Решение от 5 октября 2025 г. по делу № А40-261690/2024

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А40-261690/24-149-1584
г. Москва
06 октября 2025 года
Резолютивная часть решения объявлена 29 сентября 2025 года

Решение в полном объеме изготовлено 06 октября 2025 года


Арбитражный суд в составе судьи Кузина М.М.

при ведении протокола секретарем судебного заседания Сафоновой К.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению Центральной электронной таможни

к ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» (115054, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Замоскворечье, ул. Большая Пионерская, д. 15, стр. 1, этаж 1, помещ. II, ком. 3, оф. 2А, ОГРН: <***>, Дата присвоения ОГРН: 03.02.2020, ИНН: <***>, КПП: 770501001); NINGBO KING&CROWM; CLEANING TOOLS CO.,LTD

о признании сделки недействительной,

при участии:

от истца: не явился, извещен

от ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД»: не явился, извещен

от NINGBO KING&CROWM; CLEANING TOOLS CO.,LTD: не явился, извещен

УСТАНОВИЛ:

Дело рассмотрено с перерывом с 16.09.2025 по 29.09.2025, о чем имеется отметка в протоколе судебного заседания.

Центральная электронная таможня (далее – истец, таможня) обратилась в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением о признании недействительной сделки между ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» (ИНН <***>) (Российская Федерация) и компанией NINGBO KING & CROWN CLEANING TOOLS CO., LTD, выразившейся в заключении внешнеторгового контракта от 21.04.2022 №1; о применении последствий недействительности сделки и взыскании с ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» в бюджет Российской Федерации 17 600 долларов США в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения.

Представители истца и ответчиков в судебное заседание не явились, в материалах дела имеются документы, подтверждающие их надлежащее извещение о времени и месте судебного разбирательства. Суд счел возможным рассмотреть дело без участия истца и ответчиков в порядке, предусмотренном ст.156 АПК РФ.

Информация о принятии заявления к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Арбитражного суда г. Москвы в информационно -телекоммуникационной сети "Интернет", в соответствии с порядком, установленным статьей 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Ответчики письменный отзыв на заявление не представили, требования не оспорили; возражений против рассмотрения спора не заявили.

Суд отмечает, что предоставление отзыва на иск суду и лицам, участвующим в деле, в силу ст. 131 АПК РФ, является процессуальной обязанностью Ответчика.

Между тем, в нарушение ст. 131 АПК РФ, Ответчик указанное требование не исполнил, отзыв на иск не представил, об обстоятельствах, препятствующих своевременному предоставлению отзыва на иск и дополнительных доказательств, которые могли бы быть признаны судом уважительными, суду не сообщил, в связи с чем принял риск наступления последствий совершения или несовершения им процессуальных действий (ч. 2 ст. 9 и ст. 41 АПК РФ).

В соответствии с ч. 3 ст. 70 АПК РФ признание стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, освобождает другую сторону от необходимости доказывания таких обстоятельств, при этом, в силу ч. 3.1 ст. 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Изучив материалы дела, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности на основании ст.71 АПК РФ, суд установил, что требования таможни  подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 №636 (далее - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе функции по контролю и надзору в области таможенного дела, функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения Федеральная таможенная служба осуществляет свою деятельность непосредственно, через территориальные органы ФТС России и свои представительства (представителей) в иностранных государствах во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон №289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1)         федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела;

2)         региональные таможенные управления;

3)         таможни;

4)         таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона №289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

В соответствии с подпунктом б пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 02.02.2016 №41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон №173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Подпунктами 5, 7 пункта 10 Общего положения о таможне утвержденного приказом ФТС России от 20.09.2021 №798, предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, на подготовку и подачу исков в судебные органы о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В соответствии с Федеральным законом №173-ФЗ задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнение резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона №289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

Основанием для обращения таможни в Арбитражный суд г. Москвы явились нарушения ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» (ИНН <***>) валютного законодательства, выразившиеся в совершении валютных операций по переводу денежных средств на банковский счет нерезидента с предоставлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Так, в ходе проверочных мероприятий Центральной электронной таможней установлено, что ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» (Россия) (ИНН <***>) (покупатель) в лице генерального директора ФИО1 заключило с NINGBO KING & CROWN CLEANING TOOLS CO., LTD (18th Meilin Road, Sanqishi Town, Ningbo Zhejiang, CN) (поставщик) контракт от 21.04.2022 №1 (далее – контракт).

В соответствии с вышеуказанным контрактом поставщик обязуется передать товар на условиях СРТ Москва покупателю, а покупатель приобретает товар «Одежда» из Китая в Россию.

Согласно условиям контракта, покупатель обязуется осуществить предоплату товара на основании счета в размере 100 %.

Условиями контракта в случае не поставки товара предусмотрен возврат оплаченных денежных средств.

Контракт действует до 31.12.2022.

Поскольку сумма обязательств по контракту не превышает в эквиваленте 3 млн. руб., контракт не поставлен на учет в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 №181-И.

Согласно информации, предоставленной АКБ «ФОРАБанк», со счёта ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» в адрес NINGBO KING & CROWN CLEANING TOOLS CO., LTD (Китай) на основании контракта были переведены денежные средства в размере 17 600 долларов США, что подтверждается поручением на перевод иностранной валюты от 22.04.2022 №56, SWIFT-сообщением от 22.04.2022 и выпиской по операциям по счету №40702840946000007302.

