Решение от 1 октября 2019 г. по делу № А40-146458/2019

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А40-146458/19-78-160
02 октября 2019 года
город Москва
«Б»

Резолютивная часть решения объявлена 27 сентября 2019 г.

Решение в полном объеме изготовлено 02 октября 2019 г.

Арбитражный суд города Москвы в составе:

судьи Истомина С.С., единолично,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Эмухвари Р.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Ликвидатора 1-й НПФ АО – государственная корпорация «Агентство по страхования вкладов» о признании 1-й НПФ АО (ИНН 665822825 ОГРН 1069658041441) несостоятельным (банкротом)

В заседание явились: от 1-й НПФ АО – ФИО1 по дов. от 15.08.2016 №954, ФИО2 по дов. от 29.12.2017 №2063, от Банка России – ФИО3 по дов. от 13.02.2019, ФИО4 по дов. от 03.05.2018

УСТАНОВИЛ:

07 июня 2019 г. ликвидатор Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд» (далее – 1-й НПФ АО) обратился в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании 1-й НПФ АО несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного города Москвы от 14 июня 2019 г. заявление принято к производству, возбуждено производство по делу № А40-146458/19-78-160 «Б».

В судебном заседании представители заявителя поддержали заявление по изложенным в нем доводам. Пояснил, что стоимость имущества должника, в отношении которого принято решение о принудительной ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, просил назначить в качестве конкурсного управляющего государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов». Лица, участвующие в деле, возражений относительно признания несостоятельным (банкротом) 1-й НПФ АО не заявили.

Представитель Банка России поддержал заявленные доводы.

Как следует из материалов дела, приказом Банка России от 22 июня 2016 г. № ОД-1990 у 1-й НПФ АО аннулирована лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, что в соответствии с п. 3.2 ст. 7.2 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее – Закон о НПФ) послужило основанием для направления Банком России в Арбитражный суд города Москвы заявления о принудительной ликвидации 1-й НПФ АО.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 1 августа 2016 г. (резолютивная часть объявлена 27 июля 2016 г.) по делу № А40-140122/2016 в отношении Фонда введена процедура принудительной ликвидации. Функции ликвидатора в соответствии со ст. 33.2 Закона о НПФ возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (далее – Агентство, ликвидатор).

Согласно ст. 16 Закона о НПФ имущество негосударственного пенсионного фонда подразделяется на собственные средства, пенсионные резервы и пенсионные накопления.

Недостаточность имущества 1-й НПФ АО для удовлетворения требований его кредиторов подтверждается следующими финансовыми показателями его активов.

На дату введения принудительной ликвидации (27 июля 2016 г.) балансовая стоимость активов 1-й НПФ АО, составляющих средства пенсионных накоплений составляла 7 961 335 тыс. руб.

По состоянию на 1 августа 2019 г. (далее также – отчетная дата) балансовая стоимость имеющихся в наличии активов 1-й НПФ АО, составляющих средства пенсионных накоплений, с учетом проведенных расчетов с кредиторами, реализации имущества, созданных резервов под обесценение финансовых вложений и резервов по сомнительным долгам, отражения в бухгалтерском учете финансового результата от операций с финансовыми вложениями и прав требования к ЗАО «Паллада», составляет 652 217 тыс. руб.

При этом размер неудовлетворенных требований кредиторов Фонда на 1 августа 2019 г. составляет 4 628 720 тыс. руб., в реестр требований кредиторов Фонда (далее – РТК) включено 277 145 требований кредиторов, подлежащих удовлетворению за счет средств пенсионных накоплений.

Таким образом, выявлены обстоятельства, свидетельствующие о недостаточности средств пенсионных накоплений 1-й НПФ АО для удовлетворения соответствующих требований кредиторов должника в размере 3 976 503 тыс. руб.

На дату введения принудительной ликвидации по данным бухгалтерского учета активы 1-й НПФ АО, составляющие средства пенсионных резервов, составляли 2 698 456 тыс. руб.

По состоянию на 1 августа 2019 г. общая балансовая стоимость имеющихся в наличии активов должника, составляющих средства пенсионных резервов, с учетом проведенных расчетов с кредиторами, созданных резервов под обесценение финансовых вложений и резервов по сомнительным долгам, реализации имущества, отражения в бухгалтерском учете финансового результата от операций с финансовыми вложениями и прав требования к ЗАО «Паллада», составляет 356 406 тыс. руб.

