Решение от 2 октября 2023 г. по делу № А29-7188/2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КОМИ

ул. Ленина, д. 60, г. Сыктывкар, 167000

8(8212) 300-800, 300-810, http://komi.arbitr.ru, е-mail: info@komi.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А29-7188/2023
02 октября 2023 года
г. Сыктывкар


Резолютивная часть решения объявлена 25 сентября 2023 года, полный текст решения изготовлен 02 октября 2023 года.

Арбитражный суд Республики Коми в составе судьи Шевелёвой А.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании 18 и 25 сентября 2023 года дело

по иску государственного бюджетного учреждения Республики Коми «Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Коми» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>)

к государственному бюджетному учреждению здравоохранения Республики Коми «Троицко-Печорская центральная районная больница» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>)

о взыскании денежных средств

при участии:

от истца: ФИО2 по доверенности от 21.08.2023 № 54/23 (после перерыва)

установил:

Государственное бюджетное учреждение Республики Коми «Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Коми» (далее – ГУ ТФОМС Республики Коми, Фонд, истец) обратилось в Арбитражный суд Республики Коми с исковым заявлением к государственному бюджетному учреждению здравоохранения Республики Коми «Троицко-Печорская центральная районная больница» (далее – ГБУЗ РК «Троицко-Печорская ЦРБ», ответчик) о взыскании 8 954 116 руб. 71 коп. денежных средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, пеней за период с 18.11.2022 по 20.06.2023 в сумме 481 283 руб. 95 коп., пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день предъявления санкций (7,5%) от суммы нецелевого использования денежных средств (8 954 116 руб. 71 коп.) за каждый день просрочки с 21.06.2023 по дату фактического возврата денежных средств, использованных не по целевому назначению.

Протокольным определением от 05.09.2023 судебное заседание отложено на 18.09.2023 для представления ответчиком отзыва на иск.

В судебном заседании был объявлен перерыв до 25.09.2023.

Заявлением от 19.09.2023 истец уточнил исковые требования, просил взыскать ответчика в бюджет Фонда средства ОМС, использованные не по целевому назначению, в размере 8 704 116 руб. 71 коп., пени в размере 483 522 руб. 48 коп., рассчитанные за период с 18.11.2022 по 21.06.2023, пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день предъявления санкций (7,5%) от суммы нецелевого использования денежных средств (8 704 116 руб. 71 коп.) за каждый день просрочки, начиная с 22.06.2023 по дату фактического возврата денежных средств, использованных не по целевому назначению. Уточнение принято судом в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

В судебном заседании представитель истца уточненные исковые требования поддержала.

Ответчик, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, явку в судебное заседание представителя не обеспечил, в отзыве на иск признал требования только в сумме 8 704 116 руб. 71 коп.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства, арбитражным судом установлено следующее.

На основании приказа директора ГУ ТФОМС Республики Коми от 31.08.2022 № 489о в ГБУЗ РК «Троицко-Печорская ЦРБ» Фондом была проведена плановая комплексная проверка в выездной форме для рассмотрения комплекса вопросов, связанных с соблюдением законодательства Российской Федерации об обязательном медицинском страховании и с использованием средств ОМС за 2020-2021 гг.

По результатам проверки составлен акт от 02.11.2022, в котором отражены допущенные ГБУЗ РК «Троицко-Печорская ЦРБ» нарушения в расходовании средств обязательного медицинского страхования (далее - ОМС).

Согласно заключению комиссии в ходе проверки выявлены факты использования средств ОМС не по целевому назначению в сумме 8 954 116 руб. 71 коп., в том числе:

1. В части оплаты труда на сумму 6 670 179 руб. 07 коп.:

- вследствие начисления и выплаты надбавок за интенсивность и высокие результаты работа сверх максимально допустимого размера (сверх 200 процентов должностного оклада, оклада, ставки заработной платы) - 357 883 руб. 35 коп.;

- переплаты заработной платы сотрудникам учреждения, трудовые отношения с которыми были прекращены по основаниям статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), по факту просроченной дебиторской задолженности по подстатье КОСГУ 211 «Заработная плата» - 16 329 руб. 07 коп.;

- начисления и выплаты работникам ГБУЗ РК «Троицко-Печорская ЦРБ» в июне 2020 года за счет средств ОМС премии «Ко дню медицинского работника» - 224 855 руб. 40 коп.;

