Решение от 25 февраля 2022 г. по делу № А55-19946/2021

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

443001, г.Самара, ул. Самарская, 203Б, тел. (846) 207-55-15


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ



25 февраля 2022 года

Дело №

А55-19946/2021



Резолютивная часть решения объявлена 17 февраля 2022 года.

Решение в полном объеме изготовлено 25 февраля 2022 года.


Арбитражный суд Самарской области в составе судьи Мешковой О.В.,


при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Поповой Т.Н.,


рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению


Территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области к автономной некоммерческой организации «Станция скорой помощи «Здоровая Семья», ИНН <***>

о взыскании задолженности


при участии в заседании


от истца – ФИО1, доверенность от 10.01.2022, паспорт, диплом;

от ответчика – не явился, извещен;

Установил:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Самарской области обратился в Арбитражный суд Самарской области с исковым заявлением (с учетом уточнений, принятых судом на основании ст.49 АПК РФ) о взыскании с автономной некоммерческой организации «Станция скорой помощи «Здоровая Семья» (далее – ответчик, АНО «Здоровая семья») задолженности в размере 175067,90 руб., из которых 159152,64 руб. - средства ОМП, перечисленные по договору на оказание и оплату медицинской помощи и использованные не по целевому назначению; 15915,26 руб. - штраф за использование не по целевому назначению средства ОМС, перечисленных по договору на оказание и оплату медицинской помощи; пени в размере 6763,99 руб., исчисленные со дня предъявления требования (02.03.2021) о возврате средства ОМС, использованных не по целевому назначению на дату подачи искового заявления (09.07.2021).

В судебном заседании истцом заявлено ходатайство об уточнении исковых требований, просит увеличить размер исковых требований в части взыскания пени, взыскать с ответчика пени на день принятия судебного акта по делу (17.02.2022) в размере 7598,21 руб.

Суд, руководствуясь ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) принял увеличение исковых требований.

Представитель истца поддержал заявленные уточненные требования по основаниям, изложенным в заявлении и ранее представленных письменных пояснениях.

Ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, в силу ч. 6 ст. 121, ст.123186 АПК РФ, отзыв на исковое заявление не представлен.

Суд, руководствуясь ст.156 АПК РФ счел возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика по имеющимся в деле доказательствам, несмотря на принятие судом увеличения размера исковых требований, поскольку заявление об увеличении размера исковых требований было получено заблаговременно ответчиком, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении ответчику данного заявления 20.01.2022. У ответчика было достаточно времени для представления возражений относительно предъявленных истцом требований, однако ответчик в нарушение ст. 131 АПК РФ отзыв не представил, несмотря на неоднократное отложение судом судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения истца, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон об ОМС) Территориальные фонды обязательного медицинского страхования созданы для реализации государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования на территориях субъектов Российской Федерации.

Частью 2 статьи 34 Закона об ОМС предусмотрено, что территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенным для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ ОМС и в целях обеспечения финансовой устойчивости ОМС на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

На основании пункта 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 326-ФЗ) территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) в спорный период осуществлялся в соответствии с Положением о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, утвержденным приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16 апреля 2012 г. № 73 «Об утверждении Положений о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования» (далее - Приказ ФОМС № 73).

На основании приказа ТФОМС Самарской области от 02.02.2021 №36 специалистами контрольно-ревизионного управления ТФОМС Самарской области была проведена плановая комплексная проверка целевого и рационального использования средств ОМС в Автономной некоммерческой организации «Станция скорой медицинской помощи «Здоровая семья» (далее по тексту - АНО «Здоровая семья», медицинская организация) за период с 01.01.2018 по 31.12.2020.

По результатам проверки оформлен Акт плановой комплексной проверки целевого и рационального использования средств обязательного медицинского страхования в Автономной некоммерческой организации «Станция скорой медицинской помощи «Здоровая семья» от 26.02.2021 года (далее - Акт проверки от 26.02.2021 года.

Акт проверки от 26.02.2021 года медицинская организация подписала без возражений.

В ходе проверки было выявлено использование средств обязательного медицинского страхования не по целевому назначению в сумме 159 152 рубля 64 копейки.

В соответствии с пунктом 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Нецелевое расходование этих средств является основанием для их возврата. Возврат (возмещение) средств, в том числе использованных не по целевому назначению, и (или) уплата штрафов, пеней осуществляется медицинской организацией на основании полученного акта в порядке, определенном Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании".

По результатам проверки с целью досудебного порядка урегулирования спора фондом было вынесено требование, согласно которому АНО «Здоровая семья» должно вернуть в бюджет ТФОМС Самарской области:

- средства ОМС, использованные не по целевому назначению в сумме 159 152 рубля 64 копейки;

- уплатить штраф в сумме 15 915 рублей 26 копеек за использование средств ОМС не по целевому назначению в течение 10 рабочих дней со дня подписания Акта проверки от 26.02.2021 года.

Однако АНО «Здоровая семья» данное требование добровольно не исполнило, что и послужило поводом для обращения истца в арбитражный суд с рассматриваемым требованием.

Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании" (далее - Закон об ОМС) регулируются отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в котором определено, что обязательное медицинское страхование - это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Исходя из положений статей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации (статья 147 БК РФ).

