Решение от 21 октября 2020 г. по делу № А48-12591/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

г. Орёл Дело № А48–12591/2019

21 октября 2020 года

Резолютивная часть оглашена 14.10.2020.

Решение в полном объёме изготовлено 21.10.2020.

Арбитражный суд Орловской области в составе судьи Парфёновой Л.П., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению ФИО2 (г. Орел) к Обществу с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>),

при участии в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора:

Общества с ограниченной ответственностью «Интерком - Аудит Орел» (302028, <...>; ОГРН <***>; ИНН <***>),

об обязании ООО «Ремонт, монтаж, сервис» предоставить ФИО2 для проведения аудиторской проверки организацией ООО «Интерком - Аудит Орел» документы за период с 01.01.2019 по 01.01.2020:

1. Формы первичных документов, перечень лиц, имеющих правоподписи на первичных документах. Правила соблюдения ведениякассовых операций.

2. Бухгалтерскую отчётность: годовая декларация — декларация по УСН(упрощенной системе налогообложения формы по КДН 1152017) иквартальная отчетность по социальным налогам):

- расчет по страховым взносам форма РСВ;

- расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 4- ФСС;

- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом форма 6-НДФЛ.

3. Кредитные договоры.

4. Договоры займа. Договоры выданных займов. Расчеты материальной выгоды по предоставленным займам сотрудникам (при их наличии).

5. Контракты и договоры - договоры, заключенные ООО «Ремонт, монтаж, сервис» с организациями и физическими лицами, связанные с выполнением жилищно-коммунальных услуг и ведением управления многоквартирными домами, а именно договора подряда, договоры на оказание и предоставление услуг, договоры ремонтно-строительных работ, договоры поставки, договоры купли-продажи, договоры аренды, договоры на оказание транспортных услуг, юридических услуг и т.п.; договоры с жильцами в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг жилищно-коммунального хозяйства и управления многоквартирными домами.

6. Банковские выписки с приложениями.

7. Авансовые отчёты.

8. Акты приёмки выполненных работ, подписанные в установленном законом порядке, на основании которых производилось списание денежных средств со счетов всех домов.

9. Счета-фактуры.

10. Кассовые книги, кассовые отчеты: лимит остатка кассы с расчетом, кассовую книгу, книгу кассира операциониста, приходные и расходные ордера с приложениями, информация о кассовом аппарате, договора о материальной ответственности с кассиром и банковские выписки (выписки банка с приложениями) документы.

11. Документы на приобретение и списание материалов.

12. Документы, регламентирующие оплату труда: трудовые договоры,гражданско - правовые договора, правила внутреннего трудового распорядка,положение об оплате труда, положение о дисциплинарной и материальнойответственности работников, положение о персонале, положение опремировании.

13. Штатное расписание и табели рабочего времени.

14. График отпусков, коллективный договор.

15. Ведомость начисления заработной платы и страховых взносов.

16. Налоговые регистры по учёту НДФЛ.

17. Налоговые декларации.

18. Налоговые регистры для учета налогов на прибыль.

19. Приказы общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) в том числе и кадровые.

20. Должностные инструкции работников.

21. Лицевые счета по доходам и расходам, списание денежных средствпо всем домам.

22. Иные первичные и сводные документы, относящиеся кфинансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) по запросу аудитора.

23. Правоустанавливающие документы:

1. Архивную копию базы данных учета.

2. Копии Учредительных и иных документов:

- решение об учреждении Общества, решение о внесении изменений и дополнений в учредительные документы;

- устав, изменения и дополнения к уставу;

- договор о создании;

- решение учредителей (иные документы) об оценке неденежного имущества, вносимого в оплату акций.

3. Копии регистрационных документов:

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002;

- свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ в связи с изменениями в учредительных документах;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- страховое свидетельство (Извещение страхователю) Фонда социального страхования;

- уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний;

- свидетельство о регистрации страхователя (извещение страхователю) в ФОМС;

- извещение о регистрации в Пенсионном Фонде РФ;

- информационное письмо Госкомстата России о присвоении кодов;

- справка-подтверждение основного вида деятельности.

4.Структура управления:

- приказ о назначении генерального директора;

- организационно-управленческая структура.

5. Структура бухгалтерии:

- приказ о назначении главного бухгалтера, трудовой договор с главным бухгалтером;

- положение о бухгалтерии;

- должностные инструкции работников бухгалтерии.

6.Документы, регламентирующие ведение бухгалтерского и налогового учета,составление бухгалтерской и налоговой отчетности:

- учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета;

- график документооборота;

- перечень лиц, имеющих право подписи документов, доверенности на включенных в перечень лиц;

- образцы самостоятельно разработанных форм первичных учетных документов;

-разработанные положения, методики по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядку контроля за совершением хозяйственных операций;

- разработанные положения, методики по организации налогового учета и составлению налоговой отчетности;

- формы регистров налогового учета.

