 6,700% 1,4200л., дата розлива 28.08.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 14.09.2017 № БТР000000000197

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 14.09.2017 №

СН000000173

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 14.09.2017 №

СТЛ00000173

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 396 ед. по ТТН от 27.10.2017 № 1410/1/0308

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 5 ед.


Пивной напиток "МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ" со вкусом белого винограда" 6,700% 0,5000 л., дата розлива

18.10.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН от 22.10.2017 № БТР000000000495

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН от 22.10.2017 №

СН000000471

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН от 22.10.2017 №

СТЛ00000617

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 1 800 ед. по ТТН от 30.11.2017 № 1410/1/0348

ООО "Торговый

Союз"

ИНН <***>, поставлено

14 ед.


Пивной напиток "МАРТЕ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ" со вкусом вишни" 6,700% 0,5000 л., дата розлива 21.08.2017

ООО "Бизнестрейд"

ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН от 25.08.2017 № БТР000000000143

ООО "Санни"

ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН от 25.08.2017 №

СН000000143

ООО "Ситиленд"

ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН от 25.08.2017 №

СТЛ00000119

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 720 ед. по ТТН от 27.10.2017 № 1410/1/0307

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 6 ед.


Пивной напиток "МАРТЫ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ" со вкусом вишни" 6,700% 0,5000 л., дата розлива 17.10.2017

ООО "Делин" ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН от 21.10.2017 № ДЛН000000000051

ООО "Вилант" ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН от21.10.2017 №

ВЛТ00000051

ООО "Норис"

ИНН <***>, поставлено 36 480 ед. по ТТН ot21.10.2017 №

НРС00000051

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 1 800 ед. по ТТН от 30.11.2017 № 1410/1/0348

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 9ед.


Пивной напиток "КОКТЕЙЛЬ БЛЕЙЗЕР"со вкусом вишни" 6,700% 1,4200л., датарозлива 16.10.2017

ООО "Ольмека" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 25.10.2017 № ЛМК000000000187

ООО "Руслес"

ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 25.10.2017 №

РЛС00000187

ООО "Вектор" ИНН <***>, поставлено 12 600 ед. по ТТН от 25.10.2017 №

ВКТ00000187

ООО "Фортуна" ИНН <***>, поставлено 1 386 ед. по ТТН от 30.11.2017№ 1410/1/0348

ООО "Торговый Союз" ИНН <***>, поставлено 6 ед.



При анализе сведений о производителях алкогольной продукции установлено, что у каждого из производителей адрес производства и поставок, указанный в товаросопроводительных документах совпадает с адресом местонахождения юридического лица, зарегистрированного в Едином реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), а также с адресом производства и поставок алкогольной продукции, зафиксированного в ЕГАИС.

В ходе проведения административного расследования в отношении ООО «Торговый союз» к материалам дела приобщены сведения, полученные в ходе административного расследования по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ от 16.03.2018 № у7-ап83/07 в отношении ООО «Торговый союз», в том числе информация от МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу, поступившая письмами от 28.04.2018 №№ у1-7925/02, у1-7924/02, сведения, поступившие от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка письмами от 01.03.2018 № 3368/02-02, от 07.03.2018 № 3708/02-02, согласно которым производители алкогольной продукции: ООО «Компания Крикс», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД», ООО «ЛАРЕДО», ООО «ДЕЛИН», ООО «ОЛЬМЕКА», не осуществляют хозяйственную деятельность по адресам осуществления деятельности, что подтверждается протоколами осмотров, проведенных должностными лицами МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу, в рамках дел об административных правонарушениях, возбужденных по статье 14.19 КоАП РФ:

- ООО «Компания Крикс» - Россия, 125310, <...>, помещение III. Согласно протоколу осмотра от 01.03.2018 № 02-18/160-2 по указанному адресу ООО «Компания Крикс» деятельность не осуществляет.

Инспекцией Федеральной налоговой службы № 33 по г. Москве представлены ответы на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3211/07, согласно которым при проведении осмотра ООО «Компания Крикс» с 01.02.2017 по 01.07.2017 по адресу регистрации: 125310, <...>, помещение III, установлено, что ООО «Компания Крикс»:

- не располагалось и не располагается по адресу;

- в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде помещения не имеет,

так как по данному адресу какие-либо здания или сооружения отсутствуют и данный адрес не значится в реестре адресов г. Москвы, что свидетельствует о фактическом отсутствии производства алкогольной продукции, а также фиктивной фиксации адреса в ЕГАИС и указание его в товаросопроводительных документах как адрес производства и поставок алкогольной продукции.