- премиальных выплат работникам в связи с 50, 55, 60, 65 и 70 – летним юбилеем со дня рождения – 101 556 руб.;

- начисления за счет средств ОМС отдельным сотрудникам ежемесячных премиальных выплат, установленных при приеме на работу в нарушение действующей системы оплаты труда в государственных учреждениях здравоохранения Республики Коми – 883 258 руб. 34 коп.;

- начисления за счет средств ОМС в 2021 году доплаты до МРОТ в случаях, когда месячная заработная плата, с учетом стимулирующих и компенсационных выплат превышала МРОТ – 13 991 руб. 29 коп.;

- оплаты за счет средств ОМС среднего заработка водителю за период нахождения в командировке с целью перевозки врача психиатра-нарколога, источником финансового обеспечения которых являются средства республиканского бюджета Республики Коми – 1 824 руб. 92 коп.;

- доплаты за счет средств ОМС медицинским сотрудникам за работу с вредными и опасными условиями труда, связанными с лечением ВИЧ-инфицированных пациентов – 38 862 руб. 72 коп.;

- выплат работникам по утвержденным мировым соглашениям согласно судебным определениям – 1 211 373 руб. 40 коп.;

- безосновательных выплат персоналу «за расширение зоны обслуживания» - 2 548 506 руб. 64 коп.;

- выплат врачу дневного стационара «за дежурство на дому» - 1 001 373 руб. 55 коп.;

- компенсации расходов на оплату дополнительного нерабочего праздничного Дня Республики Коми 22 августа (как в части оплаты в двойном размере за работу в праздничный выходной день, так и с учетом снижения нормы баланса рабочего времени) в 2020 году по выборочной проверке лицевых счетов 9 работников ГБУЗ РК «Троицко-Печорская ЦРБ» - 57 420 руб. 75 коп.;

- неправомерных выплат врачам по фактам пересечения часов одновременной оплаты за дежурство на дому и в стационаре исходя из табелей учета рабочего времени – 212 899 руб. 97 коп.;

- переплаты премии главному врачу по итогам работы за 2019 год исходя из нормы рабочего времени, установленной Правительством Республики Коми на август 2019 года – 21 день (с учетом установленного Законом Республики Коми от 05.05.2014 № 30-РЗ «О Дне Республики Коми») при норме времени, утвержденной Правительством Российской Федерации 22 дня соответственно – 43 руб. 67 коп..

2. В части расходов по питанию больных, вследствие отвлечения средств ОМС на расходы республиканского бюджета в сумме 44 503 руб. 61 коп., на расходы по предпринимательской деятельности – 2 108 руб. 80 коп., в том числе за 2020 год 37 571 руб. 75 коп., за 2021 год – 9 040 руб. 66 коп.;

3. В части использования медикаментов, медицинских изделий, реагентов, закупленных за счет средств ОМС, на оказание платных медицинских услуг - 74 859 руб. 89 коп., в том числе за 2020 год 31 879 руб. 98 коп., за 2021 год – 42 979 руб. 91 коп.;

4. В части расходов по статье ГОСГУ 290 «Прочие расходы» на оплату сборов, штрафов за совершение административных правонарушений по исполнительному производству, нарушения законодательства, пени за несвоевременную уплату страховых взносов и налогов, по исполнительным листам и судебным приказам поставщикам товаров и услуг – 1 938 862 руб. 42 коп.;

5. В части расходов на приобретение в 2020 году телевизора – 16 556 руб. 67 коп.;

6. В результате применения завышенных норм в 2021 году излишне списан ГСМ, приобретенный за счет средств ОМС, в количестве 32,715 литров – 1 525 руб. 95 коп.;

7. В части оплаты расходов по ГОСГУ 212-214, источником которых являются средства республиканского бюджета Республики Коми, что привело к использованию средств ОМС не по целевому назначению – 205 520 руб. 30 коп., в том числе: оплата проезда к новому месту работы работникам учреждения на сумму 45 979 руб. (2020 год); оплата единовременного пособия лицам, заключившим трудовые договоры о работе в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и прибывшим в соответствии с этими договорами к месту работы из других регионов Российской Федерации работнику учреждения – 27 880 руб. (2020 год); оплата расходов по проезду к месту использования отпуска и обратно, провоза багажа, неработающим членам семей работникам учреждения - 131 661 руб. 30 коп. (2021 год).

