Решение от 25 августа 2020 г. по делу № А55-7038/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443045, г.Самара, ул. Авроры,148, тел. (846) 226-56-17

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ


25 августа 2020 года

Дело №

А55-7038/2020

Резолютивная часть решения объявлена 18 августа 2020 года

Решение в полном объеме изготовлено 25 августа 2020 года

Арбитражный суд Самарской области

в составе

судьи Мехедовой В.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, после перерыва помощником судьи Мачневой А.А.

рассмотрев в судебном заседании 14 – 18 августа 2020 года, в котором был объявлен перерыв согласно ст.163 АПК РФ, дело, возбужденное по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью "Управляющая Компания Яр-Групп",Россия 443070, г. Самара, Самарская область, ул. Загородная д. 1

к Федеральной налоговой службе Инспекция Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Самары ,Россия 443070, г. Самара, Самарская область, ул. Мориса Тореза д. 7

о признании незаконным постановления

при участии в заседании

от заявителя - ФИО2, представитель по доверенности от 20.03.2017, диплом;

от заинтересованного лица – не явился, извещен;

установил:

ООО "Управляющая Компания Яр-Групп" обратилось в Арбитражный суд с заявлением, в котором просит постановление №23 от 10.03.2020 года отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Определением от 26.03.2020 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. ст.226, 227 АПК РФ, сторонам предложено в срок до 15.05.2020 представить дополнительные документы.

Определением суда от 19.05.2020 суд перешел к рассмотрению дела по правилам административного судопроизводства.

Представитель заявителя в судебном заседании заявленные требования поддержала. Заинтересованное лицо, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечило, о времени и месте заседания извещено надлежащим образом. 17.04.2020 представило отзыв на заявление, в котором просит отказать в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на обоснованность и законность оспариваемого постановления.

В судебном заседании 14 августа 2020 года в соответствии со ст. 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлен перерыв. Информация о перерыве в судебном заседании по делу была размещена на официальном сайте Арбитражного суда Самарской области:http://www.samara.arbitr.ru.

Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы лиц, участвующих в деле, суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, сотрудниками Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Самары проведены контрольные мероприятия по соблюдению требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» на основании письма УФНС России по Самарской области от 29.10.2019 №26-15/10762дсп., из которого следует, что имеются факты не использования Личного кабинета ООО «Управляющая Компания Яр-Групп» на портале Росфинмониторинга.

По результатам проверки был составлен Протокол по делу об административном правонарушении №25 от 02.03.2020, на основании которого 10.03.2020г. И.О.начальника Инспекции вынесено постановление №23 о назначении административного наказания, ответственность за которое предусмотрено часть 1 статьи 15.27 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 50 000руб.

Не согласившись с указанным постановлением и предписанием, заявитель обратился в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП установлена ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1,2-4 настоящей статьи.

В силу статьи 5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ), в целях данного Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе, организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Пунктами 8-10 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Федеральный закон № 138-ФЗ) установлено следующее:

- проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи;

-оператор лотереи - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившее контракт с организатором лотереи на проведение лотереи в соответствии с Федеральным законом № 138-ФЗ;

-распространитель - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Из вышеизложенного следует, что в деятельности по проведению лотерей участвуют операторы и распространители лотерей.

Согласно подпункта 4 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон №115-ФЗ) установлена обязанность, документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее грех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным Существом, совершаемым их клиентами.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 7 Закона №115-ФЗ установлена обязанность не реже чем один раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган.

Порядок представления информации в уполномоченный орган регулируется Положением о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами, или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2014 №209 (далее - Положение № 209).

Согласно подпунктам «а», «г» пункта 3 Положения №209:

- организации и индивидуальные предприниматели представляют в Федеральную службу по финансовому мониторингу информацию о подлежащих обязательному контролю операциях с денежными средствами или иным имуществом, предусмотренную абзацами вторым - восьмым подпункта 4 пункта 1 статьи 7 Закона №115-ФЗ;

- информацию о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества.

При этом вышеуказанная информация в соответствии с подпунктами «а», «г» пункта 4 Положения №209 представляется в Росфинмониторинг организациями и индивидуальными предпринимателями в следующие сроки:

- информация, указанная в подпункте «а» пункта 3 Положения №209, - в течение 3 рабочих дней, следующих за днем совершения соответствующей операции;

- информация, указанная в подпункте «г» пункта 3 Положения №209, - в течение 5 рабочих дней, следующих за днем окончания соответствующей проверки.

Согласно ст.5 Закона №115-ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами, относятся в частности организации, организующие и проводящие лотереи. В соответствии с пунктом 8 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003 №138-Ф3 «О лотереях» проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов.