Также ООО «Компания Крикс» декларации по объемам купли - продажи, по производству подакцизной алкогольной продукции не представляло. Также в связи с непредставлением налоговой отчетности и наличия задолженности у организации приостановлены действия по расчетным счетам.

Также ОМВД России по району Митино г. Москвы представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3179/07, согласно которому сотрудниками ОМВД России по району Митино г. Москвы проведена проверка, в ходе которой был осуществлен выход на адрес: <...>, где было установлено, что данного адреса не существует, какие - либо здания сооружения отсутствуют.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «Компания Крикс» в ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как производство пива и пивных напитков. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www, lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «Компания Крикс» имеется информация с рекомендацией о проверке контрагента.

- ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» - Россия, 123458, <...>, строение 10, помещение 8. Согласно протоколу осмотра от 28.02.2018 № 02-18/159-2 по указанному адресу находится производственно-складской комплекс, представитель которого пояснил, что ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» деятельность по данному адресу не осуществляет.

Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3209/07, согласно которому Инспекцией ФНС России № 34 по г. Москве 09.11.2017 был произведен допрос генерального директора ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» ФИО4, в ходе которого было установлено, что ФИО4 является номинальным директором ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» (следовательно ТТН, справки к ТТН с разделами «А» и «Б» подписывать не могла).

Также Управлением ФНС по г. Москве сообщается, что в ходе проведения проверки на предмет правомерности использования юридического адреса, по которому согласно ЕГРЮЛ осуществлялось производство алкогольной продукции установлено, что по адресу: 123458, <...>, строение 10, находится нежилое помещение, принадлежащее на праве собственности ООО «СКС» (ИНН <***>). Генеральный директор ООО «СКС» ФИО5 пояснил, что с ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» договорные отношения не заключались, гарантийное письмо не предоставлялось, исполнительные органы ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» по обследуемому адресу не значатся. При визуальном осмотре указанного адреса мощностей по производству алкогольной продукции, сырья, бутылок (тары), сотрудников, складских помещений, а также наличие технического регламента (ГОСТ) по производству алкогольной продукции, соответствующей документации (рецептуры), не обнаружено.

Согласно сведениям о среднесписочной численности работников за 2017 год количество сотрудников организации составляет 1 человек.

ОМВД России по району Строгино г. Москвы представлен ответ с объяснениями от 15.05.2018, отобранные от ФИО6 на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3178/07, согласно которому по адресу: <...>, никаких производственных помещений не располагается, ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» никогда не работало. ФИО6, являясь сотрудником ЧОО «Зубр», по адресу: <...>, пояснил, что о компании ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» никогда не слышал, на территории охраняемого объекта по указанному адресу такой организации нет, алкогольной продукцией никто не занимается, производственных и складских помещений с алкогольной продукцией по адресу никогда не находилось.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» в ЕГРЮЛ 07.02.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как производство пива и пивных напитков. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «БИЗНЕСТРЕЙД» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.

- ООО «ДЕЛИН» - Россия, 117292, <...>. Согласно протоколу осмотра от 22.02.2018 № 02-18/170-2 по указанному адресу находится ангар, разделенный на 5 помещений, при осмотре которых установлено, что ООО «ДЕЛИН» по адресу деятельность не осуществляет.

Инспекцией Федеральной налоговой службы № 36 по г. Москве представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3210/07, согласно которому по результатам проверки сведений об адресе ООО «ДЕЛИН» установлено, что собственник помещения договорных отношений с ООО «ДЕЛИН» не подтвердил, Общество по указанному адресу в ЕГРЮЛ не находится.

Также налоговая отчетность за 2017 год ООО «ДЕЛИН» представлялась с нулевыми показателями финансово-хозяйственной деятельности, налоговые декларации по акцизам не представлялись, сведения о работниках не предоставлялись, контрольно-кассовая техника, принадлежащая ООО «ДЕЛИН» в налоговом органе не зарегистрирована.

Кроме этого, сообщено, что руководитель и учредитель ООО «ДЕЛИН» ФИО7 также является руководителем и учредителем ряда иных организаций.

ОМВД России по Академическому району г. Москвы представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3181/07, к которому приложены рапорт УУП ФИО8 и объяснения от 12.05.2018, отобранные от ФИО9, являющегося менеджером и продавцом ООО «Элиткар», специализирующегося на реализации бывших в употреблении дисков и резины для автомобилей, по адресу: <...>. ФИО9 пояснил, что ООО «ДЕЛИН» по данному адресу не располагалось и не располагается, какой - либо хозяйственной деятельности не ведет, откуда взялась информация о регистрации данной фирмы по данному адресу, ему неизвестно.

