Решение от 23 октября 2023 г. по делу № А28-16263/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

610017, г. Киров, ул. К.Либкнехта,102

http://kirov.arbitr.ru


Именем Российской Федерации



РЕШЕНИЕ



Дело № А28-16263/2022
г. Киров
23 октября 2023 года
Резолютивная часть решения объявлена 13 октября 2023 года

В полном объеме решение изготовлено 23 октября 2023 года


Арбитражный суд Кировской области в составе судьи Покрышкиной Ю.Е.

при ведении протокола судебного заседания c использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрел в судебном заседании дело по исковому заявлению

Территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, адрес: 443082, Россия, <...>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Централизованная клинико-диагностическая лаборатория» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, адрес: 610040, Россия, <...>)

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора:

общество с ограниченной ответственностью «Лабтрейд» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, адрес: 427630, <...> Октября, д. 3, помещ. 89),

общество с ограниченной ответственностью «Кордез» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, адрес: 620100, <...>)

о взыскании 144 212 010 рублей 64 копеек


при участии в судебном заседании представителей:

истца: ФИО2 по доверенности от 09.01.2023 (сроком действия по 31.12.2023), ФИО3, по доверенности от 09.01.2023 (сроком действия по 31.12.2023), в режиме веб-конференции,

ответчика: ФИО4, по доверенности 05.09.2022 (сроком действия по 31.12.2023), ФИО5, по доверенности от 14.03.2023 (сроком действия по 31.12.2023), ФИО6, от 14.03.2023 (сроком действия по 31.12.2023),

в судебном заседании присутствуют слушатели,



установил:

к производству Арбитражного суда Кировской области принято исковое заявление Территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области (далее – истец, Фонд) к обществу с ограниченной ответственностью «Централизованная клинико-диагностическая лаборатория» (далее – ответчик, ООО «ЦКДЛ», Общество) о взыскании денежных средств, использованных не по целевому назначению в сумме 131 101 827 рублей 85 копеек, штрафа за использование средств не по целевому назначению в сумму 13 110 182 рубля 79 копеек и пени на дату принятия судебного акта.

В обосновании иска истец указывает, что в результате внеплановой выездной тематической проверки отдельных вопросов использования средств ОМС Обществом за период с 01.12.2020 по 31.03.2022 было установлено нецелевое использование средств ОМС на общую сумму 131 101 827 рублей 85 копеек, в том числе:

- в результате приобретения у ООО «Кордез» в 2021 году за счет средств ОМС реагента в количестве 200 упаковок на сумму 7 392 000 рублей, который фактически был получен сторонней организацией – ООО «Лабтрейд»,

- в связи с предоставлением ООО «ЦКДЛ» товарных накладных, оформленных с нарушением Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, так как в них в качестве получателя стоит подпись сотрудника другой организации, не подтверждены расходы, фактически понесенные организацией, на сумму 123 709 827 рублей 85 копеек.

Истец указывает, что у лица, принявшего товар, отсутствовали полномочия на подписание товарных накладных; ответчик не представил доказательств оплаты спорных товарных накладных и УПД с коммерческого счета. Товар приобретен по ценам, превышающим цены производителя (поставщика), у аффилированных контрагентов, что является неэффективным расходованием средств ОМС. В ходе проведения проверки ответчиком не представлены документы в подтверждение совершенных сделок.

В ходе рассмотрения дела истец неоднократно уточнял исковые требования, уточнения приняты судом.

Заявлением от 09.10.2023 истец уточнил исковые требования, просит взыскать с ответчика:

- 131 101 827 рублей 85 копеек – средства обязательного медицинского страхования, использованные медицинской организацией не по целевому назначению,

- 13 110 182 рубля 79 копеек – штраф за использование не по целевому назначению средств, перечисленных по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию,

- 30 651 607 рублей 35 копеек – пени на дату судебного заседания (13.10.2023).

Уточнение иска не противоречит закону, не нарушает права других лиц и при данных обстоятельствах на основании частей 1,5 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) уточнение принято судом.

Ответчик исковые требования не признает, считает неотносимыми к предмету настоящего спора доводы истца о неэффективном расходовании денежных средств; считает доказанным факт реальности хозяйственной деятельности ООО «ЦКДЛ» по спорным товарным накладным. Все товары были получены ответчиком, приняты к учету, оплачены с коммерческого счета Общества с частичным возмещением с расчетного счета ОМС. Доводы истца об отсутствии полномочий у лица, принявшего товар, ответчик считает несостоятельными и противоречащими представленным доказательствам. Указанные истцом нарушения не влияют на действительность первичных документов. Объемы, сроки и условия предоставления Обществом медицинской помощи были предметом медико-экономического контроля.

Определением арбитражного суда от 21.07.2023 из числа доказательств исключены следующие документы, представленные ответчиком: письмо от 05.10.2021 № 63, письмо б/н от 12.10.2021, объяснительная ФИО7 от 05.10.2021, приказ о назначении ответственных лиц от 01.10.2020 № 6; к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены – ООО «Лабтрейд» и ООО «Кордез».

ООО «Лабтрейд» явку представителя в судебное заседание не обеспечило, извещено надлежащим образом.

Согласно представленному отзыву от 28.08.2023, третье лицо поддерживает позицию ответчика, считает исковые требования не подлежащими удовлетворению.

