Резолютивная часть решения от 14 октября 2020 г. по делу № А48-12591/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РЕШЕНИЕ резолютивная часть

Дело № А48-12591/2019
г. Орел
14 октября 2020 года
Арбитражный суд Орловской области в составе судьи Парфёновой Л.П., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Киселёвой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению Шинкевича Сергея Петровича (г. Орел) к Обществу с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, г. Орел, ул. Московская, д. 155, пом. 8, ИНН 5751057592, ОГРН 1155749011329),

при участии в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора:

Общества с ограниченной ответственностью «Интерком - Аудит Орел» (302028, Орловская область, город Орёл, улица 7 Ноября, дом 3-5, помещение 5; ОГРН 1025700830308; ИНН 5753020647),

об обязании ООО «Ремонт, монтаж, сервис» предоставить Шинкевич Сергею Петровичу для проведения аудиторской проверки организацией ООО «Интерком - Аудит Орел» документы за период с 01.01.2019 по 01.01.2020:

1. Формы первичных документов, перечень лиц, имеющих право подписи на первичных документах. Правила соблюдения ведения кассовых операций.

2. Бухгалтерскую отчётность: годовая декларация — декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения формы по КДН 1152017) и квартальная отчетность по социальным налогам):

- расчет по страховым взносам форма РСВ;

- расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 4- ФСС;

- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом форма 6-НДФЛ.

3. Кредитные договоры.

4. Договоры займа. Договоры выданных займов. Расчеты материальной выгоды по предоставленным займам сотрудникам (при их наличии).

5. Контракты и договоры - договоры, заключенные ООО «Ремонт, монтаж, сервис» с организациями и физическими лицами, связанные с выполнением жилищно-коммунальных услуг и ведением управления многоквартирными домами, а именно договора подряда, договоры на оказание и предоставление услуг, договоры ремонтно-строительных работ, договоры поставки, договоры купли-продажи, договоры аренды, договоры на оказание транспортных услуг, юридических услуг и т.п.; договоры с жильцами в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг жилищно-коммунального хозяйства и управления многоквартирными домами.

6. Банковские выписки с приложениями. 7. Авансовые отчёты.

8. Акты приёмки выполненных работ, подписанные в установленном законом порядке, на основании которых производилось списание денежных средств со счетов всех домов.

9. Счета-фактуры.

10. Кассовые книги, кассовые отчеты: лимит остатка кассы с расчетом, кассовую книгу, книгу кассира операциониста, приходные и расходные ордера с приложениями, информация о кассовом аппарате, договора о материальной ответственности с кассиром и банковские выписки (выписки банка с приложениями) документы.

11. Документы на приобретение и списание материалов.

12. Документы, регламентирующие оплату труда: трудовые договоры, гражданско - правовые договора, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о дисциплинарной и материальной ответственности работников, положение о персонале, положение о премировании.

13. Штатное расписание и табели рабочего времени. 14. График отпусков, коллективный договор. 15. Ведомость начисления заработной платы и страховых взносов. 16. Налоговые регистры по учёту НДФЛ. 17. Налоговые декларации. 18. Налоговые регистры для учета налогов на прибыль.

19. Приказы общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, г. Орел, ул. Московская, д. 155, пом. 8, ИНН 5751057592, ОГРН 1155749011329) в том числе и кадровые.

20. Должностные инструкции работников.

21. Лицевые счета по доходам и расходам, списание денежных средств по всем домам.

22. Иные первичные и сводные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, г. Орел, ул. Московская, д. 155, пом. 8, ИНН 5751057592, ОГРН 1155749011329) по запросу аудитора.

23. Правоустанавливающие документы: 1. Архивную копию базы данных учета. 2. Копии Учредительных и иных документов:

- решение об учреждении Общества, решение о внесении изменений и дополнений в учредительные документы;

- устав, изменения и дополнения к уставу; - договор о создании;

- решение учредителей (иные документы) об оценке неденежного имущества, вносимого в оплату акций.

3. Копии регистрационных документов:

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица; - свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до

01.07.2002;

- свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ в связи с изменениями в учредительных документах;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; - страховое свидетельство (Извещение страхователю) Фонда социального страхования;

- уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний;

- свидетельство о регистрации страхователя (извещение страхователю) в ФОМС; - извещение о регистрации в Пенсионном Фонде РФ;

- информационное письмо Госкомстата России о присвоении кодов; - справка-подтверждение основного вида деятельности.

