Решение от 25 июня 2019 г. по делу № А04-1946/2019

Арбитражный суд Амурской области

675023, г. Благовещенск, ул. Ленина, д. 163

тел. (4162) 59-59-00, факс (4162) 51-83-48

http://www.amuras.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №

А04-1946/2019
г. Благовещенск
25 июня 2019 года
изготовление решения в полном объеме

«
18

»
июня

2019 г.

объявлена резолютивная часть решения

Арбитражный суд Амурской области в составе судьи Т.В. Ворониной,

при ведении протоколирования с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Амурской области (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к
ФИО2 (ИНН <***>) - директору общества с ограниченной ответственностью «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ» (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о
привлечении к административной ответственности,

третье лицо: публичное акционерное общество «Дальневосточная энергетическая компания» в лице филиала «Амурэнергосбыт» (ОГРН <***>, ИНН <***>)

при участии в заседании:

от третьего лица: ФИО3 – по доверенности от 18.06.2018, паспорт;

заявитель: не явился, извещен з/п № 40379;

ответчик: не явился, извещен телефонограммой от 10.06.2019, дополнительно извещался з/п № 44730, возвращено по истечении срока хранения,

установил:

в Арбитражный суд Амурской области обратилась Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Амурской области (далее – заявитель, Инспекция) с заявлением о привлечении директора общества с ограниченной ответственностью «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ» (ОГРН <***>, ИНН <***>) ФИО2 (далее – ответчик, руководитель ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ», ФИО2) к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде дисквалификации сроком на один год.

Заявленные требования обоснованы неисполнением ответчиком обязанности, предусмотренной статьей 9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ» (ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ») несостоятельным (банкротом).

Из содержания заявления и пояснений представителя Инспекции в судебном заседании 24.04.2019 следует, что 13.12.2018 в Инспекцию поступило заявление ПАО «Дальневосточная энергетическая компания» о наличии в действиях (бездействиях) руководителя ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» ФИО2 признаков правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ. Из представленных обществом документов было установлено, что по состоянию на 20.10.2017 задолженность общества перед ПАО «ДЭК» составляет 632 241,82 руб. за период с 01.01.2017 по 31.08.2017, в том числе подтвержденная исполнительными листами на сумму 620 144,16 руб. по делам №№: А04-5434/2017, А04-6716/2017, А04-2433/2017.

Согласно представленной ПАО «ДЭК» справке о задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» от 03.12.2018 № 32-04/3184 первым неисполненным обязательством общества является просрочка оплаты счета-фактуры за январь 2017 года, так как дата полного исполнения обязательства по оплате выставленного счета-фактуры согласно условиям договора энергоснабжения № ЗЕООЭ0002424 от 01.12.2012, является 22.02.2017.

Таким образом, в связи с неуплатой 22.02.2017 задолженности перед ПАО «ДЭК» по договору энергоснабжения № ЗЕООЭ0002424 у ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» возникли признаки неплатежеспособности. Начиная с 23.02.2017, исчисляется трехмесячный срок, установленный частью 2 статьи 3 Закона о банкротстве. В связи с чем, обществу необходимо было 23.05.2017 обратиться в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом) в соответствии с Законом о банкротстве.

В ходе административного расследования установлено, что руководитель ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» постановлением Инспекции от 16.11.2018 № 10 привлекался к административной ответственности на основании части 5 статьи 14.13 КоАП РФ в виде предупреждения. ФИО2 совершено повторное административное правонарушение, предусмотренное частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, в связи с чем, заявитель просит привлечь ответчика к административной ответственности по указанному основанию.

Представитель третьего лица в ходе судебного разбирательства по делу, в том числе в судебном заседании 18.06.2019, поддержал заявленные Инспекцией требования, в материалы дела представил письменный отзыв на заявление. ПАО «ДЭК» считает правонарушение по не обращению директора ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» в арбитражный суд с заявлением о банкротстве общества длящимся, просит привлечь ответчика к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, с назначением наказания в виде дисквалификации сроком на один год.

