Решение от 15 октября 2018 г. по делу № А51-18463/2018

807/2018-146009(4)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПРИМОРСКОГО КРАЯ 690091, г. Владивосток, ул. Светланская, 54 Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ

Дело № А51-18463/2018
г. Владивосток
15 октября 2018 года
Резолютивная часть решения объявлена 11 октября 2018 года. Полный текст решения изготовлен 15 октября 2018 года.

Арбитражный суд Приморского края в составе судьи Д.В. Борисова, при ведении протокола судебного заседания секретарем О.Е. Ефимчук, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (ИНН 2721170838, ОГРН 1092721006124, дата государственной регистрации 13.10.2009, юридический адрес 680000, Хабаровский край, г.Хабаровск, ул. Карла Маркса, 86)

к Обществу с ограниченной ответственностью "Портер" (ИНН 2537043820, ОГРН 1022501798131, дата государственной регистрации 17.04.2002, юридический адрес 690077, Приморский край, г.Владивосток, ул. Киевская, 5/7)

о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.16 КоАП

при участии в заседании:

от заявителя: представитель Самойлова О.А. доверенность № 19 от 17.05.2018 года, удостоверение;

от ответчика: представитель Васильева В.В. доверенность от 23.07.2018, паспорт; директор Косинчук С.С. приказ № 4 от 13.01.2014, паспорт;

установил:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее по тексту – заявитель, административный орган, управление) обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении Общества с ограниченной ответственностью "Портер" (далее по тексту – ответчик, лицо, привлекаемое к административной ответственности, общество) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, на основании протокола об административном правонарушении от 20.08.2018 № у7-ап175/07.

Административный орган поддерживает заявленные требования в полном объеме, настаивает на привлечении ООО «Портер» к административной ответственности.

Как следует из заявления, административный орган полагает, что собранным административным материалом установлен факт (событие) административного правонарушения, а также вина общества в его совершении. Административный орган считает, что вменяемое обществу правонарушение, выразившееся в обороте алкогольной продукции с товаросопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона № 171-ФЗ, тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Лицо, привлекаемое к административной ответственности, возражает по заявленным требованиям, требования не признает, ходатайствует о приобщении к материалам дела отзыва на заявление.

Согласно отзыва на заявление общество считает, что административным органом не доказано наличие в действиях ООО «Портер» события административного правонарушения, поскольку общество располагало всеми сопроводительными документами на приобретенную им у контрагентов алкогольную продукцию, сведения о которой содержались в ЕГАИС. Со стороны общества нарушений действующего законодательства не имелось.

Кроме того, по мнению общества, заявителем также нарушены процессуальные нормы при проведении административного расследования, а именно: протокол об административном правонарушении был составлен за пределами продленного срока административного расследования; извещение о необходимости явки на 20.07.2018 для составления протокола об административном правонарушении от 17.07.2018 было направлено в адрес ответчика 21.07.2018, что подтверждается отчетом об отслеживании отправлений с официального сайта Почты России.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

ООО "Портер" осуществляет деятельность по закупке, хранению и поставкам алкогольной продукции, на основании лицензии № 253АП0006534 от 14.04.2017, сроком действия до 27.06.2021.

Должностными лицами Управления, на основании задания на проведение мероприятия по контролю без взаимодействия с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями от 22.05.2018 № 25 в отношении ООО "Портер" были проведены мероприятия по наблюдению за соблюдением обязательных требований действующего законодательства при обороте алкогольной продукции, в ходе которого административный

орган усмотрел признаки события административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, о чем был составлен отчет о результатах мероприятия по контролю без взаимодействия с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями от 22.05.2018.

Усмотрев достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, в отношении ООО "Портер" 22.05.2018 административным органом было возбуждено дело об административном правонарушении и проведении административного расследования № у7-ап175/07.

В ходе административного расследования управлением было установлено, что Общество осуществляло оборот (закупку, хранение) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «Ольмека», ООО «Делин», ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ).

Данные обстоятельства отражены в протоколах осмотра помещений, территорий от 24.05.2018, а также протоколах ареста товаров и иных вещей от 28.05.2018 № у7-ап175/07, от 24.05.2018 № у7-ап175/07.

Также в ходе административного расследования в УФНС России по г.Москве, УФНС России по Рязанской области, ИФНС России по районом

г.Москвы, ОМВД по районам г.Москвы, ОМВД по Рязанской области, иным лицам управлением были сделаны запросы, кроме того, в МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу были направлены поручения на совершении отдельных действий, в том числе на предмет установления того, осуществляли ли фактически организации- производители и организации-контрагенты деятельность по обороту алкогольной продукции по адресам, указанным в сопроводительных документах, и адресам, зафиксированным в ЕГАИС, изъяты образцы алкогольной продукции для проведения экспертизы.

В результате проверки проверяющими сделан вывод, что ООО «Портер» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

О месте и времени составления протокола об административном правонарушении по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ на 20.08.2018 в 10 часов 00 минут ООО «Портер» было уведомлено извещением от 20.07.2018 № у7- ап175/07, направленным сопроводительным письмом от 20.07.2018 № у7- 6243/07, которое было получено Обществом 08.08.2018, что подтверждается списком отправки корреспонденции от 23.07.2018, сведениями, размещенными на официальном сайте ФГУП «Почта России».

На основании результатов проверки производителей ООО «Ольмека», ООО «Делин», ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» и заключения экспертно- аналитического отдела МРУ Росалкогольрегулирования по Южному Федеральному округу от 06.07.2018 № 74/2018, Управлением в отсутствие представителя ООО «Портер», извещенного о времени и месте составления протокола надлежащим образом, составлен протокол № у7-ап175/07 от 20.08.2018 об административном правонарушении по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Заявление и материалы дела в порядке абзаца 4 части 3 статьи 23.1 КоАП РФ направлены в арбитражный суд для решения вопроса о привлечении предпринимателя к административной ответственности.

Суд, исследовав материалы административного дела в отношении общества, считает, что заявленное требование подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции установлены Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (далее по тексту Федеральный закон № 171-ФЗ).

Согласно пунктам 1, 2 статьи 1 Федерального закона № 171-ФЗ настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации.

Государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничение потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, связанные с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, и отношения, связанные с потреблением (распитием) алкогольной продукции.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона № 171-ФЗ - законодательство о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции состоит из настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, а также принимаемых в соответствии с ними законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.

Согласно пункту 13.2 статьи 2 Федерального закона № 171-ФЗ - напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки) - алкогольная продукция с содержанием этилового спирта, образовавшегося в процессе брожения пивного сусла, не более 7 процентов объема готовой продукции, которая произведена из пива (не менее 40 процентов объема готовой продукции) и (или) приготовленного из пивоваренного солода пивного сусла (не менее 40 процентов массы сырья), воды с добавлением или без добавления зернопродуктов, сахаросодержащих продуктов, хмеля и (или) хмелепродуктов, плодового и иного растительного сырья, продуктов их

переработки, ароматических и вкусовых добавок, без добавления этилового спирта.