Как следует из отзыва, ответчик контрагент ООО «Лабтрейд» на протяжении длительного периода времени, третье лицо никогда не принимала в свою собственности вместо ООО «ЦКДЛ» товары (медикаменты), следовательно, обязанность по оплате товара у ООО «Лабтрейд» не возникала. Третье лицо является самостоятельно действующей хозяйственной организацией. ООО «Лабтрейд» подтверждает факт подписания с ООО «ЦКДЛ» партнерского соглашения от 07.04.2020, определяющего порядок приемки и хранения товара ответчика.

ООО «Кордез» явку представителя не обеспечило, извещено надлежащим образом.

Согласно представленному отзыву от 29.08.2023, третье лицо поддерживает позицию ответчика, считает исковые требования не подлежащими удовлетворению. Третье лицо подтверждает факт поставки товара ответчику и факт оплаты ответчиком полученного товара.

В судебном заседании истец поддержал ранее заявленную устную и письменную позицию: документы оформлены с нарушениями и подписаны неуполномоченным лицом, порядок проведения проверки не предусматривает предоставление дополнительных документов по окончании проверки; документы, представленные ответчиком в ходе судебного разбирательства, на момент проведения проверки отсутствовали. Спорные товарные накладные оформлены между аффилированными лицами. Ответчик не доказал постановку на учет и оплату товара по спорным товарным накладным, ответчик не смог пояснить, почему реагенты приобретались не у поставщиков, а у третьих лиц.

Ответчик поддерживает ранее заявленные доводы и возражения: в предмет доказывания входит установление факта расходования приобретенных товаров медицинского назначения не для целей оказания медицинской помощи по ОМС. Действующее законодательство не содержит запрета на предоставлении дополнительных документов после проверки. Спорные документы подписаны уполномоченным лицом, в доверенности предусмотрено право на подписание универсальных передаточных документов; кроме того полномочия ФИО7 следовали из обстановки. Все поставленные товары были оплачены ответчиком со своего коммерческого счета с частичным возмещением со специального счета ОМС Самара. Проверка Фонда носила формальный характер, истец имел возможность запросить дополнительные документы у ответчика. Ответчик обращает внимание, что в ходе проверки Фондом проведена проверка основных средств, по результатам проверки не заявлено замечаний по количеству закупленных товаров. Доводы истца о приобретение товаров не у производителей не относятся к настоящему спору.

Также в судебном заседании истцом и ответчиком сделаны заявления о взаимном злоупотреблении процессуальными правами, направленном на затягивание рассмотрения настоящего спора, в связи с чем истец просит все судебные расходы по делу вне зависимости от решения суда отнести на ответчика, ответчик просит отнести судебные расходы на истца.

При рассмотрении спора по данной категории дел особый усеченный порядок доказывания отсутствует, у суда также отсутствует обязанность оценивать заявленные исковые требования исключительно по материалам проверки Фонда.

В силу части 1 статьи 65 АПК РФ у ответчика, как и у истца, имеется обязанность по предоставлению доказательств в подтверждении обстоятельств, на которые стороны ссылаются как на основание своих требований и возражений.

Обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, определяются арбитражным судом на основании требований и возражений лиц, участвующих в деле, в соответствии с подлежащими применению нормами материального права (часть 1 статьи 65 АПК РФ).

Оценив процессуальное поведение обеих сторон, суд не усматривает процессуального злоупотребления. Истец и ответчик реализовывали свои процессуальные права, руководствуясь принципом состязательности процесса.

При данных обстоятельствах судебные расходы подлежат распределению по общему правилу, установленному частью 1 статьи 110 АПК РФ.

На основании изложенного доказательства, представленные ответчиком в ходе судебного разбирательства и не представленные в ходе проверки, подлежат оценке судом в совокупности с иными доказательствами в порядке статьи 71 АПК РФ,



Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, судом установлено следующее.

В соответствии со статьей 39 Закона № 326-ФЗ между Фондом, страховой медицинской организацией (АО «Страховая компания «АСКОМЕД», страховой медицинской организацией (АО «МАКС-М») и ООО «ЦКДЛ» подписан договор на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию от 19.01.2021 № 184/630361.

В дополнительном соглашении от 30.12.2021 № 2 к договору от 19.01.2021 № 184/630361 сторонами установлено, что договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и распространяется на правоотношения, возникшие в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования и территориальной программы обязательного медицинского страхования на 2021 год и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору. Действие договора продлевается на каждый следующий календарный год, если ни одна из сторон не заявит о его прекращении за 30 дней до его окончания.

Дополнительным соглашением от 14.01.2022 № 3 к договору от 19.01.2021 № 184/630361 урегулированы отношения по договору, возникшие в период с 01.01.2022.

На основании приказов Фонда от 05.04.2022 № 85, от 25.04.2022 № 109, 04.05.2022 № 113, от 05.05.2022 № 114, в период с 11.04.2020 по 16.05.2022 была проведена внеплановая выездная тематическая проверка отдельных вопросов использования средств обязательного медицинского страхования (далее – средств ОМС) в ООО «ЦКДЛ» за период с 01.12.2020 по 31.03.2022.

По результатам проверки составлен акт от 16.05.2022 (далее – Акт).

