СудАкт в соцсетях

Приговор № 1-22/2026 1-474/2025 от 22 января 2026 г. по делу № 1-22/2026

Свердловский районный суд г. Перми (Пермский край) - Уголовное

Дело № 1-22/2026 (1-474/2025)

(УИД 59RS0007-01-2025-008435-58)

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

23 января 2026 года г. Пермь

Свердловский районный суд г. Перми в составе:

председательствующего Томилиной И.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Кузнецовой Н.Н. и помощником судьи Павленко Н.О.,

с участием государственных обвинителей – прокурора отдела государственных обвинителей уголовно-судебного управления прокуратуры Пермского края ФИО1 и старшего прокурора отдела государственных обвинителей уголовно-судебного управления прокуратуры Пермского края ФИО2,

подсудимого ФИО3, его защитников – адвокатов Мешканцева С.А., Райдер М.В. и Мытаревой Е.Н.,

подсудимого ФИО4, его защитников – адвокатов Ширяева О.А. и Мартьянова А.С.,

подсудимого ФИО6, его защитников – адвокатов Карнауховой А.С. и Скрябина М.В.,

представителя потерпевшего ИФНС России по Свердловскому району г. Перми – ФИО227,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, с высшим образованием, женатого, имеющего одного малолетнего ребенка – ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего директором в ООО «<данные изъяты>», военнообязанного, не судимого, под стражей не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, с высшим образованием, женатого, имеющего одного несовершеннолетнего и одного малолетнего детей – ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годов рождения, неработающего, военнообязанного, не судимого, под стражей не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33 п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, со средним профессиональным образованием, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, являющегося индивидуальным предпринимателем, военнообязанного, не судимого, под стражей не содержащегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33 п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при пособничестве ФИО4 и ФИО6, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

ФИО3, являясь учредителем, единственным участником и директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>»), юридический и фактический адресу: <адрес>, ОГРН №, ИНН №, в указанный период состоящем на учете в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми, расположенной по адресу: <адрес>, являясь в соответствии с ч. 7 ст. 3, ч. 1 ст. 7 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № - ФЗ «О бухгалтерском учете», руководителем экономического субъекта, обязан организовать ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, 44, 45, гл. 21, гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации, обязан от имени ООО «Росинтех» уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты); самостоятельно оплачивать налог, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством РФ.

Таким образом, ФИО3, занимая должность директора ООО «Росинтех», был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, отражение ее результатов в бухгалтерском и налоговом учетах по исполнению обязательств перед государством, в том числе по уплате налогов и сборов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной налоговой и бухгалтерской отчетностей.

В соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 172, 173, 174, 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса Российской Федерации, положения которых директор ООО «<данные изъяты>» ФИО3 знал и был обязан руководствоваться ими, а также Уставом ООО «<данные изъяты>», данное Общество являлось плательщиком: налога на добавленную стоимость (далее – НДС), и было обязано самостоятельно исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а также налога на прибыль организаций (далее – НПО), и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы.

По окончании каждого налогового периода Общество обязано было самостоятельно исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и в период времени осуществления своей деятельности равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить соответствующий налог в бюджет. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 %, с ДД.ММ.ГГГГ - 20 %. При этом, при расчете в конце каждого налогового периода на основании ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик, а именно его исполнительный орган – директор в порядке ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации имел право уменьшить общую сумму налога, начисленную в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса Российской Федерации на суммы налога, предъявленные организациями-контрагентами в адрес ООО «Росинтех», подтвержденные счетами-фактурами, выставленными указанными организациями.

По окончанию каждого отчетного и налогового периода Общество обязано подавать соответствующие налоговые декларации по НПО и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет. В соответствии со ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик, а именно его исполнительный орган – директор, имел право уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Налоговая ставка по НПО устанавливается в размере 20 %. Сумма НПО, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 % в 2016 г. и 3 % в 2017 - 2020 г.г. зачисляется в федеральный бюджет; сумма НПО, с учетом ст. 15 Закона Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае», принятого Законодательным Собранием Пермской области 16.08.2001 г., исчисленная по налоговой ставке в размере 18 % в 2016 г., 16,5 % в 2017 г., 17 % в 2018- 2020 г.г., зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

После чего, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, ФИО3, являющийся директором ООО «<данные изъяты>», действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, разработал схему уклонения от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>», путем организации системы формального документооборота через несамостоятельные зависимые организации и организациями, не ведущими реальной предпринимательской деятельности, а также путем создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности организациями первого звена, с целью ее не отражения в учетах ООО «<данные изъяты>» для минимизации налоговых обязательств. В указанных целях ФИО3 предложил ФИО4 и ФИО6 оказать ему пособничество в уклонении от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>» в особо крупном размере, содействовать совершению преступления путем привлечения организаций ФИО4 и ФИО6, предоставления для использования реквизитов, расчетных счетов данных организаций, в том числе для дальнейшего вывода денежных средств от реализации продукции, фактически произведенной и поставленной силами ООО «<данные изъяты>», подписания фиктивных документов (договоров, товарных накладных, счет-фактур и иных), согласно которым создавалась видимость, что привлекаемые организации самостоятельно производили электротовары, приобретали товары, работы и услуги у организаций. На что ФИО4 и ФИО6, осознавая противоправный характер предложенных им действий, согласились выступить в качестве пособников в совершении преступления.

ФИО4 и ФИО6, выполняя отведенные им роли пособников в совершении преступления, оказывая содействие ФИО3 в уклонении от уплаты налогов, приняли решение использовать подконтрольные им организации: ООО «<данные изъяты>», ИНН №, директором которого с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО6, юридический и фактический адрес: <адрес>; ООО «<данные изъяты>», ИНН №, учредителем и директором которого является ФИО88, юридический адрес: <адрес>, 324, фактический адрес: <адрес>; ООО «<данные изъяты>», ИНН №, учредителем и директором которого по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО89, с ДД.ММ.ГГГГ директором является ФИО4, юридический адрес: <адрес>, 303, фактический адрес: <адрес>.

Незаконная деятельность предполагала использование в финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» собственных ресурсов ООО «<данные изъяты>» (складских помещений, производственных мощностей, оборудования, сотрудников), единое ведение складского и управленческого учета, осуществление деловой переписки, заключение хозяйственных договоров, а также, реализацию части продукции в действительности произведенной и поставленной ООО «<данные изъяты>» контрагентам от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», перераспределение поступающей на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» выручки в интересах ООО «<данные изъяты>» и ФИО3, путем фиктивного документооборота и расчетов с фиктивными организациями, в том числе первичными бухгалтерскими документами, составленными от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с выделенным НДС, которые служат основанием для принятия сумм НДС к вычету ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и налогооблагаемых расходов, включение данных документов в регистры бухгалтерского и налогового учетов ООО «Глобал Инжиниринг», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», формирование на основании этих учетов налоговых деклараций с налоговыми вычетами по НДС и налогооблагаемых расходов, направлении деклараций в налоговый орган по месту постановки на учете ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Указанное позволяло ФИО3 создать видимость законности финансово-хозяйственных взаимоотношений подконтрольных организаций, тем самым минимизировать риски, связанные с выявлением налоговым органом недоимки по уплате налогов и ее взыскания с ООО «<данные изъяты>», сформировав и оставив выгоду от незаконного уменьшения налоговых обязательств по НДС и НПО у Общества, то есть достигнуть преступной цели уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>» в единой организационной структуре с подконтрольными организациями, путем включения в налоговые декларации по НПО и по НДС, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.

Также ФИО3 при пособничестве ФИО4 и ФИО6 оставил за собой контроль за переводом сотрудников между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», представление ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения, в виде занижения размера НДС, подлежащего уплате ООО «Росинтех» и занижения налогооблагаемой базы по НПО, контроль производственной деятельности ООО «<данные изъяты>», право принимать решение от имени какой из трех подконтрольных организаций - ООО «Глобал Инжиниринг», ООО «<данные изъяты>» или ООО «<данные изъяты>» на складе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, будет осуществлена приемка или отгрузка товара, в том числе продукции, производимой ООО «<данные изъяты>», ведение переговоров с реальными контрагентами. Таким образом ФИО3 контролировал объемы реализации и от имени ООО «Глобал Инжиниринг», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» продукции, фактически изготавливаемой ООО «<данные изъяты>», а также закупаемого и реализуемого товара.

ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, давал указания подчиненным ему сотрудникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>»: вести учет реализации и покупок от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», фактически закупаемого и реализуемого товара ООО «Росинтех», а также изготавливаемой ООО «Росинтех» продукции; составлять товарные накладные и счета-фактуры от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», на фактически реализуемый и приобретаемый ООО «<данные изъяты>» товар, а также изготавливаемую ООО «<данные изъяты>» продукцию; вести кадровый учет работников ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», начислять и выдавать им заработную плату.

Сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изготовив по указанию ФИО3 первичные бухгалтерские документы от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на бумажном носителе, передавали их ФИО3 для дальнейшего подписания директорами указанных организаций, вели кадровый учет работников ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», реестры указанных первичных документов и выдачи заработной платы направляли в ООО «<данные изъяты>», сотрудники которого осуществляли бухгалтерский и налоговый учеты ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>».

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 и ФИО6, являясь руководителями коммерческих организаций, осознавая общественную опасность своих действий, во исполнение взятых на себя обязательств, выполняя отведенные им роли пособников, содействуя совершению преступления, по указанию ФИО3 приискали фиктивные организации - ООО «<данные изъяты> которые не осуществляли реальной финансово – хозяйственной деятельности, направленной на законное извлечение прибыли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО6, являясь директором ООО «<данные изъяты>», осознавая, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «ПКФ «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», не осуществляют реальной предпринимательской деятельности и никаких товаров (работ и услуг) поставлять не будут, а вовлечение данных организаций в оборот повлечет создание видимости наличия законных оснований для увеличения затрат, занижения размера НДС, подлежащего уплате и введение налоговых органов в заблуждение, оказывая пособничество в совершении преступления ФИО3 и по указанию последнего, при совершении преступления, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>: подписывал документы (договоры, счета-фактуры), содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически закупаемого и реализуемого ООО «Росинтех», а также недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; предоставлял в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» для принятия к бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» подписанные им документы (договоры, счета-фактуры), содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; давал указания работникам ООО «БизнесУчет», оказывающим ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленным об умысле ФИО3, ФИО6 и ФИО4, составлять на основе принятых к бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически закупаемого и реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также содержащих недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации по итогам налогового периода и направлять их в налоговый орган; проверял составленные работниками ООО «<данные изъяты>», оказывающими ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленными о преступном умысле указанных лиц, налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС и НПО по итогам налогового периода.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 и ФИО6, используя подконтрольное им ООО «Электросила», осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов с организации ООО «<данные изъяты>» и желая их наступления, осознавая, что <данные изъяты> не осуществляют реальной предпринимательской деятельности и никаких товаров (работ и услуг) поставлять не будут, а вовлечение данных организаций в оборот повлечет создание видимости наличия законных оснований для увеличения затрат, занижения размера НДС, подлежащего уплате и введение налоговых органов в заблуждение, оказывая пособничество в совершении преступления ФИО3 и по указанию последнего, при совершении преступления, находясь на территории г. Перми и в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>: предоставляли директору ООО «<данные изъяты>» ФИО88 не осведомленному о преступном умысле указанных лиц, направленном на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, на подпись документы (договоры, счета-фактуры), содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически закупаемого и реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>»; предоставляли в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» для принятия к бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» документы, подписанные директором ООО «<данные изъяты>» ФИО88, не осведомленным о преступном умысле указанных лиц, содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически закупаемого и реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>»; давали указания работникам ООО «<данные изъяты>», оказывающим ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленным о преступном умысле указанных лиц, составлять на основе принятых к бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически закупаемого и реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>» налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации по итогам налогового периода и направлять их в налоговый орган; проверяли составленные работниками ООО «<данные изъяты>», оказывающими ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленными о преступном умысле указанных лиц, налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС и НПО по итогам налогового периода; предоставляли директору ООО «<данные изъяты>» ФИО88, не осведомленному о преступном умысле ФИО3, ФИО6 и ФИО4, направленном на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, для подписания налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС и НПО по итогам налогового периода, содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>».

Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, используя ООО «<данные изъяты>», осознавая, что ООО «<данные изъяты>» не осуществляют реальной предпринимательской деятельности и никаких товаров (работ и услуг) поставлять не будут, а вовлечение данных организаций в оборот повлечет создание видимости наличия законных оснований для увеличения затрат, занижения размера НДС, подлежащего уплате и введение налоговых органов в заблуждение, оказывая пособничество в совершении преступления ФИО3 и по указанию последнего, при совершении преступления, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>: предоставлял с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «<данные изъяты>» ФИО89, не осведомленному о преступном умысле ФИО3, ФИО6 и ФИО4, на подпись документы (договоры, счета-фактуры), содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически закупаемого и реализуемого ООО «<данные изъяты>», содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором ООО «<данные изъяты>» лично подписывал документы (договоры, счета-фактуры), содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с указанными фиктивными организациями; предоставлял в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» для принятия к бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» документы, подписанные директором ООО «<данные изъяты>» ФИО89, не осведомленным о преступном умысле указанных лиц, а также подписанные лично ФИО4, содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>»; давал указания работникам ООО «<данные изъяты>», оказывающим ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленным о преступном умысле указанных лиц, составлять на основе принятых к бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически закупаемого и реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также содержащих недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>» налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации по итогам налогового периода и направлять их в налоговый орган; проверял составленные работниками ООО «<данные изъяты>», оказывающими ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленными о преступном умысле указанных лиц, налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС и НПО по итогам налогового периода; предоставлял директору ООО «<данные изъяты>» ФИО89, не осведомленному о преступном умысле ФИО3, ФИО6 и ФИО4, направленном на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, для ознакомления налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС и НПО по итогам налогового периода, содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>».

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работники ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, не осведомленные относительно истинных намерений ФИО3, ФИО4 и ФИО6, по указанию ФИО4 и ФИО6 внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - книги покупок указанных организаций, применяемых при расчете НДС и предназначенные для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета - универсальные передаточные документы (счета – фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни и подлежащим отражению в книге покупок ООО «<данные изъяты>», а именно:

За 1 квартал 2017 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542 553,19 руб., в том числе НДС в сумме 82 762,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 489,36 руб., в том числе НДС в сумме 105 481,43 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 765,96 руб., в том числе НДС в сумме 32 455,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276 595,74 руб., в том числе НДС в сумме 42 192,57 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 351 063,82 руб., в том числе НДС в сумме 53 552,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 531,91 руб., в том числе НДС в сумме 64 911,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 531,91 руб., в том числе НДС в сумме 64 911,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 462 765,95 руб., в том числе НДС в сумме 70 591,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 170,21 руб., в том числе НДС в сумме 66 534,44 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 400 055 руб., в том числе НДС в сумме 366 110,08 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 148,93 руб., в том числе НДС в сумме 48 683,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 547 872,34 руб., в том числе НДС в сумме 83 573,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 531 914,90 руб., в том числе НДС в сумме 81 139,56 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 765,96 руб., в том числе НДС в сумме 32 455,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 531 514,89 руб., в том числе НДС в сумме 81 078,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 148,94 руб., в том числе НДС в сумме 48 683,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 468 085,11 руб., в том числе НДС в сумме 71 402,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 851,06 руб., в том числе НДС в сумме 65 723,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 515 957,44 руб., в том числе НДС в сумме 78 705,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 297 872,34 руб., в том числе НДС в сумме 45 438,15 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542 553,19 руб., в том числе НДС в сумме 82 762,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484 042,55 руб., в том числе НДС в сумме 73 837 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 308 510,63 руб., в том числе НДС в сумме 47 060,94 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «ПКФ «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 461 158 руб., в том числе НДС в сумме 70 346,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 700 руб., в том числе НДС в сумме 43 123,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 089 руб., в том числе НДС в сумме 22 894,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 700 руб., в том числе НДС в сумме 43 581,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 185 000 руб., в том числе НДС в сумме 180 762,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 434 359,70 руб., в том числе НДС в сумме 66 258,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 231 374,50 руб., в том числе НДС в сумме 35 294,42 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 531,91 руб., в том числе НДС в сумме 64 911,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 425,53 руб., в том числе НДС в сумме 51 929,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 425,53 руб., в том числе НДС в сумме 51 929,32 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 428 540 руб., в том числе НДС в сумме 217 912,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 103 070 руб., в том числе НДС в сумме 168 264,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 314 610,40 руб., в том числе НДС в сумме 200 533,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 370 288,34 руб., в том числе НДС в сумме 56 484,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 000 руб., в том числе НДС в сумме 113 644,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 477 222,22 руб., в том числе НДС в сумме 225 338,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 088,34 руб., в том числе НДС в сумме 1 081,27 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № Э1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 472 440 руб., в том числе НДС в сумме 224 609,53 руб.; № Э2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 269 085 руб., в том числе НДС в сумме 193 589,26 руб.; № Э3 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 940 905 руб., в том числе НДС в сумме 143 527,89 руб.; № Э4 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 854 300 руб., в том числе НДС в сумме 130 316,95 руб.; № Э5 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 090 050 руб., в том числе НДС в сумме 166 278,81 руб.; № Э6 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 924 040,05 руб., в том числе НДС в сумме 140 955,27 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 940 руб., в том числе НДС в сумме 25 923,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 339 450 руб., в том числе НДС в сумме 51 780,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 740 руб., в том числе НДС в сумме 75 621,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 454 320 руб., в том числе НДС в сумме 69 303,05 руб.

За 2 квартал 2017 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484 042,55 руб., в том числе НДС в сумме 73 837 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 372 340,42 руб., в том числе НДС в сумме 56 797,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 515 957,44 руб., в том числе НДС в сумме 78 705,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542 553,19 руб., в том числе НДС в сумме 82 762,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 319,14 руб., в том числе НДС в сумме 77 082,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 893,61 руб., в том числе НДС в сумме 63 288,86 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 430 851,06 руб., в том числе НДС в сумме 65 723,04 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484 042,55 руб., в том числе НДС в сумме 73 837 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 547 872,34 руб., в том числе НДС в сумме 83 573,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 537 234,04 руб., в том числе НДС в сумме 81 950,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 558 510,63 руб., в том числе НДС в сумме 85 196,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 553,31 руб., в том числе НДС в сумме 61 711,52 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 537 234,04 руб., в том числе НДС в сумме 81 950,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 372 340,42 руб., в том числе НДС в сумме 56 797,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 478 723,40 руб., в том числе НДС в сумме 73 025,60 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159 574,46 руб., в том числе НДС в сумме 24 341,87 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 452 127,65 руб., в том числе НДС в сумме 68 968,62 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб., в том числе НДС в сумме 18 305,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 531 914,89 руб., в том числе НДС в сумме 81 139,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 101,58 руб., в том числе НДС в сумме 7 947,70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 553 191,48 руб., в том числе НДС в сумме 84 385,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 202 127,65 руб., в том числе НДС в сумме 30 833,03 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 065 000 руб., в том числе НДС в сумме 162 457,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 175 890 руб., в том числе НДС в сумме 179 373,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 740 руб., в том числе НДС в сумме 23 909,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 240 руб., в том числе НДС в сумме 10 409,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 601 374,62 руб., в том числе НДС в сумме 91 735,11 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 254 880 руб., в том числе НДС в сумме 2 327 015,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 635 688,30 руб., в том числе НДС в сумме 2 537 647,37 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 470 000 руб., в том числе НДС в сумме 224 237,29 руб.

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 537 234,04 руб., в том числе НДС в сумме 81 950,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 553 191,48 руб., в том числе НДС в сумме 84 385,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542 553,19 руб., в том числе НДС в сумме 82 762,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 542 553,19 руб., в том числе НДС в сумме 82 762,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 537 234,04 руб., в том числе НДС в сумме 81 950,96 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 234 442,55 руб., в том числе НДС в сумме 35 762,42 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 595,74 руб., в том числе НДС в сумме 80 328,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 276,59 руб., в том числе НДС в сумме 79 516,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 595,74 руб., в том числе НДС в сумме 80 328,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 595,74 руб., в том числе НДС в сумме 80 328,16 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 170,21 руб., в том числе НДС в сумме 66 534,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 351 063,82 руб., в том числе НДС в сумме 53 552,11 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 283,33 руб., в том числе НДС в сумме 113 687,29 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 248 262,36 руб., в том числе НДС в сумме 190 412,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500 000 руб., в том числе НДС в сумме 686 440,68 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 216 267,80 руб., в том числе НДС в сумме 185 532,38 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 360 436,70 руб., в том числе НДС в сумме 207 524,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 092 303 руб., в том числе НДС в сумме 166 622,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 330 992,50 руб., в том числе НДС в сумме 203 032,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630 000 руб., в том числе НДС в сумме 96 101,70 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 177 300 руб., в том числе НДС в сумме 179 588,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 472 400 руб., в том числе НДС в сумме 224 603,39 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 640 руб., в том числе НДС в сумме 54 250,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 467 485 руб., в том числе НДС в сумме 71 311,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 730 руб., в том числе НДС в сумме 23 755,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286 740 руб., в том числе НДС в сумме 43 740 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 732 руб., в том числе НДС в сумме 74 094,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 125 руб., в том числе НДС в сумме 51 883,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490 280 руб., в том числе НДС в сумме 74 788,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 244 руб., в том числе НДС в сумме 12 240,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 240 руб., в том числе НДС в сумме 48 087,46 руб.

За 3 квартал 2017 г. универсальный передаточный документ (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483 870,96 руб., в том числе НДС в сумме 73 810,83 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 516 129,03 руб., в том числе НДС в сумме 78 731,55 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 580 645,17 руб., в том числе НДС в сумме 88 572,99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 376 344,08 руб., в том числе НДС в сумме 57 408,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 365 591,39 руб., в том числе НДС в сумме 55 768,18 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286 977 руб., в том числе НДС в сумме 43 776,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176 485 руб., в том числе НДС в сумме 26 921,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 931 руб., в том числе НДС в сумме 42 396,25 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 345 916 руб., в том числе НДС в сумме 52 766,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145 936 руб., в том числе НДС в сумме 22 261,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299 450 руб., в том числе НДС в сумме 45 678,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 186 320 руб., в том числе НДС в сумме 28 421,69 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 364 500 руб., в том числе НДС в сумме 55 601,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 743 руб., в том числе НДС в сумме 60 672,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 228 256 руб., в том числе НДС в сумме 34 818,71 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 325 руб., в том числе НДС в сумме 25 524,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 015 руб., в том числе НДС в сумме 30 968,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 100 руб., в том числе НДС в сумме 38 150,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 228 519 руб., в том числе НДС в сумме 34 858,83 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136 500 руб., в том числе НДС в сумме 20 822,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 200 руб., в том числе НДС в сумме 23 674,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 103 руб., в том числе НДС в сумме 46 693,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 216 430 руб., в том числе НДС в сумме 33 014,75 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 161 480 руб., в том числе НДС в сумме 24 632,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 466 815 руб., в том числе НДС в сумме 71 209,06 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000 руб., в том числе НДС в сумме 13 728,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356 000 руб., в том числе НДС в сумме 54 305,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 370 000 руб., в том числе НДС в сумме 56 440,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 640 руб., в том числе НДС в сумме 45 097,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 195 200 руб., в том числе НДС в сумме 29 776,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 398 400 руб., в том числе НДС в сумме 60 772,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 000 руб., в том числе НДС в сумме 42 254,24 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183 050 руб., в том числе НДС в сумме 27 922,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 439 руб., в том числе НДС в сумме 23 863,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 395 руб., в том числе НДС в сумме 25 534,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 227 704 руб., в том числе НДС в сумме 34 734,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 967 руб., в том числе НДС в сумме 23 028,86 руб.

За 4 квартал 2017 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 766 руб., в том числе НДС в сумме 74 710,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 739 822 руб., в том числе НДС в сумме 112 854,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449 216 руб., в том числе НДС в сумме 68 524,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 526 руб., в том числе НДС в сумме 106 402,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 659 847 руб., в том числе НДС в сумме 100 654,63 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 985 212 руб., в том числе НДС в сумме 150 286,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 536 540 руб., в том числе НДС в сумме 81 845,08 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 409 723 руб., в том числе НДС в сумме 62 500,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 458 792 руб., в том числе НДС в сумме 69 985,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523 960 руб., в том числе НДС в сумме 79 926,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 877 631 руб., в том числе НДС в сумме 133 875,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 455 692 руб., в том числе НДС в сумме 69 512,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 352 руб., в том числе НДС в сумме 105 918,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 698 468 руб., в том числе НДС в сумме 106 545,97 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 655 руб., в том числе НДС в сумме 121 218,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 107 руб., в том числе НДС в сумме 42 575,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 368 964 руб., в том числе НДС в сумме 56 282,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 625 руб., в том числе НДС в сумме 72 247,88 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582 300 руб., в том числе НДС в сумме 88 825,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 763 руб., в том числе НДС в сумме 89 963,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 851 588 руб., в том числе НДС в сумме 129 903,25 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 735 462 руб., в том числе НДС в сумме 112 189,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 645 325 руб., в том числе НДС в сумме 98 439,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 557 руб., в том числе НДС в сумме 89 779,88 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 619 231 руб., в том числе НДС в сумме 94 458,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 619 842 руб., в том числе НДС в сумме 94 552,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 698 335 руб., в том числе НДС в сумме 106 525,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 614 руб., в том числе НДС в сумме 87 042,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 359 942 руб., в том числе НДС в сумме 54 906,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 736 854 руб., в том числе НДС в сумме 112 401,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 728 912 руб., в том числе НДС в сумме 111 189,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 994 руб., в том числе НДС в сумме 69 710,95 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>»с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 672 руб., в том числе НДСв сумме 70 119,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 880 142 руб., в том числе НДС в сумме 134 258,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 433 409 руб., в том числе НДС в сумме 66 113,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 488 002 руб., в том числе НДС в сумме 74 440,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 852 руб., в том числе НДС в сумме 99 587,60 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 374 656 руб., в том числе НДС в сумме 57 150,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 906 377 руб., в том числе НДС в сумме 138 260,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 658 992 руб., в том числе НДС в сумме 100 524,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 566 309 руб., в том числе НДС в сумме 86 386,12 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 672 346 руб., в том числе НДС в сумме 102 561,25 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 721 398 руб., в том числе НДС в сумме 110 043,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 323 445 руб., в том числе НДС в сумме 49 339,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 824 220 руб., в том числе НДС в сумме 125 728,47 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 683 439 руб., в том числе НДС в сумме 104 253,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 864 912 руб., в том числе НДС в сумме 131 935,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 398 635 руб., в том числе НДС в сумме 60 808,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 461 412 руб., в том числе НДС в сумме 70 384,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498 253 руб., в том числе НДС в сумме 76 004,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 612 023 руб., в том числе НДС в сумме 93 359,44 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 455 руб., в том числе НДС в сумме 48 120,25 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 руб., в том числе НДС в сумме 38 135,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., в том числе НДС в сумме 30 508,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170 000 руб., в том числе НДС в сумме 25 932,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190 000 руб., в том числе НДС в сумме 28 983,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135 000 руб., в том числе НДС в сумме 20 593,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 205 руб., в том числе НДС в сумме 14 522,80 руб..