Ответчик в заседание не явился, судебная корреспонденция, направленная по известным суду адресам, в том числе по адресу, указанному в адресной справке Управления по вопросам миграции УМВД России по Амурской области: Амурская область, Магдагачинский район, пгт. Магдагачи, ул. Лазо, д. 115, ФИО2 не получена - возвращена в суд почтовым органом по истечении срока хранения.

10.06.2019 ФИО2 извещен судом посредством телефонограммы, в связи с чем он является надлежащим образом извещенным о дате и времени проведения судебного разбирательства по делу.

Дело рассмотрено судом по правилам части 3 статьи 156 АПК РФ в отсутствие заявителя и ответчика, надлежащим образом уведомленных о времени и месте проведения судебного разбирательства по делу.

Изучив материалы дела, выслушав доводы представителя третьего лица, суд установил следующие обстоятельства.

ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» (ИНН <***>) зарегистрировано в качестве юридического лица 02.06.2009 за основным государственным регистрационным номером <***>. Генеральным директором ООО «СПЕЦСРОЙЖКУ» с 16.10.2017 является ФИО2 (ИНН <***>), проживающий по адресу: 676124, Амурская область, пгт. Магдагачи, ул Лазо, 115. Предприятие зарегистрировано по адресу: 676124, Амурская область, пгт. Магдагачи, ул. Красноармейская, 8.

13.12.2018 в Межрайонную ИФНС России № 4 по Амурской области поступило заявление публичного акционерного общества «Дальневосточная энергетическая компания» о наличии в действиях (бездействиях) руководителя ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» ФИО2 признаков правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ.

При рассмотрении поступившего обращения Межрайонной ИФНС России № 4 по Амурской области выявлено, что руководитель ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» ФИО2 не исполнил обязанность, установленную Федеральным Законом от 26.10.2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» по обращению в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» несостоятельным (банкротом).

08.02.2019 уполномоченным должностным лицом Инспекции в отношении ФИО2, без его участия, составлен протокол об административном правонарушении № 12 по признакам правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Процедура привлечения к административной ответственности соблюдена надлежащим образом.

В частности, согласно части 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

Определением от 10.01.2019 № 12 в отношении Суркова Юрия Михайловичавозбуждено дело об административном правонарушении, установлен срокадминистративного расследования до 10.02.2019. Определение от 10.01.2019 № 12 о возбуждении дела об административном правонарушении и проведенииадминистративного расследования, определение № 12 от 01.01.2019 об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном расследовании направлены 15.01.2019 сопроводительным письмом от 10.01.2019 № 04-01-06/000051 ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» по адресу: 676124 Амурская область, пгт. Магдагачи, ул. Красноармейская 8. Согласно, электронного сервиса Почты России письмо с почтовыми идентификаторами 67624631041949 возвращено адресату в связи с неудачной попыткой вручения (21.01.2019), уведомление о вручении на дату окончания срока административного расследования в Инспекцию не поступило.

Определение от 10.01.2019 № 12 о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования, определение № 12 от 01.01.2019 об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном расследовании направлено 15.01.2019 письмом 04-01-06/000050 от 10.01.2019 ФИО2 заказным письмом по адресу: 676124 Амурская область, пгт. Магдагачи, ул. Лазо 115. Согласно электронному сервису Почты России письмо с почтовыми идентификаторами 67624631041956 возвращено адресату в связи с неудачной попыткой вручения (21.01.2019), уведомление о вручении на дату окончания срока административного расследования в Инспекцию не поступило.

Инспекцией письмом от 04.02.2019 № 04-01-06/000839 ФИО2 направлено уведомление о необходимости его явки для составления протокола об административном правонарушении, заказным письмом по месту регистрации: 676124, Амурская область, пгт. Магдагачи, ул. Лазо, д. 115, (почтовый идентификатор письма - 67624632042372). Также, уведомление о явке для составления протокола об административном правонарушении направлено ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» заказным письмом по адресу: 676124, Амурская область, пгт. Магдагачи, ул. Красноармейская д. 8, (почтовый идентификатор письма - 67624632042365).