7. Копии лицензий, сертификатов на осуществляемые виды деятельности.

8. Сведения о счетах в банках.

9. Список аффилированных лиц,

при участии в судебном заседании:

от истца – ФИО2 (предъявлен паспорт), представитель ФИО3 (ордер № 1332 от 20.01.2020, предъявлено удостоверение адвоката № 0491 от 04.06.2007),

от ответчика – представитель не явился, извещен надлежащим образом,

от третьего лица – представитель не явился, извещен надлежащим образом,

установил:

Участник общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (далее – ответчик, ООО «Ремонт, монтаж, сервис», Общество) ФИО2 (далее – истец, ФИО2) обратился в арбитражный суд с иском к Обществу об обязании предоставить допуск к документам для проведения аудиторской проверки.

В уточнённой редакции искового заявления ФИО2 просит: обязать ООО «Ремонт, монтаж, сервис» предоставить ему для проведения аудиторской проверки организацией ООО «Интерком - Аудит Орел» документы за период с 01.01.2019 по 01.01.2020:

1. Формы первичных документов, перечень лиц, имеющих правоподписи на первичных документах. Правила соблюдения ведениякассовых операций.

2. Бухгалтерскую отчётность: годовая декларация — декларация по УСН(упрощенной системе налогообложения формы по КДН 1152017) иквартальная отчетность по социальным налогам):

- расчет по страховым взносам форма РСВ;

- расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 4- ФСС;

- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом форма 6-НДФЛ.

3. Кредитные договоры.

4. Договоры займа. Договоры выданных займов. Расчеты материальной выгоды по предоставленным займам сотрудникам (при их наличии).

5. Контракты и договоры - договоры, заключенные ООО «Ремонт, монтаж, сервис» с организациями и физическими лицами, связанные с выполнением жилищно-коммунальных услуг и ведением управления многоквартирными домами, а именно договора подряда, договоры на оказание и предоставление услуг, договоры ремонтно-строительных работ, договоры поставки, договоры купли-продажи, договоры аренды, договоры на оказание транспортных услуг, юридических услуг и т.п.; договоры с жильцами в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг жилищно-коммунального хозяйства и управления многоквартирными домами.

6. Банковские выписки с приложениями.

7. Авансовые отчёты.

8. Акты приёмки выполненных работ, подписанные в установленном законом порядке, на основании которых производилось списание денежных средств со счетов всех домов.

9. Счета-фактуры.

10. Кассовые книги, кассовые отчеты: лимит остатка кассы с расчетом, кассовую книгу, книгу кассира операциониста, приходные и расходные ордера с приложениями, информация о кассовом аппарате, договора о материальной ответственности с кассиром и банковские выписки (выписки банка с приложениями) документы.

11. Документы на приобретение и списание материалов.

12. Документы, регламентирующие оплату труда: трудовые договоры,гражданско - правовые договора, правила внутреннего трудового распорядка,положение об оплате труда, положение о дисциплинарной и материальнойответственности работников, положение о персонале, положение опремировании.

13. Штатное расписание и табели рабочего времени.

14. График отпусков, коллективный договор.

15. Ведомость начисления заработной платы и страховых взносов.

16. Налоговые регистры по учёту НДФЛ.

17. Налоговые декларации.

18. Налоговые регистры для учета налогов на прибыль.

19. Приказы общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) в том числе и кадровые.

20. Должностные инструкции работников.

21. Лицевые счета по доходам и расходам, списание денежных средствпо всем домам.

22. Иные первичные и сводные документы, относящиеся кфинансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) по запросу аудитора.

23. Правоустанавливающие документы:

1. Архивную копию базы данных учета.

2. Копии Учредительных и иных документов:

- решение об учреждении Общества, решение о внесении изменений и дополнений в учредительные документы;

- устав, изменения и дополнения к уставу;

- договор о создании;

- решение учредителей (иные документы) об оценке не денежного имущества, вносимого в оплату акций.

3. Копии регистрационных документов:

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002;

- свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ в связи с изменениями в учредительных документах;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- страховое свидетельство (Извещение страхователю) Фонда социального страхования;

- уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний;

- свидетельство о регистрации страхователя (извещение страхователю) в ФОМС;

- извещение о регистрации в Пенсионном Фонде РФ;

- информационное письмо Госкомстата России о присвоении кодов;

- справка-подтверждение основного вида деятельности.

4.Структура управления:

- приказ о назначении генерального директора;

- организационно-управленческая структура.