- ООО «ОЛЬМЕКА» - Россия, 119415, <...>. Согласно протоколу осмотра от 22.02.2018 № 02-18/168 по указанному адресу находится многоэтажное жилое здание, ООО «ОЛЬМЕКА» по адресу деятельность не осуществляет.

Инспекцией Федеральной налоговой службы № 29 по г. Москве представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3213/07, согласно которому Инспекцией 12.12.2017 установлено, что по адресу регистрации ООО «ОЛЬМЕКА»: 119415, <...>, находится многоэтажный жилой дом с нежилыми помещениями, имеющий 3 отдельных входа, где на первом этаже располагается: студия звукозаписи ООО «Кварталмьюзик», выставочный зал и офисные помещения

ООО «НПК «Каригуз», ООО «ТД «Пиллоу Хаус», офисные помещения ТСЖ «Кварт-106». Нахождение ООО «ОЛЬМЕКА» не установлено.

Также ООО «ОЛЬМЕКА» представлена налоговая отчетность с «нулевыми показателями» за 2, 3, 4 кварталы 2017 года (с момента государственной регистрации 19.04.2017 до момента окончания поставок алкогольной продукции 14.12.2017), декларации по акцизам с 19.04.2017 по 31.12.2017 не представляло, сотрудники в организации отсутствуют, что свидетельствует о фактическом отсутствии производства алкогольной продукции, а также фиктивной фиксации адреса в ЕГАИС и указание его в товаросопроводительных документах как адрес производства и поставок алкогольной продукции.

ОМВД России по району Проспект Вернадского г. Москвы представлен ответ на запрос Управления от 23.04.2018 № у7-3154/07, согласно которому опросить представителя ООО «ОЛЬМЕКА» в целях установления места производства подакцизного товара алкогольной продукции по коду вида продукции 520 не представляется возможным, так как по адресу ООО «ОЛЬМЕКА» не располагается.

Также ТСЖ «Кварт-106» (ИНН <***>, 119415, <...>) представлена справка от 14.05.2018 № 2, согласно которой ТСЖ «Кварт-106» сообщает, что помещение № 1-48 является авто местом в подземной автостоянке. Договор на аренду помещения с ООО «Ольмека» в 2017 году и по настоящее время с ТСЖ не заключался, каких-либо фирм по приготовлению и розливу алкогольной продукции по адресу не располагается.

- ООО «ЛАРЕДО» - Россия, 117312, <...>. Согласно протоколу осмотра от 22.02.2018 № 02-18/169 по указанному адресу находится комплекс зданий сооружений, принадлежащих МосЭнергоСбыту, который является режимным объектом. ООО «Ларедо» по адресу деятельность не осуществляет.

Инспекцией Федеральной налоговой службы № 36 по г. Москве представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3212/07, согласно которому по результатам проверки сведений об адресе ООО «ЛАРЕДО» установлено, что собственник помещения ПАО «Мосэнерго» договорных помещений с ООО «ЛАРЕДО» не подтвердил, Общество по указанному адресу в ЕГРЮЛ не находится.

Также налоговая отчетность за 2017 год ООО «ЛАРЕДО» представлялась с нулевыми показателями финансово-хозяйственной деятельности, налоговые декларации по акцизам не представлялись, контрольно-кассовая техника, принадлежащая ООО «ЛАРЕДО» в налоговом органе не зарегистрирована, среднесписочная численность работников по состоянию на 01.01.2017 - 1 человек.

Также ОМВД России по Академическому району г. Москвы представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3180/07, к которому приложены рапорт УУП ФИО8 и объяснения от 12.05.2018, отобранные от ФИО10, являющегося начальником караула ФГУП «Ведомственная охрана «Минэнерго России» на объекте особой важности ТЭЦ-20 по адресу: <...>. ФИО10 пояснил, что объект ТЭЦ-20 является режимным, вход и выход осуществляется исключительно через контрольно-пропускной пункт с предъявлением пропуска или предварительной записью. На территории ТЭЦ-20 расположены различные строения, которые так или иначе имеют отношение к деятельности Минэнерго России. Помещения, расположенные на территории объекта кому -либо в аренду не сдавались и не сдаются. ООО «ЛАРЕДО» на территории объекта фактически не располагается и никогда не располагалось, какой - либо хозяйственной деятельности не вело и не ведет.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «ЛАРЕДО» в выписку из ЕГРЮЛ 22.11.2017 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица недостоверны, сведения об учредителях (участниках) юридического лица недостоверны, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как производство пива и пивных напитков. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «ЛАРЕДО» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.

Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве на запросы Управления от 19.04.2018 № у7-3071/07, № у7-3073/07 также сообщено, что в отношении вышеуказанных организаций (ООО «ОЛЬМЕКА», ООО «ДЕЛИН», ООО «ЛАРЕДО», ООО «Компания Крикс», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД») территориальными налоговыми органами принято решение о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, в связи с непредставлением налоговых деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию за 2017 год.

Также согласно поручению Росалкогольрегулирования от 07.03.2018 № 3708/02-02, данное в МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу, технологическое оборудование вышеуказанных организаций - производителей не оснащалось автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Также, в отношении указанных организаций Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

Данные факты указывают на то, что вышеуказанными производителями фактически производство и поставки алкогольной продукции не осуществлялись, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, тем самым в справках к ТТН с разделами «А» и «Б» отражены фиктивные поставки продукции, поскольку организации -производители по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, а соответственно производственных и складских помещений, а также технологическое оборудование для производства алкогольной продукции не имели.

При анализе сведений о контрагентах алкогольной продукции установлено, что адреса закупок и поставок контрагентов, указанных в столбцах 2,3 Таблицы № 1, в товаросопроводительных документах совпадает с адресами местонахождения юридических лиц согласно сведениям ЕГРЮЛ, а также с адресами закупок и поставок алкогольной продукции, зафиксированных в ЕГАИС.

Сотрудниками МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу осуществлены выезды по адресам осуществления деятельности организаций -контрагентов, в ходе которых установлено следующее:

- ООО «ВИЛАНТ» (ИНН/КПП <***>/772901001), адрес: Россия, 119192, <...>, этаж 1, помещение 1, комната 2 - протоколом осмотра от 05.04.2018 № у7-ап88/07-8, установлено, что по адресу располагается многоэтажное жилое здание, где осуществляют деятельность различные организации. Представитель одной из организаций - салон «Студия красоты» (существующий с марта 2014 года, согласно интернет-ресурсам), пояснил, что ООО «ВИЛАНТ» по адресу отсутствует.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «ВИЛАНТ» в ЕГРЮЛ 25.04.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www, lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «ВИЛАНТ» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.

- ООО «НОРИС» (ИНН/КПП <***>/772801001), адрес: Россия, 117246, <...>, этаж 1, офис 112 - протоколом осмотра от 05.04.2018 № у7-ап88/07-7, установлено, что по адресу располагается многоэтажное нежилое здание, где располагаются офисные помещения, в котором осуществляют деятельность различные организации. Представитель собственника помещений (ОАО «Научно-исследовательский институт медицинских полимеров») сообщил, что с ООО «НОРИС» договор аренды (субаренды) нежилых помещений не заключался, адрес места нахождения (юридический адрес) организации не предоставлялся, также организация не является контрагентом.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «НОРИС» в выписке из ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www, lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «НОРИС» имеется информация с рекомендацией о проверке контрагента.

- ООО «РУСЛЕС» (ИНН/КПП <***>/772901001), адрес: Россия, 119415, <...> - протоколом осмотра от 05.04.2018 № у7-ап83/07-7, № у7-ап88/07-5 установлено, что по адресу располагается многоэтажное нежилое здание, в котором осуществляют деятельность различные организации: «Аптека Асна», «Химчистка». Представитель одной из организации (продавец) пояснил, что ООО «РУСЛЕС» по адресу отсутствует.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «РУСЛЕС» в ЕГРЮЛ 28.03.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www .1 contr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «РУСЛЕС» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.

ООО «Вектор» (ИНН/КПП <***>/771701001), адрес: Россия, 129626, <...> - протоколом осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07-3, № у7-ап88/07-3 установлено, что по адресу располагается многоэтажное нежилое здание, в котором осуществляют деятельность различные организации. Представитель ООО «Эдем Стройинвест» (дежурный бюро пропусков) пояснил, что ООО «Вектор» по адресу отсутствует.

ООО «САННИ» (ИНН/КПП <***>/772001001), адрес: Россия, 111558, <...> - протоколом осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07-4, № у7-ап88/07-2 установлено, что по адресу располагается девятиэтажный многоквартирный жилой дом, на 1-ом этаже какие - либо организации отсутствуют.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «САННИ» в ЕГРЮЛ 07.12.2017 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица недостоверны, сведения об учредителях (участниках) юридического лица недостоверны, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www, lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «САННИ» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.