Как следует из Акта (пункт 3.1), в ходе проведения проверки ООО «ЦКДЛ» в качестве подтверждения произведенных расходов с коммерческого счета № 40702810427000002981, которые в последствии были возмещены с расчетного счета ОМС № 40702810627000011837, была предоставлена заверенная должным образом копия товарной накладной от 24.09.2021 № 14 на приобретение у ООО «Кортез» реагента в количестве 200 упаковок на сумму 7 392 000,00 рублей.

В накладной от 24.09.2021 № 14 товар фактически был получен сторонней организацией, так как на данной накладной в качестве получателя стоит печать организации ООО «Лабтрейд» и подпись ФИО7, осуществляющей в период с 01.01.2021 по 31.12.2021 трудовую деятельность в ООО «Лабтрейд» (ИНН <***>).

Фондом указанное обстоятельство расценено как нецелевое использование средств ОМС на сумму 7 392 000,00 руб.

Как следует из Акта (пункт 3.2) ООО «ЦКДЛ» в качестве подтверждения произведенных расходов с коммерческого счета № 40702810427000002981, которые в последствии были возмещены с расчетного счета ОМС № 40702810627000011837, были представлены заверенные должным образом копии товарных накладных за период с 30.09.2021 по 22.12.2021 на общую сумму 123 709 827,85 рублей, в которых в качестве получателя стоит печать организации ООО «ЦКДЛ» и подпись ФИО7, являющейся сотрудницей ООО «Лабтрейд»:

- товарная накладная от 30.09.2021 № 18 на сумму 7392 000,00 руб., поставщик ООО «Кордез»,

- товарная накладная от 18.10.2021 № 25 на сумму 11 088 000,00 руб., поставщик ООО «Кордез»,

- товарная накладная от 11.10.2021 № 22 на сумму 22 176 000,00 руб., поставщик ООО «Кордез»,

- товарная накладная от 18.11.2021 № 1011 на сумму 18 480 000,00 руб., поставщик ООО «Лабтрейд»,

- товарная накладная от 12.10.2021 № 23 на сумму 22 176 000,00 руб., поставщик ООО «Кордез»,

- товарная накладная от 21.10.2021 № 26 на сумму 33 264 000,00 руб., поставщик ООО «Кордез»,

- товарная накладная от 05.10.2021 № 548 на сумму 119 033,25 руб., поставщик ООО «Доктор Фоске»,

- товарная накладная от 22.12.2021 № 1125 на сумму 8 118 000,00 руб., поставщик ООО «Лабтрейд»,

- товарная накладная от 24.11.2021 № 8506 на сумму 32 544,60 руб., поставщик ООО «Вектор Бест Волга»,

- товарная накладная от 09.11.2021 № 21Д-7710/00 на сумму 864 250,00 руб., поставщик ООО «Диагностические системы».

Поскольку ООО «ЦКДЛ» не предоставило документы, подтверждающие реально понесенные расходы по указанным товарным накладным, Фонд расценил указанное обстоятельство как нецелевое использование денежных средств на сумму 123 709 827,85 руб.

Согласно пункту 8 Акта, по результатам проверки Фонд пришел к выводу о том, что в нарушении части 7 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», разделов 4, 5 Территориальной программы государственных гарантий оказания населению Самарской области бесплатной медицинской помощи на 2021 г., утвержденной постановлением Правительства Самарской области от 26.12.2020 № 1111, а также подпунктов 3.2, 3.3 и 3.5 Тарифного соглашения на 2021 г. ООО «ЦКДЛ» допустило в 2021 году нецелевое использование средств ОМС на общую сумму 131 101 827,85 руб.

Обществу выставлено требование о возврате в бюджет ТФОМС Самарской области денежных средств в указанном размере и уплате штрафа в размере 10% суммы нецелевого использования средств в сумме 13 110 182,79 руб. в течение 10 рабочих дней со дня подписания настоящего акта.

30.05.2022 в Фонд поступили возражения Общества от 30.05.2022 № 94 на Акт.

В возражениях Общество указывает, что законодательно не установлено что ответственным за получение товара являются исключительно сотрудники организации. ФИО7 является уполномоченным ответственным ООО «ЦКДЛ» на подписание УПД на основании доверенности от 01.10.2020. Наличие доверенности на получение ТМЦ рассматривается как подтверждение того, что уполномоченное лицо имеет право подписи ТОРГ-12 и право принять товар. Товар по спорным товарным накладным был фактически и по документам принят, оприходован и использован именно ООО «ЦКДЛ» для целей выполнения услуг ОМС Самара, что подтверждается реальным осуществлением хозяйственных операций. Поступление товара по спорным товарным накладным отражено по данным бухгалтерского счета, по складу ЦКДЛ. Данные товары на дату прихода числятся в остатках материалов на счете 10 Общества, товарная накладная оплачена со счета Общества. Печать ООО «Лабтрейд» на товарной накладной от 24.09.2021 № 14 является технической ошибкой, в ходе дальнейшего документооборота данная ошибка была устранена и оформлена надлежащим образом (корректные оригиналы прилагаются).

01.06.2022 Фондом направлено сообщение о результатах рассмотрения возражений на Акт.

В связи с отказом Общества удовлетворить требования, заявленные в Акте в добровольном порядке, Фонд обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Оценив доводы сторон и представленные доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд приходит к следующим выводам.

Отношения в системе обязательного медицинского страхования регулируются Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 326-ФЗ).