При этом по состоянию на 1 августа 2019 г. в РТК включено 135 410 требований кредиторов, подлежащих удовлетворению за счет средств пенсионных резервов, размер неудовлетворенных требований кредиторов 1-й НПФ АО составил 1 905 924 тыс. руб. Также 2 требования кредиторов в размере 3 161 тыс. руб. подлежат удовлетворению за счет средств пенсионных резервов, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов соответствующей очереди, заявленных в установленный срок

Таким образом, ликвидатором выявлены обстоятельства, свидетельствующие о недостаточности средств пенсионных резервов 1-й НПФ АО для удовлетворения соответствующих требований кредиторов должника, в размере 1 552 679 тыс. руб.

На дату введения процедуры принудительной ликвидации активы 1-й НПФ АО, составляющие конкурсную массу (собственные средства), составляли 478 893 тыс. руб. Кроме того, на забалансовых счетах 1-й НПФ АО учтены материальные ценности в размере 451 тыс. руб.

По состоянию на 1 августа 2019 г. балансовая стоимость имеющихся в наличии активов, составляющих конкурсную массу 1-й НПФ АО, с учетом осуществленных текущих расходов, начисленной амортизации и переоценки основных средств, поступивших в ходе проведенных ликвидатором мероприятий по взысканию дебиторской задолженности денежных средств, реализации имущества 1-й НПФ АО, созданных резервов под обесценение финансовых вложений и резервов по сомнительным долгам, выявленного по результатам инвентаризации и отраженного на балансе неучтенного имущества 1-й НПФ АО, списания имущества с баланса 1-й НПФ АО составляет 79 108 тыс. руб.

На 1 августа 2019 г. в РТК включено 7 требований кредиторов, подлежащие удовлетворению за счет конкурсной массы, в общем размере 167 тыс. руб. Также 1 требование кредитора в размере 17 тыс. руб. подлежит удовлетворению за счет имущества, составляющего конкурсную массу, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов соответствующей очереди, заявленных в установленный срок

Кроме этого, в соответствии с п. 2 ст. 187.5 Закона о банкротстве ликвидатор осуществляет текущие платежи негосударственного пенсионного фонда на основании сметы текущих расходов, за счет указанных средств.

В силу п. 1 ст. 134 Закона о банкротстве требования кредиторов по текущим платежам погашаются преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом, вне очереди за счет конкурсной массы.

На отчетную дату остаток неисполненной сметы текущих расходов (затрат) на 3 квартал 2019 г. составляет 61 601 тыс. руб.

Таким образом, выявлены обстоятельства, предварительно свидетельствующие о достаточности собственных средств 1-й НПФ АО для удовлетворения планируемых расходов (затрат) на проведение ликвидационных мероприятий и требований кредиторов Фонда, подлежащих удовлетворению за счет конкурсной массы, при этом балансовая стоимость имущества 1-й НПФ АО, составляющего конкурсную массу, по результатам оплаты указанных расходов и удовлетворения данных требований кредиторов, составит 17 323 тыс. руб.

Однако, принимая во внимание недостаточность средств, составляющих пенсионные накопления, в размере 3 976 503 тыс. руб., недостаточность средств, составляющих пенсионные резервы в размере 1 552 679 тыс. руб., превышение собственных средств в размере 17 323 тыс. руб., а также положения ст. 186.8 и п. 4 ст. 187.11-1 Закона о банкротстве, по состоянию на 1 августа 2019 г. выявлены обстоятельства, свидетельствующие о недостаточности имущества 1-й НПФ АО для удовлетворения всех требований кредиторов Фонда в размере 5 511 859 тыс. руб.

Согласно п. 1 ст. 32 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) дела о банкротстве юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации (далее – АПК РФ), с особенностями, установленными названным федеральным законом.

В соответствии с ч. 1 ст. 223 АПК РФ дела о несостоятельности(банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным данным кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Статьей 224 Закона о банкротстве предусмотрено, что в случае, если стоимость имущества должника - юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, такое юридическое лицо ликвидируется в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.

В ходе осуществления ликвидационных процедур в отношении должника ликвидатором выявлены обстоятельства, свидетельствующие о недостаточности имущества 1-й НПФ АО для удовлетворения требований кредиторов.

