Решение от 20 февраля 2024 г. по делу № А72-14561/2023

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

г. Ульяновск Дело № А72-14561/2023

20.02.2024


Резолютивная часть решения объявлена 13.02.2024

Решение в полном объеме изготовлено 20.02.2024


Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Овсяниковой Ю.А., при ведении протокола судебного заседания до и после перерыва секретарем ФИО1, рассмотрев дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «ЭФЦЕТ» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>), Республика Татарстан, г. Казань

к Управлению Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (ОГРН: <***>, ИНН: <***>), г. Ульяновск

третье лицо - учредитель ООО «УЛЕЙ ПАК» ФИО2, г. Ульяновск


об оспаривании исключения ООО «УЛЕЙ ПАК» (ОГРН <***>) из ЕГРЮЛ


при участии:

до и после перерыва - от ответчика – старший государственный налоговый инспектор ФИО3, удостоверение УР №, доверенность №10-25/00259 от 09.01.2024, диплом;

от иных лиц – не явились, извещены.



УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «ЭФЦЕТ» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к Управлению Федеральной налоговой службы по Ульяновской области о признании незаконным решения УФНС по Ульяновской области о предстоящем исключении ООО «УЛЕЙ ПАК» (ОГРН <***>) из ЕГРЮЛ от 03.07.2023 №972 и обязании УФНС по Ульяновской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов путем восстановления записи в Едином государственном реестре юридических лиц об ООО «УЛЕЙ ПАК» (ОГРН <***>) как о действующем юридическом лице.

Определением от 14.11.2023 указанное заявление принято судом к производству.

Определением от 07.12.2023 суд привлек к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, учредителя ООО «УЛЕЙ ПАК» ФИО2

Судебное заседание проводится в отсутствие заявителя и третьего лица на основании ст.156 АПК РФ.

До начала судебного заседания от заявителя поступили пояснения, которые суд приобщил к материалам дела.

Представитель ответчика с заявленными требованиями не согласен.

Судом объявлен перерыв в судебном заседании на 13.02.2024 на 09 час. 10 мин.

Информация о времени и месте продолжения судебного разбирательства размещена на официальном Интернет-сайте Арбитражного суда Ульяновской области по электронному адресу: ulyanovsk.arbitr.ru.

После перерыва 13.02.2024 судебное заседание продолжено в отсутствие заявителя и третьего лица на основании ст.156 АПК РФ.

До начала судебного заседания от заявителя поступило заявление об уточнении заявленных требований, просит суд: признать незаконным решение УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ о предстоящем исключении ООО «УЛЕЙ ПАК» (ОГРН <***>) из ЕГРЮЛ от 03.07.2023 г. №972; Признать незаконными действия УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о предстоящем исключении недействующего юридического лица, а также сведений об исключении ООО «УЛЕЙ ПАК» (ОГРН <***>) как недействующего юридического лица за государственным регистрационным номером 2237300225281, Обязать УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ устранить нарушения прав и законных интересов путем восстановления записи в Едином государственном реестре юридических лиц об ООО «УЛЕЙ ПАК» (ОГРН <***>) как о действующем юридическом лице.

Суд удовлетворил заявление об уточнении заявленных требований в порядке ст. 49 АПК РФ.

Представитель ответчика заявленные требования не признает.


Из материалов дела следует, что Общество с ограниченной ответственностью «УЛЕЙ ПАК) было образовано 12.04.2017, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись ОГРН: <***>; зарегистрировано по адресу: 432018, УЛЬЯНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, УЛЬЯНОВСК ГОРОД, ХВАТКОВА УЛИЦА, ДОМ 11, ЛИТЕРА Д; единственным учредителем Общества и лицом имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица (генеральным директором) являлась ФИО2; основным видом деятельности общества по ОКВЭД указано Производство пластмассовых изделий для упаковывания товаров (код 22.22).

ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска 21.07.2021 в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2217300149207 о недостоверности сведений в отношении адреса Общества.

Регистрирующим органом в отношении ФИО2 09.11.2022 в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2227301172250 о недостоверности сведений, в связи с вынесенным 23.06.2022 Арбитражным судом Ульяновской области по делу № А72-2771/2022 постановлением о привлечении должностного лица ООО «УЛЕЙ ПАК» к административной ответственности по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ.

