Решение от 21 февраля 2024 г. по делу № А53-35103/2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ


Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-35103/23
21 февраля 2024 г.
г. Ростов-на-Дону



Резолютивная часть решения объявлена 13 февраля 2024 г.

Полный текст решения изготовлен 21 февраля 2024 г.


Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Кривоносовой О.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению

Южной электронной таможни

к обществу с ограниченной ответственностью «Стотрейд» (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к товариществу с ограниченной ответственностью «Нойз ПРАЙМ» (БИН 191040016293)

о признании сделки недействительной

при участии:


от истца – представитель ФИО2 по дов. 22.12.2023, представитель ФИО3 по дов. 29.12.2023 года

от ответчика ООО «Стотрейд»– представитель не явился

от ответчика ТОО «Нойз прайм»– представитель не явился



установил:

Южная электронная таможня (далее – истец) обратилась в Арбитражный суд Ростовской области к обществу с ограниченной ответственностью «Стотрейд», товариществу с ограниченной ответственностью «Нойз прайм (далее – ответчики) с исковым заявлением о признании недействительной сделки – контракта от 28.01.2020 №29/2-СТР.М.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования в полном объеме по основаниям, изложенным в заявлении.

Представители ответчиков, уведомленные надлежащим образом о дате и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

В соответствии с частью 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Лица, участвующие в деле, извещены о времени и месте судебного заседания надлежащим образом по правилам статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе путем размещения судебных актов на официальном сайте в сети Интернет.

Дело рассматривается в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

28 января 2020 г. ООО «Стотрейд» (далее - покупатель, резидент) в лице директора ФИО4 и ТОО «Нойз ПРАЙМ» (БИН 191040016293, Республика Казахстан, г. Hyp-Султан, район Есиль, ул. Керей Женибек хандар, д. 12/1, н.п. 44) (далее -продавец, нерезидент) в лице директора ФИО5 заключили внешнеэкономический контракт № 29/2-СТР.М.

Согласно условиям контракта от 28 января 2020 г. № 29/2-СТР.М. (далее -Контракт) ТОО «Нойз ПРАЙМ» обязуется поставить, а ООО «Стотрейд» принять и оплатить строительные материалы - «мастика холодного применения TYTAN Abizol KL DM (18 кг) Ялта ЮБК, в количестве 1000 шт.» (далее - товар) согласно спецификации (приложение №1 к Контракту), являющейся неотъемлемой частью Контракта, на следующих основных условиях:

- общая сумма Контракта 1 894 330,00 рублей (п.4.1);

- оплата производится по факту заключения Контракта в течение 30 рабочих дней с момента заключения (п. 4.3);

- покупатель осуществляет перечисление денежных средств частично авансом в размере 70% от суммы Контракта в срок не позднее 30 рабочих дней со дня заключения Контракта и выставления счета поставщиком, оставшиеся 30% после поступления товара в течение 30 рабочих дней (п. 4 приложения №1);

- поставка товара осуществляется на условиях FCA в течение 60 рабочих дней с момента оплаты 70% от суммы Контракта (п.5.2);

- в случае неисполнения обязательств по поставке товара, поставщик обязан вернуть оплаченную сумму покупателю в течение 70 дней со дня зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика (п. 6 приложения № 1);

- срок действия Контракта - до полного исполнения сторонами своих обязательств (п.9.6). Период действия контракта по 1 июля 2020 г. (п. 9 приложения № 1).

Согласно платежным поручениям №№23 от 31 января 2020 г., 24 от 3 февраля 2020 г., на основании счета на оплату товаров от 28 января 2020 г. № 46, ООО «Стотрейд» осуществлены переводы денежных средств в размерах 1 226 031,00 рублей и 100 000,00 рублей соответственно (общая сумма составила 1 326 031,00 рублей) (платежи совершены через АО «Газпромбанк» в г. Ростове-на-Дону), получателем которых является ТОО «Нойз ПРАЙМ» (код вида валютной операции - 11100 (предварительная оплата за ввозимые на территорию Российской Федерации товары), что соответствует 70% общей суммы Контракта.

В соответствии с условиями Контракта поставка товаров должна быть произведена в течение 60 рабочих дней с момента оплаты 70% от суммы Контракта, то есть не позднее 10 июня 2020 г. (с учетом нерабочих дней в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 г. № 206, От 2 апреля 2020 г. № 239, от 28 апреля 2020 г. № 294).