Представленные ликвидатором 1-й НПФ АО материалы дела подтверждают произведенные расчеты и свидетельствуют о недостаточности активов (имущества) должника для исполнения обязательств перед кредиторами, требования которых подлежат удовлетворению за счет средств пенсионных накоплений, средств пенсионных резервов и собственных средств, что указывает на наличие признаков банкротства, предусмотренных ст. 224 Закона о банкротстве с учетом положений п. 12 ст. 33.12 Закона о НПФ.

Принимая во внимание вышеизложенное, заявление ликвидатора о признании 1-й НПФ АО несостоятельным (банкротом) является обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Вместе с тем, законодательством Российской Федерации не урегулирован порядок перехода из процедуры принудительной ликвидации негосударственного пенсионного фонда в процедуру конкурсного производства.

При этом согласно п. 2 ст. 33.2 Закона о НПФ со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации негосударственного пенсионного фонда наступают последствия, предусмотренные Законом о банкротстве для случая признания негосударственного пенсионного фонда несостоятельным (банкротом).

Принудительная ликвидация негосударственного пенсионного фонда осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены Законом о банкротстве для конкурсного производства, с учетом особенностей, установленных Законом о НПФ.

Во исполнение требований Закона о банкротстве и Закона о НПФ судом установлено, что по состоянию на отчетную дату ликвидатором 1-й НПФ АО проведены следующие мероприятия.

Согласно требованиям, предусмотренным подп. 1 п. 6 ст. 186.4 Закона о банкротстве, направлены уведомления вкладчикам и участникам 1-й НПФ АО о принятии Арбитражным судом города Москвы решения от 1 августа 2016 г. по делу № А40-140122/2016 о введении процедуры принудительной ликвидации в отношении должника.

Ликвидатором 1-й НПФ АО в установленные Законом о НПФ сроки, на основании п. 4 ст. 33.2 Закона о НПФ, получены от временной администрации по управлению 1-й НПФ АО имеющаяся у нее бухгалтерская и иная документация, материальные и иные ценности, принятые от исполнительных органов 1-й НПФ АО, а также печати и штампы должника.

Исходя из абз. 2 и 3 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве, инвентаризация имущества должника завершена 28 октября 2016 г., информация о ее результатах опубликована размещена 2 ноября 2016 г. Также, руководствуясь абз. 4 п. 2 ст. 129, подп. 4 п. 6 ст. 186.4 Закона о банкротстве, ликвидатором проведена оценка для определения рыночной стоимости активов, составляющих средства пенсионных накоплений, пенсионных резервов и собственное имущество должника. Отчеты об оценке указанного имущества опубликованы в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке.

Во исполнение абз. 6 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве ликвидатором обеспечена сохранность принятого имущества 1-й НПФ АО. В целях передачи на хранение в архивные организации документов должника, подлежащих обязательному хранению в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, ликвидатором на основании абз. 11 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве, заключен договор с ООО «СТЭН» на проведение работ по научно-технической обработке документов от 23 июня 2017 г. № 2017-2270/49.

Кроме того, ликвидатором согласно п. 1 ст. 133 Закона о банкротстве проведены работы по закрытию счетов, ранее открытых в кредитных организациях, а также открыты специальные счета в Агентстве для учета средств пенсионных накоплений, пенсионных резервов и конкурсной массы, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 186.6, п. 6 и п. 8 ст. 187.7 Закона о банкротстве.

Работники 1-й НПФ АО уведомлены о предстоящем увольнении в установленный Законом о банкротстве срок в порядке, предусмотренном абз. 7 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве.

Также ликвидатором созвано и проведено первое собрание кредиторов 30 января 2017 г. На собрании кредиторов, в том числе избраны члены комитета кредиторов, которые 3 февраля 2017 г. определили регламент работы комитета кредиторов должника согласно ст.ст. 12 - 18 Закона о банкротстве.

Во исполнение установленной абз. 8 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве обязанности ликвидатором предъявлены требования к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником о ее взыскании.

Сведения о введении процедуры принудительной ликвидации в отношении 1-й НПФ АО включены 3 августа 2016 г. в ЕФРСБ и опубликованы 6 августа 2016 г. в газете «Коммерсантъ». Реестр заявленных требований кредиторов (далее – РЗТК) Фонда закрыт 6 октября 2016 г. На дату закрытия РЗТК к 1-й НПФ АО заявлены 1 049 требований кредиторов на сумму 7 308 878 тыс. руб. После даты закрытия РЗТК к должнику заявлено 2 требования на сумму 3 163 тыс. руб.

