Решение от 14 апреля 2021 г. по делу № А46-21631/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Учебная, д. 51, г. Омск, 644024; тел./факс (3812) 31-56-51/53-02-05; http://omsk.arbitr.ru, http://my.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

№ дела

А46-21631/2020
14 апреля 2021 года
город Омск


Резолютивная часть решения объявлена 07 апреля 2021 года.

Полный текст решения изготовлен 14 апреля 2021 года.

Арбитражный суд Омской области в составе судьи Кликушиной А.С., при ведении протокола судебного заседания до перерыва помощником судьи ФИО1, рассмотрев в судебном заседании заявление ликвидатора Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, юридический адрес: 109240, <...>; почтовый адрес: 127994, г. Москва, ГСП-4) о признании несостоятельным (банкротом) акционерного общества «Эксперт Банк» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, юридический адрес: 644046, <...>),

с привлечением к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, – ООО «Антарес» (ИНН <***>, ОГРН <***>, 127051, <...>; адрес для направления корреспонденции: 115280, г. Москва, а/я 43 для ООО «Ларкини партнеры»), ФИО2 (140121, <...>; почтовый адрес: 115516, г. Москва, ул. Севанская, 4-369),

при участии в судебном заседании:

от Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» – до и после перерыва - ФИО3 по доверенности от 11.01.2021 (личность подтверждена паспортом гражданина Российской Федерации), ФИО4 по доверенности от 15.01.2021 (личность подтверждена паспортом гражданина Российской Федерации), до перерыва – ФИО5 по доверенности от 10.12.2020 №1295 (личность подтверждена паспортом гражданина Российской Федерации),

от Центрального Банка Российской Федерации до и после перерыва – ФИО6 по доверенности №5 от 16.06.2020 (личность подтверждена служебным удостоверением),

от ООО «Антарес» до и после перерыва посредством участия в веб-конференции - ФИО7 по доверенности от 10.01.2021 (личность подтверждена паспортом гражданина Российской Федерации),

от ФИО2 – не явились, извещены надлежащим образом,

иные лица, участвующие в деле, явку представителей в судебное заседание не обеспечили.

УСТАНОВИЛ:

04.12.2020 (в электронную систему «Мой арбитр» поступило 03.12.2020) в Арбитражный суд Омской области поступило заявление ликвидатора Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (далее - ГК «АСВ», Агентство) о признании несостоятельным (банкротом) акционерного общества «Эксперт Банк» (далее - АО «Эксперт Банк», Банк, должник).

Определением суда от 11.12.2020 указанное заявление принято судом к производству, судебное заседание по рассмотрению обоснованности требований заявителя назначено на 12.01.2021.

До судебного заседания – 11.01.2021 – в материалы дела от ООО «Антарес» поступил письменный отзыв на заявление с возражениями относительноего удовлетворения.

Определением суда от 12.01.2021 судебное заседание отложено на 04.02.2021, к участию в рассмотрении заявления ликвидатора ГК «АСВ» о признании несостоятельным (банкротом) АО «Эксперт Банк» в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено ООО «Антарес».

03.02.2021 в материалы дела от ГК «АСВ» поступили письменные объясненияпо делу.

Определением Арбитражного суда Омской области от 04.02.2021 судебное заседание отложено на 18.02.2021.

17.02.2021 в материалы дела от ООО «Антарес» поступил письменный отзыв с дополнительными доводами и возражениями относительно удовлетворения заявленных требований.

Протокольным определением от 18.02.2021 в судебном заседании в соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) объявлен перерыв до 25.02.2021. Об объявлении перерыва в судебном заседании, а также о времени и месте продолжения судебного заседания участники арбитражного процесса извещены путем размещения объявления на официальном интернет-портале в разделе «Картотека арбитражных дел» (http://kad.arbitr.ru/).

20.02.2021 в материалы дела от ФИО2 поступил письменный отзыв с возражениями относительно удовлетворения заявленных требований.

Определением Арбитражного суда Омской области от 25.02.2021 судебное заседание отложено на 31.03.2021, в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен ФИО2 (далее - ФИО2).

29.03.2021 в материалы дела от ФИО2 поступило ходатайство об отложении судебного заседания, мотивированное невозможностью обеспечить явку представителя в судебное заседание.

30.03.2021 в материалы дела от ГК «АСВ» поступило ходатайство о приобщении дополнительных материалов к делу.

Представители ФИО2 в судебное заседание в назначенное время не явились, уведомлены в порядке, установленном статьей 123 АПК РФ.

В соответствии со статьями 123, 156 АПК РФ дело рассматривается в отсутствиене явившихся представителей ФИО2

В судебном заседании представители Ликвидатора поддержали заявленные требования в полном объеме, возражали по доводам, изложенным в письменных отзывах ООО «Антарес», ФИО2, возражали относительно отложения судебного заседания.

Представитель Центрального Банка Российской Федерации (далее – ЦБ РФ, Банк Росии) поддержал позицию Ликвидатора, оставил на усмотрение суда рассмотрение заявленного ходатайства об отложении судебного заседания.

Представитель ООО «Антарес» по существу заявленных требований возражал по основаниям, изложенным в письменном отзыве, ходатайствовал об отложении судебного заседания в связи с необходимостью запроса в ГК «АСВ» оборотно-сальдовой ведомости.

Представитель ГК «АСВ» пояснил, что оборотная ведомость по счетам бухгалтерского баланса кредитной организации за октябрь 2020 года была приобщена ранее при подаче заявления о признании несостоятельной (банкротом) кредитной организации, документы с приложения 9 со стратьницы1899 и далее, оборотная ведомость по счетам бухгалтерского баланса кредитной организации за февраль 2021 года предоставлена заблаговременно до судебного заседания, в сторону заинтересованного лица направлена, представитель ООО «Антаресе» подтвердил получение вышеуказанных документов.

По мнению Ликвидатора, доводы о необходимости предоставления расширенной оборотно-сальдовой ведомости, приведенные в возражении несостоятельны и основаны на неверном толковании норм действующего законодательства, поскольку формы расширенной оборотно-сальдовой ведомости не существует.

Учитывая, что у третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора, было достаточно времени для предоставления дополнительных возражений или ходатайств, принимая во внимание, что ФИО2 в ходатайстве об отложении судебного заседания не приведены доводы, обосновывающие необходимость присутствия в судебном заседании его представителя, либо невозможность его личного присутствия в судебном заседании, в целях соблюдения баланса прав и законных интересов лиц, участвующих в деле (процессе) о банкротстве, а также процессуальных сроков в деле о несостоятельности (банкротстве), суд считает ходатайства ФИО2, ООО «Антарес» об отложении не подлежащими удовлетворению.

Вместе с тем протокольным определением от 31.03.2021 в судебном заседании в соответствии со статьей 163 АПК РФ объявлен перерыв до 07.04.2021 для предоставления лицам, участвующим в деле, возможности ознакомиться (в том числе посредством онлайн ознакомление с материалами судебных дел путем использования электронного сервиса «Мой Арбитр» https://my.arbitr.ru) с поступившими в материалы дела документами. Об объявлении перерыва в судебном заседании, а также о времени и месте продолжения судебного заседания участники арбитражного процесса извещены путем размещения объявления на официальном интернет-портале в разделе «Картотека арбитражных дел» (http://kad.arbitr.ru/).

