Решение от 25 июля 2017 г. по делу № А34-4907/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Климова ул., 62 д., Курган, 640002 http://kurgan.arbitr.ru,

тел. (3522) 46-64-84, факс (3522) 46-38-07

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А34-4907/2017
г. Курган
26 июля 2017 года
Резолютивная часть решения объявлена 20 июля 2017 года.

В полном объёме решение изготовлено 26 июля 2017 года.

Арбитражный суд Курганской области в составе судьи Луневой Ю.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Скиндеревой В.В., рассмотрев в судебном заседании путем использованием систем видеоконференцсвязи при содействии Арбитражного суда Свердловской области материалы дела по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому федеральному округу (ОГРН <***>, ИНН <***>),

заинтересованное лицо: общество с ограниченной ответственностью «СибАвтоМаркет» (ОГРН <***>, ИНН <***>),

о привлечении к административной ответственности,

от заявителя: ФИО1, доверенность от 09.01.2017 № 5; после перерыва явки нет, извещен,

от заинтересованного лица: ФИО2, доверенность от 25.05.2017; после перерыва явки нет, извещен,

установил:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому федеральному округу (далее – заявитель, Управление, административный орган) обратилось в Арбитражный суд Курганской области с заявлением о привлечении к административной ответственности общества с ограниченной ответственностью «СибАвтоМаркет» (далее – заинтересованное лицо, общество, ООО «СибАвтоМаркет») на основании части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – Кодекс).

В обоснование заявленных требований заявитель указывает, что ООО «СибАвтоМаркет» осуществляет деятельность по закупке, хранению и поставке пивных напитков, изготавливаемых на основе пива, по адресу: <...>. ООО «СибАвтоМаркет». 25.08.2016 общество своими противоправными виновными действиями (бездействиями), нарушив требования пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее – Закон № 171-ФЗ), совершило административное правонарушение, выразившееся в обороте (закупке) алкогольной продукции (пива и пивных напитков), без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, определенных Законом № 171-ФЗ, что, по мнению заявителя, образует состав правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса.

Судебное заседание проведено путем использования видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Свердловской области.

Представитель заявителя в судебном заседании ходатайствовал о приобщении к материалам дела дополнительных документов, на заявленных требованиях настаивал по доводам, изложенным в заявлении и дополнениях. Полагает, что действуя в своем интересе, соблюдая принципы разумности и осмотрительности, общество имело возможность запросить необходимые сведения у производителя продукции или в органах Росалкогольрегулирования. Установление законом требования об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции только при наличии сопроводительных документов, обусловлено необходимостью обязательного подтверждения легальности их производства и оборота. Вместе с тем, обществом не были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм в области законодательства о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Выводы по результатам проведения проверки нашли отражение в протоколе об административном правонарушении от 10.02.2017 № 12-15/15.11-С. Просил заявление удовлетворить, привлечь ООО «СибАвтоМаркет» к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частью 2 статьи 14.16 Кодекса.

Представитель заинтересованного лица в судебном заседании, против удовлетворения заявленных требований возражал. Полагает, что общество, приобретая алкогольную продукцию, действовало добросовестно. Пояснил, что у общества не имелось возможности проверить легальность алкогольной продукции, сознательное осуществление нелегального оборота алкогольной продукции ничем не подтверждено. Просил суд в удовлетворении заявленных требований отказать.

В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв с 18.07.2017 по 20.07.2017. После перерыва судебное заседание продолжено, явка представителей лиц, участвующих в деле, не обеспечена (не была признана судом обязательной).

После перерыва от заявителя поступили дополнительные письменные доказательства по делу.

Представленные дополнительные письменные доказательства судом приобщены к материалам дела в силу положений статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Рассмотрев письменные материалы дела, заслушав представителей лиц, участвующих в деле, судом установлено следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «СибАвтоМаркет» осуществляет деятельность по оптовому обороту пива и пивных напитков в складском помещении, расположенном по адресу: <...>.

Как следует из материалов дела, на основании поручений Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка, направленных письмами Росалкогольрегулирования от 28.10.2016 № 24524/12-01 и № 24625/12-01, от 14.11.2016 № 25730/12–02, Управлением организованы проверочные мероприятия по выявлению и пресечению нарушений при обороте пива и пивных напитков производства ООО «ЛВЗ «Оша», в том числе, в отношении ООО «СибАвтоМаркет» был проведен анализ деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (т.1, л.д. 14–16).