Кроме того, по состоянию на 1 августа 2019 г. Арбитражным судом города Москвы проверена обоснованность требований кредиторов должника, учтенных в РЗТК, в отношении которых ликвидатором, руководствуясь ст. 183.26 Закона о банкротстве, предъявлены 33 возражения. Также проверена обоснованность 3 требований кредиторов в общем размере 3 178 тыс. руб., на основании определений Арбитражного суда г. Москвы признаны обоснованными и подлежащими удовлетворению за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов соответствующей очереди, заявленных в установленный срок. Кроме того, определениями Арбитражного суда города Москвы из РТК исключены требования 24 кредиторов – юридических лиц в связи с их исключением из ЕГРЮЛ.

При таких обстоятельствах судом установлено, что ликвидатором в ходе процедуры принудительной ликвидации 1-й НПФ АО исполнены перечисленные выше обязанности, предусмотренные ст.ст. 129, 186.4, 187.5, 187.7 Закона о банкротстве.

Согласно ст. 6 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) в случаях, когда предусмотренные п.п. 1 и 2 ст. 2 данного кодекса отношения прямо не урегулированы законодательством или соглашением сторон и отсутствует применимый к ним обычай, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, применяется гражданское законодательство, регулирующее сходные отношения (аналогия закона).

Аналогичная норма содержится в п. 6 ст. 13 АПК РФ.

На основании п. 2 ст. 180 Закона о банкротстве для целей данного федерального закона под финансовыми организациями понимаются, в том числе негосударственные пенсионные фонды и кредитные организации.

При этом, ст. 23.2 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках) предусматривает, что ликвидатор кредитной организации в процессе ликвидации кредитной организации имеет права и исполняет обязанности, предусмотренные данным федеральным законом, а в не урегулированной им части - параграфом 4.1 главы IX Закона о банкротстве для конкурсного управляющего кредитной организации. В свою очередь согласно ст. 23.3 Закона о банках со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации наступают последствия, предусмотренные параграфом 4.1 главы IX Закона о банкротстве для случая признания кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Принимая во внимание указанное, положения ст. 33.2 Закона о НПФ дублируют данные нормы в рамках принудительной ликвидации негосударственных пенсионных фондов.

Таким образом, правоотношения связанные с процедурой принудительной ликвидации кредитных организаций схожи с правоотношениями, вытекающими из существа процедуры принудительной ликвидации негосударственных пенсионных фондов.

Положениями ст.ст. 189.103 и 189.104 Закона о банкротстве урегулированы особенности конкурсного производства кредитной организации, в отношении которой осуществлялась принудительная ликвидации, а также особенности установления размера и удовлетворения требований кредиторов такой кредитной организации. Согласно п.п. 3, 4 ст. 189.103 Закона о банкротстве конкурсный управляющий вправе не исполнять обязанности конкурсного управляющего, в случае, если они были исполнены в ходе принудительной ликвидации кредитной организации; собрание кредиторов или комитет кредиторов, образовавшиеся в ходе принудительной ликвидации кредитной организации, продолжает осуществлять свои полномочия. В силу п. 1 ст.189.104 Закона о банкротстве требования кредиторов, предъявленные к кредитной организации в ходе ее принудительной ликвидации и включенные ликвидатором в реестр требований кредиторов кредитной организации, считаются установленными в размере, составе и очередности удовлетворения, которые определены ликвидатором в соответствии с Законом о банкротстве, и включаются в реестр требований кредиторов.

Принимая во внимание, что приведенные выше нормы регулируют схожие отношения, допустимо применение аналогии закона согласно ст. 6 ГК РФ, п. 6 ст. 13 АПК РФ.

