Решение от 2 июня 2021 г. по делу № А68-983/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТУЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

300041, Россия, Тульская область, г. Тула, Красноармейский проспект, д. 5

тел./факс (4872) 250-800; e-mail: а68.info@arbitr.ru; http://www.tula.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

г. Тула Дело № А68-983/2020

Резолютивная часть решения объявлена: «26» мая 2021 года

Полный текст решения изготовлен: «02» июня 2021 года

Арбитражный суд Тульской области в составе судьи Заботновой О.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрел в судебном заседании дело по иску (заявлению) Общества с ограниченной ответственностью «Электромаркет» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Управлению Федеральной налоговой службы по Тульской области о признании незаконным решения №23008А от 13.12.2019г., об обязании проведении регистрации изменений, внесенных в учредительные документы; третье лицо: ФИО2,

при участии в заседании:

от заявителя – не явились, извещены,

от ответчика – представитель ФИО3 по доверенности от 12.01.2021г.,

от третьего лица – не явились, извещены.

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Электромаркет» (далее – ООО «Электромаркет», Заявитель) обратился в суд с заявлением (с учетом уточнения) о признании незаконным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №10 по Тульской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 10 по Тульской области) о признании незаконным решения №23008А от 13.12.2019г. об отказе в государственной регистрации; об обязании проведении регистрации изменений, внесенных в учредительные документы заявителя, согласно представленному заявлению о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы.

В судебном заседании от 13.01.2021г. от налогового органа поступило ходатайство о замене Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Тульской области, являющейся ответчиком по делу № А68-983/2020, на ее правопреемника – Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области (ОГРН <***>, ИНН <***>).

Суд вынес протокольное определение об удовлетворении заявленного ходатайства, произвел замену Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Тульской области, являющейся ответчиком по делу № А68-983/2020, на ее правопреемника – Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области (далее – УФНС России по Тульской области, Ответчик (ОГРН <***>, ИНН <***>)).

Заявитель и третье лицо представителей в судебное заседание не направили, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

Ответчик требования заявителя не признает по основаниям, изложенным в отзыве и дополнениях на него.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие заявителя и третьего лица на основании ст. 156 АПК РФ.


Из материалов дела следует, что ООО «Электромаркет» зарегистрировано при создании 27.05.2016 по адресу: <...>; учредителями при создании являлись ФИО4 и ФИО5, руководителем Общества назначен ФИО6

20.12.2018 ФИО5 представлено в Инспекцию решение единственного участника ООО «Электромаркет», согласно которому доля приобретенная Обществом в своем уставном капитале после выхода из его состава ФИО4 распределена ФИО5, в результате чего ФИО5 стала единственным участником ООО «Электромаркет» и ее доля составила 100%; полномочия директора Общества ФИО6 прекращены и на должность директора ООО «Электромаркет» назначена ФИО5

На основании представленного ФИО5 решения от 20.12.2018 Инспекцией принято решение от 27.12.2018 № 21500А о государственной регистрации.

06.11.2019 ООО «Электромаркет» подано в Межрайонную ИФНС России № 10 по Тульской области предусмотренный п. 1 ст. 17 Федерального закона № 129-ФЗ пакет документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица:

- заявление по форме № Р13001 об изменениях, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- решение единственного участника ООО «Электромаркет» от 06.11.2019 № 1/2019;

- изменения в устав ООО «Электромаркет» (в двух экземплярах);

- документ об уплате государственной пошлины;

- приходный кассовый ордер №1 от 06.11.2019.

Из представленных на государственную регистрацию документов следует, что 06.11.2019 единственным участником ООО «Электромаркет» ФИО5 принято решение №1/2019 о введении в состав участников Общества ФИО2; увеличении уставного капитала Общества за счет денежных средств и определении его в размере 20 000 рублей; утверждении изменений в устав Общества.

При этом размер вклада в уставный капитал ООО «Электромаркет» ФИО2 составляет 10 000 рублей, а доли в результате увеличения уставного капитала распределятся между ФИО5 и ФИО2 в равных значениях по 50% от уставного капитала номинальной стоимостью 10 000 рублей каждая.

Согласно приходному кассовому ордеру от 06.11.2019№ 1 в кассу ООО «Электромаркет» на основании решения от 06.11.2019 № 1/2019 от ФИО2 06.11.2019 поступили денежные средства в размере 10 000 рублей в качестве взноса в уставный капитал. Документ подписан главным бухгалтером Общества ФИО5

В ходе проведения проверки достоверности сведений, представленных для государственной регистрации изменений, связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Электромаркет» установлено следующее:

- ООО «Электромаркет» в 2017-2018 г. являлось, в том числе, поставщиком товаров, работ и услуг в сфере обеспечения государственных и муниципальных нужд;

- в собственности ООО «Электромаркет» отсутствуют объекты налогообложения (имущество, земельные участки, транспортные средства);

- в период с 2017 по сентябрь 2019 сумма задолженности ООО «Электромаркет» по налогам, сборам, платежам составила 2 184 364 руб. Исполнительные производства завершены в связи с невозможностью установить местонахождение должника либо его имущества;

- в 2018 году в отношении ООО «Электромаркет» инициированы внеплановые проверки Государственной инспекцией труда в Тульской области Федеральной службы по труду и занятости, в том числе и по заявлению ФИО7 о нарушении работодателем ее трудовых прав, связанных с невыплатой ей окончательного расчета в связи с увольнением.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, ФИО2 зарегистрирован по адресу: 420075, <...>.