Должностными лицами Управления 15.11.2016 был организован выезд на место осуществления деятельности общества, в присутствии понятых и представителя общества произведен осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов. Место проведения осмотра – складское помещение по адресу: <...>. По результатам осмотра был составлен протокол осмотра принадлежащих юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 15.11.2016 № 12–15/15.11.С (т. 1 л.д. 23–27).

В ходе проведения осмотра складского помещения, в котором осуществляет свою деятельность ООО «СибАвтоМаркет», расположенного по адресу: <...>, должностными лицами Управления установлено, что в данном складском помещении находится алкогольная продукция (пиво) в ассортименте. Алкогольная продукция (пиво и пивные напитки) производства ООО «ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>) на момент проведения осмотра в складском помещении ООО «СибАвтоМаркет» отсутствует. Обществом представлены товарно-сопроводительные документы, подтверждающие легальность производства и оборота алкогольной продукции в соответствии со статьей 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», на закупку алкогольной продукции производства ООО «ЛВЗ «ОША» в 3 квартале 2016 года (копии товарно-транспортных накладных, разделов А и Б справок к товарно-транспортным накладным).

Так же, 15.11.2016 при проведении осмотра складских помещений ООО «СибАвтоМаркет», организацией представлены товарно-транспортные накладные (далее – ТТН) на закупку алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО «ЛВЗ «ОША» у ООО «Горизонт» (ИНН <***>) с приложенными к ним разделами А и Б справок к ТТН а именно: ТТН от 25.08.2016 № 39917; ТТН от 25.08.2016 № 39920; ТТН от 25.08.2016 № 39919, составлен протокол изъятия вещей и документов № 12-15/15.11-С (в целях выяснения всех обстоятельств по административному делу произведено изъятие оригиналов названных товарно-сопроводительных документов на закупку пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША» - товарно-транспортных накладных от 25.08.2016 № 39920, № 39919, № 39917) (т.1, л.д. 71–161).

В результате анализа товарно-сопроводительных документов (товарно-транспортных накладных, разделов А и Б справок к товарно-транспортным накладным) на закупку алкогольной продукции производства ООО «ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>) ООО «СибАвтоМаркет» у ООО «Горизонт» (ИНН <***>) административным органом установлено, что поставка алкогольной продукции осуществлялась по следующей схеме: ООО «ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>/КПП 550345001) - ООО ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>/КПП 550332001) - ООО «Орион» (ИНН <***>/КПП 472645002) - ООО «Горизонт» (ИНН <***>/КПП 720301001) - ООО «СибАвтоМаркет» (ИНН <***>).

Также административным органом установлено, что ООО «СибАвтоМаркет» в 3 квартале 2016 года отразило в декларации закупку алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>) у «Горизонт» (ИНН <***>) в объеме 3102, 9 дал.

Согласно анализа деклараций об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции установлено, что ООО «Горизонт» (ИНН <***>) в 3 квартале 2016 года отразило закупку алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>) в общем объеме 918 396,6 дал, в том числе закупленные у ООО «Оптовый склад» (ИНН <***>) в объеме 80 058,3 дал и у ООО «Орион» (ИНН <***>) в объеме 838 338,3 дал.

При этом, ООО «Оптовый склад» (ИНН <***>) декларации обобъеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 3 квартал 2016 непредставлены. Следовательно, алкогольная продукция (пивные напиткипроизводства ООО ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>), находится в нелегальном обороте (задекларированные закупки (поставки) пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША» у ООО «Оптовый склад» отсутствуют).

Кроме того, ООО «Орион» (ИНН <***>) согласно декларации об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 3 квартал 2016 года отразило закупку алкогольной продукции (пивных напитков) в объеме 838 698,3 дал у ООО «РостАлко» (ИНН <***>).

Вместе с тем, ООО «РостАлко» (ИНН <***>) в декларации объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за 2 квартал 2016 года отразило остатки алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО ЛВЗ «ОША» на начало отчетного периода (01.04.2016) в объеме 435 323,4 дал. При этом, за предыдущий отчетный период декларации по оптовой деятельности ООО «РостАлко» не представлены.