На 08.02.2019 ФИО2 приглашен в Инспекцию для дачи объяснений по фактам вышеуказанных нарушений и рассмотрения вопроса о привлечении к административной ответственности.

Согласно электронному сервису «Почты России» письмо с почтовыми идентификаторами 67624632042372 возвращено адресату в связи с неудачной попыткой вручения (11.02.2018), уведомление о вручении на дату окончания срока административного расследования в Управление не поступило. Письмо с почтовыми идентификаторами 67624632042365 возвращено адресату в связи с неудачной попыткой вручения (11.02.2018), уведомление о вручении на дату окончания срока административного расследования в Управление не поступило.

Принимая во внимание необходимость соблюдения процессуальных прав лица, в отношении которого проводится административное расследование, в адрес ФИО2 налоговым органом 05.02.2019 направлена телеграмма с извещением о том, что ему необходимо явиться 08.02.2019 в 15 ч. 00 мин. для составления протокола по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ по адресу: <...>, каб. 12. В соответствии со служебным извещением, телеграмма поданная по квитанции № 5 от 05.02.2019 по адресу: Амурская область, пгт. Магдагачи, ул. Лазо, д. 115 ФИО2 не доставлена. Квартира закрыта, адресат по извещению за телеграммой не является.

Дополнительно старшим государственным налоговым инспектором отдела контрольной работы – ФИО4 07.02.2019 в 13 ч. 15 мин. был произведен выезд по адресу: Амурская область, Магдагачинский район, п. Магдагачи, ул. Лазо, д. 115 для личного вручения ФИО2 уведомления № 04-01-06/000839 от 04.02.2019 о его вызове для составления протокола по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ. По указанному адресу дверь никто не открыл, о чем был составлен акт от 08.02.2019.

На основании вышеизложенного, протокол составлен в отсутствие арбитражного управляющего. Процедура привлечения к административной ответственности соблюдена надлежащим образом.

Протоколом об административном правонарушении установлено следующее.

13.12.2018 в Межрайонную ИФНС № 4 по Амурской области поступило заявление Публичного акционерного общества «Дальневосточная энергетическая компания» (ИНН <***>) о наличии в действиях (бездействиях) руководителя ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» ФИО2 признаков правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ.

Из представленных документов следует, что между ПАО «ДЭК» и ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» 01.12.2012 года заключен договор энергоснабжения № ЗЕООЭ0002424. В соответствии с п. 6.2 договора энергоснабжения потребитель ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» оплачивает приобретаемый объем электрической энергии (мощности) в следующем порядке:

- 30 процентов стоимости электрической энергии (мощности) договорного объема покупки в месяце, за который осуществляется оплата, вносится до 10-го числа этого месяца;

- 40 процентов стоимости электрической энергии (мощности) договорного объема покупки в месяце, за который осуществляется оплата, вносится до 25-го числа этого месяца;

- стоимость объема покупки электрической энергии (мощности) в месяце, закоторый осуществляется оплата, за вычетом средств, внесенных потребителем в качестве оплаты электрической энергии (мощности) в течение этого месяца, оплачивается до 22-го числа месяца, следующего за месяцем, за который осуществляется оплата. По состоянию на 20.10.2017 задолженность ООО «СПЕЦСТРОИЖКУ» перед ПАО «ДЭК» составляет 632 241, 82 руб. за период с 01.01.2017 по 31.08.2017 в том числе подтвержденная исполнительными листами на сумму 620 144, 16 руб.