В соответствии с пунктом 16 статьи 2 Федерального закона № 171-ФЗ - под оборотом понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие настоящего Закона.

Согласно пункту 1 статьи 11 Федерального закона № 171-ФЗ - производство и оборот алкогольной (за исключением розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются организациями.

Согласно пункту 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ - оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота:

1) товарно-транспортная накладная;

2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 60 процентов объема готовой продукции);

5) заверенные подписью руководителя организации и (при наличии печати) ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте (пункт 2 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ).

Согласно пункту 1 статьи 26 Федерального закона № 171-ФЗ - в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона.

В соответствии с ч. 2 статьи 14.16 КоАП РФ - оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

22.05.2018 должностным лицом Управления вынесено определение № у7-ап175/07 о возбуждении дела об административном правонарушении

по ч. 2 статьи 14.16 КоАП РФ в отношении ООО "Портер" и проведении административного расследования.

Должностными лицами Управления проведена проверка деятельности ООО "Портер" на предмет соблюдения требований действующего законодательства при обороте алкогольной продукции по месту осуществления деятельности, в ходе которой установлено, что Общество осуществило оборот (закупку, хранение) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА», ООО «Делин», ООО «Ольмека» с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона от 22.11.1995г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ), а именно:

По месту осуществления деятельности обособленного подразделения ООО «Портер» по адресу: Приморский край, г.Владивосток, ул. 2-я Шоссейная, 1, клад, 1-й этаж, лит.5, помещение I комната № 1 (S=694,7 кв.м) выявлено хранение (оборот) алкогольной продукции:

а) Производства ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА»:

- пивной напиток пастеризованный «БАРКОКТЕЙЛЬ» «Со вкусом Джин-Тоника» 6,9%, ж/б 0,33 л., дата розлива 25.08.2017, в количестве 14588 единиц (481,404 дал);

- пивной напиток пастеризованный «БАРКОКТЕЙЛЬ «Со вкусом Джин-Тоника» 6,9%, ж/б 0,5 л., дата розлива 31.07.2017, в количестве 68 единиц (3,4 дал);

- пивной напиток пастеризованный «БАРКОКТЕЙЛЬ «Со вкусом Джин-Тоника» 6,9%, ПЭТФ, 1,49 л., дата розлива 14.08.2017, в количестве 8928 единиц (1339,2 дал).

Всего: 23584 единицы (1824,004 дал). б) Производства ООО «ОЛЬМЕКА»:

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом «виски- кола», 6,7%, ж.б., 0,5 л., дата розлива 18.10.2017, в количестве 247 единиц (12,35 дал).

Всего: 247 единиц (12,35 дал). в) Производства ООО «Делин»:

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом «ананаса» 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 02.12.2017, в количестве 690 единиц (34,5 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом апельсина», 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 08.11.2017, в количестве 263 единицы (13,15 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом белого винограда», 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 08.11.2017, в количестве 1626 единиц (81,3 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом вишни», 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 14.12.2017, в количестве 253 единицы (12,65 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом граната», 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 04.12.2017, в количестве 588 единиц (29,4 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом фейхоа», 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 27.11.2017, в количестве 219 единиц (10,95 дал);

- пивной напиток «ТЕН СТРАЙК ДАРК» 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата

розлива 02.12.2017, в количестве 2146 единиц (107,3 дал);

- пивной напиток «ТЕН СТРАЙК СКАЙ» 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата

розлива 07.11.2017, в количестве 389 единиц (19,45 дал). Всего: 6174 единицы (308,7 дал). Итого: 30005 единиц (2136,126 дал).

По месту осуществления деятельности обособленного подразделения

ООО «Портер» по адресу: Приморский край, г.Владивосток, ул. Киевская,

5/7, здание литер В, цокольный этаж, помещение № 13 выявлено хранение

(оборот) алкогольной продукции: а) Производства ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА»:

- пивной напиток пастеризованный «БАРКОКТЕЙЛЬ» «Со вкусом

Джин-Тоника» 6,9%, ж/б 0,5 л., дата розлива 31.07.2017, в кол-ве 1356

единиц (67,8 дал). Всего: 1356 единицы (67,8 дал). б) Производства ООО «ОЛЬМЕКА»:

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом виски-кола»,

6,7%, 0,5 л., дата розлива 18.10.2017, в количестве 240 единиц (12,0 дал). Всего: 240 единиц (12,0 дал). в) Производства ООО «Делин»:

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом ананаса»

6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 02.12.2017, в кол-ве 396 единицы (19,8 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом апельсина»,

6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 08.11.2017, в кол-ве 163 единицы (8,15 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом белого

винограда» 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 08.11.2017, в количестве 1032

единиц (51,6 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом вишни» 6,7%,

ж/б, 0,5 л., дата розлива 14.12.2017, в кол-ве 348 единицы (17,4 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом граната» 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 04.12.2017, в кол-ве 634 единиц (31,7 дал);

- пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом фейхоа» 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 27.11.2017, в кол-ве 84 единицы (4,2 дал);

- пивной напиток «ТЕН СТРАЙК ДАРК» 6,7%, 0,5 л., дата розлива 02.12.2017, в количестве 744 единиц (37,2 дал);

- пивной напиток «ТЕН СТРАЙК СКАЙ» 6,7%, ж/б, 0,5 л., дата розлива 07.11.2017, в количестве 144 единиц (7,2 дал).

Всего: 3545 единиц (177,25 дал). Итого: 5141 единиц (257,05 дал).

Общее количество обнаруженной продукции: 35146 ед.(2393,176 дал).

Результаты проверки зафиксированы протоколами осмотра № у7- ап175/07 от 24.05.2018, принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов, который подписан директором филиала ООО «Портер» Мысяковским Е.В., вручен ему под роспись. При проведении проверки осуществлялась фото-видеосъемка. Указанная алкогольная продукция арестована протоколами ареста от 24.05.2018 № у7- ап175/07 и от 28.05.2018 № у7-ап175/07.

В ходе проверки от ООО «Портер» истребована товаросопроводительная документация, сопровождающая закупку алкогольной продукции, хранящейся в ООО «Портер».

ООО «Портер» представлены товаросопроводительные документы на алкогольную продукцию, движение которой осуществлялось через контрагентов, по следующим цепочкам:

продукция отгружена далее,

количество отгруженной продукции (ед.)

продукция отгружена далее,

количество отгруженной продукции (ед.)

продукция отгружена далее,

количество

отгруженной продукции (ед.)

продукция отгружена далее,

количество

отгруженной продукции (ед.)

продукция

отгружена далее, количество

отгруженной продукции (ед.)

