Постановление от 5 июня 2023 г. по делу № А68-6294/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

кассационной инстанции по проверке законности

и обоснованности судебных актов арбитражных судов,

вступивших в законную силу

Дело № А68-6294/2022
г. Калуга
05 июня 2023 года




Резолютивная часть постановления объявлена 29.05.2023

Постановление изготовлено в полном объеме 05.06.2023


Арбитражный суд Центрального округа в составе:


председательствующего

судей


при участии в заседании

от истца:

ФИО1


от ответчика:

общества с ограниченной ответственностью «Люкс-Сервис»

ФИО2

ФИО3

ФИО4



не явились, извещены надлежаще;



не явились, извещены надлежаще;


рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Люкс-Сервис» на решение Арбитражного суда Тульской области от 07.11.2022 и постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2023 по делу № А68-6294/2022,



У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 (далее - ФИО1, истец) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Люкс-Сервис» (далее - ООО «Люкс-Сервис», общество, ответчик, заявитель жалобы) об обязании предоставить заверенные копии документов, подробно перечисленных в исковом заявлении.

Арбитражный суд Тульской области в соответствии со статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) принял отказ истца от заявленных требований в части перечисленных в заявлении от 03.11.2022 документов и в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 150 АПК РФ прекратил производство по делу в части.

