Решение от 5 декабря 2018 г. по делу № А82-13458/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

150999, г. Ярославль, пр. Ленина, 28 http://yaroslavl.arbitr.ru


ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А82-13458/2018
г. Ярославль
05 декабря 2018 года
Резолютивная часть решения оглашена 05.12.2018.

Арбитражный суд Ярославской области в составе судьи Кашириной Н.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании исковое заявление ФИО2

к Обществу с ограниченной ответственностью "АУДИТ-ГАРАНТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>)

об обязании ответчика предоставить копии документов

при участии:

от истца – ФИО3, представитель по доверенности от 26.06.2018, ФИО4, представитель по доверенности от 02.11.2018

от ответчика – ФИО5, представитель по доверенности от 30.11.2017

установил:

ФИО2 обратился в суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Аудит-гарант» об обязании предоставить заверенные обществом копии следующих документов за период с 01.01.2015 по настоящее время (с учетом уточнения):

- решения органов управления о назначении директором ФИО6 и продлении срока полномочий указанного директора, а также приказа о принятии директора ФИО6 на работу,

- сводной оборотно-сальдовой ведомости по всем балансовым счетам в разбивке по годам,

- разделов 8 и 9 декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) поквартально (книги покупок и продаж) со счетами-фактурами (полученными и выставленными),

- документов, формирующих строку 030 Декларации налога на прибыль (лист 02) с приложением первичных документов (договоров, актов выполненных работ (оказанных услуг) на сумму, превышающую 15 000 руб. по каждому документу), в том числе в отношении контрагентов ООО «Меридиан» (кроме договора возмездного оказания консультационных услуг от 01.07.2015 и акта сдачи-приемки оказанных услуг от 01.09.2015 на сумму 300 000 руб.), ООО «Горизонт» (кроме договора возмездного оказания консультационных услуг от 01.10.2015 и акта сдачи-приемки оказанных услуг от 30.10.2015 на сумму 300 000 руб., договора б/н об оказании услуг от 01.10.2015 и акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг) от 11.11.2015 на сумму 300 000 руб., договора б/н об оказании услуг от 24.11.2015 и акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг) от 09.12.2015 на сумму 300 000 руб., договора б/н об оказании услуг от 11.01.2016 и актов сдачи-приемки выполненных работ (услуг) от 29.01.2016 на сумму 300 000 руб., от 29.02.2016 на сумму 300 000 руб., от 31.01.2016 на сумму 900 000 руб.), ООО «Вест-Транс», ООО «Траст-Ресурс», ООО «ПолиЭР», ООО «АКФ «Аудит-Гарант»,

- документов, формирующих строку 040 Декларации налога на прибыль за 2015, 2016, 2017 годы с приложением первичных документов (договоров, актов выполненных работ (оказанных услуг) на сумму, превышающую 15 000 руб. по каждому документу, в том числе в отношении контрагентов ООО «Меридиан» (кроме договора возмездного оказания консультационных услуг от 01.07.2015 и акта сдачи-приемки оказанных услуг от 01.09.2015 на сумму 300 000 руб.), ООО «Горизонт» (кроме договора возмездного оказания консультационных услуг от 01.10.2015 и акта сдачи-приемки оказанных услуг от 30.10.2015 на сумму 300 000 руб., договора б/н об оказании услуг от 01.10.2015 и акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг) от 11.11.2015 на сумму 300 000 руб., договора б/н об оказании услуг от 24.11.2015 и акта сдачи-приемки выполненных работ (услуг) от 09.12.2015 на сумму 300 000 руб., договора б/н об оказании услуг от 11.01.2016 и актов сдачи-приемки выполненных работ (услуг) от 29.01.2016 на сумму 30 000 руб., от 29.02.2016 на сумму 300 000 руб., от 31.03.2016 на сумму 90 000 руб.), ООО «Вест-Транс», ООО «Траст-Ресурс», ООО «ПолиЭР», ООО «АКФ «Аудит-Гарант»,

- журнала-ордера №2 по счету 51 и/или карточки счета, движение по счету 51 по банку «Северный Кредит» за 2015-2017 годы,