1

2

3

4

5

6

О1О О «Ольмека»

(ИНН 9729075561), ТТН от 21.10.2017

№ ЛМК00000000008 8,

36480 ед.

ООО «Руслес» (ИНН 9729107171), ТТН от 21.10.2017 № РЛС00000088, 36480 ед.

ООО «Вектор» (ИНН 9717058804), ТТН от 21.10.2017 № ВКТ00000088, 36480 ед.

ООО

«Фортуна» (ИНН

7720310087), ТТН от

14.12.2017 № 140/1/14419,

12864 ед.

ООО «Вектор» (ИНН

9717058804),

ТТН от 14.12.2017

№ 140/1/14419, 12864 ед.

ООО

«Акцент» (ИНН 7720361758),

ТТН от 13.03.2018

№ 2808/1/0111, 1080 ед.

О2О О «Делин»

(ИНН 7736295204), ТТН от 10.11.2017

№ ДЛН00000000007 5, 27040 ед.

ООО «Вилант» (ИНН 9729138317), ТТН от 10.11.2017 № ВЛТ00000075, 27040 ед.

ООО «Норис» (ИНН

7728380216), ТТН от 10.11.2017

№ НРС0000007 5, 27040 ед.

ООО

«Фортуна» (ИНН

7720310087), ТТН от

14.12.2017 № 140/1/14515,

24256 ед.

ООО «Норис» (ИНН

7728380216),

ТТН от 14.12.2017

№ 140/1/14515, 24256 ед.

ООО

«Акцент» (ИНН 7720361758),

ТТН от 13.03.2018

№ 2808/1/0111, 1800 ед.

О3О О «Напитки

Запада» (ИНН/КПП 7725349200/7729450 01), ТТН от

10.08.2017

№ П1708100037, 38400 ед.

ООО «Напитки Запада»

(ИНН/КПП

7725349200/772 945001), ТТН

от 17.11.2017

№ Р1711170023, 38400 ед.

ООО «Аква-

Лайф» (ИНН 9729060283), ТТН от

23.11.2017 № 2936, 38400 ед.

ООО «Мирта» (ИНН

6230104661),

ТТН от 05.03.2018

№ Р1803050004, 36288 ед.

ООО «Юмаг» (ИНН

9717055948),

ТТН от 11.04.2018

№ ЮМ-778, 19008 ед.

4 ООО

«Напитки Запада»

(ИНН/КПП 7725349200/7729450

01), ТТН от 31.08.2017

№ П1708310083, 12000 ед.

ООО «Напитки Запада» (ИНН/КПП

7725349200/772 945001), ТТН

от 04.10.2017

№ Р1710040012, 9648 ед.

ООО

«Интермакс» (ИНН

7723404110), ТТН от

06.11.2017

№ 4706, 9333 ед.

При анализе сведений о производителях алкогольной продукции

установлено, что производителями алкогольной продукции, закупленной ООО «Портер» от ООО «Акцент», являются: ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА»,

ООО «ДЕЛИН», ООО «ОЛЬМЕКА». У каждого из производителей адрес производства и поставок, указанный в товаросопроводительных документах совпадает с адресами: местонахождения юридического лица, зарегистрированного в ЕГРЮЛ); производства и поставок алкогольной продукции, зафиксированного в ЕГАИС; производства алкогольной продукции, указанного на этикетках.

Вместе с тем, согласно информации, поступившей от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка, а также информации от МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному, производители алкогольной продукции, в том числе: ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА», ООО «ДЕЛИН», ООО «ОЛЬМЕКА» не осуществляют хозяйственную деятельность по адресам осуществления деятельности, что подтверждается протоколами осмотров, проведенных МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу, а именно:

ООО «ОЛЬМЕКА» адрес: 119415, г. Москва, пр-кт. Ленинский, д. 106, корпус 1, пом. I-48.

Согласно протоколу осмотра от 22.02.2018 № 02-18/168 по указанному адресу находится многоэтажное блочное жилое здание, огражденное забором с доступом внутрь через контрольно-пропускной пункт, в ходе осмотра которого ООО «ОЛЬМЕКА» не обнаружено.

Инспекцией Федеральной налоговой службы № 29 по г. Москве представлен ответ на запрос Управления, согласно которому Инспекцией 12.12.2017 установлено, что по адресу регистрации ООО «ОЛЬМЕКА»: 119415, г. Москва, пр-кт Ленинский, д. 106, корпус 1, пом. I-48, находится многоэтажный жилой дом с нежилыми помещениями, имеющий 3 отдельных входа, где на первом этаже располагается: студия звукозаписи ООО «Кварталмьюзик», выставочный зал и офисные помещения ООО «НПК «Каригуз», ООО «ТД «Пиллоу Хаус», офисные помещения ТСЖ

«Кварт-106». Нахождение органов управления (исполнительного органа) ООО «ОЛЬМЕКА» в ходе осмотра не установлено.

Также ООО «ОЛЬМЕКА» представлена налоговая отчетность с «нулевыми показателями» за 2, 3, 4 кварталы 2017 года (с момента государственной регистрации 19.04.2017г. до момента окончания поставок алкогольной продукции 14.12.2017г.), декларации по акцизам с 19.04.2017г. по 31.12.2017г. не представляло, сотрудники в организации отсутствуют, что свидетельствует о фактическом отсутствии производства алкогольной продукции, а также фиктивной фиксации адреса в ЕГАИС и указании его в товаросопроводительных документах, как адреса производства и поставок алкогольной продукции.

ОМВД России по району Проспект Вернадского г. Москвы представлен ответ на запрос Управления от 23.04.2018 № у7-3154/07, согласно которому опросить представителя ООО «ОЛЬМЕКА» в целях установления места производства алкогольной продукции по коду вида продукции 520 не представляется возможным, так как по адресу ООО «ОЛЬМЕКА» не располагается.

Также ТСЖ «Кварт-106» (ИНН-7729429714, адрес: 119415, г. Москва, Ленинский проспект, д. 106, корпус 1) представлена справка от 14.05.2018г. № 2, согласно которой ТСЖ «Кварт-106» сообщает, что помещение № I-48 является авто местом в подземной автостоянке. Договор на аренду помещения с ООО «ОЛЬМЕКА» в 2017 году и по настоящее время с ТСЖ не заключался, каких-либо фирм по приготовлению и розливу алкогольной продукции по адресу не располагается.

ООО «ДЕЛИН» адрес: 117292, г. Москва, ул. Вавилова, д. 9А, стр. 17, помещение 6.

Согласно протоколу осмотра от 22.02.2018 № 02-18/170-2 по указанному адресу находится ангар серого цвета, разделенный на 5

условных помещений, при осмотре которых установлено, что ООО «ДЕЛИН» по адресу деятельность не осуществляет.

