Решение от 19 октября 2018 г. по делу № А66-15235/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А66-15235/2018
г. Тверь
19 октября 2018 года


Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Балакина Ю.П., при ведении протокола и аудиозаписи секретарем судебного заседания Ивановой А.А., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Муниципального унитарного предприятия г. Ржева «Дирекция единого заказчика» к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Тверской области,

третье лицо: Ржевская межрайонная прокуратура Тверской области,

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении,

при участии: от заявителя – ФИО2,

от ответчика - ФИО3, ФИО4,

У С Т А Н О В И Л:

Муниципальное унитарное предприятие г. Ржева «Дирекция единого заказчика» обратилось (далее – заявитель, МУП г. Ржева «ДЕЗ») в Арбитражный суд Тверской области с заявлением, в котором просит признать незаконным и отменить постановление Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области (далее – ответчик, Инспекция) № 27-03 от 22 августа 2018 года, которым МУП г. Ржева «ДЕЗ» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1. КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

В судебном заседании заявитель поддержал заявленные требования, мотивируя их отсутствием в его действиях вины, отсутствием события административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, поскольку Общество не является платежным агентом, его действия не подпадают под действие Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Закон № 103-ФЗ). Заявитель также указывает на процессуальные нарушения.

Ответчик с заявленными требованиями не согласен, по доводам, изложенным в отзывах.

Протокольным определением суд отклонил ходатайство заявителя об объявлении перерыва для ознакомления с материалами административного дела и дополнительными пояснениями ответчика.

Представитель третьего лица в судебное заседание не явился, надлежаще извещен.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ суд рассматривает дело в отсутствие надлежаще извещенного третьего лица.

Как следует из материалов дела и пояснений представителей сторон, Ржевской межрайонной прокуратурой во исполнение поручения прокуратуры Тверской области рассмотрено обращение депутата Законодательного Собрания Тверской области ФИО5 по вопросу законности сбора денежных средств с граждан за водоснабжение и водоотведение.

В ходе проведенной Ржевской межрайонной прокуратурой в отношении Общества по вопросу использования организацией, осуществляющей прием платежей физических лиц, специального банковского счета (счетов) для осуществления расчетов и соблюдения обязанности по сдаче наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), выявлено, что Общество допустило нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка кассовых операций, а именно, нарушение части 14 статьи 4 Закона № 103-ФЗ.

Согласно сведениям об открытых счетах в кредитных организациях МУП г. Ржева «ДЕЗ» 17.03.2017 открыт специальный расчетный счет <***> в ПАО «БИНБАНК».

Из объяснений директора МУП г. Ржева «ДЕЗ» ФИО6 от 25.08.2018 следует, что МУП г. Ржева «ДЕЗ» осуществляет оформление, распечатку и доставку квитанций Абонентам. В квитанциях указан расчетный счет МУП г. Ржева «ДЕЗ», а не специальный.

Данный факт также подтвержден счет-квитанцией МУП г. Ржева «ДЕЗ» за май 2018 года, направленной в адрес ФИО7 по адресу: <...>, и счет-квитанцией за июнь 2018 года, направленной в адрес ФИО8 по адресу: <...>, в которых указан расчетный счет МУП г. Ржева «ДЕЗ» 40602810600270100006, не являющийся специальным.

Усмотрев в действиях Общества признаки состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, Ржевской межрайонной прокуратурой вынесено Постановление о возбуждении дела об административном правонарушении от 27.06.2018.

Постановлением Инспекции № 27-03 от 22 августа 2018 года Общество привечено к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Общество, не согласившись с названным постановлением об административном правонарушении, обратилось с рассматриваемым заявлением в Арбитражный суд Тверской области.

Рассматривая дело, суд исходил из следующего.

Согласно части 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Статья 2 Федерального закона № 103-ФЗ указывает на использование следующих основных понятий:

1) поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;

платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком (ч. 1 ст. 3 Закона № 103-ФЗ).

Согласно частям 14 и 15 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов, обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

В соответствии с частью 16 ст. 4 Закона о платежных агентах по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1)зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2)зачисление денежных средств, списанных с другого' специальногобанковского счета платежного агента;

3)списание денежных средств на специальный банковский счет платежногоагента или поставщика;

4)списание денежных средств на банковские счета.

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (п. 18 ст. 4 Закона о платежных агентах).

Прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 ст. 4 Закона о платежных агентах, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, установленными в части 18 ст. 4 Закона о платежных агентах, не допускаются (ч. 4 ст. 8 Закона о платежных агентах).