Ввиду нахождения записей о недостоверности сведений в отношении ООО «УЛЕЙ ПАК» в ЕГРЮЛ более 6 месяцев, в соответствии с требованиями законодательства (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона №129-ФЗ), УФНС 03.07.2023 принято решение №972 о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись от 05.07.2023 ГРН 2237300136610. Решение в отношении Общества о предстоящем исключении опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» - часть 2 №26(947) от 05.07.2023/11908.

В связи с непредставлением в установленный законом срок заявлений (возражений) от заинтересованных лиц, в ЕГРЮЛ внесены сведения об исключении ООО «УЛЕЙ ПАК», в связи с наличием в реестре записи о недостоверности, по решению регистрирующего органа, запись за ГРН № 2237300225281 от 20.10.2023.

Полагая, что решение УФНС о предстоящем исключении ООО «УЛЕЙ ПАК» (ОГРН <***>) из ЕГРЮЛ от 03.07.2023 г. №972, а также действия регистрирующего органа по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о предстоящем исключении недействующего юридического лица, а также сведений об исключении ООО «УЛЕЙ ПАК» (ОГРН <***>) как недействующего юридического лица за государственным регистрационным номером 2237300225281 являются незаконными, ООО «ЭФЦЕТ» обратилось в суд с рассматриваемым заявлением.

В обоснование заявленных требований указывает, что на момент вынесения инспекцией оспариваемого решения, формально отвечая признакам недействующего юридического липа, в период, предшествовавший исключению из ЕГРЮЛ, ООО «УЛЕЙ ПАК» имело перед ООО «ЭФЦЕТ» неисполненные обязательства, о чем свидетельствует определение Арбитражного суда Республики Татарстан об утверждении мирового соглашения от 22.08.2019г. по делу № А65-11616/2019.

Арбитражным судом Республики Татарстан по делу № А65-11616/2019 утверждено определение об утверждении мирового соглашения между ООО «ЭФЦЕТ» и ООО «УЛЕЙ ПАК», согласно которого ООО «УЛЕЙ ПАК» обязалось выплатить ООО «ЭФЦЕТ» сумму задолженности по договору поставки №14/18 от 26.01.2018 года в размере 2 236 874,98 рублей, неустойку в размере 400 000 рублей, а также обязуется оплатить в бюджет госпошлину в размере 19 000 рублей, а всего выплатить ООО «ЭФЦЕТ» 2 636 874,98 рублей.

25.10.2019 года был выдан исполнительный лист серия ФС №031759743, на основании которого возбуждено исполнительное производство от 23.12.2019 года № 161074/19/73043-ИП которое было окончено 28.12.2022 г. Срок для повторного предъявления исполнительного листа не истёк.

Принимая во внимание наличие неисполненного судебного акта, принятого в отношении ООО «УЛЕЙ ПАК», у регистрирующего органа отсутствовали правовые основания для принятия решения о предстоящем исключении указанного юридического лица из ЕГРЮЛ.


Ответчик в отзыве с доводами заявителя не согласен, считает действия налогового органа правомерными по следующим основаниям.

ИФНС России по Засвияжскому району г. Ульяновска 09.06.2021 в отношении ООО «УЛЕЙ ПАК» по юридическому адресу проведены контрольные мероприятия, по результатам которых составлен протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов.

Протоколом осмотра установлено, что деятельность ООО «УЛЕЙ ПАК» по адресу места регистрации не осуществляется, согласно информационного письма собственника помещения, договор аренды с ООО «УЛЕЙ ПАК» не заключался.

На основании поступившего протокола осмотра от 09.06.2021, ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска (регистрирующий орган) 10.06.2021 сформировано уведомление о необходимости представления достоверных сведений №442, которое направлялось на юридический адрес Общества (<...>, литера Д - номер почтового отправления 1215217031393), в адрес учредителя и руководителя ФИО2 (<...> - номер почтового отправления 1215217031394). По данным интернет сайта «Региональной курьерской службы» почтовые отправления 16.07.2021 возвращены отправителю, в связи с истечением срока хранения.