02.04.2021, 07.04.2021 в материалы дела от ГК «АСВ» поступили письменные пояснения из которых следует, что согласно пункту 1 Положения Банка России от 27.02.2017 №579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», кредитные организации осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядком его применения (приложение к настоящему Положению).

В данном положении установлены формы существующих документов.

Так Приложением 5 к Положению Банка России от 27.02.2017 №579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» установлена форма Оборотная ведомость по счетам кредитной организации (форма 0409101 «Оборотная ведомость по счетам «бухгалтерского учета кредитной организации»).

При запросе представителем третьего лица расширенной оборотно-сальдовой ведомости, заявителем предоставлены в материалы дела: форма 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» за октябрь 2021 года и форма 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» за февраль 2021 года. Документы предоставлены по утвержденной Банком России форме.

Указанная форма оборотной ведомости по счетам бухгалтерского баланса кредитной организации, согласно Указанию Банка России от 08.10.2018 №4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» является официальной формой отчетности, составляется и представляется в Банк России за месяц не позднее четвертого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Отчет предоставляется в структурное подразделение Банка России.

07.04.2021 в материалы дела от ФИО2 поступил письменный отзыв с возражениями относительно удовлетворения заявленных требований.

07.04.2021 в материалы дела от ООО «Антарес» поступили дополнения к отзыву на заявление о признании должника несостоятельным (банкротом) с возражениями относительно удовлетворения заявленных требований.

Судебное заседание после перерыва продолжено в том же составе, при том же лице, ведущем протокол судебного заседания.

В судебном заседании, продолженном после перерыва, представители Ликвидатора поддержали заявленные требования в полном объеме, возражали по доводам, изложенным в письменных отзывах ООО «Антарес», ФИО2

Представитель ЦБ РФ поддержал позицию Ликвидатора.

Представитель ООО «Антарес» по существу заявленных требований возражал по основаниям, изложенным в письменных отзывах.

Изучив материалы дела, заслушав пояснения лиц участвующих в деле, оценив письменные доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суд установил следующее.

В силу части 1 статьи 223 АПК РФ, пункта 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

В соответствии со статьей 189.58 Закона о банкротстве, дело о банкротстве кредитной организации рассматривается арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации и настоящим Федеральным законом.

Как установлено судом, Приказом Банка России от 01.11.2019 № ОД-2519 у АО «Эксперт Банк» с 01.11.2019 отозвана лицензия на осуществление банковских операций (приказ опубликован в «Вестнике Банка России» № 71 (2123) от 06.11.2019) в связи с неоднократным нарушением кредитной организацией федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, и также нормативных актов Банка России, неоднократным нарушением в течение одного года требований, предусмотренных статьями 7 (за исключением пункта 3 статьи 7) и 7.2 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также требований нормативных актов Банка России, изданных в соответствии с указанным Федеральным законом, учитывая неоднократное применение в течение одного года мер, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Решением Арбитражного суда Омской области по делу №А46-21625/2019 от 20.12.2019 (резолютивная часть решения оглашена 17.12.2019) в отношении АО «Эксперт Банк» введена процедура принудительной ликвидации, ликвидатором, в соответствии со статьей 23.2 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее - Закон о банках и банковской деятельности), назначена ГК «АСВ». Представителем ликвидатора назначен ФИО5.

Принимая решение о принудительной ликвидации Банка, арбитражный суд исходил из сведений временной администрации Банка России о финансовом состоянии Банка на дату отзыва лицензии (на 01.11.2019). Согласно установленным решением суда данным, на указанную дату суммарный объем активов Банка составлял 7 210 934 тыс. руб., обязательств – 6 283 291 тыс. руб.

Кроме того, на дату отзыва лицензии на осуществление банковских операций отсутствовала картотека к внебалансовым счетам Банка № 90904 «Не исполненные в срок распоряжения из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации».

Представителем ликвидатора проведен анализ финансового состояния Банка на дату введения процедуры принудительной ликвидации (17.12.2019).

По данным бухгалтерского учета на 17.12.2019 активы Банка составляли 8 532 821 тыс. руб., в том числе:

- 4 066 тыс. руб. – денежные средства в кассе Банка;

- 41 429 тыс. руб. – обязательные резервы, депонированные в Банке России;

- 1 354 697 тыс. руб. – остатки денежных средств на корсчете в Банке России;

- 434 569 тыс. руб. – остатки денежных средств на корсчетах НОСТРО;

- 6 334 138 тыс. руб. – кредиты физическим и юридическим лицам и другие размещенные средства;

- 125 тыс. руб. – ценные бумаги;

- 39 423 тыс. руб. – дебиторская задолженность и другие активы;

- 324 374 тыс. руб. – имущество, за исключением амортизации.

Основную долю в активах Банка составляет ссудная (вексельная) задолженность – 6 334 138 тыс. руб. (74 % от активов Банка), в том числе задолженность юридических лиц составляет 2 466 186 тыс. руб., физических лиц – 3 730 994 тыс. руб., прочие размещенные средства – 136 958 тыс. руб.

Ликвидатором Банка в соответствии с Указанием Банка России от 15.07.2015 № 3728-У «О методике определения стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации» (далее – Указание №3728-У) произведен расчет стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации.

Согласно представленному в материалы дела заявлению ГК «АСВ» о признании АО «Эксперт Банк» несостоятельным (банкротом), стоимость имущества (активов) Банка по состоянию на 01.11.2020 составила 2 696 824 тыс. руб., в том числе:

- Денежные средства в кассе Банка – 689 тыс. руб.;

- Денежные средства на счете в Агентстве - 432 442 тыс. руб.;

- Денежные средства на корсчете в Банке России и корсчетах в других банках-корреспондентах – 11 673 тыс. руб.;

- Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность –1 974 888 тыс.руб. (балансовая стоимость – 5 514 532 тыс. руб., созданные резервы – 3 539 044 тыс. руб.).

В данном разделе ссудная задолженность указана Ликвидатором с учетом исключения из нее суммы резервов на возможные потери (согласно Указанию, при расчете стоимости активов во внимание принимается размер созданных резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности).

Указанные резервы созданы в соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение № 590-П). Согласно пункту 1.3 Положения № 590-П при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения кредитной организацией формируются резервы на возможные потери по ссудам.

Согласно представленным Ликвидатором сведениям, кредитный портфель Банка состоит из 110 кредитов, предоставленных юридическим лицам и 4669 кредитов, предоставленных физическим лицам, общей балансовой стоимостью 5 205 154 тыс. руб.

Общая сумма задолженности по 110 кредитам, предоставленным 55 юридическим лицам, составляет 2 156 361 тыс. руб.

На отчетную дату по 99 кредитным договорам, заключенным с юридическими лицами, на общую сумму 1 810 149 тыс. руб. наступили сроки погашения задолженности, по 11 кредитным договорам на общую сумму 346 212 тыс. руб. сроки не наступили.