Таким образом, административным органом установлено, что алкогольная продукция (пивные напитки) производства ООО ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>), находится в нелегальном обороте (задекларированные закупки пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>), ООО «РостАлко» отсутствуют).

В действиях ООО «СибАвтоМаркет» (ИНН <***>) по закупке алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>) у ООО «Горизонт» (ИНН <***>) содержатся данные, указывающие на осуществление оборота (закупки) алкогольной продукции (пивных напитков) на основании ненадлежащее оформленных товарно-сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота.

На основании указанных фактов, административный орган 15.11.2016 вынес определение о возбуждении дела об административном правонарушении по признакам части 2 статьи 14.16 Кодекса и проведении административного расследования № 12-15/15.11-С (т. 1 л.д. 18–20).

В результате проведения административного расследования административный орган установил, что в соответствии с данными декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее – декларации) по форме приложения № 6 к Правилам представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.08.2012 № 815 (далее – Правила), представленной ООО «ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>/КПП 550332001) за отчетный период 2, 3 квартал 2016 года, ООО «ЛВЗ «ОША» (в деле) поставки алкогольной продукции (пива и пивных напитков) в адрес ООО «Орион» не осуществляло.

Кроме того, в соответствии с данными декларации по форме приложения № 7 к Правилам, представленной ООО «Орион» за отчетный период 2, 3 квартал 2016 года (в деле), ООО «Орион» закупку алкогольной продукции (пива и пивных напитков) производства ООО «ЛВЗ «ОША» от ООО «ЛВЗ «ОША» не осуществляло.

Вместе с тем, в соответствии с данными декларации по форме приложения № 6 к Правилам, представленной ООО «Орион» за отчетный период 3 квартал 2016 года, ООО «Орион» осуществляло поставки алкогольной продукции (пива и пивных напитков) производства ООО «ЛВЗ «ОША» в адрес ООО «Горизонт».

На основании изложенного, административный орган пришел к выводу, что представленные ООО «СибАвтоМаркет» товарно-сопроводительные документы (товарно-транспортная накладная, разделы А и Б справок к товарно-транспортной накладной) на закупку алкогольной продукции (пивных напитков) у ООО «Горизонт» (ИНН <***>), не удостоверяют легальность производства и оборота указанной алкогольной продукции (пивных напитков) в соответствии со статьей 10.2 Федерального закон № 171-ФЗ.

10.02.2017 в отношении Общества должностным лицом Управления был составлен протокол об административном правонарушении № 12-15/15.11-С по признакам нарушения части 2 статьи 14.16 Кодекса (т. 1 л.д. 165- 169). Названный протокол составлен в отсутствии законного представителя ООО «СибАвтоМаркет», извещенного надлежащим образом о времени и месте составления протокола (извещение от 10.01.2017 № 12-15/15.11-С, вручено 19.01.2017, (т.1, л.д. 162-164)).

Учитывая, что в соответствии статьей 23.1 Кодекса дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 1 и частью 2 статьи 14.16 Кодекса, совершенных юридическими лицами, рассматривают судьи арбитражных судов, Управление обратилось в суд с заявлением о привлечении общества к административной ответственности.

Исследовав материалы дела, оценив доводы сторон и представленные доказательства, арбитражный суд приходит к следующему.

Согласно части 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - Кодекс) установлена ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом в виде наложение административного штрафа на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Исходя из системного толкования диспозиции части 2 стаьи 14.16 Кодекса, состав правонарушения, предусмотренной данной статьей, образует не только фактическое отсутствие документов определенных федеральным законом и сопровождающих оборот алкогольной продукции. Документы на алкогольную продукцию должны удостоверять легальность производства и оборота такой продукции, сведения, изложенные в данных документах должны соответствовать фактически реализуемой/закупаемой алкогольной продукции и соответствовать требованиям законодательства Российской Федерации, предъявляемым к документам и самой алкогольной продукции. Таким образом, фактическое наличие документов, которые не позволяют удостовериться в легальности производства и оборота алкогольной продукции, не освобождают от ответственности предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса.

Правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в РФ установлены Федеральным законом от 22.11.1995 №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции».