Решением Арбитражного суда Тульской области от 07.11.2022, оставленным без изменения постановлением Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2023, в течение 15 (пятнадцати) дней с даты вступления в законную силу решения суда предоставить ФИО1 надлежащим образом заверенные (прошитые, пронумерованные, с подписью генерального директора и печатью ООО ООО «Люкс-Сервис») копии следующих документов: 1) список участников ООО «Люкс-Сервис» на текущую дату; 2) годовые отчеты ООО «Люкс-Сервис за 2019, 2020, 2021 годы; 3) бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2022 г; 4) годовую финансовую (бухгалтерскую) отчетность ООО «Люкс-Сервис» за 2020й год в составе: бухгалтерских балансов; отчетов о финансовых результатах; отчетов о движении капитала; отчетов о движении денежных средств; пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в табличной и текстовой форме; примечаний (если таковые были) к годовой бухгалтерской отчетности с расшифровкой всех строк баланса в разрезе контрагентов, в разрезе задолженностей; 5) расшифровки всех строк баланса в разрезе контрагентов, в разрезе задолженностей за 2019-2022 годы; 6) данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в том числе документы, подтверждающие получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов за 2020, 2021 год; 7) книги учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения за 2022 год; 8) первичные документы, подтверждающие записи, произведенные в книге учета доходов и расходов за 2019, 2020, 2021, 2022 годы; 9) Положения об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета на 2019-2021 годы, учетную политику ООО «Люкс-Сервис» за 2019 г., 2020, 2021 с приложениями (план счетов бухгалтерского учета, регистры налогового учета, график документооборота и др.); 10) расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды за 2022 г.; 11) налоговые декларации ООО «Люкс-Сервис» по всем начисленным и уплачиваемым налогам за период 2019, 2020, 2021 годы, а также 1-й квартал 2022 года; 12) отчетность в Пенсионный фонд РФ. Фонд социального страхования РФ за 2022 год: 13) приказы о проведении инвентаризации, акты инвентаризации имущества и обязательств перед формированием годовой бухгалтерской отчетности ООО «ЛюксСервис», инвентаризационные описи основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных ценностей ООО «Люкс-Сервис» за 2020, 2021, 2022 годы; 14) оборотно-сальдовые ведомости поквартально за период с 2020 по 2021 г., в том числе: - оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета 23, 25,43, 58 (в разрезе контрагентов и договоров), 67 (в разрезе контрагентов, по видам кредитов и займов), 68 и 69 (по видам налогов и сборов), 73 (в разрезе контрагентов), 86, 98, - оборотно-сальдовые ведомости по счетам 63, 67, 68, 69, по субсчетам с разбивкой по контрагентам и договорам; - оборотно-сальдовые ведомости по счетам 03, 07, 45 по субсчетам с разбивкой по номенклатуре с указанием стоимости и количества; - Расшифровка счета 41, - оборотно-сальдовые ведомости но счету 96 в разрезе субсчетов и наименований оценочных обязательств; - оборотно-сальдовые ведомости по счету 97 по субсчетам и номенклатуре (расходам); 15) анализ счетов 23, 25, 29, с разбивкой по статьям затрат; 16) Все оборотно-сальдовые ведомости поквартально за 2022 г., в том числе: - оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета 01, 02, 08, 10, 19, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 44, 50, 51, 58 (в разрезе контрагентов и договоров), 60 (в разрезе контрагентов), 62 (в разрезе контрагентов), 66 (в разрезе контрагентов, по видам кредитов и займов), 67 (в разрезе контрагентов, по видам кредитов и займов), 68 и 69 (по видам налогов и сборов), 70, 71, 73 (в разрезе контрагентов), 75, 76, 79, 80, 84, 86, 90, 91, 98, 99 за 2022 год, - оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 71, 73 и 76 по субсчетам с разбивкой по контрагентам и договорам; - оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 10, 41, 45 по субсчетам с разбивкой по номенклатуре с указанием стоимости и количества; - оборотно-сальдовые ведомости по счету 96 в разрезе субсчетов и наименований оценочных обязательств; - оборотно-сальдовые ведомости по счету 97 по субсчетам и номенклатуре (расходам); 17) выписки о движении денежных средств по всем банковским счетам ООО «ЛюксСервис» с расшифровкой назначения платежа за 2022 год в копиях, заверенных банком; 18) перечень открытых в банках расчетных счетов ООО «Люкс-Сервис»; 19) Справки из банков об остатках на счетах на 31.12.2021, на текущую дату, наличии картотеки к банковским счетам на текущую дату; 20) Справки из банков об отсутствии кредитов в банках, в которых открыты счета общества; 21) платежные поручения с отметками банка(-ов) об уплате налогов и взносов, уплачиваемых работодателем с фонда оплаты труда в бюджетные и внебюджетные фонды, прочим налогам и сборам за 2020, 2021, 2022 годы; справки налогового органа об отсутствии задолженности перед бюджетом за 2020-2022 год; 22) справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах за 2019-2022 г.; 23) сведения о заключенных договорах займа за период с 2019 по 2022 года включительно; 24) все договоры, заключенные ООО «Люкс-Сервис» за 2020, 2021, 2022 г., включая договоры аренды недвижимого имущества, а также расчетные документы по ним; 25) договоры (односторонние сделки) ООО «Люкс-Сервис», являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; 26) расшифровки дебиторской задолженности за 2020 - 2022 г.г.; 27) расшифровки кредиторской задолженности за 2020 - 2022 г.г. по контрагентам с указанием ИНН контрагента и датой планируемого погашения задолженности; 28) документы по списанию дебиторской и кредиторской задолженности за 2020-2022 г.г.; 29) протоколы всех общих собраний участников ООО «Люкс-Сервис» с 2019 по 2022 г; 30) документы, подтверждающие выплату дивидендов участникам ООО «Люкс сервис» за период с 2018 по 2022 год; 31) акты приема-ввода в эксплуатацию основных средств ООО «Люкс-Сервис»; 32) документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей; 33) аудиторскнй отчет (в случае проведения аудиторской проверки) за 2020 - 2022 г.; 34) акты и решения налоговых органов и внебюджетных фондов, в том числе по результатам проверок, вынесенные в 2020, 2021, 2022 г., акты сверки с налоговым органом о состоянии задолженности перед бюджетом за 2020-2022 г.; 35) положения ООО «Люкс-Сервис» об оплате труда и премировании; 36) заключения ревизионной комиссии (ревизора, аудитора) по результатам проверки годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности ООО «Люкс-Сервис» за 2019 - 2021 годы, включая письменную информацию участникам общества; 37) предписания, выданные органами государственной власти за 2019-2022 г.; 38) сведения о привлечении общества и (или) его единоличного исполнительного органа к ответственности (гражданско-правовой, административной, уголовной); 39) документы, содержащие информацию о размере вознаграждения главного бухгалтера, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества в 2020-2022 г., включая документы, подтверждающие такую информацию; 40) список работников общества за 2022 г.; 41) штатное расписание за период с 2019 по 2022 г. включительно; 42) своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников, расчетные ведомости за период с 2019 по 2021 г., февраль 2022 г. - по текущую дату.