С учетом непредставления в установленный законом срок достоверных сведений в адрес ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска 21.07.2021 в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2217300149207 о недостоверности сведений в отношении адреса Общества.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 23.06.2022 по делу № А72-2771/2022, ФИО2 привлечена к административной ответственности по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ (неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом) и назначено наказание в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

В связи с поступлением указанной выше информации, УФНС проведены мероприятия в рамках п. 6 ст. 11 Федерального закона №129-ФЗ, в отношении единственного участника и руководителя ООО «УЛЕЙ ПАК» ФИО2, а именно на ее адрес прописки (номер почтового отправления 1215227027864) и на юридический адрес ООО «УЛЕЙ ПАК» (номер почтового отправления 1215227027863) направлено уведомление № 10-32/148 от 05.10.2022. По данным интернет сайта «Региональной курьерской службы», почтовые отправления возвращены отправителю 06.11.2022, в связи с истечением срока хранения.

С учетом непредставления в установленный законом срок достоверных сведений 09.11.2022 в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2227301172250 о недостоверности сведений единственного участника и руководителя ООО «УЛЕЙ ПАК» ФИО2

Каких-либо попыток по устранению недостоверных сведений об адресе и участнике, руководителе со стороны должностных лиц ООО «УЛЕЙ ПАК», с момента внесения соответствующих записей, до исключения Общества из ЕГРЮЛ, не предпринималось.

Ввиду нахождения записей о недостоверности сведений в отношении ООО «УЛЕЙ ПАК» в ЕГРЮЛ более 6 месяцев, в соответствии с требованиями законодательства (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 Федерального закона №129-ФЗ), УФНС 03.07.2023 принято решение №972 о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись от 05.07.2023 ГРН 2237300136610.

Решение в отношении Общества о предстоящем исключении опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» - часть 2 №26(947) от 05.07.2023/11908.

В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ, в связи с непредставлением в установленный законом срок заявлений от заинтересованных лиц, в ЕГРЮЛ внесены сведения об исключении ООО «УЛЕЙ ПАК», в связи с наличием в реестре записи о недостоверности, по решению регистрирующего органа, запись за ГРН № 2237300225281 от 20.10.2023.

В отношении ООО «УЛЕЙ ПАК» ранее было принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ № 296 от 14.02.2022. Сведения о соответствующей процедуре исключения опубликованы в журнале «Вестник государственной регистрации» - часть 2 №6(876) от 16.02.2022/6177. Указанная процедура предстоящего исключения прекращена, в связи с поступлением 30.05.2022 письменного заявления о прекращении процедуры исключения юридического лица из ЕГРЮЛ, о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись от 01.06.2022 ГРН 2227300996052. Заявление о прекращении процедуры исключения ООО «УЛЕЙ ПАК» из ЕГРЮЛ представлено в УФНС ООО «ЭФЦЕТ» - истцом по настоящему делу. К представленному заявлению приложено определение Арбитражного суда Республики Татарстан об утверждении мирового соглашения от 15.08.2019 по делу № А65-11616/2019 и выписка с сайта Федеральной службы судебных приставов о наличии исполнительных производств в отношении ООО «УЛЕЙ ПАК». Ответ на поступившее заявление направлен УФНС в адрес ООО «ЭФЦЕТ» 02.06.2022 № 10-35/23578. Согласно указанного ответа, заявителю разъяснен порядок направления возражения заинтересованного лица по форме № Р38001 и указано на прекращение процедуры исключения ООО «УЛЕЙ ПАК» из реестра. Представление истцом ранее возражений и направления УФНС ответа на настоящее возражение, свидетельствует об осведомленности истца о необходимости отслеживания состояния контрагента и возможности направления возражений относительно решений, принимаемых регистрирующим органом в отношении контрагента.

Повторная процедура исключения недействующего лица из ЕГРЮЛ была инициирована регистрирующим органом (решение №972 от 3.07.2023) по истечении 12-месячного срока со дня прекращения предыдущей процедуры исключения (01.06.2022) того же юридического лица, в соответствии с п.24 Обзора судебной практики Верховного суда РФ №3(2021) от 10.11.2021

По мнению налогового органа, анализ сведений и документов, представленных ООО «ЭФЦЕНТ» в рамках настоящего дела, в совокупности со сведениями, имеющимися в общедоступных источниках сети «интернет», в том числе на сайте Арбитражного суда (http://kad.arbitr.ru/), Вахитовского районного суда города Казани (http://vahitovsky.tat.sudrf.ru/), Федеральной службы судебных приставов (https://fssp.gov.ru/), свидетельствует о нецелесообразности восстановления ООО «УЛЕЙ ПАК» в ЕГРЮЛ, в качестве действующего юридического лица, в связи с невозможностью удовлетворения требований кредиторов.