За 1 квартал 2018 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486 188 руб., в том числе НДС в сумме 74 164,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 854 762 руб., в том числе НДС в сумме 130 387,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 784 325 руб., в том числе НДС в сумме 119 642,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846 311 руб., в том числе НДС в сумме 129 098,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746 551 руб., в том числе НДС в сумме 113 880,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 452 484 руб., в том числе НДС в сумме 69 022,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 864 415 руб., в том числе НДС в сумме 131 859,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 647 812 руб., в том числе НДС в сумме 98 818,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 764 584 руб., в том числе НДС в сумме 116 631,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 480 руб., в том числе НДС в сумме 76 649,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 334 497 руб., в том числе НДС в сумме 51 024,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284 672 руб., в том числе НДС в сумме 43 424,54 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 998 463 руб., в том числе НДС в сумме 152 307,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 941 642 руб., в том числе НДС в сумме 143 640,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 164 руб., в том числе НДС в сумме 121 143,66 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 546 238 руб., в том числе НДС в сумме 83 324,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 348 154 руб., в том числе НДС в сумме 53 108,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 168 113 руб., в том числе НДС в сумме 25 644,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 364 548 руб., в том числе НДС в сумме 55 609,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 170 руб., в том числе НДС в сумме 97 958,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 420 675 руб., в том числе НДС в сумме 64 170,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 185 799 руб., в том числе НДС в сумме 28 342,22 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401 142 руб., в том числе НДС в сумме 61 191,15 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 235 000 руб., в том числе НДС в сумме 35 847,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 000 руб., в том числе НДС в сумме 43 474,58 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 114 965,50 руб., в том числе НДС в сумме 17 537,11 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499 850 руб., в том числе НДС в сумме 76 248,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 960 руб., в том числе НДС в сумме 54 298,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 105 руб., в том числе НДС в сумме 48 677,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 347 235 руб., в том числе НДС в сумме 52 968,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 332 060 руб., в том числе НДС в сумме 50 653,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 849 руб., в том числе НДС в сумме 46 807,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 074 руб., в том числе НДС в сумме 83 604,51 руб..

За 2 квартал 2018 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 530 520 руб., в том числе НДС в сумме 386 011,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 648 316 руб., в том числе НДС в сумме 98 895,66 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 000 руб., в том числе НДС в сумме 106 779,66 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 руб., в том числе НДС в сумме 15 101,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 274 руб., в том числе НДС в сумме 23 075,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 785 руб., в том числе НДС в сумме 15 068,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 355 руб., в том числе НДС в сумме 14 698,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 410 руб., в том числе НДС в сумме 15 164,24 руб..

За 3 квартал 2018 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 200 руб., в том числе НДС в сумме 38 166,10 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № А-568 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 786 руб., в том числе НДС в сумме 64 035,15 руб.; № А-571 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 630 руб., в том числе НДС в сумме 91 163,90 руб.; № А-582 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 497 560 руб., в том числе НДС в сумме 75 898,98 руб.; № А-586 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 707 133 руб., в том числе НДС в сумме 107 867,75 руб.; № А-597 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 507 442 руб., в том числе НДС в сумме 77 406,41 руб.; № А-600 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499 233 руб., в том числе НДС в сумме 76 154,19 руб.; № А-638 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 482 366 руб., в том числе НДС в сумме 73 581,25 руб.; № А-651 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 488 637 руб., в том числе НДС в сумме 74 537,85 руб.; № А-721 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 031 руб., в том числе НДС в сумме 76 275,92 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: №а/07/544 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 668 922 руб., в том числе НДС в сумме 102 038,95 руб.; №а/07/562 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 557 984 руб., в том числе НДС в сумме 85 116,20 руб.; №а/07/580 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 342 187 руб., в том числе НДС в сумме 52 198,02 руб.; №а/07/587 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 391 266 руб., в том числе НДС в сумме 59 684,64 руб.; №а/08/625 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 218 966 руб., в том числе НДС в сумме 33 401,59 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 386 662 руб., в том числе НДС в сумме 58 982,34 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 295 руб., в том числе НДС в сумме 23 383,98 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 785 руб., в том числе НДС в сумме 47 712,97 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 706 руб., в том числе НДС в сумме 64 022,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 420 руб., в том числе НДС в сумме 53 453,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335 795 руб., в том числе НДС в сумме 51 222,97 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: №а/07/526 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 485 руб., в том числе НДС в сумме 102 735 руб.; №а/07/578 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 791 руб., в том числе НДС в сумме 76 391,85 руб.; №а/07/588 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 567 299 руб., в том числе НДС в сумме 86 526,46 руб.; №а/08/642 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 633 242 руб., в том числе НДС в сумме 96 596,24 руб.; №а/09/734 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 347 руб., в том числе НДС в сумме 122 086,83 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 570 руб., в том числе НДС в сумме 72 849,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 338 200 руб., в том числе НДС в сумме 204 132,20 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № А-565 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 562 руб., в том числе НДС в сумме 106 407,76 руб.; № А-567 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 587 631 руб., в том числе НДС в сумме 89 638,63 руб.; № А-569 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 658 730 руб., в том числе НДС в сумме 100 484,24 руб.; № А-576 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 399 571 руб., в том числе НДС в сумме 213 493,88 руб.; № А-587 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 452 руб., в том числе НДС в сумме 81 374,03 руб.; № А-588 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 477 286 руб., в том числе НДС в сумме 225 348,71 руб.; № А-590 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 106 400 руб., в том числе НДС в сумме 168 772,88 руб.; № А-594 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 683 910 руб., в том числе НДС в сумме 104 325,25 руб.; № А-601 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 728 943 руб., в том числе НДС в сумме 111 194,69 руб.; № А-604 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 311 764 руб., в том числе НДС в сумме 200 099,59 руб.; № А-607 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 637 руб., в том числе НДС в сумме 134 181,92 руб.; № А-619 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 450 220 руб., в том числе НДС в сумме 221 220 руб.; № А-629 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 842 006 руб., в том числе НДС в сумме 128 441,59 руб.; № А-639 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 998 руб., в том числе НДС в сумме 71 999,69 руб.; № А-648 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 986 366 руб., в том числе НДС в сумме 150 462,61 руб.; № А-652 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 798 633 руб., в том числе НДС в сумме 121 825,37 руб.; № А-673 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 279 588 руб., в том числе НДС в сумме 195 191,39 руб.; № А-688 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746 892 руб., в том числе НДС в сумме 113 932,68 руб.; № А-694 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 943 020 руб., в том числе НДС в сумме 143 850,51 руб.; № А-705 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 940 250 руб., в том числе НДС в сумме 295 970,34 руб.; № А-725 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 211 руб., в том числе НДС в сумме 103 608,46 руб.; № А-741 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 766 890 руб., в том числе НДС в сумме 116 983,22 руб.; № А-742 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 387 966 руб., в том числе НДС в сумме 59 181,25 руб.; № А-764 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 807 563 руб., в том числе НДС в сумме 123 187,58 руб.; № А-783 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 420 678 руб., в том числе НДС в сумме 216 713,59 руб.; № А-799 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 799 284 руб., в том числе НДС в сумме 121 924,68 руб.; № А-818 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 844 921 руб., в том числе НДС в сумме 128 886,25 руб.; № А-843 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 010 320 руб., в том числе НДС в сумме 154 116,61 руб.; № А-847 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 062 руб., в том числе НДС в сумме 106 789,12 руб.; № А-848 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 977 214 руб., в том числе НДС в сумме 301 608,92 руб.; № А-854 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 842 руб., в том числе НДС в сумме 84 026,75 руб.; № А-863 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 598 387 руб., в том числе НДС в сумме 91 279,37 руб.; № А-870 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 647 930 руб., в том числе НДС в сумме 98 836,78 руб.; № А-875 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495 432 руб., в том числе НДС в сумме 75 574,37 руб.; № А-878 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 374 руб., в том числе НДС в сумме 122 396,03 руб.; № А-896 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 709 648 руб., в том числе НДС в сумме 108 251,39 руб.; № А-897 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 529 877 руб., в том числе НДС в сумме 80 828,69 руб.; № А-899 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 623 599 руб., в том числе НДС в сумме 95 125,27 руб.; № А-911 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 828 700 руб., в том числе НДС в сумме 126 411,86 руб.; № А-916 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 722 463 руб., в том числе НДС в сумме 110 206,22 руб.; № А-924 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 517 932 руб., в том числе НДС в сумме 79 006,58 руб.; № А-928 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499 310 руб., в том числе НДС в сумме 76 165,93 руб.; № А-929 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 758 917 руб., в том числе НДС в сумме 115 767 руб.; № А-942 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 510 337 руб., в том числе НДС в сумме 230 390,39 руб.; № А-947 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 555 320 руб., в том числе НДС в сумме 84 709,83 руб.; № А-950 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630 491 руб., в том числе НДС в сумме 96 176,59 руб.; № А-959 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 717 224 руб., в том числе НДС в сумме 109 407,05 руб.; № А-979 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 615 079 руб., в том числе НДС в сумме 93 825,61 руб.; № А-995 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 314 290 руб., в том числе НДС в сумме 200 484,92 руб.; № А-1027 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 515 622 руб., в том числе НДС в сумме 78 654,20 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 455 223 руб., в том числе НДС в сумме 69 440,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 642 руб., в том числе НДС в сумме 47 691,15 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб., в том числе НДС в сумме 30 508,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 755 руб., в том числе НДС в сумме 15 064,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91 163 руб., в том числе НДС в сумме 13 906,22 руб..

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276 911 руб., в том числе НДС в сумме 42 240,66 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 422 365 руб., в том числе НДС в сумме 64 428,56 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 239 руб., в том числе НДС в сумме 38 324,59 руб.;

За 4 квартал 2018 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № А-1143 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 407 394 руб., в том числе НДС в сумме 62 144,85 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» №а/10/810 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 367 449 руб., в том числе НДС в сумме 56 051,54 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 387 965 руб., в том числе НДС в сумме 59 181,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 488 327 руб., в том числе НДС в сумме 74 490,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 962 руб., в том числе НДС в сумме 89 841,66 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 385 000 руб., в том числе НДС в сумме 58 728,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 377 500 руб., в том числе НДС в сумме 57 584,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 650 руб., в том числе НДС в сумме 42 811,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 305 000 руб., в том числе НДС в сумме 46 525,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 317 000 руб., в том числе НДС в сумме 48 355,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 346 780 руб., в том числе НДС в сумме 52 898,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб., в том числе НДС в сумме 61 016,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 000 руб., в том числе НДС в сумме 31 271,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 365 500 руб., в том числе НДС в сумме 55 754,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 429 500 руб., в том числе НДС в сумме 65 516,95 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № А-1115 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 372 631 руб., в том числе НДС в сумме 56 842,02 руб.; № А-1136 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 297 665 руб., в том числе НДС в сумме 45 406,53 руб.; № А-1138 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438 977 руб., в том числе НДС в сумме 66 962,59 руб.; № А-1142 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 301 504 руб., в том числе НДС в сумме 45 992,14 руб.; № А-1158 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 467 338 руб., в том числе НДС в сумме 71 288,85 руб.; № А-1159 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 389 620 руб., в том числе НДС в сумме 59 433,56 руб.; № А-1173 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 427 860 руб., в том числе НДС в сумме 65 266,78 руб.; № А-1175 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 534 900 руб., в том числе НДС в сумме 81 594,92 руб.; № А-1177 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 350 791 руб., в том числе НДС в сумме 53 510,49 руб.; № А-1315 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 476 211 руб., в том числе НДС в сумме 72 642,36 руб.; № А-1339 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 445 982 руб., в том числе НДС в сумме 68 031,15 руб.; № А-1340 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 389 224 руб., в том числе НДС в сумме 59 373,15 руб.; № А-1398 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 444 391 руб., в том числе НДС в сумме 67 788,46 руб.; № А-1427/1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 417 962 руб., в том числе НДС в сумме 63 756,92 руб.; № А-1428/1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 389 524 руб., в том числе НДС в сумме 59 418,92 руб.; № А-1431/1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 437 158 руб., в том числе НДС в сумме 66 685,12 руб.; № А-1488 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 467 559 руб., в том числе НДС в сумме 71 322,56 руб.; № А-1496/3 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 406 537 руб., в том числе НДС в сумме 62 014,12 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 377 руб., в том числе НДС в сумме 78 159,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523 118 руб., в том числе НДС в сумме 79 797,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 409 руб., в том числе НДС в сумме 76 638,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 622 173 руб., в том числе НДС в сумме 94 907,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 119 руб., в том числе НДС в сумме 97 950,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 603 руб., в том числе НДС в сумме 122 430,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 517 630 руб., в том числе НДС в сумме 78 960,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 116 руб., в том числе НДС в сумме 76 288,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 568 433 руб., в том числе НДС в сумме 86 710,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 524 666 руб., в том числе НДС в сумме 80 033,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 288 руб., в том числе НДС в сумме 87 450,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 696 547 руб., в том числе НДС в сумме 106 252,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 535 640 руб., в том числе НДС в сумме 81 707,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 220 руб., в том числе НДС в сумме 90 491,19 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 244 050 руб., в том числе НДС в сумме 37 227,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 219 800 руб., в том числе НДС в сумме 33 528,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 350,11 руб., в том числе НДС в сумме 32 850,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 430,13 руб., в том числе НДС в сумме 38 963,92 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 469 руб., в том числе НДС в сумме 23 410,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 273 390 руб., в том числе НДС в сумме 41 703,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 332 942 руб., в том числе НДС в сумме 50 787,76 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 473 200 руб., в том числе НДС в сумме 72 183,05 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 617 415 руб., в том числе НДС в сумме 94 181,95 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 565 800 руб., в том числе НДС в сумме 86 308,47 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 511 руб., в том числе НДС в сумме 72 840,66 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 337 руб., в том числе НДС в сумме 75 712,42 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: №а/10/802 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498 203 руб., в том числе НДС в сумме 75 997,07 руб.; №а/10/808 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 534 500 руб., в том числе НДС в сумме 81 533,90 руб.; №а/11/815 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499 728 руб., в том числе НДС в сумме 76 229,69 руб.; №а/12/839 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 472 300 руб., в том числе НДС в сумме 72 045,76 руб..

За 1 квартал 2019 г. универсальные передаточный документ (счета-фактуры)

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» №а/11/816 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 922 руб., в том числе НДС в сумме 11 581,32 руб..

За 2 квартал 2019 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 195 630 руб., в том числе НДС в сумме 32 605 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 278 руб., в том числе НДС в сумме 56 713 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 303 010 руб., в том числе НДС в сумме 50 501,67 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № ФС19062502 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 450 руб., в том числе НДС в сумме 15 741,67 руб..

За 3 квартал 2019 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214 735 руб., в том числе НДС в сумме 35 789,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174 211 руб., в том числе НДС в сумме 29 035,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 198 462 руб., в том числе НДС в сумме 33 077 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 349 руб., в том числе НДС в сумме 34 558,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184 045 руб., в том числе НДС в сумме 30 674,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 438 руб., в том числе НДС в сумме 34 573 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210 378 руб., в том числе НДС в сумме 35 063 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 233 064 руб., в том числе НДС в сумме 38 844 руб..

В действительности, указанные в первичных бухгалтерских документах (универсальных передаточных документах, счетах-фактурах) контрагенты ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» каких-либо поставок товара не осуществляли, а представленные ФИО6 и ФИО4 первичные бухгалтерские документы, составленные от имени указанных организаций-контрагентов и первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с реальными контрагентами, использовались в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды организаций, действовавших в качестве единого предприятия с ООО «<данные изъяты>».

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» находящимися в заблуждении относительно истинных намерений ФИО3, ФИО4 и ФИО6, направленных на уклонение от уплаты налогов, исчисленный НДС по указанию ФИО4 и ФИО6 под контролем ФИО3 был внесен в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 1, 2, 3 кварталы 2019 г.

После чего данные налоговые декларации по указанию ФИО4 и ФИО6, во исполнение общего с ФИО3 умысла, достоверно знающих, что в налоговых декларациях внесены заведомо ложные сведения, сотрудниками ООО «<данные изъяты>», не осведомленными о преступном умысле ФИО3, ФИО4 и ФИО6, в установленные налоговым законодательством сроки были направлены в налоговый орган.

Налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» поступили в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>: по НДС за 1 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» поступили в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>: по НДС за 1 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 1 квартал 2017 г. (уточненная, номер корректировки 1), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2017 г. (уточненная, номер корректировки 1), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 1 квартал 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2018 г. (уточненная, номер корректировки 1), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 1 квартал 2019 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2019 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2019 г. (уточненная, номер корректировки 1), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2019 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» поступили в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>: по НДС за 1 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2017 г. (уточненная, номер корректировки 1), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 1 квартал 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 1 квартал 2018 г. (уточненная, номер корректировки 1), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2018 г. (уточненная, номер корректировки 1), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 4 квартал 2018 г. (уточненная, номер корректировки 2), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 1 квартал 2019 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 2 квартал 2019 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по НДС за 3 квартал 2019 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО3, при пособничестве ФИО4 и ФИО6, выполняя свою роль в преступлении, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» являются единой организацией с ООО «<данные изъяты>», умышленно привлечены для отвлечения части прибыли ООО «<данные изъяты>» и искажения налогооблагаемой базы, электротовары и работы фактически приобретались производились и поставлялись силами ООО «<данные изъяты>» и документы по их купле-продаже должны отражаться в налоговой отчетности ООО «Росинтех», а также, что размер НДС, исчисленный к уплате ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», подлежит отражению в налоговых декларациях ООО «<данные изъяты>», ознакомившись с налоговыми декларациями ООО «<данные изъяты>»: по НДС за 1 квартал 2017 г. с исчисленной суммой НДС в размере 978 176 руб., по НДС за 2 квартал 2017 г. с исчисленной суммой НДС в размере 1 363 290 руб., по НДС за 3 квартал 2017 г. с исчисленной суммой НДС в размере 1 228 283 руб., по НДС за 4 квартал 2017 г. с исчисленной суммой НДС в размере 1 526 501 руб., по НДС за 1 квартал 2018 г. с исчисленной суммой НДС в размере 3 757 932 руб., по НДС за 2 квартал 2018 г. с исчисленной суммой НДС в размере 1 512 322 руб., по НДС за 3 квартал 2018 г. с исчисленной суммой НДС в размере 2 045 780 руб., по НДС за 4 квартал 2018 г. с исчисленной суммой НДС в размере 7 225 797 руб., по НДС за 1 квартал 2019 г. с исчисленной суммой НДС в размере 4 186 727 руб., по НДС за 2 квартал 2019 г. с исчисленной суммой НДС в размере 4 121 901 руб., по НДС за 3 квартал 2019 г. с исчисленной суммой НДС в размере 5 788 167 руб., достоверно зная, что в налоговые декларации внесены ложные сведения о заниженных суммах НДС, подлежащего к уплате ввиду неотражения указанных выше счетов-фактур от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», подлежащих отражению в налоговых декларациях ООО «<данные изъяты>», дал распоряжение главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>», не осведомленной о преступных намерениях указанных лиц, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью ФИО3, подписать налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 1, 2, 3 кварталы 2019 г. от его имени и направить их посредством информационно-телекоммуникационной сети в ИФНС России по <адрес>.

Налоговые декларации по НДС поступили в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>: за 1 квартал 2017 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 1 квартал 2017 г. (уточненная, номер корректировки 1) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 2 квартал 2017 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 3 квартал 2017 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 3 квартал 2017 г. (уточненная, номер корректировки 1) ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2017 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 1 квартал 2018 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 2 квартал 2018 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 3 квартал 2018 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 4 квартал 2018 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 4 квартал 2018 г. (уточненная, номер корректировки 1) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 1 квартал 2019 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 2 квартал 2019 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 3 квартал 2019 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №.

ФИО3 и действующим по его указанию ФИО4 и ФИО6, было достоверно известно о том, что их умышленными преступными действиями в первичные и уточненные декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», действующих в качестве единой организации ООО «<данные изъяты>», за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., за 1, 2, 3 кварталы 2019 г., представленные в налоговые органы, внесены ложные сведения, и тем самым ООО «Росинтех» уклонилось от уплаты НДС.

В результате преступных умышленных действий ФИО3, при пособничестве ФИО4 и ФИО6, с финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС в сумме 36 409 663 руб.: за 1 квартал 2017 г. в сумме 4 626 246 руб., в сроки до 25 апреля, 25 мая и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 2 квартал 2017 г. в сумме 10 524 093 руб., в сроки до 25 июля, 25 августа и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 3 квартал 2017 г. в сумме 1 264 894 руб., в сроки до 25 октября, 25 ноября и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 4 квартал 2017 г. в сумме 4 880 097 руб., в сроки до 25 января, 25 февраля и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 1 квартал 2018 г. в сумме 2 590 061 руб., в сроки до 25 апреля, 25 мая и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 2 квартал 2018 г. в сумме 476 491 рублей, в сроки до 25 июля, 25 августа и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 3 квартал 2018 г. в сумме 8 113 494 руб., в сроки до 25 октября, 25 ноября и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 4 квартал 2018 г. в сумме 3 495 529 руб., в сроки до 25 января, 25 февраля и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 1 квартал 2019 г. в сумме 11 583 руб., в сроки до 25 апреля, 25 мая и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 2 квартал 2019 г. в сумме 155 561 руб., в сроки до 25 июля, 25 августа и ДД.ММ.ГГГГ равными долями; за 3 квартал 2019 г. в сумме 271 614 руб., в сроки до 25 октября, 25 ноября и ДД.ММ.ГГГГ равными долями.

Кроме того, ФИО4 и ФИО6, выполняя отведенные им роли пособников, в целях незаконного и необоснованного извлечения налоговой выгоды по деятельности ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ дали указание работникам ООО «<данные изъяты>», оказывающим ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» включить мнимые объекты бухгалтерского учета – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>, а также универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с реальными контрагентами, в регистры бухгалтерского учета – главные книги ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», применяемые при расчете налога на прибыль организации, подлежащие включению в главную книгу ООО «<данные изъяты>».

Работники ООО «<данные изъяты>», находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО3, ФИО6 и ФИО4, по указанию ФИО4 и ФИО6, в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>/б внесли в регистры бухгалтерского учета – главные книги ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», применяемые при расчете налога на прибыль организации, подлежащие включению в главную книгу ООО «<данные изъяты>» универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с реальными контрагентами и мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 214 023 547,77 руб., а именно:

За 2017 г. универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 459 790,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 586 007,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 180 310,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 234 403,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 297 511,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 360 620,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 360 620,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 392 174,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 369 635,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 410 205,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 315 542,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 437 252,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 459 790,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 428 236,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 351 604,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 410 060,13 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 437 397,48 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 2 033 944,92 руб.;

по финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 270 465,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 464 298,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 450 775,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 365 128,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 410 205,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 464 298,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 455 283,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 473 314,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 342 841,79 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 455 283,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 315 542,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 405 697,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 135 232,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 383 159,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 101 694,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 450 775,33 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 44 153,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 468 806,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 171 294,62 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «ПКФ «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 902 542,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 996 516,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 132 830,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 57 830,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 509 639,51 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 12 927 864,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 14 098 040,93 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 245 762,71 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 180 310,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 450 436,33 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 270 465,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 396 682,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 365 128,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 437 252,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 252 434,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 455 283,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 468 806,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 459 790,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 459 790,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 455 283,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 198 680,13 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 459 790,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 410 205,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 261 449,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 446 267,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 441 759,82 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 446 267,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 446 267,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 369 635,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 297 511,71 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 390 811,86 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 239 576,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 127 194,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 242 118,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 004 237,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 368 101,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 196 080,08 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 360 620,26 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 288 496,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 288 496,21 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 492 072,18 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 318 935,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 309 823,21 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 210 627,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 934 805,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 114 076,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 313 803,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 631 355,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 251 883,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 6 007,07 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 631 596,04 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 057 849,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 3 813 559,32 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 030 735,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 152 912,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 925 680,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 127 959,74 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 533 898,30 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 997 711,86 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 247 796,61 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 243 200,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 149 563,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 235 534,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 415 055,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 626 967,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 380 691,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 591 123,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 559 192,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 834 925,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 454 694,92 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 293 149,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 123 674,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 253 771,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 157 898,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 347 222,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 388 806,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 444 033,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 743 755,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 386 179,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 588 433,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 591 922,03 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 308 898,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 337 070,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 193 437,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 673 436,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 236 531,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 312 681,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 401 377,12 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 493 474,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 499 799,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 721 684,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 623 272,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 546 885,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 498 777,12 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 524 772,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 525 289,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 591 809,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 483 571,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 305 035,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 624 452,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 617 722,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 387 283,05 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 389 552,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 745 883,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 367 295,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 413 561,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 553 264,40 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 317 505,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 768 116,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 558 467,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 479 922,88 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 569 784,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 611 354,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 274 105,93 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 698 491,53 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 579 185,59 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 732 976,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 337 826,27 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 391 027,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 422 248,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 518 663,56 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 141 800,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 172 046,61 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 211 949,15 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 193 660,17 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 115 677,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 131 525,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 259 409,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 183 415,25 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № Э1 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 247 830,47 руб.; № Э2 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 075 495,74 руб.; № Э3 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 797 377,11 руб.; № Э4 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 723 983,05 руб.; № Э5 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 923 771,19 руб.; № Э6 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 783 084,78 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 144 016,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 287 669,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 420 118,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 385 016,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 301 389,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 396 173,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 131 974,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму243 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 411 637,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 288 241,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 415 491,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 68 003,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 267 152,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 136 847,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 395 605,94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 76 271,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 301 694,92 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 313 559,32 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 250 542,37 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 165 423,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 337 627,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 234 745,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 267 334,75 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 211 864,41 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 169 491,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 144 067,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 161 016,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 114 406,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 80 682,20 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 155 127,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 132 575,42 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 141 860,17 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 192 969,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 127 938,14 руб..