5. Структура бухгалтерии:

- приказ о назначении главного бухгалтера, трудовой договор с главным бухгалтером;

- положение о бухгалтерии;

- должностные инструкции работников бухгалтерии.

6.Документы, регламентирующие ведение бухгалтерского и налогового учета,составление бухгалтерской и налоговой отчетности:

- учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета;

- график документооборота;

- перечень лиц, имеющих право подписи документов, доверенности на включенных в перечень лиц;

- образцы самостоятельно разработанных форм первичных учетных документов;

-разработанные положения, методики по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядку контроля за совершением хозяйственных операций;

- разработанные положения, методики по организации налогового учета и составлению налоговой отчетности;

- формы регистров налогового учета.

7. Копии лицензий, сертификатов на осуществляемые виды деятельности.

8. Сведения о счетах в банках.

9. Список аффилированных лиц.

В судебном заседании истец поддержал исковое заявление в уточнённой редакции. Истец указал на неоднократное обращение аудитора к ответчику с целью изучения документов общества и проведения аудиторской проверки, однако до настоящего времени доступ со стороны ответчика к документам не предоставлен.

Ответчик возражал против удовлетворения заявленных требований, полагает, что проведение аудиторской проверки в ООО «Интерком-Аудит-Орел» приведет к разглашению конфиденциальной информации, а передача аудиторской компании и третьим лицам испрашиваемых документов, в том числе персональных данных работников предприятия без их согласия, приведет к причинению вреда коммерческим интересам Общества.

По мнению ответчика, в соответствии с заключенным договором между ФИО2 и ООО «Интерком - Аудит Орел», часть испрашиваемых документов не имеет отношение к проведению внутренней аудиторской проверки. Кроме того, для выявления нарушений или законности подписания актов выполненных работ, на основании которых производилось списание денежных средств со счетов многоквартирного жилого дома, должны быть представлены ряд дополнительных документов, которые истец не запрашивает.

Ответчик, ссылаясь на ст. 346.24 Налогового кодекса Российской федерации указал, что ООО «Ремонт, монтаж, сервис» находится на упрощенной системе налогообложения, ввиду чего испрашиваемые счета-фактуры, налоговые регистры для учета налогов на прибыль отсутствуют, поскольку не предусмотрены данной системой налогообложения.

Третье лицо ООО «Интерком - Аудит Орел» в отзыве на исковое заявление указало, что во исполнение заключенного договора между ФИО2 и ООО «Интерком - Аудит Орел» 08.08.2019, аудитором самостоятельно определен состав документации необходимой для всесторонней проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ремонт, монтаж, сервис». Аудиторская организация при запросе документов у ООО «Ремонт, монтаж, сервис» использовала типовой перечень, в котором были указаны счета-фактуры, налоговые регистры для учёта налогов на прибыль и другие, а аудируемое лицо должно предоставить документы в соответствии с применяемой ею системой налогообложения. При этом все запрашиваемые документы необходимы для всестороннего и полного проведения аудита, в том числе лицевые счета и акты выполненных работ, ссылаясь на Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» ООО «Интерком - Аудит Орел» указало, что аудитор является оператором персональных данных, при этом аудитор проводит аудит, предусмотренный действующим законодательством, вне зависимости от наличия или отсутствия согласия работника на обработку персональных данных.

Ответчик и третье лицо в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом.

Арбитражный суд считает возможным провести судебное заседание в отсутствие ответчика и третьего лица, в порядке ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), по имеющимся в деле доказательствам.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, ФИО2 является участником ООО «Ремонт, монтаж, сервис», с принадлежащей ему долей в уставном капитале Общества в размере 5 000 руб., что составляет 50% от общей суммы уставного капитала и подтверждается Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 12.11.2019 (л.д. 17-19, т.1).

Основным видом деятельности ООО «Ремонт, монтаж, сервис» является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.

08.08.2019 между ФИО2 (заказчик) и ООО «Интерком - Аудит Орел» (исполнитель) заключен договор№ 37 на оказание сопутствующих аудиту услуг, в соответствии с которым исполнитель обязался оказать сопутствующие аудиту услуги по согласованным процедурам в соответствии с требованиями Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». Перечень услуг определяется в письме – соглашении об условиях задания по выполнению согласованных процедур (п.п. 1.1., 1.2 договора).

Согласно п. 2.1. договора, заказчик обязан предоставить исполнителю документы, необходимые для выполнения предмета договора в области проведения согласованных процедур финансовой информации и другую необходимую информацию.