Как следует из статьи 1 Закона № 171-ФЗ целью государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, ограничения потребления (распития) алкогольной продукции являются защита нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов РФ, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также контроль за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Согласно пункту 1 статьи 26 Закон №171-ФЗ в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещается, в том числе оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10.2 Закона № 171–ФЗ оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота:

1) товарно-транспортная накладная;

2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортирования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объёма готовой продукции);

5) заверенные подписью руководителя организации и её печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учёта покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учёта покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Таким образом, законодателем установлено наличие строго определённой совокупности документов, подтверждающих легальность производства и оборота спиртосодержащей продукции.

Согласно пункту 2 статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.

При этом в силу пункта 16 статьи 2 Закона № 171-ФЗ под оборотом понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозка и розничная продажа, на которые распространяется действие настоящего Федерального закона.

Судом установлено и следует из материалов дела, что 25.08.2016 Общество в нарушение требований пункта 1 статьи 26 Закона № 171-ФЗ, производило оборот (закупку) алкогольной продукции (пива и пивных напитков) по адресу места нахождения организации: <...>, без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, а именно:

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом винограда» пастеризованный; емк. 2,0 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 12 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом коньяка и миндаля» пастеризованный, емк. 1,5 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 600 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом текилы и лайма» пастеризованный, емк. 1,5 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 600 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом кофе-ваниль» пастеризованный, емк. 1,5 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 600 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом джин-тоника» пастеризованный, емк. 1,5 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 1200 штук:

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом клюквы» пастеризованный, емк. 1,5 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 600 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом лимона» пастеризованный, емк. 1,5 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 600 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом граната» пастеризованный, емк. 1,5 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 600 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом лимона» пастеризованный, емк. 2,0 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 528 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом джин-тоника» пастеризованный, емк. 2,0 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 528 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом граната» пастеризованный, емк. 2,0 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 528 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом апельсина» пастеризованный, емк. 2,0 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 528 штук;

– напиток пивной «JOLLY JOKER со вкусом винограда» пастеризованный, емк. 2,0 л., крепость 6,8%, производитель ООО «ЛВЗ «ОША» в количестве 528 штук.

15.11.2016 при проведении осмотра складских помещений ООО «СибАвтоМаркет» организацией административному органу были представлены товарно-транспортные накладные на закупку алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО «ЛВЗ «ОША» у ООО «Горизонт» (ИНН <***>) с приложенными к ним разделами А и Б справок к ТТН, а именно: ТТН от 25.08.2016 №39917; ТТН от 25.08.2016 № 39920; ТТН от 25.08.2016 № 39919.

Судом установлено и следует из материалов арбитражного дела, что указанная выше продукция на момент проведения проверки была реализована обществом (т.1, л.д. 28–31).

В результате анализа товаросопроводительных документов (товарно-транспортной накладной, разделов А и Б справок к товарно-транспортной накладной) на закупку алкогольной продукции производства ООО «ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>) ООО «СибАвтоМаркет» у ООО «Горизонт» (ИНН <***>) установлено, что поставка алкогольной продукции осуществлялась по следующей схеме: ООО «ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>/КПП 550345001) - ООО «ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>/КПП 550332001) - ООО «Орион» (ИНН <***>/КПП 472645002) - ООО «Горизонт» (ИНН <***>/КПП 720301001) ООО «СибАвтоМаркет» (ИНН <***>).

Вместе с тем, в соответствии с данными декларации об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции по форме приложения № 6 к Правилам представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.08.2012 № 815, представленной ООО «ЛВЗ «ОША» (ИНН <***>/КПП 550332001) за отчетный период 2, 3 квартал 2016 года, ООО «ЛВЗ «ОША» поставки алкогольной продукции (пива и пивных напитков) в адрес ООО «Орион» не осуществляло.

Кроме того, в соответствии с данными декларации по форме приложения № 7 к Правилам, представленной ООО «Орион» за отчетный период 2, 3 квартал, 2016 года, ООО «Орион» закупку алкогольной продукции (пива и пивных напитков) производства ООО «ЛВЗ «ОША» от ООО «ЛВЗ «ОША» не осуществляло.

