Решение от 31 марта 2023 г. по делу № А40-144742/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-144742/22-147-1103
г. Москва
31 марта 2023 г.
Резолютивная часть решения объявлена 29 марта 2023года

Полный текст решения изготовлен 31 марта 2023 года


Арбитражный суд в составе: судьи Дейна Н.В. единолично

При ведении протокола секретарем ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Центральной электронной таможни (адрес 107140, ГОРОД МОСКВА, КОМСОМОЛЬСКАЯ ПЛОЩАДЬ, ДОМ 1, СТРОЕНИЕ 3, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 04.03.2020, ИНН: <***>)

к ООО «ФЛОРАРИЯ» (адрес 117403, <...>, этаж 3 пом.308 ком.15(А), ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 09.04.2013, ИНН: <***>), Компания «IP Handlers BV»

о признании сделки между ООО "ФЛОРАРИЯ и Компанией «IP Handlers BV», выразившуюся в заключении внешнеторгового контракта от 09 октября 2020 г. № 1/0920-10 недействительной


при участии:

от истца – ФИО2 (удостов., диплом, по дов. от 25.10.2021 г.)

от ответчика – 1) неявка (уведомлен) 2) неявка (уведомлен)



УСТАНОВИЛ:

Центральная электронная таможня (далее – истец) обратилось к ООО «ФЛОРАРИЯ», Компании «IP Handlers BV» о признании сделки между ООО "ФЛОРАРИЯ и Компанией «IP Handlers BV», выразившуюся в заключении внешнеторгового контракта от 09 октября 2020 г. № 1/0920-10 недействительной. Требования уточнялись, приняты судом к рассмотрению в указанной редакции в порядке ст. 49 АПК РФ.

Определением Арбитражного суда г. Москвы от 13.09.22 заявление Центральной электронной таможни по делу № А40–144742/2022-147-1103 оставлено без рассмотрения.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 28 октября 2022 г. Определение Арбитражного суда города Москвы от 13 сентября 2022 года по делу № А40-144742/2022 отменено, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

Представитель истца поддержал заявленные требования.

Ответчики в судебное заседание не явились, в материалах дела имеются доказательства надлежащего извещения указанных лиц о дате, времени и месте судебного разбирательства. Дело рассмотрено в порядке тс. 123, 156 АПК РФ.

Суд, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, считает иск подлежащим удовлетворению полностью по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ООО «Флорария» (Россия) (ИНН <***>, адрес регистрации: <...> этаж 3 пом.308 ком. 15(A) (покупатель), заключило контракт 09.10.2020 г. № 1/09-20-10 с IPHandlers BV (Нидерланды) (продавец).

В соответствии с вышеуказанным контрактом продавец обязуется продать и поставить товар покупателю, а покупатель обязуется принять товар и оплатить покупную (договорную) цену в порядке и на условиях, установленных в контракте и согласно инвойса к контракту.

Согласно п.2.3 контракта общая стоимость товара, подлежащего поставке по контракту, определяется инвойсом выставленным продавцом.

Согласно п. 3.1 контракта, взаиморасчеты по контракту осуществляются в ЕВРО. Оплата товара по контракту производится покупателем на условиях:

-50 % предоплаты в течение 10 календарных дней со дня подписания контракта;

-50 % оставшейся суммы по поставленной партии в течение 10 календарных дней со дня оформления таможенной декларации в стране Покупателя.

Согласно п.3.2 контракта в случае не поставки товара в оговоренные сроки, Продавец обязан возвратить уплаченную Покупателем сумму авансового платежа в течение 5 дней с оговоренной даты окончания поставки партии товара.

В соответствии с п.11.4, контракт действует до 31.12.2020 года.

В рамках данного контракта продавцом выставлен 09.10.2020 инвойс № 180191858/refl00157 на общую сумму 27 832 Евро.

Исходя из суммы обязательств, что в данном случае не превышает в эквиваленте 3 млн. руб., контракт не поставлен на учет в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181 -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Согласно информации, предоставленной АКБ «ФОРА Банк» (вх. № от 23.12.2021) 20.10.2020 со счёта ООО «Флорария» в адрес IPHandlers BV (Нидерланды) на основании контракта от 09.10.2020 г. № 1/09-20-10 и инвойса .N"2 180191858/rеf100157 от 09.10.2020 были переведены денежные средства в размере 13 916 ЕВРО, что подтверждается поручением на перевод иностранной валюты № 177 от 20.10.2020 и выпиской по операциям на счете -\2 40702978588000007292.