Объекты налогообложения у ФИО2 (имущество, земельные участки, транспортные средства) отсутствуют.

Единственным официальным источником доходов ФИО2 в апреле 2014 года на сумму 200,63 руб. является вознаграждение, полученное им в АО «Казанский оптико -механический завод».

Кроме того, 08.11.2019 ФИО8 по нотариальной сделке приобретена доля в размере 100% в уставном капитале ООО «Курскдорснаб», зарегистрированного по месту своего нахождения по адресу: 305044, <...>. Заявителем при данном виде регистрации является нотариус Казанского нотариального округа Республики Татарстан ФИО9, удостоверившая сделку по приобретению ФИО8 доли в уставном капитале общества.

Основным видом деятельности ООО «Курскдорснаб» является торговля оптовая неспециализированная, дополнительными видами деятельности - строительство жилых и нежилых зданий, строительство автомобильных дорог и автомагистралей, торговля оптовая прочими машинами и оборудованием.

25.11.2019 в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курск по почте представлено подписанное ФИО2 Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 с целью внесения в государственный реестр сведений о нем, как о руководителе ООО «Курскдорснаб». Подлинность подписи ФИО2 в указанном документе 01.11.2019 засвидетельствована нотариусом Казанского нотариального округа Республики Татарстан ФИО9

При этом нотариус, свидетельствуя подлинность подписи ФИО2, не только установил его личность, но и полномочия без доверенности действовать от имени ООО «Курскдорснаб».

Между тем, согласно конверту, имеющемуся в материалах регистрационного дела ООО «Курскдорснаб», адресатом почтового отправления в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курску является указанное юридическое лицо. Адрес отправителя: 305044, <...>.

Однако, ни почтовых марок, ни почтовых штемпельных оттисков, служащих для подтверждения приема почтового отправления, поступивший в регистрирующий орган конверт с документами ООО «Курскдорснаб» не содержит.

Кроме того, по сведениям, размешенным на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (в информационной системе «Картотека арбитражных дел» на сайте федеральных арбитражных судов (http://kad.arbitr.ru)), 19.04.2019 к производству Арбитражного суда Курской области принято исковое заявление ПАО «Михайловский ГОК» к ООО «Курскдорснаб» о взыскании с последнего суммы в размере 42 018 996, 35 руб. Делу присвоен номер А35-3430/2019.

Решением Арбитражного суда Курской области от 18.09.2019 исковые требования (с учетом уточнения) ПАО «Михайловский ГОК» удовлетворены. С ООО «Курскдорснаб» в пользу ПАО «Михайловский ГОК» взыскана задолженность в сумме 25 504 387, 44 руб., пени в сумме 2 772 200, 01 руб., расходы по уплате государственной пошлины в сумме 200 000,45 руб.

Постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2020 производство по делу № A35-3430/2019 в части взыскания с ООО «Курскдорснаб» 46 509 руб. 71 коп. неустойки прекращено. В остальной части решение Арбитражного суда Курской области от 18.09.2019 по делу № A35-3430/2019 оставлено без изменения.

Также, 11.11.2019 в период рассмотрения представленных ФИО5 на государственную регистрацию ООО «Электромаркет» документов, в Инспекцию обратился руководитель ООО «Сетистрой» ФИО10 с целью государственной регистрации изменений, вносимых в его учредительные документы в связи с увеличением уставного капитала за счет вклада третьего лица - ФИО2, принимаемого в общество.

Представленному пакету документов в книге учета государственной регистрации присвоен входящий номер 23454А.

Адрес места регистрации ООО «Сетистрой»: 300045, <...>, оф.1.

Основным видом деятельности является строительство жилых и нежилых зданий.

По сведениям Единого реестра членов СРО, размещенного на сайте http://reestr.nostroy.ru, ООО «Сетистрой» 26.12.2018 добровольно прекратило свое членство в «Ассоциация Саморегулируемая организация «Объединение строителей Приокского региона»».

Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах Инспекции, у ООО «Сетистрой» отсутствуют открытые расчетные счета, отсутствуют объекты налогообложения (имущество, земельные участки, транспортные средства).

Также установлено, что начиная с июня 2019 года ООО «Сетистрой» в регистрирующий орган неоднократно (20.06.2019, 09.09.2019) представлялись пакеты документов с целью ввода в состав своих участников третьих лиц при внесении ими вкладов в уставный капитал общества и его увеличении, по результатам рассмотрения которых Инспекцией принимались решения об отказе в государственной регистрации.