08.08.2019 председатель Совета собственников дома №54 по ул. Металлургов в г. Орле ФИО4 и члены Совета собственников: ФИО5, ФИО6, ФИО2 составили акт об отказе директора ООО «Ремонт, монтаж, сервис» ФИО7 представить документацию аудитору (л.д.9, т.1).

19.08.2019 письмом ФИО2 обратился к директору ООО «Ремонт, монтаж, сервис» ФИО7 о необходимости предоставления ряда документов для передачи аудиторской компании ООО «Интерком - Аудит Орел» (л.д.10, т.1).

В ответ 23.08.2019 исх. № 117 директор ООО «Ремонт, монтаж, сервис» ФИО7 сообщил об отказе в получении запрашиваемых документов, мотивированный недопустимостью разглашения конфиденциальной информации третьим лицам со ссылкой на п. 1 ст. 24 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных" (л.д.11-12,т.1).

18.09.2019 ФИО2 письмом обратился к директору ООО «Ремонт, монтаж, сервис» ФИО7 о необходимости предоставления возможности ознакомления с подлинными бухгалтерскими документами за период с 01.01.2019 по 01.09.2019 на бумажном носителе и предоставления заверенных копий таких документов (л.д.13, т.1).

В письме исх. № 117 от 20.09.2019 ФИО7 указал, что в целях соблюдения конфиденциальности персональных данных работников ООО «Ремонт, монтаж, сервис», а также коммерческой тайны и исключения передачи информации третьим лицам, считает предоставление информации ООО «Интерком - Аудит Орел» является нарушением действующего законодательства (л.д. 14, т.1).

30.09.2019 ФИО2 повторно обратился в Общество с требованием о добровольном предоставлении аудитору ряда документов (л.д. 15, т.1).

Ответчик не представил ответа на требование ФИО2, равно как и не предоставил истцу истребуемые документы.

Поскольку документы истцу со стороны ответчика не переданы, аудитору документы для проведения аудиторской проверки не предоставлены, истец обратился в суд с настоящим иском.

Оценив доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд считает, что исковые требования подлежат частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) общество с ограниченной ответственностью отнесено к корпоративным юридическим лицам.

Правовое положение общества с ограниченной ответственностью и права и обязанности его участников определяются настоящим Кодексом и законом об обществах с ограниченной ответственностью (пункт 3 статьи 87 ГК РФ).

Согласно данным Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Ремонт, монтаж, сервис» по состоянию на момент рассмотрения настоящего спора участниками общества являются два лица: ФИО7 с долей в уставном капитале 50% и ФИО2 с долей 50%.

В силу пункта 1 статьи 65.2 ГК РФ участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе, в числе прочего: участвовать в управлении делами корпорации, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса; в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией; обжаловать решения органов корпорации, влекущие гражданско-правовые последствия, в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом.

Участники корпорации могут иметь и другие права, предусмотренные законом или учредительным документом корпорации.

Указанные положения согласуются с нормами, предусмотренными пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2012) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ), согласно которым участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В соответствии с пунктом 4 статьи 67.1 ГК РФ общество с ограниченной ответственностью для проверки и подтверждения правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вправе, а в случаях, предусмотренных законом, обязано ежегодно привлекать аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом или его участниками (внешний аудит). Такой аудит также может быть проведен по требованию любого из участников общества.

В силу ст. 48 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

По требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Право участника общества требовать проведения аудиторской проверки деятельности общества выбранным им профессиональным аудитором на условиях и порядке, установленном Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".

В силу положений ст. 50 ФЗ от 08.02.1998 №14-ФЗ общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи. В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества вышеуказанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

В материалах дела имеется три обращения (от 19.08.2019, 18.09.2019, 30.09.2019) истца к ответчику по вопросу предоставления необходимых документов Общества для проведения аудиторской проверки, а также копия договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности № 37 от 08.08.2019 (л.д. 10, 13, 15, 68-70).

Вместе с тем, требуемые представителем истцов документы так и не были предоставлены.

Более того, в ходе судебного разбирательства судом неоднократно предлагалось сторонам урегулировать спор в мирном порядке.

В судебных заседаниях представителями ответчика высказывалось мнение о возможности мирного урегулирования спора и выражалась готовность предоставить необходимые документы, однако в проекте мирового соглашения ответчик предлагал выбрать иную аудиторскую компанию, ввиду чего мировое соглашение между сторонами не достигнуто.

Право участника общества требовать проведения аудиторской выбранным им профессиональным аудитором прямо предусмотрено статьей 48 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и не поставлено в зависимость от выбранной аудиторской организации решением общего собрания общества.

Статья 48 Федерального закона N 14-ФЗ предусматривает два самостоятельных основания назначения аудиторской проверки: по инициативе и за счет общества (пункт 1) и по инициативе и за счет участника общества (пункт 2).