ПАО «ДЭК» обратилось в Арбитражный суд Амурской области с исковым заявлением о взыскании задолженности по договору энергоснабжения. Арбитражным судом Амурской области вынесены решения о взыскании задолженности за потребленную электроэнергию с ООО «СПЕЦСТРОИЖКУ» в пользу ПАО «ДЭК»: от 16.08.2017 по делу № А04-5434/2017, от 25.09.2017 по делу № А04-6716/2017, от 26.05.2017 по делу № А04-2433/2017, в связи, с чем предъявлены к взысканию исполнительный листы серии ФС № 019053874, серии ФС № 019061311, серии ФС № 019056245, судебный приказ по делу № А04-8518/2017 от 02.10.2017 на общую сумму основного долга в размере 620 144, 16 руб.

В поступившей информации и документах административным органом выявлены данные, указывающие на признаки правонарушения, предусмотренные ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ - неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), в частности в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 9 Федерального закон РФ №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве).

В ходе административного расследования налоговым органом установлено, что руководитель ООО «СПЕЦСТРОИЖКУ» ФИО2 привлекался к административной ответственности на основании части 5 статьи 14.13 КоАП РФ постановлением МИ ФНС России № 4 по Амурской области № 10 от 16.11.2018 с назначением наказания в виде предупреждения.

Таким образом, руководителем ООО «СПЕЦСТРОИЖКУ» ФИО2 совершено повторное административное правонарушение, предусмотренное частью 5 ст. 14.13 КоАП.

В силу пункта 2 части 1 ст. 4.3 КоАП РФ обстоятельством, отягчающим административную ответственность, признается повторное совершение однородного административного правонарушения, то есть совершение административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 настоящего Кодекса за совершение однородного административного правонарушения.

Согласно ст. 4.6 КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Согласно части 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Определением от 10.01.2019 № 12 возбуждено дело об административном правонарушении по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в отношении руководителя общества с ограниченной ответственностью ООО «СПЕЦСТРОИЖКУ» ФИО2, провести по нему административное расследование в срок до 10.02.2018.

Определением № 12 от 10.01.2019 об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении у ПАО «ДЭК» филиал «Амурсэнергосбыт» истребованы документы, подтверждающие (опровергающие) погашение ООО «СПЕЦСТРОИЖКУ» задолженности в сумме 632 241, 82 рублей, образовавшейся в рамках взаимоотношений между ООО «СПЕЦСТРОИЖКУ» и ПАО «ДЭК» по договору энергоснабжения № ЗЕООЭ0002424 от 01.12.2012. Соответственно по решениям Арбитражного суда Амурской области от 16.08.2017 по делу № А04-5434/2017, от 25.09.2017 по делу № А04-6716/2017, от 26.05.2017 по делу № А04-2433/2017, судебным приказом по делу А04-8518/2017 от 02.10.2017, а так же все иные документы, имеющие отношение к данным спорным правоотношениям (в том числе, платежные поручения ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ», акты сверок, выставленные счета-фактуры по задолженности, отраженной в исполнительных листах от 16.08.2017 по делу № А04-5434/2017, от 25.09.2017 по делу № А04-6716/2017. Запрошены сведения об определении конкретной (точной) даты, когда должник должен был направить заявление в арбитражный суд о признании его банкротом в соответствии с ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», обосновать, так как в заявлении указан только период образования задолженности.

В Межрайонную ИФНС России № 4 по Амурской области по Амурской области от ПАО «ДЭК» филиал «Амурсэнергосбыт» 29.01.2019 поступило заявление об уточнении в части привлечения к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, а также дополнительно представлены следующие документы:

- копия справки о задолженности по состоянию на 23.01.2019;

- копия акта сверки взаимных расчетов от 30.06.2017, 15.08.2017, 31.08.2017;

- копии счетов-фактур за период с января по август 2017.

Согласно акту сверки задолженности, подписанному ПАО «ДЭК» и ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ», по состоянию на 31.08.2017 задолженность ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» по договору энергоснабжения от 01.12.2012 составила 632 241, 82 рублей.