Однако, в соответствии с данными декларации по форме приложения № 6 к Правилам, представленной ООО «Орион» за отчетный период 3 квартал 2016 года, ООО «Орион» осуществляло поставки алкогольной продукции (пива и пивных напитков) производства ООО «ЛВЗ «ОША» в адрес ООО «Горизонт».

Таким образом, представленные ООО «СибАвтоМаркет» товаросопроводительные документы (товарно-транспортная накладная, разделы А и Б справок к товарно-транспортной накладной) на закупку алкогольной продукции (пивных напитков) у ООО «Горизонт», не удостоверяют легальность производства и оборота указанной алкогольной продукции (пивных напитков) в соответствии со статьей 10.2 Федерального закон № 171-ФЗ.

Данное административное правонарушение подтверждается:

- объяснениями генерального директора ООО ЛВЗ «ОША» ФИО3 от 26.12.2016, согласно которых «ООО «ЛВЗ «ОША» договорных отношений с ООО «Орион» (ИНН <***>), ООО «Оптовый склад» (ИНН <***>), ООО «Велес» (ИНН <***>) не имеет, отгрузку алкогольной продукции (пивных напитков) в адрес данных организаций не осуществляло» (т.1, л.д. 70);

- товаросопроводительными документами: товарно-транспортными накладными на закупку алкогольной продукции (пивных напитков) у ООО «Горизонт», а также приложенными разделами А и Б справок к товарно-транспортным накладным, что указывает на оборот ООО «СибАвтоМаркет» алкогольной продукции (пивных напитков) производства ООО ЛВЗ «ОША», закупленной у ООО «Горизонт», на основании ненадлежащее оформленных товарно-сопроводительных документов (т.1, л.д. 71–161);

- данными декларации ООО «Орион» по форме приложения № 7 к Правилам за 2, 3 квартал 2016 года, согласно которой ООО «Орион» не закупало алкогольную продукцию (пивные напитки) производства ООО ЛВЗ «ОША» от ООО ЛВЗ «ОША» в период 2,3 кварталы 2016 года (в деле);

- данными деклараций ООО ЛВЗ «ОША» по форме приложения № 6 к Правилам за 2, 3 кварталы 2016 года, согласно которым алкогольная продукция (пивные напитки) производства ООО ЛВЗ «ОША» не поставлялись в адрес ООО «Орион» в период 2, 3 кварталы 2016 года;

- сведениями из ЕГАИС в разделе «Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 01.04.2016 по 30.06.2016», которым подтверждается, что в указанном периоде поставок алкогольной продукции по коду классификации 520 «Пивные напитки» производства ООО «ЛВЗ «ОША» в адрес ООО «Орион» не производилось (в деле);

- сведениями из ЕГАИС в разделе «Отчет об объемах поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 01.07.2016 по 30.09.2016», которым подтверждается, что в указанном периоде поставок алкогольной продукции по коду классификации 520 «Пивные напитки» производства ООО «ЛВЗ «ОША» в адрес ООО «Орион» не производилось (в деле);

- сведениями из ЕГАИС в разделе «Отчет об объемах закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 01.01.2016 по 30.11.2016», которым подтверждается, что в указанном периоде закупок алкогольной продукции по коду классификации 520 «Пивные напитки» производства ООО «ЛВЗ «ОША» ООО «Орион» не производилась (в деле);

- протоколом об административном правонарушении от 10.02.2017 № 12-15/15.11-С, которым зафиксирован факт административного правонарушения (т.1, л.д. 165–169).

Согласно диспозиции части 2 статьи 14.16 Кодекса объективная сторона данного правонарушения выражается в обороте этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства.

Установленные судом по настоящему делу обстоятельства свидетельствуют о том, что пивные напитки (приобретенные заинтересованным лицом по ТТН от 25.08.2016 № 39917; ТТН от 25.08.2016 № 39920; ТТН от 25.08.2016 № 39919), производителем которых по сопроводительным документам значится ООО «ЛВЗ «ОША», никогда не поставлялись указанным производителем в адрес ООО «Орион». При указанных обстоятельствах пивные напитки, производителем которых обознаено ООО «ЛВЗ «ОША», закупленные заинтересованным лицом у ООО «Горизонт» по ТТН от 25.08.2016 № 39917; ТТН от 25.08.2016 № 39920; ТТН от 25.08.2016 № 39919, которое, в свою очередь, произвело закупку спорной продукции у ООО «Орион», находятся в нелегальном обороте.

