Решение от 26 января 2017 г. по делу № А12-63110/2016

Арбитражный суд Волгоградской области

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ


город Волгоград

«27» января 2017 г.

Дело № А12-63110/2016

Резолютивная часть решения оглашена в судебном заседании 26.01.2017.

Решение в полном объеме изготовлено 27.01.2017.

Судья Арбитражного суда Волгоградской области Наумова М.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Будариной Е.С., рассмотрев в судебном заседании материалы дела по заявлению

ФИО1

к Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда

о признании незаконным отказа

в судебном заседании приняли участие:

от заявителя – ФИО2, представитель по доверенности от 18.11.2016,

от Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда –ФИО3, представитель по доверенности от 09.01.2017

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 обратился в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о признании незаконным отказа Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда от 08.06.2016 в государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице – обществе с ограниченной ответственностью «Север-Юг» (далее – ООО «Север-Юг»; об обязании Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда осуществить государственную регистрацию по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Север-Юг» (входящий от 28.04.2016 № 4307722А).

Инспекция Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда (далее – ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда, Инспекция) не признает заявленные требования, считая их необоснованными.

Изучив представленные документы, выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, оценив их доводы, арбитражный суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований.

Из представленных документов усматривается, что ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда представлены документы для государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), ООО «Север-Юг»: заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ по форме Р14001 (входящий от 28.04.2016 № 4307722А), доверенность. Заявителем при указанном виде государственной регистрации является ФИО1.

В пункте 2 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ) указано, что для внесения в единый государственный реестр юридических лиц изменений, касающихся сведений о юридическом лице, но не связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, в регистрирующий орган представляется подписанное заявителем заявление о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что вносимые изменения соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям и содержащиеся в заявлении сведения достоверны.

Основания для отказа в государственной регистрации предусмотрены статьей 23 Закона № 129-ФЗ.

Согласно пункту 3 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации до государственной регистрации юридического лица, изменений его устава или до включения иных данных, не связанных с изменениями устава, в единый государственный реестр юридических лиц уполномоченный государственный орган обязан провести в порядке и в срок, которые предусмотрены законом, проверку достоверности данных, включаемых в указанный реестр.

Таким образом, на регистрирующий орган возложена обязанность по проведению мероприятий, направленных на установление факта наличия, либо отсутствия предусмотренных статьей 23 Закона № 129-ФЗ оснований для отказа в государственной регистрации, то есть по проверке тех данных, недостоверность которых может явиться основанием для отказа в государственной регистрации.

Согласно сведениям ЕГРЮЛ по состоянию на 10.05.2016 ФИО1 значился лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени шести иных юридических лиц (ООО «Райлинс» ИНН <***>, ООО «Терминал-Дон» ИНН <***> прекратило деятельность в связи с исключением из Единого государственного реестра юридических лиц на основании п.2 ст.21.1 Закона №129-ФЗ, ООО «Эксплуатация и ремонт» ИНН <***>, ООО «Жилэкспол» ИНН <***>, ООО «Эксплуатация недвижимости» ИНН <***>, ООО «Эксплуатация объектов недвижимости» ИНН <***>, ООО «Рус агро» ИНН <***>).

ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда пришла к выводу о наличии оснований для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ в отношении физического лица, о котором в ЕГРЮЛ содержатся сведения как о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени более чем пяти иных юридических лиц.

На основании пункта 4.4 статьи 9 Закона № 129-ФЗ регистрирующим органом принято решение от 10.05.2016 о приостановлении государственной регистрации для проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений в связи с выяснением сведений в отношении руководителя ФИО1.

По результатам проведенных мероприятий в рамках решения о приостановлении государственной регистрации в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда от Межрайонной ИФНС России №5 по Волгоградской области поступила информация с приложением акта обследования адреса местонахождения ООО «Рус Агро», согласно которой на территории Волгоградской области в <...>, дважды проводился осмотр, на дату осмотра должностные лица и сотрудники ООО «Рус Агро» отсутствовали, вывески и указателей с информацией о данной организации нет, признаки нахождения организации и осуществление ею деятельности не установлено. Имеются возвраты почтовой корреспонденции в количестве 3 шт. Кроме того, налоговым органом в адрес ФИО1 направлялись повестка и требование о вызове на допрос в качестве свидетеля № 2777 от 03.11.2015, № 05-72/07079 от 23.05.2016. ООО «Рус Агро» не имеет в собственности объектов недвижимого имущества, земельных участков, транспортных средств; контрольно-кассовая техника не числится. Проведенным анализом выписок операций по расчетному счету организации выявлено наличие признаков осуществления признаков транзитных операций. По расчетному счету не отслеживаются расходы на аренду помещения, транспортные расходы, коммунальные платежи, платежи за услуги связи, а также прочие расходы для осуществления деятельности.