По справке ПАО «ДЭК» от 23.01.2019 по состоянию на 23.01.2019 задолженность ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» составила 632 241,82 рублей за период с 01.01.2017 по 31.08.2017, в том числе подтвержденная исполнительными листами на общую сумму 620 104, 16 руб.

Согласно ч. 4 ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц руководителем ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» с 16.10.2017 является ФИО2 ИНН <***>, проживающий по адресу: 676124, РОССИЯ, Амурская обл, пгт. Магдагачи, ул. Лазо, 115. Предприятие зарегистрировано по адресу: 676124, Амурская обл, пгт. Магдагачи, ул. Красноармейская, 8.

Пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) установлены случаи, когда руководитель должника обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица банкротом.

В пункте 2 статьи 9 Закона о банкротстве определено, что заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 названной статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Такая обязанность у руководителя должника наступает, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами, обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника, должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

В силу п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику -юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные статьёй 3 Закона о банкротстве.

Согласно п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Согласно справке о задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» от 03.12.2018 № 32-04/3184 первым неисполненным обязательством является просрочка оплаты по счет-фактуре за январь 2017 года, так как, дата полного исполнения обязательства ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» по оплате выставленной счет-фактуры, согласно условиям договора энергоснабжения № ЗЕООЭ0002424 от 01.12.2012, является 22.02.2017 года.

Таким образом, в связи с неуплатой 22.02.2017 задолженности перед ПАО «ДЭК» по договору энергоснабжения № ЗЕООЭ0002424 от 01.12.2012 у ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» возникли признаки неплатежеспособности.

Начиная с 23.02.2017 исчисляется трехмесячный срок, установленный ч. 2 ст. 3 Закона о банкротстве.

Таким образом, по мнению налогового органа, ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» необходимо было 23.05.2017 обратиться с заявлением в Арбитражный суд Амурской области о признании его банкротом в соответствии с законом о банкротстве.

Согласно части 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем юридического лица. Частью 1 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете предусмотрено, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта, в том числе отражать признаки неплатежеспособности (несостоятельности). В соответствии с частью 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Из положений части 1 статьи 7, части 1 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете следует, что при смене лица, выполняющего функции исполнительного органа юридического лица, на нового руководителя возлагается обязанность по организации ведения бухгалтерского учета, а соответствующая отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении данного юридического лица, в том числе о наличии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 9 Закона о банкротстве.

Следовательно, в случае, если предыдущим руководителем юридического лица не исполнена обязанность по подаче заявления должника в арбитражный суд при наличии оснований, предусмотренных пунктом 1 статьи 9 Закона о банкротстве, указанная обязанность возлагается на вновь назначенного руководителя.

При определении момента, когда вновь назначенное лицо на должность единоличного исполнительного органа юридического лица (руководителя) узнало или должно было узнать о наличии признаков неплатежеспособности (недостаточности имущества), следует учитывать дату передачи ему бухгалтерской (финансовой) документации должника (дату подписания акта приема-передачи документов организации), в которой содержится информация об указанных в пункте 1 статьи 9 Закона о банкротстве обстоятельствах. Определением № 12 от 10.01.2019 у ФИО2 были истребованы документы, подтверждающие передачу ему бухгалтерской (финансовой) документации организации (акта приема-передачи документов организации и т.п.), документы не представлены.

Таким образом, по мнению налогового органа, обязанность руководителя ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» ФИО2 по подаче заявления о признании несостоятельным (банкротом) подлежала исполнению в срок до 16.12.2017.

Поскольку, руководитель ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» - ФИО2 не обратился в установленный законом срок в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании общества несостоятельным (банкротом), Межрайонная ИФНС № 4 по Амурской области усмотрела в его действиях состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 Кодекса РФ об административных правонарушениях - повторное совершение административного правонарушения по неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица банкротом в Арбитражный суд.

