Решение от 25 марта 2019 г. по делу № А48-10424/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

г.Орел Дело №А48 – 10424/2018 25 марта 2019г.

Резолютивная часть решения объявлена 18.03.2019.

Полный текст решения изготовлен 25.03.2019.

Арбитражный суд Орловской области в составе судьи Полиноги Ю.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ФИО2 (г. Орел) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Орловской области (<...>, ОГРН <***>, ИНН <***>), третье лицо: инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (<...>, ОГРН <***>, ИНН <***>)

о признании незаконным внесение в Единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении Общества с ограниченной ответственностью «Орел-Импекс»

при участии:

от заявителя - представитель ФИО2 (предъявлен паспорт);

от ответчика- представитель ФИО3 (доверенность от 06.11.2018);

от третьего лица- представитель ФИО4 (доверенность от 06.12.2018).

установил:

ФИО2 (далее - заявитель, ФИО2) обратился в Арбитражный суд Орловской области с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Орловской области (далее- ответчик, налоговый орган, Инспекция, МРИ ФНС № 9 по Орловской области) о признании незаконным внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) записи об исключении Общества с ограниченной ответственностью «Орел-Импекс» и обязании устранить допущенные нарушения прав в установленном законом порядке.

В обоснование заявленных требований в заявлении ФИО2 указал, ООО «Орел-Импекс» является действующей организацией и признаки недействующего юридического лица отсутствуют, следовательно, по мнению заявителя, прекращение его правоспособности в силу п. 3 ст. 49 Гражданского кодекса Российской Федерации нарушает права и законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности, также нарушаются права и законные интересы ее учредителей, одним из которых являлся ФИО2, до момента исключения из ЕГРЮЛ.

В судебном заседании заявитель требования поддержал в полном объеме.

Ответчик требования заявителя не признал, в письменном отзыве на заявление указал, что действующим законодательством для признания юридического лица прекратившим свою деятельность помимо двух критериев (непредставление в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и неосуществление операций хотя бы по одному банковскому счету) не предусмотрено иных условий, а также обязанностей регистрирующего органа каким-либо иным образом удостовериться в фактическом неосуществлении хозяйственной деятельности организации, исключаемой из ЕГРЮЛ. На момент внесения записи о ликвидации ООО «Орел-Импэкс» из ЕГРЮЛ, от Общества, кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагивались в связи с ликвидацией ООО «Орел-Импэкс», в Инспекцию не поступило.

Определением суда от 18.02.2019 в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечена инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее – третье лицо, ИФНС России по г. Орлу).

Третье лицо в письменном отзыве по делу указало, что для инициирования процедуры исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, в адрес МРИ ФНС № 9 по Орловской области были представлены следующие документы: справка о непредставлении юридическим лицом в течение последних 12 месяцев документов отчетности №295-0 от 10.04.2018; справка №295-С от 10.04.2018 об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам; постановление Орловского РОСП от 08.06.2017 об окончании исполнительного производства и возращении исполнительного документа взыскателю. На основании представленных документов 16.04.2018 Инспекцией в отношении ООО «Орел-Импэкс» было принято решение №303 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц. На момент внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО «Орел-Импэкс» об общества, кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагивались в связи с ликвидацией общества, заявлений и возражений в Инспекцию не поступало.

Заслушав доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «Орел-Импэкс» было зарегистрировано в качестве юридического лица 14.07.2005. Согласно выписке из ЕГРЮЛ ФИО2 - учредитель и директор ООО «Орел-Импэкс».

14.04.2018 ИФНС России по г. Орлу для инициирования процедуры исключения недействующего юридического лица ООО «Орел-Импэкс» из ЕГРЮЛ были представлены следующие документы, а именно: справка о непредставлении юридическим лицом в течение последних 12 месяцев документов отчетности №295-0 от 10.04.2018; справка №295-С от 10.04.2018 об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам; постановление Орловского РОСП от 08.06.2017 об окончании исполнительного производства и возращении исполнительного документа взыскателю (л.д. 41-43).

