Решение от 14 сентября 2020 г. по делу № А56-131421/2019

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-131421/2019
14 сентября 2020 года
г.Санкт-Петербург


Резолютивная часть решения объявлена 09 сентября 2020 года.

Полный текст решения изготовлен 14 сентября 2020 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Домрачева Е.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

Андреевой Аллы Эрнстовны; Перчик Ирины Эрнстовны (адрес: Россия 195248, Санкт-Петербург, пр.Энергетиков 35/2/35; Россия 192212, Санкт-Петербург, ул.Белградская 26/5/83);

к Межрайонной Инспекция федеральной налоговой службы Российской Федерации №15 по Санкт-Петербургу (адрес: Россия 191124, Санкт-Петербург, ул КРАСНОГО ТЕКСТИЛЬЩИКА 10-12/О);

третье лицо: МИФНС № 21 по Санкт-Петербургу

о признании недействительной записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юридическом лице, об обязании исключить из ЕГРЮЛ ООО «Эпикур» запись за ГРН 7197848897130

при участии

- от заявителя: ФИО2, паспорт, ФИО3, паспорт

- от заинтересованного лица: ФИО4, доверенность от 09.01.2020

- от третьего лица: ФИО5, доверенность от 09.07.2020

установил:

ФИО2 и ФИО3 (далее - Заявители) обратились в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением, уточненным в порядке ст.49 АПК РФ, о признании незаконными действий Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Санкт-Петербургу (далее - Инспекция) по внесению в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений о Заявителях как участниках Общества с ограниченной ответственностью «Эпикур» и об ФИО2 как о генеральном директоре Общества ГРН 7197848897130 от 15.11.2019.

Определением от 17.12.2019 заявление принято к производству.

Определением от 13.05.2020 суд привлек к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора, Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу № 21 (далее — Налоговый орган).

От Инспекции в материалы дела поступил отзыв, в котором она возражает против удовлетворения требований в связи с тем, что Заявителями не приняты меры по обеспечению достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений.

От Налогового органа также поступил отзыв, в котором он возражает против удовлетворения требований, указывает, что при проведении проверки сведений об ООО «Эпикур» было установлено отсутствие банковского счета, имущества, филиалов, наличие лишь одного сотрудника в Обществе, что указывает на фиктивность, номинальность организации, данные обстоятельства послужили основанием для направления в Инспекцию заявления по форме Р34002, допрошенная в качестве свидетеля ФИО2 не устранила сомнений в достоверности сведений, нарушений при внесении записи о недостоверности Инспекцией не допущено.

От Заявителей поступили возражения на отзыв Налогового органа и доказательства в их обоснование, в которых они указывают на наличие счета Общества, на отказ Налогового органа приобщить документы к протоколу допроса ФИО2 и неверное истолкование ответов на вопросы, настаивали на удовлетворении требований.

В настоящее судебное заседание явились все лица, участвующие в деле, поддержали свои правовые позиции.

Выслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности и взаимосвязи, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Общество с ограниченной ответственностью «Эпикур» было создано 26.07.1993, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись ОГРН <***> (далее - Общество).

С 2012 года участниками Общества являются:

- ФИО3 с долей 2/3 уставного капитала,

- ФИО2 с долей 1/3 уставного капитала.

С 17.03.2010 ФИО2 является генеральным директором Общества.

16.08.2019 в Инспекцию от Налогового органа поступило заявление по форме Р34002 о недостоверности сведений об участниках и генеральном директоре ООО «Эпикур», в котором указано, что установлены признаки фиктивности, номинальности участника Общества: - неисполнение требований по уведомлениям, повесткам районной инспекции; организация обладает признаками транзитной: - отсутствие имущества, филиалов, обособленных подразделений; - отсутствие трудовых ресурсов, среднесписочная численность на 01.01.2019 — 1 чел., - отсутствие расчетных счетов; - наличие недоимки.

26.08.2019 и 21.10.2019 Инспекция направляла Обществу, участникам и генеральному директору уведомления о необходимости представления достоверных сведений.

24.09.2019 и 28.10.2019 генеральным директором Общества направлены пояснения с указанием, что в ЕГРЮЛ содержатся достоверные сведения об участниках и генеральном директоре, и с просьбой разъяснить какие еще необходимо представить доказательства достоверности сведений.

15.11.2019 МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу в ЕГРЮЛ внесена запись ГРН 7197848897130 о недостоверности сведений об участниках и о генеральном директоре Общества, о чем дополнительно письмом от 26.11.2019 Инспекция уведомила генерального директора Общества.

