Решение от 28 августа 2018 г. по делу № А27-2701/2018

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ  ОБЛАСТИ

      Красная ул., д. 8, Кемерово, 650000

          тел. (384-2) 58-43-26, факс (384-2) 58-37-05

  http://www.kemerovo.arbitr.ru

    E-mail: info@kemerovo.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А27- 2701/2018
город Кемерово
29 августа 2018 года
Резолютивная часть решения объявлена 29 августа 2018 года

Полный текст решения изготовлен 29 августа 2018 года

Арбитражный суд Кемеровской области  в составе судьи  Дружининой Ю.Ф., 

при ведении  протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению акционерного общества  Клиническая медико-санитарная часть «Энергетик», г. Кемерово (ОГРН <***>, ИНН <***>)

к  Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Кемеровской области, г. Кемерово (ОГРН <***>, ИНН <***>)

о признании   недействительным  акта от 17.11.2017 в части

при участии:

от заявителя: ФИО2 – представитель по доверенности №37 от 17.07.2018, паспорт; ФИО3- представитель по доверенности от 17.07.2018 № 36), паспорт;

от заинтересованного лица: ФИО4-представитель по доверенности от 17.01.2018 № 272, паспорт;

                                                    у с т а н о в и л:

акционерное общество  Клинической медико-санитарной части «Энергетик», г. Кемерово (далее – заявитель Общество, медицинское учреждение) обратилось в арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании недействительным акта Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области (далее – заинтересованное лицо, Фонд) по проверке целевого и эффективного (рационального) использования средств обязательного медицинского страхования от 17.11.2017 в части использования средств не по целевому назначению в сумме 11 900 000 руб. и уплаты штрафа за использования средств не по целевому назначению в сумме  1 190 000 руб.,  не законным.

Требования мотивирует тем, что в проверяемый период 2015-2016 годы муниципальное задание в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования выполнено, в связи с чем вывод о нецелевом использовании денежных средств и применение к заявителю штрафных санкций не соответствуют действующему законодательству.

Лица, участвующие в деле, уведомлены о времени и месте судебного заседания по правилам статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), обеспечили явку уполномоченных представителей в судебное заседание.

Заинтересованное лицо в письменном отзыве, представитель заинтересованного лица в судебном заседании с заявленными требованиями не согласились, указали, что в ходе проведенной проверки заинтересованным лицом установлено неоднократное использование средств обязательного медицинского страхования не по целевому назначению – а именно на выплаты заработной платы медицинским работникам, оказывающим платные медицинские услуги.

Полагает, что затем денежные средства в сумме 11 900 000 руб. были использованы на финансирование расходов, соответствующих целевому назначению, не влияет на призвание данного факта нецелевым использованием денежных средств и не исключает последствий, предусмотренных действующим законодательством,  - возврата данных средств Фонду и уплату штрафа за допущенное нарушение.

Так же указывает, что акт проверки подписан заявителем без замечаний, Обществом предпринят ряд мер по исполнению требований – перечислены денежные средства в сумме 500 000 руб. в качестве восстановления средств и 500 000 руб. в уплату штрафа.

Кроме того, указывает, что факт нецелевого использования денежных средств подтверждается их перечислением со счета, имеющего специальный правовой режим, и предназначенного для учета и расходования денежных средств, предназначенных для операций со средствами обязательного медицинского страхования.

Оценив имеющиеся в деле доказательства,  суд  установил.

В период с 09.10.2017 по 17.11.2017 года на основании приказов Фонда N255  от 04.10.2017, №257 от 09.10.2017, №290 от 03.11.2017 проведена плановая комплексная проверка целевого и рационального использования средств ОМС в Обществе. Проверяемым периодом являлся период времени с 01.01.2015 по 31.12.2016.

Результаты проверки оформлены Актом проверки целевого и эффективного (рационального) использования средств обязательного медицинского страхования от 17.11.2017.

По результатам проверки заинтересованным лицом составлен акт от 17.11.2017, в котором сделаны выводы о нецелевом использовании денежных средств в сумме 11 900 000 руб., Обществу предъявлено требование о восстановлении в десятидневный срок данной суммы на счете заинтересованного лица, а так же уплате штрафа в размере 10% от данной суммы.

Не согласившись с указанным требованием, Общество обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с настоящим заявлением.