За 2018 г. год универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 412 023,73 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 724 374,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 664 682,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 717 212,71 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 632 670,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 383 461,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 732 555,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 548 993,22 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 647 952,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 425 830,51 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 283 472,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 241 247,46 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 846 155,08 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 798 001,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 673 020,34 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 462 913,56 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 295 045,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 142 468,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 308 938,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 544 211,86 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 356 504,24 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 157 456,78 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 339 950,85 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 199 152,54 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 241 525,42 руб.; по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «Электросила» с ООО «Уральское развитие», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 2 144 508,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 549 420,34 руб.; № Э0000000208 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 212 033,90 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», в том числе: № А-568 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 355 750,85 руб.; № А-571 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 506 466,10 руб.; № А-582 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 421 661,02 руб.; № А-586 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 599 265,25 руб.; № А-597 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 430 035,59 руб.; № А-600 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 423 078,81 руб.; № А-638 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 408 784,75 руб.; № А-651 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 414 099,15 руб.; № А-721 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 423 755,08 руб.; № А-1143 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 345 249,15 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: №а/07/544 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 566 883,05 руб.; №а/07/562 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 472 867,80 руб.; №а/07/580 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 289 988,98 руб.; №а/07/587 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 331 581,36 руб.; №а/08/625 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 185 564,41 руб.; №а/10/810 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 311 397,46 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» в том числе: № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 327 679,66 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 129 911,02 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 265 072,03 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 355 683,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 296 966,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 284 572,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 328 783,90 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 413 836,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 499 120,34 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 326 271,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 319 915,25 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 237 838,98 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 258 474,58 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 268 644,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 293 881,36 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 338 983,05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 173 728,81 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 309 745,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 363 983,05 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 593 220,34 руб.; № Э0000000177 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 404 720,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 134 067,80 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 97 428,39 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 423 601,69 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 301 661,02 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 270 427,97 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 294 266,95 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 281 406,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 260 041,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 464 469,49 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 83 898,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 128 198,31 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 83 716,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 81 656,78 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 84 245,76 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» (ИНН <***>), в том числе: № А-565 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 591 154,24 руб.; № А-567 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 497 992,37 руб.; № А-569 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 558 245,76 руб.; № А-576 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 186 077,12 руб.; № А-587 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 452 077,97 руб.; № А-588 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 251 937,29 руб.; № А-590 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 937 627,12 руб.; № А-594 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 579 584,75 руб.; № А-601 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 617 748,31 руб.; № А-604 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 111 644,41 руб.; № А-607 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 745 455,08 руб.; № А-619 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 229 000 руб.; № А-629 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 713 564,41 руб.; № А-639 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 399 998,31 руб.; № А-648 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 835 903,39 руб.; № А-652 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 676 807,63 руб.; № А-673 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 084 396,61 руб.; № А-688 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 632 959,32 руб.; № А-694 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 799 169,49 руб.; № А-705 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 644 279,66 руб.; № А-725 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 575 602,54 руб.; № А-741 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 649 906,78 руб.; № А-742 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 328 784,75 руб.; № А-764 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 684 375,42 руб.; № А-783 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 203 964,41 руб.; № А-799 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 677 359,32 руб.; № А-818 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 716 034,75 руб.; № А-843 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 856 203,39 руб.; № А-847 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 593 272,88 руб.; № А-848 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 675 605,08 руб.; № А-854 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 466 815,25 руб.; № А-863 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 507 107,63 руб.; № А-870 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 549 093,22 руб.; № А-875 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 419 857,63 руб.; № А-878 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 679 977,97 руб.; № А-896 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 601 396,61 руб.; № А-897 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 449 048,31 руб.; № А-899 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 528 473,73 руб.; № А-911 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 702 288,14 руб.; № А-916 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 612 256,78 руб.; № А-924 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 438 925,42 руб.; № А-928 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 423 144,07 руб.; № А-929 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 643 150 руб.; № А-942 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 279 946,61 руб.; № А-947 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 470 610,17 руб.; № А-950 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 534 314,41 руб.; № А-959 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 607 816,95 руб.; № А-979 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 521 253,39 руб.; № А-995 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 1 113 805,08 руб.; № А-1027 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 436 967,80 руб.; № А-1115 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 315 788,98 руб.; № А-1136 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 252 258,47 руб.; № А-1138 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 372 014,41 руб.; № А-1142 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 255 511,86 руб.; № А-1158 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 396 049,15 руб.; № А-1159 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 330 186,44 руб.; № А-1173 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 362 593,22 руб.; № А-1175 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 453 305,08 руб.; № А-1177 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 297 280,51 руб.; № А-1315 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 403 568,64 руб.; № А-1339 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 377 950,85 руб.; № А-1340 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 329 850,85 руб.; № А-1398 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 376 602,54 руб.; № А-1427/1 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 354 205,08 руб.; № А-1428/1 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 330 105,08 руб.; № А-1431/1 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 370 472,88 руб.; № А-1488 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 396 236,44 руб.; № А-1496/3 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 344 522,88 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 385 782,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 264 950,85 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 434 217,80 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 443 320,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 425 770,34 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 527 265,25 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 544 168,64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 680 172,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 438 669,49 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 423 827,12 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 481 722,88 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 444 632,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 485 837,29 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 590 294,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 453 932,20 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 502 728,81 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 169 491,53 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 83 690,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 77 256,78 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 206 822,03 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 186 271,19 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 182 500,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 216 466,21 руб.;

по финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 234 670,34 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 357 936,44 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 212 914,41 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 401 016,95 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 523 233,05 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 479 491,53 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 404 670,34 руб.; № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 420 624,58 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 130 058,47 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 231 686,44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 282 154,24 руб..

по финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», в том числе: №а/07/526 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 570 750 руб.; №а/07/578 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 424 399,15 руб.; №а/07/588 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 480 702,54 руб.; №а/08/642 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 536 645,75 руб.; №а/09/734 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 678 260,17 руб.; №а/10/802 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 422 205,93 руб.; №а/10/808 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 452 966,10 руб.; №а/11/815 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 423 498,31 руб.; №а/12/839 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на сумму 400 254,24 руб..

За 2019 г. год универсальные передаточные документы (счета-фактуры):

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» №а/11/816 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 64 340,68 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»: № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 163 025 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 283 565 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 252 508,33 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 178 945,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 145 175,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 165 385 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 172 790,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 153 370,83 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 172 865 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 175 315 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 194 220 руб.;

по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» № ФС19062502 от ДД.ММ.ГГГГ без учета НДС на общую сумму 78 708,33 руб.

В действительности, указанные в первичных бухгалтерских документах (универсальных передаточных документах, счетах-фактурах) контрагенты ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» каких-либо поставок товара для ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не осуществляли, а представленные ФИО6 и ФИО4, выполняющими отведенные им роли пособников, под руководством ФИО3 первичные бухгалтерские документы, составленные от имени указанных фиктивных организаций-контрагентов, использовались в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды организаций, действовавших в качестве единого предприятия с ООО «<данные изъяты>».

Искусственно уменьшив налоговую базу, работниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», находящимися в заблуждении относительно истинных намерений ФИО4 и ФИО6, действующих согласовано с ФИО3, направленных на уклонение от уплаты налогов, исчисленный налог на прибыль организаций был внесен в налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» за 2017 г., 2018 г., 2019 г.

После чего данные налоговые декларации по указанию ФИО4 и ФИО6, достоверно знающих, что в налоговые декларации внесены заведомо ложные сведения, сотрудниками ООО «<данные изъяты>», не осведомленных о преступном умысле ФИО3, ФИО4 и ФИО6, в установленные налоговым законодательством сроки были направлены в налоговый орган.

Налоговые декларации поступили в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, от ООО «<данные изъяты>» по налогу на прибыль организаций за 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, от ООО «<данные изъяты>»: по налогу на прибыль организаций за 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на прибыль организаций за 2018 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на прибыль организаций за 2019 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ; от ООО «<данные изъяты>» по налогу на прибыль организаций за 2017 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на прибыль организаций за 2018 год (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на прибыль организаций за 2019 г. (первичная), регистрационный №, ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО3, при пособничестве ФИО4 и ФИО6, выполняя свою роль, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» являются единой организацией с ООО «<данные изъяты>», умышленно привлечены для отвлечения части прибыли ООО «<данные изъяты>» и искажения налогооблагаемой базы, электротовары и работы фактически приобретались, производились и поставлялись силами ООО «<данные изъяты>» и документы по их купле-продаже должны отражаться в налоговой отчетности ООО «Росинтех», ознакомившись с налоговыми декларациями ООО «<данные изъяты>» с заниженными размерами налога на прибыль организации, а именно подлежащего уплате: по налогу на прибыль за 2017 г. с исчисленной суммой налога на прибыль в размере 1 640 319 руб., по налогу на прибыль за 2018 г. с исчисленной суммой налога на прибыль в размере 3 241 134 руб., по налогу на прибыль за 2019 г. с исчисленной суммой налога на прибыль в размере 6 310 142 руб., достоверно зная, что в налоговых декларациях внесены ложные сведения о заниженных суммах налога на прибыль организации, подлежащего к уплате ввиду неотражения указанных выше универсально передаточных документов (счетов-фактур) от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», подлежащих отражению в налоговых декларациях ООО «Росинтех», дал распоряжение главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>», не осведомленной о его преступных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью ФИО3, направить налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 г., 2018 г. и 2019 г. по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России по <адрес>.

Налоговые декларации по налогу на прибыль поступили в ИФНС России по <адрес> расположенную, по адресу: <адрес>: за 2017 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 2017 г. (уточненная, номер корректировки 1) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 2018 год (первичная) ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №; за 2019 г. (первичная) ДД.ММ.ГГГГ регистрационный №.

В результате умышленных действий ФИО3, при пособничестве ФИО4 и ФИО6, действовавших с прямым умыслом из корыстных побуждений, с финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней налога на прибыль организаций в сумме 40 046 647 руб.: за 2017 г. в размере 23 058 406 руб., в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 3 547 447 руб., в бюджет Пермского края в размере 19 510 959 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 год в размере 16 306 197 руб., в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 2 445 930 руб., в бюджет <адрес> в размере 13 860 267 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 г. в размере 682 044 руб., в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 102 307 руб., в бюджет Пермского края в размере 579 737 руб., в срок ДД.ММ.ГГГГ

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО3, при пособничестве ФИО4, ФИО6, организацией – ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 1, 2, 3 кварталы 2019 г. в размере 36 409 663 руб., налог на прибыль организации за 2017 г., 2018 г., 2019 г. в размере 40 046 647 руб., в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 6 095 684 руб.; в бюджет Пермского края в размере 33 950 963 руб., а всего за период с 2017 г. по 2019 г., в пределах трех финансовых лет подряд, налогов в размере 76 456 310 руб., что в соответствии с при. 1 к ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО3 в судебном заседании вину не признал, на основании ст. 51 Конституции Российской Федерации отказался от дачи показаний.

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 276 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний ФИО3, данных им в качестве обвиняемого, следует, что он также отказался от дачи показаний на основании ст. 51 Конституции Российской Федерации (том №, л.д. 51-53, том №, л.д. 105-109).

Подсудимый ФИО4 в судебном заседании вину признал частично, пояснил, что в 2009 г. он устроился на работу юристом к ФИО94, который имел несколько организаций. У данной группы предприятий была юридическая почта «<адрес>», которой пользовались все юристы, и почта бухгалтерии «<адрес>». В финансовом отделе группы предприятий работали ФИО90 и ФИО91 При анализе содержимого почты «<адрес>» можно сделать вывод, что указания на нее поступали, в том числе с личной почты ФИО94 В 2010 г. у ФИО94 возникли проблемы в ФИО64, в связи с чем он попросил ФИО4 занять руководящую должность в ООО «Спецмеханизация», он согласился. Также он формально стал директором ООО «ПКФ «<данные изъяты>». Оба предприятия входил в группу компаний ФИО94 ООО «<данные изъяты>» появилось в 2011 г., директором был ФИО91, данная организация осуществляла сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности по всей группе предприятий ФИО94 В марте-апреле 2015 г. у ФИО94 начались проблемы, из-за которых ООО «<данные изъяты>» перестало существовать, вместо него открыли ООО «<данные изъяты>», директором и учредителем данной организации стал ФИО92, у которого уже была своя база ФИО21 на бухгалтерское обслуживание, в которую добавилась группа предприятий ФИО94 Персонал ООО «<данные изъяты>» перешел в ООО «<данные изъяты>» практически всем составом. ООО «<данные изъяты>» основано в 2013 г. ФИО93, в 2014-2015 г.г. у компании появляются долги, в связи с чем он (ФИО4) советует обратиться к ФИО94 ФИО94 выплатил долги ООО «<данные изъяты>» и забрал компанию под свое управление. Таким образом, группа предприятий ФИО94 включала в себя: ООО «<данные изъяты>». Он (ФИО4), являясь номинальным руководителем и учредителем ООО «ПКФ «<данные изъяты>», управлением счетами не занимался, вся отчетность сдавалась без его ведома. ООО «<данные изъяты>» создано по инициативе ФИО94 ввиду того, что ООО «<данные изъяты>» прекратила свою деятельность. Все выше перечисленные организации находились под единым управлением ФИО94 и ФИО90, они осуществляли деятельность преимущественно в области строительных работ, поставок стройматериалов, оптовой торговли промышленными ФИО73 и оборудованием, компании работали реально. Указания ФИО89 давали ФИО94 и ФИО90 Имеющаяся в деле переписка с электронных почт доказывает, что он (ФИО4) никогда не занимался управлением организаций и не имел доступа к финансам организаций. ФИО89 никогда не передавал ему ключей доступа к счетам компаний. Он действительно переписывался с ФИО3 и просил сфотографировать производство ООО «<данные изъяты>» для того, чтобы разблокировать счета ООО «<данные изъяты>», это поручение ему дал ФИО90 Он знал, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» арендовали соседние производственные мощности. Письмо с текстом: «Ваши денежки подошли на ЭС» объясняет тем, что из-за путаницы в счетах, деньги ушли не в ту организацию. В этом вопросе он также разбирался по просьбе ФИО90, ФИО92 или ФИО91 Он никогда не отдавал указаний бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» или иным лицам по каким-либо документы. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» находились в группе компаний, бухгалтерия имела к ним доступ. Из переписок в электронных почтах «<адрес>» и «<адрес>» с 2016 г. по 2018 г. следует, что бухгалтерия сама запрашивала документы, то есть сама собирала документы для декларации, что подтверждает, что он (ФИО4) не предоставлял в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» документы. С 2017 г. по 2018 г. он работал юристом в компании ООО «<данные изъяты>», в сентябре 2018 г. у него родилась дочь, весь 2018 г. он водил старшего ребенка в школу, поэтому деятельностью компаний не занимался. В его должностные обязанности входило юридическое сопровождение ФИО21 компании, также юристом был и ФИО89 В офисе компании ООО «<данные изъяты>» он регулярно видел ФИО90. который привозил различные документы (банковские выписки, договора, счета-фактуры) от компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Однажды, ФИО90 попросил ФИО4 помочь перевезти документы из офиса ООО «<данные изъяты>» в офис ООО «<данные изъяты>», какие именно документы, он не знает, он помнит только надписи: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Полагает, что, по мнению сотрудников ИФНС, проводивших проверку, установлена его номинальность как директора. В 2019 г. ФИО89 предложил ему стать директором в ООО «<данные изъяты>», в связи с тем, что счета компании были заблокированы и их надо было разблокировать, заниматься этим мог только директор, поскольку ФИО64 не разблокировали счета, если к ним приходил представитель по доверенности, поэтому он не мог сделать это просто по доверенности. ФИО89 рассказал ему, что в 2018 г. ФИО90 получил ЭЦП и ключи от ФИО64-ФИО21, после чего все передал ФИО3 для участия в тендерах от имени ООО «<данные изъяты>». Также ФИО89 рассказал, что деньги, находившиеся на расчетном счете ООО «<данные изъяты>» в ФИО64 «<данные изъяты>» по сути принадлежат ФИО3, поэтому он вел с ФИО3 переговоры относительно этих счетов. ФИО3 подтвердил, что это его деньги и сказал, что их нужно вернуть, но для этого необходимы были основания. Тогда ФИО3 предложил закупить с ООО «<данные изъяты>» электрооборудование и продать его компании ООО «<данные изъяты>» с наценкой в 5 % и уплатить налоги с разницы. Он согласовал это с ФИО90 и они произвели эту сделку. Был заключен договор с компанией - поставщиком электрооборудования ООО «<данные изъяты>». У ООО «<данные изъяты>» не было сотрудников, помещений, складов, поэтому отгрузка осуществлялась непосредственно на склад ООО «<данные изъяты>». Взаимодействие с ООО «<данные изъяты>» также проводили сотрудники ООО «<данные изъяты>». Он не смог предоставить все необходимые документы в связи с тем, что было мало времени. До ДД.ММ.ГГГГ никаких взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не было. ООО «<данные изъяты>» с 2016 г. до весны 2018 г. вела самостоятельную деятельность под руководством ФИО89 и ФИО95 Счета ООО «<данные изъяты>» ему помогала разблокировать ФИО96, она собирала все необходимые документы. Он декларации ООО «<данные изъяты>» не составлял, не подписывал, никаких указаний по ним не давал, к финансово-хозяйственной деятельности этой компании он не имеет никакого отношения. Оглашенные показания не подтверждает, поскольку он их не давал, он направил следователю на электронную почту свои показания, после чего на допросе повторил их, следователь распечатала протокол допроса, дала ему подписать, он внес туда правки, после чего следователь исправила протокол, распечатала и он, не читая, подписал его, он полагал, что следователь внес все правки в протокол. После он начал писать свое отношение к вине, но следователь не дала ему дописать мысль и выхватила протокол. ФИО89 и ФИО97 оговаривают его с целью самим избежать уголовной ответственности. ФИО98 оговаривает его, поскольку не владеет информацией.

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 276 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний ФИО4, данных им в качестве подозреваемого и обвиняемого, следует, что директором ООО «<данные изъяты>» он является с весны 2019 г. Учредителем ООО «<данные изъяты>» является ФИО89, с которым он знаком с 2008 г. В основном Общество занималось перепродажей оборудования, и монтажом оборудования. Собственного производства у Общества нет. В 2019 г. ФИО89 перестал заниматься бизнесом, и поскольку с 2010 г. он (ФИО4) занимался бизнесом и поставками оборудования, ФИО89 предложил ему стать директором ООО «<данные изъяты>». В 2019 г. они совершили одну крупную сделку, после чего на фоне пандемии поставки прекратились. Численности штата в 2018 – 2019 гг. в настоящий момент не помнит. Юридический адрес Общества: <адрес>. Фактически Общество по данному адресу не находится уже несколько лет. На момент 2019 г. бухгалтерию Общества вело ООО «<данные изъяты>», директором которого являлся ФИО92 Договор с ООО «<данные изъяты>» заключал, скорее всего, ФИО89 в ООО «<данные изъяты>» был штат сотрудников, бухгалтеров, которые вели бухгалтерию различных фирм. Он привозил в ООО «<данные изъяты>» первичную документацию, а ООО «<данные изъяты>» формировало и сдавало бухгалтерскую и налоговую отчетность. ООО «<данные изъяты>» аккумулировало первичную документацию ООО «<данные изъяты>» у себя и через год сдавало документы в архив. Всеми расчетами с контрагентами занимался он. Он открывал расчетный счет в ПАО Сбербанк, платежи осуществлял при помощи приложения в мобильном телефоне. После того, как ООО «<данные изъяты>» прекратило деятельность, налоговую отчетность сдавал он, но она была «нулевая». О выездной налоговой проверке в отношении ООО «<данные изъяты>» ему сообщил ФИО3, сказал, что он не представил документы по требованию налоговой в рамках выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>». На что он пояснил, что никаких требований ему не приходило. Тогда ФИО3 попросил его сходить в налоговую и получить требование, что он и сделал. Поскольку ООО «<данные изъяты>» занималось бухгалтерской документацией ООО «<данные изъяты>», он попросил ФИО92 заняться сбором документов для налогового органа. Для удобства, документы он перевез в ООО «<данные изъяты>», на <адрес>, и после предоставления документов в налоговую, все остальные документы, видимо, так и остались на хранение в ООО «<данные изъяты>». В 2019 г. ООО «<данные изъяты>» закупал электрооборудование на заводе. Иногда ООО «<данные изъяты>» арендовало ангары для хранения закупленного оборудования, поскольку своего склада у Общества не было. Договоры на аренду складских помещений запрашивались налоговым органом в рамках выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>». Документы были представлены в налоговый орган. По поводу последней поставки ООО «<данные изъяты>» может пояснить, что закупленное оборудование Общество продавало в адрес ООО «<данные изъяты>». Отгрузка происходила напрямую от поставщиков на склад ООО «Росинтех» по адресу <адрес>, поскольку был необходим монтаж оборудования. Хранить оборудование у себя ООО «<данные изъяты>» смысла не было. В документах местом отгрузки, скорее всего, был указан ООО «<данные изъяты>». У ООО «<данные изъяты>» не было выходов на необходимого поставщика, а у него были контакты поставщика, а также договоренность по цене, поскольку он давно работает в этой сфере, ООО «<данные изъяты>» приобретало оборудование, которое поставлялось на склад ООО «<данные изъяты>». Позже дополнил свои показания, указав, что в 2010 г., он стал руководителем ООО «<данные изъяты>». В компании общих знакомых он познакомился с одним из топ-менеджеров ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» стало сотрудничать с ООО «<данные изъяты>». После чего в процессе работы он познакомился с ФИО3 Основным видом деятельности ООО «ПФК <данные изъяты>» была поставка кабельной продукции, скобяных изделий. ООО «<данные изъяты>» поставляло ООО «<данные изъяты>» кабельную продукцию в 2012-2014 гг., поскольку он работал с ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» с ООО «Камский кабель» напрямую не работал, поскольку у ООО «<данные изъяты>» достаточно ограниченный перечень контрагентов. В 2015 г. деятельность ООО «<данные изъяты>» фактически прекратилась, но Общество не ликвидировано до настоящего момента. Между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» имелись расчеты по векселям. ООО «<данные изъяты>» ему известно. Обслуживалось также в ООО «<данные изъяты>». Директором ООО «Электросила» был ФИО88, с которым он познакомился в 2013-2015 гг., через общих знакомых. В 2019 г. ФИО88 сказал ему, что в отношении ООО «Электросила» проводилась прокурорская проверка военной прокуратурой и ФСБ. Необходимо было предоставить документы ООО «Электросила» для прокуратуры. Поскольку ФИО88 не было в городе, последний попросил его собрать пакет документов. Он дозвонился до ФИО92, которого тоже в городе не оказалось. ФИО92 выделил ему одного из сотрудников бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», который собирал эти документы по перечню. Сотрудник военной прокуратуры или ФСБ, который запрашивал документы, дал ему на сбор документов полтора часа. В перечне документов также были указаны сертификаты качества. Указанные сертификаты качества были в сканах на компьютере. После чего он забрал у сотрудника бухгалтерии пакет документов, он передал их сотруднику ФСБ или прокуратуры, пакет документов он подробно не проверял. При этом он действовал доверенности как представитель ООО «Электросила». Как в последствии оказалось, в пакете документов ООО «<данные изъяты>» находятся сертификаты качества ООО «<данные изъяты>», на что он внимания не обратил. Почему там оказались сертификаты качества ООО «<данные изъяты>», а не ООО «<данные изъяты>», он пояснить не может. ООО «<данные изъяты>» ему известно, директором является ФИО6, которого он знает лично примерно с 2010 г. Сделок между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не было. Доверенности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему выдавали ФИО88 и ФИО6, поскольку, когда они отсутствовали в городе, необходимо было представлять какие-то документы в налоговую, либо давать пояснения, и они просили сделать это его. Поскольку у него имеется сертификат налогового консультанта, а также ранее он работал в аудите, то они обращались к нему за помощью как к представителю. Директором ООО «ЭнергоТех» он является с ДД.ММ.ГГГГ В первую очередь, приступив к руководству ООО «<данные изъяты>», он занялся разблокировкой расчетного счета Общества в ПАО Банк «Авангард», так как у ООО «<данные изъяты>» были задолженности перед контрагентами из-за того, что счет был заблокирован, и в силу этого ООО «<данные изъяты>» не могло осуществлять свою прямую деятельность по оптовой торговле электрооборудованием. В мае 2019 г. он открыл расчетный счет в ПАО «Сбербанк» для ООО «<данные изъяты>», и перевел на него деньги в размер около 20 000 000 рублей с расчетного счета в ПАО Банк «Авангард». ПАО «Сбербанк» сразу остановил операции по расчетному счету и запросил подтверждающие документы о происхождении денежных средств, так как сумма была большой и денежные средства пришли с назначением: «по закрытию расчетного счета». Он стал собирать документы по данному запросу и вникать в деятельность компании, чтобы подготовить документы. Вникая в деятельность ООО «<данные изъяты>», анализируя документы компании, движение по расчетному счету в ПАО Банк «<данные изъяты>», а также расспрашивая ФИО89, он понял, что ФИО89 не владеет всей информацией по деятельности предприятия. Управление ФИО89 в ООО «<данные изъяты>» являлось формальным, по крайней мере, в части участия в тендерах 2018 г. по торговле электрооборудованием. В ходе доверительной беседы ФИО89 сообщил ему о том, что в 2018 г. ФИО3 получил ключи: ЭЦП для участия в тендерах от имени ООО «<данные изъяты>», Банк Клиент Банка «Авангард». Тендерной документацией, а также самими поставками в рамках тендеров, включая закуп товароматериальных ценностей (через управление расчетного счета в банке «Авангард») для контрактов занимались сотрудники ООО «Росинтех». Также ФИО89 рассказал ему, что денежные средства в размере не менее 20 000 000 руб., находившиеся на расчетном счете в банке «Авангард» фактически принадлежат ФИО3 После того, как ему стала известна вышеуказанная информация, он поехал к ФИО3 в офис ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> ФИО8 №13, <адрес>, где ФИО3 подтвердил, что он является конечным бенефициаром этих денежных средств и грубо потребовал возвратить ему денежные средства. Он сказал ФИО3, что возврат денежных средств в размере 20 000 000 руб. невозможен по объективным причинам. Кроме того, ФИО3 требовал, чтобы он возвратил указанные денежные средства лично ему, а не на счет ООО «<данные изъяты>». После того как он отказался возвращать денежные средства ФИО3 сказал ему закупить ООО «<данные изъяты>» электрооборудование и продать его компании ООО «Росинтех» с наценкой в 5 % и уплатить налоги с разницы. Он согласился на условия ФИО3, после чего менеджеры ФИО3 подготовили проект договора и спецификации. Он согласился на данную сделку в связи с тем, что сам ФИО89 сообщил ему о принадлежности денежных средств в размере 20 000 000 руб. ФИО3 Во исполнение достигнутой договоренности был заключен договор с компанией поставщиком электрооборудования «<данные изъяты>». Он осуществил оплаты согласно спецификаций в течении лета 2019 г. Оборудование отгружалось частями непосредственно на склад покупателя ООО «<данные изъяты>. Взаимодействие с компанией поставщиком оборудования «<данные изъяты>» проводили самостоятельно сотрудники компании ООО «<данные изъяты>» под руководством ФИО3 До ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемого им ООО «<данные изъяты>» решил использовать схему уклонения от уплаты налогов ООО «Росинтех» путем организации системы формального документооборота ООО «<данные изъяты>» через несамостоятельные зависимые подконтрольные организации первого звена в составе единой организационной структуры с ООО «<данные изъяты>» с фиктивными организациями второго звена, которые не ведут реальной предпринимательской деятельности, направленной на законное извлечение прибыли. ФИО3 использовал подконтрольные организации в составе единой организационной структуры с ООО «<данные изъяты>», в том числе ФИО3 использовал в финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных организаций собственные ресурсы Общества, единое ведение складского и управленческого учета, осуществление деловой переписки, заключение хозяйственных договоров, а также реализацию части продукции Общества контрагентам от имени подконтрольных организаций, перераспределение поступающей на расчетные счета подконтрольных организаций выручки в интересах Общества, через организацию фиктивного документооборота и расчетов между подконтрольными организациями и Обществом, в том числе первичных бухгалтерских документов, созданных от имени подконтрольных организаций с выделенным НДС, которые служат основанием для принятия сумм НДС к вычету Обществом и налогооблагаемых расходов; включение данных документов в регистры бухгалтерского и налогового учетов Общества, формирование на основании этих учетов налоговых деклараций с налоговыми вычетами по НДС и налогооблагаемых расходов, направлении деклараций в налоговый орган по месту постановки на учет ООО «<данные изъяты>». В целях конспирации, а также опасаясь разоблачения налоговыми и правоохранительными органами преступной деятельности, направленной на уклонение от уплаты налогов, ФИО3 придумал формально перераспределить в штат подконтрольных организаций персонал ООО «<данные изъяты>», поручить ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности подконтрольных организаций сторонним лицам, не осведомленным о несамостоятельности и зависимости подконтрольных ФИО3 организаций. ФИО3 решил использовать фиктивные организации второго звена, путем использования формального документооборота с фиктивными организациями от имени подконтрольных организаций, входящих в единую организационную структуру с ООО «<данные изъяты>», в том числе использование фиктивных первичных бухгалтерских документов созданных от имени фиктивных организаций с выделенным НДС, которые служат основанием для принятия сумм НДС к вычету подконтрольными организациями, перечислении денежных средств на основании данных документов с расчетных счетов подконтрольных организаций на счета фиктивных организаций, включение данных документов в регистры бухгалтерского и налогового учетов подконтрольных организаций, формировании на основании этих учетов налоговых деклараций с незаконно завышенными налоговыми вычетами по НДС и завышения налогооблагаемых расходов, направлении деклараций в налоговый орган по месту постановки на учет подконтрольных организаций, содержащих заведомо ложные сведения. Фактически, осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» в единой организационной структуре с подконтрольными организациями, предусматривало ведение ООО «<данные изъяты>» единого бухгалтерского учета, составление единой бухгалтерской и единой налоговой отчетности с подконтрольными организациями, направление единой налоговой отчетности от имени ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган по месту постановки на учет ООО «<данные изъяты>». В то же время, указанная идея позволяла ему, ФИО3, ФИО6 создать видимость законности финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с подконтрольными ФИО3 организациями, использовать их в виде буфера от обоснованных претензий налогового органа, тем самым минимизировать риски, связанные с выявлением налоговым органом недоимки по уплате налогов и ее взыскания с Общества, сформировав и оставив выгоду от незаконного уменьшения налоговых обязательств по НДС и НПО у Общества, то есть достигнуть цели уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>» в единой структуре с подконтрольными организациями, путем включения в налоговые декларации НПО и НДС, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений в особо крупном размере. В период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 в целях уклонения от уплаты налогов ООО «<данные изъяты>» в единой структуре с подконтрольными организациями и реализации вышеуказанной преступной схемы, предложил ему и ФИО6, осуществлявшим управленческие функции в ООО «<данные изъяты>», содействовать совершению уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, путем предоставления информации, средств и орудий преступления. В том числе, ФИО3 предложил ему и ФИО6 предоставлять ФИО3 для использования реквизиты, расчетные счета подконтрольных организаций, подписывать фиктивные документы (договоры, товарные накладные, счета-фактуры и иные финансово-хозяйственные документы), согласно которым они якобы осуществляли самостоятельную текущую деятельность в подконтрольных организациях, вели бухгалтерский учет и сдавали налоговую отчетность, приискать реквизиты и фиктивные документы, согласно которым они якобы приобретали товары, работы и услуги у фиктивных организаций, при этом фактическое руководство, организацию и контроль ведения бухгалтерского учета, направление налоговой отчетности подконтрольных организаций ФИО3 оставил за собой. ФИО3, занимая должность директора ООО «<данные изъяты>», и, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, обладающим правом первой подписи платежных и хозяйственных документов, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с целью уклонения от уплаты налогов с возглавляемого им ООО «<данные изъяты>», действуя совместно и согласовано с ним и ФИО6, так как именно он и ФИО6 выполняли управленческие функции в ООО «<данные изъяты>», реализовал вышеописанную схему уклонения от уплаты налогов, путем организации системы формального документооборота ООО «<данные изъяты>» в единой организационной структуре с подконтрольными организациями, а также фиктивного документооборота от имени подконтрольных организаций с фиктивными организациями, не ведущими реальной предпринимательской деятельности, направленной на законное извлечение прибыли, которые в действительности в адрес ООО «<данные изъяты>» и подконтрольных организаций ООО «<данные изъяты>» товары не поставляли и услуги не оказывали. Таким образом, ФИО3, ФИО6 и он, в результате вышеописанных действий, умышленно совершили уклонение от уплаты налогов с организации ООО «<данные изъяты>» в бюджет путем включения в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 1, 2, 3 кварталы 2019 г., по налогу на прибыль организации за 2017, 2018, 2019 гг., заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налога на прибыль организации и НДС, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму, превышающую 55 000 000 руб. Свои преступные действия он признает в полном объеме, раскаивается в содеянном, не согласен исключительно в части неверно установленной суммы, так как считает, что имеет место быть задвоение налогооблагаемой базы (том №, л.д. 157-162, том №, л.д. 91-100).

