Решение от 3 сентября 2024 г. по делу № А17-925/2024

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

153022, г. Иваново, ул. Б. Хмельницкого, 59-Б

http://ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е



Дело № А17-925/2024
г. Иваново
04 сентября 2024 года
Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 03 сентября 2024 года.


Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Удальцовой О.Ю., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Бородулиной Ю.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ФИО1 о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица - общества с ограниченной ответственностью «ХОРЕКА-ВОСТОК» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>), заинтересованные лица: Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области, публичное акционерное общество «Уральский банк реконструкции и развития», Федеральная служба по финансовому мониторингу в лице Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу, прокурор (Прокуратура Ивановской области), при участии представителей сторон: от прокуратуры - ФИО2 (доверенность от 30.06.2023),

установил:

ФИО1 (далее - Заявитель) обратился в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица - общества с ограниченной ответственностью «ХОРЕКА-ВОСТОК» (далее также - Общество) - среди лиц, имеющих на это право. Требования основаны на положениях пункта 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации и мотивированы тем, что после окончания процесса ликвидации обнаружено имущество Общества, а именно денежные средства в размере 1 643 651 руб., находящихся на банковском счете публичного акционерного общества «Уральский банк реконструкции и развития».

Определением от 05.02.2024 исковое заявление принято к производству, назначено предварительное судебное заседание. К участию в деле привлечен прокурор (Прокуратура Ивановской области), в качестве заинтересованных лиц - Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области (далее также - Налоговый орган, УФНС), публичное акционерное общество «Уральский банк реконструкции и развития» (далее также - Банк, ПАО КБ «УБРиР»), Федеральная служба по финансовому мониторингу в лице Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу. Определением от 18.03.2024 дело назначено к судебному разбирательству, которое неоднократно откладывалось.

Прокуратура Ивановской области по существу рассматриваемого вопроса отметила, что в рассматриваемом случае имущество не отвечает признаку обнаруженного после ликвидации, в связи с чем оснований для применения к нему процедуры, установленной пунктом 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, не имеется; заявление не направлено на восстановление какого-либо нарушенного права, а является злоупотреблением правом в порядке статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, полагает, что оснований для удовлетворения требований не имеется; с учетом поступившей от Межрегионального управления Росфинмониторинга по Центральному федеральному округу информации сообщила, что по имеющейся в Единой информационной системе Росфинмониторинга сведениям в отношении Общества с января 2019 года по май 2023 года общая сумма приходных операций составила около 16 500 000 руб., общая сумма расходных операций составила более 23 300 000 руб., более 5 700 000 руб. составляют операции по обналичиванию денежных средств. Практически все операции Общества кредитными организациями оцениваются как подозрительные, связанные с транзитом и обналичиванием денежных средств. Операции по перечислению денежных средств на счета физических лиц с назначением платежа «оплата за монтажные работы» носит запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, при этом общество не предоставило запрошенных кредитной организацией документов и  информации, которые необходимы кредитной организации для выполнения требований законодательства в сфере предотвращения отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, что может свидетельствовать об использовании номинальных юридических лиц - резидентов («фирм-однодневок») в схемах легализации преступных доходов. Также имеются ряд операций, в проведении которых Обществу отказано банком. Обществу направлялись запросы о предоставлении документов и пояснений по финансово-хозяйственной деятельности, расходным операциям, однако запрашиваемые документы и пояснения Обществом не представлены. По сведения Единого государственного реестра юридических лиц Обществом заявлено 24 вида экономической деятельности, при этом среднесписочная численность работников Общества: 2019 год - 8 человек, 2020 год - 5, 2021 год - 3, 2022 год - 1. Также по информации органа Росфинмониторинга Обществом совершались перечисления денежных средств в адрес иных обществ с ограниченной ответственностью, существовавших короткий промежуток времени, либо в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверной информации о них. В данном случае имущество, на наличие которого ссылается Заявитель, вновь обнаруженным не является, о наличии на расчетном счете Общества денежных средств Заявителю известно было до начала ликвидации, о чем свидетельствует, в том числе попытка «выплаты заработной платы сотрудникам Общества» с расчетного счета в Банке. Имущество не отвечает признаку обнаруженного после ликвидации, в связи с чем оснований для применения к нему процедуры, установленной пунктом 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, не имеется. Именно действия ФИО3, как единственного участника Общества и его ликвидатора повлекли ликвидацию Общества при наличии нераспределенного имущества в виде денежных средств на расчетном счете. Заявитель, исполняя обязанности ликвидатора, не исполнил действия по учету в ликвидационном балансе обнаруженного в процедуре ликвидации имущества - денежных средств на расчетном счете Банка в сумме 1 643 651 руб., ввиду чего не распределил оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица. Перечисленные обстоятельства изложены в письменных позициях от 24.04.2024 за №8-162-2024 и от 29.07.2024 за №8-162-2024.

Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области в отзыве на исковое заявление от 20.05.2024 за №35-09/14376 и письме от 26.06.2024 за №35-09/суд-0901 сообщило, что Общество применяло упрощенную систему налогообложения с 15.11.2018 с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» с основным видом деятельности «Строительство жилых и нежилых зданий», с 01.10.2022 - общепринятую систему налогообложения, 17.11.2023 снято с учета в связи с ликвидацией, в процедуре банкротства не находилось. Расчеты по страховым взносам и расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) с 2018 года по 2021 год представлены с начислениями, с 2022 года по 9 месяцев 2023 года - «нулевыми» показателями. Налоговая декларации по налогу на прибыль за 2022 год представлена с «нулевыми» показателями, за 1 квартал и 9 месяцев 2023 года заявлен доход от реализации 14 439 620 руб., расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, 14 431 326 руб., сумма налога - 1 659 руб. Налоговые декларации по НДС с суммой налога заявленной к возмещению из бюджета не представлялись; за 3 квартал 2022 года, 2 и 3 кварталы 2023 года представлены с «нулевыми» показателями (книги покупок и продаж за названные периоды отсутствуют). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2022 года составила 4 078 руб., за 1 квартал 2023 года - 7 144 руб. В отношении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в ходе камеральной налоговой проверки нарушений не установлено, при этом Общество в книге покупок заявило к вычету суммы НДС по взаимоотношениям с ООО «КСМ» (ИНН <***>) в размере 1 480 000 руб., которому по данным информационного ресурса АИС Налог-3 присвоены следующие критерии: наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных счетов-фактур на 90 процентов категории «технических» и «однодневок» и/или более 90 процентов несопоставленных счетов-фактур; коэффициент начисленных налогов менее 0,2 процента; перечисления денежных средств с расчетного счета Общества обществу «КСМ» согласно выпискам об операциях на счетах в банках, отсутствуют. Также из анализа движения денежных средств по расчетным счетам Общества, открытых в кредитных организациях в период с 2022-2023 г.г. установлено снятие наличных денежных средств, оплата покупки по карте ФИО1 в размере 953 220 руб. (1,34 процента расходных операций). Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 НДФЛ за 2022-2023 года ФИО1 не предоставлялись. Информация о полученном доходе ФИО1 за 2022-2023 г.г. отсутствует. Перечисления денежных средств с назначением «Зарплата» с расчетного счета Общества, согласно выпискам об операциях на счетах в банках, отсутствуют. При анализе расчетного счета не установлено платежей, свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, таких как оплата услуг связи, оплата продукций и услуг, обеспечивающих жизнедеятельность офиса и организации в целом, расходов на канцелярские товары, расходов по содержанию помещений, в том числе по текущему капитальному ремонту, расходов на охрану (на обеспечение пожарной безопасности, на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности). Денежные средства в сумме 1 670 483 руб. 21 коп., учтенные в сальдо Единого налогового счета Общества в качестве Единого налогового платежа, поступили в бюджет платежными поручениями Общества с января по май 2023 года с назначением платежа «Единый налоговый платеж» и платежным поручением от 27.12.2022 на сумму 20 000 руб. с назначением платежа «НДС за 4 квартал 2022». 16.05.2023 от Общества в электронном виде поступило заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета такого лица на сумму 1 670 000 руб., 18.05.2023 заявка на возврат выгружена в УФК по Тульской области, денежные средства зачислены на счет организации платежным поручением №807715 от 24.05.2023. У Общества отсутствовали налоговые обязательства, в том числе предстоящие начисления в сумме 1 670 000 руб., перечисленной Обществом качестве единого налогового платежа и в последующем возвращенной Обществу. Изложенное указывает на наличие признаков использования недобросовестными участниками хозяйственного оборота института судебной власти в целях получения исполнительных документов для совершения операций с денежными средствами, действительными целями которых является осуществление незаконной финансовой деятельности, придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, источники происхождения которых не могут быть подтверждены документально. На дату ликвидации Общества у последнего имелись открытые счета в трех банках, остатки денежных средств составили: 1 643 651 руб. в ПАО КБ «УБРИР», 400 руб. и 640 руб. в «Филиал Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», 0 руб. в «Московский филиал АО КБ «МОДУЛЬБАНК». На едином налоговом счете Общества имеется положительное сальдо 5 821 руб. 21 коп.