- документов (приложений) к движению по счету 51 (платежные поручения и т.д. по всем расчетным счетам, открытым в банке «Северный Кредит» и ПАО «Банк ВВБ»),

- кассовых книг,

- оборотно-сальдовой ведомости по счету 50,

- журнала-ордера №1 по счету 50 и ведомости к журналу-ордеру за каждый месяц и/или карточки счета 50 из программы 1С,

- документов (приложений) к счету 50 (приходные, расходные кассовые ордера и т.п.),

- штатного расписания,

- расчетно-платежных ведомостей по счету 70,

- журнала-ордера по счету 70 и/или карточки счета 70 из программы 1С с указанием даты, суммы, лиц и целей выдачи денежных средств,

- журнала-ордера №7 по счету 71 и/или карточки счета 71 из программы 1С,

- оборотов (ведомостей) по счетам 20-26 и/или карточки счета из программы 1С по счетам 20-26 с указанием статей произведенных расходов,

- журнала-ордера по счету 84 и/или карточки счета 84 из программы 1С в разрезе операций,

- инвентаризационных описей основных средств,

- документов о назначении комиссий, в том числе инвентаризационных, по осуществлению операций с оборотными и внеоборотными активами, материальными средствами и т.п.,

- документов о проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей, денежных средств и обязательств, в том числе приказов о проведении инвентаризаций, актов инвентаризаций, инвентаризационных описей,

- актов инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами и приложений к ним,

- решений (актов) налоговых органов в отношении общества,

- приказов на списание дебиторской, кредиторской задолженности, кроме приказов от 18.08.2015 в отношении СПК «Колхоз «Родина» на сумму 30 800 руб., от 26.08.2015 в отношении ЗАО «Верхневолжская производственная сеть» на сумму 59 000 руб., от 26.08.2015 в отношении ГАУ ЯО «Яргосстройэкспертиза» на сумму 20 000 руб., от 26.08.2015 в отношении ООО «Информационно-консультационная фирма «Вес-5000» на сумму 5 000 руб., от 31.05.2016 в отношении ФИО2, от 29.06.2016 в отношении ОАО «Костромская городская телефонная сеть» на сумму 4 372,62 руб., от 29.06.2016 в отношении ОАО «Костромская сбытовая компания» на сумму 3 319,55 руб., от 28.02.2017 в отношении ОАО «Русский хлеб» на сумму 57 600 руб., от 25.12.2017 в отношении ООО «Август» на сумму 400 000 руб., от 30.05.2018 в отношении ОАО «Ярославский мукомольный завод» на сумму 29 500 руб.

- расчета (выписки) Формы РСВ-я ПФР за 2016 год с приложением всех разделов,

- расчета по страховым взносам с приложением всех разделов за 2017-2018 годы.

В случае отсутствия тех или иных документов, просит предоставить справку о причинах отсутствия документов (с приложением подтверждения).

В судебном заседании истец уточнил список истребуемых документов, исковые требования поддержал.

Ответчик исковые требования не признал. Полагает, что истцом не доказан факт направления обществу запроса по юридическому адресу, поскольку письмо направлено без описи вложений и на почтовой квитанции не указан конкретный адрес получателя отправления. Сообщил, что часть документов в обществе отсутствует, часть документов ФИО2 передана в ходе рассмотрения дела, остальная часть документов не фигурировала в запросе, направленном в общество, и в исковом заявлении. В отношении каждого запрашиваемого документа обществом представлены пояснения в виде таблицы, приобщенной к материалам дела. Ответчик полагает, что в действиях истца содержатся признаки злоупотребления правом, что в силу ст.10 Гражданского кодекса Российской Федерации является недопустимым.

В судебном заседании в порядке ст.163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв с 03.12.2018 до 09-10 час 05.12.2018. Информация о перерыве размещена на официальном сайте суда в сети Интернет.

Исследовав материалы дела, заслушав пояснения представителей истца и ответчика, суд установил следующее.