ООО «СИТИЛЭНД» (ИНН/КПП <***>/773601001), адрес: Россия, 119331, <...>, пом. VII - протоколом осмотра от 05.04.2018 № у7-ап83/07-8, № у7-ап88/07-6 установлено, что по адресу располагается многоэтажное жилое здание, на 1-ом этаже которого располагается стоматология «Мята» (существующая с 2012 года, согласно интернет-ресурсам), представитель которой пояснила, что ООО «СИТИЛЭНД» по адресу отсутствует.

ООО «СОПРАНО» (ИНН/КПП <***>/771401001), адрес: Россия, 123308, <...>, пом. XIV, ком. 1 - протоколом осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07-1, № у7-ап88/07-1 установлено, что по адресу располагается восьмиэтажный многоквартирный жилой дом, на 1-ом этаже которого располагаются салон красоты «Лик», ресторан «Мясо» (существующий с 2011 года, согласно интернет-ресурсам), салон красоты «Лик». ООО «СОПРАНО» по адресу отсутствует.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «СОПРАНО» в ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «СОПРАНО» имеется информация с рекомендацией проверить контрагента.

- ООО «Фаворит» (ИНН/КПП <***>/772301001), адрес: Россия, 109559, <...>, пом. XII, ком. 2 - протоколом осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07-5, № у7-ап88/07-4 установлено, что по адресу располагается многоэтажный многоквартирный жилой дом, на 1-ом этаже которого располагаются магазины «Цветы», «Аптека», «Фруктовый Рай». Представитель одной из организаций (продавец магазина) пояснил, что ООО «Фаворит» по адресу отсутствует.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «Фаворит» в ЕГРЮЛ 23.11.2017 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www. 1 contr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «Фаворит» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.

- ООО «ПРОДПОСТАВКА» (ИНН/КПП <***>/771501001), адрес: Россия, 127254, <...>, пом. И, ком. 2 - протоколом осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07-2 установлено, что по адресу располагается пятиэтажный многоквартирный жилой дом, на 1-ом этаже которого располагается магазин «Универсам «Радуга», представитель которой пояснил, что ООО «ПРОДПОСТАВКА» по адресу отсутствует.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «ПРОДПОСТАВКА» в ЕГРЮЛ 24.01.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица недостоверен, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www, lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «ПРОДПОСТАВКА» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.

- ООО «МИРАЖ» (ИНН/КПП <***>/772301001), адрес: Россия, 109559, <...>, пом. VI, ком. 5 - протоколом осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07-6 установлено, что по адресу располагается десятиэтажный многоквартирный жилой дом, на 1-ом этаже которого располагается «мини - отель». ООО «МИРАЖ» по адресу отсутствует.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «МИРАЖ» в ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками. Также при проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «МИРАЖ» имеется информация с рекомендацией о проверке контрагента.

Данные факты указывают на то, что организациями-контрагентами, указанными в столбцах 2, 3 Таблицы № 1 фактически поставки алкогольной продукции не осуществлялись, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, также учитывая, что поставки алкогольной продукции осуществлялись неизменными объемами с момента производства продукции, одним днем с момента первой отгрузки от производителя до третьего получателя продукции, тем самым в документах отражены фиктивные поставки алкогольной продукции, поскольку организации - контрагенты по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, а соответственно складских помещений для оборота (закупок, хранения, поставок) алкогольной продукции не имели.

Тем самым, представленные ООО Торговый союз» товаросопроводительные документы (справки к ТТН с разделами «А» и «Б») не отражают реальных хозяйственных операций (организации - производители и организации - контрагенты по адресам, по которым, якобы, производилась отгрузка пивных напитков не находятся, производственных и складских помещений не имеют), а также не отвечают принципу достоверности и не могут подтверждать легальность производства и оборота алкогольной продукции.

ООО «Компания Крикс», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД», ООО «ДЕЛИН», ООО «ЛАРЕДО», ООО «ОЛЬМЕКА» не задекларированы объемы производства, оборота, использования, закупки алкогольной продукции (в том числе использования и закупки пива для производства пивных напитков) по форме приложений деклараций № 3 «Об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции», № 4 «Об объеме использования алкогольной и спиртосодержащей продукции», № 7 «Об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» к Правилам представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815, за 2017 год.

Технологическое оборудование указанных производителей не оснащено автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции, в отношении указанных организаций Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции (согласно поручению Росалкогольрегулирования от 07.03.2018 № 3708/02-02, данное в МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу).