Из материалов дела следует и не оспаривается заявителем, что 20.04.2017 между МУП г. Ржева «ДЕЗ» и ООО «Водоканал Ржев» заключен договор № 2 по осуществлению деятельности по приему платежей от физических лиц и ведению операций по расчетам за оказываемые услуги.

На основании указанного договора МУП г. Ржева «ДЕЗ» осуществляет формирование квитанций и выставление счетов собственникам и нанимателям многоквартирных домов города Ржева за оказание услуги водоотведения и водоснабжения.

В договоре № 2 от 20.04.2017 в п.п. 2.1.4. МУП г. Ржева «ДЕЗ» обязуется при приеме платежей от плательщиков или платежных субагентов использовать специальные банковские счета.

В п. 2.1.5 названного договора указано, что МУП г. Ржева «ДЕЗ» обязуется перечислять денежные средства:

полученные от платежных субъагентов со специального банковского счета оператора (МУП г. Ржева «ДЕЗ») на специальный счет поставщика (ООО «Водоканал Ржев) № 40821810700270000272, к/с 30101810245250000117, БИК 0445252117, ИНН <***>, КПП 691401001;

полученные от кредитных организаций с расчетного счета, на расчетный счет поставщика (ООО «Водоканал Ржев) № р/с <***>, к/с 30101810245250000117, БИК 044525117, ИНН <***>, КПП 691401001.

Согласно сведениям об открытых счетах в кредитных организациях МУП г. Ржева «ДЕЗ» 17.03.2017 открыт специальный расчетный счет <***> в ПАО «БИНБАНК».

Из объяснений директора МУП г. Ржева «ДЕЗ» ФИО6 от 25.08.2018 следует, что МУП г. Ржева «ДЕЗ» осуществляет оформление, распечатку и доставку квитанций Абонентам. В квитанциях указан расчетный счет МУП г. Ржева «ДЕЗ», а не специальный.

Данный факт также подтвержден счет-квитанцией МУП г. Ржева «ДЕЗ» за май 2018 года, направленной в адрес ФИО7 по адресу: <...>, и счет-квитанцией за июнь 2018 года, направленной в адрес ФИО8 по адресу: <...>, в которых указан расчетный счет МУП г. Ржева «ДЕЗ» 40602810600270100006, не являющийся специальным.

МУП г. Ржева «ДЕЗ» заключило договор № 704 - ПП от 11.04.2017 на прием платежей от населения с ФГУП «Почта России». В соответствии с п. 1 договора МУП «ДЕЗ» г. Ржева поручает, а ФГУП «Почта России» осуществляет в отделениях почтовой связи ОСП Ржевский почтамт прием платежей за коммунальные услуги от населения (плательщиков). По условиям указанного договора ФГУП «Почта России» принимает платежи от населения на специальный счет и перечисляют на специальный счет МУП «ДЕЗ» города Ржева. Хотя в счет-квитанциях, направленных в адрес плательщиков, для оплаты указан один расчетный счет.

Также МУП г. Ржева «ДЕЗ» заключило договор № 40 8607-17-7048201 от 26.05.2017 с ПАО «Сбербанк России» об оказании услуг по переводу денежных средств физических лиц в валюте Российской Федерации. В соответствии с п. 2.1. указанного договора банк осуществляет перевод денежных средств на основании распоряжений плательщиков на счет клиента (МУП г. Ржева «ДЕЗ») с использованием реестра начислений, а также предоставляет клиенту (МУП г. Ржева «ДЕЗ») в электронном виде реестр переводов, содержащий информацию о перечисленных денежных средствах плательщиков, а клиент (МУП г. Ржева «ДЕЗ») выплачивает банку комиссионное вознаграждение за осуществление указанных действий на условиях настоящего договора. По условиям данного договора суммы денежных средств, принятых ПАО «Сбербанк России» от плательщиков, должны перечисляться на расчетный счет МУП г. Ржева «ДЕЗ», открытый в ПАО «БИНБАНК» г. Москва - 40602810600270100006.

При рассмотрении дела об административном правонарушении МУП г. Ржева «ДЕЗ» не был представлен договор от 19.04.2017 на основании которого за МУП г. Ржева «ДЕЗ» закреплено имущество на праве хозяйственного ведения, также не представлен договор комиссии № 1 от 12.05.2017 между ООО «Водоканал Ржев» и МУП г. Ржева «ДЕЗ».