Оценив изложенные обстоятельства и представленные в материалы дела доказательства в их совокупности по правилам статьи 71 АПК РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с частью 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Согласно части 5 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Объективная сторона административного правонарушения выражается в бездействии лица, выразившемся в неисполнении возложенной на него обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о признании лица банкротом.

Частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ установлена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц – дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Субъект ответственности - руководитель юридического лица.

В силу статьи 4.6 КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Для привлечения к ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ имеет значение только факт привлечения ранее лица к ответственности по части 5 статьи 14.13.КоАП РФ как руководителя юридического лица, независимо от хозяйствующего субъекта, в отношении которого не исполнена соответствующая обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании лица банкротом.

Статьей 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) установлена обязанность руководителя юридического лица по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд, в том числе, в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Под неплатежеспособностью следует понимать прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное; под несостоятельностью (банкротством) - признанную арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (статья 2 Закона о банкротстве).

В силу статьи 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно пункту 2 статьи 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее триста тысяч рублей (в редакции Федерального закона от 29.06.2015 № 154-ФЗ).

Исходя из анализа приведенных правовых норм, следует, что основанием для признания юридического лица банкротом является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей более трех месяцев с момента наступления срока их исполнения в размере, превышающем триста тысяч рублей.

Как установлено судом, подтверждено материалами дела и ответчиком не оспорено, по состоянию на 23.01.2019 у ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» имеется задолженность перед ПАО «ДЭК» за период с 01.01.2017 по 31.08.2017 в сумме 632 241 руб. 82 коп. Данная задолженность превышает 300 000 руб. и является неуплаченной более трех месяцев.

ООО «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ», состоит на учете в Межрайонной ИФНС № 4 по Амурской области с 02.06.2009 года. Генеральным директором общества с 16.10.2017 является ФИО2, зарегистрированный по адресу: Амурская область, Магдагачинский район, пгт. Магдагачи, ул. Лазо, д. 115.

Согласно справке о задолженности ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» от 03.12.2018 № 32-04/3184 первым неисполненным обязательством является просрочка оплаты счета-фактуры за январь 2017 года, так как дата полного исполнения обязательства ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» по оплате выставленного счета-фактуры, согласно условиям договора энергоснабжения № ЗЕООЭ0002424 от 01.12.2012, является 22.02.2017.

Таким образом, в связи с неуплатой 22.02.2017 задолженности перед ПАО «ДЭК» по договору энергоснабжения № ЗЕООЭ0002424 от 01.12.2012 у ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ» возникли признаки неплатежеспособности, что является самостоятельным основанием для обращения в суд с заявлением о признании должника банкротом.

Начиная с 23.02.2017 исчисляется трехмесячный срок, установленный ч. 2 ст. 3 Закона о банкротстве.

ФИО2 с момента вступления в должность генерального директора ООО «СПЕЦСТРОЙЖКУ», а именно с 16.10.2017 обязан был обратиться в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании общества банкротом.

В нарушение п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве, руководителем ООО «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ» ФИО2 не исполнена обязанность по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд.

В соответствии с частями 1, 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично. Административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть (части 1, 2 статьи 2.2 КоАП РФ).

Пунктом 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2 КоАП РФ.

Отсутствие вины предполагает объективную невозможность соблюдения установленных правил, необходимость принятия мер, от лица не зависящих.

Исходя из изложенного, суд делает вывод о том, что ФИО2, находясь в должности генерального директора ООО «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ» с 16.10.2017 по настоящее время, не мог не знать о наличии признаков несостоятельности (банкротства) общества и имел возможность исполнить надлежащим образом нормы законодательства о банкротстве, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но не принял всех зависящих от него мер по их соблюдению. Доказательств, подтверждающих отсутствие у ФИО2 реальной возможности предпринять все возможные меры, направленные на недопущение нарушений законодательства о банкротстве, ответчиком в суд не представлены.