Подсудимый ФИО6 в судебном заседании вину признал частично, пояснил, что весной 2016 г. к нему обратился ФИО90 с просьбой стать директором ООО «<данные изъяты>» вместо ФИО99, в то время он (ФИО6) проживали с ФИО99 в одной квартире. ФИО99 хотел официально устроится на работу, чему препятствовал тот факт, что он был директором. ФИО99 был директором Общества 2 года, за все это время никаких вопросов не возникало, поэтому он (ФИО6) согласился стать номинальным директором. При этом ему обещали, что будет идти стаж и будут выплачиваться налоги. Как происходила процедура смены директора, он не знает. Никаких документов он не подписывал, счета в банках были открыты ранее. Количество работников и кто именно был трудоустроен, он не знал. Никакого отношения к бухгалтерии, к отчислению налогов он не имел. Через полтора года от ФИО90 он узнал, что компания фактически деятельность не ведет. ДД.ММ.ГГГГ его уволили с должности директора, о чем в трудовой книжке сделана запись. Через год он узнал, что он все еще числится директором ООО «<данные изъяты>». В 2020-2021 г.г. в отношении ООО «<данные изъяты>» проводится процедура банкротства. При процедуре банкротства Арбитражный суд установил, оплаченную ему в 2019 г. заработную плату необходимо вернуть, в связи с тем, что он являлся директор только до ДД.ММ.ГГГГ Он эти денежные средства вернул. В 2021 г. к нему обратился ФИО3 с просьбой сходить в налоговый орган и признать свое директорство в ООО «<данные изъяты>». Также ФИО3 написал ему список работников и контрагентов. Он сходил в налоговую, но они все равно признали его номиналом, потому что он не знает ни одного работника, ни контрагентов. Когда его вызвали для допроса в качестве свидетеля по этому делу, ФИО3 убедил его в том, что признаваться в номинальности не стоит, поскольку это уголовно наказуемо, убедил его признать факт директорства и что все закончится. Он (ФИО6) согласился на это, о чем сообщил следователю. Когда ему было предъявлено обвинение, он пытался объяснить, что является номинальным директором. Оглашенные показания не подтвердил, пояснил, что следователю говорил о своей непричастности, но она не слушала, угрожала арестом. К ООО «<данные изъяты>» он никакого отношения не имел. Он не оказывал ФИО3 пособничество в уклонении от уплаты налогов. Он познакомился с ФИО3 в 2017 г., когда он и ФИО4 заезжали в ООО «<данные изъяты>», цель визита он не помнит. В 2012-2016 г.г. он (ФИО6) был руководителем ООО «<данные изъяты>», компания реально работала, бухгалтерские услуги оказывала сторонняя организация.

Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 276 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний ФИО6, данных им в качестве обвиняемого, следует, что директором ООО «<данные изъяты>» является ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ Организации присвоен ОГРН №, ИНН №. С ДД.ММ.ГГГГ Общество состоит на учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>. Юридический и фактический адрес Общества: <адрес> Должность единоличного исполнительного органа Общества (директора) занимает ФИО3 ФИО3, ФИО4 и он с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, действуя группой лиц по предварительному сговору, умышленно уклонились от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений. С ФИО3 знаком примерно с 2016 г., на сегодняшний день они с ФИО3 никакое близкое общение не поддерживают. С ФИО4 знаком около 10 лет, они с ФИО4 поддерживают теплое дружеское общение. До ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> у ФИО3, являющегося директором ООО «<данные изъяты>», ответственным за финансово-хозяйственную деятельность указанного Общества, соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность, осознававшего, что часть денежных средств, получаемых в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации необходимо в установленном законом порядке направлять на уплату налогов в бюджеты различных уровней, и не желавшего этого, возникла идея уклоняться от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации НПО и НДС, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. ФИО3, в период до ДД.ММ.ГГГГ с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, обладая возможностью для этого, разработал преступную схему уклонения от уплаты налогов организацией ООО «<данные изъяты>», путем организации системы формального документооборота ООО «<данные изъяты>» через несамостоятельные зависимые подконтрольные организации первого звена с фиктивными организациями второго звена, не ведущими реальной предпринимательской деятельности, направленной на законное извлечение прибыли. В целях уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Росинтех» и реализации вышеуказанной преступной схемы, в период до ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 вступил с ним и с его знакомым ФИО4 в преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, ФИО3 распределил всем им преступные роли, согласно которым он с ФИО4 должны были с целью минимизации налоговых обязательств ООО «<данные изъяты>» и ведения финансово-хозяйственной деятельности в качестве единого предприятия ООО «<данные изъяты>», содействовать совершению преступления путем привлечения подконтрольных ФИО4 ООО «<данные изъяты>» и подконтрольного ему лично ООО «<данные изъяты>», а также предоставления средств и орудий преступления, а именно он с ФИО4 предоставили для использования реквизиты, расчетные счета ООО «<данные изъяты>», подписывать фиктивные документы (договоры, товарные накладные, счета-фактуры и иные финансово-хозяйственные документы), а также они приискали реквизиты и фиктивные документы, согласно которым ООО «<данные изъяты>», якобы самостоятельно производили электротовары, приобретали товары, работы и услуги у реальных и фиктивных организаций. Кроме того, с целью реализации преступной схемы, разработанной ФИО3, ими было принято решение использовать расчетные счета ООО «Глобал инжиниринг», ООО «ЭнергоТех», ООО «Электросила» для дальнейшего вывода денежных средств от реализации продукции, фактически произведенной и поставленной силами ООО «<данные изъяты>». ФИО3, оставил за собой контроль за переводом сотрудников между ООО «<данные изъяты>», контроль производственной деятельности ООО «Росинтех», право принимать решение от имени какой из трех подконтрольных организаций - ООО «<данные изъяты>» со склада ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> будет осуществлена приемка или отгрузка товара, в том числе продукции, производимой ООО «Росинтех», ведение переговоров с реальными контрагентами, таким образом именно ФИО3 контролировал объемы реализации и покупок от имени ООО «<данные изъяты>», фактически изготавливаемой продукции ООО «<данные изъяты>», а также закупаемого и реализуемого товара. ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся он. Юридический и фактический адрес Общества: <адрес>, основной вид деятельности - торговля оптовая прочими машинами и оборудованием. С 2021 г. у компании ООО «<данные изъяты>» началась процедура банкротства и директором организации был назначен конкурсный управляющий. Фактически долги у организации начали образовываться еще до его назначения на должность директора. ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, учредителем и директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО4 Юридический адрес Общества: <адрес>, фактический адрес: <адрес>, основной вид деятельности - торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, ФИО73, аппаратурой и материалами. Ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» для дальнейшего вывода денежных средств от реализации продукции, фактически произведенной и поставленной силами ООО «<данные изъяты>», осуществлялось ООО «<данные изъяты>», подконтрольным ранее знакомому ФИО3 - ФИО92 С ФИО92 он знаком лично около 10 лет, они поддерживают дружеские, приятельские отношения, конфликтов между ними никогда не было. Применение в преступной схеме ООО «<данные изъяты>» предполагало использование в финансово-хозяйственной деятельности указанных Обществ собственных ресурсов ООО «<данные изъяты>» (складских помещений, производственных мощностей, оборудования, сотрудников), единое ведение складского и управленческого учета, осуществление деловой переписки, заключение хозяйственных договоров, а также, реализацию части продукции в действительности произведенной и поставленной ООО «Росинтех» контрагентам от имени ООО «<данные изъяты>», перераспределение поступающей на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» выручки в интересах ООО «<данные изъяты>», путем фиктивного документооборота и расчетов с фиктивными организациями, в том числе первичными бухгалтерскими документами, составленных от имени ОOO «<данные изъяты>» с выделенным НДС, которые служат основанием для принятия сумм НДС к вычету ООО «<данные изъяты>» и налогооблагаемых расходов, включение данных документов в регистры бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>», ОOO «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», формирование на основании этих учетов налоговых деклараций с налоговыми вычетами по НДС налогооблагаемых расходов, направлении деклараций в налоговый орган по месту постановки на учет ООО «<данные изъяты>». Описанная схема, придуманная непосредственно ФИО3, позволяла последнему создать видимость законности финансово-хозяйственных взаимоотношений подконтрольных организаций, тем самым минимизировать риски, связанные с выявлением налоговым органом недоимки по уплате налогов и ее взыскания с ООО «<данные изъяты>», сформировав и оставив выгоду от незаконного уменьшения налоговых обязательств по НДС и НПО Общества, то есть достигнуть преступной цели уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>» в единой организационной структуре с подконтрольными организациями, путем включения в налоговые декларации по НПО и по НДС, предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений. Разработав указанную незаконную схему, и, сформировав свой совместный преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>», ФИО3 действуя совместно и согласованно с ним и ФИО4, так как именно они фактически осуществляли управленческие функции в ООО «<данные изъяты>» в период до ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, приступили к реализации преступного умысла. С целью придания видимости законности деятельности ООО «<данные изъяты>» ФИО3, ФИО4 и он, действуя совместно и согласованно, организовали формальное трудоустройство работников ООО «<данные изъяты>». В период до ДД.ММ.ГГГГ они с ФИО4 во исполнение взятых на себя обязательств и выполняя свою преступную роль, предоставили директору ООО «<данные изъяты>» ФИО3 информацию о реквизитах и счетах подконтрольных им ООО «<данные изъяты>», возможность дистанционного управления счетами, оттиски печатей данных организаций, во исполнение общего с ФИО3 преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов за 2017 г., 2018 г., 2019 г. в особо крупном размере от осуществления ООО «Росинтех» предпринимательской деятельности по производству электротехнической продукции, закупке и продаже электротехнических товаров. Именно ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно определенным ролям, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, давал указания подчиненным ему сотрудникам бухгалтерии ООО «Росинтех», которые ничего не знали о преступных замыслах ФИО3 Сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по 2019 г., изготовив по указанию ФИО3 первичные бухгалтерские документы от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на бумажном носителе, передавали их ФИО3 для дальнейшего их подписания директорами указанных организаций, вели кадровый учет работников ООО «<данные изъяты>», реестры указанных первичных документов и реестры выдачи заработной платы направляли в ООО «<данные изъяты>», сотрудники которого оказывали бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ по 2019 г. ФИО4, во исполнение взятых на себя обязательств, действуя по указанию ФИО3 при совершении преступления, с помощью ранее ему знакомого ФИО92 приискал фиктивные организации - ООО «<данные изъяты>», не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, направленной на законное извлечение прибыли. Реализуя задуманное с ФИО3 и ФИО4, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он, согласно распределенным ролям, действуя совместно и согласованно с ФИО3 и по указаниям последнего при совершении преступления, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>: подписывал документы (договоры, счета-фактуры), содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически закупаемого и реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>»; предоставлял в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» для принятия к бухгалтерскому учету ООО «Глобал Инжиниринг» подписанные им документы (договоры, счета-фактуры), содержащие недостоверные сведения о закупке и ООО «<данные изъяты>» товара, а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>»; давал указания работникам ООО «<данные изъяты>», оказывающим ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленным об их с ФИО3 совместном преступном умысле, составлять на основе принятых к бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» документы, содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, а также содержащие недостоверные сведения финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>», налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации по итогам налогового периода и направлять их в налоговый орган; лично проверял составленные работниками ООО «<данные изъяты>», оказывающими ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленными об их с ФИО3 совместном умысле, налоговые декларации ОOO «<данные изъяты>» по НДС и НПО по итогам налогового периода. Реализуя задуманное с ФИО3 и им с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 согласно распределенным ролям, действуя совместно и согласованно с ФИО3 и по указанию последнего, при совершении преступления, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>: предоставлял директору ООО «<данные изъяты>» ФИО88 не осведомленному о преступном умысле ФИО3 и ФИО4, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, на подпись документы (договоры, счета-фактуры), содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «Электросила» товара, фактически реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>»; предоставлял в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» для принятия к бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» документы, подписанные директором ООО «<данные изъяты>» ФИО88, не осведомленным о преступном умысле ФИО3, ФИО4 и его, содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>»; давал указания работникам ООО «<данные изъяты>», оказывающим ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленным о совместном умысле ФИО3, ФИО4 и его, составлять на основе принятых бухгалтерскому учету ООО «<данные изъяты>» документы, содержащие недостоверные сведения о закупке и реализации от имени ООО «<данные изъяты>» товара, фактически реализуемого ООО «<данные изъяты>», а также содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>» налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации по итогам налогового периода и направлять их в налоговый орган; лично проверял составленные работниками ООО «<данные изъяты>», оказывающими ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не осведомленными о совместном умысле ФИО3, ФИО4 и его налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС и НПО по итогам налогового периода; предоставлял директору ООО «<данные изъяты>» ФИО88 неосведомленному о преступном умысле ФИО3, ФИО4 и его, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, для подписания налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС и НПО по итогам налогового периода, содержащие недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «<данные изъяты>». Директору ООО «<данные изъяты>» ФИО3, ему, а также, фактическому руководителю ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ФИО4 было достоверно известно, что фактически производство электротоваров, закупка и реализация электротоваров в адрес реальных покупателей осуществляется работниками ООО «<данные изъяты>» формально трудоустроенными в ООО «<данные изъяты>». Сделки, якобы совершенные ООО «<данные изъяты>», подлежали отражению в налоговой и финансовой отчетности ООО «<данные изъяты>». Фиктивные организации ООО «<данные изъяты>», якобы поставляющие ООО «<данные изъяты>» товар, реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, работники ООО «<данные изъяты>», оказывающие ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, по указаниям, которые дали он и ФИО4, действующих согласованно и под руководством ФИО3, внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета ООО «<данные изъяты>», ООО «Электросила», ООО «ЭнергоТех» - книги покупок указанных организаций, применяемых при расчете налога на добавленную стоимость и предназначенные для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета – универсальные передаточные документы (счета - фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни и подлежащим отражению в книге покупок ООО «<данные изъяты>», на общую сумму свыше 30 000 000 руб., включая НДС в размере свыше 4 000 000 руб. за 1 квартал 2017 г. В действительности, указанные в первичных бухгалтерских документах (универсальных передаточных документах, счета-фактурах) контрагенты ООО «<данные изъяты>» каких-либо поставок товара для указанных Обществ не осуществляли, а представленные им лично и ФИО4 под руководством ФИО3 первичные бухгалтерские документы, составленные от имени указанных «фиктивных» организаций-контрагентов, использовались в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды организаций, действовавших в качестве единого предприятия с ООО «<данные изъяты>». Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» находящимися в заблуждении относительно истинных намерений ФИО4 и его, а действовали они в свою очередь согласовано с ФИО3, направленных на уклонение от уплаты налогов, исчисленный НДС по указанию ФИО4 и ФИО6 был внесен в налоговые декларации ООО «Глобал <данные изъяты>» по НДС 1 квартал 2017 <адрес> чего данные налоговые декларации по указанию ФИО4 и его, достоверно знающих, что в налоговые декларации внесены заведомо ложные сведения, сотрудниками ООО «БизнесУчет», не осведомленных о преступном умысле ФИО3, ФИО4 и его, в установленные налоговым законодательством сроки были направлены в налоговый орган. ФИО3, действующий во исполнение преступного умысла, выполняя свою роль преступного плана, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» являются единой организацией с ООО «<данные изъяты>», умышленно привлечены для отвлечения части прибыли ООО «Росинтех» и искажения налогооблагаемой базы, электротовары и работы фактически производились и поставлялись силами ООО «<данные изъяты>», ознакомившись с налоговой декларацией ООО «Росинтех» по НДС за 1 квартал 2017 г. с исчисленной суммой НДС в размере около 1 000 000 руб., достоверно зная, что в налоговую декларацию внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру ООО «Росинтех», не осведомленной о преступных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью ФИО3, подписать налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 г. от его имени и направить ее посредством информационно-телекоммуникационной в ИФНС России по <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работники ООО «БизнесУчет», оказывающие ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, не осведомленные относительно истинных намерений ФИО3, ФИО4 и его, по указанию ФИО4 и по его (ФИО6) указанию, действующих согласованно и под руководством ФИО3, внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета ООО «Глобал инжиниринг», ООО «Электросила», ООО «ЭнергоТех» - книги покупок указанных организаций, применяемых при расчете налога на добавленную стоимость и предназначенные для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета - универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни и подлежащим отражению в книге покупок ООО «Росинтех», на общую сумму около 70 000 000 руб., включая НДС в размере около 10 000 000 руб. за 2 квартал 2017 г. В действительности, указанные в первичных бухгалтерских документах (универсальных передаточных документах, счетах-фактурах контрагенты ООО «<данные изъяты>», ООО «Электросила» и ООО «ЭнергоТех» каких-либо поставок товара для ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не осуществляли, а представленные им и ФИО4, под руководством ФИО3 первичные бухгалтерские документы, составленные от имени указанных «фиктивных» организаций-контрагентов, пользовались в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды организаций, действовавших в качестве единого предприятия ООО «<данные изъяты>». Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «БизнесУчет», находящимися заблуждении относительно истинных намерений ФИО4 и его (ФИО6) намерений, действующих согласовано с ФИО3, направленных на уклонение от уплаты налогов, исчисленный НДС по указанию ФИО4 и ФИО6 был внесен в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС за 2 квартал 2017 <адрес> чего данные налоговые декларации по указанию ФИО4 и ФИО6, сотрудниками ООО «<данные изъяты>», не осведомленных об их преступном умысле, в установленные налоговым законодательством сроки были направлены в налоговый орган. ФИО3 и действующим по его указанию, ФИО4 и ФИО6, было достоверно известно о том, что нашими умышленными преступными действиями в декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», действующих в качестве единой организации ООО «Росинтех», за 2 квартал 2017 г., представленные в налоговые органы, внесены ложные сведения, и тем самым ООО «<данные изъяты>» уклонилось от уплаты НДС в сумме около 10 000 000 руб. В результате их с ФИО4 и с ФИО3 преступных действий, с финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 июля, 25 августа и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 2 квартал 2017 г. в сумме около 10 000 000 руб., равными долями. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работники ООО «<данные изъяты>», оказывающие ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, не осведомленные относительно их истинных намерений, по их указанию, которые они давали находясь под руководством ФИО3, внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета ООО «Глобал инжиниринг», ООО «Электросила», ООО «ЭнергоТех» - книги покупок указанных организаций, применяемых при расчете налога на добавленную стоимость и предназначенные для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета - универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни и подлежащим отражению в книге покупок ООО «<данные изъяты>», на общую сумму около 8 000 000 руб., включая НДС в размере около 1 000 000 руб. за 3 квартал 2017 г. ФИО3, действующий во исполнение преступного умысла, выполняя свою роль преступного плана, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» являются единой организацией с ООО «Росинтех», умышленно привлечены для излечения части прибыли ООО «<данные изъяты>» и искажения налогооблагаемой базы, электротовары и работы фактически производились и поставлялись силами ООО «<данные изъяты>», ознакомившись с налоговой декларацией по НДС за 3 квартал 2017 г. с исчисленной суммой НДС в размере около 1 000 000 руб., достоверно зная, что в налоговую декларацию внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру ООО «Росинтех», не осведомленной о его преступных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 г. от его имени и направить ее посредством информационно-телекоммуникационной сети в ИФНС России по <адрес>. ФИО3 и ему с ФИО4, было достоверно известно о том, что их умышленными преступными действиями в декларации по НДС ООО «<данные изъяты>», действующих в качестве единой организации ООО «<данные изъяты>», за 3 квартал 2017 г., представленные в налоговые органы, внесены ложные сведения, и тем самым ООО «Росинтех» уклонилось от уплаты НДС в сумме около 1 500 000 руб. В результате их преступных умышленных действий, действовавших группой лиц по предварительному сговору с прямым умыслом из корыстных побуждений, с финансово-хозяйственной деятельности ООО «Росинтех» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 октября, 25 ноября, ДД.ММ.ГГГГ НДС за 3 квартал 2017 г. в сумме около 1 500 000 руб., равными долями. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работники ООО «БизнесУчет», оказывающие ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, не осведомленные относительно истинных намерений ФИО3 и ФИО4, по указанию последнего, действующему согласованно и под руководством ФИО3, внесли в регистры бухгалтерского и налогового учета, ООО «<данные изъяты>» - книги покупок указанных организаций, применяемых при расчете налога на добавленную стоимость и предназначенные для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета - универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни и подлежащим отражению в книге покупок ООО «<данные изъяты>», на общую сумму около 32 000 000 руб., включая НДС в размере около 5 000 000 руб. за 4 квартал 2017 г. В действительности, указанные в первичных бухгалтерских документах (универсальных передаточных документах, счетах-фактурах) контрагенты ООО «<данные изъяты>» каких-либо поставок товара для ООО «<данные изъяты>» не осуществляли, а представленные ФИО4 под руководством ФИО3 первичные бухгалтерские документы, составленные от имени указанных «фиктивных» организаций-контрагентов, использовались в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды организаций, действовавших в качестве единого предприятия с ООО «<данные изъяты>». Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «БизнесУчет», находящимися в заблуждении относительно истинных намерений ФИО4, действующего согласовано с ФИО3, направленных на уклонение от уплаты налогов, исчисленный НДС по указанию ФИО4 был внесен в налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» по НДС 4 квартал 2017 г. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работники ООО «БизнесУчет», оказывающие ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, не осведомленные относительно истинных намерений ФИО3, ФИО4, по указанию последнего действующему согласованно и под руководством ФИО3, внесли в регистры бухгалтерского учета и в налогового учет, ООО «<данные изъяты>» - книги покупок указанных организаций, применяемых при расчете налога на добавленную стоимость и предназначенные для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета - универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни и подлежащим отражению в книге покупок ООО «<данные изъяты>», на общую сумму около 16 000 000 руб., включая НДС в размере около 2 000 000 руб. за 1 квартал 2018 г. В действительности, указанные в первичных бухгалтерских документах (универсальных передаточных документах, счетах-фактурах) контрагенты ООО «<данные изъяты>» каких-либо поставок товара для ООО «<данные изъяты>» не осуществляли, а представленные ФИО4 под руководством ФИО3 первичные бухгалтерские документы, составленные от имени указанных «фиктивных» организаций-контрагентов, использовались в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды организаций, действовавших в качестве единого предприятия с ООО «<данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, работники ООО «<данные изъяты>», оказывающие ведение бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>», находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, не осведомленные относительно истинных намерений ФИО3, и ФИО4, по указанию последнего действующему согласованно и под руководством ФИО3, внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета, ООО «<данные изъяты>» - книги покупок указанных организаций, применяемых при расчете налога на добавленную стоимость и предназначенные для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета - универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни и подлежащим отражению в книге покупок ООО «<данные изъяты>», на общую сумму около 50 000 000 руб., включая НДС в размере около 8 000 000 руб. за 3 квартал 2018 г. В действительности, указанные в первичных бухгалтерских документах универсальных передаточных документах, счета-фактурах контрагенты ООО «<данные изъяты>» каких-либо поставок товара для ООО «<данные изъяты>» не осуществляли, а представленные ФИО4 под руководством ФИО3 первичные бухгалтерские документы, составленные от имени указанных «фиктивных» организаций-контрагентов, использовались в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды организаций, действовавших в качестве единого предприятия с ООО «<данные изъяты>». В результате вышеуказанных преступных действий ФИО3, ФИО4 и ФИО6 организацией ООО «Росинтех» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 1, 2, 3 кварталы 2019 г. в размере около 39 000 000 руб., налог на прибыль организации за 2017, 2018, 2019 г. в размере около 43 000 000 руб., а всего с 2017 г. по 2019 г., в пределах трех финансовых лет подряд, налогов в размере 80 000 000 руб. Таким образом, он, действуя совместно и согласованно с ФИО4 и ФИО3, руководя преступными действиями последних, посредством дачи неформальных, но обязательных для последних указаний, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм Закона, группой лиц по предварительному сговору, совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджет путем включения в налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 г., 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 г., 1, 2, 3 кварталы 2019 г., по налогу на прибыль организации за 2017 г., 2018 г., 2019 г. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налога на прибыль организации и НДС, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму около 80 000 000 руб., что является особо крупным размером (том №, л.д. 1-18).