Товары в установленные Контрактом сроки на территорию Российской Федерации не ввезены, что подтверждается данными ЕАИС таможенных органов (ИАС «Мониторинг-Анализ», ИСС «Малахит»).

В соответствии с пунктом 6 приложения № 1 к Контракту, в случае неисполнения обязательств по поставке товаров, поставщик обязан вернуть оплаченную сумму покупателю в течение 70 дней со дня зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика, то есть не позднее 26 июня 2020 г. (с учетом нерабочих дней в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 25 марта 2020 г. №206, от 2 апреля 2020 г. № 239, от 28 апреля 2020 г. № 294).

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

В целях установления всех фактических обстоятельств в ходе проведения проверки ЮЭТ по всем имеющимся в распоряжении таможни адресам ООО «Стотрейд», а также в адрес его законного представителя ФИО4 направлены следующие запросы:

- запрос ЮЭТ от 24 декабря 2020 г. № 14-09/03227 по адресу: 346880, <...>, литер Ф2, кабинет 6 (юридический адрес ООО «Стотрейд», указанный в ЕГРЮЛ), в том числе и на адреса электронной почты sto_ooo@list.ru и guzlyarem@mail.ru, имеющиеся в коммерческих документах) - возвращен в таможню по истечению срока храпения;

- запрос ЮЭТ от 24 декабря 2020 г. № 14-09/03228 по адресу: 432072, <...> (почтовый адрес ООО «Стотрейд», указанный в Договоре банковского счета № <***>, заключенном с ООО «Камкомбанк») - возвращен в таможню по истечению срока хранения;

- запрос ЮЭТ от 24 декабря 2020 г. № 14-09/03229 по адресу: 428031, <...> позиция 1, офис 105 (фактический адрес ООО «Стотрейд», указанный в заявлении о присоединении к Правилам комплексного банковского обслуживания юридических лиц в ПАО «АК БАРС» БАНК) - возвращен в таможню по истечению срока хранения;

- запрос ЮЭТ от 24 декабря 2020 г. № 14-09/03230 по адресу: 433513, Ульяновская область, г. Димитровград, ул. Московская, д. 60, кв. 15 (адрес регистрации ФИО4) - вручен адресату, согласно отчету об отслеживании отправления;

- запрос ЮЭТ от 12 января 2021 г. № 14-12/00076 по адресу: 346892, <...> (фактический адрес проживания ФИО4, указанный в Анкете физического лица-представителя клиента в АО ЮниКредит Банк) - находится на временном хранении согласно отчету об отслеживании отправления.

Вместе с тем ответы ни на один из направленных ЮЭТ запросов в таможенный орган не поступали.

Кроме того, запрос от 28 января 2021 г. № 14-12/00620 по вопросу исполнения Контракта нерезидентом, направленный ЮЭТ иностранному контрагенту - ТОО «Нойзм ПРАЙМ» по адресу: ул. Керей Женибек хандар, д. 12/1, кв. 44, район Есиль, г. Hyp-Султан, Казахстан, Z05M9K4, возвращен 12 апреля 2021 г. почтой России с перечеркнутым адресом и штампом на почтовом конверте «по истечению срока хранения».

Также согласно полученной ЮЭТ выписке из ЕГРЮЛ (получена с использованием сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП», официальный сайт ФНС России в сети Интернет по адресу «https://egrul.naIog.ru»), установлено, что 18 сентября 2020 г. за государственным регистрационным номером 2206100703719 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности места нахождения и адреса ООО «Стотрейд».

24 ноября 2020 г. за государственным регистрационным номером 2206100899915 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ единственным учредителем юридического лица и лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица (директор), является ФИО4.

Согласно акту опроса от 18 февраля 2021 г. (опрос проводился должностным лицом Южной оперативной таможни) директора ООО «Промкомсервис» - ФИО6, являющейся собственником помещения и участка земли по адресу: <...> (литер Ф1, Ф2) - юридический адрес ООО «Стотрейд», согласно сведениям из ЕГРЮЛ, представителей ООО «Стотрейд» фактически по указанному адресу никогда не было, арендная плата не уплачивалась, ФИО4 (директор ООО «Стотрейд») ей не известна.