В требовании от 02.11.2022 ответчику предложено в течение 10 рабочих дней возвратить в бюджет Фонда путем перечисления насчет ГУ ТФОМС Республики Коми средств ОМС, использованных по не целевому назначению в размере 8 954 116 руб. 71 коп., а также штраф за не целевое использование средств ОМС в размере 895 411 руб. 67 коп., предусмотренный пунктом 9 статьи 39 ФЗ от 29.11.2010 № 326-ФЗ, а также возвратить средства НСЗ ТФОМС для софинансирования расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала, необоснованно заявленные в размере 173 038 руб. 95 коп..

Платежными поручениями № 856967 от 12.12.2022 и № 856968 от 12.12.2022 ГБУЗ РК «Троицко-Печорская ЦРБ» перечислило на счет ГУ ТФОМС Республики Коми 173 038 руб. 95 коп. (прочие доходы от компенсации затрат бюджетов ТФОМС по акту проверки от 02.11.2022) и 895 411 руб. 67 коп. (штраф за нецелевое использование средств ОМС по акту проверки от 02.11.2022).

Представленные ответчиком возражения (замечания) к акту комплексной проверки использования средств ОМС от 02.11.2022 Фондом мотивированно отклонены. В судебном порядке ответчик акт проверки не оспарил.

ГБУЗ РК «Троицко-Печорская ЦРБ» частично восстановило денежные средства ОМС, перечислив в бюджет ТФОМС 250 000 руб., что подтверждается платежным поручением № 468538 от 21.06.2023.

Остаток невосстановленных средств ОМС составляет 8 704 116 руб. 71 коп.

Поскольку ответчик требование в установленный срок не исполнил, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Проанализировав и оценив в совокупности все представленные сторонами доказательства, суд считает иск подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

Отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе по определению правового положения субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, а также отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения регулируются Федеральным законом 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании» (далее – Закон № 326-ФЗ).

В данном Законе определено, что обязательное медицинское страхование - это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

В соответствии с частью 2 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

В силу пункта 2 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд аккумулирует средства обязательного медицинского страхования и управляет ими, осуществляет финансовое обеспечение реализации территориальных программ обязательного медицинского страхования в субъектах Российской Федерации, формирует и использует резервы для обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования в порядке, установленном федеральным фондом.

Территориальный фонд обеспечивает права граждан в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе, путем проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, информирование граждан о порядке обеспечения и защиты их прав в соответствии с настоящим Федеральным законом (пункт 8 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ).

На основании пункта 12 части 7 статьи 34 Федерального закона № 326-ФЗ и подпункта 8.12 пункта 8 раздела 3 Типового положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 21.01.2011 № 15н, территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Согласно части 11 статьи 40 Федерального закона № 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования в порядке, установленном Федеральным фондом обязательного медицинского страхования, вправе осуществлять контроль за деятельностью страховых медицинских организаций путем организации контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, проводить медико-экономический контроль, медико-экономическую экспертизу, экспертизу качества медицинской помощи, в том числе повторно, а также контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями.

В силу статьи 10 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации относятся: федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации; бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации предназначены для исполнения расходных обязательств Российской Федерации (статья 13 БК РФ).

Статьей 38 БК РФ определен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Статьей 147 БК РФ предусмотрено, что расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств (статья 306.4 БК РФ).

В соответствии с пунктами 1, 2, 4 статьи 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

В силу части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. При этом лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 АПК РФ).

Факт нецелевого использования средств ОМС подтверждается представленными в материалы дела документами, ответчиком не опровергнут.

Выводы ТФОМС, указанные в акте проверки, о нецелевом использовании средств основаны на нормах бюджетного законодательства, законодательства об обязательном медицинском страховании.

Ответчик в отзыве на иск от 05.09.2023 исковые требования в части взыскания в бюджет Фонда средства ОМС денежных средств, использованных не по целевому назначению в размере 8 704 116 руб. 71 коп. признал.

Согласно части 3 статьи 49 АПК РФ, ответчик вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде любой инстанции признать иск полностью или частично. Суд, исследовав материалы дела, пришел к выводу о том, что оно не нарушает права и законные интересы третьих лиц, не противоречит закону, сделано уполномоченным на то лицом, в связи с чем подлежит принятию.