Инспекцией Федеральной налоговой службы № 36 по г. Москве представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3210/07, согласно которому собственник помещения договорных отношений с ООО «ДЕЛИН» не подтвердил, Общество по адресу указанному в ЕГРЮЛ не находится.

Также налоговая отчетность за 2017 год ООО «ДЕЛИН» представлялась с нулевыми показателями финансово-хозяйственной деятельности, налоговые декларации по акцизам не представлялись, сведения о работниках не предоставлялись, контрольно-кассовая техника, принадлежащая ООО «ДЕЛИН» в налоговом органе не зарегистрирована.

Кроме этого, сообщено, что руководитель и учредитель ООО «ДЕЛИН» Петрова Н.О. также является руководителем и учредителем ряда иных организаций.

Также ОМВД России по Академическому району г. Москвы представлен ответ на запрос Управления от 24.04.2018 № у7-3181/07, к которому приложены рапорт УУП Иванова Р.В. и объяснения от 12.05.2018г., отобранные от Яновского Я.Ю., являющегося менеджером и продавцом ООО «Элиткар», специализирующегося на реализации бывших в употреблении дисков и резины для автомобилей, по адресу: г. Москва, ул. Вавилова, д. 9А, стр. 17.

Яновский Я.Ю. пояснил, что ООО «ДЕЛИН» по данному адресу не располагалось и не располагается, какой-либо хозяйственной деятельности не ведет, откуда взялась информация о регистрации данной фирмы по данному адресу ему неизвестно.

ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» адрес: 121471, г. Москва, ул. Рябиновая, 44, корпус 45.

УФНС по г. Москве представлен ответ на запрос Управления, согласно которому, ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» в 2017 году представлены налоговые декларации по акцизам за июнь-декабрь 2017 года с нулевыми показателями, сумма неотраженного и неуплаченного акциза составляет 2 107 541 000 руб., также организацией представлена нулевая отчетность за 1, 2, 3 кварталы 2017 года.

При проверке достоверности сведений об адресе юридического лица и нахождения исполнительных органов ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» территориальным налоговым органом проведены осмотры помещений по адресам, в ходе которых установлено, что по адресу: 115114, г. Москва, ул. Павелецкая наб., д. 2, стр. 1, ком. 126 организация не находится, о чем в ЕГРЮЛ 26.10.2017 внесены дополнительные сведения о недостоверности адреса места нахождения ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА». По адресу: г. Москва, ул. Рябиновая, д. 44, корн. 45 на момент проведения осмотра 13.10.2017 финансово-хозяйственная деятельность ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» не осуществляется.

Также территориальным налоговым органом 19.04.2018 проведен допрос Синявина Игоря Александровича, который пояснил, что является временным директором ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА».

Управлением Федеральной налоговой службы по г. Москве на запрос Управления также сообщено, что в отношении ООО «ОЛЬМЕКА», ООО «ДЕЛИН», ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» территориальными налоговыми органами принято решение о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, в связи с непредставлением налоговых деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию за 2017 год.

Также согласно поручению Росалкогольрегулирования от 07.03.2018г. № 3708/02-02, данное в МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному

федеральному округу, технологическое оборудование вышеуказанных организаций - производителей не оснащалось автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции.

Также, в отношении указанных организаций Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

Данные факты указывают на то, что ООО «ОЛЬМЕКА», ООО «ДЕЛИН», ООО «НАПИТКИ ЗАПАДА» фактически производство и поставку алкогольной продукции не осуществляли, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, тем самым в справках к ТТН с разделами «А» и «Б» отражены фиктивные, недостоверные сведения о поставках продукции, поскольку организации - производители по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, производственных и складских помещений, а также технологическое оборудование для производства алкогольной продукции не имели.

При анализе сведений о контрагентах алкогольной продукции (Таблиц № 1, 2, 3), установлено, что у каждой из организаций адреса закупок и поставок, указанных в товаросопроводительных документах совпадает с адресами: местонахождения юридических лиц, зарегистрированных в ЕГРЮЛ; закупок и поставок алкогольной продукции, зафиксированных в ЕГАИС.

В рамках дела об административном правонарушении в адрес МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу направлено поручение на совершение отдельных действий по делу об административном правонарушении № у7-ап175/07 в отношении ООО "Портер" на предмет осмотра адресов, указанных в

товаросопроводительных документах как адресов местонахождения юридических лиц, получателей алкогольной продукции, и их фактического местонахождения по адресам.

Сотрудниками МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу осуществлены выезды по адресам осуществления деятельности организаций-контрагентов, указанных в товаросопроводительных документах, в ходе которых установлено следующее:

ООО «РУСЛЕС» - Россия, 119415, г. Москва, Ленинский пр-кт, д. 108, строение 1, помещение 8 - данный адрес зафиксирован в ЕГАИС, а также указан в представленных ООО «ПОРТЕР» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции. Также в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ указанный адрес является местом нахождения ООО «РУСЛЕС».

Вместе с тем согласно протоколу осмотра от 05.04.2018 № у7-ап83/07- 7, № у7-ап88/07-5 МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу установлено, что по указанному адресу располагается многоэтажное нежилое здание, в котором осуществляют деятельность различные организации: «Аптека Асна», «Химчистка». Представитель одной из организаций пояснил, что ООО «РУСЛЕС» по адресу отсутствует.

Кроме этого, согласно информации ОМВД России по району Проспект Вернадского г. Москвы сотрудниками отдела осуществлен выезд на указанный адрес, в ходе которого установлено, что по адресу: Россия, 119415, г. Москва, Ленинский пр-кт, д. 108, строение 1, помещение 8, ООО «РУСЛЕС» не располагается, а располагается хостел «Абсолют», где помещение № 8 является жилым.

Также установлено, что по ООО «РУСЛЕС» в ЕГРЮЛ 28.03.2018 внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица является недостоверным.

Также при проверке сведений из негосударственных интернет- ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «РУСЛЕС» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации с интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «РУСЛЕС» имеет признаки фирмы-однодневки: недостоверность регистрационных сведений.

ООО «ВЕКТОР» - Россия, 129626, г. Москва, ул. 1-я Мытищинская, д. 3, строение 1, комната 403 - данный адрес зафиксирован в ЕГАИС. а также указан в представленных ООО «ПОРТЕР» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции. Также, в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ, указанный адрес является местом нахождения ООО «ВЕКТОР».

Вместе с тем, согласно протоколу осмотра от 04.04.2018 № у7-ап83/07- 3, № у7-ап88/07-3 МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу установлено, что по указанному адресу располагается многоэтажное нежилое здание, в котором осуществляют деятельность различные организации. Представитель ООО «Эдем Стройинвест» (дежурный бюро пропусков) пояснил, что ООО «Вектор» по данному адресу отсутствует.