Банк представил отзыв на заявление от 22.02.2024 №1/2/24-022513 и дополнение к нему от 13.03.2024 за №1/2/24-034440, полагает, что Заявителем не представлено доказательств законного получения Обществом денежных средств, при том, что Заявитель являлся единственным участником и лицом, исполняющим функции единоличного исполнительного органа - директором Общества; сообщил, что Службой по финансовому мониторингу Банка подготовлено заключение с анализом деятельности Общества (также - Клиент), установлено, что последнее зарегистрировано в качестве юридического лица 15.11.2018, основная отраслевая принадлежность - строительство жилых и нежилых зданий. Сведения о результатах деятельности организации за 2022 год в открытых источниках информации отсутствуют. 16.05.2023 Клиент открыл в банке расчетный счет №<***>, на который 24.05.2023 со счета Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом поступили денежные средства в сумме 1 670 000 руб. в качестве возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, на основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации. После поступления денежных средств, Клиентом совершена попытка выплаты «заработной платы» сотрудникам. Банком запрошены выписки по расчетным счетам, открытым в сторонних банках, за период с 01.10.2022 по 25.05.2023, основания возврата денежных средств, документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ и платежей в бюджет, справка формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, штатное расписание, копии трудовых книжек и трудовые договоры сотрудников, декларации по НДС и налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года. Клиентом предоставлены: декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года, согласно которой при доходе от реализации в сумме 14 148,6 тыс. руб., чистая прибыль составила 8,3 тыс. руб. (рентабельность бизнеса составляет 0,05 процента - в деятельности клиента отсутствует явный экономический смысл). Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, составил 1,7 тыс. руб. Согласно декларации по НДС за 1 квартал 2023 года вычет по НДС составил 99,7 процентов, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 6,6 тыс. руб. Данный факт может свидетельствовать о транзитном характере операций, когда клиент ничего не добавляет в конечный продукт, а занимается перепродажей. Установить, на основании чего у клиента возникла переплата по налогам в сумме 1 670 тыс. руб., не представляется возможным. Выписки по счетам, открытым в сторонних банках, Клиентом не предоставлены; в реестрах банковских документов, предоставленных Клиентом, отсутствуют платежи по выплате заработной платы работникам, а также по уплате налогов в соответствующих размерах. Кроме того, операции, отраженные в реестрах банковских документов, имеют признаки транзитных. Также следует отметить, что в реестрах банковских документов отражены операции по перечислению денежных средств Клиента в связи с закрытием счетов в сторонних банках. Банк пришел к выводу, что Клиентом со счета в стороннем банке, в результате применения к нему антилегализационных мероприятий, перечислен остаток денежных средств на единый налоговый счет, с последующим возвратом денежных средств на счет Клиента, открытый в ПАО КБ «УБРиР». После поступления денежных средств, Клиентом совершена попытка вывода под видом выплаты заработной платы денежных средств на счета физических лиц, возможно, с целью дальнейшего обналичивания. 06.06.2023 произошла одновременная смена учредителя и лица, имеющего право действовать без доверенности - ФИО1), который также является учредителем ООО «Высота» (ИНН <***>), которому 29.03.2023 в рамках платформы «Знай своего клиента» Банком России присвоен высокий уровень риска совершения подозрительных операций. В целях выполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон №115-ФЗ) в отношении Клиента проведены следующие мероприятия: 25.05.2023 направлен также дополнительный запрос на предоставление документов и пояснений, подтверждающих ведение финансово-хозяйственной деятельности за последние три месяца деятельности; за расходными операциями установлен контроль со стороны сотрудников Службы финансового мониторинга Банка, проведение расходных операций возможно только по результатам анализа предоставленных клиентом документов, отключены системы дистанционного банковского обслуживания в части формирования платежных поручений. Документы по дополнительному запросу, в нарушение пункта 14 статьи 7 Закона №115-ФЗ, Клиентом не предоставлены. В отношении Клиента реализовано право на отказ в совершении 2 платежных поручений и 12 распоряжений на перевод на общую сумму 3 786 300 руб. по причине возникшего подозрения, что операции совершаются в целях вывода денежных средств для дальнейшего обналичивания. Сведения об отказах в совершении операций в соответствии с требованиями Закона №115-ФЗ направлены в Федеральную службу по финансовому мониторингу 26.05.2023, 29.05.2023, 03.07.2023, 04.07.2023 и 05.07.2023. В результате проведенных мероприятий и анализа документов операции Клиента признаны подозрительными. Сведения об операциях в соответствии с требованиями Закона №115-ФЗ направлены в Федеральную службу по финансовому мониторингу 04.07.2023. В связи с наличием в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции Клиенту 21.08.2023 направлено уведомление о расторжении договора банковского счета на основании пункта 5.2 статьи 7 Закона №115-ФЗ. Банк не реализовал свое право на закрытие банковского счета в связи с расторжением расторжении договора банковского счета, поскольку Общество исключено из Единого государственного реестра юридических лиц до истечения срока, установленного пунктом 3 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации. Счет Клиента закрыт в связи с прекращением действия договора банковского счета в силу положений статьи 419 Гражданского кодекса Российской Федерации после получения информации об исключении Общества из указанного реестра. На момент закрытия счета Общества на расчетном счете имелся остаток денежных средств в сумме 1 643 651 руб., которые переведены на специальный счет в Банке «для учета невостребованных сумм», и находятся на данном счете по настоящее время. Банк считает, что имеются достаточные основания полагать, что денежные средства, оставшиеся на счете Общества, получены незаконным путем, Общество участвовало в схемах осуществления незаконной финансовой деятельности (теневого оборота наличных денежных средств); введение процедуры распределения указанных денежных средств и их последующее распределения может способствовать достижению противоправной цели и привести к легализации и обналичиванию денежных средств, полученных в результате нарушения законодательства, что прямо противоречит Закону №115-ФЗ.

Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее также - Управление) в пояснениях от 24.04.2024 за №22-04-11/6597 сообщила, что на основании межведомственных нормативных-правовых актов и соглашении между Росфинмониторингом и органами прокуратуры Российской Федерации налажен обмен информацией, необходимой, в том числе для реализации прокурорами полномочий, предусмотренных частью 5 статьи 52 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Все необходимые для реализации процессуальных полномочий прокурора сведения, предоставляются Росфинмониторингом в рамках межведомственного взаимодействия с соблюдением требований статей 4 и 8 Федерального закона №115-ФЗ. В отношении Общества кредитными организациями неоднократно применялись меры, направленные на ПОД/ФТ (отказы в проведении операций, отказ в заключении договора банковского счета); имеются основания полагать, что действительный умысел заявителя по делу может быть направлен на вывод денежных средств и иного имущества из легального оборота. Просило обратить внимание на представленные Управлением и Прокуратурой по Ивановской области обстоятельства. В ответе от 23.08.2024 за №22-04-11/13570 на определение об истребовании доказательств от 27.06.2024 Управление сообщило, что в отношении Общества кредитными организациями многократно (свыше 20 раз) применялись меры, направленные на ПОД/ФТ (отказы в проведении операции, расторжение договора банковского счета), в связи с наличием их подозрений в том, что большой объем денежных средств в 2023 году транзитно перечислялся через счета Общества на счета физических лиц с целью обналичивания.

Определением от 08.08.2024 судебное разбирательство откладывалось. Информация об отложении опубликована в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с абзацем 2 части 1 статьи 122 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, на основании которой стороны надлежащим образом уведомлены о дате и времени рассмотрения дела. В судебное заседание 03.09.2024 Заявитель и Заинтересованные лица явку своих представителей не обеспечили, что в силу частей 3 и 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является препятствием для рассмотрения дела. Представитель прокуратуры в судебном заседании выступила с доводами и требованиями, изложенными в представленных ранее процессуальных документах.