ООО «Аудит-Гарант» зарегистрировано межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №5 по Ярославской области 08.07.1997. Участниками общества являются ФИО2 (49% доли уставного капитала) и ФИО7 (51% доли уставного капитала).

Единоличным исполнительным органом общества является ФИО6

10.04.2018 ФИО2 направил по юридическому адресу общества запрос о предоставлении заверенных копий организационно-правовых документов, документов по отчетности, первичных и прочих учетных документов общества, гарантировал оплату затрат на изготовление копий документов. Поскольку требование ответчиком не исполнено, истец обратился в суд с иском об обязании ответчика предоставить копии указанных документов. Исковые требования основаны на положениях ст.ст.8, 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В ходе рассмотрения дела часть документов была передана истцу, в связи с чем истец уточнил исковые требования. Уточнение иска принято судом.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности по правилам ст.71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, проанализировав правовые позиции сторон, суд исходи из следующего.

В силу пункта 1 статьи 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», статей 67, 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Пунктом 16.4 Устава общества предусмотрено, что по требованию участника общества общество обязано в разумные сроки предоставить ему возможность ознакомиться с документами, перечисленными в п.16.3 Устава, или предоставить за плату копии этих документов, удостоверенные исполнительным органом общества.

В пункте 1 статьи 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» перечислены документы, которые обязано хранить общество, а пунктом 2 указанной статьи определено, что общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Пунктом 3 статьи 29 Федерального закона «О бухгалтерском учете» регламентировано, что экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Исходя из буквального содержания названных правовых норм, требование о предоставлении документов должно быть заявлено участником в адрес общества и неисполнение обществом правомерного требования участника в трехдневный срок является допустимым поводом для судебной защиты права.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Согласно статье 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности. На лиц, участвующих в деле, возлагается обязанность доказывания обстоятельств, на которые они ссылаются как на основание своих требований и возражений (часть 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). При этом доказательства представляют лица, участвующие в деле (часть 1 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Реализация данного права осуществляется по волеизъявлению лица, которое несет риск наступления последствий совершения или несовершения им процессуальных действий (часть 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Доказательств, свидетельствующих о предоставлении обществом своему участнику документов в полном объеме, ответчик не представил.

Исследовав перечень указанной истцом документации, суд приходит к выводу об обоснованности требования предоставить истцу копии документов, которые предусмотрены Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», необходимых для осуществления деятельности юридического лица, содержащую информацию о финансовом положении общества, использующейся в бухгалтерском учете и кадрах, за исключением позиций, уже предоставленных истцу или отсутствующих у ответчика.

Так, по утверждению представителя ответчика, в обществе отсутствуют следующие документы: документы, формирующие строку 030 Декларации налога на прибыль, и строку 040 Декларации налога на прибыль (документы обществом представлены 29.10.2018 и 24.09.2018, иных документов не составлялось), документы (приложения) к движению по счету 51 (платежные поручении и др.) (24.09.2018 истцу были предоставлены анализ, движение по счету 51, банковские выписки по всем имеющимся счетам; у банка «Северный Кредит» отозвана лицензия, ввиду чего платежные поручения предоставить не представляется возможным), кассовые книги (не сохранились, восстановить документы не представляется возможным ввиду отсутствия полной необходимой информации и первичных документов), документы к счету 50 (приходные, расходные кассовые ордера и т.д.) (документы не сохранены, восстановить их не представляется возможным ввиду отсутствия полной необходимой информации), расчетно-платежные ведомости по счету 70 (документы не сохранены), штатное расписание (не составлялось обществом, трудовым законодательством не предусмотрено обязательное составление штатного расписания), документы, касающиеся инвентаризаций (инвентаризации в обществе не проводились, акты не составлялись), приказы на списание дебиторской и кредиторской задолженности, кроме приказов в отношении СПК «Колхоз «Родина», ЗАО «Верхневолжская производственная сеть», ГАУ ЯО «Яргорстройэкспертиза». ООО «Информационно-консультационная фирма «Вес-5000», ФИО2, ОАО «Костромская городская телефонная сеть», ОАО «Костромская сбытовая компания», ОАО «Русский хлеб», ООО «Август», ОАО «Ярославский мукомольный завод» (иные приказы не издавались обществом), ведомости по счетам 21-25 (указанные счета не используются обществом при ведении бухгалтерского учета).