Согласно объяснениям ФИО4 от 2 февраля 2021 г. (опрос начат в 10 ч 15 мин, проводился должностным лицом Самарской таможни) ООО «Стотрейд» приобретено ею в октябре 2019 г. Офис располагается по адресу: <...>/Ф2, кабинет 6. Официально трудоустроен 1 человек (ФИО4). Решение о заключении контракта с ТОО «Нойз ПРАЙМ» (при этом в объяснении не указаны идентификационные признаки Контракта) принято в 2019 году. Для заключения Контракта директор ТОО «Нойз ПРАЙМ» приезжал лично по месту нахождения ООО «Стотрейд». Контракт подписан лично ФИО4. Оплата производилась лично ФИО4. Поставка товара до настоящего времени не осуществлена в связи с пандемией. Товар приобретен у ООО «Нойз ПРАЙМ» примерно на 2 млн руб. Источником денежных средств является собственная прибыль ООО «Стотрейд». В связи с пандемией в настоящее время ООО «Стотрейд» деятельность не ведет.

Согласно объяснениям ФИО4 от 2 февраля 2021 г. (опрос начат в 11 ч. 08 мин.) на данный момент ООО «Стотрейд» перечислено в адрес ТОО «Нойз ПРАЙМ» около 2 млн руб. Точную сумму необходимо уточнять по документам. Сумма перевода в размере 295 млн руб. может быть ошибкой перевода. Адрес регистрации ООО «Стотрейд»: <...>/Ф2, кабинет 6 является достоверным, до пандемии ФИО4 находилась там часто. Электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) для входа в систему банк-клиент от всех банков хранится у нее дома.

Таким образом, представленные ФИО4 объяснения противоречат объяснениям ФИО6 (в части деятельности Общества по месту регистрации), изложенным в акте опроса от 18 февраля 2021 г., а также документам, полученным в ходе проведения проверки.

Вместе с тем согласно заключению специалиста Экспертно-криминалистической службы - филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления г. Ростов-на-Дону от 14 мая 2021 г. № 12406006/0007135 (далее - Заключение специалиста) подписи от имени ФИО4, изображения которых имеются в копиях контрактов и спецификаций к контрактам, в том числе в Контракте и спецификации к нему (страница 13 пункт 133, 134 приложения № 2 к Заключению специалиста), выполнены, вероятно, несколькими разными лицами и, вероятно, не лицом, исполнившим подписи от имени ФИО4 в объяснениях ФИО4 от 2 февраля 2021 г., а другими лицами.

Таким образом, вышеизложенные факты и обстоятельства в совокупности позволяют сделать вывод о том, что Контракт и приложение № 1 к нему подписаны не ФИО4, а другими лицами.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, ЮЭТ по результатам проведенной проверки составлен акт № 10323000/010621/0000040, вынесены определения о возбуждении дел об административных правонарушениях и проведении административных расследований №№ 10323000-000413/2021, 10323000-000414/2021 по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

23.06.2021 в КУСП-1 ЮЭТ за № 9 зарегистрировано сообщение о преступлении, предусмотренном статьей 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) по обстоятельствам, связанным с совершением валютных операций по переводу денежных средств в валюте Российской Федерации на банковские счета нерезидентов из Республики Казахстан с использованием подложных документов лицами, причастными к ООО «Стотрейд».

28.06.2021 в отношении неустановленных лиц ЮЭТ вынесено постановление о возбуждении уголовного дела № 12104008132000003 по факту совершения преступления, предусмотренного пункт «а» части 3 статьи 193.1 УК РФ, выразившегося в совершении валютных операций по переводу денежных средств в валюте Российской Федерации на банковские счета одного нерезидента с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в особо крупном размере.

По результатам неотложных следственных действий, проведенных ЮЭТ, материалы уголовного дела переданы в Управление на транспорте Министерства внутренних дел Российской Федерации по Северо-Кавказскому федеральному округу для организации предварительного следствия (письмо ЮЭТ от 08.07.2021 № 17-05/07253). Согласно письму Ростовского Линейного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации на транспорте от 18.02.2022 № 694 уголовное дело для дальнейшего расследования передано в Главное следственное управление Министерства внутренних дел Российской Федерации по Ростовской области.