В качестве подтверждающего документа в АКБ «ФОРА Банк» ООО «Флорария» предоставлена копия оформленной декларации на товары Х° 10013110/181120/0043712 с отметкой о выпуске товара в регионе деятельности т/п Ленинградский Московской областной таможни.

Однако, согласно ЕАИС ТО в период с 01.01.2020 по настоящее время декларирование товаров ООО «ФЛОРАРИЯ» (ИНН <***>) в регионе деятельности ФТС России не осуществлялось. Следовательно, предоставленная в уполномоченный банк копия ДТ 10013110/181120/0043712 является подложным документом.

Согласно сведениям указанных в открытых источников, в том числе сети «Интернет» ООО «Флорария» (ИНН <***>, адрес регистрации: <...> этаж 3 пом.308 ком. 15(A)), обладает следующей совокупностью ряда критериев, характеризующих резидента и внешнеторговую сделку признаками проведения сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации: регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, сведения в ЕГРЮЛ признаны недостоверными, отсутствует по юридическому адресу по данным ФНС, имеются действующие решения ФНС России о приостановлении операций по счетам АКБ «ПАО Авангард», АО «Альфа-Банк», АО «Морской Банк», АО «ОТП БАНК», ПАО «Сбербанк», АКБ «ФОРА-БАНК», ПАО «ВТБ» 02.09.2021 и 07.12.2021г.

Все данные о юридическом лице внесены в выписку ЕГРЮЛ. Информация о контрагенте IPHandlers BV основано в 2013 году. Номер торгового реестра:56568282.

Направление деятельности: складирование и дистрибуция. Статус - действующий.

Для признания внешнеторговой сделки от 09.10.2020 г. между ООО «Флорария» (ИНН <***>) и контрагентом IPHandlers BV (Нидерланды) недействительной, таможенным органом направлен запрос (исх. № 13-10/405) в адрес иностранного контрагента.

Ответ поступил в таможенный орган 09.02.2022. Согласно ответу IPHandlers BV, никаких внешнеторговых контрактов с ООО «Флорария» не заключало и не имеет финансовых взаиморасчетов. Более того, IPHandlers BV является агентом по обслуживанию в аэропорту Амстердама и не занимается продажами.

Таким образом, можно сделать вывод, что контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации. В отношении ООО «Флорария» имеются признаки совершения ими валютных операций по переводу денежных средств на банковский счет нерезидента с предоставлением кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

В связи с указанным, истец обратился с настоящим исковым заявлением в суд.

Суд удовлетворяет заявленные требования, основываясь на следующим.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 г. № 636 (далее - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе функции по контролю и надзору в области таможенного дела, функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения Федеральная таможенная служба осуществляет свою деятельность непосредственно, через территориальные органы ФТС России и свои представительства (представителей) в иностранных государствах во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят: 1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела; 2) региональные таможенные управления; 3) таможни; 4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

В соответствии с подпунктом б пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Подпунктами 5,7 пункта 10 Общего положения о таможне утвержденного приказом ФТС России от 20.09.2021 № 798, предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, на подготовку и подачу исков в судебные органы о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнение резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России № 181-И, документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, связанные с проведением валютных операций и представляемые резидентом в уполномоченный банк, должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ.

Исходя из требований, установленных частями 4, 5 статьи 23, частью 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ, резиденты при осуществлении валютных операций обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, в том числе: договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, подтверждающие совершение валютных операций, действительные на день их представления.

Указанные требования ООО «Флорария» были нарушены.

В отношении ООО «Флорария» по статье 193.1 ч. 3 п. «а» Уголовного кодекса Российской Федерации (далее-УК РФ), по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода в особо крупном размере 22.04.2022 зарегистрировано в КУСП сообщение о преступлении (КУСП № 6).

Таким образом, установлены следующие фактические обстоятельства: отсутствие деловых отношений между ООО «Флорария» (Россия) и компанией «IPHandlers BV.» (Нидерланды); подтверждение уполномоченным банком о получении платежа бенефициаром; недостоверная декларация на товары № 10013110/181120/0043712; КУСП № 6 от 22.04.2022 по ст. 193.1 ч. 3 п. «а» УК РФ по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в особо крупном размере.