Представитель потерпевшего ИФНС России по <адрес> – ФИО227 в судебном заседании пояснил, что ООО «<данные изъяты>» является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. В отношении ООО «<данные изъяты>» была проведена выездная налоговая проверка по их работе в 2017-2019 г.г., по результатам которой ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначислений НДС за I и IV кварталы 2017-2019 г. в сумме 37 071 863 руб., налога на прибыль организаций за 2017-2019 г. в сумме 40 588 488 руб., также были начислены соответствующие суммы пеней и штрафа по п. 3 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Были установлены факты умышленных действиях должностных лиц ООО «<данные изъяты>», направленных на получение налоговой экономии посредством приобретения и реализации продукции через подконтрольных лиц - ООО «<данные изъяты>». Последние три организации не являлись производителями реализуемого товара (трансформаторных подстанций, электротехнической продукции), фактически работы по производству, приобретению электротехнических товаров выполнены ООО «<данные изъяты>» собственными силами, сотрудниками данной организации и при помощи оборудования данной организации. После чего доходы ООО «<данные изъяты>» уменьшались на расходы по сделкам с сомнительными контрагентами. Таким образом, ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» введены ООО «<данные изъяты>» в цепочку по реализации товарно-материальных ценностей с целью искусственного распределения собственной выручки. Документы, позволяющие осуществить налоговый контроль и определить действительные налоговые обязательства, налогоплательщиком представлены не были. В ходе проверки налогоплательщик активно препятствовал в проведении мероприятий налогового контроля, за что ООО «Росинтех» и ФИО3 признаны виновными в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, о есть за воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора). Также в ходе проверки в порядке ст. 94 Налогового кодекса Российской Федерации по адресу места нахождения ООО «<данные изъяты>» проведена выемка документов, по результатам которой обнаружены: папка, в которой подшиты документы складского учета (заявки, требования-накладные на отпуск товара) за 2020 г., свидетельствующие о ведении учета движения товаров и списания материалов; папка, содержащая ведомость по поставщикам за I квартал 2018 г. по группе ООО «<данные изъяты>»; папка «Инструкции», содержащая инструкцию по охране труда ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует о единой кадровой службе данных организаций. В ходе проведения правоохранительными органами оперативно-розыскных мероприятий у ООО «<данные изъяты>» изъяты: подушка печати с оттиском печати ООО «<данные изъяты>», сервер и жесткие диски с компьютеров директора, помощника руководителя и главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». Извлечь информацию из данных серверов и жестких дисков не представилось возможным, поскольку данные зашифрованы средствами защиты. Должностными лицами ООО «<данные изъяты>» не представлен пароль входа на сервер, где расположен программный комплекс «1С:Предприятие». Также установлено осуществление бухгалтерского и юридического сопровождения деятельности ООО «<данные изъяты>» одной организацией – ООО «<данные изъяты>» (руководитель – ФИО92), одним из сотрудников ООО «<данные изъяты>» в 2017-2018 г. являлся ФИО4 (директор ООО «<данные изъяты>»). При анализе расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» установлено, что первоначальное поступление денежных средств, за счет которых началась деятельность организаций, перечислены от ООО «<данные изъяты>». Установлен перевод сотрудников из ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>», при этом после перевода работники продолжали исполнять аналогичные функции. Фактически поставка товара по документам, оформляемым от имени ООО «<данные изъяты>», осуществлялась напрямую от ООО «<данные изъяты>» силами и должностными лицами ООО «Росинтех». Так, например, из документов и информации, представленной АО «Группа «<данные изъяты>» установлено, что прием товара для ООО «<данные изъяты>» осуществлялся ФИО8 №20 – руководителем складского хозяйства ООО «<данные изъяты>», который не является сотрудником ООО «<данные изъяты>»; из документов и информации, представленной ООО «<данные изъяты>» установлено, что контактным лицом ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО100, который пользовался электронной почтой «<адрес>», в проверяемом периоде являющийся ведущим специалистом отдела продаж ООО «<данные изъяты>». Кроме этого, из документов и информации, представленной от Военной прокуратуры Уфимского гарнизона установлено, что контактным лицом ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО101, являющийся ведущим специалистом отдела продаж ООО «Росинтех», не трудоустроенный в ООО «<данные изъяты>». Кроме этого, среди первичных документов Военной прокуратуры Уфимского гарнизона представлена декларация соответствия трансформаторов ГОСТу, в которой производителем трансформаторов является ООО «<данные изъяты>», и сертификат официального дилера ООО «Росинтех». При этом отгрузка ООО «Росинтех» товаров в адрес ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» не осуществлялась. Из документов и информации, представленной ООО «<данные изъяты>», установлено, что условия поставок согласовывались с ФИО109, получение товаров осуществлялось по доверенностям, выданным на ФИО8 №20, ФИО109, фактически являющихся сотрудниками ООО «<данные изъяты>», при этом в ООО «<данные изъяты>» официально не трудоустроенных. Из документов и информации, представленной ООО «<данные изъяты>», установлено, что контактными лицами от ООО «<данные изъяты>» являлись сотрудники ООО «<данные изъяты>», не трудоустроенные в ООО «Электросила» – ФИО102 и ФИО8 №4 Из документов, представленных ООО «<данные изъяты>» по сделке с ООО «<данные изъяты>», установлено, что контактное лицо со стороны ООО «<данные изъяты>» – ФИО102, ведущий специалист отдела продаж ООО «<данные изъяты>». Согласно представленным товарным накладным, отпуск груза от ООО «Электросила» осуществлялся руководителем складского хозяйства ООО «Росинтех» ФИО8 №20 Проверкой установлено, что приобретение товара у аналогичных поставщиков ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» фактически осуществлено сотрудниками ООО «<данные изъяты>» по месту нахождения складских помещений ООО «<данные изъяты>». Из пояснений ИП ФИО8 №5 установлено, что контактным лицом по осуществлению поставки товаров являлся ФИО103 - сотрудник ООО «<данные изъяты>», который занимал должность заместителя директора по производству и являлся директором ООО «<данные изъяты>». Анализ справок формы №-НДФЛ и расчетов по страховым взносам показал, что ФИО103 сотрудником ООО «<данные изъяты>» не являлся. Из пояснений ООО «ТПК «<данные изъяты>» установлено, что контактным лицом по осуществлению поставки товаров являлся ФИО8 №1, в проверяемом периоде являющийся ведущим специалистом отдела снабжения ООО «<данные изъяты>». Из документов, представленных АО «<данные изъяты>» по сделке с ООО «<данные изъяты>», производителем, реализуемого ООО «<данные изъяты>» электрооборудования, является ООО «<данные изъяты>», о чем свидетельствуют сертификаты соответствия и декларации о соответствии требованиям ГОСТ. Из документов, представленных ООО «<данные изъяты>», установлено, что организация является контрагентом ООО «<данные изъяты>», по всем фактам отгрузки товар принимал ФИО8 №20, как сотрудник ООО «<данные изъяты>», адрес разгрузки: <адрес>. Таким образом, установлено, что фактически финансово-хозяйственную деятельность осуществляют должностные лица ООО «<данные изъяты>», используя собственные ресурсы (складские помещения, производство, сотрудников). Доходы от продажи поставленной от имени ООО «<данные изъяты>» продукции не отражаются в документах ООО «<данные изъяты>», при этом доходы от реализации товара остаются в установленной группе компаний и впоследствии уменьшаются налоговые обязательства по формальным документам, оформленным от фирм-однодневок. Денежные средства, полученные ООО «<данные изъяты> «Электросила», ООО «ЭнергоТех» обналичиваются путем перечисления в адрес указанных сомнительных контрагентов, обладающих признаками транзитных организаций, фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, то есть у них отсутствуют материально-технические ресурсы, транспортные средства, складские помещения для осуществления финансово-хозяйственной деятельности; анализ расчетных счетов показал отсутствие операций по приобретению товара, по документам реализуемого в адрес ООО «<данные изъяты>». По результатам анализа переписки по электронной почте ООО «<данные изъяты>» выявлены многочисленные сведения о фактических действиях должностных лиц ООО «<данные изъяты>» по вопросам подготовки документов от имени ООО «<данные изъяты>», в том числе подготовки кадровых документов, сведений об объемах реализации и покупок, подготовки налоговой отчетности, подготовки пояснений в налоговые органы от имени организаций. Кроме того, установлена причастность ООО «Росинтех» к заключению договоров на оказание услуг по созданию конструкторской документации с ФИО111 от имени ООО «<данные изъяты>». Предметом договора является создание конструкторской документации на пресс-форму керамического стержня для отливки сопловой лопатки 2 ступени ТВД агрегата «Балтика». Выявленный в ходе проверки характер взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» указывает на их несамостоятельность, зависимость, согласованность действий, что фактически указывает на их функционирование в составе единой организационной структуры. ООО «<данные изъяты>» в судебном порядке оспорено решение Инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №. Решением Арбитражного суда Пермского края от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А50-25520/22 требования Общества оставлены без удовлетворения. Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ №АП-6388/2023-АК решение Арбитражного суда Пермского края от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения. Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от ДД.ММ.ГГГГ № Ф09-9166/23 решение Арбитражного суда Пермского края от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ отменены, дело № А50-25520/2022 направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции Арбитражного суда Пермского края. При этом суд кассационной инстанции указал, что в случае дробления бизнеса при налоговой реконструкции определяются налоговые обязательства налогоплательщика и подконтрольных ему контрагентов как единой организации, консолидируются не только их доходы, но и уплаченные налоги, расходы, незаявленные налоговые вычеты по НДС, исключая внутригрупповые обороты из налогообложения. При новом рассмотрении дела суд первой инстанции решением от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А50-25520/22, с учетом решений Инспекции от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № о внесении изменений в оспариваемое решение, требования Общества оставил без удовлетворения. Расчет доначисленных сумм налогов ООО «Росинтех» произведен с учетом консолидации доходов и расходов проверяемого налогоплательщика и ООО «<данные изъяты>». Суд Уральского округа при направлении дела на новое рассмотрение указал, что при определении налоговых обязательств налогоплательщика и подконтрольных ему контрагентов как единой организации, из расчета должны быть исключены операции не только между ООО «<данные изъяты>» и подконтрольными организациями, но и внутригрупповые обороты между ООО «<данные изъяты>». Инспекцией в материалы дела представлен расчет налоговых обязательств налогоплательщика, с учетом позиции суда кассационной инстанции. Расчет произведен с учетом доходов и расходов проверяемого налогоплательщика, ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты>», исключая внутригрупповые обороты из налогообложения и сделки, по установленным сомнительным контрагентам ООО «<данные изъяты>», с учетом уплаченных группой лиц сумм налогов. При определении размера недоимки, в соответствии с позицией Арбитражного суда Уральского округа, при направлении настоящего дела на новое рассмотрение, Инспекцией из состава доходной и расходной частей исключены внутригрупповые обороты. При вынесении решения инспекцией от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, в части доначислений НДС и налога на прибыль организаций за 2017-2019 г.г. итоговая сумма доначислений по результатам выездной налоговой проверки с учетом решения от ДД.ММ.ГГГГ №, составила 117 414 552,22 руб. Кроме того, Инспекцией вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым уменьшена сумма налога, которую в ходе проверки налоговый орган не учел из представленных деклараций в ходе налоговой проверки. Итоговая сумма доначислений по результатам выездной налоговой проверки, с учетом всех решений от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ составила 117 160 352,58 руб., в том числе НДС – 36 409 663 руб., налог на прибыль организаций – 40 046 647 руб. В рамках уголовного дела была проведена экспертиза налоговых обязательств. Экспертом определены налоговые обязательства так, как они должны были быть. Кроме того, экспертом были учтены исключены групповые операции, устранена ошибка инспекции операции по уточненным налоговым декларациям. При этом сумма налога по заключению эксперта больше в связи с тем, что налоговый орган в ходе проверки допустил ошибку, исключил из расходной части ООО «<данные изъяты>» некоторые операции по техническим организациям. Соответственно оснований не доверять налоговому эксперту нет. Итого сумма ущерба, причиненная налоговому органу в части НДС - 38 822 719 руб., в части налога на прибыль - 42 476 842 руб. По его мнению деятельность от имени ООО «<данные изъяты>» велась должностными лицами ООО «Росинтех». У ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были и реальные контрагенты, но их наличие не опровергает выводы инспекции. ООО «<данные изъяты>» было подконтрольно ООО «<данные изъяты>». В проверяемый период документы ООО «<данные изъяты>» (счета-фактуры, передаточные акты) были подписаны от имени ФИО6 Деятельность ООО «<данные изъяты>» также было подконтрольно должностным лицам ООО «<данные изъяты>». Выездные проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» не проводились. Все компании сдавали налоговую отчетность в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи, который подразумевает подписание ЭЦП, при этом налоговому органу известны данные владельца ЭЦП. При проведении проверки были определены налоговые обязательства ООО «<данные изъяты>», определены доходная и расходная части, то есть доходы и расходы, данные установлены на основании книг покупок и продаж.. Вывод о дроблении бизнеса сделан судом кассационный инстанции, в ходе проверки налоговый орган такой вывод не делал. Неисполненные налоговые обязательства были определены за минусом уплаченных налогов. Ответственность по предоставлению документации лежит на налогоплательщике, в случае отсутствия документации налоговый орган руководствуется теми данными, которые представлены. Все сделки, признанные налоговым органом мнимыми (нереальными), не учитывались при установлении суммы налога.

ФИО8 ФИО92 в судебном заседании пояснил, что он являлся директором ООО «<данные изъяты>», которое оказывало услуги по бухгалтерскому, налоговому и юридическому сопровождению, занималось обработкой первичной документации, ведением базы «1С», формированием бухгалтерской и налоговой отчетности. ООО «<данные изъяты>» существовало с 2014 по 2020 г.г. В 2017-2019 г.г. ООО «<данные изъяты>» располагалось по адресу: <адрес>, занимало не сколько помещений, которые были арендованы у ФИО9, часть помещений было арендовано у нее как у индивидуального предпринимателя, часть как у физического лица. Денежные средства за аренду передавали, в том числе наличными, оплату производили работники ООО «<данные изъяты>», в том числе делать это мог и ФИО4 ООО «<данные изъяты>» находились на обслуживании в ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» ему известно, но клиентами его организации оно не являлось. Все три организации стали обслуживаться его компанией по предложению ФИО10, даты заключения договоров он не помнит, все договоры были изъяты следователем. Договор на обслуживание ООО «<данные изъяты>» заключал не ФИО4 ФИО4 и ФИО6 являлись директорами этих компаний. В обязанности бухгалтеров входила обработка первичной документации, внесение в базу и формирование отчетности. Первичные документы от организаций предоставлялись по почте, в том числе электронной, что-то доставлялось курьером, что-то привозил ФИО10. Бухгалтера ООО «<данные изъяты>» пользовались электронной почтой с адресом: «<адрес>». Декларации составлялись на основании первичной документации, представленной заказчиками. По вопросам бухгалтерской и налоговой отчетности с ФИО4 он не контактировал. Также ему известно, что в какой-то период времени директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО89, директором ООО «<данные изъяты>» - ФИО104 ними он также контактировал, но не помнит, чтобы они представляли ему какие-либо документы. ФИО89 никогда ему не подчинялся, не был внештатным юристом ООО «<данные изъяты>». ФИО6 никогда не давал ему распоряжения относительно ООО «<данные изъяты>». 2017-2019 г.г. электронная цифровая подпись представляла собой сертификат, который хранился на сервере. Так, на сервере ООО «<данные изъяты>» хранились сертификаты ООО «<данные изъяты>». Он являлся учредителем ООО «<данные изъяты>», организация занималась оказанием транспортных и экспедиционных услуг, компания вела реальную хозяйственную деятельность. В 2017-2018 г.г. ФИО4 также работал в ООО «Бизнес учет» юристом, он давал поручения ФИО4, который мог составить договоры, проверять договоры. Кроме ФИО4 в 2016-2018 г.г. юристом в ООО «<данные изъяты>» был ФИО11. Когда директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО89, у компании возникли проблемы со счетом, на основании федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банк заблокировал счета ООО «<данные изъяты>», тогда ФИО89 обратился к нему (ФИО92) и попросил помочь решить эту проблему, но тот отказал, поскольку делать бесплатно он это не хотел, а у ООО «<данные изъяты>» и так была задолженность перед ООО «<данные изъяты>», но он (ФИО92) посоветовал ФИО89 обратиться к юристу – ФИО4 О чем ФИО89 и ФИО4 договорились, он не знает, но позже ФИО4 сказал ему, что стал директором ООО «ЭнергоТех», вопрос с блокировкой счета в итоге разрешился. Сам ФИО4 ему лично ничего, касающегося деятельности ООО «<данные изъяты>», не передавал. Полагает, что ФИО4 не мог проверять налоговые декларации, поскольку не имеет для этого соответствующих знаний, также он не умеет пользоваться программой «1С», доступа к этой программе в ООО «Бизнес учет» у ФИО4 не было. ФИО6 с ФИО92 о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Глобал Инжиниринг» не общался, налоговые декларации с ним не согласовывал, документы от данного Общества не предоставлял. Его не интересовало вели ли ООО «<данные изъяты>» фактически хозяйственную деятельность. Полагает, что ООО «<данные изъяты>» реально работающая компания, он работал в этой компании.

ФИО8 ФИО101 в судебном заседании пояснил, что он с 2009 г., в том числе в 2017-2020 г.г., работал специалистом отдела продаж в ООО «<данные изъяты>», руководителем которой является ФИО3 В какой-то момент ФИО3, ссылаясь на производственную необходимости, сообщил о необходимости перевода в ООО «<данные изъяты>». Его перевели, о чем в трудовой книжке была сделана запись. После перевода в ООО «<данные изъяты>» его обязанности остались прежними, его рабочее место по-прежнему находилось ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, то есть фактически он продолжал работать в ООО «<данные изъяты>». При работе он использовал программу «1С», куда он вносил сведения о контрагентах: ИНН, расчетный счет, иную информацию. Когда он числился в ООО «<данные изъяты>» его руководителем был в какое-то время ФИО3, в какое-то время - начальник отдела продаж ООО «Росинтех». За весь период в этих компаниях заработную плату сначала он получал наличными, потом часть заработной платы он получал на карту, а часть наличными, о чем расписывался в ведомости. ФИО6 и ФИО4 он не знает, ФИО6 он никогда не видел, ФИО4 видел, об ООО «<данные изъяты>» он слышал, ООО «Глобал Инжиниринг» ему неизвестно.

ФИО8 ФИО105 в судебном заседании пояснил, что с 2014 г. по 2022-2023 г.г. он работал руководителем отдела, инженером-конструктором в ООО «<данные изъяты>», директором которого был ФИО3 Его рабочее место располагалось по адресу: <адрес>. В его обязанности входила разработка конструкторской документации на производимые изделия, задания он получал от руководителя производства – ФИО106 Мастером на производстве был ФИО12, также работали конструкторами ФИО13, ФИО14. ООО «<данные изъяты>» ему неизвестны. В 2016-2017 г.г. ООО «<данные изъяты>» приобрело станок листогиб с ЧПУ турецкого производства <данные изъяты> и установки лазерной резки листовых ФИО23, тип <данные изъяты>, данный станок в период его работы находился в цехе. Больших перерывов в работе компании не было. Оглашенные показания подтвердил, противоречия объяснил давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО105 следует, что об ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» слышал в офисе, в связи с какими обстоятельствами, не помнит. ФИО88, ФИО8 №54, ФИО89 и ФИО6 не знает, с ними не контактировал. ООО «<данные изъяты>» ему известно, поскольку от сотрудников ООО «<данные изъяты>» слышал, что некоторые сотрудники на производстве являлись сотрудниками ООО «<данные изъяты>» в период с 2015 г. по 2019 г. (том №, л.д. 116-122).

ФИО8 ФИО107 в судебном заседании пояснила, что в августе – сентябре 2017 г. она за денежное вознаграждение зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя, открыла расчетный счет. При открытии счета она указывала в качестве контактного номера номер, который ей передала ФИО270, при этом ФИО270 заранее передала ей сим-карту. После чего ФИО107 передала данные расчетного счета, электронный ключ от счета, а также сим-карту ФИО297. ООО «<данные изъяты>» ей не известны, также ей неизвестно о денежных операциях с данными компаниями. Фактически предпринимательскую деятельность она не вела, денежными средствами, поступающими на счет, она не распоряжалась. ООО «<данные изъяты>», ФИО6 ей не знаком.

ФИО8 ФИО108 в судебном заседании пояснил, что осенью 2017 г. он пришел устраиваться в ООО «<данные изъяты>», проходил собеседование в данную компанию, но стороной трудового договора было ООО «<данные изъяты>». Собеседование проводил начальник отдела снабжения ФИО15, специалистом по кадрам была ФИО15. Работал он специалистом по снабжению у ФИО3, тот был руководителем ООО «<данные изъяты>», рабочее место располагалось по адресу: <адрес> О своей работе он отчитывался перед ФИО271 Заработную плату он получал 2 раза в месяц безналичным расчетом. Где именно он работал, в ООО «<данные изъяты>», не помнит. ООО «<данные изъяты>», ФИО4 и ФИО6 ему не знакомы. Об ООО «<данные изъяты>» он слышал. Оглашенные показания подтвердил в полном объеме, противоречия объясняет давностью событий.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО108 следует, что в июле 2017 г. он трудоустроился в ООО «<данные изъяты>» на должность специалиста отдела снабжения. Собеседование с ним проводил начальник снабжения ФИО109, специалист отдела кадров ФИО110 В данной должности он проработал до сентября 2017 г. Отделом продаж руководил ФИО3 и начальник отдела продаж ФИО8 №4 Его рабочее место располагалось по адресу: <адрес>, по данному адресу располагался производственный цех, склад, специалисты продаж, снабжения, бухгалтерия, кадры, то есть весь персонал организации. В его должностные обязанности специалиста отдела снабжения входила обработка заявок от отдела продаж в части поиска материалов, оборудования и т.д. для перепродажи контрагентам-покупателям. Когда работал в отделе продаж, то занимался поиском новых клиентов, сопровождал сделки с момента переговоров и заканчивая отгрузкой товара контрагентам, а также занимался контролем оплаты от контрагентов. Работу осуществлял в программе «1С:Предприятие». В программу вводил сведения о договоре, спецификации, приобретаемой или продаваемой продукции, цене, количестве, основных критериях товара. Далее получая эту заявку, другой сотрудник находил лучшее предложение по поставке. Счета он не оплачивал и передавал на рассмотрение руководству, а именно ФИО109 Сведения в программу вносил не под своей учетной записью, оформляя сделки с покупателями от ООО «<данные изъяты>», так как в программе учета градации не было. В документах о приемке товара и отгрузке он не расписывался. Руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО3 Кто являлся руководителем ООО «<данные изъяты>» не помнит, но с ним не контактировал, выполнял указания ФИО109 Организации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему не известны. Кабинет бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» занимал отдельный кабинет в общем здании по адресу: <адрес>. Руководителем бухгалтерии и финансовым директором была ФИО185 Денежными средствами ООО «<данные изъяты>» распоряжался ФИО3, но контроль осуществляла ФИО185 Руководителем отдела снабжения был ФИО109, он работал с ФИО272 Выплата заработной платы осуществлялась следующим образом: на его банковский счет переводилась официальная часть заработной платы, а наличными выдавалась в конверте премиальная часть, которую высчитывала и выдавала ФИО185, в свою очередь он подписывал зарплатные ведомости, которые ему предоставляла ФИО185 Где располагался офис ООО «Электросила» ему не известно, предполагает, что по месту нахождения ООО «<данные изъяты>». Про ФИО88 он не знал, его фамилию как директора видел только в документах. Кто вел бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» ему не известно, но оплатой счетов ООО «<данные изъяты>» занимался бухгалтер ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 134-139).

ФИО8 ФИО8 №4 в судебном заседании пояснил, что в 2016-2017 г.г. он работал в ООО «<данные изъяты>» заместителем директора по продажам, в его обязанности входила реализация продукции. Директором организации был ФИО3 Рабочее место находилось по адресу: <адрес> Также с ним работали ФИО298, ФИО299, ФИО300. Об ООО «<данные изъяты>» он ничего не слышал. ФИО4, ФИО6 и ФИО89 ему не знакомы.

ФИО8 ФИО111 в судебном заседании пояснил, что он работает в АО «<данные изъяты>». Между ним как физическим лицом и ООО «<данные изъяты>» в 2017 г. заключались договоры, предмет договоров – проектирование литейной оснастки, в каждом договоре была форма модели турбинной лопатки для керамического стержня, оснастка. Договоры он получил в бумажном виде от начальника отдела – ФИО112, с заказчиками он общался через ФИО112 Сами договоры в итоге он передал следователю. Договоров было 2 или 3. Работы по договору были выполнены, акты подписаны. Оплата по договорам прошла на карту, от кого поступила оплата, он не знает, ему просто пришло смс о поступлении, ФИО6 он не знает.

ФИО8 ФИО113 в судебном заседании пояснил, что в 2013 г. он устроился в ООО «<данные изъяты>», в 2014 г. переведен в ООО «<данные изъяты>», в 2016 г. снова переведен в ООО «<данные изъяты>», в 2016 г. уволился. Вопросы его перевода решались начальником производства, зачем это нужно было, он не знает. После переводов с одной организации в другую его рабочее место, его функции фактически не изменились. Когда он работал в ООО «<данные изъяты>», по работе он общался с ФИО103 и директором ООО «<данные изъяты>» - ФИО3 Также в ООО «<данные изъяты>» он работал с ФИО301. Он не знает, кто был директором ООО «<данные изъяты>». ФИО6 он не знает.

ФИО8 ФИО8 №8 в судебном заседании пояснил, что с ноября 2017 г. по октябрь 2020 г. он работал инженером-конструктором в ООО «<данные изъяты>», в его обязанности входило: разработка конструкторской документации, расчет, создание спецификации. Его рабочее место находилось по адресу: <адрес>, на работу его принимал руководитель производства – ФИО103, он же и давал ему работу, директором был ФИО3 Также с ним работали ФИО302, ФИО303. Заработную плату он получал на карту. ООО «<данные изъяты>» ему неизвестны. ФИО4, ФИО89 и ФИО6 ему не знаком.

