Решение от 14 декабря 2020 г. по делу № А46-13734/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Учебная, д. 51, г. Омск, 644024; тел./факс (3812) 31-56-51/53-02-05; http://omsk.arbitr.ru, http://my.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

№ дела

А46-13734/2020
14 декабря 2020 года
город Омск


Резолютивная часть решения объявлена 08.12.2020.

Решение в полном объёме изготовлено 14.12.2020.

Арбитражный суд Омской области в составе судьи Третинник М.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ушаковой А.А., рассмотрев в судебном заседании материалы дела по исковому заявлению Региональной энергетической комиссии Омской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) к ФИО1 о взыскании денежных средств в порядке субсидиарной ответственности, при участии в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Омской области,

при участии в судебном заседании:

от истца – ФИО2 (удостоверение № 316 от 22.07.2020), доверенность от 23.07.2020 № 01-12/62, диплом от 20.06.1995 ЭВ № 428142,

от иных лиц, участвующих в деле, не явились, извещены,

УСТАНОВИЛ:

Региональная энергетическая комиссия Омской области (далее – истец, РЭК Омской области) обратилась в Арбитражный суд Омской области с исковым заявлением о взыскании с ФИО1 (далее – ответчик, ФИО1) в порядке субсидиарной ответственности денежных средств, выплаченных обществу с ограниченной ответственностью «Поповка» (далее – Общество, ООО «Поповка») в качестве субсидии на компенсацию выпадающих доходов, возникших в результате установления льготных тарифов на тепловую энергию в целях соблюдения предельных индексов роста платы граждан за коммунальные услуги: 1) за I-IV кварталы 2016 годы в размере 2 291 551,82 руб., 2) за 1,2 кварталы 2017 годы в размере 1 269 915,14 руб.

Определением от 17.11.2020 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Омской области.

От Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Омской области до начала судебного заседания поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие ее представителя, ответчик, надлежащим образом извещенный о месте и времени судебного заседания, явку не обеспечил, в связи с чем на основании части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ дело рассмотрено в отсутствие представителей указанных лиц.

В судебном заседании представитель РЭК Омской области поддержала заявленные требования в полном объеме.

Изучив материалы дела, выслушав представителя истца, суд установил следующие обстоятельства.

ООО «Поповка» осуществляло деятельность в сфере теплоснабжения на территории Омской области и являлось получателем бюджетных средств, выдаваемых в виде субсидий.

Распоряжением от 15.12.2016 № 371-Р Обществу предоставлена субсидия за I - III кварталы 2016 года в размере 942 297,55 рублей.

Распоряжением от 23.01.2017 № 7-Р Обществу предоставлена субсидия за IV квартал 2016 года в размере 1 349 254,27 рублей.

Распоряжением от 27.04.2017 № 104-Р Обществу предоставлена субсидия за I квартал 2017 года в размере 633 199,16 рублей.

Распоряжением от 03.08.2017 № 211-Р Обществу предоставлена субсидия за II квартал 2017 года в размере 636 715,98 рублей.

Вышеуказанные субсидии перечислены Обществу платежными поручениями от 23.12.2016 № 504, от 09.02.2017 № 26, от 12.05.2017 № 361, от 11.08.2017 № 594.

Решением Арбитражного суда Омской области от 28 мая 2018 года по делу № А46-1107/2018 с Общества в пользу РЭК Омской области взысканы денежные средства, выплаченные в качестве субсидии па компенсацию выпадающих доходов за I - IV кварталы 2016 года, в размере 2 291 551,82 рублей.

02.10.2018 Азовским РОСП УФССП по Омской области возбуждено исполнительное производство № 12234/18/55008-ИП о взыскании с Общества 2 291 551,82 рублей.

08.02.2019 в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в отношении Общества внесена запись за номером 2195543093766 о прекращении деятельности юридического лица «в связи с исключением из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нём, в отношении которых внесена запись о недостоверности».

В связи с исключением Общества из ЕГРЮЛ постановлением от 21.03.2019 исполнительное производство прекращено.