В силу части 1 статьи 306.4 БК РФ под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Согласно пункту 3 части 2 статьи 9 Закона об ОМС медицинские организации являются участниками обязательного медицинского страхования.

Частью 5 статьи 20 Закона об ОМС медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

В силу части 1 статьи 38 Закона об ОМС по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования страховая медицинская организация обязуется оплатить медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам в соответствии с условиями, установленными территориальной программой обязательного медицинского страхования, за счет целевых средств. Указанный договор заключается между территориальным фондом обязательного медицинского страхования и страховой медицинской организацией.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 20 Закона об ОМС, медицинские организации имеют право получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Фонд по результатам проверки признал использование АНО «Здоровая семья» средств ОМС в размере 159 152 рубля 64 нецелевым.

Спорная сумма нецелевого использования средств ОМС в размере 159 152 рубля 64 копейки сложилась из следующего.

Проверкой полноты оприходования и обоснованности списания в расход наличных денежных средств установлено, что в 2018-2019 годах АНО «Здоровая семья» производилось списание денежных средств по платежным ведомостям на выдачу заработной платы в отсутствие личной подписи сотрудника ФИО2, подтверждающей факт получения денежных средств. Реестр платежных ведомостей, на основании которых производилось списание наличных денежных средств при отсутствии росписи сотрудника, подтверждающей факт получения денежных средств представлен в таблице на 3 стр. письменных пояснений истца.

Согласно статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учёте», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учётным документом и не допускается принятие к бухгалтерскому учёту документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни.

Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Указания Банка России).

Согласно вышеназванному Указанию Банка России документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, и подписываются собственноручными подписями (пункт 4.7).

Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011 (пункт 6).

При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру 0310002 кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер 0310002 получателю наличных денег для проставления подписи (пункт 6.2).

Выдача наличных денег работнику проводится с проставлением им подписи в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011) (пункт 6.5).

После непосредственной выдачи денег работнику, кассир подписывает расходный кассовый ордер 0310002.

Таким образом, материалами дела подтверждается, что в нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте», пунктов 6.2, 6.5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», в отсутствие подтверждающих документов (в платежных ведомостях нет подписи лица, получившего заработную плату) АНО «Здоровая семья» списаны наличные денежные средства на сумму 159 152,64 рублей (2018 год - 118 152,64 рублей; 2019 год - 41 000,00 рублей), что согласно пунктам 3.2, 3.5 Тарифных соглашений на 2018 - 2019 годы является нецелевым использованием средств ОМС. Данное обстоятельство подтверждается расходными кассовыми ордерами и платежными ведомостями, представленными в материалы дела (л.д. 47-76).

У медицинской организации существует три источника финансирования:

1. Средства ОМС;

2. Средства из областного бюджета;

3. Средства от приносящей доход деятельности.

В силу части 6 статьи 15 Закона № 326-ФЗ медицинские организации ведут раздельный учет по операциям со средствами ОМС.

Средства ОМС медицинская организация получает от страховой медицинской организации по заключенному между ними договору на оказание и оплату медицинской помощи. Согласно части 2 статьи 28 Закона № 326-ФЗ страховая медицинская организация направляет медицинской организации целевые средства на оплату медицинской помощи по договорам на оказание и оплату медицинской помощи в объеме и на условиях, которые установлены территориальной программой ОМС.

Медицинские организации обязаны, согласно пункту 5 части 2 статьи 20 Закона №326-ФЗ, использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Цели использования предоставленных средств ОМС, установлены Законом 326-ФЗ, Территориальными программами государственных гарантий бесплатного оказания населению Самарской области медицинской помощи на 2018 г., 2019 г. (утв. постановлениями Правительства Самарской области от 27.12.2017 № 900, от 27.12.2018 № 837), пунктами 3.2, 3.3 и 3.5 Тарифных соглашений в системе обязательного медицинского страхования Самарской области на 2018 г., 2019 г., а именно – на оказание бесплатной медицинской помощи в системе ОМС.

Территориальные программы ОМС на 2018 г., 2019 г. являются составными частями Территориальных программ государственных гарантий бесплатного оказания населению Самарской области медицинской помощи на 2018 г., 2019 г.г. (утв. соответственно постановлениями Правительства Самарской области от 27.12.2017 № 900, от 27.12.2018 № 837).

Территориальные программы ОМС на 2018 г., 2019 г. содержат перечень расходов, которые включены в структуру тарифов по ОМС, а именно: расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до 100 000 рублей за единицу. Аналогичную норму содержит часть 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ и пункт 157 Правил обязательного медицинского страхования, утвержденных приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 28.02.2011 № 158н (далее - Правила ОМС), действовавших в спорный период. При этом, на основании пунктов 3.2 и 3.5 Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Самарской области на 2018 г., 2019 г. медицинские организации (МО) направляют средства, полученные от страховых медицинских организаций (СМО) за оказание медицинской помощи, на оплату расходов, связанных с предоставлением бесплатной медицинской помощи в системе ОМС и не используют для иных целей, финансируемых за счёт средств бюджетов всех уровней или других источников, а также за счёт предпринимательской деятельности.

