Решение от 5 июля 2018 г. по делу № А27-3240/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ  ОБЛАСТИ

      Красная ул., д. 8, Кемерово, 650000

          тел. (384-2) 58-43-26, факс (384-2) 58-37-05

  http://www.kemerovo.arbitr.ru

    E-mail: info@kemerovo.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А27- 3240/2018
город Кемерово
06 июля 2018 года
Резолютивная часть решения объявлена 05 июля 2018 года

Полный текст решения изготовлен 06 июля 2018 года

Арбитражный суд Кемеровской области  в составе судьи  Дружининой Ю.Ф.,  

при ведении  протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело  по заявлению государственного автономного учреждения здравоохранения Кемеровской области «Новокузнецкий перинатальный центр» (ОГРН <***>, ИНН <***>), г. Новокузнецк Кемеровской области

к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Кемеровской области в лице Новокузнецкого филиала, (ОГРН <***>, ИНН <***>) г. Кемерово

о признании незаконным акта от 10.02.2018  № 03

при участии:

от заявителя: ФИО2 – представитель по доверенности от 10.01.2018 № 5, паспорт;

от заинтересованного лица: ФИО3 – представитель по доверенности от 18.01.2017 № 3; ФИО4 – представитель по доверенности №15 от 04.02.2018, паспорт;

у с т а н о в и л:

государственное автономное учреждение здравоохранения Кемеровской области «Новокузнецкий перинатальный центр» (далее – заявитель, учреждение здравоохранения) обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании незаконным акта Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области (далее – заинтересованное лицо, Фонд) от 10.02.2018  № 03 в части восстановления  средств, использованных не по целевому назначению в сумме 1 032 843, 06 руб. и уплаты штрафа  в размере 10% от указанной суммы.

Требования мотивирует тем, что Фондом контрольная проверка проведена в отсутствие оснований, предусмотренных Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее – Федеральный закон №294-ФЗ).

Так же указывает, что проведённые работы ошибочно отнесены специалистами Фонда к числу капитальных и, следовательно, правомерно оплачены заявителем за счет средств ОМС.

Лица, участвующие в деле, уведомлены о времени и месте судебного заседания по правилам статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), обеспечили явку уполномоченных представителей в судебное заседание.

Заинтересованное лицо требования не признало, указало, что заявителем неправомерно произведена оплата работ, относящихся к капитальному ремонту, за счет средств ОМС, таких образом могут быть профинансированы только работы по текущему ремонту.

Указывает, что требования Федерального закона №294-ФЗ на Фонд не распространяются, так как Фонд государственный (муниципальный) контроль не осуществляет. Фондом была проведена контрольная проверка с целью проверки устранения нарушений и недостатков, выявленных при проведении плановой проверки.

Так же ходатайствовало о приостановлении производства по делу до вступления в законную силу судебного акта по делу №А27-1038/2018.

Ходатайство рассмотрено судом в судебном заседании 05.07.2018, в удовлетворении ходатайства отказано, в связи с тем, что предметом исследования в рамках указанного дела являются вопросы, связанные с правомерностью оплаты за счет ОМС работ, выполненных и оплаченных в иные периоды. Вопрос о правомерности оплаты  работ, хоть и выполненных в тот же период, но по которым оплата не производилась, судом в рамках дела №А27-1038/2018 не исследуется.

Исследовав представленные доказательства, оценив их в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд установил следующее.

На основании приказом от 26.10.2017 и 10.11.2017 Фондом проведена плановая комплексная проверка целевого и эффективного (рационального) использования средств, выделенных на реализацию территориальной программы ОМС и тематическая проверка среднемесячной оплаты труда в 2017 году к уровню 2016 года.

По результатам плановой проверки составлен акт от 30.11.2017 №36, которым заявителю предписано восстановить средства, использованные не по целевому назначению в сумме 29 570 246,12 руб. в течение 10 рабочих дней на счет ТФОМС Кемеровской области; уплатить штраф за использование средств не по целевому назначению в сумме 2 957 024,61 руб. на счет ТФОМС Кемеровской области.

Не согласившись с указанным актом, заявитель обратился в Арбитражный суд Кемеровской области, который 31.01.2018 принял соответствующее заявление к производству.

На основании приказа от 31.01.2018 №20 Фондом проведена проверка внеплановая контрольная проверка заявителя. По результатам проверки составлен акт от 10.02.2018  № 03, которым выявлено нецелевое использование средств ОМС, учреждению здравоохранения предписано восстановить средства, использованные не по целевому назначению в сумме 1 032 843,06 руб. в течение 10 рабочих дней на счет ТФОМС Кемеровской области; уплатить штраф за использование средств не по целевому назначению в сумме 103 284,31 руб. на счет ТФОМС Кемеровской области.

Не согласившись с данным актом, учреждение здравоохранения обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с настоящим заявлением.

Согласно статье 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Заявления о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными рассматриваются в арбитражном суде, если их рассмотрение в соответствии с федеральным законом не отнесено к компетенции других судов.

