Решение от 30 января 2020 г. по делу № А56-120571/2019

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

(мотивированное)

Дело № А56-120571/2019
30 января 2020 года
г.Санкт-Петербург


Резолютивная часть решения изготовлена 13.01.2020.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Лебедевой И.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению:

заявитель – Общество с ограниченной ответственностью "Вистинская топливная компания" (адрес: Россия 198035, г САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, г САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, ул МЕЖЕВОЙ КАНАЛ 3/2,7-Н,10, ОГРН: 1157847074934);

заинтересованное лицо – Санкт-Петербургская таможня (адрес: Россия 199034, г САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, г САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, линия 9-Я В.О. 10/2 ЛИТ. А, ОГРН: 1037800003493);

об оспаривании постановления от 18.10.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-3910/2019, о привлечении к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 20 000 руб.,

без вызова сторон

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Вистинская топливная компания" (далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Санкт-Петербургской таможни (далее – заинтересованное лицо, таможня, таможенный орган) от 18.10.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-3910/2019, о привлечении к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 20 000 руб.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства на основании главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Лица, участвующие в деле, извещены в порядке статей 121, 123, 228 АПК РФ о принятии заявления к производству и возбуждении производства по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства.

Документы размещены на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа в соответствии с частью 2 статьи 228 АПК РФ.

На момент рассмотрения дела сроки для представления доказательств и пояснений истекли, возражения против рассмотрения дела в порядке упрощённого производства стороны не представили.

От таможни поступил отзыв и материалы административного дела.

Решением в виде резолютивной части от 13.01.2020 требования заявителя удовлетворены, оспариваемое постановление признано незаконным.

Таможня обратилась в суд с апелляционной жалобой, данное обстоятельство в силу части 2 статьи 229 АПК РФ является основанием для составления мотивированного решения.

Изучив представленные материалы, суд приходит к следующим выводам.

18.03.2015 между Обществом (Поставщик) и ООО «BUNKER HOLDINGS LTD» (Кипр) (Покупатель) заключен контракт №BHLTD-Vistino 01 (далее - Контракт) о купле-продаже топлива, предназначенного для нормальной эксплуатации судов (бункеровка).

Сфера действия контракта распространяется на акватории морского порта «Большой порт Санкт-Петербург», Морского порта Усть-Луга, Морского порта Новороссийск, Морского порта «Туапсе», Морского порта «Тамань», Морского порта «Кавказ», Морского порта Восточный, акватории «Козьмино», Морского порта Находка, Морского порта Владивосток, Морского порта «Посьет», Морского порта Ванино. Снабжение судна осуществляется на основании заявки. Цена контракта равна сумме всех выставленных инвойсов. Цена устанавливается поставщиком и указывается в заявке Покупателя на дату получения заказа на бункеровку судов. Цена единицы бункерного топлива поставляемого по контракту может меняться исходя из конъюнктуры бункерного рынка и курса национальных валют на дату бункеровки. Финальная цена указывается в окончательном инвойсе на дату бункеровки (дата бункерной расписки). Платеж будет осуществляться в течение 30 дней после даты, указанной в бункерной расписке, но не позднее 180 дней от даты оформления декларации, согласно счету, выставленному Поставщиком и бункерной расписке. Оплата за топливо может производиться третьими лицами.

Контракт вступает в силу со дня подписания и действует до 31.12.2015, а в части платежей - до окончания расчетов между сторонами. Если ни одна из сторон за 30 дней до истечения срока действия контракта не известит другу сторону в письменной форме о расторжении контракта, срок его действие автоматически продлевается на каждый последующий год.

Контракт принят на расчетное обслуживание в АО «ГПБ» Северо-западный филиал, 20.03.2015 оформлен уникальный номер контракта (далее - УНК) №15030003/0364/0013/9/1.

С 02.02.2018 переведен на расчетное обслуживание в Северо-западный банк ПАО Сбербанк.

23.01.2019 контракт снят с учета в уполномоченном банке на основании п. 6.1.5 Инструкции № 181-И.