Согласно информации, поступившей из Росфинмониторинга (письмо от 31.01.2020 №04-03-04/1777-дсп), доведенной письмом УФНС России по Самарской, области от 29.10.2019, имеются факты не использования Личного кабинета ООО «УК «ЯР-Групп» (ИНН <***>).

Таким образом, налоговым органом установлено неисполнение ООО «УК «ЯР-Групп» (ИНН <***>) законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма в части организации и осуществления внутреннего контроля в соответствии с установленными требованиями, что подтверждено следующими доказательствами: договором на оказание услуг по распространению лотерей с АО «ТК «Центр» от 02.10. 2018 №ИА1018-63-7108, договором с ООО «ОТР 2000» от 02.10.2018 №43/2018, объяснениями законного представителя ООО «УК «ЯР-Групп» ФИО2

По данному факту был составлен Протокол об административном правонарушении №25 от 02.03.2020. В данном протоколе административным органом было отражен факт привлечения общества к административной ответственности постановлением от 17.12.2019 №76 в виде предупреждения и одновременно в целях устранения причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, Инспекцией в адрес общества было направлено представление от 17.12.2019 № 12-10/22020.

В своих объяснениях представитель ООО «УК «ЯР-Групп» ФИО2 не признавала факт правонарушения, ссылаясь на тот факт, что указанные выше постановления и предупреждение оспариваются в суде.

Однако, как следует из материалов дела решением Арбитражного суда Самарской области от 31.03.2020 по делу А55-44/2020, в рамках которого оспаривались постановление от 17.12.2019 №76 и представление от 17.12.2019 № 12-10/22020 признаны судом законными.

Заявитель ссылается на внесение изменений в законодательство, а именно в ст.5 Закона №115-ФЗ (в редакции закона №46-ФЗ), начало действий измененной редакции – 20.07.2020, согласно которых ООО «УК «ЯР-Групп» не подпадает под перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иными имуществом.

Суд считает данные доводы заявителя несостоятельными, поскольку общество привлечено к административной ответственности за неисполнение представления по ранее совершенному правонарушению. Кроме того, из условий п.3.1.31 Договора №ИА1018-63-7108 от 02.10.2018 на оказание услуг по распространению лотерей следует, что Распространитель при выплате выигрыша Участнику лотереи обязан исчислять, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Таким образом, ООО «УК «ЯР-Групп» обоснованно привлечено к ответственности за данное правонарушение по ч. 1 ст. 15.27 КоАП России.

Согласно пункту 2 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ операции с денежными средствами или иным имуществом подлежат обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц устанавливается Правительством Российской Федерации. При этом сведения об организациях и лицах, включенных в указанный перечень, подлежат размещению в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа (Федеральной службы по финансовому мониторингу), актуальным на дату совершения операций

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.08.2015 N 804 "Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей" (далее Правила) доведение информации о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах, до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей осуществляется путем обеспечения доступа этих организаций и индивидуальных предпринимателей к такой информации через их личные кабинеты на официальном сайте.

Пунктом 20 Правил установлено, что информация о включении в перечень или об исключении из перечня организаций и (или) физических лиц, а также о внесении корректировок в содержащиеся в перечне сведения об организациях и (или) о физических лицах вместе с актуальной информацией об организациях и о физических лицах, включенных в перечень, в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, предусмотренного абзацем первым пункта 15 и пунктами 16 и 17 Правил, размещается на официальном сайте (www.fedsrm.ru).

В соответствии с абзацами первым и вторым пункта 21 Правил Федеральная служба по финансовому мониторингу доводит перечень до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами статьи 5 Федерального закона № 115-ФЗ путем обеспечения доступа к такой информации только через их личные кабинеты на официальном сайте (www.fedsfm.ruy).

Исходя из вышеизложенного следует, что организации в целях выполнения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в части организации и осуществления внутреннего контроля обязаны пользоваться перечнем, размещенным в сети «Интернет» на официальном сайте уполномоченного органа (Федеральной службы по финансовому мониторингу), актуальным на дату совершения операций с денежными средствами.

При изложенных обстоятельствах, арбитражный суд приходит к выводу о законности вынесенного в отношении заявителя постановления № 23 от 10.03.2020 по делу об административном правонарушении, в связи с чем, в удовлетворении заявленных требований следует отказать.

Аналогичная правовая позиция отражена в Определении Верховного Суда РФ от 14.02.2019 N 307-АД18-20632 по делу N А21-3379/2018, Постановлении Одиннадцатого Арбитражного апелляционного суда от 09.06.2020 №А55-44/2020.

На основании изложенного, оснований для удовлетворения требований заявителя у суда не имеется.

Руководствуясь ст.ст.167-170,211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

/
В.В. Мехедова