ФИО8 ФИО8 №10 в судебном заседании пояснил, что он является директором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» поставляли в адрес его юридического лица запчасти для бумажной промышленности: рубительные ножи, шестерни, колеса. Договор заключался путем направления документов по электронной почте. Они направляли заявку, далее поставлялись детали. Он помнит, что приезжал на <адрес>, где забирал документы, которые уже были подписаны со стороны ООО «<данные изъяты> Он не помнит, кто был руководителем ООО «<данные изъяты>», но из бухгалтерских документов он установил, кто был директором и назвал его следователю, это был ФИО6 Полагает, что ФИО6 он не знает, но допускает, что мог общаться с ним. Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №10 следует, что он является учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» с 2008 <адрес> видом деятельности Общества является: поставка запчастей для производственного оборудования для бумажных комбинатов. С 2017-2018 г.г. между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были заключены договоры поставок запчастей и оказания услуг. Договоры были составлены поставщиками ООО «<данные изъяты>». Руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО6 Кто являлся руководителем ООО «<данные изъяты>», не помнит, пояснить о данном Обществе ничего не может. Условия договора с ООО «<данные изъяты>» согласовывались с ФИО6, последний также выступал представителем данного Общества, все вопросы, возникающие в ходе взаимодействия с ООО «<данные изъяты>», согласовывались именно с ним. Офисные и складские помещения данного Общества располагались по адресу: <адрес>. По данному адресу он получал товар. В последующем на своем автомобиле товар перевозил до транспортной компании и отправлял по адресу заказчика. Документооборот осуществлялся следующим образом: изначально он скидывал заявку по электронной почте или по факсу в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В последующем получал счет также по электронной почте или по факсу, затем оплачивал его. Задолженностей при данных взаимоотношениях не было. По готовности товара приезжал на склад, получал товар, подписывал товарно-транспортную накладную и получал счет-фактуру. Оплата всегда осуществлялась с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета указанных Обществ (том №, л.д. 50-55).

ФИО8 ФИО114 в судебном заседании пояснил, что он является заместитель начальника отдела по экономической безопасности АО «<данные изъяты>», в данной организации он работает с августа 2021 г. До 2017 г. у АО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» были договорные отношения, каким образом складывались взаимоотношения с данной компанией, он не знает. Также у АО «<данные изъяты>» имелись договорные отношения с ООО «<данные изъяты>». Договоры заключались на поставку продукции (выжигаемых моделей, датчиков). Закупку согласовывали в программе «1С: ФИО16» отдел экономической безопасности, бухгалтерия, руководитель закупочного подразделения. Никого из подсудимых он не знает. Оглашенные показания подтвердил в части, уточнил, что договорных отношения с ООО «<данные изъяты>» не было, в их корпоративной системе есть договор №/Z-1035 от ДД.ММ.ГГГГ, договор был согласован, был выставлен счет, но АО «<данные изъяты>» от исполнения договора отказалось.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО114 следует, что с августа 2021 г. работает в АО «<данные изъяты>». С ООО «<данные изъяты>» был заключен договор на подключение электрооборудования в цеху №. Закупку оборудования осуществляла сотрудник ФИО115 C ООО «<данные изъяты>» были заключены договоры на поставку технологической оснастки (кольца) в цех №. Закупку оборудования осуществляла сотрудник ФИО8 №14 (ведущий специалист отдела планирования и эксплуатации оснастки) и договор на поставку двух комплектов датчиков. Закупку оборудования осуществляла сотрудник ФИО8 №14 С ООО «<данные изъяты>» в 2018 г. был заключен 1 договор о конфиденциальности и 9 договоров на поставку выжигаемых моделей. Закупку оборудования осуществляла сотрудник ФИО8 №14 Согласно документов директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО3, ООО «<данные изъяты>» - ФИО88, ООО «<данные изъяты>» - ФИО89 Взаимоотноршения между организациями основывались либо на договорах, либо на выставленных продавцом счетах. В тех случаях, когда заключались договоры – они составлялись сотрудниками АО «<данные изъяты>». Условия договора согласовывались следующим образом: сотрудники ФИО115 и ФИО8 №14 заводили заявку в систему 1С: ФИО304, затем ее согласовывали их руководители отделов, планово-экономическое управление, отдел экономической безопасности. Товар поставлялся на площадку АО «<данные изъяты>»: <адрес>, или <адрес> Оплата производилась на расчетный счет указанных контрагентов. Задолженностей по оплате не было. Товары и услуги по указанным организациям поставлялись разные, кроме 2-х идентичных поставок ООО «<данные изъяты>» технологической оснастки. С директорами указанных контрагентов лично незнаком (том №, л.д. 184-188).

ФИО8 ФИО116 в судебном заседании пояснила, что когда она снимала офис по адресу: <адрес>, ее знакомый Илья попросили получать почту за какую-то фирму, названия она сейчас не помнит. Позже указала, что ей выдали доверенность для получения корреспонденции от ООО «<данные изъяты>». ФИО6 ей знаком, поскольку они выросли в одном районе.

ФИО8 ФИО117 в судебном заседании пояснил, что он является заместителем директора ООО «<данные изъяты> 1», у которого с ООО «<данные изъяты>» были договорные отношения. От ООО «<данные изъяты>» на электронную почту приходили заявки на механическую и технологическую продукции, которой занималось ООО «<данные изъяты> 1». Выставлялись счета, после оплаты которых, поставлялась продукция. Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО117 следует, что ООО «<данные изъяты>» являлось в 2019-2021 г.г. покупателем электротехнической продукции у ООО «<данные изъяты>-1». ООО «<данные изъяты>», нуждаясь в определенной продукции, присылало на электронную почту ООО «<данные изъяты>-1» заявки. Договоры между организациями не составлялись и не подписывались, выставлялись счета-договоры в соответствии с заявками ООО «<данные изъяты>». Представителями ООО «<данные изъяты>», при согласовании заявок на покупку электротехнической продукции посредствам писем электронной почты, являлись ФИО8 №1 (эл.почта «<адрес>»), ФИО273 (эл.почта «<адрес>»), ФИО275 (эл.почта «<адрес>»), с которыми также обсуждались вопросы поставок продукции. ООО «<данные изъяты>» самостоятельно забирало продукцию ООО «<данные изъяты>-1» со склада по адресу: <адрес>. одним из водителей, забиравшим заказы, был ФИО118 Документооборот с указанной организацией осуществлялся по средствам электронной почты (том №, л.д. 32-35).

ФИО8 ФИО8 №13 в судебном заседании пояснил, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являлись контрагентами ООО «<данные изъяты> 1». ООО «<данные изъяты>» он не помнит. Он работал в ООО «<данные изъяты> 1» с 2008 г. по 2020 г. Представителей данных организаций он не помнит, следователю назвал данные из электронной почты. Оглашенные показания подтвердил в полностью.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №13 следует, что с 2008 г. по 2020 г. он был трудоустроен в ООО «<данные изъяты>-1». В его должностные обязанности входило осуществление продаж электротехнического оборудования. В 2019-2020 г.г. ООО «<данные изъяты>» являлось покупателем электротехнической продукции у ООО «<данные изъяты>-1». Директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО3 Взаимоотношения между организациями основывались на выставленных ими счетах. Представителями ООО «<данные изъяты>» при согласовании заявок на покупку электротехнической продукции посредствам писем электронной почты являлись ФИО8 №1 (эл.почта «<адрес>»), ФИО273 (эл.почта «<адрес>»), ФИО119 (эл.почта «<адрес>»), ФИО109 – заместитель директора по МТСиЛ ООО «<данные изъяты>». Вопросы поставок продукции обсуждались с указанными лицами. ООО «<данные изъяты>» самостоятельно забирало продукцию ООО «<данные изъяты>-1» со склада по адресу: <адрес>. Документооборот с указанной организацией осуществлялся по средствам электронной почты. Взаимозачеты между организациями отсутствовали. Взаимоотношения между ООО «<данные изъяты>» отсутствовали (том №, л.д. 36-39).

ФИО8 ФИО120 в судебном заседании пояснил, что ему знакомо ООО «<данные изъяты>», с которой проводились какие-то работы в 2015-2016 г. В тот момент он являлся директором в ООО «<данные изъяты>». Каким образом он взаимодействовал с должностными лицами ООО «<данные изъяты>», он не помнит, но ФИО6 он не знает, допускает, что общался с представителями ООО «<данные изъяты>» по телефону или по электронной почте. Оглашенные показания подтвердил полностью. Однажды он заезжал в офис ООО «<данные изъяты>», но где находится офис, он не помнит.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО120 следует, что он является учредителем и директором ООО «<данные изъяты>». Основным видом деятельности данного Общества является поставка периферийного оборудования (компьютеры, принтеры, 3Д принтеры, сканеры). Общество располагается по адресу: <адрес>48 (юридический адрес), фактически располагается по адресу: <адрес>. Из организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» помнит только ООО «<данные изъяты>», которое являлось контрагентом ООО «<данные изъяты>» в 2015-2017 гг. ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги по печати и 3Д-моделированию. Офис данной организации располагался по <адрес>. В офисе данной организации был 1 или 2 раза. Директором данной организации являлся ФИО6, больше ни с кем из представителей данной организации он не общался. По договору №М/15 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО8 №54, согласно которому ООО «Глобал Инжиниринг» обязуется оказать возмездные услуги по трехмерному моделированию и созданию визуальной высококачественной картинки (рендера) различных объектов, зданий, сооружений, конструкций, прототипов и агрегатов; дополнительному соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору №М/15 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Глобал Инжиниринг» в лице директора ФИО6 обязуется оказать услуги: проектирование модельной пресс-формы отливки рабочей лопатки 3 ступени ТВД; проектирование пресс-формы пром. тела отливки рабочей лопатки 3 ступени ТВД; проектирование драйера восковой модели отливки рабочей лопатки 1 ступени ТВД; счету-фактуре № ГГИ000000002 от ДД.ММ.ГГГГ и акту № ГГИ00000002 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «<данные изъяты>» выполнило для ООО «<данные изъяты>» проектирование модельной пресс-формы отливки рабочей лопатки 3 ступени ТВД; проектирование пресс-формы пром. тела отливки рабочей лопатки 3 ступени ТВД; проектирование драйера восковой модели отливки рабочей лопатки 1 ступени ТВД. По карточке счета 60 за январь 2017 г. - декабрь 2019 г. по контрагенту ООО «<данные изъяты>» пояснил, что примерно в 2016-2017 гг. в ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» поступила заявка - техническое задание на проектирование модельной пресс-формы отливки рабочей лопатки 3 ступени ТВД; проектирование пресс-формы пром. тела отливки рабочей лопатки 3 ступени ТВД; проектирование драйера восковой модели отливки рабочей лопатки 1 ступени ТВД. Изначально он самостоятельно хотел выполнить данные работы, то есть силами ООО «<данные изъяты>», но не смог. В связи с этим он обратился в ООО «<данные изъяты>» выполнить данные работу, потому что не хотел портить свою репутацию перед ООО «<данные изъяты>», а ООО «<данные изъяты>» выполняло уже до этого для ООО «<данные изъяты>» аналогичные работы по 3Д-моделированию. Непосредственно по сделке, указанной в представленных ему документах он общался с ФИО6 Директора ООО «<данные изъяты>» ФИО8 №54 не помнит. По итогу ООО «<данные изъяты>» выполнило для ООО «<данные изъяты>» указанные услуги. Кем именно выполнялись данные услуги - работниками ООО «<данные изъяты>» или данная организация привлекала еще кого-то для их выполнения, ему неизвестно (том №, л.д. 112-117).

ФИО8 ФИО121 в судебном заседании пояснил, что она знакома с ФИО4 Познакомились они в связи с тем, что она ранее, в 2013-2014 г.г. она работала в ООО «<данные изъяты>» и в офис компании приходил ФИО4 ООО «<данные изъяты>» занималось оказанием бухгалтерских услуг. Она также знакома с ФИО6 Ни с ФИО6, ни с ФИО4 она по работе не взаимодействовала.

ФИО8 ФИО8 №18 в судебном заседании пояснила, что она знакома с ФИО6 ФИО8 №54 является ее мужем, у них дома был произведен обыск, после которого он сообщил ей, что был учредителем ООО «<данные изъяты>». Ранее об этом она не знала, документов этой организации дома она не видела. Она не знает, осуществлял ли ФИО8 №54 фактически какую-то деятельность в ООО «<данные изъяты>». Она проживает с ФИО8 №54 с 2016 г., в 2017-2019 г. г. он работал водителем, механиком, сейчас работает на пороховом заводе, у него была пятидневная рабочая неделя, работал он полный рабочий день. Она знает, что ФИО88 и ФИО8 №54 родились в одной деревне, ФИО88 работает дальнобойщиком.

ФИО8 ФИО97 в судебном заседании пояснила, что с 2010-2023 г.г. она работала главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» – поставщики ООО «<данные изъяты>». Бухгалтерский и налоговый учет в ООО «<данные изъяты>» занималась бухгалтерия. Финансовым директором ООО «<данные изъяты>» была ФИО185, бухгалтером по заработной плате – ФИО8 №17, также в бухгалтерии работали ФИО8 №2 и ФИО17. Первичную бухгалтерскую документацию обрабатывала ФИО8 №2 Все бухгалтера работали с программой «1С». Руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО3 Логистом в предприятии работала ФИО122, начальником отдела логистики был ФИО32. По вопросам, относящимся к ведению бухгалтерии, она общалась с директорами ООО «<данные изъяты>», они приходили в офис и приносили документы на подпись. В частности, она все время контактировала с ФИО4 и ФИО6 Для работы она пользовалась корпоративной электронной почтой с адресом: «<адрес>», с которой писем, касающихся кадровой работы, зарплаты сотрудников ООО «<данные изъяты>» она не направляла. Указанной почтой пользовалась она, также почту курировал руководитель. Отгрузок от ООО «<данные изъяты>» не производилось. Офис ООО «<данные изъяты>» находился рядом с ними. Для ускорения работы, документы контрагенты могли выслать в отсканированном виде, в случае, когда требовались оригиналы, их могли привезти руководители контрагентов, они также могли приехать для подписания документов. Переводом сотрудников ООО «<данные изъяты>» не занимались. Она действительно переписывалась с ООО «<данные изъяты>» по поводу ООО «<данные изъяты>», переписку вела с ФИО80 Э.В. с целью ФИО29 расчетов, между компаниями был большой документооборот. Она знает ФИО6, видела его в офисе ООО «<данные изъяты>», она воспринимала как директора ООО «Глобал Инжиниринг», так его представил ей ФИО3, ФИО6 не давал ей никаких распоряжений от имени ООО «<данные изъяты>», но все вопросы по этой организации она решала с ним. Она знает ФИО4, также видела его в офисе ООО «<данные изъяты>», она воспринимала его как директора ООО «<данные изъяты>», он не давал ей никаких распоряжений относительно бухгалтерского учета, но он приносил ей какие-то документы. Она не помнит, как она общались с бухгалтерией ООО «<данные изъяты>». Она не знает, почему в офисе ООО «<данные изъяты>» обнаружены документы и печати других компаний. Оглашенные показания подтвердила полностью, кадровым учетом бухгалтерия не занималась. Под кадровым учетом она понимает ведение трудовых книжек, личных дел сотрудников. Таким учетом они не занимались. Но по просьбе ФИО3 они помогали оформлять бумажные документы для подписания сотрудниками. Бухгалтерия контактировала с руководителями контрагентов по вопросам бухгалтерского учета в процессе передачи документов, вопросами, касающимися рабочих процессов, связанных с торговой и производственной деятельностью других компаний, бухгалтерия не занималась. На территории ООО «<данные изъяты>» были кабинеты только у представителей компании ООО «<данные изъяты>», в помещениях ООО «<данные изъяты>» она видела только сотрудников ООО «<данные изъяты>».

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО97 следует, что ФИО4 видела в офисном помещении ООО «<данные изъяты>», по рабочим вопросам с ним и ФИО6 не общалась. Выполняя свои должностные обязанности в ООО «<данные изъяты>» она пользовалась электронным адресом «<адрес>». По предъявленным скриншотам электронной переписки «<адрес>» (электронная почта ООО «<данные изъяты>») и «<адрес>», изъятой в ходе выемки в ООО «ВК», пояснила, что предъявленная ей электронная переписка действительно велась ею с представителями ООО «<данные изъяты>». По письмам, содержащимся в электронной переписке: ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес> в адрес ФИО57 ФИО305 «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты>»; ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес>» в адрес ФИО306 «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты>»; ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес>» в адрес ФИО307 «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты>»; ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес>» в адрес ФИО308 «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты>»; ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес>» в адрес ФИО309 «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты> на ДД.ММ.ГГГГ пояснила, что в данной электронной переписке сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» предоставляли ей все указанные сведения, в том числе о суммах налога к уплате ООО «<данные изъяты>». Ей вся указанная информация была не нужна, в своей работе не использовала. Данную информацию ей могли направить для уведомления ФИО3 По письмам, содержащимся в электронной переписке: - ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса ФИО310 «<адрес>» в адрес Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты>; ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса ФИО311 «<адрес>» в адрес Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты>, пояснила, что данные письма она направляла по просьбе ФИО3, а данные документы, реестры составлены сотрудниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». По письмам, содержащимся электронной переписке: ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса ФИО312 «<адрес>» в адрес Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты>»; ДД.ММ.ГГГГ с электронного адреса ФИО313 «<адрес>» в адрес Бухгалтерия Группы предприятий «<адрес>» направлено письмо с темой: <данные изъяты> пояснила, что данные письма в ООО «<данные изъяты>» направлены ею. В направляемых документах «Сведения о застрахованных лицах» указаны сотрудники, на которых были оформлены кадровые документы по трудоустройству в ООО «<данные изъяты>» и ООО «Электросила» по просьбе ФИО3, то есть это сведения о лицах, по которым ООО «<данные изъяты>» будут производить уплату страховых взносов. Об имеющихся в электронной переписке сведениях, содержащихся в письмах направляемых «<адрес>» в адрес «<адрес>» о согласовании заключения договоров с ФИО111 от имени ООО «<данные изъяты>» на оказание услуг по созданию конструкторской документации на драйвер восковой модели отливки рабочей лопатки 1 ступени ТВД агрегата «Балтика»; на модельную пресс-форму для рабочей лопатки 3 ступени ТВД агрегата «Балтика»; на пресс-форму пром. тела для восковой модели отливки рабочей лопатки 3 ступени ТВД агрегата «Балтика», и платежном поручении на оплату в адрес ФИО111 от ООО «<данные изъяты>» с указанием информации «Добрый день, оплатите пожалуйста сегодня», пояснила, что ей данные документы для работы бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» были не нужны, эти документы (договоры) не составляла и не согласовывала. Скорее всего, так как общение с ООО «<данные изъяты>» происходило через бухгалтерию ООО «<данные изъяты>», данные документы ей направляли для ФИО3, так как документами данных организаций работники бухгалтерии занимались только по просьбе ФИО3 Сведения (реестры) о первичных документах по реализации и покупках на организации ООО «<данные изъяты>», она направляла по просьбе ФИО3, больше к ней с такой просьбой никто не обращался. Она самостоятельных решений по данным организациям не принимала, все делала с ведома директора ООО «<данные изъяты>». Также сотрудники отдела бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» оформляли кадровые документы о приеме на работу в ООО «<данные изъяты>» по просьбе ФИО3 По реализации товара от ООО «<данные изъяты>», пояснила, что со склада ООО «<данные изъяты>» от кладовщиков ООО «<данные изъяты>» поступала информация, что планируется отгрузка, что нужно подготовить документы, при этом указывалось от какой организации будет отгрузка от ООО «<данные изъяты>», а именно в программе «1С» со склада от кладовщиков приходил в электронном виде документ «Сборка», в котором уже было указано наименование товара и количество, планируемого к отгрузке, с отражением от какой организации будет отгрузка. На основании данного документа сотрудниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» (ФИО292, ФИО314) составлялась товарная накладная и счет-фактура от имени организации, которая была указана в документе «Сборка» - ООО «<данные изъяты>». Решение от какой организации - ООО «<данные изъяты>» будет отгрузка товара, принимал ФИО3 С кем он обсуждал данный вопрос, ей не известно, просто сообщал ей лично об этом, так же это было уже указано в документе «Сборка». Составив товарную накладную и счет-фактуру от имени ООО «<данные изъяты>», сотрудниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» составлялся реестр счетов-фактур, в котором указывалось ответственное лицо, т.е. лично составившее данные первичные документы, после чего эти документы на бумажном носителе исполнителями (составившими данные документы) передавались ФИО3 для подписания директорами указанных организаций. Каким образом и где подписывались данные документы ей не известно, при ней руководители ООО «<данные изъяты>» первичные документы, переданные ФИО3, не подписывали. К ней никто с просьбой подписать данные документы от имени директоров указанных Обществ не обращался, она их не подписывала и не просила кого-либо подписать данные документы от имени директоров ООО «<данные изъяты>». Печатей данных организаций в отделе бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» не было, кто проставлял печати на документах указанных организаций, ей не известно. Обратно данные документы в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» не возвращались. Также после составления указанных документов их реестр в электронном виде ФИО292, ФИО315 направлялся по электронной почте в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>». Бухгалтерия данных организаций была одна, все документы ООО «<данные изъяты>» направлялись по одному электронному адресу. В программе «1С» ООО «<данные изъяты>» возможно было составить первичные бухгалтерские документы и подставить в них реквизиты любых организаций, в том числе ООО «<данные изъяты>». По переводу сотрудников ООО «<данные изъяты>», пояснила, что распоряжения оформить документы о приеме и увольнении сотрудников ООО «<данные изъяты>» поступали от ФИО3 Также он обращался к работникам бухгалтерии с просьбой оформления документов о приеме и увольнении сотрудников ООО «<данные изъяты>». После этого ФИО8 №17 оформляла кадровые документы – изготавливала приказы о приеме и увольнении сотрудников в ООО «<данные изъяты>» и направляла данную информацию и документы в бухгалтерию указанных организаций по просьбе ФИО3 Кто именно и в каком порядке принимался или увольнялся из указанных организаций, не помнит. Составлением реестров выдачи заработной платы сотрудникам данных организаций она не занималась, заработную плату им не выдавала. Выдачей заработной платы занималась в ООО «<данные изъяты>» ФИО8 №17, выдавала ли последняя заработную плату сотрудникам ООО «<данные изъяты>», ей не известно. Ни она, ни иные сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» налоговые декларации ООО «<данные изъяты>» не составляли и не направляли их в налоговые инспекции. Их работа заключалась только в оформлении первичных бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>» и передаче их в бухгалтерию указанных Обществ по просьбе ФИО3 Ведением расчетных счетов данных организаций ни она, ни сотрудники, находящиеся в ее подчинении, не занимались, доступа в «ФИО64-ФИО21» данных организаций у них не было (том №, л.д. 105-117, том №, л.д. 73-100).

ФИО8 ФИО123 в судебном заседании пояснила, что в 2017-2019 г.г. она нигде не работала, находилась в декрете. Она не помнит, являлась ли она индивидуальным предпринимателем. Позже сообщила, что она полгода продавала одежду. ООО «<данные изъяты>» она помнит. По поводу перевода в декабре 2018 г. на ее счет от ООО «<данные изъяты>» 240 000 руб. она ничего пояснить не может. Никто из подсудимых ей не знаком. Оглашенные показаний подтвердила.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО123 следует, что с 2017 г. по 2018 г. она являлась индивидуальным предпринимателем и осуществляла деятельность в сфере продажи одежды (том №, л.д. 173-176).

ФИО8 ФИО124 в судебном заседании пояснил, что около 5 лет назад он постоянно находился в состоянии опьянения, какие-то люди организовали его оформление в качестве индивидуального предпринимателя, затем его возили по банкам для открытия счетов и получения банковских карт. За это ему обещали много денег. Сам он предпринимательской деятельностью не занимался. ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы. Подсудимых он не знает.

ФИО8 ФИО125 в судебном заседании пояснил, что в 2013-2014 г.г. он работал электромонтажником в ООО «<данные изъяты>». Также он работал электромонтажником в ООО «<данные изъяты>», период он не помнит. Его место работы в обеих организациях находилось по адресу: <адрес>. Переход из одной организации в другую осуществил по предложению, кого именно, он не помнит, но его никто ни к чему не принуждал. Руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО3, ФИО106 был его непосредственным начальником. При приеме на работу собеседование и в ООО «<данные изъяты>» и в ООО «<данные изъяты>» с ним проводил ФИО106 После смены места работы на ООО «<данные изъяты>» его место работы, его обязанности, его заработная плата, лица, перед которыми он отчитывался и которые давали ему задания, не изменились. Где находилась бухгалтерия ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», он не знает, заработную плату он получал на карту. Руководителя ООО «<данные изъяты>» он не знает, работая там, задания он получал от ФИО106 В ООО «<данные изъяты>» помимо ФИО106 он работал с ФИО316, ФИО8 №24. После перехода в ООО «<данные изъяты>» его коллеги не изменились. ООО «<данные изъяты>» ему не известно. ФИО4 и ФИО6 он не знает.

ФИО8 ФИО126 в судебном заседании пояснила, что в 2017 г. его знакомый - ФИО317 предложил ему заработать, для чего требовалось открыть фирму. Они ездили к нотариусу на <адрес>, где открыли фирмы: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Фактически предпринимательской деятельностью она не занималась. Чем занимались эти организации, ей не известно. Кто вел деятельность от имени организаций и кто распоряжался счетами и денежными средствами на них ей также не известно. ООО «<данные изъяты>» ей не известны. Подсудимых она не знает.

ФИО8 ФИО8 №7 в судебном заседании пояснил, что в 2012-2014 г.г. он работал кладовщиком в ООО «<данные изъяты>». Склад компании располагался по адресу: <адрес>. Также он работал в ООО «<данные изъяты>», куда его перевели также на должность кладовщика, в его обязанности входило: прием, выдача товара, оформление накладных. После перевода его место работы, трудовые функции, обязанности и непосредственные руководители не изменились. Перевод производился по его заявлению, инициатором перевода был кто-то из руководителей. Руководителем был ФИО3, начальником склада был ФИО8 №16, именно от него он получал накладные. Бухгалтерия и касса ООО «<данные изъяты>» располагалась по адресу: <адрес> ФИО8 №13, <адрес>. Заработную плату в обеих компаниях он получал в кассе. Помимо него кладовщиком работал ФИО8 №9, но в какой именно компании, он не помнит. ООО «<данные изъяты>» он не помнит. ФИО4 и ФИО6 он не знает.

ФИО8 ФИО91 в судебном заседании пояснил, что с 2011 г. до 2020 г. он был учредителем и директором ООО «<данные изъяты>». Организация занималась отправлением налоговой отчетности. Офис располагался сначала по адресу: <адрес>, затем по адресу: <адрес>, номер дома не помнит. ООО «<данные изъяты>» являлись клиентами его организации. Директоров данных компаний он не помнит. ФИО4 и ФИО6 ему знакомы, они были клиенты ООО «<данные изъяты>». ФИО4 был директором ООО «<данные изъяты>», название фирмы ФИО6 он не помнит. ООО «<данные изъяты>» отправляло за данные организации электронные отчетности в налоговую инспекцию. В ООО «Канон» также работали ФИО318, ФИО319, ФИО320. Желудков, ФИО296, Караваев ему не известны. ООО «<данные изъяты>» знакомо, но оно не было клиентами ООО «<данные изъяты>». Также он знает ФИО94, ФИО90 и ФИО89 Он не работал у ФИО94 Ему знакомо ООО «Бизнес учет», которая занимается бухгалтерским обслуживанием.

ФИО8 ФИО8 №19 в судебном заседании пояснил, что в 2017-2018 г.г. он являлся индивидуальным предпринимателем, но фактически деятельность он не осуществлял. Счетами ИП распоряжался ФИО37, счета были открыты в банках Сбербанк и Тинькофф. ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы.

ФИО8 ФИО115 в судебном заседании пояснила, что ранее она работала в отделе оборудования АО «<данные изъяты>», в ее обязанности входило заведение счетов на оплату, которые до этого проходят согласование. Она помнит, что в 2017 г. был единичный счет ООО «<данные изъяты>», она заводила его на оплату, счет прошел согласование. Сумму счета не помнит. Счет не был оплачен, поскольку, в программе он помечен красным крестиком на удаление. Действия по счету не совершались. Подсудимых она не знает, ООО «<данные изъяты>» ей не известны.