В качестве подтверждающих документов для проведения валютных операций в АКБ «ФОРАБанк» ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» предоставлена копия оформленной ДТ №10130030/050622/0030600 с отметкой о выпуске товаров в регионе деятельности Московской таможни.

Однако согласно ЕАИС ТО в период с 01.01.2021 по настоящее время декларирование товаров ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД»  (ИНН <***>) не осуществлялось.

Следовательно, предоставленная в уполномоченный банк копия ДТ №10130030/050622/0030600 является подложным документом.

Таким образом, контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации.

Также в отдел валютного контроля таможни поступила информация, что в отношении ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» по статье 193.1 ч.3 п. «а» УК РФ, по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода в особо крупном размере 13.06.2024 возбуждено уголовное дело №12402009603000045.

На основании вышеизложенного, Центральная электронная таможня пришла к выводу о недействительности сделки между ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» и компанией NINGBO KING & CROWN CLEANING TOOLS CO., LTD (Китай) по контракту от 21.04.2022 №1, поскольку ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» при оплате контракта очевидно не имело намерения создать соответствующие сделке правовые последствия.

В связи с изложенным, таможня обратилась в суд с настоящим заявлением.

Удовлетворяя требования Центральной электронной таможни, суд исходит из следующего.

В соответствии с подпунктом б пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-Ф3 к валютным операциям относится в том числе, отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Исходя из положений части 5 статьи 23, пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона №173-Ф3 резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, связанные с проведением валютных операций, которые должны содержать достоверную информацию и быть действительными.

В силу пункта 1 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), а также разъяснений, данных в пункте 86 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 №25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

Также является ничтожной сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки (пункт 2 статьи 168 ГК РФ); либо сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности (статья 169 ГК РФ).

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004  №226-0 указывается, что статья 169 ГК РФ особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности.

Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, то есть достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит -заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Исходя из содержания пункта 1 статьи 10 ГК РФ не допускается осуществление гражданских прав исключительно с намерением действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

На основании пункта 3 статьи 10 ГК РФ в случае, если злоупотребление правом выражается в совершении действий в обход закона с противоправной целью, последствия, предусмотренные пунктом 2 статьи 10 ГК РФ (суд отказывает лицу в защите права, а также применяет иные меры, предусмотренные законом), применяются, поскольку иные последствия таких действий не установлены ГК РФ.

В настоящем случае материалами дела подтверждено и по существу не опровергнуто, что ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД»  совершены валютные операции по переводу иностранной валюты в сумме 17 600 долларов США на банковский счет NINGBO KING & CROWN CLEANING TOOLS CO., LTD (Китай) с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Таким образом действия ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД», в рассматриваемом случае, противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным пунктами 3, 4 статьи 1, пунктами 1, 3 статьи 10 ГК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

На основании абзаца 2 пункта 3 статьи 166 ГК РФ требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

Совершение ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД»  под видом легальной внешнеторговой деятельности, в обход запретов и ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, денежных переводов на счет иностранной компании за пределы Российской Федерации создает потенциальную возможность в дальнейшем свободно, вне рамок валютного, налогового и иного российского законодательства использовать данные денежные средства на любые неизвестные, неконтролируемые, в том числе криминальные цели, угрожает устойчивости финансовой системы Российской Федерации и национальной безопасности и свидетельствует о незаконности таких валютных операций.

При таких обстоятельствах суд соглашается с позицией Заявителя, что Контракт от 21.04.2022 №1, заключенный между ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» и NINGBO KING&CROWM; CLEANING TOOLS CO.,LTD, является мнимой сделкой, поскольку его заключение не направлено на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

У сторон сделки изначально отсутствовало намерение создать реальные правовое последствия, соответствующие тем, что указаны в составляемых ими документах. Сделка заключена сторонами лишь для вида, с целью вывода денежных средств за границу, что привело к незаконному выводу из Российской Федерации денежных средств в размере 17 600 долларов США, нарушило экономические интересы государства и нанесло ущерб охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Указанное в своей совокупности свидетельствует о недействительности сделки между ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» и NINGBO KING&CROWM; CLEANING TOOLS CO.,LTD, выразившейся в заключении внешнеторгового от 21.04.2022 №1.

Согласно ст. 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Согласно пункту 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 №226-0 статья 169 ГК РФ определяет последствиях недействительности антисоциальной сделки: при наличии умысла у обеих сторон такой сделки - в случае ее исполнения обеими сторонами - в доход Российской Федерации взыскивается все полученное по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного; при наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.

В настоящем случае, суд считает возможным применить последствия недействительности сделки и взыскать с ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» в доход бюджета Российской Федерации 17 600 долларов США в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ расходы по оплате государственной пошлины  подлежат отнесению на ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 27, 75, 104, 110, 123, 156 ч. 3, 167-170, 176 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Признать недействительным контракт от 21.04.2022 №1, заключенный между ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» и NINGBO KING&CROWM; CLEANING TOOLS CO.,LTD.

Применить последствия недействительности сделки, взыскать с ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД»  в доход федерального бюджета Российской Федерации 17 600 долларов США (семнадцать тысяч шестьсот долларов США) в рублевом эквиваленте по курсу Центрального Банка Российской Федерации на день фактического исполнения решения.

Взыскать с ООО «ОЛИВИЯ ТРЭЙД» в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 76 388 руб. (семьдесят шесть тысяч триста восемьдесят восемь рублей ноль копеек).

Решение может быть обжаловано в течение месяца с даты принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.


Судья:                                                                                                             М.М. Кузин