4. Структура управления: - приказ о назначении генерального директора; - организационно-управленческая структура. 5. Структура бухгалтерии: - приказ о назначении главного бухгалтера, трудовой договор с главным бухгалтером; - положение о бухгалтерии; - должностные инструкции работников бухгалтерии.

6. Документы, регламентирующие ведение бухгалтерского и налогового учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности:

- учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета; - рабочий план счетов бухгалтерского учета; - график документооборота;

- перечень лиц, имеющих право подписи документов, доверенности на включенных в перечень лиц;

- образцы самостоятельно разработанных форм первичных учетных документов;

-разработанные положения, методики по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядку контроля за совершением хозяйственных операций;

- разработанные положения, методики по организации налогового учета и составлению налоговой отчетности;

- формы регистров налогового учета.

7. Копии лицензий, сертификатов на осуществляемые виды деятельности. 8. Сведения о счетах в банках.

9. Список аффилированных лиц.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 167 – 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Требования Шинкевича Сергея Петровича удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, г. Орел, ул. Московская, д. 155, пом. 8, ИНН 5751057592, ОГРН 1155749011329) предоставить Шинкевичу Сергею Петровичу для проведения аудиторской проверки организацией ООО «Интерком - Аудит Орел» следующие документы за период с 01.01.2019 по 01.01.2020:

1. Формы первичных документов, перечень лиц, имеющих право подписи на первичных документах. Правила соблюдения ведения кассовых операций;

2. Бухгалтерскую отчётность: годовая декларация — декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения формы по КДН 1152017) и квартальная отчетность по социальным налогам):

- расчет по страховым взносам форма РСВ;

- расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 4- ФСС;

- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным

налоговым агентом форма 6-НДФЛ.

3. Договоры займа. Договоры выданных займов. Расчеты материальной выгоды по предоставленным займам сотрудникам (при их наличии).

4. Контракты и договоры - договоры, заключенные ООО «Ремонт, монтаж, сервис» с организациями и физическими лицами, связанные с выполнением жилищно-коммунальных услуг и ведением управления многоквартирными домами, а именно договора подряда, договоры на оказание и предоставление услуг, договоры ремонтно-строительных работ, договоры поставки, договоры купли-продажи, договоры аренды, договоры на оказание транспортных услуг, юридических услуг и т.п.; договоры с жильцами в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг жилищно-коммунального хозяйства и управления многоквартирными домами.

5. Банковские выписки с приложениями. 6. Авансовые отчёты.

7. Акты приёмки выполненных работ, подписанные в установленном законом порядке, на основании которых производилось списание денежных средств со счетов всех домов.

8. Документы на приобретение и списание материалов.

9. Документы, регламентирующие оплату труда: трудовые договоры, гражданско - правовые договора, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о дисциплинарной и материальной ответственности работников, положение о персонале, положение о премировании.

10. Штатное расписание и табели рабочего времени. 11. График отпусков.

12. Ведомость начисления заработной платы и страховых взносов без предоставления персональных данных работников.

13. Налоговые регистры по учёту НДФЛ. 14. Налоговые декларации.

15. Приказы общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, г. Орел, ул. Московская, д. 155, пом. 8, ИНН 5751057592, ОГРН 1155749011329) в том числе и кадровые.

16. Должностные инструкции работников.

17. Лицевые счета по доходам и расходам, списание денежных средств по всем домам.

18. Иные первичные и сводные документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью

«Ремонт, монтаж, сервис» (302006, г. Орел, ул. Московская, д. 155, пом. 8, ИНН 5751057592, ОГРН 1155749011329) по запросу аудитора.

В остальной части заявленные требования оставить без удовлетворения.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, г. Орел, ул. Московская, д. 155, пом. 8, ИНН 5751057592, ОГРН 1155749011329) в пользу Шинкевич Сергея Петровича (г. Орел) судебные расходы на оплату услуг представителя в сумме 50 000 руб., на оплату государственной пошлины - в размере

6 000 руб.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Воронеж) через Арбитражный суд Орловской области в течение месяца после принятия решения.

Судья Л. П. Парфёнова