В соответствии с частью 2 статьи 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

Согласно пункту 12 части 7 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Реализуя установленные законом права, Фонд провел в отношении Общества проверку, по результатам которой выявил нарушение в форме нецелевого использования средств ОМС.

В силу с частью 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

В пункте 3.5 договора от 19.01.2021 № 184/630361 также закреплено право Фонда требовать возврата от Общества средств, перечисленных по настоящему договору и использованных Обществом не по целевому назначению, а также уплату Обществом штрафа в размере, установленном Федеральным законом.

Предметом спора является поставка ответчику товара медицинского назначения на общую сумму 131 101 827 рублей 85 копеек по товарным накладным: от 24.09.2021 № 14 (поставщик ООО «Кордез»), от 30.09.2021 № 18 (поставщик ООО «Кордез»), от 18.10.2021 № 25 (поставщик ООО «Кордез»), от 11.10.2021 № 22 (поставщик ООО «Кордез»), от 18.11.2021 № 1011 (поставщик ООО «Лабтрейд»), от 12.10.2021 № (поставщик ООО «Кордез»), от 21.10.2021 № 26 (поставщик ООО «Кордез»), от 05.11.2021 № 548 (поставщик ООО «Доктор Фоске»), от 22.12.2021 № 1125 (поставщик ООО «Лабтрейд»), от 24.11.2021 № 8506 (поставщик ООО «Вектор Бест Волга»), от 09.11.2021 № 21Д-7710/00 (поставщик ООО «Диагностические системы»).

Истец оспаривает реальность хозяйственных сделок, полагает, что товары были получены иным юридическим лицом и неправомерно оплачены Обществом за счет средств ОМС.

Сделки по спорным накладным совершены ответчиком на основании договора поставки и регулируются положениями параграфа 3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 509 ГК РФ поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, указанному в договоре в качестве получателя.

Покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки (пункт 1 статьи 516 ГК РФ).

Доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях (пункт 1 статьи 510 ГК РФ).

Обязательственные правоотношения сторон по поставке товара между ответчиком (покупатель) и ООО «Кордез» (поставщик) основаны на договоре поставки от 02.08.2021 б/н.

В соответствии с пунктом 4.3 договора поставки от 02.08.2021 оплата товара производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика в течение 30 рабочих дней с момента поставки и подписания товарной накладной.

По товарной накладной от 24.09.2021 № 14 ООО «Кордез» (поставщик) произвел поставку грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» поставку медицинских реагентов (ОТ-ПЦР-РВ-SARS-CoV-2 № ООМ-500Л2-135Л-96Р) на сумму 7 392 000,00 руб.

Согласно реквизитам документа, груз приняла 24.09.2021 менеджер склада ФИО7, действующая по доверенности, нанесен оттиск печати ООО «Лабтрейд». Приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 24.09.2021 № 1964.

Согласно пояснениям ответчика, печать ООО «Лабтрейд» поставлена ошибочно.

По товарной накладной от 30.09.2021 № 18 поставщиком – ООО «Кордез» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» произведена поставка товара – медицинских реагентов на сумму 7 392 000,00 руб. Груз приняла 30.09.2021 менеджер ФИО7. На товарной накладной имеется оттиск печати ООО «ЦКДЛ». Приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 30.09.2021 № 1986.

Согласно данным бух.учета, поступивший 30.09.2021 по т/н товар на сумму 7 392 000,00 руб., оприходован на складе на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ» и передан работнику ООО «ЦКДЛ» - ФИО8

ФИО8 является работником ответчика, что подтверждается трудовым договором от 28.03.2016 № 5.

По товарной накладной от 11.10.2021 № 22 поставщиком – ООО «Кордез» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» произведена поставка товара – медицинских реагентов на сумму 22 176 000,00 руб. Груз приняла 12.10.2021 менеджер ФИО7. На товарной накладной имеется оттиск печати ООО «ЦКДЛ». Приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 12.10.2021 № 2056.

По товарной накладной от 12.10.2021 № 23 поставщиком – ООО «Кордез» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» произведена поставка товара – медицинских реагентов на сумму 22 176 000,00 руб. Груз приняла 12.10.2021 менеджер ФИО7. На товарной накладной имеется оттиск печати ООО «ЦКДЛ». Приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 12.10.2021 № 2066.

Согласно данным бух.учета, поступивший 12.10.2021 по т/н товар на сумму 22 176 000,00 руб. оприходован на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ» и передан работнику ООО «ЦКДЛ» - ФИО8

По товарной накладной от 18.10.2021 № 25 поставщиком – ООО «Кордез» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» произведена поставка товара – медицинских реагентов на сумму 11 088 000,00 руб. Груз приняла 18.10.2021 менеджер ФИО7. На товарной накладной имеется оттиск печати ООО «ЦКДЛ». Приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 18.10.2021 № 2136.

Согласно данным бух.учета, поступивший 18.10.2021 по т/н товар на сумму 11 088 000,00 руб. оприходован на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ» и передан работнику ООО «ЦКДЛ» - ФИО8

По товарной накладной от 21.10.2021 № 26 поставщиком – ООО «Кордез» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» произведена поставка товара – медицинских реагентов на сумму 33 264 000,00 руб. Груз приняла 22.10.2021 менеджер ФИО7. На товарной накладной имеется оттиск печати ООО «ЦКДЛ». Приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 22.10.2021 № 2179.