В целях проверки достоверности включаемых в государственный реестр сведений о новом участнике ФИО2 в отношении ООО «Электромаркет» 13.11.2019 в соответствии с пунктом 4.4 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» принято решение о приостановлении государственной регистрации, в котором в срок до 03.12.2019 заинтересованным лицам предложено представить документы и пояснения, опровергающие предположение о недостоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

Решение от 13.11.2019 о приостановлении государственной регистрации получено 14.11.2019 ФИО5 лично.

Также сведения о принятом Инспекцией решении о приостановлении государственной регистрации размещены на сайте ФНС России в сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» в разделе «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации» (https://service.rmlog.ru/uwsfind.do).

Дополнительно, сопроводительным письмом решение о приостановлении государственной регистрации от 13.11.2019 посредством оператора почтовой связи ООО «Федеральная почтовая служба» заказным письмом направлено ФИО2 по адресу его регистрации по месту жительства, указанному в Заявлении по форме № Р13001 и Едином государственном реестре налогоплательщиков (420075, <...>).

Согласно справке оператора почтовой связи ООО «Федеральная почтовая служба» об отправке/доставке решение о приостановлении государственной регистрации адресатом не получено.

Также Инспекцией 20.11.2019 направлено поручение в Межрайонную ИФНС России № 6 по Республике Татарстан № 04-08/20079@ о вызове ФИО2 в налоговый орган для дачи пояснений в отношении ООО «Электромаркет».

Межрайоная ИФНС России № 6 по Республике Татарстан письмом за исх. № 2.16-0-19/030592@ от 19.12.2019 сообщила, что в адрес ФИО2 посредством почтового отправления направлено уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений (исх. № 2.16-0-21/028353 от 03.12.2019). Между тем, налогоплательщик в налоговый орган не явился, пояснения и документы не представил. По данным сайта Почты России 06.12.2019 зафиксирован факт неудачной попытки вручения уведомления.

Кроме того, Инспекцией с целью получения от ФИО2, а также от ФИО5 пояснений в отношении ООО «Электромаркет» сформированы уведомления от 25.11.2019 №№ 03- 08/20345, 03-08/20346, 03-08/347 соответственно.

Согласно уведомлению от 25.11.2019 № 03-08/20345 ФИО2 приглашался в Инспекцию 09.12.2019 в 14 часов 00 минут с целью представления пояснений в отношении ООО «Электромаркет».

Данное уведомление направлено ФИО2 посредством оператора почтовой связи ООО «Федеральная почтовая служба» заказным письмом по адресу: 420075, <...> (номер заказа 953466).

Согласно справке оператора почтовой связи ООО «Федеральная почтовая служба» об отправке/доставке почтовое отправление № 953466 ожидает адресата в месте вручения.

Согласно уведомлениям от 25.11.2019 №№ 03-08/20345, 03-08/20347 ФИО5 приглашалась в Инспекцию 09.12.2019 в 14 часов 00 минут с целью представления пояснений в отношении ООО «Электромаркет».

Уведомление от 25.11.2019 № 03-08/20346 направлено посредством оператора почтовой связи ООО «Федеральная почтовая служба» заказным письмом по адресу регистрации по месту жительства ФИО5: 300013, <...> (номер заказа 94742).

Согласно справке оператора почтовой связи ООО «Федеральная почтовая служба» об отправке/доставке почтовое отправление № 94742 получено ФИО5 04.12.2019.

Уведомление от 25.11.2019 № 03-08/20347 направлено посредством оператора почтовой связи ООО «Федеральная почтовая служба» закатным письмом по адресу по адресу местонахождения ООО «Электромаркет», содержащемуся в ЕГРЮЛ.:300041, <...> (номер заказа 94742).

Согласно справке оператора почтовой связи ООО «Федеральная почтовая служба» об отправке/доставке почтовое отправление № 94742 получено адресатом 12.12.2019.

09.12.2019 ФИО5 явилась в регистрирующий орган и предоставила объяснения.

В своих объяснениях ФИО5 сообщила, что у ООО «Электромаркет» имеется задолженность но налогам. Указанное обстоятельство послужило основанием для принятия решения о поиске инвестора и вводе в состав участников Общества ФИО2, знакомство с которым состоялось через друзей. Также ФИО5 сообщила, что ФИО2 фактически проживает в г.Тула и 06.11.2019 внес вклад в уставный капитал Общества в размере 10 000 руб.

При этом сведения о пребывании ФИО8 на территории Тульской области в органах, осуществляющих регистрацию физических лиц по месту их жительства (пребывания), отсутствуют.

Кроме того, Инспекция установила, что не позднее 16.10.2019 нотариус Казанского нотариального округа Республики Татарстан ФИО9 удостоверила сделку по приобретению ФИО2 доли в уставном капитале ООО «Курскдорснаб». Государственная регистрация указанных изменений осуществлена 08.11.2019. Документ, подтверждающий факт внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи, направлен нотариусу для дальнейшей его передачи заинтересованному в регистрации лицу, то есть ФИО2 (пункт 3 статьи 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

01.11.2019 нотариусом Казанского нотариального округа Республики Татарстан ФИО9 засвидетельствована подлинность подписи ФИО2 на Заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001, содержащем сведения о возложении на него полномочий руководителя ООО «Курскдорснаб».