В связи с невозможностью взыскания суммы задолженности, достаточной для введения процедуры банкротства, ООО «ЭФЦЕТ» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области (№А72-4459/2020) с требованием о признании ООО «УЛЕЙ ПАК» несостоятельным (банкротом). В связи с тем, что ни заявитель по делу - ООО «ЭФЦЕТ», ни иные лица, участвующие в деле, не представили письменную гарантию на финансирование расходов в процедуре банкротства, Арбитражным судом Ульяновской области 23.10.2020 вынесено определение о прекращении производства по делу №А72-4459/2020 о несостоятельности (банкротстве) ООО «УЛЕЙ ПАК».

В связи с невозможностью возбуждения производства по делу о признании ООО «УЛЕЙ ПАК» несостоятельным (банкротом), в том числе с учетом отсутствия имущества и денежных средств у должника, за счет которых возможно удовлетворение требования кредитора, ООО «ЭФЦЕТ» 26.01.2021 обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с исковым заявлением к единственному участнику и руководителю должника ФИО2, с требованием о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО2 и взыскании с нее в свою пользу денежных средств в размере 1 730 214 руб. (дело №А72-582/2021).

03.09.2020 ООО «ЭФЦЕТ» обратилось в Вахитовский районный суд города Казани с иском к ФИО2 о взыскании денежных средств, требование по которому основано на поручительстве последней за надлежащее исполнение со стороны ООО «УЛЕЙ ПАК» обязательств по договору поставки №14/18 от 26.01.2018.

Заочным решением Вахитовского районного суда города Казани от 13.05.2021 по делу №2-3126/2021 с ФИО2 в пользу ООО «ЭФЦЕТ» взыскана задолженность в размере 1 730 213 руб. 30 коп., пени в размере 1 398 838 руб. 77 коп., госпошлина в размере 23 845 руб. 00 коп. Указанным судебным актом установлено, что взысканная задолженность основана на поручительстве ФИО2 за надлежащее исполнение со стороны ООО «УЛЕЙ ПАК» обязательств по договору поставки №14/18 от 26.01.2018.

Таким образом, как предмет, так и основание предъявленного в рамках дела №А72-582/2021 требования ООО «ЭФЦЕТ» и рассмотренного судом общей юрисдикции гражданского иска ООО «ЭФЦЕТ» фактически совпадают вплоть до размера требований по основному долгу. Установив тождественность исковых требований (полное совпадение сторон, предмета и основания иска), производство по исковому заявлению ООО «ЭФЦЕТ» в рамках дела №А72-582/2021 прекращено, применительно к п. 2 ч. 1 ст. 150 АПК РФ, а по требованию УФНС, ФИО2 привлечена к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам, в сумме 596 097 руб. 84 коп.

Факт нецелесообразности восстановления ООО «УЛЕЙ ПАК» в ЕГРЮЛ в качестве действующего юридического лица, с целью взыскания имеющейся задолженности, напрямую подтвержден судебными актами о взыскании задолженности с ФИО2, по обязательствам ООО «УЛЕЙ ПАК» перед ООО «ЭФЦЕТ».

УФНС так же считает, что факт повторного предъявления ООО «ЭФЦЕТ» исполнительного листа ФС №031759743, выданного Арбитражным судом Республики Татарстан для исполнения, о взыскании задолженности с ООО «УЛЕЙ ПАК», с учетом обстоятельств, установленных судом об отсутствии активов и не осуществлении ООО «УЛЕЙ ПАК» финансово-хозяйственной деятельности на протяжении долгого периода времени, в совокупности с наличием судебного акта о взыскании указанной задолженности с лица, контролирующего деятельность должника, не приведет к взысканию указанной задолженности.

Помимо прекращения исполнительного производства в отношении ООО «УЛЕЙ ПАК», на основании п. 4 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (отсутствие имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными) и обстоятельств, установленных судом при рассмотрении указанных выше дел, об отсутствии ведения ООО «УЛЕЙ ПАК» финансово-хозяйственной деятельности, свидетельствует тот факт, что последняя налоговая отчетность ООО «УЛЕЙ ПАК» представлена 14.06.2022 - Расчет по страховым взносам за 3 месяца, квартальный, с «нулевыми показателями», кроме того, «нулевые» показатели в налоговой отчетности прослеживаются с начала 2021 года. Так же необходимо отметить тот факт, что с момента создания юридического лица по 2021 год включительно, налоговая отчетность представлялась в электронном виде с электронной подписью, а в 2022 году отчетность представлялась на бумаге почтовым отправлением, что свидетельствует об осведомленности о блокировке электронной подписи и наличии в реестре записи о недостоверности сведений. Последние финансовые операции по расчетным счетам ООО «УЛЕЙ ПАК» проведены в мае 2021 года, в дальнейшем движение денежных средств по расчетным счетам не установлено. Согласно базе данных Единого государственного реестра налогоплательщиков, сведения об объектах собственности ООО «УЛЕЙ ПАК», исключенного из реестра, в связи с наличием записи о недостоверности, в отношении недвижимого имущества, земельной собственности и транспортных средств, объектов водно-воздушного транспорта, а также имущества по концессионным соглашениям, отсутствуют.