Согласно данным бух.учета, поступивший 22.10.2021 по т/н товар на сумму 33 264 000,00 руб. оприходован на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ» и передан работнику ООО «ЦКДЛ» - ФИО8

Как установлено материалами дела, ФИО7 является работником ООО «ЦКДЛ».

В судебном заседании 31.08.2023 ФИО7 опрошена в качестве свидетеля.

Свидетель пояснила, что является работником ООО «Лабтрейд» в должности менеджер склада (с мая 2020 г. на полную ставку) и осуществляет работу по приемке товара указанной организации. По распоряжению руководителя ООО «Лабтрейд» на складе осуществляет также приемку товара для ООО «ЦКДЛ». Для выполнения указанных полномочий ФИО7 выдана доверенность и печать ООО «ЦКДЛ». Рабочее место ФИО7 находится в складском помещении (по адресу: <...>), печати ООО «Лабтрейд» и ООО «ЦКДЛ» лежат на рабочем столе. В результате ошибки на товарной накладной от 24.09.2021 № 14 была вместо печати ООО «ЦКДЛ», печать ООО «Лабтрейд». По данному факту по требованию руководства свидетель написала объяснительную, в последствие товарная накладная была исправлена.

Со слов свидетеля в складском помещении товар, поступивший для ООО «Лабтрейд» и ООО «ЦКДЛ» учитывается раздельно, храниться на разных стеллажах. Стеллажи между собой какими-либо перегородками не разделены, но сотрудники склада различают их назначение. ФИО7 вносит поступившие товары в программу и по заявкам работником ООО «ЦКДЛ» передает товар и отмечает перемещение в программе. Свидетель пояснила, что в складском помещении имеется дверь в лабораторию ООО «ЦКДЛ».

В ходе рассмотрения спора ответчиком представлено партнерское соглашение от 07.04.2020, подписанное между ООО «ЦКДЛ» (сторона-1) и ООО «Лабтрейд» (сторона-2), согласно которому для обеспечения бесперебойной работы ЦКДЛ, исключения риска приостановки оказания услуг по выполнению лабораторных исследований сторона-2 обеспечивает сторону-1 необходимым товаром для нужд лаборатории: регентами, реактивами, расходными медицинскими материалами, изделиями медицинского назначения.

По условиям партнерского соглашения сторона-1 обязуется выдать доверенности на сотрудников стороны-2 на приемку, передачу, хранение товара, подписание документов, необходимых для ведения финансово-хозяйственной деятельности стороны-1, на представление интересов стороны-1 перед поставщиками товара, на участие в инвентаризации товара (пункт 2.1.3. соглашения).

К партнерскому соглашению от 07.04.2020 сторонами подписано дополнительное соглашение № 1 от 22.05.2020, дополнительное соглашение № 2 от 01.10.2020.

Фондом заявлено о фальсификации данных документов, ходатайство о назначении в рамках заявления судебной экспертизы по давности изготовления документов. Фонд полагает, что поскольку указанные документы не были предоставлены ответчиком в ходе проверки, они могли быть подготовлены сторонами (ООО «ЦКДЛ» и ООО «Лабтрейд») в ходе рассмотрения настоящего спора для предоставления в материалы дела.

Ответчиком в материалы дела представлены оригиналы документов: партнерское соглашение от 07.04.2020, дополнительное соглашение № 1 от 22.05.2020, дополнительное соглашение № 2 от 01.10.2020.

Документы представлены в заламинированном виде.

Как пояснил ответчик, ламинирование документов произведено ООО «Лабтрейд» и в таком виде предоставлено ООО «ЦКДЛ».

Истец указывает на недопустимость ламинированных документов в качестве доказательств по делу.

Сам по себе факт ламинирования документа не лишает его доказательственного значения, если другой стороной не заявлено о его фальсификации.

В данном случае нанесение ламинированной пленки на документы препятствует назначению судебной экспертизы по определению давности их изготовления, в связи с чем заявление о фальсификации не может быть проверено путем назначения судебной экспертизы.

Вместе с тем, суд соглашается с доводами ответчика, что наличие/отсутствие партнерского соглашения и дополнительных соглашений №1 и № 2 к нему, как и дата фактического подписания указанных документов, с учетом характера спора, ни на что не влияет.

Полномочия ФИО7 на совершение действий от имени ООО «ЦКДЛ» основаны на доверенности от 01.10.2020 № 25 (на срок до 31.12.2022).

Юридическое лицо свободно в определении лиц, которым предоставляется письменное уполномочие перед третьими лицами (пункт 1 статьи 185 ГК РФ).

Факт выдачи доверенности подтверждается представленной ответчиком выкопировкой из электронного журнала регистрации доверенностей ООО «ЦКДЛ» за 2020 г.

В момент совершения действий по принятия товара доверенность была действующей.

Из буквального содержания доверенности следуют полномочия ФИО7 на совершение от имени доверителя следующие действия: подписывать документы, необходимые, необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности доверителя (ООО «ЦКДЛ»):

1. Приходный ордер (по форме М-4).

2. Накладная на внутренне перемещение, передачу товаров, тары (по форме ТОРГ-13).

3. Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (по форме ТОРГ-2).

4. Универсальный передаточный документ.

Истец указывает на отсутствие у ФИО7 полномочий на подписание товарных накладных.