Как следует из материалов дела, 16.04.2018 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 9 по Орловской области принято решение о предстоящем исключении ООО «Орел-Импэкс» из ЕГРЮЛ № 303 (л.д.40).

Сообщение о принятии решения предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Орел-Импэкс» размещено в журнале «Вестник государственной регистрации» от 18.04.2018 № 15 (680) за № 4470 (л.д.44).

06.08.2018 МРИ ФНС России №9 по Орловской области внесена запись в ЕГРЮЛ за номером 2185749182397 о прекращении деятельности ООО «Орел-Импэкс» в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

29.11.2018 ФИО2 обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив в совокупности, представленные по делу доказательства, доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению ввиду следующего.

В соответствии с положениями статьи 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц влечет правовые последствия, предусмотренные настоящим Кодексом и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам.

Согласно пункту 1 статьи 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Пунктами 2 и 3 статьи 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ предусмотрено, что при наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц (далее - решение о предстоящем исключении). Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

В соответствии с пунктом 4 статьи 21.1 Федерального закона N 129-ФЗ заявления могут быть направлены в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

Согласно пункту 7 статьи 22 Федерального закона N 129-ФЗ, если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 настоящего Закона, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи.

Как неоднократно указывал Конституционный Суд Российской Федерации в своих решениях (Постановление от 06.12.2011 N 26-П, Определения от 17.01.2012 N 143-О-О, от 17.06.2013 N 994-О), правовое регулирование, установленное статьей 21.1 Закона о регистрации, направлено на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в государственном реестре (в том числе о прекращении деятельности юридического лица), доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым - на обеспечение стабильности гражданского оборота. Данное законоположение применяется с учетом гарантий, предоставленных лицам, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из государственного реестра; к таким гарантиям относятся опубликование соответствующих сведений в органах печати, размещение в сети Интернет на сайте Федеральной налоговой службы, а также возможность направления заявления, препятствующего принятию решения об исключении недействующего юридического лица из реестра.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что на момент принятия Инспекцией решения о предстоящем исключении Общества из ЕГРЮЛ оно отвечало всем признакам недействующего юридического лица, поэтому правомерно приняло решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц от 16.04.2018 № 303.

Сообщение о принятии решения предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Орел-Импэкс» размещено в журнале «Вестник государственной регистрации» от 18.04.2018 № 15 (680) за № 4470.

Одновременно с указанным решением опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

При этом на момент внесения записи об исключении Общества из ЕГРЮЛ ни от ФИО2, ни от кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица, заявлений с возражениями об исключении указанного юридического лица в Инспекцию не поступило.

Исследуя доводы заявителя о том, что ООО «Орел-Импэкс» является действующим юридическим лицом, арбитражный суд учитывает следующее.

Как следует из постановления об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа от 08.06.2017 № 41287784/5724 в отношении ООО «Орел-Импэкс» исполнительное производство в отношении должника окончено в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях.

Как следует из справки № 295-О от 14.04.2018 о непредставлении юридическим лицом в течении 12 месяцев документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах Общество не представляет отчетность более 12 месяцев.

Факт непредставления ООО «Орел-Импэкс» налоговой отчетности так же подтверждает представленными заявителем в материалы дела копиями выписок из лицевого счета Центрально-Черноземного банка ПАО «Сбербанк» Орловское отделение №8595.

Так из выписок следует, что операции по счету неоднократно приостанавливались (17.05.2016, 09.06.2016, 28.09.2016, 26.12.2016, 26.01.2017, 21.04.2017, 03.07.2017, 22.09.2017, 26.01.2018, 22.05.2018) поскольку за непредставление налоговых деклараций, к счету выставлены расчетные документы, не оплаченные своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете ООО «Орел-Импэкс» (л.д. 74).

При этом на момент внесения записи об исключении ООО «Орел-Импэкс» из ЕГРЮЛ (06.08.2018) движения денежных средств связанных с хозяйственной деятельностью по расчетному счету не установлено.

Инкассовое поручение №396253 от 21.02.2018 подтверждает списание банком в одностороннем порядке задолженности ООО «Орел-Импэкс» перед службой судебных приставов.