По поручению Инспекции от 20.11.2019 № 04-08/20092@ сотрудником ИФНС России по г. Курску 08.11.2019 и 13.11.2019 осуществлены осмотры объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...>, в котором по месту своего нахождения зарегистрировано ООО «Курскдорснаб».

По результатам произведенных осмотров составлены протоколы осмотра объекта недвижимости от 08.11.2019 и от 13.11.2019, согласно которым установить фактическое место нахождение юридического лица и его органов управления не представилось возможным.

Таким образом, связь с ФИО2 не удалось установить ни по месту его регистрации (месту жительства), ни по месту нахождения ООО «Курскдорснаб», в котором он является руководителем и единственным участником. Пребывание ФИО2 на территории Тульской области также не установлено, что свидетельствует об отсутствии у последнего намерений реально принимать участие в управлении ООО «Электромаркет».

В связи с этим, налоговый орган пришел к выводу, что содержащиеся в представленном на государственную регистрацию ООО «Электромаркет» Заявлении по форме Р13001 сведения о возникновении участия в обществе ФИО8 не соответствует признаку их достоверности.

Решением от 13.12.2019 №23008А Инспекция со ссылкой на подпункт "а" пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» отказала заявителю в государственной регистрации вносимых изменений в учредительные документы, указав на недостоверность содержащихся в представленных в регистрирующий орган документах сведений.

Общество не согласилось с указанным решением и обратилось с жалобой в Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области.

Решением УФНС России по Тульской области от 04.02.2020 № 07-15-1/03937@ жалоба ООО «Электромаркет» на решение Межрайонной ИФНС России №10 по Тульской области от 13.12.2019 № 23008А была оставлена без удовлетворения.

Ссылаясь на то, что решение регистрирующего органа является незаконным и нарушает права и законные интересы заявителя, последний обратился в суд с настоящим заявлением.

В обоснование заявленных требований Заявитель указывает, что решение Межрайонной ИФНС России № 10 по Тульской области принято с нарушением статьи 23 Закона № 129-ФЗ, поскольку

в решении не приведено фактов, подтверждающих основание для отказа, приведенные налоговым органом основания для отказа основаны только на предположениях;

участие ФИО2 в другом юридическом лице в качестве единственного участника и руководителя само по себе не может служить доказательством злоупотребления им своими правами;

опрошенная в ходе проверочных мероприятий директор ООО «Электромаркет» ФИО5 подтвердила намерение ФИО2 войти в состав участников Общества, каких-либо заявлений от ФИО2 о запрете проведения регистрационных действий не поступало.

Также указало, что полученные налоговым органом в ходе проверочных мероприятий сведения не подтверждают недостоверность сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, при этом, не понятно в чем именно состоит несоответствие сведений, содержащихся в документах, представленных в регистрирующий орган сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у Инспекции и каким именно документам.

УФНС России по Тульской области возражает против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве на заявление, аналогичным тем, что изложены в оспариваемом решении.

ФИО2 в поступившем 07.05.2020 в арбитражный суд посредством Почты России (почтовый идентификатор №30001325005405, отправитель ФИО2, адрес <...>) письменном заявлении от 09.04.2020г. указал, что поддерживает требования заявителя и подтверждает свое намерение войти в состав участников.

В частности указал, что он 07.11.2019 внес в уставный капитал ООО «Электромаркет» денежные средства в размере 10 000 рублей с целью войти в состав участников данной организации, осуществлять права участника общества он может не только находясь в городе Тула, но и в другом городе. Участие в ООО «Курскдорснаб» не запрещает ему быть участником и в других обществах ООО «Электромаркет», ООО «Сетистрой». С финансовыми результатами ООО «Электромаркет» он знаком, явиться для дачи пояснений он не смог, передал свой номер телефона.

Выслушав доводы сторон, оценив представленные ими доказательства, суд считает, что требования заявителя удовлетворению не подлежат.

При этом суд исходит из следующего.

В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов и должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

При этом ненормативный правовой акт может быть признан недействительным, а решения, действия (бездействие) незаконными только при наличии одновременно двух условий, а именно: несоответствие закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов юридического лица.

В соответствии с частью 1 статьи 51 ГК РФ юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом законом о государственной регистрации юридических лиц.

Согласно пункту 1 статьи 52 ГК РФ, пункту 1 статьи 12 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» учредительным документом общества является устав, который утверждается его учредителями (участниками), за исключением случая, когда общество действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом (пункт 2 статьи 52 ГК РФ).

Исходя из положений пункта 2 статьи 12 Закона № 14-ФЗ. устав, утвержденный учредителями (участниками) общества, должен содержать, в частности, сведения о размере уставного капитала общества.

Порядок увеличения уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов его участников и вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, регламентировал статьей 19 Закона № 14-ФЗ.

Согласно пункту 2 статьи 19 Закона №14-ФЗ общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала па основании заявления участника общества (заявлении участников общества) о внесении дополнительного встала и (пли), если это не запрещено уставом общества, заявления третьего лица (заявлении третьих лиц) о принятии его в общество и внесении вклада. Такое решение принимается всеми участниками общества единогласно.