В организации перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером (пункт 14 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

Согласно пункту 1 статьи 182 ГК РФ сделка, совершенная одним лицом (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия, основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то государственного органа или ОМСУ, непосредственно создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.

Полномочие может также явствовать из обстановки, в которой действует представитель (продавец в розничной торговле, кассир и т.п.).

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 123 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», полномочия на подписание документов, например товарной накладной, могут не только подтверждаться выданной представителю доверенностью, но и явствовать из обстановки, в которой действует представитель, в частности из наличия у него доступа к печати представляемого лица и нахождения его на рабочем месте.

Наличие у лица, учинившего подпись на товарной накладной, доступа к печати компании и предъявление поставщику подлинника товарной накладной с подписью лица о принятии товара, заверенной подлинной печатью филиала компании, подтверждает, что полномочия покупателя явствовали из обстановки, в которой он действовал.

Таким образом, обстановка как основание представительства не только заменяет собой письменное уполномочие (доверенность), но и возможна в отсутствие каких-либо надлежащим образом оформленных правоотношений между представителем и представляемым.

Также суд отмечает, что непосредственная передача товара, полученного по товарным накладным, подписанным ФИО7, работникам ООО «ЦКДЛ» и отражение данных операций в бух.учете ООО «ЦКДЛ» также свидетельствует об одобрении действий уполномоченного лица.

Печать на товарной накладной не является обязательным реквизитом первичного учетного документа, однако заверение печатью (штампом) предусмотрено самой формой N ТОРГ-12.

Действующее законодательство допускает исправление ошибки в товарной накладной по согласованию с лицами, составившими и (или) подписавшими эти документы (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Кроме того, ошибка, допущенная при оформлении учетных документов, не опровергает факт реальности хозяйственной операции.

В счет оплаты товара, поставленного ООО «Кордез» по договору от 02.08.2021 б/н, ответчиком с коммерческого счета (№407028104270000002981) платежными поручениями от 20.10.2021 № 7633, от 11.11.2021 № 8147, от 19.11.2021 № 8564, от 10.01.2022 № 20, от 10.01.2022 № 68, от 10.01.2022 № 108, от 10.01.2022 № 94, от 10.01.2022 № 90, перечислены денежные средства на сумму 104 620 598,00 руб.

Как следует из представленных ответчиком справки и документов, на основании распоряжений генерального директора ООО «ЦКДЛ» от 19.11.2021 по платежным поручениям от 19.11.2021 № 8551, от 10.01.2022 № 14, от 28.01.2022 № 777 со счета ОМС Самара (№40702810627000011837) частично возмещены расходы ООО «ЦКДЛ» по т/н от 30.09.2021 № 18, от 11.10.2021 № 22, от 12.10.2021 № 23, от 18.10.2021 № 25, от 21.10.2021 № 26 (оплата с коммерческого счета) на сумму 91 163 380,00 руб.

Таким образом, вопреки доводам истца, подтверждается, что ответчиком оплата товара контрагенту ООО «Кордез» произведена с коммерческого счета и частично возмещена со счета ОМС Самара.

Обязательственные правоотношения сторон по поставке товара (в том числе: медицинское оборудование, медицинские изделия, комплектующие и реагенты) между ответчиком (покупатель) и ООО «Лабтрейд» (поставщик) основаны на договоре поставки от 09.01.2014 № 103-01/2014Д. В соответствии с дополнительным соглашением от 01.12.2020 к договору поставки (п.2.4) подписанием настоящего договора поставщик подтверждает, что уведомлен о том, что товар (услуга) может быть оплачен покупателем не только за счет собственных средств, но и за счет средств обязательного медицинского страхования. Дополнительным соглашением от 08.12.2020 к договору поставки реквизиты сторон дополнены дополнительным счетом ОМС покупателя: №40702810627000011837 (далее – счет ОМС Самара); дополнительным соглашением от 23.01.2021 расчетным (коммерческим) счетом покупателя (ООО «ЦКДЛ») - №40702810427000002981 (далее – коммерческий счет).

По универсальному передаточному документу (далее – УПД), счет – фактуре от 18.11.2021 № 1011 продавцом - ООО «Лабтрейд» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» поставлен товар (ОТ-ПЦР-РВ-SARS-CoV-2-Л) на сумму 18 480 000,00 руб. 18.11.2021 товар принят менеджером склада ФИО7 На УПД печать ООО «ЦКДЛ», приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 18.11.2021 № 2480.

Согласно данным бух.учета, поступивший 18.11.2021 по УПД товар на сумму 18 480 000,00 руб. оприходован на складе на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ» и передан работнику ООО «ЦКДЛ» - ФИО8

По УПД, счет - фактуре от 22.12.2021 №1125 продавцом ООО «Лабтрейд» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» поставлены медицинские изделия на сумму 8 118 000,00 руб. 22.12.2021 товар принят менеджером склада ФИО7. На УПД печать ООО «ЦКДЛ», приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 22.12.2021 №2887.

Согласно данным бух.учета, поступивший 22.12.2021 по УПД товар на сумму 8118 000,00 руб. оприходован на складе на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ».

Полномочия ФИО7 на подписание УПД от имени ООО «ЦКДЛ» прямо предусмотрены доверенностью от 01.10.2020 № 25.

