Решение от 21 октября 2019 г. по делу № А23-7045/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

248600, г. Калуга, ул.Ленина, 90; тел: (4842) 505-902, 8-800-100-23-53; факс: (4842) 505-957, 599-457;

http://kaluga.arbitr.ru; е-mail: kaluga.info@arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ



Дело №А23-7045/2019
21 октября 2019 года
г.Калуга
Резолютивная часть решения оглашена 21 октября 2019 года

Полный текст решения изготовлен 21 октября 2019 года

Арбитражный суд Калужской области в составе судьи Масенковой О.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Московскому округу г. Калуги (ОГРН <***>, ИНН <***>, 248000, <...>)

к ликвидатору общества с ограниченной ответственностью "ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД" ФИО2 (г.Калуга)

о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в судебном заседании:

от заявителя - представителя ФИО3 по доверенности от 23.01.2019 №03-03/2, удостоверение,

лица, привлекаемого к административной ответственности - ФИО2, паспорт,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Московскому округу г.Калуги обратилась в Арбитражный суд Калужской области с заявлением к ликвидатору общества с ограниченной ответственностью "ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД" ФИО2 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Суд в порядке части 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, признав дело подготовленным к судебному разбирательству, при отсутствии возражений, завершил предварительное заседание и открыл судебное заседание в первой инстанции. Дело рассматривается по существу.

В судебном заседании представитель заявителя поддержала заявленные требования.

ФИО2 в судебном заседании свою вину признала, пояснила, что в настоящий момент она не является ликвидатором ООО "ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД", поскольку ей были написаны заявления об увольнении от занимаемой должности по собственному желанию от 17.08.2019, которые были получены учредителями общества - 22.08.2019.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Согласно сведениям ЕГРЮЛ, а также протоколом №1 общего собрания участников ООО "ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД" от 27.06.2016 ФИО2 являлась ликвидатором ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД».

В связи с выявлением при осуществлении анализа информационного ресурса и сведений о задолженности, достаточной информации для возбуждения дела о банкротстве, инспекция уведомлением от 25.07.2019 №03-22/4323 сообщила ФИО2 о необходимости прибытия 30.08.2019 в 11 час. 00 мин. для составления протокола об административном правонарушении, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Указанное уведомление получено последней - 14.08.2019.

26.08.2019 заместителем начальника аналитического отдела ИФНС России по Московскому округу г.Калуги в отношении ФИО2 и в ее отсутствие составлен протокол №20 об административном правонарушении, в котором отражено установление инспекцией следующих обстоятельств.

ООО "ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД" ОГРН <***> ИНН <***> (248001, РОССИЯ, <...>) имеет задолженность по состоянию на 21.08.2019 по платежам в бюджет в размере 457 622,41 руб., (основной долг - 318 822 руб., пеня - 13 800,41 руб.), отвечающая, согласно статье 3 Федерального закона Российской Федерации от №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), признакам банкротства, т.к. обязанность по уплате данных платежей не была исполнена должником в течение трех месяцев с даты, когда она должна быть исполнена.

Согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц генеральным директором ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» (далее - должник, юридический адрес: 248001, <...> является ФИО2, зарегистрированная по месту жительства: 248018, Россия, <...>.

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Федерального Закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если в том числе должник отвечает признакам неплатежеспособности. Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (пункт 2 статьи 9 Закона о банкротстве).

В соответствии со статьей 2 Закона о банкротстве неплатежеспособность - это прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

В силу пункта 2 статьи 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно пункта 2 статьи 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее триста тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные статьей 3 настоящего закона.

Согласно справке о задолженности №1883948 от 21.08.2019 по состоянию на 21.08.2019, ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕИД» имеет задолженность по уплате обязательных платежей в сумме 457 622,41 руб. (основной долг - 318 822 руб., пеня - 138 800,41 руб.).

В адрес должника было направлено требование об уплате налога, пени, штрафа №52253 от 13.04.2016 по сроку уплаты до 05.05.2016 в размере задолженности 317 262 руб. Задолженность образовалась в результате начисления единого налога уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 2015г. по представленной налоговой декларации. Всего задолженность по требованию превышает 300 тыс. руб.

Инспекцией вынесены Решение о взыскании задолженности с денежных средств от 02.06.2016 №3411 в рамках статьи 46 НК РФ. В связи с отсутствием денежных средств на счетах в банках налоговым органом вынесено Решение о взыскание задолженности за счет имущества от 07.09.2016 №2231, Постановление о взыскание задолженности за счет имущества от 07.09.2016 №2269 и направлено на исполнение в службу судебных приставов.