Удовлетворение требования о предоставлении несуществующих документов не повлечет защиту прав участника общества, в связи с чем исковые требования в части предоставления выше перечисленных документов, удовлетворению не подлежат.

Кроме того, ряд документов в ходе рассмотрения дела уже предоставлены истцу, истребованию не подлежат. Так, решение органов управления о назначении директором ФИО6 вручено истцу 24.09.2018, договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры переданы истцу 24.09.2018 и 29.10.2018, движение (обороты) и анализ (карточка) по счетам 20, 26 были предоставлены истцу 24.09.2018, что подтверждается отметкой представителя истца о его получении.

При определении того, за какой период обществу следует предоставить документы, суд исходит из положений п.4 ст.50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (участнику не предоставляются документы за прошлые периоды деятельности общества - более трех лет до момента обращения с требованием).

Довод ответчика о том, что ряд документов истцом не запрашивался ни в запросе, направленном в общество, ни в исковом заявлении, судом отклоняется. Поскольку у истца отсутствовал информация относительно наличия у общества конкретных документов, их реквизитов, требование о предоставлении копий документов было сформулировано широко. Впоследствии, по мере предоставления ответчиком истцу документов, истец с разумной степенью конкретики уточнил список испрашиваемых документов, что соответствует положениям п.1 ст.8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», согласно которым участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, связанные с деятельностью этого общества.

Судом также не принимается довод ответчика о недоказанности истцом факта направления в общество запроса о предоставлении копий документов. Вопреки доводам ответчика, в материалах дела имеется почтовая квитанция от 10.04.2018, подтверждающая направление почтового отправления в адрес общества (в квитанции указан почтовый индекс и город, соответствующие юридическому адресу ответчика). Отсутствие в квитанции полного адреса не может быть поставлено в вину истцу. Направление же запроса с составлением описи вложения законом не предусмотрено. В связи с чем у суда отсутствуют основания сомневаться в том, что истец направил ответчику соответствующий запрос.

Признаков злоупотребления истцом своими правами судом не установлено.

В силу ст.110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы истца на уплату государственной пошлины подлежат возмещению за счет ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ФИО2 удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью "АУДИТ-ГАРАНТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>) в течение 15 дней со дня вступления решения в законную силу предоставить ФИО2 заверенные обществом копии следующих документов за период с апреля 2015 года по декабрь 2018 года:

- сводную оборотно-сальдовую ведомость по всем балансовым счетам в разбивке по годам,

- разделы 8 и 9 декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) поквартально (книги покупок и продаж),

- журнал-ордер №2 по счету 51 и/или карточку счета 51 по банку «Северный кредит»,

- оборотно-сальдовую ведомость по счету 50,

- журнал-ордер №1 по счету 50 и ведомость к журналу-ордеру за каждый месяц и/или карточку счета 50 из программы 1С,

- журнал-ордер по счету 70 и/или карточку счета 70 из программы 1С с указанием даты, суммы, лиц и целей выдачи денежных средств,

- журнал-ордер №7 по счету 71 и/или карточку счета 71 из программы 1С,

- журнал-ордер по счету 84 и/или карточку счета 84 из программы 1С,

- решения (акты) налоговых органов в отношении общества,

- расчет (выписку) Формы РСВ-1 ПФР за 2016 год с приложением всех разделов,

- расчет по страховым взносам с приложением всех разделов за 2017-2018 годы.

В остальной части в иске отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "АУДИТ-ГАРАНТ" (ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО2 6 000 руб. в возмещение расходов на уплату государственной пошлины.

Исполнительные листы выдать по вступлении решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства во Второй арбитражный апелляционный суд в месячный срок со дня его принятия (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Ярославской области, в том числе посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте суда в сети «Интернет»,  через систему «Мой арбитр» (http://my.arbitr.ru).

Судья

Каширина Н.В.