В адреса всех заемщиков – юридических лиц направлены письма, содержащие информацию о необходимости погашения задолженности по кредитным договорам с указанием реквизитов ликвидатора и суммы задолженности.

По кредитным договорам юридических лиц, по которым наступили сроки погашения задолженности по основному долгу и начисленным процентам, а также по кредитным договорам, по которым образовалась просроченная задолженность, поданы исковые заявления в суд, а также продолжается работа по подготовке проектов исковых заявлений.

Таким образом, по оценке ликвидатора, на 01.11.2020 ссудная задолженность по 86 кредитным договорам юридических лиц на общую сумму 1 821 615 тыс. руб. является принудительной к взысканию. В соответствии с Положением № 590-П данные ссуды квалифицируется как безнадежные (V категории качества), в связи с чем по результатам проведенного финансового анализа заемщиков ликвидатором произведено доначисление резервов на возможные потери по данным ссудам до 100% от сумм основного долга, в том числе:

- по 46 кредитным договорам на общую сумму 709 444 тыс. руб. процент резервирования в размере 100% был установлен до даты ликвидации (до 17.12.2019);

- по 40 кредитным договорам на общую сумму 1 112 171 тыс. руб. создан резерв в размере 100%.

Общая сумма задолженности по 4 669 кредитам, предоставленным физическим лицам, составляет 3 048 793 тыс. руб.

В адреса всех заемщиков – физических лиц направлены уведомления с информацией о необходимости погашения задолженности по кредитным договорам с указанием реквизитов ликвидатора.

На отчетную дату по 535 кредитным договорам на общую сумму 186 062 тыс. руб. наступили сроки погашения задолженности, по 4 134 кредитным договорам на общую сумму 2 862 731 тыс. руб. сроки не наступили.

На отчетную дату должниками по 1 804 кредитным договорам балансовой стоимостью 1 162 639 тыс. руб. производится частичное гашение начисленных процентов и сумм основного долга.

По кредитным договорам физических лиц, по которым наступили сроки погашения задолженности по основному долгу и начисленным процентам, а также по кредитным договорам, по которым образовалась просроченная задолженность, поданы исковые заявления в суд, а также продолжается работа по подготовке проектов исковых заявлений.

На основании вышеизложенного, по оценке ликвидатора, ссудная задолженность по 2 068 кредитным договорам физических лиц на общую сумму 1 395 295 тыс. руб. в соответствии с Положением № 590-П квалифицируется исходя из количества дней просроченной судной задолженности как сомнительная (III категория качества), проблемная (IV категория качества) и/или безнадежная (V категории качества), в связи с чем по результатам проведенного финансового анализа заемщиков ликвидатором произведено доначисление резервов на возможные потери по данным ссудам от 35 до 100% от сумм основного долга, в том числе:

-по 168 кредитам на общую сумму 101 665 тыс. руб. с просроченными платежамипродолжительностью от 91 до 180 календарных дней создан резерв в размере 35%;

- по 1 498 кредитам на общую сумму 1 050 564 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней создан резерв в размере 75%;

- по 402 кредитам на балансовую сумму 243 066 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней создан резерв в размере 100%.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы Банка составляют 261 605 тыс. руб.

В данном разделе Ликвидатором учтена начисленная амортизация.

На балансе Банка числятся основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на общую сумму 261 605 тыс. руб.

В ходе проведенной ликвидатором инвентаризации имущества Банка выявлена недостача части основных средств, материальных запасов и нематериальных активов в размере 2 208 тыс. руб. В числе оставшегося в наличии имущества числятся: 2 757 единиц остаточной стоимостью 13 672 тыс. руб., изношенная мебель, устаревшие компьютеры, оргтехника и другое оборудование. Имущество Банка на сумму 585 тыс. руб. является неотделимым улучшением в арендованных ранее Банком помещениях, находившихся по адресам: <...>, <...>,г. Санкт-Петербург, набережная канала ФИО8, д. 126, лит. А, пом. 1-Н,14-Н.

Таким образом, после приведения баланса Банка в соответствие балансовая стоимость основных средств, нематериальных активов и материальных запасов составит 261 605 тыс. руб.

Банк располагает следующими объектами недвижимости балансовой стоимостью 326 904 тыс. руб.:

1. Объекты, по которым проводилась оценка:

Нежилое помещение (техническое подполье) - 474,70 кв.м., адрес: Московская обл., <...>, балансовая стоимость 13 млн руб., оценочная стоимость 27,7 млн руб.;

- Нежилое здание (в комплексе - трехэтажное кирпичное строения с одной двухэтажной и одной одноэтажной кирпичными пристройками) - 957,5 кв.м., нежилое здание (жестяная мастерская) - 723,9 кв.м., адрес: Омская обл., Омск г., 1-я Заводская ул., д. 27, земельный участок - 3 022,0 кв.м., адрес: Омская обл., город Омск, балансовая стоимость 13,5 млн руб., оценочная стоимость 12,5 млн руб.;

- Жилой дом - 42,9 кв. м., земельный участок - 517,0 кв. м., адрес: Воронежская обл., <...>, балансовая стоимость 3,3 млн руб., оценочная стоимость 1,8 млн руб.;

- Жилой дом (2 этажа, подвал) - 397,1 кв.м., земельный участок - 1 043,0 кв.м., адрес: Нижегородская обл., р-н Богородский, д. Сартаково, массив «Князь Владимир», ул. Княжеская, д. 10, балансовая стоимость 8,9 млн руб., оценочная стоимость 11,4 млн руб.;

- Земельный участок - 1 160,0 кв. м., адрес: Воронежская обл., р-н. Рамонский, <...>, балансовая стоимость 0,2 млн руб., оценочная стоимость 0,3 млн руб.;

- Земельный участок - 1 160,0 кв. м., адрес: Воронежская обл., р-н. Рамонский, <...>, балансовая стоимость 0,2 млн руб., оценочная стоимость 0,3 млн руб.;

- Земельный участок - 2 873,0 кв. м., адрес: Воронежская обл., р-н. Рамонский, <...>, балансовая стоимость 0,6 млн руб., оценочная стоимость 0,7 млн руб.;

- Земельный участок - 1 160,0 кв. м., адрес: Воронежская обл. р-н. Рамонский, <...>, балансовая стоимость 0,2 млн руб., оценочная стоимость0,3 млн руб.;

- Земельный участок - 1 160,0 кв. м., адрес: Воронежская обл., р-н. Рамонский, <...>, балансовая стоимость 0,2 млн руб., оценочная стоимость0,3 млн руб.;

- Нежилое помещение (первый и второй этажи девятиэтажного здания) - 248,3 кв.м., адрес: <...>, балансовая стоимость 10,8 млн руб., оценочная стоимость 9,3 млн руб.;

- Нежилое помещение (первый и второй этажи) - 1 273,40 кв.м., адрес: Омская обл., <...>, помещение 3П, 4П, 8П, балансовая стоимость 114 млн руб., оценочная стоимость 34,9 млн руб.;

- Нежилое помещение (цокольный этаж двухэтажной пристройки к жилому дому) -118,40 кв. м., адрес: <...>, пом. 3П, балансовая стоимость 3,6 млн руб., оценочная стоимость 1,9 млн руб.;

- Нежилое помещение (этаж: мансарда) - 488,5 кв.м., адрес: <...>/1П, 12/2П, 12/3П, 12/4П, 12/5П, 12/6П, земельный участок - 43 357,0 кв.м., адрес: установлено относительно ориентира, расположенного в границах участка. Ориентир 2-этажное здание. Почтовый адрес ориентира: Омская обл., г. Омск, Центральный АО, пр-кт Карла Маркса, д. 41, балансовая стоимость 15,1 млн руб., оценочная стоимость 37,4 млн руб.