Более того, в ходе анализа представленной ООО «ПОРТЕР» ТТН от 13.03.2018 № 2808/1/0111 установлено, что ООО «АКЦЕНТ» осуществило закупку алкогольной продукции пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом виски-кола» 6,7%, ж/б, 0.5 л., дата розлива 18.10.2017, производства ООО «ОЛЬМЕКА» по ТТН от 14.12.2017 № 140/1/14419 у ООО «ВЕКТОР» (ИНН 9717058804).

Вместе с тем, от ООО «АКЦЕНТ» истребованы, в том числе ТТН на поставку алкогольной продукции в адрес ООО «ПОРТЕР».

В соответствии с представленной ООО «АКЦЕНТ» ТТН от 13.03.2018 № 2808/1/0111 установлено, что ООО «АКЦЕНТ» закупку алкогольной продукции - пивной напиток «МАРТИ РЭЙ КОКТЕЙЛЬ» со вкусом виски- кола» 6,7%, ж/б. 0.5 л., дата розлива 18.10.2017 производства ООО «ОЛЬМЕКА» по ТТН от 14.12.2017 № 140/1/14419 у ООО «ВЕКТОР» (ИНН 9717058804) не осуществляло. Закупка указанной алкогольной продукции у ООО «ВЕКТОР» осуществлялась по ТТН от 16.12.2017 № ВКТ00000923, что подтверждается сведениями, зафиксированными в ЕГАИС.

Таким образом, представленная ООО «ПОРТЕР» ТТН от 13.03.2018 № 2808/1/0111 не удостоверяет легальность производства и оборота алкогольной продукции производства ООО «ОЛЬМЕКА».

Кроме того, суд отмечает, что аналогичные обстоятельства были установлены в отношении производителей ООО «ОЛЬМЕКА» и ООО «ДЕЛИН» вступившим в законную силу решением арбитражного суда Хабаровского края от 17.08.2018г. № А73-9609/2018.

ООО «ФОРТУНА» (ИНН 7720310087) - Россия, 142440, Московская область, Ногинский район, рп. Обухово, Кудиновское шоссе, д. 4, литера А, склад № 4 -данный адрес зафиксирован в ЕГАИС, а также указан в представленных ООО «ПОРТЕР» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции.

Согласно протоколу осмотра от 04.04.2018 МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу, установлено, что по указанному адресу расположена огороженная территория с контрольно-пропускным пунктом, на которой расположены складские сооружения. В складском сооружении по адресу: Московская область, Ногинский район, рп. Обухово. Кудиновское шоссе, д. 4, литера

А. склад № 4, ООО «ФОРТУНА» отсутствует, алкогольная продукция не обнаружена.

ООО «Производственно-складской Комплекс «Атлант-Парк», являющимся собственником складских сооружений, представлены сведения, в соответствии с которыми ООО «ФОРТУНА» на основании договора аренды от 01.02.2017 № 07/А-17 (Д.У.) по вышеуказанному адресу арендовало складские помещения. Также представлено соглашение от 10.12.2017 о расторжении договора аренды от 01.02.2017 № 07/А-17 (Д.У.), в соответствии с которым последним днем аренды считается 10.12.2017.

Вместе с тем, в ходе анализа представленной ООО «ПОРТЕР» ТТН от 13.03.2018 № 2808/1/0111, установлено, что ООО «ФОРТУНА» осуществило поставку алкогольной продукции в адрес ООО «ВЕКТОР» 14.12.2017, что не соответствует действительности, в связи с тем, что 11.12.2017 договор аренды с ООО «ФОРТУНА» был расторгнут.

Таким образом, в представленной ООО «ПОРТЕР» ТТН от 13.03.2018 № 2808/1/0111 отражена фиктивная поставка алкогольной продукции.

ООО «ВИЛАНТ» (ИНН/КПП 9729138317/772901001), адрес: 119192, г. Москва, ул. Столетова, д. 15, этаж 1, помещение 1, комната 2 – протоколом осмотра от 05.04.2018 № у7-ап88/07-8, установлено, что по адресу располагается многоэтажное жилое здание, где осуществляют деятельность различные организации.

Представитель одной из организаций - салон «Студия красоты», который осуществляет деятельность марта 2014 года пояснил, что ООО «ВИЛАНТ» по адресу отсутствует.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «ВИЛАНТ» в ЕГРЮЛ 25.04.2018г. внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения)

юридического лица недостоверен, а также отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками.

Также при проверке сведений из негосударственных интернет- ресурсов (www,lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «ВИЛАНТ» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом, в связи с возможностью его ликвидации.

ООО «НОРИС» (ИНН/КПП 7728380216/772801001), адрес: 117246, г. Москва, Научный проезд, д. 10, этаж 1, офис 112 - протоколом осмотра от 05.04.2018г. № у7-ап88/07-7, установлено, что по адресу располагается многоэтажное нежилое здание, где располагаются офисные помещения, в котором осуществляют деятельность различные организации.

Представитель собственника помещений (ОАО «Научноисследовательский институт медицинских полимеров») сообщил, что с ООО «НОРИС» договор аренды (субаренды) нежилых помещений не заключался, адрес места нахождения (юридический адрес) организации не предоставлялся, также организация не является контрагентом.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «НОРИС» в ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как Оптовая торговля пивом и пивными напитками.

Также при проверке сведений из негосударственных интернет- ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «НОРИС» имеется информация с рекомендацией о проверке контрагента.

ООО «АКВА-ЛАЙФ» (ИНН 9729060283) - 119530, г. Москва, Очаковское шоссе, д. 34, пом. IX, офис 70 - данный адрес указан в представленных ООО «ПОРТЕР» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции. Также в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ указанный адрес является местом нахождения ООО «АКВА-ЛАЙФ».

Вместе с тем, согласно протоколу осмотра от 10.04.2018 № 02-18/299-2 МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу установлено, что по указанному адресу расположен бизнес-центр Вест Парк. Установить местонахождение ООО «АКВА-ЛАЙФ» не представилось возможным.

Также от представителя управляющей компании бизнес центра «WEST PARK» поступили сведения, в соответствии с которыми установлено:

- управляющая компания является эксплуатирующей организацией БЦ «WEST PARK», в договорных отношениях с ООО «АКВА-ЛАЙФ» не состоит;

- БЦ «WEST PARK» по адресу: 119530, г. Москва. Очаковское шоссе, д. 34, является офисным центром, складские или производственные помещения для производства и оборота алкогольной продукции отсутствуют;

- в БЦ «WEST PARK» офиса 70 нет;

- ООО «АКВА-ЛАЙФ» в БЦ «WEST PARK» по указанному адресу в 2017 году не осуществляла деятельность, связанную с производством и оборотом алкогольной продукции.

Также 16.05.2018 по ООО «АКВА-ЛАЙФ» в ЕГРЮЛ внесены дополнительные сведения о том, что адрес (место нахождения) юридического лица является недостоверным.