В соответствии со статьей 198 АПК РФ организации вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В силу положений статьи 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ), устанавливающей принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, а также части 1 статьи 147 данного Кодекса, расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов должны осуществляться исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Нецелевым использованием бюджетных средств, согласно части 1 статьи 306.4 БК РФ, признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

С 01 января 2011 года вступил в силу Федеральный закон от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Закон об ОМС), который регулирует отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе определяет правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Обязательное медицинское страхование, как следует из пункта 1 статьи 3 Закона об ОМС, это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных названным Федеральным законом случаях в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

Одним из принципов такого страхования в соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона об ОМС является обеспечение за счет средств обязательного медицинского страхования гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования и базовой программы обязательного медицинского страхования.

Статьей 9 Закона об ОМС определены субъекты ОМС (застрахованные лица, страхователи, Федеральный фонд), а также участники ОМС, которыми являются: территориальные фонды, страховые медицинские организации и медицинские организации.

В силу пункта 1 части 1 статьи 20 Закона об ОМС медицинские организации имеют право получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию (далее также - тарифы на оплату медицинской помощи) и в иных случаях, предусмотренных данным Федеральным законом.

Согласно части 2 статьи 30 Закона об ОМС тарифы на оплату медицинской помощи устанавливаются тарифным соглашением между органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, территориальным фондом, страховыми медицинскими организациями, медицинскими профессиональными некоммерческими организациями и профессиональными союзами медицинских работников или их объединениями (ассоциациями).

Исходя из норм статей 35, 36 Закона об ОМС структура тарифа на оплату медицинской помощи определяется как базовой программой обязательного медицинского страхования, так и территориальной программой обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации и, соответственно, расходование средств обязательного медицинского страхования должно осуществляться на условиях данной территориальной программы и быть строго целевым.

В целях предоставления населению Кемеровской области равных условий в получении бесплатной медицинской помощи в рамках программы ОМС между департаментом охраны здоровья населения Кемеровской области, Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Кемеровской области, Страховыми медицинскими организациями, медицинскими организациями, Кемеровской областной ассоциацией врачей и Областной организацией профсоюза работников здравоохранения заключаются тарифные соглашения по реализации Территориальной программы обязательного медицинского страхования.

Соответствующее тарифное соглашение заключено на 2015 год (Решение комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования «Об утверждении Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Кемеровской области на 2015 год», утв. протоколом комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования от 21.01.2015 N 1) и на 2016 год (Решение комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования «Об утверждении «Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Кемеровской области на 2016 год», утв. протоколом комиссии Кемеровской области по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования от 26.01.2016 N 1).

В соответствии с частью 5 статьи 15 Закона об ОМС в 2015 - 2016 годах медицинская организация (заявитель) находилась в реестре медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страховании (далее - ОМС) на территории Кемеровской области, осуществляла свою деятельность в сфере ОМС на основании договоров на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, заключенных со страховыми медицинскими организациями и, соответственно, обязана была использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную в рамках ОМС медицинскую помощь, в соответствии с программой ОМС, что предусмотрено пунктом 5 части 2 статьи 20 Закона об ОМС и пунктом 5.10 «Типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию», форма которого утверждена Приказом Минздрава России от 24.12.2012 № 1355н.

Фонд, в свою очередь, осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии (пункт 12 части 7 статьи 34 Закона об ОМС, пункт 8.12 «Положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования Кемеровской области», утвержденного Коллегией Администрации Кемеровской области от 31.05.2011 № 238).

В соответствии с разделом V «Положения о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями», утвержденного приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 № 73 (далее - Положение о контроле) по результатам проверки составляется акт проверки.

При наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона об ОМС обязательств (пункт 23.3 Положения о контроле).

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки (часть 9 статья 39 Закона об ОМС).

В проверяемом периоде заявителем заключены договоры со страховыми организациями: ООО «АльфаСтрахование – ОМС», ООО «СК Ингосстрах-М», АО СМК «Сибирский Спас-Мед». В 2015 году заявителем получено 26 365 529,47 руб. средств ОМС, в 2016 году – 24 159 154,55 руб., израсходовано 25 979 930,57 руб. и 24 074 952,94 руб. соответственно.

Факт выполнения принятых обществом обязательств по оказанию медицинской помощи в рамках исполнения программы обязательного медицинского страхования за период 2015, 2016 гг. Фондом не оспаривается.