В случае, предусмотренном частью 2 статьи 48 Федерального закона N 14-ФЗ, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется; общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки.

Доказательств несоответствия выбранной истцами аудиторской организации положениям части первой статьи 48 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ в материалы дела не представлено.

Согласно выписке из реестра аудиторов от 13.09.2019, представленной в материалы дела, ООО «Интерком - Аудит Орел», является членом саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческое партнерство «Аудиторская ассоциации Содружество" с 21.08.2013, ОГРН <***> (л.д. 57, т.1).

Федеральный закон N 14-ФЗ не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, к ним имеют доступ все участники общества (п. 17 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144).

При таких обстоятельствах, доводы ответчика о несоответствии запрашиваемой истцом информации требованиям закона, отклоняются судом. Перечень документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, определен аудиторской организацией. С учетом положений пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", аудитор самостоятельно определяет объем документов, необходимый для проведения аудиторской проверки.

Как разъяснено в пункте 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" суд может отказать в удовлетворении требования участника о предоставлении информации об обществе, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Вместе с тем, доказательств, подтверждающих возможное злоупотребление истцом правом на получение информации о деятельности общества, в материалы дела не представлено.

В судебном заседании представитель истца указал, что необходимость проведения аудита в Обществе вызвано обращением председателя Совета собственников <...> в г. Орле - ФИО4 и председателя Совета собственников <...> - ФИО8, у которых после предоставления директором ООО «Ремонт, монтаж, сервис» ФИО7 лицевого счета по движению денежных средств по данным домам, возникли сомнения по целевому расходованию финансовых средств с лицевого счета домов.

Таким образом, интерес участника общества в получении информации о деятельности общества признается правомерным.

Ответчиком не предоставлено суду доказательства, свидетельствующих о предоставлении истцу информации о деятельности общества, ознакомлении их с бухгалтерскими книгами и иной документацией, предоставлении копий запрашиваемых документов.

В ходе рассмотрения дела, судом установлено, что у ответчика отсутствуют следующие документы, запрошенные истцом в заявлении от 30.09.2019: кредитные договоры; счета-фактуры; кассовые книги, кассовые отчёты; коллективный договор; налоговые регистры для учета налога на прибыль.

Кроме того, истец истребует документы, которые не были запрошены им согласно его писем от 19.08.2018, 18.09.2019, 30.09.2019: правоустанавливающие документы: 1) архивную копию базы данных учета; 2) копии учредительных и иных документов: - решение об учреждении Общества, решение о внесении изменений и дополнений в учредительные документы; - устав, изменения и дополнения к уставу; - договор о создании; - решение учредителей (иные документы) об оценке не денежного имущества, вносимого в оплату акций; 3) копии регистрационных документов: - свидетельство о государственной регистрации юридического лица; - свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002; - свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ в связи с изменениями в учредительных документах; - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; - страховое свидетельство (Извещение страхователю) Фонда социального страхования; - уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний; - свидетельство о регистрации страхователя (извещение страхователю) в ФОМС; - извещение о регистрации в Пенсионном Фонде РФ; - информационное письмо Госкомстата России о присвоении кодов;- справка-подтверждение основного вида деятельности; 4) структура управления: - приказ о назначении генерального директора; - организационно-управленческая структура; 5) структура бухгалтерии: - приказ о назначении главного бухгалтера, трудовой договор с главным бухгалтером; - положение о бухгалтерии; - должностные инструкции работников бухгалтерии; 6) документы, регламентирующие ведение бухгалтерского и налогового учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности: - учетная политика в целях бухгалтерского и налогового учета; - рабочий план счетов бухгалтерского учета; - график документооборота; - перечень лиц, имеющих право подписи документов, доверенности на включенных в перечень лиц; - образцы самостоятельно разработанных форм первичных учетных документов; -разработанные положения, методики по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядку контроля за совершением хозяйственных операций; - разработанные положения, методики по организации налогового учета и составлению налоговой отчетности; - формы регистров налогового учета; 7) копии лицензий, сертификатов на осуществляемые виды деятельности; 8) сведения о счетах в банках; 9) список аффилированных лиц.

Учитывая доводы третьего лица о возможности проведения аудиторской проверки без указания персональных данных работников общества в ведомостях начисления заработной платы и страховых взносов, суд считает возможным удовлетворить требования в этой части без представления персональных данных работников Общества.

В пункте 4 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" указано, что в случае удовлетворения требования участника об обязании хозяйственного общества предоставить информацию суд в резолютивной части решения должен указать, какие именно действия и в какой срок должно совершить общество (например, предоставить истцу заверенные копии определенных документов или определенные документы для ознакомления).