На основании фактов отсутствия сведений о производстве, а также закупки пива в качестве сырья для производства алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напиток, изготавливаемый на основе пива) позволяет сделать вывод о том, что алкогольная продукция производства ООО «Компания Крикс», ООО «ЛАРЕДО», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД», ООО «ДЕЛИН», ООО «ОЛЬМЕКА» не является пивными напитками, а является алкогольной продукцией неизвестного происхождения, а также произведенная из неустановленного сырья, откуда следует, что представленные в Таблице № 1 (Столбец 1,2,3) товаросопроводительные документы, не подтверждают легальность производства и оборота алкогольной продукции.

Таким образом, ООО «Торговый союз» по ТТН от 28.09.2018 № ПТБ00024701 осуществило поставку алкогольной продукции со справками к ТТН с разделами «А» и «Б» организаций - производителя, контрагентов, не подтверждающими легальность производства и оборота указанной алкогольной продукции.

На официальном сайте Росалкогольрегулирования (www.fsrar.ru) в разделе «Новости» имеются информационные сообщения от 17.04.2018, 11.05.2018 о том, что алкогольная продукция производства ООО «Компания Крикс», ООО «ЛАРЕДО», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД», ООО «ДЕЛИН», ООО «ОЛЬМЕКА» имеет признаки нелегального оборота.

Решением от 16.08.2018 № А73-9608/2018 Арбитражного суда Хабаровского края ООО «Торговый союз» привлечено к ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ за оборот (закупка, хранение, поставка) алкогольной продукции указанных производителей в виде штрафа с конфискацией алкогольной продукции (Постановлением от 15.10.2018 № 06АП-5109/2018 Шестого арбитражного апелляционного суда указанное решение оставлено без изменения).

Таким образом, на момент поставки алкогольной продукции 28.09.2018 Общество знало, что продукция производства ООО «Компания Крикс», ООО «ЛАРЕДО», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД», ООО «ДЕЛИН», ООО «ОЛЬМЕКА» находится в нелегальном обороте, однако осуществило оборот (поставку) пивных напитков указанных производителей. Кроме того, ООО «Торговый союз» имело возможность при обороте (при поставке) алкогольной продукции осуществить проверку легальности поставляемой алкогольной продукции, в том числе проверить контрагентов, указанных в товаросопроводительных документах с помощью общедоступных информационных ресурсов и сети - интернет, в том числе сайта Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru), ознакомиться с информацией о наличии признаков нелегального нахождения в обороте алкогольной продукции вышеуказанных производителей, размещенной на официальном сайте Росалкогольрегулирования (www.fsrar.ru) однако, не предприняло должных мер.

Таким образом, ООО «Торговый союз», осуществив поставку алкогольной продукции с товаросопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в нарушение ст. 10.2, ст. 26 Федерального закона № 171-ФЗ, совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Местом совершения административного правонарушения является место осуществления деятельности ООО «Торговый союз» по адресу: 680032, <...>, литер А, 1 этаж, склад: назначение: нежилое, пом. № 4 (S=750,5 кв.м.); литер А1, пом. № 7, 1 этаж, склад, назначение: нежилое (S=l 150,0 кв.м); литер Al, 1 этаж, помещение № 9 (S=575,8 кв.м), склад, назначение нежилое.

Временем совершения административного правонарушения является день поставки алкогольной продукции без товаросопроводительных документов, подтверждающих легальность ее производства и оборота, а именно: 28.09.2018.

Факт нарушения отражен в акте проверки от 30.10.2019 г. № у7-а97/07.

Извещением от 26.11.2018 г. № у7-ап514/07 Общество уведомлено том, что составление протокола об административном правонарушении состоится 30.11.2018 г. в 15-40. Указанное получено 27.11.2018 вх. № 298. Кроме того, указанное извещение было направлено на адрес электронной почты Общества.

30.11.2019 г. главным специалистом - экспертом отдела контроля за легальностью производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО ФИО11 в отношении Общества, в присутствии представителя Общества ФИО12 по доверенности от 29.11.2018, при надлежащем извещении, составлен протокол об административном правонарушении от 30.11.2018 № у7-ап514/07.

Поскольку рассмотрение дел об административных правонарушениях, возбужденных в отношении юридических лиц, предусмотренных частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, в соответствии со статьей 23.1. КоАП РФ относится к компетенции арбитражного суда, Управление обратилось с заявлением в арбитражный суд.

Исследовав материалы дела, суд считает требования заявителя, не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 1 Федерального законы от 22.11.1995г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее – Федеральный закон № 171-ФЗ) настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации.

Государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничение потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, связанные с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, и отношения, связанные с потреблением (распитием) алкогольной продукции.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона № 171-ФЗ - законодательство о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции состоит из настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, а также принимаемых в соответствии с ними законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.