2.Объекты, которые находятся в судебном споре, оценка по которым не проводилась:

- Нежилое помещение, 449,50, адрес: <...> д. 8/2, пом. 1, балансовая стоимость 9,15 млн руб.;

- Комплекс производственных помещений с административным зданием, гаражом и складом, 6 503,5 кв. м. и земельный участок, 1 470 кв.м. на 29 067 кв. м., адрес: <...>, балансовая стоимость 143,38 млн руб.

Балансовые обязательства Банка по состоянию на 01.11.2020 составили 3 812 983 тыс. руб., в том числе:

- обязательства перед кредитными организациями - 502 тыс. руб.;

- обязательства перед организациями - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями - 1 702 622 тыс. руб.;

- обязательства перед физическими лицами -70 349 тыс. руб.;

- обязательства по выпущенным долговым обязательствам - 21 739 тыс. руб.;

- прочие обязательства - 2 017 771 тыс. руб.

Таким образом, расчет стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации, произведенный в соответствии с Указанием №3728-У, подтверждает недостаточность активов Банка по состоянию на 01.11.2020 - 2 696 824 тыс. руб. (с учетом приведения баланса Банка в соответствие) для удовлетворения его обязательств балансовой стоимостью 3 812 983 тыс. руб., в чем согласно пункту 2 статьи 2 Закона о банкротстве усматриваются признаки несостоятельности (банкротства).

По данным реестра требований кредиторов по состоянию на 01.11.2020, ликвидатору предъявили требования 521 заявитель на общую сумму 6 291 399 тыс. руб., установлены требования 486 кредиторов на общую сумму 5 405 835 тыс. руб., из них:

- требования 296 кредиторов включены в первую очередь реестра требований кредиторов на общую сумму 4 270 526 тыс. руб. (требования 292 кредиторов включены в реестр требований кредиторов на общую сумму 4 270 355 тыс. руб., требования 4 кредиторов, предъявленные после даты закрытия реестра требований кредиторов, установлены на сумму 171 тыс. руб.);

- требования 190 кредиторов третьей очереди на общую сумму 1 135 309 тыс. руб. (требования 179 кредиторов включены в реестр требований кредиторов на сумму 1 094 771 тыс. руб., требования 11 кредиторов, предъявленные после даты закрытия реестра требований кредиторов, установлены на сумму 40 538 тыс. руб.).

Кроме того, ликвидатором установлены требования 2 кредиторов третьей очереди на общую сумму 813 078 тыс. руб. по субординированным кредитам, подлежащие удовлетворению после удовлетворения требований всех иных кредиторов в соответствии со статьей 189.95 Закона о банкротстве.

Таким образом, ликвидатором установлены и включены в реестр требований кредиторов требования 471 кредитора Банка на общую сумму 5 365 126 тыс. руб., также требования 15 кредиторов на общую сумму 40 709 тыс. руб., предъявленные после даты закрытия реестра требований кредиторов, а также требования 2 кредиторов на сумму 813 078 тыс. руб. подлежащие удовлетворению после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Ликвидатором отказано в установлении требований 33 заявителям на общую сумму 72 486 тыс. руб. в связи с непредоставлением заявителями оригиналов или надлежащим образом заверенных копий документов, подтверждающих обоснованность требований, а также отсутствием в данных бухгалтерского учета Банка информации о векселях, предъявленных к оплате.

Ликвидатором на 01.11.2020 удовлетворены требования 268 кредиторов первой очереди реестра требований кредиторов на сумму 2 490 978 тыс. руб., что составляет 58,33% суммы установленных требований указанных кредиторов.

Размер неудовлетворенных требований кредиторов по состоянию на 01.11.2020 составил 3 727 935 тыс. руб.

Таким образом, сумма неудовлетворенных требований кредиторов Банка превышает стоимость имущества (активов) Банка на 1 031 111 тыс. руб.

В целях выявления иного принадлежащего Банку имущества ликвидатором направлены запросы в Федеральную налоговую службу, Следственный департамент РФ МВД, ГУЭБиПК МВД России, Следственный комитет РФ МВД, УГИБДД ГУ МВД, Федеральную службу государственной регистрации, кадастра и картографии, Банк России.

Из Федеральной налоговой службы и Банка России получены ответы о наличии у Банка пятидесяти одного корреспондентских счета. В настоящее время продолжается работа по их закрытию.

Из УГИБДД ГУ МВД получен ответ, что за Банком зарегистрировано 10 транспортных средств, в настоящее время 9 транспортных средств выставлены на торги.

Из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии получен ответ о том, что за АО «Эксперт банк» зарегистрировано 15 объектов недвижимости. В настоящее время осуществляется подготовка предложения ликвидатора о реализации указанных объектов недвижимости на торгах.

В соответствии с абзацем первым статьи 23.4 Закона о банках и банковской деятельности ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены параграфом 4.1 главы IX Законао банкротстве для конкурсного производства, с особенностями, установленными данным Федеральным законом.

В соответствии с части 1 статьи 189.102 Закона о банкротстве если стоимость имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации, такая кредитная организация ликвидируется в порядке, предусмотренном данным параграфом.

В силу части 2 статьи 189.102 Закона о банкротстве в случае обнаружения обстоятельства, предусмотренного пунктом 1 данной статьи, право на подачу заявленияо признании ликвидируемой кредитной организации банкротом имеют кредиторы кредитной организации и Банк России.

Таким образом, поскольку стоимость имущества Банка, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов Банка, в соответствии со статьей 189.102 Закона о банкротстве ГК «АСВ» обратилась в арбитражный суд с настоящим заявлением о признании ликвидируемой кредитной организации банкротом.

Рассмотрев представленные в материалы дела возражения третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, а также отзывы ГК «АСВ» и ЦБ РФ на указанные возражения, оценив имеющиеся в материалах дела документы, суд, руководствуясь статьей 71 АПК РФ, приходит к следующим выводам.

1. В своих возражениях ООО «Антарес» приводит довод о том, что сведения, содержащиеся в промежуточном ликвидационном балансе ликвидируемого АО «Эксперт Банк» с учетом резервов на возможные потери, не содержит признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации, а факт согласования Банком России 10.07.2020 промежуточного ликвидационного баланса свидетельствует о том, что стоимость имущества (активов) кредитной организации, учтенного в исходящих остатках промежуточного ликвидационного баланса, должна быть достаточна для удовлетворения требований кредиторов.