Ссылаясь на то, что МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу необоснованно совершены действия по внесению в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений об участниках и генеральном директоре ООО «Эпикур», Заявители обратились в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Согласно части 1 статьи 198, части 2 статьи 201 АПК РФ для признания ненормативного акта (решения), действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц недействительными (незаконными) необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствия их закону и иному нормативному правовому акту и нарушения прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо (часть 5 статьи 200 АПК РФ).

Отношения в области государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ), Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 08.08.2001 (далее - Закон № 129-ФЗ).

В силу части 9 статьи 14 Федерального закона от 27.07.2006 № 149- ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (далее - Закон № 149-ФЗ) информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной; государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Одним из принципов правового регулирования технологий и информации является принцип достоверности информации (статья 3 Закона № 149-ФЗ).

В соответствии с частями 2, 3 статьи 51 ГК РФ данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

Аналогичные обстоятельства установлены абзацем 1 пункта 1 статьи 4 и абзацем 1 пункта 1 статьи 6 Закона № 129-ФЗ.

Перечень сведений и документов о юридическом лице, подлежащих отражению в ЕГРЮЛ, содержится в статье 5 Закона № 129-ФЗ.

В соответствии с пунктами 4.2 и 4.3 статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 настоящей статьи мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ утверждены Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий (далее — Положение).

В соответствии с п.4 Положения основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (далее - заявление о недостоверности сведений ЕГРЮЛ), а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Письмами Федеральной налоговой службы от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@ разъяснено, что о недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;

участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;

адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В целях проверки содержащихся в ЕГРЮЛ сведений налоговым органам поручено ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, обладающих одним из следующих признаков:

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;

участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;

адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;

наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.

Вышеуказанную информацию налоговые органы обязаны довести до сведения регистрирующих органов.

В соответствии с п.6 ст.11 Закона № 129-ФЗ в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр юридических лиц, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в» (адрес), «д» (учредители) и (или) «л» (руководитель) пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.

Вместе с тем материалами дела подтверждаются неоднократные обращения Общества в лице его генерального директора ФИО2 как в Инспекцию, так и в Налоговый орган с указанием на достоверность информации, учитывая, что в Уведомлении о необходимости представления достоверных сведений от 26.08.2019 отсутствует указание на то, что послужило основание считать сведения недостоверными и какие конкретно сведения об участниках и директоре являются недостовенрыми.

Вопреки утверждению Инспекции в письме от 21.10.2019 о том, что не представлено сведений об открытых счетах, в направленных в Инспекцию письмах Общества от 24.09.2019 и от 28.10.2019 содержалась информация о расчетном счете Общества.

Как было указано выше, признаки свидетельствующие о недостоверности сведений содержащихся в ЕГРЮЛ, указаны в письмах Федеральной налоговой службы от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@, при этом Налоговым органам не выявлено ни одного из таких признаков.

Доводы об отсутствии расчетного счета у Общества опровергаются представленными в дело доказательствами, при этом и Инспекция, и Налоговый орган имели возможность проверить достоверность информации о счете Общества до внесения записи о недостоверности, но уклонились от этого.

Отсутствие у Общества имущества, филиалов или небольшой численный состав работников не свидетельствуют о недостоверности сведений об участниках и генеральном директоре Общества.

Участие в Обществе является добровольным и оба участника Общества подтверждают информацию о них как об участниках ООО «Эпикур».

Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к выводу об отсутствии у Инспекции достаточных оснований для внесения записи о недостоверности сведений об участниках и генеральном директоре Общества, в связи с чем действия Инспекции по внесению записи ГРН 7197848897130 от 15.11.2019 нельзя признать законными.

Таким образом, требования Заявителей подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.110 АПК РФ расходы по оплате государственной пошлины относятся на Инспекцию.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконными действия Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Санкт-Петербургу по внесению в ЕГРЮЛ записи ГРН 7197848897130 от 15.11.2019 о недостоверности сведений об ФИО2 и ФИО3 как участниках Общества с ограниченной ответственностью «Эпикур» и об ФИО2 как о генеральном директоре Общества.

Обязать Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 15 по Санкт-Петербургу устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителей, внести соответствующие изменения в единый государственный реестр юридических лиц.

Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Санкт-Петербургу в пользу ФИО2 расходы по оплате государственной пошлины в размере 300 рублей.

Взыскать с Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Санкт-Петербургу в пользу ФИО3 расходы по оплате государственной пошлины в размере 300 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия.

Судья Домрачева Е.Н.