На основании вышеизложенного, ЦэЛТ приходит к выводу о недействительности сделки между ООО «Флорария» и компанией «IPHandlers BV.» по контракту от 09.10.2020г. № 1/09-20-10 и инвойсу № 180191858/refl00157 от 09.10.2020 поскольку ООО «Флорария» при оплате контракта от 09.10.2020 г. № 1/09-20-10 очевидно не имело намерения создать соответствующие сделке правовые последствия.

ООО «Флорария» совершена валютная операция по переводу иностранной валюты в сумме 13 916 Евро на банковский счет IPHandlers BV. (Нидераланды) с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Поскольку таможенным органом установлено, что оплаченный товар на территорию ЕАЭС не ввозился, денежные средства, уплаченные нерезиденту за товар, в Российскую Федерацию не возвращены, работы по исполнению контракта сторонами сделки не осуществлялись, денежные средства в размере 13 916 евро, перечисленные ответчику-2 («IP Handlers BV») для приобретения товара, указанного в контракте, не предназначались, намерений приобрести товар и его ввезти в Российскую Федерацию стороны сделки не имели.

Таким образом, ООО «Флорария» совершены валютные операции по переводу денежных средств в размере 13 916 Евро на банковский счет IPHandlers BV. (Нидераланды) с представлением уполномоченному банку документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Исходя из статьи 153 ГК РФ сделками признаются действия юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

В силу пункта 3 статьи 154 ГК РФ для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка).

Согласно пункту 1 статьи 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо (абзац первый пункта 3 статьи 166 ГК РФ).

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 166 ГК РФ требование о признании недействительности ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

Согласно абзацу второму пункта 78 Постановления Пленума № 25 исходя из системного толкования пункта 1 статьи 1, пункта 3 статьи 166 и пункта 2 статьи 168 ГК РФ иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки.

Пунктом 1 статьи 170 ГК РФ установлено, что мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии с абзацем вторым пункта 86 Постановления Пленума № 25 следует учитывать, что стороны такой сделки могут также осуществить для вида ее формальное исполнение.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-0 статья 169 ГК РФ особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности: при наличии умысла у обеих сторон такой сделки -в случае ее исполнения обеими сторонами - в доход Российской Федерации взыскивается все полученное по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного; при наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.

Согласно статье 169 ГК РФ квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, дающая суду право применять данную норму ГК РФ, выявляется в ходе судопроизводства с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Исходя из положений Федерального закона № 173-ФЗ, задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В данном случае действия ООО «Флорария» посягают на охраняемые законом общественные отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводят к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за рубеж, оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет Правительству Российской Федерации осуществлять контроль за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

Вышеперечисленные действия представляют существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, которая выражается в пренебрежительном отношении к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Согласно определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25 июля 2016 г. по делу № А41-48518/2014 совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у сторон нет цели достигнуть заявленных результатов. Установление факта того, что в намерения сторон на самом деле не входили возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделки, является достаточным основанием для признания сделки ничтожной.

Таким образом, Контракт в силу статьи 166 ГК РФ является мнимым (недействительным).

У сторон сделки изначально отсутствовало намерение создать реальные правовое последствия, соответствующие тем, что указаны в составляемых ими документах. Сделка заключена сторонами лишь для вида, с целью вывода денежных средств за границу, что привело к незаконному выводу из Российской Федерации иностранной валюты в размере 13 916 Евро, нарушило экономические интересы государства и нанесло ущерб охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Согласно статье 169 ГК РФ квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, дающая суду право применять данную норму ГК РФ, выявляется в ходе судопроизводства с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

В связи с указанным, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Госпошлина подлежит взысканию с ответчика в доход Федерального бюджета в соответствии со ст. 110 АПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 110, 167, 170, 176, 180, 181 АПК РФ, ст. ст. 168, 431.1 ГК РФ суд



РЕШИЛ:

Признать сделку между ООО «Флорария» и компанией «IP Handlers BV», выразившуюся в заключении внешнеторгового контракта от 09.10.20 № 1/0920-10 – недействительной.

Применить последствия недействительности внешнеторговой сделки по контракту от 09.10.20 № 1/0920-10 путем взыскания с ООО «Флорария» в бюджет Российской Федерации 13 916 евро , в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день фактического исполнения решения .

Взыскать с ООО «Флорария» в бюджет РФ расходы по госпошлине в размере 20 903 руб.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия.


Судья:

Н.В. Дейна