Вместе с тем суд отмечает, что в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 23.4 Закона о банках и банковской деятельности контроль за деятельностью ликвидатора кредитной организации, порядок представления им отчетности в Банк России, а также проверки Банком России деятельности ликвидатора осуществляются в порядке, предусмотренном параграфом 4.1 главы 9 Закона о банкротстве для конкурсного производства. После окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторов кредитной организации, ликвидатор кредитной организации составляет промежуточный ликвидационный баланс, который должен содержать сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, перечень требований кредиторов кредитной организации, а также результаты их рассмотрения.

Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс составляются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 15.06.2017 № 588-П «О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации для их согласования с Банком России» (далее – Положение №588-П).

Промежуточный ликвидационный баланс подлежит предоставлению в срок не позднее шести месяцев со дня открытия конкурсного производства (принятия решения о ликвидации кредитной организации) (пункт 1 статьи 189.98 Закона о банкротстве).

Исходя из смысла Положения №588-П, промежуточный ликвидационный баланс - это баланс ликвидируемой кредитной организации, составленный после окончания срока, установленного ликвидационной комиссией, конкурсным управляющим, ликвидатором (далее по тексту - орган, осуществляющий ликвидацию) для заявления требований кредиторами, и составления реестра требований кредиторов, содержащий сведения о составе имущества и кредиторской задолженности ликвидируемой кредитной организации.

Таким образом, промежуточный ликвидационный Баланс отражает данные на определенную дату, в случае АО «Эксперт Банк» - на 01.06.2020, и не свидетельствует обо всем составе имущества и кредиторской задолженности ликвидируемой кредитной организации в течение всей процедуры ликвидации кредитной организации (12 месяцев), и не может доказывать факт наличия имущества у ликвидируемой кредитной организации на отчетную дату 01.11.2020, в связи с чем, указанный довод ООО «Антарес» подлежит отклонению.

2. Суд также отклоняет возражения заинтересованного лица о том, что временная администрация не доначисляла резервы при подаче заявления о ликвидации должника.

Согласно статьи 23.1 Закона о банках и банковской деятельности Банк России в течение 15 рабочих дней со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации, за исключением случая, если ко дню отзыва указанной лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства), предусмотренные параграфом 4.1 главы 9 Закона о банкротстве.

Стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России.

В силу абзаца 1 статьи 23.4 Закон о банках и банковской деятельности ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены параграфом 4.1 главы 9 Закона о банкротстве для конкурсного производства, с особенностями, установленными настоящим Федеральным законом.

Согласно пункту 3 статьи 189.7 параграфа 4.1 Закона о банкротстве отношения, связанные с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций и не урегулированные названным параграфом, регулируются главами 1, 3, 3.1, 7 и 11 Закона о банкротстве, а в случаях, предусмотренных названным Законом - нормативными актами Банка России.

Положениями пункта 3 статьи 189.32 параграфа 4.1. Закона о банкротстве установлено, что временная администрация по управлению кредитной организацией после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций определяет наличие признаков преднамеренного банкротства, а также уведомляет кредиторов о принятии арбитражным судом заявления о признании кредитной организации банкротом путем опубликования в течение десяти календарных дней за счет средств кредитной организации сведений в «Вестнике Банка России» и в периодическом печатном издании по месту нахождения кредитной организации.

Пунктом 5 этой же статьи предусмотрено, что временная администрация по управлению кредитной организацией при рассмотрении арбитражным судом заявления Банка России о признании кредитной организации банкротом представляет заключение о финансовом состоянии должника, составе кредиторов и наличии признаков преднамеренного банкротства.

Таким образом, вопросы, касающиеся проведения финансового анализа кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковский операций, и определения наличия признаков преднамеренного банкротства урегулированы параграфом 4.1 Закона о банкротстве «Банкротство кредитных организаций».

Как следует из статьи 189.32 Закона о банкротстве, обязанности по подготовке заключения о финансовом состоянии возложено на временную администрацию по управлению кредитной организацией.

Порядок подготовки временной администрацией по управлению кредитной организацией заключения о финансовом состоянии регламентирован пунктами 22.15 и 22.16 Положения Банка России от 25.02.2019 № 676-П «О порядке назначения, осуществления и прекращения деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, назначаемой в связи с отзывом у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций».

При этом к заключению временной администрации о финансовом состоянии должника прилагаются:

- отчетность по форме 0409101 в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России № 2332-У на дату отзыва лицензии. В случае отсутствия у временной администрации доступа к информации, позволяющей составить баланс кредитной организации на дату отзыва лицензии, прилагается последняя сданная кредитной организацией в Банк России отчетность по форме 0409101 в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России № 2332-У;

- сведения о составе и стоимости имущества (активов) должника на дату отзыва лицензии с учетом проведенного временной администрацией обследования. При этом стоимость имущества (активов) и обязательств приводится в агрегированном виде с использованием структуры отражения имущества (активов) и обязательств, предусмотренной отчетностью по форме 0409806 приложения 1 к Указанию Банка России № 2332-У, в том числе с учетом результатов ревизии и инвентаризации;

- сведения о филиалах и иных подразделениях кредитной организации;

- сведения о дочерних организациях кредитной организации;

- информация о произведенных временной администрацией расходах, а также о поступлениях денежных средств от возврата дебиторской задолженности;

- расшифровка ссудной и приравненной к ней задолженности;

- сведения об открытых корреспондентских счетах (субсчетах) кредитной организации (филиала);

- сведения о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства;

- сведения о размере задолженности по обязательным платежам, текущим расходам и заработной плате;

- сведения о принятых в отношении должника судебных решениях, предъявленных исполнительных документах об имущественных взысканиях и иных документах, взыскания по которым производятся в бесспорном порядке;

- иные документы и сведения, необходимые для оценки финансового состояния должника и рассмотрения дела о банкротстве, в том числе указанные в определении арбитражного суда о принятии заявления о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Приведенный в возражениях ООО «Антарес» довод о том, что временная администрация не доначисляла резервы при подаче заявления о ликвидации должника опровергается заключением временной администрации о финансовом состоянии Банка, с приложением сформированной временной администрацией на дату отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций отчетности по форме 0409101 по состоянию на 01.11.2019 и отчетности по форме 0409110 по состоянию на 01.11.2019.

По состоянию на 17.12.2019 размер активов АО «Эксперт Банк» по балансовой стоимости составил 8 961 003 тыс. руб. (строка 1, столбец 3 отчетности по форме <***>), в том числе кредиты клиентам и другие размещенные средства (раздел 4 баланса) составил 6 762 314 тыс. руб. (строка 1.3, столбец 3 отчетности по форме <***>), размер активов по балансовой стоимости за вычетом резервов на возможные потери по ссудам составил 6 893 535 тыс. рублей (строка 1, столбец 4 отчетности по форме <***>), в том числе кредиты клиентам и другие размещенные средства (раздел 4 баланса) составил 4 801 031тыс. руб. (строка 1.3, столбец 3 отчетности по форме <***>). Таким образом, размер созданных временной администрацией резервов по состоянию на 17.12.2019 составил 2 067 468 тыс. руб., в том числе по кредитам 1 961 283 тыс. руб.