При этом хозяйственное общество обязано исполнить требование участника о предоставлении копий документов в срок, который указан в его требовании, но этот срок не может быть менее сроков, предусмотренных статьей 50 Федерального закона № 14-ФЗ (в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества).

Учитывая доводы ответчика об отсутствии у Общества вышеназванных документов, а так же об отсутствии надлежащим образом заявленного требования истца по ряду документов, исковые требования ФИО2 (подлежат удовлетворению в части: обязания ООО «Ремонт, монтаж, сервис» в течение пяти дней со дня вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО2 для проведения аудиторской проверки организацией ООО «Интерком - Аудит Орел» следующие документы за период с 01.01.2019 по 01.01.2020:

1. Формы первичных документов, перечень лиц, имеющих правоподписи на первичных документах. Правила соблюдения ведениякассовых операций;

2. Бухгалтерскую отчётность: годовая декларация — декларация по УСН(упрощенной системе налогообложения формы по КДН 1152017) иквартальная отчетность по социальным налогам):

- расчет по страховым взносам форма РСВ;

- расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 4- ФСС;

- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом форма 6-НДФЛ.

3. Договоры займа. Договоры выданных займов. Расчеты материальной выгоды по предоставленным займам сотрудникам (при их наличии).

4. Контракты и договоры - договоры, заключенные ООО «Ремонт, монтаж, сервис» с организациями и физическими лицами, связанные с выполнением жилищно-коммунальных услуг и ведением управления многоквартирными домами, а именно договора подряда, договоры на оказание и предоставление услуг, договоры ремонтно-строительных работ, договоры поставки, договоры купли-продажи, договоры аренды, договоры на оказание транспортных услуг, юридических услуг и т.п.; договоры с жильцами в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг жилищно-коммунального хозяйства и управления многоквартирными домами.

5. Банковские выписки с приложениями.

6. Авансовые отчёты.

7. Акты приёмки выполненных работ, подписанные в установленном законом порядке, на основании которых производилось списание денежных средств со счетов всех домов.

8. Документы на приобретение и списание материалов.

9. Документы, регламентирующие оплату труда: трудовые договоры,гражданско - правовые договора, правила внутреннего трудового распорядка,положение об оплате труда, положение о дисциплинарной и материальнойответственности работников, положение о персонале, положение опремировании.

10. Штатное расписание и табели рабочего времени.

11. График отпусков.

12. Ведомость начисления заработной платы и страховых взносов без предоставления персональных данных работников.

13. Налоговые регистры по учёту НДФЛ.

14. Налоговые декларации.

15. Приказы общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) в том числе и кадровые.

16. Должностные инструкции работников.

17. Лицевые счета по доходам и расходам, списание денежных средствпо всем домам.

18. Иные первичные и сводные документы, относящиеся кфинансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) по запросу аудитора.

В остальной части заявленные требования удовлетворению не подлежат.

Частью 1 статьи 110 АПК РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Следовательно, расходы по оплате государственной пошлины в сумме 6 000 руб., подлежат взысканию с ответчика в пользу истца.

Истцом также заявлено требование о взыскании расходов на оплату услуг представителя в сумме 50 000 руб.

Указанные судебные расходы возникли у истца на основании договора об оказании юридических услуг, заключенного от 20.01.2020 между ФИО3 (адвокат) и ФИО2 (клиент), по которому клиент поручает, а адвокат принимает на себя обязательство по оказанию юридических услуг: оказание квалифицированной юридической помощи в рамках представления интересов в Арбитражном суде Орловской области.

Согласно п.4 договора, оплата услуг адвоката по настоящему договору производится в зависимости от характера услуг. Стоимость определяется соглашением сторон, предоплата составляет 15 000 руб.

Из представленного в материалы дела акта приема-передачи выполненных работ по договору от 14.10.2020, адвокат исполнил обязательства:

- 20.01.2020 - консультация – 3 000 руб. (п. 8 прейскуранта);

- 21.01.2020 - копирование документов 150 руб. (п. 7 прейскуранта);

- 21.01.2020 - подборка, обобщение, анализ; нормативных документов и судебной практики в связи с обращением ФИО2 в суд. – 3 000 руб. (п. 19 прейскуранта);

- 23.01.2020 - участие в судебном заседании – 7 000 руб. (п. 63 прейскуранта);

- 31.07.2020 - составление уточнения искового заявления об обязании ООО «Ремонт, монтаж, сервис» предоставления документов – 3 000 руб. (п. 15 прейскуранта);

- 13.02.2020 - участие в судебном заседании – 7 000 руб. (п. 63 прейскуранта);