Как указало третье лиц, ООО «Орел-Импэкс» не представляло в ИФНС России по г. Орлу расчет страховых взносов за 2016-2017гг., оплату страховых взносов не производило. Сведения о наличии наемных работников у Общества в Инспекции отсутствуют.

В подтверждение того, что ООО «Орел-Импэкс» является действующим юридическим лицом, заявителем в материалы дела представлены документы, в том числе: лицензия Комитета по лицензированию, сертификации отдельных видов деятельности и регистрации предприятий с иностранными инвестициями регистрационный номер ОРЛ №000858, перечень видов работ (приложение к лицензии репарационный помер ОРЛ-02№000984-1) лицензия федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству регистрационный номер 840029, информационное письмо ООО «Орел-Импэкс», выписка банка по операциям за период с 01.01.2016 по 31.12.2016, банковские ордеры от 31.05.2016 №373573, №300354, письмо Прокуратуры Заводскою района г Орла от 15.10.2018 №716-ж-15, запрос oт 21.01.2019, договор подряда oт 15.06.2017 №ЭСН/Pти/17/Р06-06, акт от 12.07.2017 № 11, при этом указанные документы не относятся к периоду, определяющему ООО «Орел-Импэкс» в качестве недействующего юридического лица (до 10.04.2017).

Представленные заявителем в материалы дела договор от 06.06.2018 № 1, заключенный между ООО «Орел-Импэкс» и Областным автономным учреждением Орловской области «Центральный стадион им. В.И. Ленина», справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.07.2018, дефектная ведомость, акт о приемке выполненных работ не могут служить достаточными доказательствами того факта, что ООО «Орел-Импэкс» осуществляло хозяйственную деятельность с момента регистрации и до даты принятия налоговым органом решения о предстоящем исключении общества из Единого государственного реестра юридических лиц, поскольку указанный договор совершен в период после вынесения решения регистрирующего органа о предстоящем исключении от 16.04.2018 № 303.

Предметом рассмотрения по настоящему делу является правомерность принятия регистрирующим органом решения от 16.04.2018 № 303 о предстоящем исключении ООО «Орел-Импэкс» из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица и внесения в государственный реестр записи от 06.08.2018 об исключении общества. Как уже указано, на момент принятия решения общество обладало признаками недействующего юридического лица.

Таким образом, регистрирующий орган правомерно исключил ООО «Орел-Импэкс» из ЕГРЮЛ.

Предусмотренное статьей 21.1 Закона N 129-ФЗ исключение юридического лица из ЕГРЮЛ в административном порядке обусловлено установлением указанных в законе признаков недействующего юридического лица и отсутствием возражений заинтересованных лиц (кредиторов и др.) на опубликованное решение о предстоящем исключении, Данный вывод нашел свое отражение в определениях Верховного суда Российской Федерации от 30.06.2015 N 309-ЭС15-6999, от 09.10.2015 N 305-КГ15-13122, от 04.04.2016 N 306-ЭС16-2264, от 24.02.2016 N 305-КГ15-19820, от 17.10.2016 N 304-КГ16-14143, от 22.01.2015 N 309-ЭС14-2195, от 04.06.2015 N 309-КГ-4244, а также в определении Конституционного суда Российской Федерации от 25.02.2016 N 356-О.

Таким образом, только наличие одновременно признаков указанных в п. 1 ст. 21.1 Закона 129-ФЗ является исчерпывающим основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Инспекцией представлены все предусмотренные законом доказательства, подтверждающие отсутствие фактической деятельности ООО «Орел-Импекс», напротив заявителем не представлено надлежащих и достаточных доказательств, с достоверностью подтверждающих, что в спорный период ООО «Орел-Импэкс» осуществляло деятельность. До настоящего времени ООО «Орел-Импэкс» не представило налоговую отчетность за спорный период, а также отчётность в органы Пенсионного фонда, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Согласно части 2 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

В ч.3 ст.201 АПК РФ указано, что в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

Руководствуясь ст.ст.167-170, 201 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленного требования отказать.

Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в г. Воронеже через Арбитражный суд Орловской области в течение месяца со дня его принятия.

Судья Ю.В. Полинога