Материалами дела подтверждается, что пивные напитки, которые были приобретены по вышеуказанным товарно-транспортным накладным, введены в оборот незаконно и на момент проверки обществом реализованы в полном объеме. Представленные в материалы настоящего дела сопроводительные документы по изложенным выше основаниям не могут подтверждать факт легальности введения указанной продукции в оборот. Формальное наличие у Общества документов, предусмотренных статьей 10.2 Закона № 171-ФЗ, не может свидетельствовать о законности оборота такой продукции.

Учитывая изложенное выше, суд считает, что представленные обществом сопроводительные документы не подтверждают легальность производства пивных напитков. Оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, образует событие административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 2 статьи 14.16 Кодекса.

Общество, как профессиональный участник данных правоотношений, принимая продукцию должно анализировать не только товаросопроводительную документацию, но и декларации о соответствии, которые также поставляются вместе с данными документами. Действуя в своем интересе, соблюдая принципы разумности и осмотрительности, общество имело возможность запросить необходимые сведения у производителя продукции или в органах Росалкогольрегулирования, то есть, самостоятельно установить приведённые выше обстоятельства.

Таким образом, суд считает доказанным событие административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса.

В силу части 1 статьи 1.5 Кодекса лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В силу части 2 статьи 2.1 Кодекса юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Основанием для освобождения общества от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне контроля хозяйствующего субъекта, при соблюдении той степени добросовестности и осмотрительности, которая требовалась от него в целях выполнения обязанностей, предусмотренных законодательством.

В соответствии со статьей 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Таким образом, осуществление обществом предпринимательской деятельности предусматривает принятие им на себя соответствующих обязанностей и рисков, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями законодательства в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Как указывалось выше установление законом требования об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции только при наличии сопроводительных документов, обусловлено необходимостью обязательного подтверждения легальности их производства и оборота. Указанное ограничение введено законом для достижения значимых для государства целей, определённых статье 1 Закона № 171-ФЗ. За нарушение данных требований установлена административная ответственность.

Таким образом, само по себе формальное наличие сопроводительных документов, хотя и является необходимым основанием для оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, но в тоже время не освобождает от необходимости принятия заинтересованными лицами разумных мер, направленных на установление легальности предложенной к поставке продукции.

В случае полного или частичного отсутствия сопроводительных документов данная продукция считается находящейся в незаконном обороте и подлежит изъятию (часть 2 статьи 10.2, часть 1 статьи 25 Закона № 171-ФЗ).

В соответствии с пунктом 139 «Правил продажи отдельных видов товаров», утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации № 55 от 19.01.1998, на продаваемую алкогольную продукцию продавец обязан иметь сопроводительные документы: товарно-транспортную накладную, копию справки, прилагаемой к грузовой таможенной декларации для импортируемой алкогольной продукции, копию справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной на алкогольную продукцию, производство которой осуществляется на территории Российской Федерации.

Отсутствие указанных документов при продаже алкогольной продукции свидетельствует о совершении заинтересованным лицом административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса.

Судом исследованы представленные в материалы дела сопроводительные документы.

Установлено судом и подтверждено административным органом, а также следует из материалов дела, в том числе в результате проведения анализа товарно-сопроводительных документов: товарно-транспортных накладных, разделов А и Б справок к товарное транспортным накладным, ООО «СибАвтоМаркет» 25.08.2016 своими противоправными действиями (бездействиями) совершило административное правонарушение, выразившееся в обороте (закупке) алкогольной продукции, по адресу местонахождения обособленного подразделения: <...>, без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, определенных Законом № 171-ФЗ.

Фактическая деятельность общества по осуществлению поставок (реализации) спорной алкогольной продукции по коду 520 (пивные напитки) подтверждается декларациями по формам, согласно приложениям № 6 к Правилам предоставления деклараций на 2, 3 кварталы 2016 года (в деле), заинтересованным лицом не оспаривается.