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, ознакомившись с представленными по делу документами, арбитражный суд установил, что согласно сведениям, размещенным в открытом доступе в Едином государственном реестре юридических лиц, общество «ХОРЕКА-ВОСТОК» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>) зарегистрировано 15.11.2018; регистрирующим органом по месту нахождения юридического лица является Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области.

Учредителями Общества при его создании являлись ФИО1 и ФИО4 с долями 50 процентов установленного капитала, соответственно; с 19.10.2022 - ФИО1 с долей 100 процентов уставного капитала.

30.05.2023 единственным участником Общества принято решение о ликвидации последнего, обязанности ликвидатора участник возложил на себя.

Решением от 01.11.2023 участником Общества утвержден ликвидационный баланс.

На основании заявления ликвидатора, полученным Управлением Федеральной налоговой службы по Ивановской области 10.11.2023, налоговым органом 17.11.2023 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о ликвидации юридического лица.

Ссылаясь на наличие обнаруженного имущества Общества, а именно денежные средства в размере 1 643 651 руб., находящиеся на банковском счете в Банке, Заявитель, обратился в арбитражный суд с заявлением о назначении процедуры его распределения.

Оценив все вышеизложенные обстоятельства, арбитражный суд принял судебный акт исходя из следующих обстоятельств.

Порядок ликвидации юридического лица установлен статьей 63 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 8 которой оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или корпоративные права в отношении юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом юридического лица.

На основании пункта 1 статьи 58 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности: в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли; во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Пунктом 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 №50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства» разъяснено, что в том случае, если у ликвидированного должника-организации осталось нереализованное имущество, за счет которого можно удовлетворить требования кредиторов, то взыскатель, не получивший исполнения по исполнительному документу, иное заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право, в соответствии с пунктом 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Исходя из положений пункта 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае обнаружения имущества ликвидированного юридического лица, исключенного из Единого государственного реестра юридических лиц, в том числе в результате признания такого юридического лица несостоятельным (банкротом), заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право.

Согласно абзацам 2 и 3 пункта 5.2 указанной статьи заявление о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица может быть подано в течение пяти лет с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении юридического лица. Процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица может быть назначена при наличии средств, достаточных для осуществления данной процедуры, и возможности распределения обнаруженного имущества среди заинтересованных лиц. Процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица осуществляется по правилам настоящего Кодекса о ликвидации юридических лиц.

В абзацах втором и третьем пункта 41 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 11.06.2020 №6 «О некоторых вопросах применения положения Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств» разъяснено, что в случае исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц как недействующего (статья 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации) к обязательственным отношениям, в которых оно участвовало, подлежит применению статья 419 Гражданского кодекса Российской Федерации, если специальные последствия не установлены законом.

Процедура распределения имущества ликвидированного юридического лица не предполагает совершения иных действий, кроме распределения обнаруженного после ликвидации юридического лица имущества, ранее (до ликвидации) бесспорно принадлежавшего ликвидированной организации и в отношении которого отсутствуют какие-либо споры о праве.

Таким образом, для введения процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица необходимо установить и доказать следующие обстоятельства: наличие у заявителя статуса заинтересованного лица, наделенного правом инициировать процедуру распределения обнаруженного имущества исключенного из реестра юридического лица; наличие у ликвидированного хозяйствующего субъекта имущества; наличие у последнего неисполненного обязательства.

При этом, исходя из анализа вышеприведенных норм права, можно сделать вывод о том, что распределению подлежит имущество, факт наличия (обнаружения) которого носит бесспорный характер.

О бесспорном характере таких требований свидетельствует также и то обстоятельство, что заявление о распределении обнаруженного имущества ликвидируемого должника рассматривается без привлечения ответчиков по делу (определения Верховного Суда Российской Федерации от 26.05.2020 №302-ЭС18-3351, от 16.01.2019 №309-ЭС18-22961).

Таким образом, предусмотренная пунктом 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации процедура предполагает распределение имущества, ранее (до ликвидации) бесспорно принадлежавшего ликвидированной организации, в отношении которого отсутствуют какие-либо споры, и которое обнаружено только после факта ликвидации юридического лица, чем исключительно и вызвана необходимость распределения имущества между заинтересованными лицами (кредиторами, учредителями).

В силу части 1 статьи 64 и статей 71, 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств, при оценке которых он руководствуется правилами статей 67, 68, 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности, которая состоит в том, что стороны в арбитражных судах обязаны сами защищать свои интересы: заявлять требования, приводить доводы, представлять подтверждающие их доказательства, обращаться с ходатайствами, а также осуществлять иные действия для защиты своих прав.

Материалами дела подтверждается, что Общество зарегистрировано в качестве юридического лица 15.11.2018. Впоследствии Заявителем принято решение от 30.05.2023 о ликвидации юридического лица. После истечения срока предъявления требований кредиторами Заявителем в качестве ликвидатора решением от 01.11.2023 утвержден ликвидационный баланс. На основании заявления ликвидатора, полученного Управлением Федеральной налоговой службы по Ивановской области 10.11.2023, налоговым органом 17.11.2023 в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о ликвидации юридического лица. Обращаясь с заявлением о распределении обнаруженного имущества, Заявитель указал, что на банковском счете Общества в Банке находятся денежные средства в сумме 1 643 651 руб.