Поскольку в ходе проверочных мероприятий установлено, что отсутствуют доказательства передачи денежных средств за товар, поставленный по контракту нерезиденту, что обе организации созданы (приобретены на подставное лицо) в один временной период (ООО «Стотрейд» приобретено ФИО4 в октябре 2019 года согласно сведениям из ЕГРЮЛ, ТОО «Нойз ПРАЙМ» создано в октябре 2019 года), незадолго до заключения Контракта, а также иных внешнеторговых сделок в количестве 61 штуки, что также подтверждает факт об основной цели данных организаций - незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, истец обратился с настоящим иском в арбитражный суд.

В соответствии со статьей 10 Гражданского кодекса РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом) (п.1). Добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются (п.5).

Пунктом 2 статьи 168 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 170 ГК РФ мнимой является сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить иное лицо.

При этом на основании абзаца 2 пункта 3 статьи 166 ГК РФ требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии со статьей 351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) таможенные органы обеспечивают на таможенной территории Союза защиту национальной безопасности государств-членов, а также предупреждение, выявление и пресечение преступлений и административных правонарушений.

Ранее действовавший Таможенный кодекс Таможенного союза также относил принятие мер по защите национальной безопасности государств - членов и выявление, предупреждение и пресечение административных правонарушений и преступлений к задачам таможенных органов (статья 6).

В соответствии с частью 2 статьи 254 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы обеспечивают на территории Российской Федерации выполнение задач и функций, установленных статьей 351 ТК ЕАЭС, а также осуществляют контроль за валютными операциями и выявляют, предупреждают, пресекают преступления и административные правонарушения.

Аналогичные положения содержались и в статье 12 ранее действовавшего Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 02.12.2013) «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее - Закон № 311-ФЗ), согласно которой к функциям таможенных органов относится контроль за валютными операциями, выявление, предупреждение, пресечение преступлений и административных правонарушений.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 № 636 (далее по тексту - Положение о ФТС России), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения Федеральная таможенная служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через территориальные органы Федеральной таможенной службы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела;

2) региональные таможенные управления;

3) таможни;

4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

На основании пункта 1 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 31.05.2018 № 833, таможня является таможенным органом Российской Федерации (далее - таможенный орган), входящим в единую федеральную централизованную систему таможенных органов и обеспечивающим реализацию задач и функций ФТС России, в том числе исполнения функций органа валютного контроля, в регионе деятельности таможни в пределах полномочий, определенных настоящим положением.

Подпунктом 7 пункта 11 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 31.05.2018 № 833, предусмотрено, что таможни, в том числе таможни фактического контроля, к числу которых относится ЮЭТ, наделены правами, в том числе, проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Аналогичные полномочия таможни установлены пунктом 1, подпунктом 22 пункта 11, подпунктом 3 пункта 13 вступившего в законную силу с 25.11.2021 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 20.09.2021 № 798 (зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2021 № 65549).

Задачами валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В соответствии с подпунктом д) пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

Аналогичное право на подачу соответствующего иска предусматривал и подпункт "г" пункта 12 части 1 статьи 19 Закона № 311-ФЗ, действовавшего ранее, согласно которому таможенные органы для выполнения возложенных на них функций предъявляют в суды или арбитражные суды иски и заявления в случаях, предусмотренных таможенным законодательством и иным законодательством Российской Федерации.

Таким образом, таможенные органы имеют охраняемый законом интерес в признании спорной сделки (контракт от 28.01.2020 № 29/2-СТР.М. на поставку товара) недействительной, и обладают правом предъявления в арбитражные суды исков и заявлений о признании сделок недействительными.

В рассматриваемом случае контракт на поставку товара ее сторонами не исполнялся. ООО «Стотрейд» были совершены валютные операции по переводу валюты в сумме 1326031 руб. на банковские счета ТОО «Нойз ПРАЙМ» (Республика Казахстан) на основании Контракта, целью которого была не поставка товара, а фактический вывод денежных средств из Российской Федерации.