На основании изложенного, суд считает, что административное правонарушение, предусмотренное частью 2 статьи 14.16 Кодекса, имеет место, права заинтересованного лица не нарушены, процедуры, необходимые для привлечения к ответственности, соблюдены.

Как разъяснено в пункте 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом РФ об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Судом установлено, что ООО «СибАвтоМаркет» является профессиональным участником предпринимательских и иных экономических правоотношений в области оборота, реализации алкогольной продукции.

Вина общества в рассматриваемой ситуации заключается в том, что им не обеспеченно соблюдение требований законодательства в соответствии, с которыми запрещается оборот алкогольной продукции без товарно-сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями Федерального закона.

При наличии возможности для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, обществом не были приняты все зависящие от него меры по надлежащему соблюдению требований законодательства.

Установленный факт правонарушения и материалы настоящего дела свидетельствует о том, что обществом не были приняты все зависящие от него меры по исполнению требований законодательства, регулирующего правоотношения по обороту алкогольной продукции (иного в материалы дела не представлено).

Доказательств, опровергающих выводы административного органа и свидетельствующих об отсутствии вины ООО «СибАвтоМаркет» во вменяемом правонарушении, в материалы дела заинтересованным лицом не представлено, доводы заинтересованного лица не содержат фактов, которые не были проверены или не учтены судом при рассмотрении дела или имели юридическое значение для принятия судебного акта, либо опровергали выводы Управления.

Кроме того, судом установлено, что на официальном сайте Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка неоднократно, в период с января по август 2015 года была опубликована информация, к сведению организаций, осуществляющих продажу пивных напитков, в том числе производства ООО «ЛВЗ «ОША». Росалкогольрегулирование сообщало, что по состоянию на 01.07.2015 4 млн. дал нелегальных пивных напитков, находятся в обороте, в том числе под торговой маркой ООО ЛВЗ «ОША» в объеме 331,1 тыс дал.

Вышеуказанная информация, обращает внимание организаций, осуществляющих продажу пивных напитков на более бдительный и внимательный выбор поставщиков.

Действуя в своем интересе, осуществляя предпринимательскую деятельность, общество принимает на себя соответствующие обязанности и риски, в том числе обязанностей по соблюдению правил ведения предпринимательской деятельности в соответствии с требованиями законодательства в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; соблюдая принципы разумности и осмотрительности, общество имело объективную возможность запросить необходимые сведения у производителя продукции или в органах Росалкогольрегулирования, вместе с тем, обозначенные действия обществом не были совершены (иного в материалы дела не содержится).

В данном случае общество имело возможность не допустить совершение административного правонарушения, однако при отсутствии объективных, чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств не приняло все зависящие от него меры по соблюдению требований действующего законодательства при обороте алкогольной продукции.

Установление законом требования об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции только при наличии сопроводительных документов, обусловлено необходимостью обязательного подтверждения легальности их производства и оборота. Указанное ограничение введено законом для достижения значимых для государства целей, определённых статье 1 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции». За нарушение данных требований установлена административная ответственность.

Таким образом, само по себе формальное наличие сопроводительных документов, хотя и является необходимым основанием для оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, но в тоже время не освобождает от необходимости принятия заинтересованными лицами разумных мер, направленных на установление легальности предложенной к поставке продукции.

Обществом не были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм, которые запрещают оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов в соответствии с требованиями статьи 10.2 Закона № 171-ФЗ (иного в материалы арбитражного дела не представлено), в связи с чем, доводы заинтересованного лица подлежал отклонению как несостоятельные.

Доказательств, свидетельствующих о том, что правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, обществом в материалы дела не представлено. Заинтересованное лицо имело реальную и объективную возможность для соблюдения вышеуказанных требований.

Доказательств, опровергающих выводы административного органа и свидетельствующих об отсутствии вины ООО «СибАвтоМаркет» во вменяемом правонарушении, в материалы дела заинтересованным лицом не представлено.

В рассматриваемом случае нарушение обществом требований Закона № 171-ФЗ выразилось в том, что представленные товарно-транспортные накладные и справки к товарно-транспортным накладным в совокупности с иными имеющимися в материалах дела документами и установленными фактическими обстоятельствами не подтверждают законности нахождения у общества в обороте спорной алкогольной продукции.