Согласно пункту 13.2 статьи 2 Федерального закона № 171-ФЗ - напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки) - алкогольная продукция с содержанием этилового спирта, образовавшегося в процессе брожения пивного сусла, не более 7 процентов объема готовой продукции, которая произведена из пива (не менее 40 процентов объема готовой продукции) и (или) приготовленного из пивоваренного солода пивного сусла (не менее 40 процентов массы сырья), воды с добавлением или без добавления зернопродуктов, сахаросодержащих продуктов, хмеля и (или) хмелепродуктов, плодового и иного растительного сырья, продуктов их переработки, ароматических и вкусовых добавок, без добавления этилового спирта.

В соответствии с пунктом 16 статьи 2 Федерального закона № 171-ФЗ - под оборотом понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие настоящего Закона.

Согласно пункту 1 статьи 11 Федерального закона № 171-ФЗ - производство и оборот алкогольной (за исключением розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются организациями.

Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ - оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота:

1) товарно-транспортная накладная;

2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции);

5) заверенные подписью руководителя организации и (при наличии печати) ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте (пункт 2 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ).

Согласно пункту 1 статьи 26 Федерального закона № 171-ФЗ - в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона.

В соответствии с ч. 2 статьи 14.16 КоАП РФ - оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Как следует из материалов дела, должностными лицами Управления проведена проверка деятельности ООО «Торговый союз» на предмет соблюдения требований действующего законодательства при обороте алкогольной продукции по месту осуществления деятельности, в ходе которой установлено, что Общество осуществило поставку алкогольной продукции - пивных напитков по ТТН от 28.09.2018 года ПТБ0024701 в адрес ООО ТК «Новоторг» в общем объеме 9.513 единиц (513,08 дал), в том числе пивные напитки следующих производителей: ООО «Компания Крикс»; ООО «ЛАРЕДО»; ООО «БИЗНЕСТРЕЙД»; ООО «ДЕЛИН»; ООО «ОЛЬМЕКА» с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона № 171-ФЗ

По имеющейся информации, поступившей от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка письмами от 01.03.2018 № 3368/02-02, от 07.03.2018 № 3708/02-02 производители ООО «Компания Крикс», ООО «БИЗНЕСТРЕЙД», ООО «ЛАРЕДО», ООО «ДЕЛИН», ООО «ОЛЬМЕКА» не осуществляют хозяйственную деятельность по адресам осуществления деятельности.

Указанное обстоятельство послужило основанием для вывода о наличии в действиях Общества события правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Межу тем, как следует из пояснений Общества, 10.09.2018 года ООО ТК «Новоторг» осуществило возврат в адрес ООО «Торговый союз» алкогольной продукции по ТНТ № Т19Т0000045 (в том числе пивные напитки производителей ООО Ларедо», ООО «Бизнестрейд», ООО «Компания Крикс», ООО «Делин», ООО «Ольмека»). Возврат был обусловлен фактом закрытия торговой точки ООО ТК «Новоторг» расположенной на ул. Льва Толстого в г. Хабаровске. Срок действия лицензии ООО ТК «Новоторг» на розничную продажу алкогольной продукции в данном магазине истёк 10.09.2018.

В связи с большим объемом возвращаемой продукции ООО «Торговый Союз» проводило приемку товара, её осмотр, пересчет. По окончанию приемки товара было принято решение данный товар, который был возвращен без оснований, 10.09.2018 года отгрузить назад покупателю в полном объеме, как возвращенный необоснованно. 28.09.2018 года товар в том же объеме был отгружен ООО ТК «Новоторг» по адресу ближайшего магазина ООО ТК «Новоторг», имеющего соответствующую лицензию. Перемещение алкогольной продукции произведено на основании товарно-транспортной накладной № ПТБ0024701 от 28.09.2018. Общее количество возвращённой алкогольной продукции составило 9 513 единиц.

При этом, как установлено судом в ходе рассмотрения настоящего дела, при перемещении товара от ТК «Новоторг» в адрес ООО «Торговый союз» и обратно не произошло изменения права собственности ООО «Новоторг» на данную продукцию. Указанное право собственности на алкогольную продукцию не перешло к ООО «Торговый союз».

Документов, подтверждающих произведение расчетов за данную алкогольную продукцию между ООО «Торговый союз» и ООО «Новоторг» в материалах дела не имеется.

Вывод административного органа о факт поставки Обществом данной продукции основан на товарно-транспортной накладной № ПТБ0024701 от 28.09.2018, а также фиксации в системе ЕГАИС факта перемещения алкогольной продукции.