Суд также установил, что в случае неисполнения в установленный срок решения суда подлежит взысканию с общества в пользу истца судебная неустойка в размере 1 000 руб. за каждый день неисполнения решения по истечении 15 дней со дня вступления настоящего решения в законную силу.

Ссылаясь на незаконность и необоснованность принятых по делу вышеуказанных решения и постановления, ответчик обратился в суд округа с кассационной жалобой, в которой просит их отменить.

В обоснование жалобы заявитель указывает на то, что предоставить копии документов бухгалтерской и налоговой отчетности за 2022 год не представляется возможным, поскольку срок отчетности наступит 31.03.2023; копии части иных документов также не представляется возможным передать, поскольку Обществом не составлялись. Полагает, что все имеющиеся у общества документы были предоставлены истцу.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы, своих представителей в суд округа не направили. Дело рассмотрено в отсутствие представителей неявившихся лиц в порядке, предусмотренном статьей 284 АПК РФ.

С учетом требований статьи 286 АПК РФ законность обжалуемых судебных актов проверяется судом кассационной инстанции в рамках доводов кассационной жалобы.

Проверив в порядке, установленном главой 35 АПК РФ, правильность применения судами норм материального и процессуального права, соответствие выводов арбитражных судов о применении норм права установленным по делу обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, исходя из доводов, содержащихся в кассационной жалобе, Арбитражный суд Центрального округа пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для отмены обжалуемых судебных актов.

Как усматривается из материалов дела и установлено судами, ФИО1 является участником ООО «Люкс-Сервис», доля составляет 2/12.

15.02.2021 истец. в адрес ответчика направил требование участника общества о предоставлении информации и документов участнику общества с ограниченной ответственностью, которым он требовал предоставить заверенные копии документов (РПО № 12109966110275).

Письмом от 11.03.2022 ответчиком в предоставлении запрашиваемых документов отказано по причине большого объема запрашиваемых документов и необходимости затрат на изготовление их копий, при этом сумма указанных расходов не названа, реквизиты для оплаты расходов на изготовление копий не указаны. Истцу предложено явиться для ознакомления с запрашиваемыми документами по месту нахождения ответчика, предварительно согласовав дату и время визита.

Как пояснил представитель истца, после получения письма от 11.03.2022 ФИО1 неоднократно являлся в общество, но каких-либо сотрудников по адресу места нахождения общества не находилось, либо ФИО1 доступ к документам не предоставлялся.

Указанные обстоятельства послужили причиной обращения в суд с иском (с учетом частичного отказа от исковых требований).

Суды, удовлетворяя исковые требования, с учетом частичного отказа от иска, обоснованно исходили из следующего.

Согласно абзаца третьего пункта 1 ст. 8 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ), п. 1 ст. 67 и п. 1 ст. 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.

Перечень документов, к которому общество по требованию участника общества обязано обеспечить доступ, закреплен в п. 2 ст. 50 Закона № 14-ФЗ.

Исходя из правовой позиции, изложенной в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее - Информационное письмо № 144), при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона; с момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов; поскольку Закон № 14-ФЗ не содержит ограничений на предоставление документов бухгалтерского учета, то к ним имеют доступ все участники общества (пункты 1, 5 и 17).