По условиям договора поставки (в редакции дополнительного соглашения от 01.12.2020) покупатель должен произвести оплату товара в полном объеме не позднее 30 (тридцати) календарных дней с момента подписания товарных накладных. Покупатель вправе перечислить аванс поставщику.

В счет оплаты товара, поставленного по договору от 09.01.2014 № 103-01/2014Д, ответчиком ООО «Лабтрейд» с коммерческого счета платежными поручениями от 29.10.2021 №7833, от 12.11.2021 № 8218, от 03.12.2021 № 8964, от 07.12.2021 № 9033, от 17.12.2021 № 9579, от 20.12.2021 № 9643, от 20.12.2021 № 9636, от 26.01.2023 № 689, от 27.01.2022 № 725, от 28.01.2022 № 740 перечислены денежные средства в размере 26 765 543,90 руб.

Как следует из представленных ответчиком справки и документов, на основании распоряжений генерального директора ООО «ЦКДЛ» от 20.12.2021, от 02.03.2022 по платежным поручениям от 20.12.2021 № 9623, от 02.03.2022 № 1891, со счета ОМС Самара частично возмещены расходы ООО «ЦКДЛ» по УПД от 18.11.2021 № 1011, от 22.12.2021 № 1125 (оплата с коммерческого счета) на сумму 26 580 525,00 руб.

Таким образом, вопреки доводам истца, подтверждается, что ответчиком оплата товара контрагенту ООО «Лабтрейд» произведена с коммерческого счета и возмещена со счета ОМС Самара.

Обязательственные правоотношения сторон по поставке продукции между ответчиком (покупатель) и ООО «Вектор-Бест-Волга» (поставщик) основаны на договоре поставки от 01.01.2021 № 676.

По условиям договора поставки от 01.01.2021 № 676 расчеты по договору производятся в порядке предварительной оплаты или с отсрочкой платежа до 10 банковских дней с момента получения продукции.

Дополнительным соглашения от 11.01.2021 к договору поставки от 01.01.2021 № 676 реквизиты ООО «ЦКДЛ» дополнены расчетным счетом ОМС Самара.

По УПД, счет-фактуре от 24.11.20221 №8506 продавцом – ООО «Вектор-Бест-Волга» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» поставлена продукция медицинского назначения на сумму 32 544,60 руб. 29.11.2021 товар принят менеджером склада ФИО7. На УПД печать ООО «ЦКДЛ», приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 29.11.2021 № 2560.

Полномочия ФИО7 на подписание УПД от имени ООО «ЦКДЛ» прямо предусмотрены доверенностью от 01.10.2020 № 25.

Согласно данным бух.учета, поступивший 24.11.2021 по УПД товар на сумму 32 544,60 руб. оприходован на складе на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ» и передан работнику ООО «ЦКДЛ» - ФИО9.

ФИО9 является работником ответчика, что подтверждается трудовым договором от 01.01.2011 № 11 и копией трудовой книжки.

В счет оплаты продукции, полученной по УПД от 24.11.2021 № 8506, ответчиком ООО «Вектор-Бест-Волга» перечислены денежные средства в размере 32 544,60 руб. (платежное поручение от 27.12.2021 № 9876). Оплата произведена с коммерческого расчетного счета ООО «ЦКДЛ».

Как следует из представленных ответчиком справки и документов, на основании распоряжения генерального директора ООО «ЦКДЛ» от 09.02.2022 по платежному поручению от 09.02.2022 со счета ОМС Самара частично возмещены расходы ООО «ЦКДЛ» по УПД от 24.11.2021 № 8506 (оплата с коммерческого счета) на сумму 2934,06 руб.

Таким образом, вопреки доводам истца, подтверждается, что ответчиком оплата товара контрагенту ООО «Вектор-Бест-Волга» произведена с коммерческого счета и частично возмещена со счета ОМС Самара.

Обязательственные правоотношения сторон по поставке товаров медицинского назначения между ответчиком (покупатель) и ООО «Доктор Фооке» (поставщик) основаны на договоре поставки от 07.06.2018 № ДФ-0014.

По условиям пункта 4.1 договора поставки от 07.06.2018 № ДФ-0014 оплата товара производится в течение 20 календарных дней с даты указанной в УПД, выставленного на отгрузку соответствующей партии товара на расчетный счет поставщика.

Дополнительным соглашением от 24.11.2020 к договору поставки от 07.06.2018 № ДФ-0014 стороны согласовали пункт 4.6. в следующем изложении:

«4.6. Подписанием настоящего договора поставщик подтверждает, что уведомлен о том, что товар (услуга) может быть оплачен покупателем не только за счет собственных средств, но и за счет средств ОМС».

Глава 9 договора дополнена в реквизитах покупателя счетом ОМС Самара.

По УПД, счет-фактуре от 05.11.2021 № 548 продавцом – ООО «Доктор Фооке» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» произведена поставка товара на сумму 119 033,25 руб. Товар получен 10.10.2021 менеджером склада ФИО7, на УПД поставлена печать ООО «ЦКДЛ». Приходный ордер ООО «ЦКДЛ» от 10.11.2021 № 2377.

Платежным поручением от 23.11.2021 № 8645 истец с коммерческого счета перечислил ООО «Доктор Фооке» денежные средства в размере 119 033,25 руб. в счет оплаты по УПД от 05.11.2021 № 548.