Также в связи с исключением Общества из ЕГРЮЛ определением от 26.04.2019 Арбитражного суда Омской области по делу № А46-4074/2019 прекращено производство по взысканию с Общества денежных средств, выплаченных в качестве субсидии на компенсацию выпадающих доходов за 1, 2 кварталы 2017 года в размере 1 269 915,14 руб.

В связи с тем, что исключение Общества из ЕГРЮЛ делает невозможным возврат в бюджет Омской области денежных средств, выплаченных Обществу РЭК Омской области в качестве субсидий на компенсацию выпадающих доходов за I - IV кварталы 2016 года, I - II кварталы 2017 года, возникших в результате установления льготных тарифов на тепловую энергию в целях соблюдения предельных индексов роста платы граждан за коммунальные услуги, на общую сумму 3 561 466,96 руб., РЭК Омской области обратилась в суд с указанным заявлением.

Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ представленные документы и доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд находит настоящие требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

На основании части 1 статьи 1 Бюджетного кодекса РФ отношения, возникающие в процессе осуществления бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, относятся к бюджетным правоотношениям, регулируемым Бюджетным кодексом РФ.

Бюджетная система РФ основана на принципах эффективности и экономности использования бюджетных средств, адресности и целевого характера бюджетных средств (статья 28 Бюджетного кодекса РФ).

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств подразумевает под собой выделение средств в распоряжение конкретных получателей с обозначением направления их на финансирование конкретных целей. Любые действия, приводящие к нарушению направления средств на цели, не обозначенные в бюджете при выделении конкретных сумм средств, являются нарушением бюджетного законодательства РФ.

Порядок и условия предоставления субсидий за счёт бюджетных средств регламентирован статьёй 78 Бюджетного кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 1 указанной статьи Бюджетного кодекса РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Пунктом 3 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, должны определять, в частности, порядок возврата субсидий в соответствующий бюджет в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении.

Законом Омской области от 25.09.2014 № 1660-ОЗ «Об отдельных вопросах государственного регулирования тарифов» (далее - Закон № 1660-ОЗ) предусмотрена компенсация выпадающих доходов организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, теплоснабжающих организаций на территории Омской области.

Согласно статье 4 Закона № 1660-ОЗ порядок предоставления субсидий юридическим лицам определяется Правительством Омской области в соответствии с законом об областном бюджете.

Во исполнение положений Закона № 1660-ОЗ постановлением Правительства Омской области от 23.11.2016 № 348-п утвержден Порядок предоставления субсидий на компенсацию выпадающих доходов организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение, водоотведение, теплоснабжающих организаций на территории Омской области (далее - Порядок № 348-п, субсидия).

РЭК Омской области является главным распорядителем средств бюджета Омской области, осуществляющим предоставление субсидии в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных в бюджете Омской области на соответствующий финансовый год (пункт 4 Порядка № 348-п).

В соответствии с подпунктом 2 пункта 5 Порядка № 348-п одним из условий предоставления субсидии является заключение с уполномоченным органом соглашения о предоставлении субсидий, предусматривающего в качестве условия их предоставления согласие получателя субсидий (за исключением случаев, указанных в пункте 5 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации) на осуществление уполномоченным органом и органами государственного финансового контроля проверок соблюдения получателем субсидий условий, цели и порядка предоставления субсидий.

Как следует из материалов дела, во исполнение распоряжения РЭК Омской области от 15.05.2018 № Р-18/61 «О проведении проверки соблюдения получателем субсидии условий, цели и порядка предоставления субсидии» в адрес ООО «Поповка» направлено уведомление о проведении проверки.

Согласно акту проверки от 12.07.2018 запрашиваемые документы, необходимые для осуществления проверки, в соответствии с указанным распоряжением ООО «Поповка» не представлены.

Вследствие непредставления запрошенных документов РЭК Омской области оказалась лишена возможности осуществить контроль за соблюдением условий, цели и порядка предоставления субсидий, ввиду чего общество признано нарушившим условия предоставления субсидий.