При проверке сведений из негосударственных интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «АКВА-ЛАЙФ» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации интернет-сайта (www.rocus.kontur.ru) ООО «АКВА-ЛАЙФ» имеет признаки фирмы-однодневки: массовый юридический адрес, недостоверность регистрационных сведений.

ООО «ИНТЕРМАКС» (ИНН 7723404110) - 117546, г. Москва, Ступинский проезд, д. 7, строение 4А, этаж 1, помещение 1, сектор 1 - данный адрес зафиксирован в ЕГАИС, а также указан в представленных ООО «ПОРТЕР» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции.

Согласно протоколу осмотра от 28.04.2018 № 02-18/380-2 МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу установлено, что по указанному адресу находится комплекс складских помещений, собственником которых с 01.11.2017 является ООО «Бизнес Эстейт» (ИНН 7719447841). Согласно представленным сведениям ООО «Бизнес Эстейт» сообщает, что с ООО «ИНТЕРМАКС» договорных отношений не вели, по адресу: 117546, г. Москва, Ступинский проезд, д. 7, строение 4А, этаж 1. помещение 1, сектор 1, ООО «ИНТЕРМАКС» деятельность не осуществляет, хранение алкогольной продукции не осуществляется.

Кроме этого ОМВД России по району Бирюлево Западное г. Москвы сообщает, что по указанному адресу ООО «ИНТЕРМАКС» никогда не располагалось.

Согласно представленной ООО «ПОРТЕР» ТТН от 06.11.2017 № 4706 ООО «ИНТЕРМАКС» осуществило поставку алкогольной продукции в адрес ООО «ПОРТЕР» 06.11.2017. Учитывая сведения, представленные ООО «Бизнес Эстейт» и ОМВД России по району Бирюлево Западное г.

Москвы, а именно факт отсутствия ООО «ИНТЕРМАКС» по адресу: 117546, г. Москва, Ступинский проезд, д. 7. строение 4А, этаж 1. помещение 1, сектор 1, в представленной ООО «ПОРТЕР» ТТН от 06.11.2017 № 4706 отражена фиктивная поставка алкогольной продукции.

Более того, согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО «ИНТЕРМАКС» с 22.11.2017 находится в стадии ликвидации, адрес место нахождения организации: 109382, г. Москва, проспект 40 лет Октября, д. 40, эт. 1/пом. И/ком. 1.

Вместе с тем, согласно сведениям ОМВД России по району Люблино г. Москвы, по указанному адресу ООО «ИНТЕРМАКС» не располагается.

Кроме этого при проверке сведений из негосударственных интернет- ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «ИНТЕРМАКС» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом. Согласно информации интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «ИНТЕРМАКС» имеет признаки фирмы- однодневки: массовый юридический адрес.

ООО «МИРТА» (ИНН 6230104661) - 390048, Рязанская обл., г. Рязань, Касимовское ш., дом № 46, литера А, помещение H1, офис 9 - данный адрес зафиксирован в ЕГАИС, а также указан в представленных ООО «ПОРТЕР» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции.

Вместе с тем УФНС России по Рязанской области сообщает следующее.

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ по состоянию на 18.06.2018 ООО «МИРТА» образовано при создании 29.06.2017 на основании представленных при государственной регистрации документов, адрес место нахождения, заявленный при создании Общества: 390023, г. Рязань, Касимовское шоссе, дом 46, литера А, помещение H1, офис 9. Межрайонной ИФНС России № 3 по Рязанской области 07.12.2017 был

проведен осмотр здания (помещения) расположенного по вышеуказанному адресу, в результате которого был установлен факт отсутствия Общества по указанному адресу. На основании чего 22.01.2018 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе места нахождения Общества.

На основании представленного ООО «МИРТА» комплекта документов 16.03.2018 в ЕГРЮЛ были внесены изменения об адресе места нахождения Общества на: 390023, Рязанская обл., г. Рязань, проезд Яблочкова, дом 8д, пом/оф Н5/14а.

Регистрирующим органом 21.06.2018 принято решение о приостановлении государственной регистрации для проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений об адресе Общества.

Также, согласно протоколу осмотра от 14.05.2018 № 02-18/399-2 должностными лицами МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу проведен осмотр помещений и находящихся там вещей и документов, расположенных по адресу: г. Рязань, проезд Яблочкова, дом 8д. Установлено, что по указанному адресу расположено многоэтажное нежилое здание Торгового дома «Скорпион», в котором располагаются офисные и складские помещения. Представитель арендодателя пояснил, что ООО «МИРТА» арендует офисное помещение Н5/14А, расположенное на третьем этаже в офисном помещении № 14 (площадью 16 кв. м, согласно представленному договору аренды), иных помещений в том числе складских, за исключением офисного помещения, ООО «МИРТА» по данному адресу не арендует.

В тоже время, в соответствии с информацией, содержащейся в ЕГАИС, у ООО «МИРТА» по адресу: г. Рязань, проезд Яблочкова, дом 8Д. помещение Н5/14А, расположено 54 284 469 единиц алкогольной продукции, алкогольная продукция по указанному адресу не обнаружена (отсутствует).

Кроме этого, от ОМВД России по Октябрьскому району г. Рязани поступили сведения (рапорты, объяснения Мирошиной Н.В.) в соответствии с которыми установлено следующее.

Митрошина Н.В. в своих пояснениях сообщила, что работает бухгалтером у ИП Беляевой Ф.К. которая занимается арендой офисных помещений. ООО «МИРТА» по адресу: г. Рязань, проезд Яблочкова, дом 8Д, с 15.01.2018 по 30.04.2018 арендовало офисное помещение, в настоящее время ООО «МИРТА» по указанному адресу не располагается.

В своем рапорте ст. о/у ОЭБ и ПК С.А. Чистяков докладывает, что им был осуществлен выезд по адресу: г. Рязань, Касимовское шоссе, д. 46, лит. А. По указанному адресу располагается сеть автомастерских, в ходе опроса работников автосервисов установлено, что ООО «МИРТА» по указанному адресу не находится.

Также, при проверке сведений из негосударственных Интернет - ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «МИРТА» имеется информация с рекомендацией не работать с данным контрагентом в связи с возможностью его ликвидации. Согласно информации интернет-сайта (www.focus.kontur.ru) ООО «МИРТА» имеет признаки фирмы-однодневки: задолженность по налогам, недостоверность регистрационных сведений.

Более того, согласно сопроводительным документам ООО «МИРТА» по адресу: 390048. Рязанская обл.. г. Рязань, Касимовское ш., дом № 46, литера А, помещение HI, офис 9, 12.02.2018 и 05.03.2018 осуществило поставку алкогольной продукции в адрес ООО «ЮМАГ» (ИНН 9717055948). Вместе с тем как указывалось выше, 07.12.2017 Межрайонной ИФНС России № 3 по Рязанской области установлен факт отсутствия Общества по указанному адресу, таким образом, в сопроводительных документах ООО «ПОРТЕР» отражена фиктивная поставка.