Согласно требованиям части 4 статьи 200 АПК РФ в предмет доказывания (судебного исследования) по настоящему делу входят следующие обстоятельства: соответствие (несоответствие) оспариваемого представления закону или иному нормативному правовому акту; наличие (отсутствие) факта нарушения оспариваемым представлением прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Как следует из материалов дела, в соответствии со статьей 13 Федерального закона от 29.11.2010 года N 326-Ф3 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон об ОМС) территориальные фонды обязательного медицинского страхования созданы для реализации государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования на территориях субъектов Российской Федерации.

Частью 2 статьи 34 Закона об ОМС предусмотрено, что территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ ОМС и в целях обеспечения финансовой устойчивости ОМС на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положении о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

На основании пункта 12 части 7 статьи 34 Закона об ОМС территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств ОМС медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Указом Президента Российской Федерации от 25.07.1996 N 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» органам государственного финансового контроля, осуществляющим контроль за поступлением и расходованием средств федеральных внебюджетных фондов, предоставлено право на основании проведенных проверок выносить предписания по возмещению средств, израсходованных незаконно или не по целевому назначению.

В силу положений статьи 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), устанавливающей принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, а также части 1 статьи 147 данного Кодекса, расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов должны осуществляться исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Нецелевым использованием бюджетных средств, согласно части 1 статьи 306.4 БК РФ, признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Обязательное медицинское страхование, как следует из пункта 1 статьи 3 Закона об ОМС, это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных названным Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Одним из принципов такого страхования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона об ОМС является обеспечение за счет средств обязательного медицинского страхования гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования и базовой программы обязательного медицинского страхования.

Статьей 9 Закона об ОМС определены субъекты ОМС (застрахованные лица, страхователи, Федеральный фонд), а также участники ОМС, которыми являются: территориальные фонды, страховые медицинские организации и медицинские организации.

В силу пункта 1 части 1 статьи 20 Закона об ОМС медицинские организации имеют право получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию (далее также - тарифы на оплату медицинской помощи) и в иных случаях, предусмотренных данным Федеральным законом.

Согласно части 2 статьи 30 Закона об ОМС тарифы на оплату медицинской помощи устанавливаются тарифным соглашением между органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, территориальным фондом, страховыми медицинскими организациями, медицинскими профессиональными некоммерческими организациями и профессиональными союзами медицинских работников или их объединениями (ассоциациями).

Исходя из норм статей 35, 36 Закона об ОМС структура тарифа на оплату медицинской помощи определяется как базовой программой обязательного медицинского страхования, так и территориальной программой обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации и, соответственно, расходование средств обязательного медицинского страхования должно осуществляться на условиях данной территориальной программы и быть строго целевым.

В целях предоставления населению Кемеровской области равных условий в получении бесплатной медицинской помощи в рамках программы ОМС между департаментом охраны здоровья населения Кемеровской области, Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Кемеровской области, Страховыми медицинскими организациями, медицинскими организациями, Кемеровской областной ассоциацией врачей и Областной организацией профсоюза работников здравоохранения заключаются тарифные соглашения по реализации Территориальной программы обязательного медицинского страхования.

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки (часть 9 статья 39 Закона об ОМС).

Из содержания пунктов 27, 29, 30 Положения о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования, утвержденного приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 N 73 (далее – Положение о контроле) следует, что в случае выявления в деятельности страховой медицинской организации фактов нарушения законодательства об обязательном медицинском страховании, а также в случае неисполнения страховой медицинской организацией требований территориального фонда о возврате (возмещении) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) об уплате штрафов, пеней, территориальный фонд вправе направить соответствующую информацию и материалы проверки в правоохранительные и судебные органы для привлечения виновных лиц к ответственности.

Таким образом, в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам ОМС, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, должны обеспечить их целевое использование.

В соответствии с пунктом 3 Положения о контроле, целью проверки является предупреждение и выявление нарушений норм, установленных Законом об ОМС, другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Проверки согласно пункту 4 Положения о контроле проводятся по месту нахождения страховой медицинской организации (или по месту фактического осуществления ее деятельности), в том числе:

- комплексная проверка, при которой рассматривается комплекс вопросов, связанных с соблюдением законодательства об обязательном медицинском страховании и с использованием средств обязательного медицинского страхования за определенный период деятельности страховой медицинской организации;

- тематическая проверка, при которой рассматриваются отдельные вопросы, связанные с соблюдением законодательства об обязательном медицинском страховании и (или) с использованием средств обязательного медицинского страхования;

- контрольная проверка, при которой рассматриваются результаты работы страховой медицинской организации по устранению нарушений и недостатков, ранее выявленных в ходе комплексной или тематической проверки.

Территориальным фондом могут быть проведены внеплановые проверки. Внеплановые проверки проводятся по решению директора территориального фонда на основании представлений контрольных органов, обращений в адрес территориального фонда органов государственной власти субъекта Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - Федеральный фонд), обращений, жалоб и заявлений граждан, в связи с истечением срока исполнения страховой медицинской организацией требований территориального фонда об устранении нарушений и недостатков, и (или) возврате (возмещении) средств, и (или) уплате штрафов (пеней), проведением Федеральным фондом проверок соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании на территории субъекта Российской Федерации и использования средств обязательного медицинского страхования участниками обязательного медицинского страхования (пункт 5 Положения о контроле).