В материалы административного дела не представлены подтверждающие документы об осуществлении МУП г. Ржева «ДЕЗ» какой-либо иной деятельности указанной в договоре № 2 от 20.04.2018.

В объяснениях заместителя директора ООО «Водоканал Ржев» по юридическим вопросам ФИО9 указано, что МУП г. Ржева «ДЕЗ» по агентскому договору № 2 от 20.04.2017 все собранные с населения платежи, за исключением агентского вознаграждения перечисляет на спецсчет ООО «Водоканал Ржев», поскольку фактические услуги водоснабжения и водоотведения населению оказывает ООО «Водоканал Ржев».

Следовательно ООО «Водоканал Ржев» является поставщиком, а МУП г. Ржева «ДЕЗ» по агентскому договору № 2 б.н. 20.04.2018 является платежным агентом.

Таким образом, вывод о том, что МУП г. Ржева «ДЕЗ» не является платежным агентом и его деятельность не подпадает под действия Федерального закона № 103 - ФЗ не обоснован.

Из представленных ПАО «БИНБАНК» выписок по операциям на счетах МУП г. Ржева «ДЕЗ» видно, что прием платежей от физических лиц осуществляется от ФГУП «Почта России» на специальный счет, а от ПАО Сбербанк на расчетный расчет, не являющийся специальным банковским счетом.

Таким образом, по договору № 2 от 20.04.2017, ООО «Водоканал Ржев» является поставщиком, получаемым денежные средства от плательщиков за оказываемые услуги, а МУП г. Ржев «ДЕЗ» - платежным агентом, принимающим платежи физических лиц в соответствии с положениями Закона о платежных агентах.

То обстоятельство, что на основании договора с банком обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другим лицом, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специального банковского счета.

МУП г. Ржева «ДЕЗ» является платежным агентом и зачисляет денежные средства, поступившие от платежного субагента и кредитной организации, как на специальный банковский счет, так и на расчетный счет, что является нарушением.

Тот факт, что непосредственный прием платежей от населения осуществляет не МУП г. Ржева «ДЕЗ», а банк, не освобождает его от обязанности использовать специальный банковский счет как платежного агента.

То обстоятельство, что непосредственный прием платежей осуществляется кредитной организацией, привлеченной по договору о перечислении платежей от физических лиц, и в последствие перечисляются на счет МУП г. Ржева «ДЕЗ», не свидетельствует о безналичном порядке проведения расчетов.

Такие выводы содержатся в Постановлении Верховного Суда Российской Федерации от 20.11.2015 № 89-АД15-1, а также в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 09.12.2016 № 306-АД16-16305, Определение Верховного суда Российской Федерации от 04.09.2017 № 306-АД17-11920, Определение Верховного суда Российской Федерации от 18.06.2018 № 306-АД18-7045.

Таким образом, в период с 20.04.2017 по 25.06.2018 МУП г. Ржева «ДЕЗ», зарегистрированное по адресу: <...>, каб. 2, допустило нарушение требований Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», выразившееся в неисполнении обязанности по использованию платежным агентом специального банковского счета при осуществлении расчетов.

В данном случае неиспользование предприятием специального банковского счета при осуществлении расчетов с собственниками жилых помещений с участием платежных субагентов - ФГУП «Почта России» и ПАО «Сбербанк России» образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с частью 2 статьи 2.2 КоАП РФ административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия (бездействия), но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на предотвращение таких последствий либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть.

При достаточной степени заботливости и осмотрительности заявитель, ввиду заведомой осведомленности о требованиях закона, обязательности применимости закона и ответственности за невыполнение закона, мог и должен был обеспечить выполнение требований действующего законодательства и надлежащим образом выполнить обязательные требования, однако не исполнил таковых ввиду пренебрежительного отношения к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

В данном случае заявителем не представлены реальные документарные доказательства, свидетельствующие о том, что совершение правонарушения обусловлено чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне его контроля.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности при рассмотрении дела судом не установлено.

Суд также не находит в совершенном Обществом правонарушении признаков малозначительности, допущенное Обществом правонарушение посягает на установленный порядок общественных отношений в сфере финансов. Исключительных обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного правонарушения, судом не установлено.

Размер примененной к заявителю административной ответственности (штраф 40 000 руб.) является минимальным.

При указанных обстоятельствах основания для удовлетворения заявленных требований у суда отсутствуют.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Вологда) в течение десяти дней со дня его принятия, в порядке, предусмотренном АПК РФ.

Судья Ю.П. Балакин