Вопреки требованиям ст. 65 АПК РФ доказательств того, что ООО «УЛЕЙ ПАК» на момент принятия регистрирующим органом оспариваемого решения являлось действующим, фактически осуществляло хозяйственную деятельность, соответствующую целям создания, в материалы дела не представлено.

УФНС отмечает, что восстановление ООО «УЛЕЙ ПАК» в ЕГРЮЛ в качестве действующего юридического лица, с учетом всех вышеизложенных обстоятельств, лишь породит правовую неопределенность для третьих лиц, рассчитывающих на достоверность сведений, содержащихся в государственном реестре.

Заявитель как лицо, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением Общества из ЕГРЮЛ, в существующих условиях открытости информации о начале процедуры предстоящего исключения ООО «УЛЕЙ ПАК» из ЕГРЮЛ имел возможность, проявив достаточную степень заботливости и осмотрительности, реализовать законодательно закрепленные гарантии, направленные на защиту прав и законных интересов, выполнить требования п. 4 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ и направить в адрес УФНС соответствующее заявление, с целью прекращения процедуры исключения юридического лица из реестра.

Неблагоприятные последствия бездействия истца по отслеживанию состояния своего контрагента - юридического лица не могут быть возложены на регистрирующий орган, который не допустил каких-либо нарушений при исключении Общества из ЕГРЮЛ.


Рассмотрев и оценив в соответствии с положениями ст. 71 АПК РФ представленные в материалы дела доказательства, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Для признания ненормативного акта недействительным, решения и действия (бездействия) незаконными необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие их закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности, что также отражено в пункте 6 постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 N 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации".

Отсутствие предусмотренной статьей 198 АПК РФ совокупности условий, необходимой для оспаривания ненормативного правового акта, действия, решения, влечет в силу части 3 статьи 201 АПК РФ отказ в удовлетворении заявленных требований.

Согласно положениям статьи 51 ГК РФ юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, предусмотренном законом о государственной регистрации юридических лиц.

Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления.

Включение в единый государственный реестр юридических лиц данных о юридическом лице может быть оспорено в суде, если такие данные недостоверны или включены в указанный реестр с нарушением закона (п.6 ст.51 АПК РФ).

В соответствии с пунктом 4.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее – Закон № 129-ФЗ), проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Закона о регистрации мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (пункт 4.3 статьи 9 Закона о регистрации).

Приказом ФНС России от 28.12.2022 N ЕД-7-14/1268@ утверждены основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий.. (ранее действовал Приказ Федеральной налоговой службы России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@).

Исходя из положений ранее действовавшего и действующего Приказа, обязанность по установлению достоверности сведений ЕГРЮЛ возложена как на регистрирующие, так и на территориальные налоговые органы.

При этом мероприятия по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, могут проводиться в отношении документов и сведений, имеющихся у территориальных органов ФНС России, полученных, в том числе, при осуществлении полномочий в установленной сфере деятельности ФНС России.

В силу пункта 6 статьи 11 Закона №129-ФЗ в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктом "в" пункта 1 статьи 5 названного закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений.

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном Законом о регистрации, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

В соответствии с п.5 ст.21.1 Закона №129-ФЗ порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа применяется также в случаях наличия в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Как следует из материалов дела и пояснений ответчика, регистрирующим органом проведена проверка достоверности внесенных в ЕГРЮЛ сведений в отношении ООО «УЛЕЙ ПАК»: 09.06.2021 по юридическому адресу общества проведены контрольные мероприятия, по результатам которых составлен протокол осмотра территорий, из которого следует, что деятельность ООО «УЛЕЙ ПАК» по адресу места регистрации не осуществляется, согласно информационного письма собственника помещения, договор аренды с ООО «УЛЕЙ ПАК» не заключался.