В акте проверки № у7-а97/07 от 30.10.2018, отражены пояснения Общества по факту перемещения партии алкогольной продукции со склада ООО «Торговый союз» в место осуществления розничной торговли ООО «Новоторг» на основании товарно-транспортной накладной № ПТБ0024701 от 28.09.2018, указывающие, что данное перемещение является возвратом продукции, которая была необоснованно возращена ООО «Новоторг» в ООО «Торговый союз» на основании товарно-транспортной накладной №Т19Т0000045 от 10.09.2018.

Каких-либо договоров, соглашений, платёжных и иных документов позволяющих определить основания перемещения партии алкогольной продукции по товарно-транспортной накладной № ПТБ0024701 от 28.09.2018, равно как и документов, свидетельствующих о наличии у ООО «Торговый союз» права собственности на перемещаемую алкогольную продукцию, в материалах дела не имеется, и суду не представлено.

Между тем, товарно-транспортная накладная является документом учёта, подтверждающим факт перевозки груза автомобильным транспортом, и не является правоустанавливающим документом, свидетельствующим о переходе права собственности на товар от грузоотправителя к грузополучателю.

Общее количество перемещённой алкогольной продукции в 9 513 единиц, соответствует общему количеству алкогольной продукции, перемещённой от ООО «Новоторг» в ООО «Торговый союз» на основании товарно-транспортной накладной №Т19Т0000045 от 10.09.2018

Из пояснений представителя Общества следует, что при возврате продукции от ООО «Новоторг» Обществом не производился возврат денежный средств за данную продукцию, поскольку возврат продукции являлся необоснованным и не был предусмотрен договором поставки. Соответственно при перемещении продукции 28.09.2019 г. была оформлена только товарно-транспортная накладная, и денежные средства за данную продукцию от ООО «Новоторг» в адрес ООО «Торговый союз» не перечислялись, поскольку возврат продукции условиями договора предусмотрен не был.

Указанное обстоятельство не нашло опровержения в ходе рассмотрения настоящего дела.

На основании изложенного суд не может согласится с позицией административного органа о том, что перемещения Обществом алкогольной продукции на основании товарно-транспортной накладной № ПТБ0024701 от 28.09.2018 является фактом поставки алкогольной продукции.

Помимо изложенного, вступившим в законную силу решением Железнодорожного районного суда г. Хабаровска от 27.02.2019 по делу № 2-102/10 отменено Постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное мировым судьей судебного района «Железнодорожный район г. Хабаровска» судебного участка № 1 от 20.12.2018 № 2-788/2018-1 о привлечении ФИО13, как генерального директора ООО «Торговый союз» к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, производство по делу прекращено в связи с недоказанностью обстоятельств, на основании которых вынесено данное постановление.

В основу указанного решения положен факт отсутствия доказательств факта поставки рассматриваемой алкогольной продукции от ООО «Торговый союз» в адрес ООО «Новоторг» при перемещении данной продукции на основании товарно-транспортной накладной № ПТБ0024701 от 28.09.2018 г.

При этом суд отклоняет довод административного органа о том, что поскольку указанное дело рассматривалось в отношении должностного лица, то при рассмотрении дела Железнодорожным районным судом г. Хабаровска не учитывался ряд доказательств, а именно письменные возражения, данные юридическим лицом ООО «Торговый союз» на протокол об административном правонарушении № у7-ап514/07 от 30.11.2018 г.

Между тем, из возражений ООО «Торговый союз» на протокол об административном правонарушении № у7-ап514/07 от 30.11.2018 г. не следует признание Обществом факта нарушения, а также признание того факта, что рассматриваемое перемещение товара являлось поставкой алкогольной продукции. Данные возражения касались иных доводов Общества, свидетельствующих о его несогласии с протоколом об административном правонарушении.

Между тем, возражения относительно факта поставки продукции были ранее заявлены Обществом и зафиксированы в акте проверки № у7-а97/07 от 30.10.2018 г.

Согласно, части 1 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность

В соответствии с пунктами 1, 4 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина; неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Положения статей 65, 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, устанавливают правила, согласно которым обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Поскольку административным органом не представлены доказательства события правонарушения, а также вины Общества в совершении правонарушения, предусмотренного статьей частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, следует признать, что событие правонарушения и вина Общества в совершении указанного правонарушения не нашли своего подтверждения в судебном заседании и, следовательно, в действиях Общества отсутствует состав вышеуказанного административного правонарушения.

Руководствуясь частью 3 статьи 23.1 КоАП РФ, статьями 167-170, 176, 205, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации


Р Е Ш И Л:


В удовлетворении требований Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Торговый союз» к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья Зверева А. В.