Судебным приставом-исполнителем службы судебных приставов Калужской области в отношении взыскиваемой задолженности вынесены постановления об окончании исполнительного производства с указанием на невозможность установить местонахождение должника и отсутствие имущества, на которое может быть обращено взыскание и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Таким образом, ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» имеет задолженность по уплате налога более 300 тыс. руб. и более 4-х месяцев не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей, что в соответствии со статьями 2 и 3 Закона о банкротстве является признаками неплатежеспособности и банкротства. В соответствии с пунктом 2 статьи 3, пункта 2 статьи 6, пункта 3 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель (ликвидатор) должника ФИО2 обязана была в срок не позднее 05.09.2016 обратиться в арбитражный суд с заявлением должника о признании его банкротом.

Вышеуказанная обязанность ФИО2 исполнена не была, копия заявления должника в адрес инспекции (как того требует пункт 4 статьи 37 Закона о банкротстве) не поступала.

Постановлением о назначении административного наказания от 16.10.2018 №26 ИФНС России по Московскому округу г.Калуги ликвидатор ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» ФИО2 была привлечена к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ, в связи с неисполнением обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» несостоятельным (банкротом) при наличии признаков неплатежеспособности. Постановление №26 вступило в законную силу 05.12.2018.

Данное постановление исполнено не было, штраф в установленный срок оплачен не был. В соответствии с частью 5 статьи 32.2 КоАП РФ постановление №26 Инспекции было направлено в ОСП по Московскому округу г.Калуги на исполнение.

Новое правонарушение допущено в период времени, когда не истек один год с даты вступления в силу постановления по части 5 статьи 14.13, а следовательно, квалифицируется как повторное.

За повторное неисполнение обязанности руководителем юридического лица по подаче заявления о признании должника - юридического лица несостоятельным (банкротом) предусмотрена ответственность в соответствии с частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

У руководителя (ликвидатора) ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» возникла обязанность по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом, начиная с 05.08.2016. Срок для подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом истек 05.09.2016. Однако руководитель (ликвидатор) ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» ФИО2 уклонилась от обязанности исполнения требований Закона о банкротстве, что подтверждается следующими доказательствами:

1. Выписка из ЕГРЮЛ ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД»;

2. Справка о задолженности №1883948 от 21.08.2019;

3. Требования об уплате налога №52253 от 13.04.2016г;

4. Постановление о назначении административного наказания №26 от 16.10.2018.

Таким образом, ФИО2, ликвидатор (лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица) общество с ограниченной ответственностью "ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД" (ОГРН <***>, ИНН <***>) совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Копия протокола направлена ФИО2 заказным письмом, а также получена последней - 28.08.2019.

Вышеуказанный протокол об административном правонарушении и другие материалы дела в отношении ФИО2 направлены в Арбитражный суд Калужской области.

В соответствии с частью 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрена ответственность за неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Частью 5.1 указанной статьи установлена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Субъект ответственности - руководитель юридического лица.

Согласно статье 2.4. КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В силу пунктов 1, 2 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, в частности, в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 данной статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

Исходя из положений статьи 2 Закона о банкротстве под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; а под неплатежеспособностью - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Согласно пункту 2 статьи 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В соответствии с пунктом 2 статьи 6 Закона о банкротстве, если иное не предусмотрено данным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей.

Из представленного в материалы дела требования от 13.04.2016 №52253 следует, что задолженность ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» в размере 317 262 руб. образовалась в результате начисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения 2015 г. по представленной налоговой декларации.

Таким образом, задолженность по требованию превышает 300 000 руб.

Вышеуказанное требование налогового органа по уплате задолженности обществом не исполнены, в связи с чем, инспекцией было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика от 02.06.2016 №3411.

В связи с отсутствием денежных средств на счетах в банках налоговым органом 07.09.2016 вынесены решение о взыскании задолженности за счет имущества должника №2231 и постановление о взыскании задолженности за счет имущества №2269.

Постановление от 07.09.2016 №2269 направлено налоговым органом в службу судебных приставов.

Однако, в связи с невозможностью установить местонахождение должника и отсутствием имущества, на которое может быть обращено взыскание, исполнительное производство в отношении взыскиваемой задолженности окончено.

Таким образом, инспекцией принимались меры принудительного взыскания задолженности.

Вместе с тем, согласно справке от 21.08.2019 №1883948 по состоянию на 21.08.2019 ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» имеет задолженность по уплате платежей в сумме 457 622,41 руб., из них основной долг - 318 822 руб., пени - 138 800,41 руб.

Указанное свидетельствует о том, что возникшая у общества задолженность по обязательным платежам в бюджет не погашена.

В связи с чем, ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» считается неспособным удовлетворить требования уполномоченного органа по исполнению обязанности по уплате обязательных платежей в бюджет и отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, а также протокола №1 общего собрания участников ООО "ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД" от 27.06.2016 ликвидатором общества (лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица) является ФИО2

Таким образом, у ФИО2, как ликвидатора общества, в связи с наличием признаков неплатежеспособности возникла предусмотренная пунктом 2 статьи 9 Закона о банкротстве обязанность обратиться в срок до 05.09.2016 в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» несостоятельным (банкротом).