Уведомления о необходимости представления достоверных сведений, направленные на юридический адрес Общества (<...>, литера Д) и в адрес учредителя и руководителя ФИО2 не получены адресатами и возвращены отправителю, в связи с истечением срока хранения.

Таким образом, регистрирующим органом с соблюдением требований закона получены достоверные сведения об отсутствии юридического лица по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

Согласно ст.54 ГК РФ место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования).

В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица в пределах места нахождения юридического лица.

Согласно части 9 статьи 14 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной и государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Кроме того, решением Арбитражного суда Ульяновской области от 23.06.2022 по делу № А72-2771/2022, ФИО2 (единственный учредитель и директор ООО «УЛЕЙ ПАК» привлечена к административной ответственности по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ (неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом) с назначением наказания в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

В связи с поступлением указанной информации, УФНС по Ульяновской области проведены мероприятия в рамках п. 6 ст. 11 Федерального закона №129-ФЗ, в отношении единственного участника и руководителя ООО «УЛЕЙ ПАК» ФИО2 и в адрес ООО «УЛЕЙ ПАК» направлены уведомления от 05.10.2022, которые также возвращены отправителю 06.11.2022, в связи с истечением срока хранения.

С учетом непредставления в установленный законом срок достоверных сведений 09.11.2022 в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2227301172250 о недостоверности сведений единственного участника и руководителя ООО «УЛЕЙ ПАК» ФИО2

ООО «Эфцет» в заявлении ссылается на наличие судебного акта о взыскании задолженности, а именно: определение Арбитражного суда Республики Татарстан по делу № А65-11616/2019 об утверждении мирового соглашения между ООО «ЭФЦЕТ» и ООО «УЛЕЙ ПАК», согласно которого ООО «УЛЕЙ ПАК» обязалось выплатить ООО «ЭФЦЕТ» сумму задолженности по договору поставки №14/18 от 26.01.2018, и на основании которого 25.10.2019 года был выдан исполнительный лист серия ФС №031759743 и возбуждено исполнительное производство от 23.12.2019 года № 161074/19/73043-ИП.

Однако, наличие указанных судебных актов в отношении ООО "УЛЕЙ-ПАК", вопреки доводам заявителя, не свидетельствует, что Общество является организацией, осуществляющей реальную финансово-хозяйственную деятельность. Исполнительное производство от 23.12.2019 года № 161074/19/73043-ИП в отношении общества было окончено 28.12.2022 ввиду отсутствия у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание

Кроме того, из материалов дела следует, что ООО «ЭФЦЕТ» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области (№А72-4459/2020) с требованием о признании ООО «УЛЕЙ ПАК» несостоятельным (банкротом). В отсутствие источников финансирования расходов на процедуру банкротства, Арбитражным судом Ульяновской области 23.10.2020 вынесено определение о прекращении производства по делу №А72-4459/2020 о несостоятельности (банкротстве) ООО «УЛЕЙ ПАК».

В Федеральный закон №129-ФЗ были внесены изменения Федеральным законом от 02.11.2023 N 519-ФЗ, в соответствии с которым - В случае принятия арбитражным судом судебного акта о возвращении заявления о признании должника банкротом, поданного уполномоченным федеральным органом, в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, или судебного акта о прекращении производства по делу о банкротстве, возбужденного по заявлению уполномоченного органа, в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве – применяется предусмотренный ст.21.1 Закона №129-ФЗ порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц.

Таким образом, не только наличие в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (подпункт б пункта 5 ст.21.1 Закона №129-ФЗ), но и прекращение производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием финансирования (подпункт в пункта 5 ст.21.1 Закона №129-ФЗ), являются основанием для возбуждения регистрирующим органом процедуры исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, что в рассматриваемом случае имеет место быть.

ООО «ЭФЦЕТ» реализовало свое право на взыскание задолженности ООО «Улей Пак» с его учредителя в рамках договора поручительства (решением Вахитовского районного суда города Казани от 13.05.2021 по делу №2-3126/2021), а также привлечением учредителя и участника ООО «Улей Пак» ФИО2 к субсидиарной ответственности (решение Арбитражного суда Ульяновской области по делу №А72-582/2021).