Согласно пункту 158 Правил ОМС в расчет тарифов медицинской помощи включаются затраты медицинской организации, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи и потребляемые в процессе ее предоставления, и затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи.

В соответствии с пунктом 158.1 Правил ОМС к затратам, непосредственно связанным с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги), относятся:

- затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании медицинской помощи (медицинской услуги);

- затраты на приобретение материальных запасов, потребляемых в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги);

- затраты на амортизацию основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь), используемых при оказании медицинской помощи (медицинской услуги);

- иные затраты, непосредственно связанные с оказанием медицинской помощи (медицинской услуги).

К затратам, необходимым для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, относятся:

- затраты на коммунальные услуги;

- затраты на содержание объектов недвижимого имущества, закрепленного за медицинской организацией на праве оперативного управления или приобретенным медицинской организацией за счет средств, выделенных ей учредителем на приобретение такого имущества, а также недвижимого имущества, находящегося у медицинской организации на основании договора аренды или безвозмездного пользования, эксплуатируемого в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги);

- затраты на содержание объектов движимого имущества;

- затраты на приобретение услуг связи;

- затраты на приобретение транспортных услуг;

- затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда работников медицинских организаций, которые не принимают непосредственного участия в оказании медицинской помощи (медицинской услуги) (административно-управленческого, административно-хозяйственного, вспомогательного и иного персонала, не принимающего непосредственное участие в оказании медицинской помощи (медицинской услуги);

- затраты на амортизацию оборудования, непосредственно не используемого при оказании медицинской помощи (медицинской услуги);

- прочие затраты на общехозяйственные нужды (статья 158.3 Правил ОМС).

Использование на другие цели, не связанные с оказанием медицинской помощи в системе ОМС, согласно Бюджетного кодекса РФ (статья 306.4), классифицируется как нецелевое использование средств ОМС.

В силу статьи 306.4 Бюджетного кодекса РФ под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств.

Условия получения средств ОМС указаны в договоре на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, заключенном между АНО «Здоровая семья» и страховой медицинской организацией, а именно на расходы, связанные с оказанием медицинской помощи по ОМС.

На основании вышеизложенного, списание наличных денежных средств в отсутствие подтверждающих документов (в платежных ведомостях нет подписи лица, получившего заработную плату) является нецелевым использованием средств ОМС, поскольку средства ОМС за оказанную медицинскую помощь должны направляться на оплату расходов, связанных с предоставлением бесплатной медицинской помощи в системе ОМС и не использоваться для иных целей.

В силу статьи 9 АПК РФ судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности. Каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства, заявлять ходатайства, давать объяснения. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий. При этом согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В силу положений ч.3.1 ст.70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

АНО «Здоровая семья» факт использования средств ОМС в размере 159152 руб. 64 коп. не по целевому назначению какими-либо доказательствами не опровергло, возражений не представило по существу заявленного требования, акт проверки подписало без возражений.

Ответчик доказательств возврата фонду средств ОМС в размере 159152 руб. 64 коп., использованных не по целевому назначению, не представил, указанные истцом обстоятельства документально не оспорил, в силу чего суд считает их доказанными истцом.

В соответствии с пунктом 9 статьи 39 Закона об обязательном медицинском страховании за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

При изложенных выше обстоятельствах суд соглашается с выводами фонда о нецелевом использовании АНО «Здоровая семья» денежных средств ОМС в размере 159152 руб. 64 коп. и, соответственно, правомерности начисления и взыскания с ответчика штрафа в сумме 15915 руб. 26 коп.

Поскольку ответчиком допущена просрочка в возврате подлежащих возврату фонду средств ОМС, использованных не по целевому назначению, требования истца о взыскании пени являются правомерными.

Расчет штрафа и пени не оспорен ответчиком, ответчик контррасчет суммы пени не представил. Расчет штрафа и пени судом проверен и признан обоснованным, соответствующим закону и установленным обстоятельствам дела.

Таким образом, исковые требования подлежат полному удовлетворению.

Судебные расходы, состоящие из государственной пошлины с учетом положений ст. 333.18, 333.22, 333.21 Налогового кодекса РФ в размере 6480 руб., подлежат на основании статьи 110 АПК РФ отнесению и взысканию их с ответчика в доход федерального бюджета, поскольку фонд на основании ст. 333.37 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины и не оплачивал её при подаче заявления.


Руководствуясь ст. 110, 167-170, 176, 180-182

Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

1. Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с автономной некоммерческой организации «Станция скорой помощи «Здоровая Семья» в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области задолженность в сумме 182666 руб. 18 коп., из них:

- 159152 руб. 64 коп. – средства ОМС, перечисленные по договору на оказание и оплату медицинской помощи и использованные не по целевому назначению;

- 15915 руб. 26 коп. – штраф за использование не по целевому назначению средств ОМС, перечисленных по договору на оказание и оплату медицинской помощи, а также пени в размере 7598 руб. 28коп.

2. Взыскать с автономной некоммерческой организации «Станция скорой помощи «Здоровая Семья» в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6480 руб.


Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.



Судья


/
О.В. Мешкова