Учитывая изложенное, в целях существенной экономии средств конкурсной массы должника и сокращения сроков конкурсного производства, а также во избежание дублирования предусмотренных Законом о банкротстве мероприятий, которые осуществлены в ходе принудительной ликвидации1-й НПФ АО, суд считает обоснованным отсутствие необходимости исполнения обязанностей, установленных ст.ст. 129, 186.4, 187.5, 187.7 Закона о банкротстве, в случае, если они были исполнены в ходе принудительной ликвидации 1-й НПФ АО, а также учет требований кредиторов, включенных ликвидатором в РТК, в качестве установленных в размере, составе и очередности удовлетворения, которые определены ликвидатором в соответствии с Законом о банкротстве, и их включение в РТК. При этом, в силу положений подп. 2 п. 1 ст. 183.26 Закона о банкротстве, кредиторы, чьи требования признаны обоснованными, но подлежащими удовлетворению после удовлетворения требований, включенных в реестр требований кредиторов, получают право на включение своих требований в реестр требований кредиторов. В силу абзаца второго п. 3 ст. 187.7 Закона о банкротстве конкурсный управляющий самостоятельно осуществляет включение таких требований в реестр требований кредиторов. Поскольку 1-й НПФ АО осуществляло деятельность по обязательному пенсионному страхованию на основании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, конкурсным управляющим данного негосударственного пенсионного фонда в силу п. 1 ст. 187.8 Закона о банкротстве является государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов».

Согласно п. 1 ст. 187.7 Закона о банкротстве конкурсное производство в отношении пенсионного фонда вводится сроком на три года. Срок конкурсного производства может продлеваться на шесть месяцев по ходатайству лица, участвующего в деле о банкротстве.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 6 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 33.2 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», ст. ст. 3, 32, 37, 38, 187.6, 189.103, 189.104 и 224 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст.ст. 4, 64 - 68, 71, 75, 110, 167 - 170, 176, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Москвы

Р Е Ш И Л:

Признать несостоятельным (банкротом) Акционерное общество «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд» (1-й НПФ АО, ОГРН <***>, ИНН <***>; 125009, <...>).

Открыть в отношении Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд» (1-й НПФ АО, ОГРН <***>, ИНН <***>; 125009, <...>) конкурсное производство сроком на три года.

Возложить функции конкурсного управляющего Акционерным обществом «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд» на Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов» (ОГРН <***>, ИНН <***>; адрес для направления корреспонденции: 127055, <...>).

Конкурсному управляющему в десятидневный срок с даты утверждения направить для опубликования сведения о признании Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд» несостоятельным (банкротом) и об открытии в отношении него конкурсного производства в порядке ст. 128 Закона о банкротстве. Доказательства проведения публикации представить в суд.

Обязать конкурсного управляющего заблаговременно представить в Арбитражный суд города Москвы документально обоснованный отчет о своей деятельности с приложением документов, предусмотренных ст. 147 Закона о банкротстве.

С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства считать исполненными и подлежащими учету в деле о несостоятельности (банкротстве) следующие мероприятия и обязанности конкурсного управляющего Акционерным обществом «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд»:

а) проведение первого собрания кредиторов Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд», образование комитета кредиторов с определением регламента работы комитета кредиторов (ст.ст. 12-18 Закона о банкротстве);

б) инвентаризация имущества Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд» и опубликование информации о ее результатах (абз. 2 и 3 п. 2 ст. 129 Закона о банкротстве);

в) проведение оценки для определения рыночной стоимости активов, составляющих средства пенсионных накоплений, пенсионных резервов и собственное имущество Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд», в том числе с привлечением независимых оценщиков (абз. 4 п. 2 ст. 129, подп. 4 п. 6 ст. 186.4 Закона о банкротстве);

г) уведомление вкладчиков и участников Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд» в соответствии с подп. 1 п. 6 ст. 186.4 Закона о банкротстве;

д) проведение работ по закрытию счетов Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд», ранее открытых в кредитных организациях (ст. 133 Закона о банкротстве), и открытие в Агентстве специальных счетов для учета средств пенсионных накоплений, пенсионных резервов и конкурсной массы (п. 1 ст. 186.6, п. 6 и п. 8 ст. 187.7 Закона о банкротстве).

Установить, что комитет кредиторов, образованный в ходе принудительной ликвидации Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд», продолжает осуществлять свои полномочия; требования кредиторов, включенные ликвидатором в реестр требований кредиторов Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд» в ходе принудительной ликвидации, считаются установленными в размере, составе и очередности удовлетворения, которые определены в соответствии с Законом о банкротстве, и включаются в реестр требований кредиторов Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Первый национальный пенсионный фонд».

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции (Девятый арбитражный апелляционный суд) в течение месяца со дня изготовления судебного акта в полном объеме.

Судья С.С. Истомин