Однако Фонд в письменном отзыве и представитель Фонда в судебном заседании пояснили, что денежные средства в сумме 11 900 000 руб. были отвлечены заявителем на иные цели, не связанные с финансированием программы ОМС, а затем возвращены. Полагают, что имеет место «отвлечение денежных средств», что является нарушением требований Закона об ОМС.

Указанный довод судом отклоняется, поскольку фактическое восстановление заявителем на счете ОМС использованных не по целевому назначению средств за счет средств, полученных из иных источников, исключает возможность перечисления спорных средств заявителем в бюджет, поскольку означает не возврат их в бюджет, а изъятие денежных средств, принадлежащих медицинской организации, то есть применение к ней штрафных санкций, которые законодательством не предусмотрены. Указанный подход нашел свое отражение в судебной практике (Определение Верховного Суда РФ от 14.08.2018 N 307-ЭС18-11075, Определение Верховного Суда РФ от 19.05.2016 N 306-КГ16-4659).

Кроме того, суд полагает, что Фондом в нарушение требований статьи 65 АПК РФ не доказан сам факт нецелевого использования денежных средств.

В подтверждение указанного обстоятельства Фондом указывается на списание денежных средств в общей сумме 11 900 000 руб. со счета, действующего для поступления и расходования средств ОМС. При этом указанные денежные средства были перечислены на другой расчетный счет, принадлежащий заявителю.

При этом как пояснил в судебном заседании представитель Фонда сам факт перечисления денежных средств с одного счета заявителя  на другой в отсутствие документов, подтверждающих дальнейшее их использование, подразумевает нецелевое использование денежных средств.

Вместе с тем, как следует из позиции заявителя, указанные денежные средства вообще не были заявлены как используемые для целей ОМС, не отражались в квартальной и годовой отчетности Общества, а так же в рамках отчетности заявителя перед страховыми медицинскими организациями Иного Фондом в нарушение статьи 65 АПК РФ не доказано.

Действующее законодательство не предусматривает для медицинских организаций требований к наличию расчетного счета, используемого исключительно  для расчетов, связанных с оказание услуг по ОМС.

Ссылка представителя Фонда на требования Письма Минфина России от 30.10.2012 N 02-06-10/4554 судом отклоняется, поскольку заявитель не является бюджетным учреждением.

Как следует из представленных в материалы дела форм статистической отчетности №14-ф (ОМС) остаток денежных средств ОМС на 01.01.2015 (начало проверяемого периода) составлял 1 799 907,42 руб. За проверяемый период заявителем получено 26 365 529,47 руб. средств ОМС, в 2016 году – 24 159 154,55 руб., израсходовано 25 979 930,57 руб. и 24 074 952,94 руб. соответственно.

Таким образом, остаток денежных средств ОМС на 31.12.2017 должен был составить и фактически составил 2 269 707,93 руб., что подтверждатся представленными в материалы дела доказательствами и не оспаривается представителями Фонда.

То обстоятельство, что акт проверки был подписан заявителем без замечаний и перечисление денежных средств в сумме 550 000 руб. не может служить доказательством правомерности решения, принятого заинтересованным лицом, как не может служить доказательством обратного проведение в 2011, 2013 и 2015 годах Фондом проверок заявителя, где аналогичные перечисления денежных средств с одного расчетного счета на другой не признавались нецелевым использованием денежных средств.

В соответствии с частью 2 статьи 201 АПК РФ  арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

При таких обстоятельствах, требования заявителя подлежат удовлетворению.

Государственная пошлина по делу в силу статьи 110 АПК РФ относится на заинтересованное лицо.

  Руководствуясь статьями 65, 110, 167-170, 180, 181, 200, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

заявленные требования удовлетворить.

Признать недействительным решение Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области, выраженное в акте по результатам проверки  от 17.11.2017, в части восстановления  средств, использованных не по целевому назначению в сумме 11 900 000 руб. и уплаты штрафа  в размере 10% от указанной суммы.

Взыскать с Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кемеровской области, г. Кемерово в пользу акционерного общества  Клиническая медико-санитарная часть «Энергетик», г. Кемерово 3 000 (три тысячи) рублей в возмещение расходов по уплате госпошлины.

Решение в течение месяца со дня его принятия может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд.


Судья                                                                                                              Ю.Ф. Дружинина