- 17.03.2020 - участие в судебном заседании – 7 000руб. (п. 63 прейскуранта);

- 30.03.2020 - составление уточнений искового заявления – 3 000 руб. (п. 15 прейскуранта);

- 29.05.2020 - участие в судебном заседании – 7 000 руб. (п. 63 прейскуранта);

- 06.07.2020 - участие в судебном заседании – 7 000руб. (п. 63 прейскуранта);

- 07.10.2020 – составление уточнений исковых требований - 3 000 руб. (п. 15 прейскуранта);

- 09.10.2020 - участие в судебном заседании – 7 000 руб. (п. 63 прейскуранта);

- 12.10.2020 – подготовка уточнений исковых требований;

- 14.10.2020 - участие в судебном заседании – 7 000 руб. (п. 63 прейскуранта).

Согласно акту, всего оказано услуг на сумму 58 000 руб., а оплачено истцом – 50 000 руб.

В подтверждение произведенной оплаты по договору об оказании юридических услуг от 20.01.2020 заявителем представлены квитанции: №71 от 22.01.2020 на сумму 15 000 руб. (л.д. 65, т.1), №785 от 06.07.2020 на сумму 7 000 руб., №611 от 29.05.2020 на сумму 7 000 руб., №342 от 17.03.2020 на сумму 7 000 руб. (л.д. 16-18, т.2), №1229 от 29.10.2020 на сумму 7 000 руб., №1258 от 14.10.2020 на сумму 7 000 руб., всего на сумму 50 000 руб.

Согласно статье 101 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом.

В соответствии со ст. 106 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, к судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

В силу части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Из разъяснений Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 № 82 «О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» следует, что при определении разумности пределов расходов на оплату услуг представителя могут приниматься во внимание, в частности нормы расходов на служебные командировки, установленные правовыми актами, стоимость экономных транспортных услуг, время, которое мог бы затратить на подготовку материалов квалифицированный специалист, сложившаяся в регионе стоимость оплаты услуг адвокатов, имеющиеся сведения статистических органов о ценах на рынке юридических услуг, продолжительность и сложность рассмотрения дела.

Пунктом 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.12.2007 № 121 предусмотрено, что, лицо, требующее возмещения расходов на оплату услуг представителя, доказывает их размер и факт выплаты, другая сторона вправе доказывать их чрезмерность.

Проанализировав представленные заявителем доказательства, арбитражный суд приходит к выводу о том, что все они непосредственно связаны с рассмотрением дела № А48-12591/2019 в Арбитражном суде Орловской области.

На основании п. 20 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13.08.2004 №82 «О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» при определении разумных пределов расходов на оплату услуг представителя могут приниматься во внимание, в частности: нормы расходов на служебные командировки, установленные правовыми актами; стоимость экономных транспортных услуг; время, которое мог бы затратить на подготовку материалов квалифицированный специалист; сложившаяся в регионе стоимость оплаты услуг адвокатов; имеющиеся сведения статистических органов о ценах на рынке юридических услуг; продолжительность рассмотрения и сложность дела.

В соответствии с п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.01.2016 № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела», разумными следует считать такие расходы на оплату услуг представителя, которые при сравнимых обстоятельствах обычно взимаются за аналогичные услуги. При определении разумности могут учитываться объем заявленных требований, цена иска, сложность дела, объем оказанных представителем услуг, время, необходимое на подготовку им процессуальных документов, продолжительность рассмотрения дела и другие обстоятельства.

Разумность расходов оценивается судом по своему внутреннему убеждению на основании всестороннего исследования представленных доказательств с точки зрения качества оказанных услуг, профессионализма представителя, сложности судебного процесса, объема фактически оказанных юридических услуг, продолжительности судебного процесса, уровня оплаты услуг представителя по представления интересов доверителя в арбитражном процессе, с учетом обеспечения баланса между правами лиц, участвующих в деле.

Для установления разумности предъявляемой к взысканию суммы судебных расходов, судом исследован Прейскурант за предоставление квалифицированной юридической помощи адвокатами в Орловской областной Адвокатской палаты Орловской области, утвержденный постановлением Президиума Орловской областной коллегии адвокатов № 12 от 17.07.2019 в соответствии с которым минимальные цены для физических лиц составляют: копирование материалов дела в суде – 1 000 руб. (п. 7 прейскуранта), устная консультация (в зависимости от сложности вопроса и необходимости изучения документов) – 700-1500 руб. (п. 8 прейскуранта), составление дополнений (изменений) к исковому заявлению за 1 страницу печатного текста – 1 500 руб. (п. 15 прейскуранта), подборка, обобщение, анализ нормативных документов и судебной практики – 2 000 – 3 000 руб. (п. 19 прейскуранта), представительство по гражданскому делу, рассматриваемому арбитражным судом (1-я инстанция) 5% от суммы иска, но не менее 10 000 руб. за 1 день участия в судебном заседании (п. 62 прейскуранта).