Полномочия ФИО7 на подписание УПД от имени ООО «ЦКДЛ» прямо предусмотрены доверенностью от 01.10.2020 № 25.

Согласно данным бух.учета, поступивший 10.11.2021 по УПД товар на сумму 119 033,25 руб. оприходован на складе на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ» и передан работнику ООО «ЦКДЛ» - ФИО9.

Как следует из представленных ответчиком справки и документов, на основании распоряжения генерального директора ООО «ЦКДЛ» от 02.03.2022 по платежному поручению от 02.03.2022 № 1891 со счета ОМС Самара частично возмещены расходы ООО «ЦКДЛ» по УПД от 05.11.2021 № 548 (оплата с коммерческого счета) на сумму 379,15 руб.

Таким образом, вопреки доводам истца, подтверждается, что ответчиком оплата товара контрагенту ООО «Доктор Фооке» произведена с коммерческого счета и частично возмещена со счета ОМС Самара.

Обязательственные правоотношения сторон по поставке медицинских изделий между ответчиком (покупатель) и ООО «Диагностические системы» (поставщик) подписан договор поставки от 11.01.2021 № 94. По условиям договора оплата поставленной продукции осуществляется покупателем в течение 30 календарных дней с момента поставки продукции (пункт 4.3.).

По товарной накладной от 09.11.2021 № 21Д-7710/00 поставщиком ООО «Диагностические системы» грузополучателю – ООО «ЦКДЛ» произведена поставка товара на сумму 864 250,00 руб. Товар принят менеджером ФИО7 11.11.2021. На товарной накладной поставлена печать ООО «ЦКДЛ». Приходный ордер от 11.11ю2021 № 2403.

Платежным поручением от 30.11.2021 № 8861 ответчиком ООО «Диагностические системы» в счет оплаты по т/н от 09.11.2021 № 21Д-7710/00 с коммерческого счета перечислены денежные средства в размер 864 250,00 руб.

Согласно данным бух.учета, поступивший 30.11.2021 по т/н товар на сумму 864 250,00 руб. оприходован на складе на счете 60.01 ООО «ЦКДЛ» и передан работнику ООО «ЦКДЛ» - ФИО9.

Как следует из представленных ответчиком справки и документов, на основании распоряжения генерального директора ООО «ЦКДЛ» от 02.03.2022 по платежному поручению от 02.03.2022 № 1891 со счета ОМС Самара частично возмещены расходы ООО «ЦКДЛ» по т/н от 09.11.2021 № 21Д-7710/00 (оплата с коммерческого счета) на сумму 23 539,01 руб.

Таким образом, вопреки доводам истца, подтверждается, что ответчиком оплата товара контрагенту ООО «Диагностические системы» произведена с коммерческого счета и частично возмещена со счета ОМС Самара.

На основании изложенного, оценив по совокупности представленные документы, суд признает доказанным факт реальности совершения хозяйственных операция по спорным товарным накладным и УПД ООО «ЦКДЛ» с контрагентами ООО «Лабтрейд», ООО «Кордез», ООО «Диагностические системы», ООО «Доктор Фооке», ООО «Вектор-Бест-Волга».

Довод истца об аффилированности ответчика и его контрагентов, судом с учетом предмета настоящего спора отклоняется в силу следующего.

В соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 (ред. от 26.07.2006) «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Связи ООО «ЦКДЛ» с иными организациями (в том числе с поставщиками по спорным УПД и товарным накладным) раскрыты в отчете о компании от 12.04.2022, представленном в материалы дела.

Оценив указанное доказательство, судом не установлено наличие признаков аффилированности в значении, установленном законом.

ООО «ЦКДЛ», ООО «Лабтрейд», ООО «Кордез», ООО «Диагностические системы», ООО «Доктор Фооке», ООО «Вектор-Бест-Волга» являются самостоятельными юридическими лицами, осуществляющими хозяйственную деятельность в собственных коммерческих интересах. Отношения сторон носят гражданско-правовой характер и урегулированы договорами поставки. Встречность исполнения по договорам поставки (исполнение покупателем обязательств по оплате полученного товара) материалами дела подтверждена.

Замечания Фонда в отношении оплаты без указания в платежных поручениях реквизитов УПД и товарных накладных факт оплаты не опровергают.

Таким образом, факт получения товара по спорным накладным и УПД товара медицинского назначения ООО «ЦКДЛ» и оплата полученного товара с коммерческого счета ответчика подтверждается материалами дела. Факт использования ответчиком указанных товаров для целей оказания медицинской помощи в рамках ОМС истцом не опровергнут. Объем оказанной медицинской помощи был предметом медико-экономического контроля.

При данных обстоятельствах возмещение расходов ответчика со специального счета ОМС Самара соответствует целям Закона № 326-ФЗ и условиям договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию от 19.01.2021 № 184/630361.

В силу изложенного судом не установлено наличия нецелевого использования средств ОМС, в связи с чем основания для удовлетворения исковых требований отсутствуют.

Оценка совершенных ООО «ЦКДЛ» хозяйственных операций с позиции эффективности расходования бюджетных средств (статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в предмет доказывания по настоящему спору не входит.

Истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 1.1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176, 180, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд



РЕШИЛ:

в удовлетворении исковых требований отказать.

Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд в месячный срок в соответствии со статьями 181, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Кировской области.

Судья Ю.Е. Покрышкина