Постановление от 10 сентября 2025 г. по делу № 5-397/2025

Решение по административному делу

2025-10-11 04:44:34 ERROR LEVEL 8

On line 30 in file C:\AMIRS_WEB\program\port\showdoc.php:

Undefined index: case_number

2025-10-11 04:44:34 ERROR LEVEL 2

On line 975 in file C:\AMIRS_WEB\program\sqls\sqls.php:

ibase_fetch_assoc(): conversion error from string ""

Дело № 5-397/2025-10
ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении 11 сентября 2025 года г. Смоленск

Мировой судья судебного участка № 10 в городе Смоленске Иваничкина В.О., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении <ФИО1>, <ДАТА2> рождения, паспорт <НОМЕР>, проживающего по адресу: <АДРЕС>

у с т а н о в и л:

В отношении <ФИО1> представлен протокол об административном правонарушении <НОМЕР> от 29.07.2025, из которого усматривается, что <ФИО1> в нарушение ч. 1, ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ) и постановления Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. N 98 "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" на запрос УФНС России по Смоленской области от 15.05.2025 о предоставлении документов и информации с приложением выписок к отчетам о движении средств по счету за период с 28.12.2022 по 31.12.2024 не предоставил в установленный законом срок в налоговый орган ответ, тем самым совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 19.7 КоАП РФ. <ФИО1> в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлялся надлежащим образом, в силу положений частей 2 и 3 статьи 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, дело рассмотрено в его отсутствие. Анализируя представленные письменные материалы административного дела в их совокупности, мировой судья приходит к следующему. В соответствии со статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, частью 2 статьи 14.57, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 данного Кодекса, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей Согласно части 2 статьи 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля.

На основании пункта 1 части 2 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно подпункту "б" пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 02.02.2016 N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" функции упраздняемой Федеральной службы финансово-бюджетного надзора как органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе. Пунктами 1 и 5.1.5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" предусмотрено, что Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим, в том числе функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).

В силу пункта 3 Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, утвержденного Приказом ФНС России от <ДАТА12> N ММВ-7-17/418, Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы осуществляют контроль и надзор за соблюдением валютного законодательства.

Из пункта 6 данного Административного регламента следует, что налоговые органы, а также их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать документы и (или) информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В силу п. 10 Административного регламента субъекты проверки, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства, обязаны представлять документы и (или) информацию в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Исходя из пункта 34 Административного регламента, срок представления документов и (или) информации, указанных в запросе, не может составлять менее семи рабочих дней с даты получения запроса субъектом проверки либо его представителем. В силу пункта 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 года N 98, в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашиватьи получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 N 173 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи.

Согласно пункту 10 Правил обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля.

Таким образом, законодательством установлен порядок представления документов, подтверждающих соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций, по запросу налогового органа.

При рассмотрении установлено, что в связи с проводимой проверкой соблюдения валютного законодательства Управлением Федеральной налоговой службы по Смоленской области <ФИО1> 29.05.2025 вручен запрос <НОМЕР> о предоставлении документов в срок, не превышающий 7 рабочих дней со дня получения запроса.

Таким образом, предельной датой представления <ФИО1> документов по указанному запросу является 09.06.2025.

Запрашиваемые документы <ФИО1> представлены не были. Вина <ФИО1> в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП Российской Федерации, подтверждается материалами дела: протоколом об административном правонарушении 67002516200052000003 от 29.07.2025, запросом <НОМЕР> о предоставлении документов и информации от 15.05.2025, иными материалами дела. Собранные по делу об административном правонарушении доказательства оценены мировым судьей в соответствии со статьей 26.11 КоАП РФ как допустимые и достоверные.

Учитывая приведенные правовые нормы, а также установленные по делу обстоятельства, мировой судья приходит к выводу о виновности <ФИО1> в совершении описанного правонарушения, а также о том, что действия указанного лица, не представившего в государственный орган, осуществляющий государственный контроль (надзор), сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ.

Доказательств наличия объективных причин, препятствующих представлению в установленный срок в государственный орган необходимых сведений, материалы дела не содержат.

Оснований для прекращения производства по делу не имеется.

В соответствии с требованиями статей 3.1, 4.1 КоАП РФ, учитывая обстоятельства и характер совершенного административного правонарушения, личность виновного, отсутствие обстоятельств, отягчающих и смягчающих административную ответственность, а также положения части 2 статьи 3.4 КоАП РФ, учитывая отсутствие доказательств причинения вреда и имущественного ущерба, мировой судья приходит к выводу о возможности назначения <ФИО1>, сведений о привлечении к административной ответственности которого материалы дела не содержат, административного наказания в виде предупреждения. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 29.9-29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

п о с т а н о в и л:

<ФИО1> признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ и назначить ему наказание в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в Промышленный районный суд г. Смоленска через мирового судью судебного участка № 10 в г. Смоленске в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья В.О. Иваничкина