ФИО8 ФИО8 №25 в судебном заседании пояснила, что с 2003-2020 г.г. она являлась индивидуальным предпринимателем, занималась техническим обслуживанием и ремонтом транспортных средств, спецтехники и оборудования. ООО «<данные изъяты>» ей знакомы. ООО «<данные изъяты>» ей не знакомо. Оглашенные показания подтвердила.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №25 следует, что организации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ей не известны (том №, л.д. 16-20).

ФИО8 ФИО127 в судебном заседании пояснила, что с 2005 г. она работает управляющей, представляет интересны ФИО128 и ФИО129, занимается сдачей в аренду помещений по адресу: <адрес>. В этом помещении несколько арендаторов. ООО «<данные изъяты>» является одним из арендаторов, они долго арендовали помещение. Если арендаторы платят исправно, она с ними практически не взаимодействует. Руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО3, директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО6 Договор аренды был стандартный, для заключения договоров в большинстве случаев директора приходили сами, поскольку их процедура предполагает, что при заключении договора должен присутствовать директор организации. Договор с ООО «<данные изъяты>» заключался с ФИО6 Помещения ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» находились рядом. ООО «<данные изъяты>» платили исправно. ООО «<данные изъяты>» также являлись арендатором, по оплате у них были небольшие задержки. Вопросы по возникшей у ООО «<данные изъяты>» задолженности решали с ФИО6 Какой-то из этих организаций они также сдавали в аренду кран мостовой, для чего заключался отдельный договор, кран расположен на общей площадке, им в данный момент пользуется 4 арендатора. После оглашения показаний пояснила, что ФИО6 она видела несколько раз. ФИО4 сейчас она не помнит, когда она давала следователю показания, она опиралась на документы. Оглашенные показания подтверждает полностью.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО127 следует, что на протяжении 20 лет она как физическое лицо представляет ФИО128, занимается сдачей в аренду помещений, принадлежащих на праве собственности ФИО128, которая самостоятельно и фактически договоры аренды ни с кем и никогда не заключала. В собственности ФИО128 имеется часть помещений в комплексе зданий по адресу: <адрес>, а именно производственный комплекс №, с офисными помещениями, расположенными в этом же комплексе. Между ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО128 заключен договор аренды объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ №/Ш-2013. Обсуждение заключения договора аренды происходило ею с директором ООО «<данные изъяты>» ФИО3 С ДД.ММ.ГГГГ производственные площади находились в аренде у ООО «<данные изъяты>», в соответствии с договором аренды объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ №/Ш-2014, заключенного между ИП ФИО128 и ООО «<данные изъяты>», договор расторгнут – ДД.ММ.ГГГГ Представителем ООО «<данные изъяты>» выступал ФИО4, его контактный номер телефона №. ФИО8 №54 ей не знаком. В соответствии с Договором Арендодатель обязуется передать, а Арендатор обязуется принять во временное возмездное владение и пользование, нежилые помещения № общей площадью 713,0 м2, не жилые помещения №, 52, 53 общей площадью 141,8 м2, часть помещения 54/1, общей площадью 812,2 м2 в корпусе № по адресу: <адрес> ФИО8 №13, л. 105. Согласно дополнительному соглашению от ДД.ММ.ГГГГ № к договору №/Ш-2014 стороны договорились с ДД.ММ.ГГГГ увеличить арендуемую площадь на 600,8 кв.м. Нежилые помещения №, общей площадью 1037,1 кв.м., нежилые помещения №, 52, 53, общей площадью 141,8 кв.м., нежилые помещения №, общей площадью 1088,9 кв.м. Согласно дополнительному соглашению от ДД.ММ.ГГГГ № к договору №/Ш-2014 стороны договорились с ДД.ММ.ГГГГ уменьшить арендуемую площадь на 2 126 кв.м.: производственное помещение № – 1088,9 кв.м., и производственное помещение № – 1037,1 кв.м. Согласно представленных документов у ООО «Глобал Инжиниринг» остались нежилые помещения №, №, № общей площадью 141,8 м2. С ДД.ММ.ГГГГ нежилые помещения, а именно производственное помещение № площадью 1 088,9 м2 и производственное помещение 55 площадью 1 037,1 м2, по адресу: <адрес> ФИО8 №13, <адрес>, корпус 70, вновь арендовало у ИП ФИО128 ООО «Росинтех». <адрес> передаваемых помещений составляет 2 126,0 м2. Объект предоставляется для размещения производства по сборке оборудования. В соответствии с дополнительным соглашением от ДД.ММ.ГГГГ № нежилые помещения №, №, № общей площадью 141,8 м2 ИП ФИО128 переданы в аренду ООО «<данные изъяты>». Кроме того, ИП ФИО129 в настоящее время ООО «ФИО45» (учредители ФИО129 и ФИО128) в аренду ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» сдавался грузоподъемный механизм (мостовой кран). В аренду кран сдавался в зависимости от кого, кто выступал в определённый период времени арендатором указанного помещения. Оплата производилась на счет ИП ФИО129 (затем ООО «ФИО45»). Оплата аренды помещения от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» производилась на расчетный счет ФИО128 ООО «<данные изъяты>» ей не знакомо, в связи с чем данное Общество производило оплату за ООО «<данные изъяты>» по договору аренды объекта нежилого фонда от ДД.ММ.ГГГГ №/Ш-2014 указанных выше помещений, по адресу: <адрес>, ей не известно (том №, л.д. 126-145).

ФИО8 ФИО130 в судебном заседании пояснила, что знает всех подсудимых. Ранее она работала в ООО «<данные изъяты>» секретарем, ФИО4 по документам был директором в двух организациях: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые находились на обслуживании в ООО «<данные изъяты>». ФИО6 также по документам был директором ООО «<данные изъяты>». Она воспринимала всех троих как директоров названных организаций. У них в компании была инструкция, в которой было указано, какая организация находится на обслуживании и кто директор. В ООО «<данные изъяты>» работали 5 бухгалтеров: ФИО321, ФИО322, ФИО323, ФИО324. ФИО4 и ФИО6 иногда приходили в ООО «<данные изъяты>» к ФИО92 ФИО4 также работал в ООО «<данные изъяты>» юристом. Она не помнит, как организации предоставляли документы, в компании был курьер, иногда документы привозил он, иногда их приносили директора, иногда документы приходили по электронной почте. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» также были на обслуживании в ООО «<данные изъяты>». Директором ООО «<данные изъяты>» был Караваев ФИО53, ООО «<данные изъяты>» - ФИО326. ФИО327 она помнит, потому что звонила ему, его сложно было застать, так как он подрабатывал, он сам приходил, приносил документы и подписывал. ФИО325 также подрабатывал юристом в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ФИО90 был курьером, кем он официально работал, она не знает. ФИО4 не давал ей никаких указаний по составлению налоговых деклараций, подаче и оформлению первичной документации. Ей ничего не известно о том, что ФИО4 был директором ООО «<данные изъяты>». ФИО94 был директором одной из организаций, находящихся на обслуживании, также он неформально руководил ООО «<данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ по май или июнь 2023 г. она работала в ООО «<данные изъяты>», директором которого был ФИО3 ООО «<данные изъяты>» по договорам аренды занимал, в том числе, помещение на <адрес>, помещение принадлежало ФИО9, часть помещений она сдавала как юридическое лицо, часть как физическое. ФИО8 №54 до ФИО6 был директором ООО «Глобал Инжиниринг». ФИО8 №54 заходил в ООО «<данные изъяты>», возможно, с целью принести документы. Ей он никакие указания не давал. ФИО6 не давал ей указания относительно ООО «<данные изъяты>», не осуществлял проверку бухгалтерских документов, налоговой отчетности. В ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» была общая для всей бухгалтерии почта - «<адрес>». Была еще почта для юридических вопросов. ООО «<данные изъяты>» был правопреемником ООО «<данные изъяты>».

ФИО8 ФИО8 №29 в судебном заседании пояснила, что она работает в ООО «<данные изъяты>». В 2016 г. между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был заключен договор на поставку кабеля, в 2017 г. был заключен договор с ООО «<данные изъяты>», в 2018 г. – с ООО «<данные изъяты>». Договор поставки с ООО «<данные изъяты>» действовал с 2016 г. по 2022 г., по договору с ООО «<данные изъяты>» поставки были с 2017 г. по 2018 г., с ООО «<данные изъяты>» в 2018 <адрес> договоры были заключены по типовой форме, они предусматривали условия оплаты предоплаты до отгрузки, также условием было – самовывозом силами покупателя. С представителями этих обществ она не контактировала. Подсудимых она не знает. Она смотрела договоры поставок, в договоре с ООО «<данные изъяты>» упоминался Желудков. ФИО328 был директором ООО «<данные изъяты>». ФИО88 был связан с ООО «<данные изъяты>». По работе с ООО «<данные изъяты>» заявки направлялись на почту.

ФИО8 ФИО131 в судебном заседании пояснил, что с февраля до лета 2015 г. он работал менеджером по продажам телефонного оборудования в ООО «<данные изъяты>». Он занимался «обзвоном» клиентов, поиском потенциальных партнеров, заключением сделок, продажей. ФИО3 был директором ООО «<данные изъяты>». Также в компании работали ФИО329, ФИО330, ФИО331. Он помнит ООО «<данные изъяты>», руководителя организации он не знает. ООО «<данные изъяты>» он не знает. Иногда он обрабатывал заявки от имени ООО «<данные изъяты>», но он ни разу не дошел до заключения сделки. Бухгалтером была супруга ФИО3 Он слышал, что менеджеры, работающие в ООО «<данные изъяты>», также заключали договоры продажи от ООО «<данные изъяты>», где ООО «<данные изъяты>» была продавцом.

ФИО8 ФИО8 №31 в судебном заседании пояснил, что с 2012-2013 г.г. по 2024 г. он работал у ИП ФИО216 управляющим здания по адресу: <адрес>, здание сдавалось в аренду. Ему известна компания ООО «<данные изъяты>», они снимали помещение в этом здании. Он не помнит, как именно заключался этот договор. В договоре были записаны телефоны и адреса контактных лиц. Оглашенные показания подтверждает.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №31 следует, что с 2013 г. по 2024 г. он работал у ИП ФИО216, занимался заключением договоров аренды помещения, принадлежащего ФИО216, по адресу: <адрес>. Договор аренды №/С22/2014 от ДД.ММ.ГГГГ действительно был заключен между ИП ФИО216 и ФИО88 При заключении договора ФИО88 указал лицами, ответственными за исполнение договора со стороны арендатора - «ФИО31 №» (телефон используется ФИО6), «ФИО30 №» (телефон используется ФИО4), с которыми возможно было решить возникшие вопросы по аренде (том №, л.д. 60-64).

ФИО8 ФИО132 в судебном заседании пояснила, что она является начальником ИФНС России по <адрес>. Выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>» проводилась в 2018-2019 г.г., решение было вынесено в 2022 г. Налогоплательщик обжаловал результаты выездной налоговой проверки, но решение оставлено без изменения. По проверке было «доначислено», с учетом пени и штрафа, более 100 000 000 руб. НДС и налога на прибыль. Подробности проведенной выездной налоговой проверки она не помнит, так как прошло много времени, сама она в проверке не участвовала. В результате проверки была выявлена группа компаний, не являющимися самостоятельными, они были подконтрольны ООО «<данные изъяты>», с их помощью ООО «<данные изъяты>» уклонилась от уплаты налогов, что было отражено в материалах выездной налоговой проверки. Проверку проводил ФИО133 Основанием для проведения выездной налоговой проверки является решение о ее проведении, с которым налогоплательщик ознакомлен и оно ему вручено. В Налоговом кодекса РФ есть ряд определений взаимозависимости, в том числе прямой или косвенной зависимости. Оглашенные показания подтвердила.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО132 следует, что она состоит в должности начальника ИФНС России по <адрес>. В отношении ООО «<данные изъяты>» за период 2017-2019 г.г. проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой налоговой инспекцией вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии с которым сделан вывод о неуплате руководством ООО «<данные изъяты>» налогов в общей сумме 77 647 866 руб., а именно Обществу «доначислены» НДС в сумме 37 071 863 руб. и налог на прибыль организаций в сумме 40 588 488 руб. Кроме того, начислены пени в размере 43 310 136,49 руб., и штраф размере 1 821 881 руб. Решение вступило в законную силу. Не согласившись с решением выездной налоговой проверки ООО «Росинтех» подало апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган – УФНС России по Пермскому краю. Решением УФНС России по Пермскому краю, вынесенным в октябре 2022 г., в связи со смягчающим обстоятельством Обществу был снижен штраф в 2 раза, в остальной части апелляционная жалоба Общества оставлена без удовлетворения. Не согласившись с решением вышестоящего налогового органа, Общество обратилось в Арбитражный суд Пермского края с заявлением о признании недействительным решения инспекции от ДД.ММ.ГГГГ №. Постановлением Арбитражного суда Уральского округа от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А50-25520/2022, согласно которому решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А50-25520/2022 и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ по тому же делу отменены. Дело возвращено на новое рассмотрение. При этом суд указал, следующее: «В случае дробления бизнеса при налоговой реконструкции определяются налоговые обязательства налогоплательщика и подконтрольных ему контрагентов как единой организации. Консолидируются не только их доходы, но и уплаченные налоги, расходы, незаявленные налоговые вычеты по НДС, исключая внутригрупповые обороты из налогообложения. При консолидации доходов и расходов должны быть исключены внутригрупповые операции, доначисленный по ним НДС и налог на прибыль организаций (Расчеты по налогу на прибыль и НДС являются внутренними расчетами организаций и должны быть исключены из состава выручки, если внутригрупповые сделки являются мнимыми, то не могут порождать никаких последствий, в том числе выручки). Как следует из расчетов в обжалуемом решении инспекции, налоговая реконструкция произведена налоговым органом с методологической и фактической ошибками. Использование инспекцией неправильного метода налоговой реконструкции, необоснованное исключение из него вычетов по сделкам, сделок, являющихся зеркальными с точки зрения начисления НДС, указывает, что в настоящем деле применена санкция, выходящая за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности и равенства налогообложения. Кроме того, при расчете по налогу на прибыль и НДС, начисления по сделкам, квалифицированным налоговым органом как внутригрупповые, мнимые должны быть исключены из состава выручки. Мнимые сделки не могут порождать никаких последствий, в том числе выручки». С решением суда она не согласна, поскольку внутригрупповые сделки являются зеркальными, соответственно не могут привести к возникновению оснований для перерасчета налоговых обязательств. Перерасчет может возникнуть только в нескольких случаях, например, если на конец года у одной из сторон остались неиспользованные остатки, если предметами сделок был товар, но налоговый орган данной информацией не располагает, поскольку никаких документов ООО «<данные изъяты>» не представлено, как и его контрагентами – ООО «<данные изъяты>». В изъятых документах в ходе проведения выемки в рамках выездной налоговой проверки в ООО «<данные изъяты>» документы по взаимоотношениям с данными организациями не были обнаружены. Изъятый программный продукт не удалось открыть в связи с отсутствием пароля, который налогоплательщик отказался раскрыть. То есть внутригрупповые сделки налоговым органом были не исключены в виду отсутствия документов и информации, свидетельствующей о предмете и характере сделки, учете расходов в налоговых регистрах, кроме того ООО «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» налоговым органом не рассматривались и не рассматриваются как единое предприятие, то есть отсутствует «дробление бизнеса». К данному выводу пришел исключительно Арбитражный суд <адрес>. Налоговым органом способ уклонения ООО «<данные изъяты>» от уплаты налогов не определяется как «дробление бизнеса», поскольку налогоплательщик ООО «<данные изъяты>» фактически осуществляло реализацию своей продукции сторонним лицам – контрагентам по ценам, отличным от рыночных. В дальнейшем данная продукция оказывалась у взаимозависимых лиц ООО «<данные изъяты>», которые в целях снижения налоговой нагрузки оформляли фиктивные документы (по закупу) для увеличения расходов и вычетов по налогу на прибыль и НДС. В связи с этим отсутствует прямая цепочка взаимоотношений ООО «<данные изъяты>». Именно с целью минимизации своих рисков, поскольку предприятие имело в собственности оборудование, основные средство и Обществу было, что терять, ООО «<данные изъяты>» привлекло ООО «<данные изъяты>» с целью переноса своих рисков на взаимозависимые компании. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» были необходимы в данной схеме для дальнейшего вывода денежных средств от реализации продукции, фактически произведенной и поставленной силами ООО «Росинтех». Налоговый орган пришел к выводы, что ООО «<данные изъяты>» уклонилось от уплаты налогов путем ведения своей деятельности через зависимых лиц ООО «<данные изъяты>», с целью перенесения ответственности на взаимозависимые организации, занижение своей выручки и неполного отражения реализации произведенной своими силами продукции по рыночным ценам (том №, л.д. 133-139).

ФИО8 ФИО8 №40 в судебном заседании пояснил, что более 15 лет он работал в ТД «<данные изъяты>», сначала менеджером, потом директором. Какие-то из компаний: ООО «<данные изъяты>» ему известны, некоторые из них были их клиентами.

ФИО8 ФИО8 №15 в судебном заседании пояснила, что с 2013 г. по 2017 г. она работала в компании ООО «<данные изъяты>» в отделе снабжения, где закупала материалы для торгового дома, потом была переведена в отдел производства для закупа комплектующих для трансформаторной подстанции. Руководителем компании был ФИО3 Компания располагалась по адресу: <адрес>, на 2-м этаже. Она также слышала о компании ООО «<данные изъяты>». Когда она закупала продукцию для торгового дома, ее руководителем был ФИО333, когда делала закупки для производства – ФИО334. Для работы они использовали программу на подобии «1С», в которую вносили все данные по закупу, проверялись данные контрагентов, сумма, значение, количество, номенклатура. Кадровой работой занималась ФИО332. Заработную плату они получали официальную часть на карту и неофициальную часть наличными в бухгалтерии.

ФИО8 ФИО134 в судебном заседании пояснила, что с 2018-2021 г.г. она работала секретарем в ООО «<данные изъяты>», руководителем которой был ФИО3 Рабочее место располагалось по адресу: <адрес>. В ее обязанности входила обработка входящей и исходящей корреспонденция, разноска ее по отделам, написание приказов, распоряжений, ведение дел, ответ на входящие звонки, общение с посетителями. Все распоряжения она получала от ФИО3 Главным бухгалтером была ФИО185 Заработную плату получала на карту «Сбербанка». ООО «<данные изъяты>» она не знает. ФИО6 и ФИО4 она не знает.

ФИО8 ФИО135 в судебном заседании пояснил, что 6-7 лет назад он работал в ООО «<данные изъяты>». Место работы находилось в районе «Велты». Никого из подсудимых он не узнает. ООО «<данные изъяты>» он не знает. Заработную плату он получал на руки. Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО135 следует, что в 2018-2019 г.г. он трудоустроился в ООО «<данные изъяты>» на должность оператора листогибочного пресса. На работу его принимал ФИО106 С ним был заключен трудовой договор, о чем запись внесена в трудовую книжку. Мастером производства был ФИО335. В данном Обществе проработал месяц. Его место работы располагалось по адресу: <адрес> по данному адресу находился производственный цех, администрация и бухгалтерия ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 126-129).

ФИО8 ФИО136 в судебном заседании пояснил, что 10-15 лет назад на протяжении 5 лет он работал в ООО «<данные изъяты>» в должности специалиста отдела снабжения. Также недолго он работал в другой компании на испытательном сроке. В обеих компаниях его место работы находилось по адресу: <адрес>, при смене работодателя также не менялись его функции. Руководителем был ФИО3 Остальных подсудимых он не знает. Заработную плату получал на карту. Начальником снабжения был ФИО336, перед ним он отчитывался о проделанной работе. Он работал с программой «1С», куда вносила все данные. Также с ним работали ФИО8 №1, ФИО337. Оглашенные показания подтвердил полностью.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО136 следует, что в начале 2017 г. он трудоустроился по объявлению в ООО «<данные изъяты>» на должность специалиста отдела снабжения. На работу принимал начальник отдела снабжения ФИО109 В ООО «<данные изъяты>» работал не более 2 месяцев в указанной должности, выполняя указания ФИО109 Далее от ФИО109 ему стало известно, что его (ФИО136) переводят в ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого являлся ФИО3, с которым он по работе не контактировал, так как на протяжении работы в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» выполнял указания только ФИО109 Он работал только по адресу: <адрес> ФИО8 №13, <адрес>, по данному адресу находился офис ООО «<данные изъяты>», производственный цех, склад, отдел продаж, отдел снабжения, бухгалтерия, кадры, то есть все отделы и службы ООО «<данные изъяты>» были в одном месте. В ООО «<данные изъяты>» все служебные вопросы, он решал также по месту нахождения ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> ФИО8 №13, <адрес>. Считает, что офис ООО «<данные изъяты>» находился также по адресу: <адрес>, так как там его принимали на работу, там же он выполнял свои трудовые обязанности, получал заработную плату. В его должностные обязанности входил поиск поставщиков электрооборудования, для производства в ООО «<данные изъяты>» и для перепродажи контрагентам ООО «<данные изъяты>». Он запрашивал счета у поставщиков по конкретным позициям товаров, счета он предоставлял ФИО109, который далее выбирал поставщика и решал об оплате с сотрудниками бухгалтерии, при этом ФИО109 ему сообщал от какой организации будет производиться закупка или от ООО «<данные изъяты>» или от ООО «<данные изъяты>», даже когда он работал в ООО «<данные изъяты>». В программу «1С:Предприятие» он вводил сведения о договоре, спецификации, цене, количестве, при этом как от ООО «<данные изъяты>», так и от ООО «<данные изъяты>». У него была учетная запись в указанной программе «1С:Предприятие». В документах о приемке товара он не расписывался, за склад отвечал ФИО8 №20 Руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся генеральный директор ФИО3 Кто являлся руководителем ООО «<данные изъяты>» он не знает, с ним не контактировал, так как выполнял указания ФИО109 Про ООО «<данные изъяты>» он слышал от коллег, как об организации которая связана с ООО «<данные изъяты>», но в какой части была связана не знает. Закупки в интересах ООО «<данные изъяты>» он не осуществлял. С ним в отделе закупок работали ФИО137 и Ярослав. Где они были трудоустроены, он не знает, они уже в 2017 г. работали по указанному выше адресу. С ними также в кабинете работали логисты ФИО8 №21 и ФИО122 В каких организациях они работали, он не интересовался. Но они все работали в интересах ООО «Росинтех» и позиционировали себя как сотрудники ООО «<данные изъяты>». С ним заключался трудовой договор в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>». Выплата заработной платы осуществлялась следующим образом: на банковский счет переводилась официальная часть заработной платы, а наличными выдавалась в конверте премиальная часть бухгалтером ФИО8 №17 Он подписывал зарплатную ведомость по неофициальной части зарплаты. Поиском поставщиков занимался отдел снабжения, которым руководил ФИО109 Оплату счетов закупаемой продукции осуществляли сотрудники бухгалтерии ФИО8 №17 и ФИО138, у которых он уточнял информацию об оплате. В ООО «<данные изъяты>» он был трудоустроен, но про ФИО88 он не знал, не контактировал с последним. Кто вел бухгалтерию ему достоверно не известно, но об оплате счетов по ООО «<данные изъяты>» он узнавал у ФИО8 №17 и ФИО138 Руководители ООО «<данные изъяты>» ФИО8 №54, ФИО6 ему также не известны, указания ему не давали, кто вел бухгалтерию этой организации ему неизвестно (том №, л.д. 68-74).

ФИО8 ФИО161 в судебном заседании пояснила, что она никогда не регистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя и не учреждала организацию. Подсудимых она не знает. После оглашения показания подтвердила их, пояснила, что всем этим занимался ее муж.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО161 следует, что в 2016 г. за денежное вознаграждение она зарегистрировала на себя ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Никакой деятельности от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не осуществляла, денежными средствами данных организаций не распоряжалась (том №, л.д. 24-27).

ФИО8 ФИО139 в судебном заседании пояснила, что она работала бухгалтером сначала в ООО «<данные изъяты>», затем в ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» ей знакомы по работе. Она занималась ведением заработной платы, отчетности в связи с заработной платой в налоговую инспекцию и пенсионный фонд. ФИО4 и ФИО6 ей знакомы, они были директорами организаций, которые находились на обслуживании в ООО «<данные изъяты>», названия организаций она не помнит. О том, что они являются директорами, она узнала из документов. Сама она документы не принимала, кто их приносил, она не знает. В ООО «<данные изъяты>» директором был ФИО91 В компаниях, где она работала, главным бухгалтером была ФИО140 Оглашенные показания подтвердила в полном объеме. Пояснила, что в ООО «<данные изъяты>» была рабочая почта «<адрес>».

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО139 следует, что ранее она работала в ООО «<данные изъяты>», директором данного Общества являлся ФИО91 Общество располагалось по адресу: <адрес> занималось ведением бухгалтерского и налогового учетов в виде аутсорсинга, на обслуживании находилось несколько организаций. Бухгалтерами в данном Обществе являлись она, ФИО338, ФИО339, ФИО340, секретарем работала ФИО341. В какой-то период времени все решили создать другую бухгалтерскую фирму, для более комфортной работы. Таким образом, они перешли работать в ООО «<данные изъяты>». Так как никто не хотел становиться директором, заниматься регистрацией Общества, решили эти действия делегировать ФИО92, с которым были знакомы по работе в ООО «<данные изъяты>». Таким образом, было создано ООО «<данные изъяты>», директором которого был назначен ФИО92 Бухгалтерами в ООО «<данные изъяты>» работали: она, ФИО19, ФИО20 (ФИО22) ФИО62, ФИО24, секретарем работала ФИО25 ФИО33, это основные сотрудники, были и те, кто работал непродолжительное время, их не помнит в настоящее время. Переходя из ООО «<данные изъяты>» своих клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которых она вела, перевели в новую организацию. Офис ООО «<данные изъяты>» располагался по адресу: <адрес> занималось ведением бухгалтерского и налогового учетов в виде аутсорсинга, на обслуживании находились юридические лица и индивидуальные предприниматели. Составлением и заключением договоров на обслуживание занимался ФИО92, помогал ли ему кто-то в этом, не знает, но так как он ранее был аудитором, вполне сам мог справиться с этим. В ее должностные обязанности бухгалтера входило: начисление заработной платы, исчисление страховых взносов и НДФЛ, сдача отчетности в пенсионный фонд и ФСС. Затем она стала заниматься ведением бухгалтерского учета в полном объеме. Ее непосредственными руководителями были - ФИО92 и главный бухгалтер ФИО96, больше ей никто указаний не давал в работе. У нее на обслуживании находились маленькие организации, то есть организации с небольшими оборотами, количество сотрудников до 5 человек, в которых она вела учет поступления и отгрузок, ФИО64 (выписки ФИО64), начисление заработной платы, формирование и сдачей налоговой отчетности в госорганы. ООО «<данные изъяты>» ей знакомы. Данным организациям ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги по ведению бухгалтерской и налоговой отчетности. ООО «<данные изъяты>» также находилось на аутсорсинге в ООО «<данные изъяты>». Наименования ООО «<данные изъяты>», ООО ПКФ «<данные изъяты>» ей также знакомы, допускает, что еще с момента работы в ООО «Канон», чем занимались данные организации и их представителей не помнит. ФИО4, ФИО89, ФИО6 ей знакомы. Они являлись директорами организаций, находящихся на обслуживании ООО «<данные изъяты>», видела их в офисе. Ведением бухгалтерского учета не занималась и могла оказывать организациям, находящимся под управлением ФИО4, ФИО89, ФИО6 услуги по начислению заработной платы. Личного общения с директорами по работе у нее не было, документами они не обменивались. ФИО3, ФИО8 №54, ФИО88 ей незнакомы. По предъявленной в ходе допроса переписке, согласно которой ООО «<данные изъяты>» ведется кадровый учет ООО «<данные изъяты>», направляется отчетность по работникам указанных организаций 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, пояснила, что, судя по переписке, ей действительно направляли документы по работникам ООО «<данные изъяты>», но почему сведения о работниках данных организаций направились представителем ООО «<данные изъяты>» ей не известно, так как данная организация ей не знакома. Составлением документов о приеме, переводе или увольнении сотрудников данных организаций она не занималась, не выдавала заработную плату работникам указанных организаций. Она могла составить платежное поручение на перечисление заработной платы работникам организации и направить данное поручение директору по электронной почте. О запросах, поступающих от ФИО8 №17, о предоставлении отчетности (6-НДФЛ и 2-НДФЛ) пояснила, что данная отчетность запрашивается обычно организацией для заключения договоров с контрагентами, поскольку обычно службы безопасности проверяют потенциальных контрагентов на благонадежность, что контрагент не является фиктивной организаций, что имеются сотрудники и платятся налоги и отчисления (том №, л.д. 228-234).