Согласно письма Управления государственных доходов по Есильскому району Департамента государственных доходов по городу Hyp-Султану Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 3 августа 2021 г. ЕМКБ-05-14 № 3715-И (письмо получено в рамках административного производства) ТОО «Нойз ПРАЙМ» (БИН 191040016293) зарегистрировано 14 октября 2019 г. в Управлении государственных доходов (далее - УГД) по Есильскому району по адресу г. Hyp-Султан, ул. Керсй, Жанибек хандар, д. 12/1, кв. (офис) 44. ТОО «Нойз ПРАЙМ» применяет общеустановленный режим налогообложения, не является плательщиком НДС, вид деятельности «Оптовая торговля широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации». Далее из письма следует, что в ходе проведенного анализа деятельности ТОО «Нойз ПРАЙМ» установлено, что сведения об осуществленном экспорте товаров за период 2019-2020 гг. отсутствуют. Согласно пункту 2 статьи 453 Налогового Кодекса Республики Казахстан в случае экспорта товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза счёт-фактура выписывается в электронной форме - не ранее даты совершения оборота и не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации, однако по данным ИС ЭСФ ТОО «Нойз ПРАЙМ» электронные счета-фактуры на экспорт в отношении ООО «Стотрейд» не выписывались. Предоставление подтверждающих документов об осуществлении взаиморасчётов (счет - фактур, договоров, платёжных поручений об оплате денежных средств от покупателей) ООО «Нойз ПРАЙМ» с ООО «Стотрейд» за период с 1 января 2020 г. по 1 декабря 2020 г. не представляется возможным в связи с отсутствием налогоплательщика по месту нахождения согласно проведенного акта налогового обследования по месту регистрации юридического лица от 25 июня 2021 г. Дополнительно в письме сообщено, что проведен акт налогового обследования об отсутствии по месту проживания руководителя ТОО «Нойз ПРАЙМ» ФИО5.

С целью установления данного факта таможней с помощью КПС «Доступ к сведениям из реестра» (автоматизированной информационной системой ведения центрального реестра субъектов внешнеэкономической деятельности (АИС «ЦРСВЭД») установлено наличие у ООО «Стотрейд» 26 расчетных счетов в 17 банках, в которые были направлены запросы о проведении Обществом расчетов по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами Республики Казахстан.

Согласно полученным ответам запрашиваемых банков (письма АО «Райффайзенбанк» от 2 декабря 2020 г. № 1525214-МСК-ГЦОЗ/20, ПАО Банк ВТБ от 3 декабря 2020 г. № 30932/422574, OA «Газпромбанк» от 3 декабря 2020 г. № 314-3/4151, ПАО «МТС-Банк» от 4 декабря 2020 г. № 12056/20, ПАО «Сбербанк» от 3 декабря 2020 г. № ЗНО0135237040, ПАО «АК Барс» Банк от 8 декабря 2020 г. № 17564, ПАО КБ «Восточный» от 3 декабря 2020 г. № И-ПФ-4433, ООО «Камский Коммерческий Банк» от 10 декабря 2020 г. № 0694/2020, ПАО Росбанк «Приволжский» от 7 декабря 2020 г. 205/25344, филиал «Точка» ПАО Банк «ФК Открытие» от 14 декабря 2020 г. № 03-05/28702, ПАО «Банк Уралсиб» от 4 декабря 2020 г. № 30315/У01, ПАО «Уральский Банк Реконструкции и развития» от 7 декабря 2020 г. № 7403-01-125967, АО «ЮниКредитБанк» б/д № 816.4-40710, АО «БКС Банк» от 4 декабря 2020 г. № 19642-02-00, КБ «Локо Банк» (АО) от 3 декабря 2020 г. № 56-03-00-04/4122, АО КБ «Модуль Банк» от 4 декабря 2020 г.; № 43580/02, ПАО «Промсвязь Банк» от 9 декабря 2020 г. № 14919) расчеты по внешнеторговым контрактам ООО «Стотрейд» проводило только в пяти банках: АО «Райффайзенбанк», ПАО «МТС-Банк», ПАО ВТБ, АО «Газпромбанк», ПАО Сбербанк. Сведения о возврате ООО «Стотрейд» денежных средств в связи с непоставкой товаров на банковские счета вышеуказанных пяти банков, а также банков, в которых расчеты по внешнеторговым контрактам не проводились, отсутствуют.