3. Возражения ООО «Антарес» содержат также довод о неправильности составления ГК «АСВ» расчета сумм резервов на возможные потери, об отсутствии в материалах дела профессионального суждения кредитной организации о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд.

Согласно части 2 статьи 23.2 Закона о банках и банковской деятельности Ликвидатором кредитной организации, имевшей лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, является Агентство по страхованию вкладов.

В соответствии с частью 9 Закона о банках и банковской деятельности, если в ходе проведения процедуры ликвидации кредитной организации выявится, что стоимость имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации, ликвидатор кредитной организации обязан направить в арбитражный суд заявление о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Из приведенных норм следует, что момент выявления признаков несостоятельности ликвидируемой кредитной организации связан с датой обнаружения недостаточности стоимости ее имущества в любой период ликвидации кредитной организации.

В соответствии с частью 1 статьи 24 Закона о банках и банковской деятельности в целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России.

Порядок формирования резервов установлен Положением № 590-П.

Согласно пунктам 1.1 и 1.3 Положения № 590-П кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Согласно пункту 5.1 Положения № 590-П ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам (по основному долгу и (или) процентам) могут группироваться в один из следующих портфелей:

- портфель ссуд без просроченных платежей;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.

Согласно таблице 3.2 по ссудам, выданным с 01.01.2014, размер резервов определяется в следующем виде:

- Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней - 35 %;

- Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней - 75 %;

- Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней - 100 %.

Таким образом, ликвидатором был применен подход при формировании резервов в зависимости от дней просроченной задолженности по аналогии с ссудами, включаемыми в портфели однородных ссуд, что исключает необходимость предоставления в материалы дела профессионального суждения кредитной организации о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд.

На основании вышеизложенного, по оценке ликвидатора, ссудная задолженность по 2 068 кредитным договорам физических лиц на общую сумму 1 395 295 тыс. руб., в соответствии с Положением № 590-П, квалифицируется исходя из количества дней просроченной судной задолженности как сомнительная (3 категория качества), проблемная (4 категория качества) и/или безнадежная (5 категории качества), в связи с чем,по результатам проведенного финансового анализа заемщиков ликвидатором произведено доначисление резервов на возможные потери по данным ссудам от 35 до 100% от сумм основного долга, в том числе:

- по 168 кредитам на общую сумму 101 665 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней создан резерв в размере 35%;

- по 1 498 кредитам на общую сумму 1 050 564 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней создан резерв в размере 75%;

- по 402 кредитам на балансовую сумму 243 066 тыс. руб. с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней создан резерв в размере 100%.

Суд также отмечает, что в ходе рассмотрения обоснованности заявленных ГК «АСВ» требований в материалы дела заинтересованными лицами не был представлен контррасчет как сумм резервов на возможные потери, так и разницы между стоимостью имущества должника с его неисполненными денежными обязательствами.

Согласно абзацу 1 статьи 23.4 Закона о банках и банковской деятельности кредиторы ликвидируемой кредитной организации обладают правами, предусмотренными настоящим Федеральным законом, а в не урегулированной им части - Законом о банкротстве.

Принимая во внимание, что третьи лица, не заявляющие самостоятельные требования относительно предмета спора, - ООО «Антарес» и ИП ФИО2 - являются кредиторами АО «Эксперт Банк», суд считает, что указанным лицам предоставлено право знакомиться с финансовой документацией должника в ходе процедуры ликвидации кредитной организации.

Вместе с тем документы, опровергающие правильность расчетов, произведенных ГК «АСВ», в материалы дела не представлены, ходатайства об истребовании документов и сведений и Ликвидатора в ходе судебных заседаний не заявлено.

Суд также отмечает, что в судебном заседании 07.04.2021 представитель ЦБ РФ пояснил, что правильность расчетов, представленных ГК «АСВ», не оспаривается Банком России.

На основании изложенного возражения заинтересованных лиц в указанной части подлежат отклонению судом.

4.Возражения третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, также содержат довод о том, что формирование резервов на возможные потери за пределами сроков, на которые определяются входящие и исходящие остатки промежуточного ликвидационного баланса, нормативными актами не предусмотрено.

Вместе с тем суд отмечает, что стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России, в частности в настоящее время таким нормативным актом является Указание № 3728-У.

В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 Указания №3728-У, для расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации используются данные отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» по состоянию на последнюю отчетную дату.

При этом в соответствии с подпунктом 1.45 пункта 1 Указания под последней отчетной датой понимается дата, на которую отчетность, указанная в подпунктах 1.1. и 1.2. пункта 1 данного Указания №3728-У, была представлена в Банк России в последний раз до даты расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации.

Согласно пункту 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» утвержденного в Перечне форм отчетности и другой информации, предоставляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У (ред. от 10.08.2020) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» отчет «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (код формы по ОКУД 0409101) оставляется кредитными организациями и представляется в Банк России, при этом срок предоставления отчетов установлен «ежемесячно для кредитных организаций (включая небанковские кредитные организации), за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций». Согласно вышеуказанного пункта 4 Порядка «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (код формы по ОКУД 0409101) предоставляется в Центральный банк Российской Федерации не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

5. В своих возражениях третьи лица также указывают на то, что согласно пункту 1.2.1. Указания № 3728-У, расчет стоимости активов производится единожды на последнюю отчетную дату.

Суд отклоняет указанные возражения, поскольку срок предоставления отчета «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (код формы по ОКУД 0409101) установлен Указанием Банка России от 08.10.2018 №4927-У (ред. от 10.08.2020) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» - ежемесячно, также суд отклоняет довод о том, что расчет стоимости активов Банка может быть произведен только на 31.10.2019, поскольку последней отчетной датой был день, предшествующий отзыву лицензии -31.10.2019.

Таким образом, по результатам проведенного обследования финансового состояния кредитной организации по состоянию на 01.11.2020, Ликвидатором кредитной организации АО «Эксперт Банк» было установлено, что стоимость имущества (активов) банка составила 2 696 824 тыс. руб., в том числе:

- Денежные средства в кассе Банка - 689 тыс. руб.

- Денежные средства на счете в Агентстве - 432 442 тыс. руб.

- Денежные средства на корсчете в Банке России и корсчетах в других банках-корреспондентах - 11 673 тыс. руб.

- Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность -1 974 888 тыс. руб. (балансовая стоимость - 5 514 532 тыс. руб., созданные резервы - 3 539 044 тыс. руб.), а сумма обязательств банка перед его кредиторами составила 3 727 935 тыс. руб., то есть размер обязательств банка превышает стоимость его имущества (активов) на 1 031 111 тыс. руб.

По состоянию на 01.01.2021 размер активов АО «Эксперт Банк» по балансовой стоимости за вычетом резервов на возможные потери по ссуда составил 2 418 169 тыс. рублей (строка 1, столбец 4 отчетности по форме <***>), а размер требований кредиторов - 3 377 516 тыс. руб. (строка 4, столбец 11 отчетности по форме 0409360), что свидетельствует о недостаточности имущества в размере 954 347 тыс. руб.