Одной из задач судопроизводства является укрепление законности и предупреждение правонарушений (часть 3 статьи 2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Соответственно этому предполагается необходимость выявления фактов обращения в суд недобросовестных участников гражданского оборота в целях легализации доходов, полученных в результате нарушения законодательства, в том числе через использование механизма принудительного исполнения судебных актов для придания правомерного вида таким доходам.

В силу положений части 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность, осуществляет руководство процессом, создает условия для всестороннего и полного исследования доказательств, установления фактических обстоятельств и правильного применения законов и иных нормативных правовых актов при рассмотрении дела.

С учетом указанных положений процессуального законодательства суды, в целях достижения задач судопроизводства и в рамках руководства процессом, вправе по своей инициативе проверять обстоятельства, касающиеся возможного обращения участников оборота к судебному порядку разрешения споров в целях легализации доходов, полученных с нарушением законодательства, учитывать их как при разрешении отдельных процессуальных вопросов, так и при рассмотрении дел по существу.

Согласно правовой позиции, изложенной в пункте 1 Обзора по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020, суды вправе привлекать к участию в деле государственные органы, если обстоятельства дела свидетельствуют о наличии признаков легализации доходов, полученных незаконным путем.

Процессуальная заинтересованность Федеральной службы по финансовому мониторингу обусловлена тем, что к публичным полномочиям данного органа согласно статье 8 Закона №115-ФЗ, пунктам 1 и 5 Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 13.06.2012 №808, возложена обязанность осуществлять контроль выполнения юридическими и физическими лицами законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма посредством проведения проверок и принятия необходимых мер по устранению последствий выявленных нарушений, а также привлечение к ответственности юридических и физических лиц, допустивших нарушение законодательства Российской Федерации в этой сфере.

В соответствии с полномочиями, предоставленными Федеральным законом от 17.01.1992 №2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации», прокурор на основании части 1 статьи 52 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации вправе обратиться в арбитражный суд с иском о признании недействительными сделок, совершенных в целях уклонения от исполнения обязанностей и процедур, предусмотренных законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, законодательством о налогах и сборах, валютным законодательством Российской Федерации, правом Евразийского экономического союза в сфере таможенных правоотношений и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании, и о применении последствий недействительности таких сделок.

Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу Федеральной службы по финансовому мониторингу, привлеченное судом к участию в деле в процессуальном статусе заинтересованного лица, в пояснениях от 24.04.2024 за №22-04-11/6597 сообщило, что в отношении Общества кредитными организациями неоднократно применялись меры, направленные на ПОД/ФТ (отказы в проведении операций, отказ в заключении договора банковского счета); имеются основания полагать, что действительный умысел заявителя по делу может быть направлен на вывод денежных средств и иного имущества из легального оборота. Управление просило обратить внимание на представленные Управлением и Прокуратурой по Ивановской области обстоятельства, сообщило, что между Росфинмониторингом и органами прокуратуры Российской Федерации налажен обмен информацией, необходимой, в том числе для реализации прокурорами полномочий, предусмотренных частью 5 статьи 52 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Все необходимые для реализации процессуальных полномочий прокурора сведения, предоставляются Росфинмониторингом в рамках межведомственного взаимодействия с соблюдением требований статей 4 и 8 Федерального закона №115-ФЗ.

Прокуратура Ивановской области с учетом поступившей от Межрегионального управления Росфинмониторинга по Центральному федеральному округу информации в позиции по делу от 29.07.2024 за №8-162-2024 изложила, что по имеющейся в Единой информационной системе Росфинмониторинга сведениям в отношении Общества с января 2019 года по май 2023 года общая сумма приходных операций составила около 16 500 000 руб., общая сумма расходных операций составила более 23 300 000 руб., более 5 700 000 руб. составляют операции по обналичиванию денежных средств. Практически все операции Общества кредитными организациями оцениваются как подозрительные, связанные с транзитом и обналичиванием денежных средств. Операции по перечислению денежных средств на счета физических лиц с назначением платежа «оплата за монтажные работы» носит запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, при этом общество не предоставило запрошенных кредитной организацией документов и информации, которые необходимы кредитной организации для выполнения требований законодательства в сфере предотвращения отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, что может свидетельствовать об использовании номинальных юридических лиц - резидентов («фирм-однодневок») в схемах легализации преступных доходов. Также имеются ряд операций, в проведении которых Обществу отказано банком. Обществу направлялись запросы о предоставлении документов и пояснений по финансово-хозяйственной деятельности, расходным операциям, однако запрашиваемые документы и пояснения Обществом не представлены. По сведения Единого государственного реестра юридических лиц Обществом заявлено 24 вида экономической деятельности, при этом среднесписочная численность работников Общества: 2019 год - 8 человек, 2020 год - 5, 2021 год - 3, 2022 год - 1. Обществом совершались перечисления денежных средств в адрес иных обществ с ограниченной ответственностью, существовавших короткий промежуток времени, либо в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверной информации о них.

Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области в отзыве от 20.05.2024 за №35-09/14376 изложило следующие фактические обстоятельства, связанные с деятельностью Общества. Последнее применяло упрощенную систему налогообложения с 15.11.2018 с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» с основным видом деятельности «Строительство жилых и нежилых зданий», с 01.10.2022 - общепринятую систему налогообложения. Расчеты по страховым взносам и расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ), с 2018 года по 2021 год представлены с начислениями, с 2022 года по 9 месяцев 2023 года - «нулевыми» показателями. Налоговая декларации по налогу на прибыль за 2022 год представлена с «нулевыми» показателями, за 1 квартал и 9 месяцев 2023 года заявлен доход от реализации 14 439 620 руб., расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, 14 431 326 руб., сумма налога - 1 659 руб. Налоговые декларации по НДС с суммой налога заявленной к возмещению из бюджета не представлялись; за 3 квартал 2022 года, 2 и 3 кварталы 2023 года представлены с «нулевыми» показателями (книги покупок и продаж за названные периоды отсутствуют). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2022 года, составила 4 078 руб., за 1 квартал 2023 года - 7 144 руб. В отношении налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в ходе камеральной налоговой проверки нарушений не установлено, при этом Общество в книге покупок заявило к вычету суммы НДС по взаимоотношениям с ООО «КСМ» (ИНН <***>) в размере 1 480 000 руб., которому по данным информационного ресурса АИС Налог-3 присвоены следующие критерии: наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных счетов-фактур на 90 процентов категории «технических» и «однодневок» и/или более 90 процентов несопоставленных счетов-фактур; коэффициент начисленных налогов менее 0,2 процента; перечисления денежных средств с расчетного счета Общества обществу «КСМ» согласно выпискам об операциях на счетах в банках, отсутствуют. Также из анализа движения денежных средств по расчетным счетам Общества, открытых в кредитных организациях в период с 2022-2023 г.г. установлено снятие наличных денежных средств, оплата покупки по карте ФИО1 в размере 953 220 руб. (1,34 процента расходных операций). Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3 НДФЛ за 2022-2023 года ФИО1 не предоставлялись. Информация о полученном доходе ФИО1 за 2022-2023 г.г. отсутствует. Перечисления денежных средств с назначением «Зарплата» с расчетного счета Общества, согласно выпискам об операциях на счетах в банках, отсутствуют. При анализе расчетного счета не установлено платежей, свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, таких как оплата услуг связи, оплата продукций и услуг, обеспечивающих жизнедеятельность офиса и организации в целом, расходов на канцелярские товары, расходов по содержанию помещений, в том числе по текущему капитальному ремонту, расходов на охрану (на обеспечение пожарной безопасности, на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности). Денежные средства в сумме 1 670 483 руб. 21 коп., учтенные в сальдо Единого налогового счета Общества в качестве Единого налогового платежа, поступили в бюджет платежными поручениями Общества с января по май 2023 года с назначением платежа «Единый налоговый платеж» и платежным поручением от 27.12.2022 на сумму 20 000 руб. с назначением платежа «НДС за 4 квартал 2022». 16.05.2023 от Общества в электронном виде поступило заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета такого лица на сумму 1 670 000 руб., 18.05.2023 заявка на возврат выгружена в УФК по Тульской области, денежные средства зачислены на счет организации платежным поручением №807715 от 24.05.2023. У Общества отсутствовали налоговые обязательства, в том числе предстоящие начисления в сумме 1 670 000 руб., перечисленной Обществом качестве единого налогового платежа и в последующем возвращенной Обществу. На дату ликвидации Общества у последнего имелись открытые счета в трех банках, остатки денежных средств составили: 1 643 651 руб. в ПАО КБ «УБРИР», 400 руб. и 640 руб. в «Филиал Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», 0 руб. в «Московский филиал АО КБ «МОДУЛЬБАНК». На едином налоговом счете Общества имеется положительное сальдо 5 821 руб. 21 коп.

В целях Закона №115-ФЗ легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, считается придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

Обращения лиц в целях осуществления сомнительных схем к механизмам принудительного исполнения финансовых обязательств (в суды с исками, к нотариусам за совершением исполнительной надписи, к судебными приставам, к другим обеспеченным принудительной силой государства институтам) становится для таких лиц необходимыми вследствие реализации кредитными организациями своего права, предоставленного пунктом 11 статьи 7 указанного закона, об отказе выполнении распоряжений клиента совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона, а также в случае, если в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция совершается целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

Согласно статье 3 Закона №115-ФЗ внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Для целей квалификации операций в качестве сомнительных кредитные организации используют признаки, указанные в Положении о требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденным Банком России 02.03.2012 №375-П, согласно пункту 5.2 которого кредитная организация вправе самостоятельно принимать решение о квалификации операции клиента в качестве подозрительной на основании имеющейся в ее распоряжении информации и документов, характеризующих статус и деятельность клиента, осуществляющего операцию.

При реализации правил внутреннего контроля в случае, если операция, проводимая по банковскому счету клиента, квалифицируется банком в качестве операции, подпадающей под какой-либо из критериев, перечисленных в пункте 2 статьи 7 Закона №115-ФЗ и, соответственно, являющихся основаниями для документального фиксирования информации, банк вправе запросить у клиента представления не только документов, выступающих формальным основанием для совершения такой операции по счету, но и документов по всем связанным с ней операциям, а также иной необходимой информации, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций, в том числе документов, подтверждающих источники поступления денежных средств на счет клиента (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.07.2013 №3173/13).

Банк не обязан с достоверностью доказать факт совершения клиентом необычных операций для этого достаточно, чтобы у Банка возникли обоснованные сомнения (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 25.02.2021 №305-ЭС20-24012).

В случае непредставления документов, либо неполного представления, а также в случае представления документов о сделке, содержащей противоречия, банки отказывают клиентам в выполнении распоряжений совершении операции.

При этом, в соответствии пунктом 5.2 статьи 7 Закона №115-ФЗ, кредитные организации вправе расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции на основании пункта 11 настоящей статьи.

Таким образом, зная о принимаемых банками в рамках комплекс-контроля мерах, в результате которых в проведении сомнительных операций может быть отказано, при отсутствии необходимых документов, подтверждающих экономический смысл сделки и ее очевидную законную цель, лица, имеющие намерение придать правомерный вид владению, пользованию или распоряжению денежными средствами в крупных суммах, законность получения которых не установлена, обращаются к указанным механизмам принудительного исполнения финансовых обязательств с целью получения исполнительных документов об установлении факта наличия задолженности по различным несуществующим обязательствам.