Отсутствие возврата денежных средств на счета ООО «Стотрейд» на текущий момент подтверждается ответами банков, где расчетные счета не были закрыты на дату получения первоначальных ответов на ранее направленные таможней запросы в рамках проводимой проверки. По состоянию на июнь 2023 г. в соответствии со сведениями, представленными банковскими организациями (письмо АО «БКС Банк» от 27 июня 2023 г. № 13436-02-00, письмо ПАО «МТС-Банк» от 23 июня 2023 г. № 1-14849/23, письмо ПАО «Росбанк» от 27 июня 2023 г. № 202/7487, письмо АО «ЮниКредит Банк» от 13 июня 2023 г. № 801-40503), денежные средства на счета ООО «Стотрейд» не возвращались. АО «Газпромбанк» (банк, через который осуществлен перевод денежных средств по Контракту) ранее был предоставлен ответ от 3 декабря 2020 г. № 3143/4151 об отсутствии возврата денежных средств на счета ООО «Стотрейд». На дату начала (21 декабря 2020 г.) и окончания (24 мая 2021 г.) проведения таможней проверочных мероприятий расчетные счета в указанном банке были закрыты (28 марта 2020 г.).

В соответствии с пунктом 6 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2021) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021) (далее - Обзор) для признания сделки недействительной на основании ст. 10 и 168 ГК РФ, а также для признания сделки мнимой на основании ст. 170 этого же кодекса необходимо установить, что сторона сделки действовала недобросовестно, в обход закона и не имела намерения совершить сделку в действительности (определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 13.10.2020 <...>/201).

С учетом пункта 8 Обзора, в случаях, когда будет доказано, что сторона злоупотребляет своим правом, вытекающим из условия договора, отличного от диспозитивной нормы или исключающего ее применение, либо злоупотребляет своим правом, основанным на императивной норме, суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает этой стороне в защите принадлежащего ей права полностью или частично либо применяет иные меры, предусмотренные законом (пункт 2 статьи 10 ГК РФ).

В соответствии с постановлением Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 № 16 «О свободе договора и ее пределах» судам следует учитывать, что норма, определяющая права и обязанности сторон договора, толкуется судом исходя из ее существа и целей законодательного регулирования, то есть суд принимает во внимание не только буквальное значение содержащихся в ней слов и выражений, но и те цели, которые преследовал законодатель, устанавливая данное правило.

Правоотношения, возникающие между участниками договора и государственными органами, охраняются законом. Валютный контроль охраняет публичные интересы государства, что зафиксировано в ФЗ-173, в котором ч. 4 ст.24 предусматривает обязанность резидентов по обеспечению надлежащего исполнения или прекращения обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам) которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров {контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.

В соответствии со статьей 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения.

Пунктом 84 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснено, что согласно абзацу второму пункта 3 статьи 166 ГК РФ допустимо предъявление исков о признании недействительной ничтожной сделки без заявления требования о применении последствий ее недействительности, если истец имеет законный интерес в признании такой сделки недействительной.

Действия ООО «Стотрейд» и ТОО «Нойз ПРАЙМ» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным пунктами 3, 4 статьи 1, пунктом 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Несвоевременное поступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

В связи тем, что ООО «Стотрейд» были совершены валютные операции по переводу валюты в сумме 1 326 031 руб. на банковские счета ТОО «Нойз ПРАЙМ» (Республика Казахстан) на основании Контракта, целью которого была не поставка товара, а фактический вывод денежных средств из Российской Федерации, полагаем возможным при определении подсудности рассмотрения данного спора руководствоваться положениями статьи 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, доказательства, представленные истцом в обоснование недействительности (ничтожности) сделки (контракта), а также отсутствие доказательств в подтверждение обратного, правовое обоснование законного интереса истца в признании сделки недействительной и наличие у таможни охраняемого законом интереса суд признал требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом с другой стороны в полном объеме.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации истец в данном случае освобожден от уплаты государственной пошлины.

В силу статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина по настоящему делу составляет 6000 руб. и подлежит взысканию с ответчика в доход Федерального бюджета Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 110,167,168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд



Р Е Ш И Л:

Признать недействительным контракт на поставку от 28 января 2020 года № 29/2- СТР.М., заключенный между обществом с ограниченной ответственностью «Стотрейд» (ОГРН <***>, ИНН <***>) и ТОО «Нойз ПРАЙМ» (БИН 191040016293, Казахстан, г. Нур-Султан, р-он Есиль, ул. Керей Женибек хандар, д. 12/1, п.п. 44).

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Стотрейд» (ОГРН <***>, ИНН <***>) в доход федерального бюджета 6000 руб. государственной пошлины.

Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.


Судья Кривоносова О. В.