Абзац третий пункта 1 статьи 65.2 ГК Российской Федерации, абзац третий пункта 1 статьи 8, пункты 2 и 3 статьи 50 Закона № 14-ФЗ, предусматривая право членов корпорации получать информацию о деятельности корпорации, знакомиться с ее документацией, а также конкретизируя объем этого права и порядок его осуществления в таких корпорациях, как общества с ограниченной ответственностью, создают необходимые условия для эффективной реализации иных прав участников обществ с ограниченной ответственностью, защиты их имущества и законных интересов в соответствии с требованиями статей 35 (части 1 - 3), 45 и 46 Конституции Российской Федерации.

Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в информационном письме № 144 отметил, что ограничение прав участников во внутренних документах хозяйственного общества (в том числе права на получение информации о деятельности общества) не допускается; соответствующие положения устава или учредительных документов не подлежат применению судами.

В силу пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 402-ФЗ) первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В соответствии с пунктом 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», проведение инвентаризации обязательно перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

Инвентаризационные описи и акты инвентаризации являются первичными учетными документами (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»).

Учитывая указанное, принимая во внимание, что в адрес истца ранее направлялось письмо о проведении инвентаризации, судами обосновано отклонен довод ответчика об отсутствии у него актов инвентаризационной описи.

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 18 Информационного письма ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета, то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) представить ее копию.

Доказательств предоставления ответчику в какой-либо форме информации, указанной в пунктах 17 - 20 просительной части искового заявления, материалы дела не содержат, как и не содержат доказательств отсутствия указанной документации у общества.

Ссылки ответчика на отсутствие годового бухгалтерского отчета за 2022 год подлежат отклонению, поскольку срок подачи декларации за 2022 год уже прошел и ответчик мог исполнить требование истца о предоставлении копии запрашиваемого документа.

В пункте 8 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» разъяснено, что при отсутствии по каким-либо причинам документов, которые должны храниться обществом, последнее обязано их восстановить.

В силу принципа состязательности процесса ответчик не представил доказательств того, что истребуемые документы были утрачены или утеряны, были предприняты меры по их обнаружению или восстановлению.

Учитывая изложенное, поскольку доказательств передачи ответчиком запрошенных истцом документов в нарушение статьи 65 АПК РФ не представлено, суды пришли к обоснованному выводу об удовлетворении заявленных требования в части представления копий документов (с учетом уточнения).

Кроме того суды, руководствуясь положениями ст. 308.3, 324 ГК РФ, разъяснениями, содержащимися в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», правомерно частично удовлетворили требование о применении неустойки за неисполнение решения суда в размере 1 000 руб. за каждый день просрочки неисполнения решения по истечении 15 дней со дня вступления настоящего решения в законную силу.

Иные доводы кассационной жалобы подлежат отклонению, поскольку сводятся к иной, чем у суда, трактовке обстоятельств и норм права, направлены на переоценку фактических обстоятельств дела, а суд кассационной инстанции не вправе осуществлять названные процессуальные действия в нарушение своей компетенции, предусмотренной нормами ст. 286, 287 АПК РФ.

Кроме того доводы кассационной жалобы были предметом рассмотрения судов первой и апелляционной инстанции, по существу выражают несогласие с результатами оценки доказательств, направлены на их переоценку и установление иных фактических обстоятельств, что невозможно в суде кассационной инстанции в силу его полномочий, определенных в главе 35 АПК РФ.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 288 АПК РФ безусловным основанием для отмены судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.

По результатам рассмотрения кассационной жалобы суд округа приходит к выводу о том, что обжалуемые судебные акты основаны на полном и всестороннем исследовании имеющихся в деле доказательств, приняты с соблюдением норм материального и процессуального права и на основании пункта 1 части 1 статьи 287 АПК РФ подлежат оставлению без изменения.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ судебные расходы по уплате государственной пошлины относятся на заявителя жалобы.

Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 287, ст. 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд



П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Тульской области от 07.11.2022 и постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.02.2023 по делу № А68-6294/2022 оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Люкс-Сервис» - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.


Председательствующий судья



Судьи

ФИО2



ФИО3



ФИО4