При этом решением суда от 03.09.2021 по делу №А72-582/2021, вступившим в законную силу, установлено, что Общество ООО «Улей Пак» фактически не осуществляет деятельность с 2021г.

Согласно п.п. "б" пункта 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ (в редакции на дату совершения оспариваемых действий по внесению сведений в ЕГРЮЛ) при наличии в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи, применяется порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, установленный ст. 21.1. названного Закона.

Поскольку запись о недостоверности сведений о месте нахождения (адресе) юридического лица в установленном порядке не обжалована, возражений заинтересованных лиц не поступило, регистрирующий орган по истечении шестимесячного срока с момента внесения в ЕГРЮЛ записи с недостоверности обоснованно принял решение о предстоящем исключении общества "УЛЕЙ-ПАК" из ЕГРЮЛ №972 от 3.07.2023, которое было надлежащим образом опубликовано.

В отсутствие возражений лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, регистрирующий орган по истечении трех месяцев с момента опубликования решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ (п.4 ст.21.1 Закона №129-ФЗ), 20.10.2023 внес в ЕГРЮЛ запись за ГРН 2237300225281 об исключении ООО "УЛЕЙ ПАК" из ЕГРЮЛ, ввиду наличия записи о недостоверности сведений.

Доказательств ведения Обществом какой-либо предпринимательской деятельности, заявитель ни суду, ни регистрирующему органу не представил.

Согласно пункту 7 статьи 22 Закона N 129-ФЗ если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в него соответствующей записи.

Соответственно действия регистрирующего органа как по вынесению решения о предстоящем исключении общества из ЕГРЮЛ, так и по его последующему исключению, полностью соответствуют положениям ст. 21.1 ФЗ-129.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда РФ от 24.09.2021 N 305-ЭС21-8810 по делу N А40-23013/2020, само по себе наличие у юридического лица задолженности перед кредиторами не является в силу норм Закона N 129-ФЗ основанием, препятствующим исключению недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ при условии соблюдения соответствующей процедуры, установленной в статье 21.1 Закона N 129-ФЗ, поскольку процедура исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ является специальным основанием прекращения деятельности юридического лица.

Поскольку процедура, предшествующая исключению юридического лица из ЕГРЮЛ, регистрирующим органом соблюдена, решение регистрирующего органа о предстоящем исключении ООО «УЛЕЙ ПАК» из ЕГРЮЛ было в установленном порядке опубликовано, заявитель не реализовал возможность направления заявлений, препятствующих принятию решения об исключении недействующего юридического лица из реестра, регистрирующий орган правомерно исключил недействующее юридическое лицо - ООО «УЛЕЙ ПАК» из ЕГРЮЛ путем внесения соответствующих записей.

Как указывал Конституционный Суд Российской Федерации в своих решениях, правовое регулирование, предусматривающее порядок исключения из реестра недействующих юридических лиц, направлено на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (в том числе о прекращении деятельности юридического лица), доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым - на обеспечение стабильности гражданского оборота.

Кредитор, осуществляющий добросовестно свои права, не лишен возможности контроля за решениями, принимаемым регистрирующим органом в отношении должника как недействующего юридического лица, а также возможности своевременно направить в регистрирующий орган заявление о том, что его права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц (Постановление КС РФ от 18 мая 2015 года N 10-П, Определения КС РФ от 26 мая 2016 года N 1033-О, от 29.09.2016 N 1971-О).

Наличие кредиторской задолженности само по себе не свидетельствует о наличии (применительно к положениям Закона N 129-ФЗ) препятствий для реализации регистрирующим органом процедуры исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.

В связи с тем, что по итогам рассмотрения дела суд пришел к выводу, что решения и действия регистрирующего органа по исключению недействующего юридического лица – ООО «Улей Пак» - из ЕГРЮЛ полностью соответствовали требованиям Федерального закона №129-ФЗ, заявленные требования удовлетворению не подлежат.

В силу ст.110 АПК РФ, расходы по госпошлине подлежат отнесению на самого заявителя.

Руководствуясь ст. ст. 110, 167-171, 200-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд




Р Е Ш И Л :

Ходатайство истца об уточнении заявленных требований удовлетворить.

В удовлетворении заявленных требований Общества с ограниченной ответственностью «ЭФЦЕТ» (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) к Управлению Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (ОГРН: <***>, ИНН: <***>) отказать.

Решение вступает в силу по истечении месяца с момента его принятия.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд.


Судья Ю.А. Овсяникова