6. В своих возражениях ООО «Антарес» и ФИО2 указывают на то, чтоу ГК «АСВ» отсутствуют полномочия по формированию резервов на возможные потери по состоянию на 01.11.2020.

Вместе с тем суд отмечает, что исходя из пункта 1.4. Положения № 588-П, не подлежит переоценке после отзыва лицензии и до момента его реализации (списания) имущество (активы) кредитной организации, выраженное в иностранной валюте и драгоценных металлах, ограничений для переоценки иного имущества (активов) кредитной организации указанный нормативный акт Банка России не предусматривает.

Согласно пункту 2.1. Положения № 588-П, резервы на возможные потери формируются в случае добровольной или принудительной ликвидации.

Размеры резервов и порядок их формирования устанавливаются Банком России, что следует из содержания статьи 24 Закона о банках и банковской деятельности. Порядок формирования резервов установлен Положением № 590-П, Положением Банка России от 23.10.2017 №°611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

В отношении ссудной задолженности физических и юридических лиц в соответствии с Главами 2-7 Положения № 590-П определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе.

Согласно пункту 1.3. Положения №2 590-П резерв формируется при обесценении ссуды, то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Согласно представленным ликвидатором пояснениям, доформирование резервов по ссудной задолженности по состоянию на 01.11.2020 было вызвано ухудшением качества активов, в том числе, по причине неблагоприятной эпидемиологической ситуациии снижения платежеспособности заемщиков.

Согласно пункту 1.6. Положения № 590-П именно расчетный резерв отражает величину потерь кредитной организации по ссуде, которые оцениваются в соответствии с утвержденным вышеуказанным Положением Банка России порядком оценки факторов кредитного риска.

Кроме того стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации, согласно методике Банка России (Указание № 3728-У), рассчитывается по балансовым показателям и с учетом уменьшения стоимости ссудной задолженности на величину резерва на возможные потери, сформированные в соответствии с Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения».

В соответствии с сообщением «Иное сообщение» № 5795395 от 25.11.2020 на сайте Единого федерального реестра сведений о банкротстве (далее – ЕФРСБ), дебиторская задолженность физических лиц общей стоимостью 3 171 666 227,03 руб. выставлены на торги, которые состоялись 15.01.2021.

В соответствии с сообщением «Иное сообщение» № 6036705 от 18.01.2021 на сайте ЕФРСБ торги признаны несостоявшимися по основаниям, предусмотренным пунктом 17 статьи 110 Закона о банкротстве.

Повторные торги, назначенные на 04.03.2021, где указанная дебиторская задолженность физических лиц общей стоимостью 3 171 666 227,03 руб. была выставлена на торги по цене на 10 процентов ниже (что составляет 2 854 499 604,32 рублей), согласно сообщению №6292772 от 05.03.2021 на сайте ЕФРСБ, признаны несостоявшимися по основаниям, предусмотренным пунктом 17 статьи 110 Закона о банкротстве. По лотам 1, 22 к участию в Торгах допущен один участник.

При подаче заявления ликвидатором предоставлены документы (Отчетность в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.2005 №1594-У (ф. <***>) по состоянию на 01.11.2020, согласно которым стоимость принадлежащего АО «Эксперт Банк» имущества составляет 2 696 824 тыс. руб., в то время как размер установленных - требований 3 727 935 тыс. руб.

Согласно пункту 2.2.6 Положения № 588-П, имущество (активы), признанное невозможным для реализации (взыскания), списывается за счет резервов на возможные потери, а в недостающей сумме - на счета по учету расходов. Одновременно со списанием имущества (активов) списываются просроченные проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам и требования по получению процентов путем осуществления обратных записей.

В соответствии с пунктом 14 статьи 4 и статьей 57 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 24.02.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России), в функции Банка России входит установление обязательных для кредитных организаций правил бухгалтерского учета и отчетности.

В силу пункта 9 статьи 4 Закона о Банке России к компетенции Банка России отнесено осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп.

Согласно статье 56 Закон о Банке России, Банк России является органом банковского регулирования и банковского надзора. Банк России осуществляет постоянный надзорза соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов и (или) установленных Банком России индивидуальных предельных значений обязательных нормативов.

Таким образом, в отсутствии в материалах дела доказательств оспаривания Банком России действий ГК «АСВ» в процедуре ликвидации АО «Эксперт Банк» и при подаче заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), суд приходит к выводу, что Ликвидатор действовал в соответствии с возложенными на него обязанностями, совершал действия по инвентаризации имущества Банка, по оценке рыночной стоимости активов Банка, по начислению резерва на возможные потери и прочее.

С учетом результатов проведенного финансового обследования должника Ликвидатор выявил у кредитной организации признак несостоятельности, а именно, недостаточность имущества (активов) кредитной организации для исполнения обязательств перед ее кредиторами.

В обоснование своей позиции ООО «Антарес», ФИО2 ссылаются также на судебную практику, в том числе на определение Верховного суда Российской Федерации от 29.11.2016 по делу А40-160241/2015, постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21.09.2017 по делу № А79-1447/2017, постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.04.2018 по делу № А40-13277/2017, постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.01.2018 по делу № 40-52321/2017.

Согласно указанной судебной практике, в силу пункта 2 статьи 292 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), суммы резервов на возможные потери включаются в состав внереализационных расходов, что уменьшает объект налогообложения по налогу на прибыль организаций, в то время как согласно подпункту 20 пункта 2 статьи 290 НК РФ сумма восстановленных на доход резервов на возможные потери считается доходом, который, соответственно, увеличивает объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Вместе с тем суд отмечает, что, во-первых, указанная выше судебная практика формировалась до принятия Федерального закона от 23.04.2018 №105-ФЗ «О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», которым статья 292 НК РФ была дополнена пунктом 4, устанавливающим, что в случае отзыва (аннулирования) у банка лицензии на осуществление банковских операций суммы резервов на возможные потери по ссудам, сформированные в порядке, установленном настоящей статьей, и не полностью использованные банком на покрытие убытков по безнадежной задолженности по ссудам и задолженности, приравненной к ссудной, до отзыва (аннулирования) у него лицензии на осуществление банковских операций, не подлежат восстановлению в составе доходов такой организации.

При этом суммы резервов на возможные потери по ссудам, сформированные до даты отзыва (аннулирования) у банка лицензии на осуществление банковских операций, после отзыва (аннулирования) лицензии фиксируются и используются в порядке, установленном ЦБ РФ, а согласно пункту 4 статьи 2 Федерального закона от 23.04.2018 №105-ФЗ «О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», введенный этим законом пункт 4 статьи 292 НК РФ применяется при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды, начиная с 01.01.2017.

Во-вторых, указанные судебные акты были приняты в рамках споров по оспариванию решений налоговых органов о привлечении признанных банкротами кредитных организаций к налоговой ответственности, а не при рассмотрении вопроса о достаточности или недостаточности имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации.

На основании изложенного, суд отклоняет ссылки заинтересованных лиц на указанную выше судебную практику.