На основании пункта 15 Порядка № 348-п субсидия подлежит возврату в областной бюджет в полном объеме по причине нарушения субъектом проверки условий ее предоставления.

В связи с чем денежные средства, перечисленные в качестве субсидии Обществу за I - II кварталы 2017 года на основании распоряжений от 27.04.2017 № 104-Р и от 03.08.2017 № 211-Р, в общем размере 1 269 915,14 руб. подлежали возврату в бюджет Омской области.

Также, как было указано ранее, вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Омской области от 28 мая 2018 года по делу № А46-1107/2018 с Общества в пользу РЭК Омской области взысканы денежные средства, выплаченные в качестве субсидии па компенсацию выпадающих доходов за I - IV кварталы 2016 года, в размере 2 291 551,82 рублей.

Между тем, согласно выписке из ЕГРЮЛ от 30.07.2020 в отношении ООО «Поповка» была внесена запись от 08.02.2019 об исключении из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых 26.12.2017 внесена запись ГРН 2185543617257 о недостоверности.

Согласно пункту 1 статьи 64.2 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Пунктом 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) предусмотрено, что юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Согласно подпункту «б» пункта 5 указанной статьи предусмотренный статьей 21.1 Закона № 129-ФЗ порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях наличия в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

В соответствии с пунктом 3 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

В соответствии с пунктом 3 статьи 64.2 исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не препятствует привлечению к ответственности лиц, указанных в статье 53.1 ГК РФ.

Как предусмотрено пунктом 1 статьи 53.1 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Согласно пункту 3.1 статьи 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные ГК РФ для отказа основного должника от исполнения обязательства. В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1 - 3 статьи 53.1 ГК РФ, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества.

Таким образом, из изложенного выше следует, что само по себе исключение юридического лица из реестра в результате действий (бездействия), которые привели к такому исключению (отсутствие отчетности, расчетов в течение долгого времени), равно как и неисполнение обязательств, не является достаточным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности в соответствии с названной нормой. Требуется, чтобы неразумные и/или недобросовестные действия (бездействие) лиц, указанных в подпунктах 1 - 3 статьи 53.1 ГК РФ, привели к тому, что общество стало неспособным исполнять обязательства перед кредиторами, то есть фактически за доведение до банкротства.

Исходя из того, что ФИО1 знал о наличии неисполненных обязательств перед истцом в связи с тем, что именно он подписывал Соглашения о предоставлении субсидий от имени Общества, то есть не мог не знать о существующей ответственности за нарушение их условий, а также что обязанность по возврату 2 291 551,82 руб. в бюджет Омской области была установлена вступившим в законную силу решением суда, вместе с тем, не предпринял никаких действий с момента внесения записи о недостоверности от 26.12.2017 по дату прекращения деятельности Общества 08.02.2019 по внесению достоверных сведений об адресе ООО «Поповка», что свидетельствует о недобросовестности действий ответчика, суд пришел к выводу о наличии причинно-следственной связи между действиями ответчика и прекращением экономической деятельности Общества и, следовательно, о наличии оснований для удовлетворения исковых требований.

В силу подпункта 1.1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации РЭК Омской области освобождена от уплаты государственной пошлины по настоящему делу. В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ в связи с удовлетворением иска государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса РФ,

РЕШИЛ:

с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу Региональной энергетической комиссии Омской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) взыскать в порядке субсидиарной ответственности 3 561 466,96 руб. денежных средств, выплаченных в качестве субсидии обществу с ограниченной ответственностью «Поповка» (ИНН <***>, ОГРН <***>).

В доход федерального бюджета с ФИО1 взыскать государственную пошлину в сумме 40 807 руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месяца со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба, а в случае подачи апелляционной жалобы со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Западно- Сибирского округа в течение двух месяцев со дня вступления решения по делу в законную силу.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражные суды апелляционной и кассационной инстанций через Арбитражный суд Омской области.

Информация о движении дела может быть получена путём использования сервиса «Картотека арбитражных дел» http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Судья М.А. Третинник