Доказательства исполнения данной обязанности в материалах дела отсутствуют.

Пунктом 2 части 1 статьи 4.3 КоАП РФ установлено, что повторное совершение однородного административного правонарушения - это совершение административного нарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ.

В силу статьи 4.6 КоАП РФ лицо считается подвергнутым административному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания, и до истечения одного года со дня исполнения данного постановления.

Из материалов дела следует, что постановлением ИФНС по Московскому округу г.Калуги от 16.10.2018 №26 ФИО2, являющийся ликвидатором ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД», привлекалась к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, в виде штрафа, в связи с неисполнением обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании данного общества несостоятельным (банкротом) при наличии признаков неплатежеспособности.

Данное постановление не обжаловалось и вступило в законную силу - 05.12.2018, штраф уплачен - 03.04.2019.

Таким образом, на момент совершения правонарушения по данному делу имелся вступивший в законную силу акт о привлечении ФИО2 к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ.

Пунктом 2 части 1 статьи 4.3 КоАП РФ установлено, что повторное совершение однородного административного правонарушения - это совершение административного нарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 КоАП РФ.

В силу статьи 4.6 КоАП РФ лицо считается подвергнутым административному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания, и до истечения одного года со дня исполнения данного постановления.

В связи с наличием признаков повторности инспекцией в отношении ФИО2 26.08.2019 был составлен протокол №20 об административном правонарушении по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц, ФИО2 являлась ликвидатором ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД», при этом, освобождение его от обязанностей ликвидатора, в данном случае правового значения не имеет, поскольку на дату события вменяемого правонарушения, ФИО2 являлась ликвидатором ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД», а, следовательно, субъектом вменяемого правонарушения.

Пунктом 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2 КоАП РФ.

Отсутствие вины предполагает объективную невозможность соблюдения установленных правил, необходимость принятия мер, от лица не зависящих.

Вина ФИО2 в совершении вменяемого ей административного правонарушения выражается в неисполнении обязанностей, возложенных на нее действующим законодательством о банкротстве, поскольку при должной осмотрительности и надлежащем исполнении своих обязанностей, она могла выявить нарушения и принять своевременные меры по их устранению.

При этом ФИО2 не представила доказательств, подтверждающих принятие им всех возможных и необходимых мер по соблюдению требований законодательства о банкротстве, а именно положений статьи 9 Закона о банкротстве.

Доказательств невозможности соблюдения требований Закона о банкротстве в материалы дела не представлено.

В связи с чем, суд считает доказанным административным органом наличие вины ликвидатора общества в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу о наличии в действиях ликвидатора ООО «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» ФИО2 события и состава правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении соответствует требованиям статей 28.2, 28.3, 28.5 КоАП РФ.

Установленный положениями статьи 4.5 КоАП РФ трехлетний срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о банкротстве не истек.

В силу статьи 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных 7 обстоятельств его совершения.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям (пункт 18 названного Постановления).

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления №10 применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано (пункт 18.1 Постановления №10).

Каких-либо оснований, свидетельствующих об исключительности рассматриваемого случая, дающих возможность посчитать его малозначительным с учетом вышеуказанных разъяснений, судом не установлено и материалами дела не подтверждено.

Учитывая обстоятельства совершенного правонарушения, его общественную опасность, характер общественных отношений, на которые оно посягает, суд не усматривает оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.

Санкция части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ предусматривает дисквалификацию должностных лиц на срок от шести месяцев до трех лет.

В соответствии с частью 2 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания должны учитываться смягчающие и отягчающие административную ответственность обстоятельства.

В свою очередь, доказательств, подтверждающих наличие смягчающих или отягчающих ответственность обстоятельств, в материалы дела не представлено, об их наличии не заявлено.

В связи с изложенным, суд назначает наказание в виде дисквалификации в минимальном размере - сроком на 6 месяцев с даты вступления настоящего решения в законную силу.

Применительно к разъяснениям, содержащимся в пункте 20.5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», а также с учетом приказа ФНС России от 19.12.2011 №ММВ-7-6/941@ вступившая в законную силу копия настоящего решения подлежит направлению: в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на формирование и ведение реестра дисквалифицированных лиц (ФНС России в силу пункта 5.5.13 Положения о Федеральной налоговой службе (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506) - в лице УФНС России по Калужской области согласно части 4 статьи 32.11 КоАП РФ), в федеральное казенное учреждение «Налог-сервис» Федеральной налоговой службы (г.Москва) (ОГРН <***>, 125373, <...>).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 176, 202-206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

заявленное требование удовлетворить.

Привлечь бывшего ликвидатора общества с ограниченной ответственностью «ЗЕМЛЯ-ТРЕЙД» ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированную по адресу: 248018, <...>, к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, назначив административное наказание в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

Срок дисквалификации подлежит исчислению с даты вступления настоящего решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд путём подачи жалобы через Арбитражный суд Калужской области.

Судья О.А. Масенкова