В силу абзаца 4 пункта 2 статьи 19 Закона № 14-ФЗ одновременно с решением об увеличении уставного капитала общества на основании заявления третьего лица или заявлений третьих лиц о принятии его или их в общество и внесении вклада должны быть приняты решения о принятии его или их в общество, о внесении в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, изменений в связи с увеличением уставного капитала общества, об определении номинальной стоимости и размера доли или долей третьего лица или третьих лиц, а также об изменении размеров долей участников общества. Такие решения принимаются всеми участниками общества единогласно. Номинальная стоимость доли, приобретаемой каждым третьим лицом, принимаемым в общество, не должна быть больше стоимости его вклада.

В силу статьи 39 Закона № 14-ФЗ в обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются участником общества единолично и оформляются письменно.

Внесение дополнительных вкладов третьими лицами должно быть осуществлено не позднее чем в течение шести месяцев со дня принятия общим собранием участников общества предусмотренных настоящим пунктом решений (абзац 5 пункта 2 статьи 19 Закона № 14-ФЗ).

Как следует из положений пункта 4 статьи 12 подпункта 2 пункта 2 статьи 33 Закона № 14-ФЗ изменения в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, вносятся по решению общего собрания участников общества. Такие изменения подлежат государственной регистрации в порядке, предусмотренном статьей 13 Закона №14-ФЗ, для регистрации общества, и приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц регулирует Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

В соответствии со статьей 17 названного Федерального закона для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляются:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти

б) решение о внесении изменений в учредительные документы юридического лица либо иное решение и (или) документы, являющиеся в соответствии с федеральным законом основанием для внесения данных изменений

в) изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица, или учредительные документы юридического лица в новой редакции в двух экземплярах

г) документ об уплате государственной пошлины.

При этом в силу подпункта «а» пункта 1 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ в заявлении подтверждается, что изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица, соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах и в заявлении, достоверны и соблюден установленный федеральным законом порядок принятия решения о внесении изменений в учредительные документы юридического лица.

Необходимым условием для государственной регистрации юридического лица является не только представление заявителем полного пакета документов, предусмотренного соответствующей главой Федерального закона от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ, но и полнота и достоверность указанной в заявлении информации, в том числе подлежащей внесению в Единый государственный реестр юридических лиц.

В соответствии с пунктом 3 статьи 51 ГК РФ до государственной регистрации юридического лица, изменений его устава или до включения иных данных, не связанных с изменениями устава, в ЕГРЮЛ уполномоченный государственный орган обязан провести в порядке и в срок, которые предусмотрены законом, проверку достоверности данных, включаемых в указанный реестр.

Согласно пункту 4.4 статьи 9 Закона № 129-ФЗ государственная регистрация не может быть осуществлена в случае установления недостоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц.

В случае, если у регистрирующего органа имеются основания для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц в связи с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, регистрирующий орган вправе принять решение о приостановлении государственной регистрации до дня окончания проведения проверки достоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц, но не более чем на один месяц.

Согласно пункту 4.2 статьи 9 Закона №129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

В соответствии с пунктом 4.3 статьи 9 Закона №129-Ф основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 настоящей статьи мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

В соответствии с пунктами 4.3 и 6 статьи 9, пункта 5 статьи 11 Закона № 129-ФЗ. пунктами 5.9.52 - 5.9.54 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» основания, условия и способы проведения указанных и пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий утверждены Приказом №MMJ3-7-14/72@ (далее - Основания и Порядок).

Как следует из положений подпункта 2 пункта 2 Оснований и Порядка, мероприятия по проверке достоверности сведений о юридическом лице, включаемых в ЕГРЮЛ, проводятся регистрирующим органом при несоответствии сведений, содержащихся в документах, представленных в регистрирующий орган при государственной регистрации юридического лица, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у территориальных органов ФНС России.

Статьей 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ предусмотрен исчерпывающий перечень оснований для отказа в государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а именно, подпунктом «а» пункта 1 указанной статьи предусмотрено, что отказ в государственной регистрации допускается в случае непредставления заявителем определенных настоящим Федеральным законом необходимых для государственной регистрации документов, за исключением предусмотренных настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами случаев предоставления таких документов (содержащихся в них сведений) по межведомственному запросу регистрирующего органа или органа, который в соответствии с настоящим Федеральным законом или федеральными законами, устанавливающими специальный порядок регистрации отдельных видов юридических лиц, уполномочен принимать решение о государственной регистрации юридического лица.

Согласно части 9 статьи 14 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной; государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Таким образом, из смысла указанных положений Закона о государственной регистрации и Закона об информации следует, что представленные для регистрации документы, на основании которых создается соответствующая часть государственного реестра, являющегося федеральным информационным ресурсом, должны содержать достоверную информацию. Поэтому представление заявления, не отражающего действительных сведений, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации на основании подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Как указывалось выше, 06.11.2019 ООО «Электромаркет» подало в Межрайонную ИФНС России № 10 по Тульской области предусмотренный п. 1 ст. 17 Федерального закона № 129-ФЗ пакет документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица.