На основании определения от 27.06.2024 об истребовании доказательств коммерческим банком «Локо-Банк» (сопроводительное письмо от 04.07.2024 за №04-04-00-05/8310), акционерным обществом коммерческим банком «Модульбанк» (сопроводительное письмо от 19.07.2024 за №8512/02), акционерным обществом «Райффайзенбанк» (сопроводительное письмо от 15.07.2024 за №134696-МСК-ГЦО3/24), акционерным обществом Банком Синара (сопроводительное письмо от 15.07.2024 за №233.3.2-03/6791), публичным акционерным обществом «Сбербанк России» (сопроводительное письмо от 10.07.2024 за №270-22Е/РКК-260395/1), акционерным обществом «Альфа-Банк» (сопроводительное письмо от 10.07.2024 за №941/375941) представлены выписки по расчетным счетам Общества за период с 15.11.2018 до 17.11.2023.

Одновременно коммерческий банк «Локо-Банк» сообщил, что на основании права, предусмотренного пунктом 11 статьи 7 Закона №115-ФЗ 09.02.2023, Банком принято решение об отказе в проведении операций в рамках платежных поручений №№42, 43 от 08.03.2023, информация об осуществленных отказах в установленном порядке направлена банком в уполномоченный орган.

Акционерное общество Банк Синара представило уведомление своего филиала «Дело» от 14.03.2023 за №2, адресованное Обществу с сообщением об отказе в совершении операции на основании распоряжения на перевод №6794 от 13.03.2023 на 1 782 496 руб. 14 коп., дата принятия решения об отказе: 14.03.2023, причина: распоряжение вызывает подозрения в легализации (отмывании) доходов, полученных преступных путем, и финансирование терроризма.

Публичное акционерное общество «Сбербанк России» сообщило, что применяло к Обществу меры противолегализационного характера, предусмотренные Правилами внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения №881-12 от 08.06.2022; в автоматизированной системе банка зафиксирован отказ в проведении операции Общества в рамках ПОД/ФТ.

Акционерное обществе «Альфа-Банк» уведомил, что в отношении Общества были предприняты установленные законодательством и внутренними процедурами банка меры в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ: ограничена система дистанционного банковского обслуживания «Альфа-Бизнес Онлайн», применено право отказа в совершении операций на основании пункта 11 статьи 7 Закона №115-ФЗ.

Публичное акционерное общество «Уральский банк реконструкции и развития» в дополнении к отзыву на исковое заявление от 13.03.2024 за №1/2/24-034440 сообщило, что 16.05.2023 Клиент открыл в банке расчетный счет №<***>, на который 24.05.2023 со счета Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по управлению долгом поступили денежные средства в сумме 1 670 000 руб. в качестве возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, на основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации. После поступления денежных средств, Клиентом совершена попытка выплаты «заработной платы» сотрудникам. Банком запрошены выписки по расчетным счетам, открытым в сторонних банках, за период с 01.10.2022 по 25.05.2023, основания возврата денежных средств, документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ и платежей в бюджет, справка формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, штатное расписание, копии трудовых книжек и трудовые договоры сотрудников, декларации по НДС и налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года. Клиентом предоставлены: декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года, согласно которой при доходе от реализации в сумме 14 148,6 тыс. руб., чистая прибыль составила 8,3 тыс. руб. (рентабельность бизнеса составляет 0,05 процента - в деятельности клиента отсутствует явный экономический смысл). Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, составил 1,7 тыс. руб. Согласно декларации по НДС за 1 квартал 2023 года вычет по НДС составил 99,7 процентов, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 6,6 тыс. руб. Данный факт может свидетельствовать о транзитном характере операций, когда клиент ничего не добавляет в конечный продукт, а занимается перепродажей. Установить, на основании чего у клиента возникла переплата по налогам в сумме 1 670 000 руб., не представляется возможным. Выписки по счетам, открытым в сторонних банках, Клиентом не предоставлены; в реестрах банковских документов, предоставленных Клиентом, отсутствуют платежи по выплате заработной платы работникам, а также по уплате налогов в соответствующих размерах. Кроме того, операции, отраженные в реестрах банковских документов, имеют признаки транзитных. Также следует отметить, что в реестрах банковских документов отражены операции по перечислению денежных средств Клиента в связи с закрытием счетов в сторонних банках. Банк пришел к выводу, что Клиентом со счета в стороннем банке, в результате применения к нему антилегализационных мероприятий, перечислен остаток денежных средств на единый налоговый счет, с последующим возвратом денежных средств на счет Клиента, открытый в ПАО КБ «УБРиР». После поступления денежных средств, Клиентом совершена попытка вывода под видом выплаты заработной платы денежных средств на счета физических лиц, возможно, с целью дальнейшего обналичивания. В целях выполнения требований Закона №115-ФЗ Обществу 25.05.2023 направлен дополнительный запрос на предоставление документов и пояснений, подтверждающих ведение финансово-хозяйственной деятельности за последние три месяца деятельности; за расходными операциями установлен контроль со стороны сотрудников Службы финансового мониторинга Банка, проведение расходных операций возможно только по результатам анализа предоставленных клиентом документов, отключены системы дистанционного банковского обслуживания в части формирования платежных поручений. Документы по дополнительному запросу, в нарушение пункта 14 статьи 7 Закона №115-ФЗ, Клиентом не предоставлены. В отношении Клиента реализовано право на отказ в совершении 2 платежных поручений и 12 распоряжений на перевод на общую сумму 3 786 300 руб. по причине возникшего подозрения, что операции совершаются в целях вывода денежных средств для дальнейшего обналичивания. Сведения об отказах в совершении операций в соответствии с требованиями Закона №115-ФЗ направлены в Федеральную службу по финансовому мониторингу 26.05.2023, 29.05.2023, 03.07.2023, 04.07.2023 и 05.07.2023. В результате проведенных мероприятий и анализа документов операции Клиента признаны подозрительными. Сведения об операциях в соответствии с требованиями Закона №115-ФЗ направлены в Федеральную службу по финансовому мониторингу 04.07.2023. В связи с наличием в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции Клиенту 21.08.2023 направлено уведомление о расторжении договора банковского счета на основании пункта 5.2 статьи 7 Закона №115-ФЗ.

Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу Федеральной службы по финансовому мониторингу в ответе от 23.08.2024 за №22-04-11/13570 на определение об истребовании доказательств от 27.06.2024 сообщило, что в отношении Общества кредитными организациями многократно (свыше 20 раз) применялись меры, направленные на ПОД/ФТ (отказы в проведении операции, расторжение договора банковского счета), в связи с наличием их подозрений в том, что большой объем денежных средств в 2023 году транзитно перечислялся через счета Общества на счета физических лиц с целью обналичивания.

Сведений об обжаловании Обществом принятых мер противолегализационного контроля в порядке пункта 13.5 статьи 7 Закона №115-ФЗ в межведомственную комиссию, созданную при Центральном банке Российской Федерации, либо в судебном порядке, в материалах дела не имеется. Таким образом, отказы кредитных организаций не реабилитированы.

Согласно сведениям, размещенным в открытом доступе в Едином государственном реестре юридических лиц, Общество ликвидировано 17.11.2023.

По пункту 1 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам.

В соответствии с пунктом 9 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

Расчетный счет №<***> Общества закрыт 21.11.2023 в связи с прекращением действия договора банковского счета в силу положений статьи 419 Гражданского кодекса Российской Федерации после получения Банком информации об исключении Общества из реестра. Денежные средства в сумме 1 643 651 руб. переведены на специальный счет «для учета невостребованных клиентами» в ПАО КБ «УБРиР», что подтверждается выпиской по указанному счету, представленной Банком.

В ходе рассмотрения дела Заявитель, инициировавший судебный процесс и будучи надлежащим образом извещённый о датах и времени судебных заседаний, в судебные заседания не являлся, представителя не направил, каких-либо заявлений, ходатайств, а также документов, опровергающих все вышеперечисленные обстоятельства, в материалы дела не представил.

Согласно Обзору Верховного Суда РФ по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям от 08.07.2020, в судебной практике выявляются факты обращения в суд недобросовестных участников гражданского оборота в легализации доходов, полученных в результате нарушения законодательства, в том числе обращение в суд при действительном отсутствии спора для получения исполнительных документов и вывода денежных средств за рубеж без соблюдения ограничений и правил, установленных Законом №115-ФЗ, валютным, налоговым и таможенным законодательством; предъявление в органы принудительного исполнения и кредитные организации поддельных исполнительных документов; выраженное в иных формах намерение использовать механизм принудительного исполнения судебных актов для придания правомерного вида доходам, полученным незаконным путем.

Выявление подобных фактов требует реагирования со стороны судов, поскольку укрепление законности и предупреждение правонарушений является одной из задач судопроизводства, предусмотренной, в том числе, частью 3 статьи 2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Приняв во внимание факты, указанные заинтересованными лицами (Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области, Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу Федеральной службы по финансовому мониторингу, Прокуратура Ивановской области), руководствуясь соответствующими разъяснениями, в отсутствие доказательств законного получения Обществом спорных денежных средств и реального осуществления последним финансово-хозяйственной деятельности, суд пришел к выводу, что обращение Заявителя в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица может являться способом обхода ограничений и правил, установленных Законом №115-ФЗ.

В данном конкретном случае материалами дела однозначно подтверждается, что имущество - денежные средства в сумме 1 643 651 руб., находящиеся в Банке - вновь обнаруженным не является. О наличии на счете Общества денежных средств Заявителю было известно в процедуре ликвидации, о чем свидетельствуют распоряжения Общества к счету от 30.06.2023 с указанием на перечисление денежных средств физическим лицам как заработной платы в связи с ликвидацией организации, сотрудникам Общества», а также ликвидационный баланс, утвержденный решением от 01.11.2023, в котором по строкам «Денежные средства» и «Нераспределенная прибыль» отражено на наличие денежных средств в сумме 1 820 000 руб.

Заявитель, являлся единственным учредителем, единоличным исполнительным органом Общества, его ликвидатором. Именно недобросовестное поведение Заявителя повлекли ликвидацию Общества при наличии нераспределенного имущества в виде денежных средств на расчетном счете.

Обстоятельства настоящего дела указывают на наличие признаков использования недобросовестными участниками хозяйственного оборота института судебной власти в целях получения исполнительных документов для совершения операций с денежными средствами, действительными целями которых является осуществление незаконной финансовой деятельности, придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела документы, доводы и возражения участвующих в деле лиц, суд приходит к выводу об отсутствии совокупности правовых оснований для удовлетворения заявления о назначении процедуры распределении обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица - общества «ХОРЕКА-ВОСТОК», поскольку требования не направлены на восстановление какого-либо нарушенного права, являются злоупотреблением правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по государственной пошлине относятся на Заявителя.

Руководствуясь статьями 110, 167 - 170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

в удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия. Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Ивановской области.


Судья                                                                                                        Удальцова О.Ю.