Арбитражный суд, проанализировав вышеуказанный прейскурант цен за предоставление квалифицированной юридической помощи, а также представленный заявителем расчет понесенных судебных расходов, приходит к выводу, что расходы в сумме 50 000 руб., соответствуют критерию разумности за оказанные представителем юридические услуги и не превышает стоимости услуг адвокатов, сложившейся в Орловской области.

Как следует из представленных в материалы дела доказательств, в рамках договора оказания юридических услуг ФИО3 фактически исполнителем были оказаны следующие услуги:

- представительство в Арбитражном суде Орловской области по гражданскому делу № А48-12591/2019 в судебных заседаниях 23.01.2020, 13.02.2020, 17.03.2020, 29.05.2020, 06.07.2020, 09.10.2020, 12.10.2020, 14.10.2020 исходя из стоимости 7 000 руб. за одно судебное заседание, что значительно меньше сложившихся в области расценок и стоимости, указанной в п. 62 приведённого прейскуранта, согласно указанному пункту прейскуранта стоимость за аналогичные услуги составит 56 000 руб.

Стоимость за иные оказанные услуги, перечисленные в акте приема-передачи выполненных работ по договору от 14.10.2020 в рамках договора об оказании юридических услуг от 20.01.2020, суд признает разумной и обоснованной, кроме устной консультации, стоимость которой не входит в состав судебных расходов по делу. Однако учитывая, что фактически представителем оказаны услуги на сумму 58 000 руб., а оплачено 50 000 руб. суд считает, что заявление о взыскании судебных расходов подлежит удовлетворению в полном объёме.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 167 – 170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Требования ФИО2 удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) в течение пяти дней со дня вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО2 для проведения аудиторской проверки организацией ООО «Интерком - Аудит Орел» следующие документы за период с 01.01.2019 по 01.01.2020 в течение пяти дней со дня вступления решения суда в законную силу:

1. Формы первичных документов, перечень лиц, имеющих правоподписи на первичных документах. Правила соблюдения ведениякассовых операций;

2. Бухгалтерскую отчётность: годовая декларация — декларация по УСН(упрощенной системе налогообложения формы по КДН 1152017) иквартальная отчетность по социальным налогам):

- расчет по страховым взносам форма РСВ;

- расчет по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 4- ФСС;

- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом форма 6-НДФЛ.

3. Договоры займа. Договоры выданных займов. Расчеты материальной выгоды по предоставленным займам сотрудникам (при их наличии).

4. Контракты и договоры - договоры, заключенные ООО «Ремонт, монтаж, сервис» с организациями и физическими лицами, связанные с выполнением жилищно-коммунальных услуг и ведением управления многоквартирными домами, а именно договора подряда, договоры на оказание и предоставление услуг, договоры ремонтно-строительных работ, договоры поставки, договоры купли-продажи, договоры аренды, договоры на оказание транспортных услуг, юридических услуг и т.п.; договоры с жильцами в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг в связи с оказанием жилищно-коммунальных услуг жилищно-коммунального хозяйства и управления многоквартирными домами.

5. Банковские выписки с приложениями.

6. Авансовые отчёты.

7. Акты приёмки выполненных работ, подписанные в установленном законом порядке, на основании которых производилось списание денежных средств со счетов всех домов.

8. Документы на приобретение и списание материалов.

9. Документы, регламентирующие оплату труда: трудовые договоры,гражданско - правовые договора, правила внутреннего трудового распорядка,положение об оплате труда, положение о дисциплинарной и материальнойответственности работников, положение о персонале, положение опремировании.

10. Штатное расписание и табели рабочего времени.

11. График отпусков.

12. Ведомость начисления заработной платы и страховых взносов без предоставления персональных данных работников.

13. Налоговые регистры по учёту НДФЛ.

14. Налоговые декларации.

15. Приказы общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) в том числе и кадровые.

16. Должностные инструкции работников.

17. Лицевые счета по доходам и расходам, списание денежных средствпо всем домам.

18. Иные первичные и сводные документы, относящиеся кфинансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) по запросу аудитора.

В остальной части заявленные требования оставить без удовлетворения.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Ремонт, монтаж, сервис» (302006, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу ФИО2 (г. Орел) судебные расходы на оплату услуг представителя в сумме 50 000 руб., на оплату государственной пошлины - в размере 6 000 руб.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Воронеж) через Арбитражный суд Орловской области в течение месяца после принятия решения.

Судья Л. П. Парфёнова