Решение от 11 ноября 2019 г. по делу № А72-16008/2019Именем Российской Федерации г. Ульяновск «11» ноября 2019 года Дело № А72-16008/2019 Резолютивная часть решения оглашена 05.11.2019 Полный текст решения изготовлен 11.11.2019 Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Леонтьева Д.А., при ведении протокола предварительного судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассматривает в предварительном судебном заседании в помещении Арбитражного суда Ульяновской области по адресу: <...>, каб. 207 дело по заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области, 432017, <...>, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 27.12.2004, ИНН: <***> к ГОСУДАРСТВЕННОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА», 433560, УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, <...>, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 01.11.2002, ИНН: <***>, о взыскании задолженности при участии в судебном заседании: от заявителя – ФИО2, доверенность от 17.05.2019, паспорт, диплом; от ответчика – не явились (уведомлены). Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Ульяновской области обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о взыскании с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» суммы задолженности в размере 5 540 628,12 руб., в том числе страховые взносы – 5 444 680,18 руб., пени по страховым взносам – 95 947,94 руб. Определением от 01.10.2019 исковое заявление принято судом к производству. В судебном заседании 05.11.2019 от заявителя поступило ходатайство об уточнении заявленных требований. Суд ходатайство удовлетворил. Суд завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции. Как следует из материалов дела, ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА», зарегистрировано как юридическое лицо и состоит на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №7 по Ульяновской области. В соответствии с Приказом УФНС России по Ульяновской области от 05.03.2019 №01-02/032@ «О структуре Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области» Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ульяновской области переименована в Межрайонную ИФНС России №8 по Ульяновской области. Согласно п.3 Положения о Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области (далее- Инспекция), утвержденным 30.04.2019 руководителем УФНС России по Ульяновской области И.В. Мюрк, Инспекция осуществляет функции по применению мер принудительного взыскания, обеспечения поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и другим обязательным платежам на всей территории Ульяновской области. В соответствии с п. 6.1 указанного Положения Инспекция осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации иных обязательных платежей. Инспекция взыскивает с организаций и индивидуальных предпринимателей в установленном порядке недоимки, пени, проценты и штрафы по налогам, сборам и страховым взносам (п.6.2 указанного Положения). Кроме того, в соответствии с п. 6.3 указанного Положения Инспекция предъявляет в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения. Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Государственное учреждение здравоохранения «Новомалыклинская районная больница» (далее - ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ», Ответчик) ИНН <***> КПП 731201001 представило в Межрайонную ИФНС России №7 по Ульяновской области (налоговый орган по месту учета): -11.07.2019 расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года, в котором заявлены: сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 7 853 716,30 руб., сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 1 820 634,23 руб., сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащие уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 73 205,39 руб.; сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период, в размере 1 035 262,60 руб. -11.07.2019 расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных агентом (форма 6-НДФЛ) за полугодие 2019 года, в котором заявлена сумма исчисленного удержанного налога 4 515 363 / 3 787 709 руб. -19.04.2019 налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 г., в котором отражена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет -11 537 руб. В нарушение ст. 45,ст. 173, 174, п. 3 ст. 431 НК РФ ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ» обязанность по уплате страховых взносов за полугодие 2019 г., НДС за 1 квартал 2019 г. в срок в полном объеме не исполнена. В нарушение п. 6 ст. 226 НК РФ обязанность по перечислению суммы исчисленного и удержанного НДФЛ (налоговый агент) за полугодие 2019 в установленный срок не выполнена. В связи с указанным, у ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ» образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам. Ответчику также начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ в сумме 96 097, 68руб. в том числе: -пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 110 в размере 15,39 руб.; -пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0121 00 110 в размере 46 449,69 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 36 193,47 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 4 770,68 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 20\TjM года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 8 390,26 руб.; -пени по страховым взносам по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 2110 160 в размере 278,19 руб. С учетом частичной оплаты сумм страховых взносов, НДФЛ (налоговый агент), НДС Ответчику направлено требование № 143801 по состоянию на 12.07.2019 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 5 626 857,86 руб., в том числе по налогам и взносам в 5 530 760,18 руб. и пени в размере 96 097,68 руб., в котором установлен срок для добровольного погашения задолженности до 06.08.2019 года. До настоящего времени требование Ответчиком исполнено частично. По состоянию на 25.09.2019 ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ» имеет задолженность в общей сумме 5 540 628,12 руб. (в т.ч. по страховым взносам -5 444 680,18 руб.. и пени в общей сумме 95 947,94 руб. (в т.