ООО «ЮМАГ» (ИНН 9717055948) - 129085, г. Москва, пр-кт Мира, д. 81, помещение XIV, офис 1С - данный адрес зафиксирован в ЕГАИС, а также указан в представленных ООО «ПОРТЕР» сопроводительных документах как адрес закупок и поставок алкогольной продукции. Также в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ указанный адрес является местом нахождения ООО «ЮМАГ».

Вместе с тем согласно протоколу осмотра от 11.05.2018 № 02-18/301 МРУ Росалкогольрегулирования по Центральному федеральному округу установлено, что по указанному адресу находится многоэтажный жилой дом, на первом этаже которого осуществляют деятельность различные организации, а именно ООО «Руспромсахар», ООО «Голливуд- Стоматология», ПАО ВТБ банк, ООО «Голливуд СТ», детский сад SunSchool. ногтевая студия, салон красоты, ГБОУ школа № 1531 имени С.К. Годовикова, среди которых организаций, осуществляющих деятельность по производству и (или) обороту пива и пивных напитков, не выявлено.

Согласно сведениям, представленным Государственным бюджетным учреждением г. Москвы «Жилищник Останкинского района», организация сообщает, что договорные отношения с ООО «ЮМАГ» отсутствуют.

Кроме этого, ОМВД по Останкинскому району г. Москвы сообщает, что по адресу: г. Москва, проспект Мира, д. 81, расположен жилой многоквартирный дом, ООО «ЮМАГ» по указанному адресу фактически не располагается и не ведет хозяйственную деятельность.

Более того, согласно ТТН от 14.02.2018 № ЮМ-344. адресом поставки и пунктом погрузки является: 129085. г. Москва, пр-кт Мира, д. 81, помещение XIV, офис 1С, перевозчиком является ООО «МИРАТРАНС» (ИНН 7751051837).

Вместе с тем, ООО «МИРАТРАНС» сообщает, что 14.02.2018, согласно заявке ООО «ПОРТЕР» контейнер под погрузку был подан на

адрес склада по адресу: г. Москва, 2-ой Котляковский пер., д. 1. Тем самым в ТТН от 14.02.2018 № ЮМ-344 отражена фиктивная поставка алкогольной продукции.

Данные факты указывают на то, что указанными организациями фактически поставка алкогольной продукции не осуществлялась, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, также учитывая, что поставки алкогольной продукции осуществлялись неизменными объемами с момента производства продукции, одним днем с момента первой отгрузки от производителя до третьего получателя продукции, тем самым в документах отражены фиктивные поставки алкогольной продукции, поскольку организации - контрагенты по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, а соответственно складских помещений для оборота (закупок, хранения, поставок) алкогольной продукции не имели.

Тем самым, представленные ООО ПОРТЕР» товаросопроводительные документы (в том числе справки к ТТН с разделами «А» и «Б») не отражают реальных хозяйственных операций (организации-производители и организации-контрагенты по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, по которым, якобы, осуществлялось производство, закупка и поставка пивных напитков, не находятся, производственных и складских помещений не имеют), а также не отвечают принципу достоверности и не могут удостоверять легальность производства и оборота алкогольной продукции.

В рамках дела об административном правонарушении в ООО «Портер» протоколами изъятия вещей и документов (проб и образцов алкогольной продукции) от 24.05.2018 № у7-ап175/07 изъяты образцы алкогольной продукции, хранящейся в ООО «Портер», для проведения экспертизы на соответствие нормативной документации.

В соответствии с экспертным заключением от 06.07.2018 № 74/2018 (далее - экспертное заключение) установлено следующее:

1) представленные на испытание образцы не соответствуют требованиям ГОСТ Р 55292-2012 «Напитки пивные. Общие технические условия» п. 3 «Термины и определения» (отсутствие и/или недостаточное содержание пива, менее 40%);

2) представленные на испытание образцы не соответствуют ГОСТ Р 51074-2003 «Продукты пищевые. Информация для потребителя. Общие требования» п. 3.4 «Информация для потребителя»;

3) представленные на испытание образцы не соответствуют требованиям Технического регламента Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» TP ТС 022/2011, принятого Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 881, ст. 4 ч. 4.12 п. 1 (Требования к способам доведения маркировки);

4) представленные на испытание образцы не соответствуют термину «напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки)» в соответствии с п. 13.2 ст. 2 Федерального закона № 171-ФЗ;

5) содержание глицерина в исследуемых образцах составляет менее предела обнаружения метода (менее 0,10 г/дм3).

Согласно резолютивной части экспертного заключения экспертами установлено, что в соответствии с п. 13.2 ст. 2 Федерального закона № 171- ФЗ в составе пивных напитков одним из основных компонентов является пиво, которого должно быть не менее 40 процентов объема готовой продукции. Пиво является продуктом брожения. Одним из побочных продуктов брожения является глицерин. Для пивного напитка содержание глицерина должно быть не менее 0,4 г/дм и для пивного напитка, изготовленного на основе пива, прошедшего дополнительную обработку не менее 0,2 г/дм3 (Методика идентификации разных категорий готовой

пивоваренной продукции, утвержденная ГНУ ВНИИПБиВП РАСХН. 2013 год).

Содержание глицерина в исследуемых пивных напитках составляет менее предела обнаружения метода (менее 0,10 г/дм3), что говорит об отсутствии процесса брожения, то есть отсутствии в составе продукта одного из основных компонентов - пива или о недостаточном содержании пива в продукте (менее 40%) и нарушении технологического процесса производства. В связи с вышеизложенным, представленные образцы не соответствуют термину «напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки)» в соответствии с п. 13.2 ст. 2 Федерального закона № 171-ФЗ и п. 3 «Термины и определения» ГОСТ Р 55292-2012 «Напитки пивные. Общие технические условия».

Таким образом, информация нанесенная на этикетку образцов не соответствует требованиям ГОСТ Р 51074-2003 «Продукты пищевые. Информация для потребителя. Общие требования» п. 3.4 «Информация для потребителя», а также не соответствует требованиям Технического регламента Таможенного союза «Пищевая продукция в части ее маркировки» TP ТС 022/2011. принятого Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 881, п. 4.12.1 «Маркировка пищевой продукции», так как в результате проведенных исследований, было установлено, что данные образцы не соответствуют понятию «Пивные напитки», что противоречит указанному на этикетке и не является достоверной информацией.

Суд отклоняет, как не имеющий правового значения довод ответчика о том, что алкогольная продукция изготавливалась не в соответствии с требованиями ГОСТ, а согласно положениям ТР ТС 021/2011, ТР ТС 022/2011, соответствие которым в ходе проведенной экспертизы экспертами не оценивалось.