Суд также отмечает, что отдельные действия временной администрации подлежат обжалованию не в рамках дела о банкротстве, а в отдельном деле, рассматриваемом в порядке главы 24 АПК РФ. Принимая во внимание, что на дату рассмотрения обоснованности заявленных ГК «АСВ» требований материалы дела не содержат сведений об обжаловании действий, как ЦБ РФ, так и ГК «АСВ», в указанном порядке, суд, исходит из презумпции их обоснованности и законности.

Исследовав материалы дела в их совокупности, суд приходит к выводу, что возражения третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования, сводятся к доводу о том, что недостаточность имущества в виде превышения размера обязательств над стоимостью активов банка является следствием необоснованного доформирования Ликвидатором резервов на возможные потери.

Вместе с тем суд повторно указывает на то, что:

- размер созданных временной администрацией резервов по состоянию на 17.12.2019 составил 2 067 468 тыс. руб., в том числе по кредитам 1 961 283 тыс. руб., в связи с чем, стоимость имущества (размер активов) АО «Эксперт Банк» при рассмотрении вопроса о введении в отношении Банка процедуры ликвидации превышала размер обязательств Банка перед кредиторами на 177 965 тыс. руб., что на дату отзыва лицензии (то есть практически за год до обращения Ликвидатора в суд с заявлением о признании Банка несостоятельным (банкротом)) на осуществление банковских операций свидетельствовало об отсутствии у кредитной организации признаков несостоятельности (банкротства), предусмотренных пунктом 1 статьи 189.8 Закона о банкротстве;

- доформирование Ликвидатором резервов по ссудной задолженности по состоянию на 01.11.2020 было вызвано ухудшением качества активов, в том числе, по причине неблагоприятной эпидемиологической ситуации и снижения платежеспособности заемщиков;

- Ликвидатором был применен подход при формировании резервов в зависимости от дней просроченной задолженности по аналогии с ссудами, включаемыми в портфели однородных ссуд;

- формирование резервов на возможные потери осуществлялось Ликвидатором, в соответствии с требованиями Положения №590-П, утвержденного ЦБ РФ, доказательства оспаривания как действий Ликвидатора по доформированию указанных резервов так и самого расчета со стороны ЦБ РФ материалы дела не содержат;

- согласно сообщениям, размещенным на сайте ЕФРСБ, дебиторская задолженность физических лиц, в том числе на которую были доформированы резервы, не пользуется спросом, ввиду чего торги по ее реализации неоднократно признавались несостоявшимися.

Согласно пункту 12.11. Части I Характеристики Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, утвержденного Положением Положения Банка России от 27.02.2017 №579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости. В дальнейшем в соответствии с настоящим приложением и иными нормативными актами Банка России активы кредитной организации оцениваются (переоцениваются) по справедливой стоимости, по себестоимости либо путем создания резервов на возможные потери.

Таким образом, резервы на возможные потери представляют собой инструмент для переоценки балансовой стоимости активов кредитной организации, их формирование означает уменьшение размера стоимости соответствующего актива в бухгалтерском балансе банка.

Роль резервов на возможные потери в регулировании банковской деятельности вообще, и в частности, в случае введения в отношении должника процедуры ликвидации, состоит в том, чтобы кредиторы Банка, имея разумные ожидания погашения своих требований в ходе процедуры ликвидации, получали более объективное представление о реальном финансовом состоянии дел конкретного банка.

Таким образом, суд считает, что сумма резервов на возможные потери, доначисленная Ликвидатором в соответствии с положениями ЦБ РФ после введения в отношении должника процедуры ликвидации, отражает реальное финансовое состояние АО «Эксперт Банк» в условиях ухудшения качества активов, в том числе, по причине неблагоприятной эпидемиологической ситуации и снижения платежеспособности заемщиков, более того, достаточных оснований полагать ликвидность актива должника (дебиторской задолженности), возможность ее реализации по балансовой стоимости, в материалы дела не представлено, что позволяет суду сделать вывод о недостаточности имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации.

В соответствии с абзацем первым статьи 23.4 Закона о банках и банковской деятельности ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены параграфом 4.1 главы IX Законао банкротстве для конкурсного производства, с особенностями, установленными данным Федеральным законом.

В соответствии с части 1 статьи 189.102 Закона о банкротстве если стоимость имущества кредитной организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации, такая кредитная организация ликвидируется в порядке, предусмотренном данным параграфом.

В силу части 2 статьи 189.102 Закона о банкротстве в случае обнаружения обстоятельства, предусмотренного пунктом 1 данной статьи, право на подачу заявленияо признании ликвидируемой кредитной организации банкротом имеют кредиторы кредитной организации и Банк России.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что у АО «Эксперт Банк» имеется признак несостоятельности (банкротства), предусмотренный пунктом 1 статьи 189.8 Закона о банкротстве, а именно: стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Поскольку документально подтверждено, что у должника имеется признак банкротства, предусмотренный пунктом 1 статьи 189.102 Закона о банкротстве, руководствуясь статьей 189.73 Закона о банкротстве АО «Эксперт Банк» следует признать несостоятельным (банкротом) и открыть в отношении него конкурсное производство сроком на один год.

Так как АО «Эксперт Банк» имело лицензию Банка России на привлечение во вклады денежные средства физических лиц, в силу пункта 2 статьи 189.68 Закона о банкротстве конкурсным управляющим кредитной организации является Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов».

Руководствуясь статьями 32, 189.8, 189.58, 189.61, 189.64, 189.67, 189.68, 189.71, 189.73 Закона о банкротстве, статьями 4, 64 – 68, 71, 75, 110, 167 – 170, 176, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

1. Признать несостоятельным (банкротом) акционерное общество «Эксперт Банк» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, юридический адрес: 644046, <...>).

2. Открыть в отношении акционерного общества «Эксперт Банк» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, юридический адрес: 644046, <...>) конкурсное производство сроком на один год.

3. Утвердить конкурсным управляющим акционерного общества «Эксперт Банк» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, юридический адрес: 644046, <...>) Государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов».

4. Конкурсному управляющему в течение пяти рабочих дней с даты утверждения направить для опубликования сведения о признании акционерного общества «Эксперт Банк» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, юридический адрес: 644046, <...>) несостоятельным (банкротом) и об открытии в отношении него конкурсного производства в порядке, предусмотренном статьей 189.74 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Доказательства проведения публикации представить в суд. Заблаговременно до даты окончания срока конкурсного производства представить в арбитражный суд документально обоснованный отчет о своей деятельности с приложением документов, предусмотренных статьей 189.99 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

5. С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства наступают последствия, предусмотренные статьей 189.76 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

6. Назначить судебное заседание по рассмотрению отчета конкурсного управляющего акционерного общества «Эксперт Банк» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, юридический адрес: 644046, <...>) на 07 апреля 2022 года на 10 часов 00 минут в помещении суда по адресу: г. Омск, ул. Учебная, д. 51, каб. 403.

Решение подлежит немедленному исполнению, может быть обжаловано в течение месяца после изготовления решения в полном объеме путем подачи апелляционной жалобы в Восьмой арбитражный апелляционный суд.

Информация о движении дела может быть получена путём использования сервиса «Картотека арбитражных дел» http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Судья А.С. Кликушина