Таким образом, суд приходит к выводу, что с ответчика в пользу истца подлежат взысканию денежные средства, использованные не по целевому назначению в размере 8 704 116 руб. 71 коп.

Также истцом предъявлено требование о взыскании пеней, начисленных за период с 18.11.2022 по 21.06.2023 в сумме 483 522 руб. 48 коп. и далее по день фактического исполнения обязательств.

В соответствии с пунктом 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Пунктом 5 статьи 330 ГК РФ закреплено, что неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определенной законом (законной неустойки), независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон (пункт 1 статьи 332 ГК РФ).

Пунктом 65 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» предусмотрено, что по смыслу статьи 330 ГК РФ, истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства.

Присуждая неустойку, суд по требованию истца в резолютивной части решения указывает сумму неустойки, исчисленную на дату вынесения решения и подлежащую взысканию, а также то, что такое взыскание производится до момента фактического исполнения обязательства.

Расчет суммы неустойки, начисляемой после вынесения решения, осуществляется в процессе исполнения судебного акта судебным приставом-исполнителем, а в случаях, установленных законом, - иными органами, организациями, в том числе органами казначейства, банками и иными кредитными организациями, должностными лицами и гражданами (часть 1 статьи 7, статья 8, пункт 16 части 1 статьи 64 и часть 2 статьи 70 Закона об исполнительном производстве). В случае неясности судебный пристав-исполнитель, иные лица, исполняющие судебный акт, вправе обратиться в суд за разъяснением его исполнения, в том числе по вопросу о том, какая именно сумма подлежит взысканию с должника (статья 202 ГПК РФ, статья 179 АПК РФ).

При этом день фактического исполнения нарушенного обязательства, в частности, день уплаты задолженности кредитору, включается в период расчета неустойки.

Требование Фонда о возврате суммы нецелевого использования ответчиком в установленном порядке не исполнено, следовательно, истец правомерно предъявил требование о взыскании пеней, а также пеней, начисленных на неоплаченную сумму долга за каждый день по день фактического исполнения обязательства.

Ответчиком контррасчет пеней не представлен, ходатайство о снижении размера пени на основании статьи 333 ГК РФ не заявлено. Оценив представленные доказательства, суд пришел к выводу о наличии оснований для начисления пени. Вместе с тем, суд считает необходимым скорректировать арифметический расчет размера пени.

Таким образом, с ГБУЗ РК «Троицко-Печорская ЦРБ» в пользу ГУ ТФОМС Республики Коми подлежат взысканию средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению в сумме 8 704 116 руб. 71 коп., пени в сумме 483 522 руб. 30 коп. за период с 18.11.2022 по 21.06.2022, а также пени, начисленные на сумму 8 704 116 руб. 71 коп. исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ, равной 7,5 % за каждый день просрочки, начиная с 21.06.2023 по день фактического возврата денежных средств, использованных не по целевому назначению. В удовлетворении остальной части требований суд отказывает.

Согласно подпункту 1.1. пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации заявитель освобожден от уплаты государственной пошлины. В случаях, когда истец освобожден от уплаты государственной пошлины, соответствующая сумма государственной пошлины взыскивается с ответчика (часть 3 статьи 110 АПК РФ).

С учетом частичного признания ответчиком исковых требований, на основании статьи 110 АПК РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию 22373 руб. 30 коп. государственной пошлины.

Руководствуясь статьями 49, 110, 167-171, 176, 180-181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Уточненные исковые требования удовлетворить частично.

Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Коми «Троицко-Печорская центральная районная больница» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>) в пользу государственного бюджетного учреждения Республики Коми «Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Коми» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>) сумму нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 8 704116 руб. 71 коп., пени в размере 483522 руб. 30 коп., а также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций (7,5%) от суммы нецелевого использования денежных средств (8 704116 руб. 71 коп.) за каждый день просрочки с 22.06.2023 по дату фактического возврата денежных средств, использованных не по целевому назначению.

В удовлетворении исковых требований в остальной части отказать.

Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Коми «Троицко-Печорская центральная районная больница» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 22373 руб. 30 коп.

Выдать исполнительные листы после вступления решения в законную силу.

Разъяснить, что решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке во Второй арбитражный апелляционный суд (г. Киров) с подачей жалобы через Арбитражный суд Республики Коми в месячный срок со дня изготовления в полном объеме.

Судья А.В. Шевелёва