Из представленных на государственную регистрацию документов следует, что 06.11.2019 единственным участником ООО «Электромаркет» ФИО5 принято решение №1/2019 о введении в состав участников Общества ФИО2; увеличении уставного капитала Общества за счет денежных средств и определении его в размере 20 000 рублей; утверждении изменений в устав Общества.

При этом размер вклада в уставный капитал ООО «Электромаркет» ФИО2 составляет 10 000 рублей, а доли в результате увеличения уставного капитала распределятся между ФИО5 и ФИО2 в равных значениях по 50% от уставного капитала номинальной стоимостью 10 000 рублей каждая.

Согласно приходному кассовому ордеру от 06.11.2019 № 1 в кассу ООО «Электромаркет» на основании решения от 06.11.2019 № 1/2019 от ФИО2 06.11.2019 поступили денежные средства в размере 10 000 рублей в качестве взноса в уставный капитал. Документ подписан главным бухгалтером Общества ФИО5

В ходе проведения проверки достоверности сведений, представленных для государственной регистрации изменений, связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Электромаркет» установлено следующее:

- ООО «Электромаркет» в 2017-2018 г. являлось, в том числе, поставщиком товаров, работ и услуг в сфере обеспечения государственных и муниципальных нужд;

- в собственности ООО «Электромаркет» отсутствуют объекты налогообложения (имущество, земельные участки, транспортные средства);

- в период с 2017 по сентябрь 2019 сумма задолженности ООО «Электромаркет» по налогам, сборам, платежам составила 2 184 364 руб. Исполнительные производства завершены в связи с невозможностью установить местонахождение должника либо его имущества.

- в 2018 году в отношении ООО «Электромаркет» инициированы внеплановые проверки Государственной инспекцией труда в Тульской области Федеральной службы по труду и занятости, в том числе и по заявлению ФИО7 о нарушении работодателем ее трудовых прав, связанных с невыплатой ей окончательного расчета в связи с увольнением.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, ФИО2 зарегистрирован по адресу: 420075, <...>.

Объекты налогообложения у ФИО2 (имущество, земельные участки, транспортные средства) отсутствуют.

Единственным официальным источником доходов ФИО2 в апреле 2014 года на сумму 200,63 руб. является вознаграждение, полученное им в АО «Казанский оптико -механический завод».

Кроме того, 08.11.2019 ФИО8 по нотариальной сделке приобретена доля в размере 100% в уставном капитале ООО «Курскдорснаб», зарегистрированного по месту своего нахождения по адресу: 305044, <...>. Заявителем при данном виде регистрации является нотариус Казанского нотариального округа Республики Татарстан ФИО9, удостоверившая сделку по приобретению ФИО8 доли в уставном капитале общества.

Основным видом деятельности ООО «Курскдорснаб» является торговля оптовая неспециализированная, дополнительными видами деятельности - строительство жилых и нежилых зданий, строительство автомобильных дорог и автомагистралей, торговля оптовая прочими машинами и оборудованием.

25.11.2019 в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курск по почте представлено подписанное ФИО2 заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, по форме № Р14001 с целью внесения в государственный реестр сведений о нем, как о руководителе ООО «Курскдорснаб». Подлинность подписи ФИО2 в указанном документе 01.11.2019 засвидетельствована нотариусом Казанского нотариального округа Республики Татарстан ФИО9

При этом нотариус, свидетельствуя подлинность подписи ФИО2, не только установил его личность, но и полномочия без доверенности действовать от имени ООО «Курскдорснаб».

Между тем, согласно конверту, имеющемуся в материалах регистрационного дела ООО «Курскдорснаб», адресатом почтового отправления в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курску является указанное юридическое лицо. Адрес отправителя: 305044, <...>.

Однако, ни почтовых марок, ни почтовых штемпельных оттисков, служащих для подтверждения приема почтового отправления, поступивший в регистрирующий орган конверт с документами ООО «Курскдорснаб» не содержит.

Кроме того, по сведениям, размешенным в информационной системе «Картотека арбитражных дел» на сайте федеральных арбитражных судов (http://kad.arbitr.ru), 19.04.2019 к производству Арбитражного суда Курской области принято исковое заявление ПАО «Михайловский ГОК» к ООО «Курскдорснаб» о взыскании с последнего суммы в размере 42 018 996, 35 руб. Делу присвоен номер А35-3430/2019.

Решением Арбитражного суда Курской области от 18.09.2019 исковые требования (с учетом уточнения) ПАО «Михайловский ГОК» удовлетворены. С ООО «Курскдорснаб» в пользу ПАО «Михайловский ГОК» взыскана задолженность в сумме 25 504 387, 44 руб., пени в сумме 2 772 200, 01 руб., расходы по уплате государственной пошлины в сумме 200 000,45 руб.

Постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.02.2020 производство по делу № A35-3430/2019 в части взыскания с ООО «Курскдорснаб» 46 509 руб. 71 коп. неустойки прекращено. В остальной части решение Арбитражного суда Курской области от 18.09.2019 по делу № A35-3430/2019 оставлено без изменения.