Как установлено судом, ответчику вменяется совершение административного правонарушения по ст.14.16 КоАП РФ - нарушение правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Тогда как ответственность за нарушение изготовителем, исполнителем (лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя), продавцом требований технических регламентов установлено статьей 14.43 КоАП РФ, нарушение которой обществу не вменяется.

Учитывая изложенное, ООО «Портер» по ТТН от 06.11.2017 № 4706, от 14.12.2018 № ЮМ-344, от 13.03.2018 № 2808/1/0111, от 11.04.2018 № ЮМ-778, осуществило закупку вышеуказанной алкогольной продукции и ее хранение в количестве 35 146 единиц со справками к ТТН с разделами «А» и «Б» организаций - производителя, контрагентов, не подтверждающими легальность производства и оборота указанной алкогольной продукции.

Таким образом, суд соглашается с позицией заявителя о том, что ООО «Портер» осуществило закупку, поставку хранение алкогольной продукции с товаросопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в нарушение ст. 10.2, ст. 26 Федерального закона № 171-ФЗ, чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Доказательств тому, что ООО «Портер» со своей стороны предприняло все зависящие от него меры по надлежащему исполнению требований Федерального закона от 22.11.1995г. № 171-ФЗ, в том числе по проверке контрагентов, достоверности представленных документов при отгрузке спорной алкогольной продукции, суду не представлено.

Обстоятельства совершенного ООО «Портер» правонарушения подтверждаются доказательствами, представленными в материалы дела.

В силу статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При осуществлении оборота алкогольной продукции юридические лица обязаны соблюдать установленные законом ограничения в области оборота данной продукции.

Частью 1 статьи 1 Закона РФ № 171-ФЗ определено, что государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничение потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Следовательно, требования законодательства о необходимости оборота алкогольной продукции только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота (ТТН, справок к ТТН), направлены, в том числе, на обеспечение эффективности и упорядоченности государственного регулирования оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции в Российской Федерации и, соответственно, не соблюдение указанных требований

нарушает установленный порядок государственного регулирования оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Вина ООО «Портер» заключается в несоблюдении обязательных условий осуществления оборота алкогольной продукцией, в частности, осуществление оборота алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, чем причинен вред порядку осуществления предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

При этом угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении организации к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

В рассматриваемом случае ООО «Портер» имело возможность для соблюдения норм, устанавливающих порядок осуществления оборота алкогольной продукции.

Судом не установлено оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ и признания допущенного обществом правонарушения малозначительным.

Фактические обстоятельства дела не свидетельствуют об исключительности ситуации, позволяющей признать правонарушение малозначительным и применить статью 2.9. КоАП РФ, как это сформулировано в пункте 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях». Основанием для освобождения от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне контроля хозяйствующего субъекта,

при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась от него в целях выполнения законодательно установленной обязанности.

Доказательств наличия указанных обстоятельств Обществом не представлено.

Судом по материалам дела не установлено обстоятельств исключительности обстоятельств, позволяющих признать правонарушение малозначительным.

Срок давности привлечения ООО «Портер» к административной ответственности, предусмотренный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по такой категории дел, на момент вынесения настоящего решения, не истек.

Санкция по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ предусматривает для юридических лиц наказание в виде наложения административного штрафа в размере от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии со статьей 4.1 КоАП РФ при назначении наказания учитывается характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Обстоятельств, отягчающих ответственность юридического лица, не имеется. В качестве обстоятельства, смягчающего ответственность суд признает то, что общество впервые привлекается к административной ответственности по такой категории правонарушений (в представленных материалах иные сведения не содержатся, сторонами не заявлялись).

Основания для применения статьи 4.1.1, части 3.5 статьи 4.1 и части 3 статьи 3.4 КоАП РФ отсутствуют, поскольку, несмотря на то, что общество совершило правонарушение впервые, однако, исходя из характера

совершенного правонарушения и объема нелегальной алкогольной продукции, находящейся в обороте по вине общества, имеются веские основания полагать о возникшей по вине общества для жизни и здоровья людей угрозы, поскольку в виду нелегальности продукции отсутствуют гарантии безопасности ее употребления.

Исходя из характера правонарушения, - исключительные обстоятельства, позволяющие применить правила пункта 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, отсутствуют, ответчиком не приведены. Доказательств такого имущественного и финансового положения общества, при котором назначение наказания в пределах санкции части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, будет являться непомерным бременем и ущемлением экономических свобод юридического лица, - обществом не представлено.

Учитывая вытекающий из Конституции Российской Федерации принцип дифференцированности, соразмерности и справедливости наказания, суд считает необходимым и обоснованным наложить на общество административный штраф в пределах санкции части 2 статьи 14.16 КоАП РФ в минимальном размере 200 000 рублей с конфискацией изъятого этилового спирта, находящегося в незаконном обороте с учетом положений статьи 3.7 КоАП РФ.

Руководствуясь статьями 167-170, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

р е ш и л:

Привлечь общество с ограниченной ответственностью «Портер» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Административный штраф должен быть уплачен не позднее 60 дней со дня вступления настоящего решения в законную силу в банк или иную

кредитную организацию на расчетный счет 40101810900000010002, получатель – УФК по Приморскому краю (Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу), ИНН 2721170838, КПП 272101001, банк получателя – Дальневосточное ГУ Банка России, г. Владивосток, БИК 040507001, ОКТМО 05701000001, КБК 160 116 080 100 160 001 40, уникальный идентификатор начисления для оплаты штрафа 000 000 000 000 003 066 49, назначение платежа - штраф по делу № А51-18463/2018.

Платежный документ об уплате штрафа в десятидневный срок представить Арбитражному суду Приморского края.

В случае неуплаты штрафа в шестидесятидневный срок и непредставления суду доказательств уплаты направить решение на принудительное исполнение.

Конфисковать товар, явившийся предметом административного правонарушения, арестованный по протоколам ареста товаров и иных вещей:

- от 28.05.2018г. № у7-ап175/07 в общем количестве 29 915 единиц (2130,97 дал), находящийся на ответственном хранении ООО «Портер» по адресу: Приморский край, г.Владивосток, ул. 2-я Шоссейная, 1, склад, 1-й этаж, лит.5, помещение I комната № 1;

- от 24.05.2018г. № у7-ап175/07 в общем количестве 5 091 единиц (254,55 дал), находящийся на ответственном хранении ООО «Портер» по адресу: Приморский край, г.Владивосток, ул. Киевская, 5/7, здание лит.В, цокольный этаж, помещение № 13;

- от 24.05.2018г. № у7-ап175/07 в общем количестве 50 единиц (2,5 дал), находящийся на хранении по адресу: Хабаровский край, г.Хабаровск, ул. Карла Маркса, 86, кааб. 215

После вступления решения в законную силу направить его для принудительного исполнения в части конфискации.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия через Арбитражный суд Приморского края в Пятый арбитражный апелляционный суд.

Судья Д.В. Борисов