ч. пени по страховым взносам- 49 485,01 руб., пени по НДФЛ (налоговый агент) - 46 447, 54 руб., пени по НДС- 15,39 руб.), из них: -пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 ПО в размере 15,39 руб.; -налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 110 в размере 3 847,00 руб.; -пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового^ кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0121 00 110 в размере 46 447,54 руб.; -налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0110 00 110 в размере 1 802 552,00 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017^"* года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 8 364,78 руб.; -страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 1013 160 в размере 615 032,71 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 36 085,15 руб.; -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 1010 160 в размере 2 653 058,88 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 4 756,89 руб.; -страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 1010 160 в размере 349 692,81 руб.; -страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 2110 160 в размере 278,19 руб.; -страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 1010 160 в размере 20 496,78 руб. В судебном заседании 05.11.2019 заявитель уточнил заявленные требования, указывая на то, что по состоянию на 05.11.2019 ГУЗ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РБ» имеет задолженность в общей сумме 5 540 628,12 руб., из них по страховым взносам и налогам в размере - 5 444 680,18 руб., ( в т.ч. по страховым взносам -3 638 281, 18 руб., по НДС-3847 руб., по НДФЛ- 1 802 552 руб.), пени в общей сумме 95 947,94 руб. (в т.ч. пени по страховым взносам- 49 485,01 руб., пени по НДФЛ (налоговый агент) - 46 447, 54 руб., пени по НДС- 15,39 руб.), из них: -пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 110 в размере 15,39 руб.; -налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации КБК 182 1 03 01000 0121 00 110 в размере 3 847 руб.; -пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 0121 00 110 в размере 46 447,54 руб.; - налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации КБК 182 1 01 02010 ОНО 00 110 в размере 1 802 552 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 2013 160 в размере 8 364,78 руб.; -страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02101 08 1013 160 в размере 615 032,71 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 2110 160 в размере 36 085,15 руб.; -страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02010 06 1010 160 в размере 2 653 058,88 руб.; -пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 2110 160 в размере 4 756,89 руб.; -страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) КБК 182 1 02 02090 07 1010 160 в размере 349 692,81 руб.; -страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 2110 160 в размере 278,19 руб.; -страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.1 ч.1 ст.30 №400- ФЗ, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) КБК 182 1 02 02131 06 1010 160 в размере 20 496,78 руб. Статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы. В силу статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (пункт 9 статьи 45 НК РФ). Согласно части 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Ответчик является плательщиком страховых взносов. В соответствии с п. 3.4. ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны: -уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы; -представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам. В соответствии с частью 6 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 1 части 1 статьи 419 НК РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Плательщики, указанные в пункте 1 части 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пункте 3 части 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет, но страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических ли и. по месту жительства физического липа, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (часть 7 статьи 431 НК РФ). Статьей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Согласно части 3 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. В соответствии частью 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2 статьи 75 НК РФ). Согласно частям 3, 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (часть 7 статьи 75 НК РФ). Задолженность перед бюджетами по упомянутым обязательным платежам, выявленная налоговым органом, налогоплательщиком не оспорена, платежными документами не опровергнута. Таким образом, имеются основания для взыскания предъявленных сумм. С учетом изложенного заявление подлежит удовлетворению, расходы по уплате государственной пошлины по делу согласно статье 110 АПК РФ следует отнести на ответчика и уменьшить на основании части 2 статьи 333.22 НК РФ до 500 руб., принимая во внимание, что ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» является организацией с недостаточным бюджетным финансированием. Руководствуясь статьями 112, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Ходатайства заявителя о приобщении дополнительных доказательств к материалам дела и об уточнении заявленных требований удовлетворить. Заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области удовлетворить. Взыскать с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области задолженность в размере 5 540 628,12 руб., в том числе задолженность по страховым взносам и налогам – 5 444 680,18руб. (страховые взносы – 3 638 281,18руб, НДС – 3 847руб., НДФЛ – 1 802 552руб.), задолженность по пени – 95 947,94руб. (пени по взносам – 49 485,01руб., пени по НДС – 15,39руб., пени по НДФЛ – 46 447,54руб.). Взыскать с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 500 (пятьсот) рублей. Исполнительные листы выдать после вступления решения суда в законную силу. Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Ульяновской области в течение месяца после принятия решения. Судья Д.А.Леонтьев Суд:АС Ульяновской области (подробнее)Истцы:МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ №8 ПО УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ (подробнее)Ответчики:ГУ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ "НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА" (подробнее)Последние документы по делу: |