Также, 11.11.2019 в период рассмотрения представленных ФИО5 на государственную регистрацию ООО «Электромаркет» документов, в Инспекцию обратился руководитель ООО «Сетистрой» ФИО10 с целью государственной регистрации изменений, вносимых в его учредительные документы в связи с увеличением уставного капитала за счет вклада третьего лица - ФИО2, принимаемого в общество.

Адрес места регистрации ООО «Сетистрой»: 300045, <...>, оф.1.

Согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах Инспекции, у ООО «Сетистрой» отсутствуют открытые расчетные счета, отсутствуют объекты налогообложения (имущество, земельные участки, транспортные средства).

Также установлено, что начиная с июня 2019 года ООО «Сетистрой» в регистрирующий орган неоднократно (20.06.2019, 09.09.2019) представлялись пакеты документов с целью ввода в состав своих участников третьих лиц при внесении ими вкладов в уставный капитал общества и его увеличении, по результатам рассмотрения которых Инспекцией принимались решения об отказе в государственной регистрации.

В целях проверки достоверности включаемых в государственный реестр сведений о новом участнике ФИО2 в отношении ООО «Электромаркет» 13.11.2019 в соответствии с пунктом 4.4 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» принято решение о приостановлении государственной регистрации, в котором в срок до 03.12.2019 заинтересованным лицам предложено представить документы и пояснения, опровергающие предположение о недостоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

Также Инспекцией 20.11.2019 направлено поручение в Межрайонную ИФНС России № 6 по Республике Татарстан № 04-08/20079@ о вызове ФИО2 в налоговый орган для дачи пояснений в отношении ООО «Электромаркет».

Межрайоная ИФНС России № 6 по Республике Татарстан письмом за исх. № 2.16-0-19/030592@ от 19.12.2019 сообщила, что в адрес ФИО2 посредством почтового отправления направлено уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений (исх. № 2.16-0-21/028353 от 03.12.2019). Между тем, налогоплательщик в налоговый орган не явился, пояснения и документы не представил. По данным сайта Почты России 06.12.2019 зафиксирован факт неудачной попытки вручения уведомления.

Кроме того, Инспекцией с целью получения от ФИО2, а также от ФИО5 пояснений в отношении ООО «Электромаркет» сформированы уведомления от 25.11.2019 №№ 03- 08/20345, 03-08/20346, 03-08/347 соответственно.

09.12.2019 ФИО5 явилась в регистрирующий орган и предоставила объяснения, ФИО2 в налоговый орган не явился.

В своих объяснениях ФИО5 сообщила, что у ООО «Электромаркет» имеется задолженность но налогам. Указанное обстоятельство послужило основанием для принятия решения о поиске инвестора и вводе в состав участников Общества ФИО2, знакомство с которым состоялось через друзей. Также ФИО5 сообщила, что ФИО2 фактически проживает в г.Тула и 06.11.2019 внес вклад в уставный капитал Общества в размере 10 000 руб.

При этом сведения о пребывании ФИО8 на территории Тульской области в органах, осуществляющих регистрацию физических лиц по месту их жительства (пребывания), отсутствуют.

Кроме того, Инспекция установила, что 08.11.2019 ФИО2 по нотариальной сделке приобретена доля в размере 100% в уставном капитале ООО «Курскдорснаб» (ИНН <***>), зарегистрированного по месту своего нахождения по адресу: 305044, <...>. С 02.12.2019 ФИО2 становится руководителем ООО «Курскдорснаб».

По поручению Инспекции от 20.11.2019 № 04-08/20092@ сотрудником ИФНС России по г. Курску 08.11.2019 и 13.11.2019 осуществлены осмотры объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...>, в котором по месту своего нахождения зарегистрировано ООО «Курскдорснаб».

По результатам произведенных осмотров составлены протоколы осмотра объекта недвижимости от 08.11.2019 и от 13.11.2019, согласно которым установить фактическое место нахождение юридического лица и его органов управления не представилось возможным.

Таким образом, связь с ФИО2 не удалось установить ни по месту его регистрации, ни по месту нахождения ООО «Курскдорснаб», в котором он является руководителем и единственным участником. Пребывание ФИО2 на территории Тульской области также не установлено.

ФИО2 имея действительные намерения на приобретение прав участника ООО «Электромаркет» и инвестиционные вложения в деятельность организации, и будучи надлежаще уведомленным о принятом Инспекцией решения о приостановлении государственной регистрации ООО «Электромаркет» и причинах его принятия, не представил каких-либо пояснений, в том числе и в письменном виде, относительно возникших у регистрирующего органа сомнений, интерес к принимаемому регистрирующим органом решению в отношении ООО «Электромаркет» не проявил.

Доказательств обратного ни заявителем, ни третьим лицом суду не представлено.

Согласно пункту 3 статьи 1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. В силу пункта 4 статьи 1 ГК РФ никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Согласно пункту 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.

Как следует из пункта 3 статьи 10 ГК РФ, в случае, если злоупотребление правом выражается в совершении действий в обход закона с противоправной целью, последствия, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, применяются, поскольку иные последствия таких действий не установлены настоящим Кодексом.