В ходе проверки соблюдения Обществом актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования Таможней установлено, что Общество в установленный срок не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, содержащую сведения о вывозе товаров из Российской Федерации по ДТ:

10006021/240118/0001172,10006021/240118/0001192, 10006021/240118/0001218, 10006021/240118/0001228, 10006026/250118/0000206, 10006021/260118/0001299, 10006021/290118/0001412, 10006021/290118/0001430, 10006021/290118/0001434, 10006021/290118/0001441, 10006021/300118/0001457, 10006021/300118/0001461, 10006021/300118/0001479, 10006021/300118/0001491, 10006026/300118/0000284, 10006021/310118/0001510, 10006021/310118/0001525, 10006021/310118/0001540.

По факту выявленного нарушения в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении от 03.09.2019 №10216000-1843/2019.

Постановлением от 18.10.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-3910/2019 Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон №173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

На основании части 4 статьи 5 Закона №173-ФЗ, Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона №173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В силу пункта 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее – Инструкция №138-И) справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, является формой учета по валютным операциям резидентов.

Главой 9 Инструкции №138-И определен порядок представления резидентами подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 9.8 главы 9 Инструкции №138-И, в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного деда требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы, декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

С 1 марта 2018 года вступила в силу Инструкция Центрального банка России от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №181-И).

Пунктом 1.3 Инструкции №181-И установлено, что справки о подтверждающих документах являются формами учета и отчётности по валютным операциям резидента.

В соответствий с пунктом 8.8 Инструкции №181-И при ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в уполномоченный банк в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, справку о подтверждающих документах. Требование п.8.8 Инструкции № 181-И идентично обязанности представления справки о подтверждающих документах, которая была установлена п. 9.8 Инструкции №138-И.

Из материалов дела следует, что справка о подтверждающих документах представлена Обществом в уполномоченный банк 04.04.2018, тогда как в соответствии с пунктом 8.8 главы 8 Инструкции № 181-И указанную справку необходимо было представить не позднее 21.02.2018. Срок нарушения составил 27 рабочих дней.

Таким образом, не исполнив требование о представлении в Банк ПС СПД подтверждающих документов в установленный срок, Общество нарушило положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В силу ст. 25 Закона №173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Материалами дела подтверждены событие и состав вменяемого Обществу правонарушения, а также вина Общества в его совершении.

Дополнительных обстоятельств, отягчающих или смягчающих ответственность (кроме указанных в постановлении), а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, судом не установлено.

Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности, судом не выявлено.

Статьей 2.9 КоАП РФ предусмотрена возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Из вышеизложенного следует, что категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18 постановления от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практик при рассмотрении дел об административных правонарушениях" дал разъяснение, согласно которому при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Судом установлено, что ранее Общество за нарушение валютного законодательства к административной ответственности не привлекалось, правонарушение совершено Обществом впервые, каких-либо серьезных последствий не повлекло.

Действия заявителя не причинили никого ущерба, задекларированное топливо правильно и своевременно оформлено и вывезено, денежные средства своевременно и в полном объеме перечислены, налоги уплачены. Допущенное нарушение самостоятельно устранено Обществом до составления протокола об административном правонарушении.

Учитывая изложенное, суд, оценив в соответствии с положения статьи 71 АПК РФ доказательства, пришел к выводу о наличии оснований для применения к рассматриваемым правоотношениям положений статьи 2.9 КоАП РФ, поскольку совершенное Обществом правонарушение не создало существенной угрозы охраняемым правоотношениям и не повлекло за собой нарушения прав и интересов граждан и государства.

При таких обстоятельствах, требование Общества подлежит удовлетворению, а оспариваемое постановление таможни подлежит признанию незаконным и отмене.

В соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается. Государственная пошлина, уплаченная Обществом при подаче заявления, подлежит возврату на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст.2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, статьями 208, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

решил:

Признать незаконным и отменить постановление Санкт-Петербургской таможни от 18.10.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-3910/2019.

Возвратить Обществу с ограниченной ответственностью "Вистинская топливная компания" из федерального бюджета госпошлину в размере 3000 руб.

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение пятнадцати дней со дня принятия.

Судья Лебедева И.В.