В данном случае Фонд указывает, что основанием для проведения внеплановой контрольной проверки была проверка устранения нарушений, выявленных по результатам плановой проверки, результаты которой оформлены актом от 30.11.2017.

В соответствии с пунктом 6 Положения о контроле для плановых проверок тема проверки указывается в соответствии с планом проверок, для внеплановых - тема проверки указывается исходя из конкретных причин ее проведения. Как указано   в приказе №20 от 31.01.2018 и Программе контрольной проверки, являющейся приложением к данному приказу, темой проверки являлось устранение нарушений медицинской организацией в использовании средств ОМС, выявленных в ходе комплексной проверки, проведенной в период с 01.11.2017 по 30.11.2017.

Вместе с тем, как усматривается из материалов дела фактически при проведении контрольной проверки был проверен иной период – с 01.10.2017 по 01.02.2018, который в период плановой проверки не входил, фондом проанализирована оплата по договорам подряда, проведенная после завершения плановой проверки (после 31.09.2017).

Ссылку на то, что анализ соответствующего периода был необходим для проверки требования о восстановлении средств, использованных не по целевому назначению в сумме 29 570 246,12 руб. на счет ТФОМС Кемеровской области и уплаты штрафа за использование средств не по целевому назначению в сумме 2 957 024,61 руб., суд оценивается критически, так как выяснение соответствующего обстоятельства не требовало проведения выездной контрольной проверки, кроме того, на момент проведения контрольной проверки Фонд не только располагал информаций о несогласии учреждения здравоохранения с результатами плановой проверки, но и информацией о возбуждении Арбитражным судом Кемеровской области (31.01.2018) производства по делу по заявлению учреждения здравоохранения о признании незаконным и отмене акта проверки от 30.11.2017.

Фактически, Фондом была проведена проверка нового периода с целью контроля за целевым использованием денежных средств, что не может являться целью контрольной проверки, поскольку не связано с устранением нарушений и недостатков, ранее выявленных в ходе комплексной или тематической проверки.

Ссылка учреждения здравоохранения на нарушение Фондом требований Федерального закона №294-ФЗ судом отклоняется, так как пунктом 3 части 3.1 статьи 1 Закона N 294-ФЗ определено, что положения названного Закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются при осуществлении государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.

Порядок организации и проведения проверок по использованию средств ОМС медицинскими организациями регулируется Законом об ОМС и Положением о контроле.

Вместе с тем, судом усматривается, что Фонд при проведении контрольной проверки вышел за ее предмет – проверил соблюдение учреждением здравоохранения требований Закона об ОМС в ином периоде, что не связано с контролем за устранением нарушений, допущенных в период с 01.07.2015 по 30.09.2017.

Указанное обстоятельство подтверждается, в том числе, тем что в рамках проверки полежали представлению не отдельные документы, связанные с исполнением отдельных договоров, а журналы операций по банковскому счету по средствам ОМС (проверены сплошным методом), банковские документы по средствам ОМС (проверены сплошным методом), договоры, сметная документация, счет-фактуры, акты выполненных работ на выполнение ремонтов имущества.

Ссылки представителя Фонда на то, что договоры подряда, проверенные Фондом в ходе контрольной проверки, исполнялись в период с 01.07.2015 по 30.09.2017, судом отклоняется, так как само по себе заключение данных договоров законодательству не противоречит, а предположение, что при оплате работ, выполненных по данным договорам, но не оплаченным в период, проверенный в ходе плановой проверки, учреждение здравоохранения будет допускать те же нарушения, которые, по мнению Фонда, были допущены им ранее, не может являться достаточным основанием для проведения внеплановой проверки иного периода.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что проверяя в ходе контрольной проверки период с 01.10.2017 по 01.02.2018, Фонд вышел за пределы проверки, фактически проведя плановую тематическую проверку с нарушением процедуры, предусмотренной Положением о контроле.

В соответствии с частью 2 статьи 201 АПК РФ  арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

При таких обстоятельствах, требования заявителя подлежат удовлетворению.

Государственная пошлина по делу в силу статьи 110 АПК РФ относится на заинтересованное лицо.

  Руководствуясь статьями 65, 110, 167-170, 180, 181, 200, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Признать недействительным решение Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области, выраженное в акте по результатам проверки  от 10.02.2018  № 03, в части восстановления  средств, использованных не по целевому назначению в сумме 1 032 843, 06 руб. и уплаты штрафа  в размере 10% от указанной суммы.

Взыскать с Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области, г. Кемерово в пользу Государственного автономного учреждения здравоохранения Кемеровской области «Новокузнецкий перинатальный центр» 3 000 (три тысячи) рублей в возмещение расходов по уплате госпошлины.

Решение в течение месяца со дня его принятия может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд.


Судья                                                                                                              Ю.Ф. Дружинина