На основании пункта 2 статьи 10 ГК РФ в случае несоблюдения требований, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, суд, арбитражный суд или третейский суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает лицу в защите принадлежащего ему права полностью или частично, а также применяет иные меры, предусмотренные законом.

Как следует из положений пункта 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации. По общему правилу пункта 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное.

Формальное соответствие действий лица закону никак не исключает недобросовестности этого лица.

В рассматриваемом случае, проанализировав и оценив в порядке ст.71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу, что Инспекцией установлены обстоятельства, которые в своей совокупности и взаимосвязи, свидетельствуют о том, что включением ФИО2 в состав участника Общества достигается цель, отличная от ведения реальной хозяйственной деятельности и направленная на освобождение действительного участника Общества от последствий его деятельности, то есть имеются основания для вывода о недостоверности представленных сведений, при том, что формальное соблюдение предусмотренного действующим законодательством порядка подачи заявления для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица само по себе не является безусловным основанием для осуществления государственной регистрации и внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Таким образом, представленное 06.11.2019 Обществом заявление по форме Р13001 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, не соответствует требованиям пункта 1 статьи 17 Закона № 129-ФЗ, поскольку содержит недостоверные сведения и считается непредставленным, что в свою очередь влечет отказ в государственной регистрации на основании подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ, в связи с чем оспариваемое решение Инспекции является законным и обоснованным.

Изложенные в оспариваемом решении выводы и установленные в ходе проверки документов факты подтверждаются установленными в ходе рассмотрения дела обстоятельствами.

В свою очередь, общество не представило доказательств, опровергающих обстоятельства, изложенные в решении Инспекции.

В связи с изложенным, довод заявителя об отсутствии правовых оснований для отказа в регистрации изменений в единый государственный реестр юридических, отклоняется судом по основаниям изложенным выше.

Кроме того, суд отмечает, что ФИО2 на рассмотрение дела в суд первой инстанции не являлся, вся корреспонденция направленная судом ФИО2 возвращалась в суд «за истечением срока хранения».

При этом, в арбитражный суд от ФИО2 были представлены письменные пояснения от 09.04.2020г., поступившие в суд по почте 07.05.2020 (почтовый идентификатор №30001325005405, отправитель ФИО2, адрес <...>), письменные пояснения от 19.08.2020, поступившие в суд по почте 25.08.2020 (почтовый идентификатор №12728730004741, отправитель ФИО2, адрес <...> (согласно сведениям с сайта «Почта России» указанное отправление принято в отделении связи г.Москва)), а также заявление от 09.10.2020г., поступившее в суд «нарочно» 19.10.2020.

Также, судом были направлены запрос в УМВД по г.Казани, в УМВД России по Тульской области о представлении:

1) сведений о том, зарегистрирован ли ФИО2 (дата рождения 30.07.1975, место рождения гор. Казань, паспорт 9203 726226 выдан 24.09.2002 ОМ «Дербышки» Советского района гор. Казани) по адресу регистрации: 420075, <...>;

2) если снят с регистрационного учета, предоставить сведения (при их наличии) о регистрации по новому адресу места жительства либо о регистрации по месту пребывания на территории Российской Федерации;

3) информации о том, находится или находился ли ФИО2 в розыске?

УМВД России по Тульской области письмом сообщило, что ФИО2 в 2017 году находился в федеральном розыске за совершение преступления, предусмотренного частью 1 статьи 119 УК РФ, инициатор розыска УФСИН России по Республике Татарстан; в 2018 году розыск был прекращен в связи с его задержанием.

УФСИН России по Республике Татарстан на запрос суда сообщило, что ФИО2 осужден 28.04.2017 мировым судьей судебного участка № 3 по Северному судебному району г.Казани по статье 119 часть 1 к 200 часам исправительных работ. По постановлению Советского районного суда г.Казани от 16.03.2018 неотбытая часть наказания в виде 188 часов обязательных работ заменена на 23 дня лишения свободы с отбыванием наказания в колонии-поселении. Освобожден 06.04.2018 по отбытии срока наказания.

УМВД по г. Казани представило имеющуюся информацию по данным Информационного Центра МВД по Республике Татарстан на гражданина ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Из данной информации кроме прочего следует, что с 02.12.2020 находился во внутреннем розыске за ОП №14 «Дербышки» по подозрению в краже.

При изложенных обстоятельствах суд не усматривает оснований для удовлетворения требований заявителя.

В силу части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при установлении арбитражным судом соответствия оспариваемого ненормативного правового акта государственного органа закону или иному нормативному правовому акту и отсутствия при этом нарушений прав и законных интересов заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленных требований.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об отсутствии доказательств нарушения оспариваемым решением инспекции прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, что в соответствии с частью 3 статьи 201 АПК РФ является основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований.

Расходы по уплате государственной пошлины подлежат отнесению на заявителя.

На основании вышеизложенного, и руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью «Электромаркет» отказать.

Расходы по уплате государственной пошлины отнести на заявителя.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Тульской области.


Судья О.М. Заботнова