Квалифицируя бездействие должностного лица по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, суд исходит из повторности совершения им однородного правонарушения, учитывая факт привлечения постановлением Межрайонной ИФНС России № 4 по Амурской области от 16.11.2018 № 10 ФИО2 к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ, выразившегося в неисполнении руководителем общества с ограниченной ответственностью «Пятачок» - ФИО2 обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Пятачок» несостоятельным (банкротом) с назначением наказания в виде предупреждения.

При этом для привлечения к ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ имеет значение только факт привлечения ранее лица к ответственности по части 5 статьи 14.13.КоАП РФ как руководителя юридического лица, независимо от хозяйствующего субъекта, в отношении которого не исполнена соответствующая обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании лица банкротом.

Таким образом, поскольку ООО «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ» является юридическим лицом по смыслу Закона о банкротстве, и у названного юридического лица имеется задолженность перед ПАО «ДЭК», превышающем 300 000 рублей, при этом обязательства не исполнялись в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, а ранее руководитель организации привлекался к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ, суд приходит к выводу, что бездействие ФИО2 образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, в связи с чем, имеются основания для привлечения его к административной ответственности.

Срок давности привлечения к административной ответственности в указанной части не истек.

Кроме того, подача в арбитражный суд заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) сама по себе не свидетельствует о том, что такое юридическое лицо является несостоятельным (банкротом) и обязательно будет признано таковым по результатам рассмотрения судом этого заявления.

ФИО2 ранее был привлечен к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ, знал (должен был знать), что ответственность за повторное совершение однородного правонарушения установлена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

При этих условиях суд приходит к выводу о наличии в действиях ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В соответствии с пунктом 18.1 названного постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Таким образом, малозначительность может иметь место только в исключительных случаях, устанавливается в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Критериями для определения малозначительности правонарушения являются объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния. Также необходимо учитывать наличие существенной угрозы или существенного нарушения охраняемых правоотношений.

Признаков малозначительности при рассмотрении настоящего дела судом не установлено.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям совершенного ФИО2 правонарушения заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении к формальным требованиям публичного права.

Санкция части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ предусматривает дисквалификацию должностных лиц на срок от шести месяцев до трех лет.

В соответствии со статьей 3.11 КоАП РФ дисквалификация заключается в лишении физического лица права замещать должности федеральной государственной гражданской службы, должности государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации, должности муниципальной службы, занимать должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, либо осуществлять деятельность по предоставлению государственных и муниципальных услуг либо деятельность в сфере подготовки спортсменов (включая их медицинское обеспечение) и организации и проведения спортивных мероприятий, либо осуществлять деятельность в области проведения экспертизы промышленной безопасности, либо осуществлять деятельность в области независимой оценки пожарного риска (аудита пожарной безопасности), либо осуществлять медицинскую деятельность или фармацевтическую деятельность. Административное наказание в виде дисквалификации назначается судьей.

На основании изложенного, суд считает необходимым назначить ФИО2 наказание, с учетом характера и обстоятельств совершения правонарушения, отсутствия смягчающих, отягчающих ответственность обстоятельств, в виде дисквалификации на срок шесть месяцев.

Административное наказание в виде дисквалификации на минимально установленный законом срок, предусмотренный санкцией указанной статьи, будет соответствовать тяжести совершенного правонарушения, а также принципам справедливости, неотвратимости, целесообразности и законности административной ответственности, принимая во внимание характер и конкретные обстоятельства совершенного правонарушения, особую значимость охраняемых правоотношений.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 205, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

признать директора общества с ограниченной ответственностью «СПЕЦИАЛЬНЫЕ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ» (ОГРН <***>, ИНН <***>) - ФИО2 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: СССР Хабаровского края г. Комсомольск-на-Амуре, зарегистрированного по адресу: 676124, Амурская область, Магдагачинский район, пгт. Магдагачи, ул. Лазо, д. 115) виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить ему наказание в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Шестой арбитражный апелляционный суд (г. Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.

Судья Т.В. Воронина