ООО «РУС АГРО» 27.07.2015 представлена налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года с «нулевыми» показателями, 12.08.2015 представлена уточненная налоговая декларация с суммой к уплате в бюджет в размере 33,9 тыс. руб., согласно данным которой лицом, подписавшим документ, выступает директор ООО «РУС АГРО» ФИО4. Согласно сведениям ЕГРЮЛ ФИО1 является руководителем ООО «РУС АГРО» с 28.10.2015.

Проверки установлено, что основной целью ООО «РУС АГРО» являлось создание формального документооборота для конечных выгодоприобретателей. Налоговым органом вынесено решение от 25.01.2016 № 10829о привлечении ООО «РУС АГРО» к налоговой ответственности. Возражения от налогоплательщика в налоговый орган не поступили.

В рамках камеральной налоговой проверки за указанный период направлена повестка на допрос ФИО1 на 13.11.2015, на дату явки свидетель не явился. В рамках иных мероприятий ФИО1 10.06.2016 направлена повестка на допрос в налоговый орган, на дату явки свидетель не явился.

В ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда поступила информация из ИФНС России по Центральному району г. Волгограда с приложением протоколов осмотра территории в отношении ООО «Эксплуатация недвижимости», согласно которым по адресу <...> расположено девятиэтажное здание с административными помещениями. ООО «Эксплуатация недвижимости» по адресу регистрации не находится. Признаки нахождения организации по данному адресу в виде вывесок, указателей, оборудованных рабочих мест, а также представители организации ООО «Эксплуатация недвижимости», отсутствуют. Как следует из справки о состоянии расчетов по налогам, сборам по состоянию на 01.12.2016 ООО «Эксплуатация недвижимости» имеет задолженность по налогу на прибыль организации зачисляемому в федеральный бюджет - 190301 руб., пени 8916,22 руб., по налогу на прибыль организации зачисляемому в бюджеты субъектов РФ - 1712706 руб., пени - 80244.59 руб., налогу на добавленную стоимость - 1699153 руб., пени -100353,91 руб.

Кроме того, регистрирующим органом представлена информация об отсутствии по месту нахождения иных юридических лиц, руководителем которых числится ФИО1.

В соответствии с подпунктом «л» пункта 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ в ЕГРЮЛ содержатся сведения о фамилии, имени, отчестве и должности лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, а также паспортные данные такого лица или данные иных документов, удостоверяющих личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, и идентификационный номер налогоплательщика при его наличии.

В представленном в регистрирующий орган заявлении о государственной регистрации изменений, не связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Север-Юг» (далее - Заявление) содержатся сведения о возложении полномочий директора на ФИО1. Заявителем при указанной регистрации также выступает ФИО1.

Как следует из поступивших сообщений от налоговых органов по месту постановки на учет юридических лиц, в которых ФИО1 является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, о результатах проведенных мероприятий в отношении данных юридических лиц, выявлены обстоятельства, свидетельствующие о неосуществлении ФИО1 функций единоличного исполнительного органа юридических лиц, а именно: установлено отсутствие юридических лиц по заявленным адресам, отсутствие обособленного имущества и оборудованных рабочих мест сотрудников, в том числе отсутствие рабочего места руководителя организаций ФИО1.

При таких обстоятельствах регистрирующий орган пришел к выводу о том, что заявленный при государственной регистрации в качестве директора ФИО1 не имеет намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность в ООО «Север-Юг»; иные юридические лица, в которых ФИО1 является руководителем, не находятся по заявленным адресам, в качестве адресов места нахождения заявлены адреса массовой регистрации, финансово-хозяйственная деятельность не осуществляется. ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда правомерно полагает, что в представленном в регистрирующий орган Заявлении содержатся недостоверные сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ Инспекцией принято решение от 08.06.2016 об отказе в государственной регистрации в связи с непредставления определенных статьей 17 Закона № 129-ФЗ необходимых для государственной регистрации документов.

Оценив представленные доказательства в совокупности, суд считает, что отказ ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда от 08.06.2016 в государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице ООО «Север-Юг» соответствует требованиям Закона № 129-ФЗ, не нарушает права и охраняемые законом интересы заявителя в сфере экономической деятельности.

При таких обстоятельствах суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований.

Руководствуясь статьями 110, 112, 167 – 170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Требования ФИО1 о признании незаконным отказа Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда от 08.06.2016 в государственной регистрации внесения изменений в сведения о юридическом лице – обществе с ограниченной ответственностью «Север-Юг»; об обязании Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда осуществить государственную регистрацию по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Север-Юг» (входящий от 28.04.2016 № 4307722А) оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в установленный законом срок через Арбитражный суд Волгоградской области.

Судья Наумова М.Ю.