Таким образом, административное правонарушение, предусмотренное частью 2 статьи 14.16 Кодекса, установлено.

Поскольку состав административного правонарушения по части 2 статьи 14.16 Кодекса в действиях общества установлен, общество подлежит привлечению к административной ответственности.

Существенных нарушений процедуры привлечения общества к административной ответственности судом не установлено. Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный статьей 4.5 Кодекса, судом не пропущен.

Согласно статье 2.9 Кодекса при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

По смыслу статьи 2.9 Кодекса оценка малозначительности деяния, должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Поэтому административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.

Пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При этом в соответствии с пунктом 18.1 названного Постановления квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Материалы дела не содержат доказательств, что нарушение вышеназванных правовых норм было вызвано обстоятельствами, находящимися вне контроля общества при соблюдении им той степени заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях надлежащего исполнения обязанностей при осуществлении контроля за допуском к продаже названной продукции.

С учетом конкретных обстоятельств дела, оценив характер и степень общественной опасности совершенного правонарушения, суд не находит оснований для признания совершенного заинтересованным лицом административного правонарушения малозначительным и применения положений статьи 2.9 Кодекса.

Кроме того, при принятии решения суд исходит из следующего.

В соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 Кодекса при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Оценив доводы заинтересованного лица, рассмотрев материалы дела, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для назначения обществу наказания ниже низшего предела.

Относительно наличия обстоятельств, позволяющих снизить размер наказания ниже низшего предела, доказательств не представлено. Обществом не представлены сведения о наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером правонарушения. Чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств, исключающих возможность соблюдения Обществом действующих норм и правил, нарушение которых послужило основанием для привлечения к административной ответственности, не установлено.

Учитывая характер совершенного правонарушения и обстоятельства данного дела, суд считает правомерным привлечь Общество к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса, с назначением наказания в виде штрафа в размере 200 000 руб., что соответствует минимальной санкции вменяемой нормы Кодекса.

Оснований для освобождения Общества от административной ответственности не установлено.

В силу пункта 2 части 3 статьи 29.10 Кодекса в постановлении по делу об административном правонарушении должны быть решены вопросы об изъятых вещах и документах, о вещах, на которые наложен арест, если в отношении их не применено или не может быть применено административное наказание в виде конфискации, а также о внесенном залоге за арестованное судно. При этом вещи, изъятые из оборота, подлежат передаче в соответствующие организации или уничтожению.

Также часть 2 статьи 14.16 Кодекса предусматривает в качестве дополнительного наказания конфискацию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Вместе с тем, поскольку алкогольная продукция административным органом в ходе производства по административному делу не изъята по причине ее отсутствия в обороте на момент проведения проверки, протоколы изъятия алкогольной продукции, содержащие сведения, необходимые для применения такой меры, как конфискация, в материалах дела отсутствуют. Вопрос о конфискации судом не рассматривается.

Документы, изъятые у заинтересованного лица в соответствии с протоколом изъятия вещей и документов от 15.11.2016 № 12-15/15.11-С (товарно-транспортные накладные от 25.08.2016 № 39917, № 39920; ТТН № 39919), являются материалами настоящего административного дела.

При изложенных обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении требований заявителя и привлечении ООО «СибАвтоМаркет» к административной ответственности, установленной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в сумме 200 000 рублей.

Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, по истечении срока, указанного в части 1 статьи 32.2 Кодекса, судом будет направлено в течение трех суток решение о наложении административного штрафа с отметкой о его неуплате судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 176, 202-206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Заявление удовлетворить.

Привлечь общество с ограниченной ответственностью «СибАвтоМаркет» (ОГРН <***>, ИНН <***>), место нахождения: <...>, к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде наложения штрафа в сумме 200 000 рублей.

Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлечённым к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления решения в законную силу.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

Получатель ОГРН <***>, ИНН <***>, КПП 667101001 Управление Федерального казначейства по Курганской области (МРУ Росалкогольрегулирования по Уральскому федеральному округу л/с <***>), р/с № <***>, Банк получателя: Отделение Курган г. Курган, БИК 043735001, ОКТМО 37701000, КБК 16011608010016000140, УИН 16000000000000230307.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме) через Арбитражный суд Курганской области.

Судья

Ю.А. Лунева