ФИО8 ФИО8 №17 в судебном заседании пояснила, что с 2009 г. по 2021 г. работала бухгалтером по заработной плате и по совместительству специалистом по кадрам в ООО «<данные изъяты>». На работу ее принимала главный бухгалтер - ФИО97 ФИО3 был директором ООО «<данные изъяты>». В ее обязанности входило начисление заработной платы, прием и увольнение сотрудников. Подробности переписки с ООО «<данные изъяты>» по кадровым вопросам в отношении других предприятий она не помнит, доступ к ее компьютеру был также у ФИО3 Указания по работе она получала от главного бухгалтера ФИО97 и директора ФИО3, они могли попросить отправить какие-то документы, принять кого-то на работу или уволить. Отчетами в ООО «<данные изъяты>» занималась ФИО97, ФИО138 занималась вопросами с банками. Книги покупок и продаж вела ФИО97 Первичный бухгалтерский учет вела ФИО274 Она пользовалась программой «1С», доступ к которой был у ФИО97 и ФИО3 Насколько она помнит, заработная плата сначала выдавалась наличными, потом начислялась на карту. Производством руководил ФИО106 Отделом снабжения руководил ФИО109 Оглашенные показания подтвердила.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №17 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала в ООО «Росинтех». Устроилась на должность бухгалтера, а с 2015 г. являлась бухгалтером по учету заработной платы, также совмещала должность специалиста по кадрам. Собеседование с ней проводили финансовый директор ООО «<данные изъяты>» ФИО185 и директор ФИО3 Ее непосредственным руководителем являлась ФИО97 Она работала в офисном помещении по адресу: <адрес>. Бухгалтерия находится в отдельном кабинете. С 2015 г. она работала бухгалтером по учету заработной платы, поэтому производила расчет заработной платы, обязательных страховых взносов, исчисляла НДФЛ, сдавала ежеквартально отчеты 6НДФЛ, РСВ, отчеты по трудовой деятельности в налоговые органы (средняя численность). Так как она еще совмещала должность специалиста по кадрам, то оформляла принятие и увольнение сотрудников на работу (приказы, трудовые договоры, дополнительные соглашения к ним, согласие на обработку персональных данных, личные карточки сотрудников, справки и другие документы). На момент ее приема на работу поиском персонала, проведением переговоров о трудоустройстве в ООО «<данные изъяты>» занималась ФИО110 Трудовые отношения до 2015 г. оформляла ФИО97, которая вела кадровый учет. С 2015 г. кадровым учетом занимается она. С 2017 г. по 2019 г. с ней в отделе бухгалтерии работали финансовый директор ФИО185, главный бухгалтер ФИО97, бухгалтеры ФИО274, ФИО138 Главный бухгалтер ФИО97 составляла отчеты по налогам и сборам, книги покупок и продаж, (НДС, прибыль, другие налоги юридического лица), а также направляла в налоговый орган отчеты по налогам. ООО «<данные изъяты>» состояло на учете в ИФНС по <адрес>. Отчеты в 2017-2020 г.г. сдавались в электронном виде. ЭЦП для отправки документов в налоговый орган находилась у ФИО97 ФИО8 №2 обрабатывала и создавала первичную документацию по реализации и закупу материалов, готовой продукции (счета-фактуры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные). ФИО138 занималась в 2017-2020 гг. ФИО64, составляла платежные поручения и направляла их в ФИО64, подписывая документы ЭЦП. ФИО185 консолидировала сведения о доходах и расходах ООО «<данные изъяты>», согласовывала оплату счетов, то есть при проведении расчетов с контрагентами ФИО138 уже проводила расчеты после указаний ФИО185 и ФИО3, который, будучи директором, распоряжался финансами ООО «<данные изъяты>». Налоговые декларации, расчеты по обязательным взносам в обязательном порядке перед отправкой в налоговый орган согласовывались с директором ФИО3, так как ЭЦП выдавалась на его имя. Все бухгалтерские проводки и операции фиксировались в программе бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерия», к которой у нее был доступ. Логин и пароль к программе выдавал ФИО3 Он же был главным администратором этой программы. Специалиста по обслуживанию и настройке компьютерных сетей в штате ООО «<данные изъяты>» не было, эти функции выполнял ФИО3 В этот же период времени расчеты с контрагентами производились следующим образом: документы поступали от поставщиков либо сотрудников склада, либо через секретаря ФИО134, данные документы обрабатывала ФИО8 №2, заносила сведения в программу «1С:Бухгалтерия», в отсутствие которой могли данные функции выполнять ФИО97 и она. Расчеты с поставщиками производились безналичным способом. Реализацией также занималась ФИО292, которая создавала документы в программе «1С:Бухгалтерия» по информации, поступающей от сотрудников отдела продаж. ФИО292 заменяли также она и ФИО34. Заработная плата с 2016 г. стала выплачиваться на счета банковских карт, начислением заработной платы, расчетами страховых взносов, НДФЛ занималась она. Также она подавала в налоговый орган сведения о среднесписочной численности персонала. Сведения передавала в электронном виде, подписывая ЭЦП, выданной на имя ФИО3, предварительно согласовывая с последним подаваемые сведения. Также в указанный период времени вела кадровый учет персонала ООО «<данные изъяты>», осуществляла оформление документов о приеме, увольнении сотрудников, делала приказы о приеме, увольнении, отпуске сотрудников, вела личные карточки и т.д. Когда она вновь устроилась на работу в 2012 г., собеседование с кандидатами на работу проводила ФИО110, которая оформлением кадровой документации не занималась. Со всеми сотрудниками, принятыми на работу, заключался трудовой договор, вносились сведения в трудовую книжку, от них получалось согласие на обработку персональных данных. За поиск поставщиков отвечали сотрудники отдела снабжения, которым руководил ФИО109, продажи курировал директор ФИО3, сбытом занимались менеджеры по продажам. Рабочая зона специалистов продаж и по закупкам находилась в одном помещении с бухгалтерией, но в соседнем кабинете. Производственные помещения ООО «<данные изъяты>» находились в этом же корпусе, но в отдельном помещении, там же был склад. Руководил производственной деятельностью ФИО106, его рабочее место было как в цеху, так и в офисном помещении. ООО «<данные изъяты>», ФИО88, ФИО89, ФИО4, ФИО6, ФИО8 №54, ФИО92 ей неизвестны. Кадровые документы и работу с персоналом ООО «<данные изъяты>» не вела. При выполнении своих должностных обязанностей в ООО «<данные изъяты>» использовала адрес электронной почты «<адрес>». По предъявленным скриншотам электронной переписки электронного почтового ящика «<адрес>» с адресатом «ФИО8 №17 «<адрес>», изъятой в ходе выемки в ООО «ВК», согласно которой ООО «<данные изъяты>» ведется кадровый учет ООО «<данные изъяты>», направляется отчетность по работникам указанных организаций 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, пояснила, что в настоящий момент не помнит данную переписку. По письму от ДД.ММ.ГГГГ с адреса ФИО8 №17 «<адрес>» в адрес «<адрес>» с заголовком «Увольнение с ГИ для Оксаны», со следующим текстом: «Оксана, добрый вечер, руководители решили уволить всех с ГИ и принять в <данные изъяты>, я тогда увольняю, там остается директор Плохой, и по Электросиле у нас также на данный момент никого нет, и приема не будет. Я тогда по ГИ и ЭС 1 квартал 2018 г. закрываю?», пояснила, что не помнит данное письмо, о чем ведется речь в нем, не знает. Она не помнит, чтобы вела кадровый учет сотрудников ООО «<данные изъяты>», составляла документы о приеме, переводе или увольнении сотрудников данных организаций, выдавала заработную плату работникам указанных организаций. В ее работе указания ей давал только директор ООО «<данные изъяты>» ФИО3 Составить или отправить какие-либо документы мог попросить ФИО3 или главный бухгалтер ФИО97, больше ни от кого указаний составить какие-либо документы, отправить их кому-либо, не поступало. Она никак не может пояснить то, что согласно электронной переписке на протяжении нескольких лет 2015-2018 гг. она ведет кадровый учет ООО «<данные изъяты>»: направляет отчетность по работникам указанных организаций 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, оформляет переводы, увольнения сотрудников данных организаций. Она это не делала. Работникам ООО «<данные изъяты>» заработную плату не выдавала. Почему данные работники указывают, что она выдавала им заработную плату наличными денежными средствами под подпись в ведомостях, пояснить не может (том №, л.д. 187-193, том №, л.д. 147-207).

ФИО8 ФИО8 №21 в судебном заседании пояснила, что с 2016-2017 г.г. она работала оператором на складе, а затем логистом в ООО «<данные изъяты>» и в ООО «<данные изъяты>». Работая в обеих компаниях, его рабочее место находилось на Бродовском терминале, на <адрес>, здание было одно, производственные помещения были разные. Руководителем логистики была ФИО343, менеджер снабжения - ФИО342, мастер на производстве - ФИО344. Заработную плату получали на карту, также зарплату доплачивали наличными. Когда она работала логистом, ей приходилось оформлять доверенности, какие-то доверенности она оформляла на ООО «<данные изъяты>», какие-то на ООО «<данные изъяты>», передавала их в бухгалтерию, документы разных компаний передавала разным бухгалтерам, бухгалтерия двух компаний находилась в одном месте, все печать были там. Кто именно готовил документы, ей не известно. ООО «<данные изъяты>» ей известна, она отправляла водителей с доверенностями, чтобы они получили заказ на ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО3 Директора ООО «<данные изъяты>» она знала только по документам. Все документы она передавала в бухгалтерию. Оглашенные показания подтвердила, пояснила, что ранее события помнила лучше.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №21 следует, что ДД.ММ.ГГГГ она трудоустроилась по объявлению в ООО «<данные изъяты>» на должность оператора склада, но документы о трудоустройстве были оформлены на ООО «<данные изъяты>». На работу ее принимала начальник логистического отдела ФИО122 и начальник отдела снабжения ФИО109 Генеральным директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО3, с которым она в силу выполнения должностных обязанностей, общалась на протяжении всей работы в указанной организации. В ООО «<данные изъяты>» она проработала до лета 2017 г. Ее место работы было по адресу: <адрес>, по данному адресу также находились все подразделения ООО «<данные изъяты>»: офис, склад, производственный отдел, отдел продаж, отдел снабжение, отдел логистики и бухгалтерия. В ООО «Глобал Инжиниринг» она вела трудовую деятельность в должности оператора склада, директоров данной организации ФИО8 №54 и ФИО6 не знает, указания ей не давали. Бухгалтерию вели сотрудники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» во главе с ФИО185 и ФИО97 Счета для оплаты от этой организации передавались в бухгалтерию. Она выполняла указания только ФИО122, ФИО109 и начальника склада ФИО8 №20 Где были трудоустроены ФИО122, ФИО109, ФИО8 №20 не знает, но она и указанные лица, считали себя сотрудниками ООО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности оператора на складе входило отражение поступления материалов в программе «1С:Предприятие», к которому был персональный доступ (учетная запись), оформление документов по перемещению материалов в производство со склада (в цех), в отсутствие начальника склада она осуществляла подписание накладных о приемке товаров, поступающих на склад. При этом если материалы приходили для ООО «<данные изъяты>», у нее была доверенность на подпись товарных накладных. Если материалы приходили для ООО «Электросила<данные изъяты>», то она несла документы в бухгалтерию, передавала бухгалтеру соответствующей организации, который вел бухгалтерский учет в разрезе каждой из перечисленных организаций. Бухгалтера расписывались в документах о приемке товара в товарных накладных, ставили оттиск круглых печатей ООО «<данные изъяты>». Документы, которые она подписывала от ООО «<данные изъяты>» каждое утро за предыдущий день она передавала в бухгалтерию. Когда она работала в должности логиста, в ее обязанности входило: подсчет транспортных расходов и организация доставки материалов до склада по адресу: <адрес> в котором хранились все материалы и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», при чем складской учет вели одни и те же лица по всем организациям. Также она заводила счета транспортных расходов в программу «1С:Предприятие» от ООО «<данные изъяты>», оформляла доверенности для водителей-экспедиторов от этих организаций, но подписи и печати в доверенностях от этих организаций ставили сотрудники бухгалтерии. Генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО3 руководил деятельностью всех указанных организаций - ООО «<данные изъяты>», так как у них была бухгалтерия в одном месте, управленческий и бухгалтерский учет велся в одной программе «1С:Предприятие» (Бухгалтерия) по всем указанным организациям, сотрудники работавшие по адресу: <адрес><адрес>, не разделали себя по работодателю и считалось, что все работают в одной организации под ООО «<данные изъяты>». Финансами ООО «<данные изъяты>» управляла жена ФИО3 - ФИО185 Также в бухгалтерии работала ФИО8 №17, которая вела бухгалтерию ООО «<данные изъяты>», была еще 1 бухгалтер, которая вела бухгалтерию ООО «<данные изъяты>». Бывало, что бухгалтер отсутствовала на рабочем месте и их функции, в том числе по указанным выше организациям выполняли другие бухгалтера, так как счета оплачивались контрагентам, работа не стояла. Все трое – ФИО97, ФИО185, ФИО8 №17 и еще один бухгалтер работали в одном кабинете. Оплату счетов закупаемой продукции производили сотрудники бухгалтерии во главе ФИО185, ФИО97 Когда она работала на складе, с ней работали еще 3 сотрудника из них два кладовщика - грузчика ФИО345 и ФИО37, один начальник склада – ФИО8 №20 Когда работала логистом, непосредственным ее начальником являлась ФИО122, в кабинете также с ними были сотрудники отдела снабжения ФИО272, ФИО102, Ярослав и их руководитель ФИО109 В каких организациях они были трудоустроены, не знает, но в зависимости от ситуации, критерии которых определяло руководство, сотрудников могли переоформить на другую организацию с уведомлением по факту. Все указанные лица работали в одном и том же месте, по одному и тому же адресу, выполняя одни и те же функции для ООО «<данные изъяты>». От ФИО137 ей известно, что выбор организации для закупки материалов и выставления счета для закупки подтверждал ФИО109 Трудовой договор с ней заключался и в ООО «<данные изъяты>» и в ООО «<данные изъяты>», при этом оформлением документов и кадровым учетом занимался один сотрудник на все организации, у которой хранились трудовые книжки. Заработную плату получала на банковский счет - официальная часть, наличными в конверте выдавалась другая часть зарплаты, которую ей выдавала бухгалтер ФИО8 №17 Она подписывала ведомость, в которой было отражено какая часть выдана наличными, и какая часть переведена ей на счет. От ООО «<данные изъяты>» она оформляла доверенности, директор ФИО88 ей не знаком, указаний ей не давал, бухгалтерию Общества вели сотрудники бухгалтерии, во главе с ФИО185 и ФИО97 Счета для оплаты от этой организации передавались в бухгалтерию (том №, л.д. 61-67).

ФИО8 ФИО138 в судебном заседании пояснила, что с 2017 г. по 2022 г. она работала бухгалтером по платежам в ООО «<данные изъяты>». Руководителем был ФИО3 Главным бухгалтером была ФИО97 В ее обязанности входило осуществление текущих платежей, указания по оплате давали ФИО3 и ФИО97 ООО «<данные изъяты>» ей не известны. Электронная почта бухгалтерии была в общем доступе, вести переписку могли ФИО3, ФИО97 и ФИО185 Оглашенные показания подтверждает.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО138 следует, что в феврале-марте 2017 г. она трудоустроилась в ООО «<данные изъяты>» на должность бухгалтера по банковским операциям. При трудоустройстве собеседование с ней проводил директор ООО «<данные изъяты>» ФИО3 С ней был заключен трудовой договор. В ООО «<данные изъяты>» она проработала до 2020 г. в одной должности. В данный период времени ООО «<данные изъяты>» явилось ее основным местом работы, нигде по совместительству не работала, бухгалтерские услуги не оказывала. Ее непосредственным руководителями являлись директор ФИО3 и главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ФИО97, выполняла только их указания. В ее должностные обязанности входило: проведение платежей по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» - оплата счетов, перечисление заработной платы, перечисление денежных средств в счет уплаты налогов. Для выполнения должностных обязанностей ей был выдана ЭЦП ФИО64 – ФИО21 ПАО Сбербанк. Ежедневно ФИО3 передавал ей счета на оплату, согласно которым она производила перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на счета контрагентов. Расчетными счетами ООО «<данные изъяты>» распоряжался ФИО3, все перечисления денежных средств происходили только с его согласия. Произведя оплату по счетам, она делала выгрузку из ФИО64-ФИО21 и вносила ее в программу «1С:Бугалтерия». Выписки по расчетным счетам ФИО3 ежедневно не предоставляла, поскольку в программе «1С: Бухгалтерия» были выгрузки из банка, и он видел приход, расход ежедневный. С ней в кабинете работали главный бухгалтер ФИО97, ФИО274 – разносила первичные бухгалтерские документы в программе «1С: Бухгалтерия», ФИО8 №17 – вела кадровый учет, занималась начислением заработной платы. Которую иногда заменяла ФИО97 При выполнении своих должностных обязанностей в ООО «<данные изъяты>» пользовалась адресом электронной почтой «<адрес>». ООО «Глобал <данные изъяты>» ей не известны. Предъявленную в ходе допроса переписку электронного почтового ящика «<адрес>» с адресатом ФИО138 «311@rit.tel», согласно которой она на протяжении 2017-2018 гг. направляла в адрес «<адрес>» выписки по лицевым счетам ООО «<данные изъяты>» первичные бухгалтерские документы, выгрузки прихода и расхода данных организаций, платежные поручения, по сделкам данных организаций не связанным с взаимоотношениями с ООО «<данные изъяты>», она не вела, ничего не может пояснить по данной переписке. Данных документов не направляла и не просила, чтобы ей направляли документы или информацию по указанным организациям. С ее электронного адреса любой сотрудник мог отправить почту. Доступа к расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» у нее не было. Ведением расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» не занималась. У нее имелась ЭЦП банка-клиента только ООО «<данные изъяты>». Больше у нее ЭЦП других организаций не было, никто ей не передавал их и не просил провести какие-либо перечисления по расчетным счетам иных организаций. Письмо, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ от ФИО138 «<адрес>» на адрес «<адрес>» поступило письмо следующего содержания «Добрый день. Сейчас мы будем отправлять с <данные изъяты> деньги на <данные изъяты> и <данные изъяты>. Напишите, пожалуйста, какое назначение платежа указать», она не писала и не получала его. Товарные накладные и счета-фактуры от имени ООО «<данные изъяты>», а также реестры данных счетов-фактур, в котором указывалось ответственное лицо, то есть лично составившее данные первичные документы, она не составляла и не направляла данные документы в бухгалтерию указанных организаций. ФИО88, ФИО4, ФИО141, ФИО92 ей не известны (том №, л.д. 101-106).

ФИО8 ФИО133 в судебном заседании пояснил, что он является главным государственным налоговый инспектор ИФНС России по <адрес>, выездная налоговая проверка в отношении ООО «Росинтех» была назначена в соответствии с решением инспекции, срок проведения проверки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 3 года. В результате проверки установлена неполная уплата налога на добавленную стоимость около 36 000 000 руб., и налога на прибыль порядка 40 000 руб., вместе с пенями и штрафами общая сумма составила 117 000 000 руб. Выездной проверке предшествовал предпроверочный анализ, в ходе которого установлено, что ООО «<данные изъяты>» показывает не всю выручку, а распределяет ее по другим организациям: ООО «<данные изъяты>». Это было установлено в результате встречных проверок по покупателям ООО «<данные изъяты>» и поставщикам. В результате налоговой инспекцией сделан вывод, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» – единая группа компаний, потому что данные организации не являлись для ООО «<данные изъяты>» поставщиками, данные компании реализовывали продукцию ООО «<данные изъяты>». Это было установлено на основании сертификатов, которые были переданы покупателями. Продукцию производила компания ООО «<данные изъяты>», а реализацию проводили компании ООО «<данные изъяты>». Соответственно в ходе проведения проверки были учтены все доходы и расходы ООО «<данные изъяты>». Также произвели объединение группы по книгам покупок и книгам продаж, то есть исключили из книг покупок и книг продаж сомнительных контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», убрав внутригрупповые расходы и доходы, вышли на эту сумму. Первоначальное поступление денежных средств, которые поступили в ООО «<данные изъяты>», осуществлялось от имени ООО «<данные изъяты>». На основании встречных проверок было установлено, что ООО «<данные изъяты>» снимали у ИП ФИО346 одни производственные площади, одни помещения, то есть производство велось на одной площадке. На основании документов, представленных покупателями, поставщиками было установлено, что отпуск товаров и подписание документов осуществляли сотрудники ООО «<данные изъяты>», хотя документы были оформлены от имени ООО «Электросила» и ООО «<данные изъяты>». Также по поставщикам установили, что сотрудники одни и те же, происходил переход сотрудников из одной фирмы в другую, работники осуществляли свою трудовую деятельность в ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственная, производственная деятельность велась силами сотрудников ООО «<данные изъяты>». Судя по бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» осуществляли деятельность, при этом не владели никакими финансовыми, производственными мощностями, ресурсами. Также проведен анализ контрагентов по второму звену компаний: ООО «Электросила», ООО «<данные изъяты>», где было установлено, что эти компании не имеют ни материальных, ни трудовых ресурсов, являются однодневками или техническими компаниями, впоследствии денежные средства, если таковые были, либо обналичивались, либо выдавались на хозяйственные нужды, либо отправлялись на покупку векселей. Проверка проводилась выборочным методом, не расчетным. Есть книги покупок и книги продаж, где мы фактически «крыжили» каждую операцию и выходили на сумму. Компания ООО «<данные изъяты>» осуществляла полный цикл производства, была реальной компанией. ФИО3 был реальным директором. ФИО347 и ФИО4 были, скорее всего, номиналами. При допросе ФИО4 тоже не владел информацией, также у него были другие конторы-однодневки, про которые он сказал, что их контрагентами были ООО «<данные изъяты>», но на самом деле этого не было. При поведении проверки оказывалось противодействие по предоставлению документов, что отражено в материалах проверки, в частности не была представлена бухгалтерская база программы «1С», при этом проводилась выемка в ходе проведения проверки, где было установлено, что в офисе ООО «<данные изъяты>» найдены кадровые документы по организациям, печати ООО «<данные изъяты>», в бухгалтерии на бумаге оборотно-сальдовая ведомость по группе компаний: ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» – контрагент ООО «<данные изъяты>», денежные средства поступали и уходили на покупку векселей. У ООО «<данные изъяты>» были сотрудники. ФИО92 – директор ООО «<данные изъяты>», которая осуществляла бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В ходе проверки ООО «<данные изъяты>» подавало корректирующие декларации. Все документы у организаций истребовались на основании ст. 93 Налогового кодекса РФ. При опросе ФИО6 также не мог ничего конкретного сказать о деятельности ООО «<данные изъяты>», он сообщил, что все было «настроено» до него. Конечным интересантом по итогам проверки установлен ООО «<данные изъяты>». Компании были объединены в одну группу по следующим признакам: перевод сотрудников, одни производственные площади, одни и те же покупатели, одни и те же продавцы, которые ранее были у ООО «<данные изъяты>». Никакой реализации в адрес ООО «<данные изъяты>» не было, эти организации были только поставщиками, они продавали продукцию ООО «<данные изъяты>». При расчете НДС учитывались все реальные доходы и расходы, за вычетом внутригрупповых и сомнительных контрагентов ООО «<данные изъяты> У ООО «<данные изъяты>» это порядка 29 организаций, у ООО «<данные изъяты>» - 6 организаций. Не все контрагенты этих фирм были однодневками, часть компаний были техническими, компании, имеющие риски и компании, не ведущие предпринимательскую деятельность – не одно и тоже. Анализ денежных средств показал, что денежные средства, поступившие в ООО «<данные изъяты>», направлены на покупку ценных бумаг, векселей, движение которые также было проанализировано и выявлено, что они непосредственно вернулись в ООО «<данные изъяты>». Если в ходе проведения проверки компания не предоставляет первичные документы, то анализируются другие параметры компании: расчетный счет, поступление денежных средств и иные операции. В ходе проверки были обнаружены совпадения ip-адресов по банкам. В рамках проверки были осмотрены помещения Обществ, установлено совпадение адресов, единство производственных помещений. Всю налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» предоставляли ООО «<данные изъяты>». Работники, которые в 2017-2019 г.г. работали и в ООО «<данные изъяты>» и в других компаниях: ФИО348, ФИО8 №1. У ООО «<данные изъяты>» было 29 сомнительных контрагентов, у ООО «<данные изъяты>» – 6, у ООО «<данные изъяты>» – 11. ООО «<данные изъяты>»: ООО «<данные изъяты>», 2017 г.; 2018 г. ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>»; 2019 г. ООО «<данные изъяты>» 2018 г.; 2017 г. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», повторяются компании; 2019 г. ООО «<данные изъяты>». Компании пересекаются. Критерии, по которым данные компании являются сомнительными, следующие: отсутствие трудовых и материальных ресурсов, у всех, кроме ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», отсутствуют материально-технические ресурсы, транспортные средства, складские помещения для осуществления хозяйственной деятельности, отсутствуют сведения о физических лицах, осуществляющих трудовую, документы по встречным проверкам не предоставляются, налоговая отчетность предоставляется с минимальными показателями. В ходе анализа расчетных счетов установлено, что денежные средства, полученные от ООО «<данные изъяты>», направленные через подконтрольные компании в ООО «<данные изъяты>», в конечном итоге вернулись обратно. Имело место о обналичивание денежных средств. Оглашенные показания подтвердил в полностью. В решение о привлечении к ответственности вносили изменения в связи с тем, что учли часть внутригрупповых сделок после подачи уточненной декларации.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО133 следует, что он работает в налоговых органах. В его основные должностные обязанности входит следующее: проведение налоговых проверок, оформление актов налоговых проверок, оформление решений о привлечении налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К функциональным обязанностям отдела выездных проверок ИФНС по <адрес> до сентября 2022 г. относилось следующее: проведение выездных налоговых проверок налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в ИФНС по <адрес>, которые были зарегистрированы на территории <адрес>, на предмет правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты налогов и сборов, выявление нарушений налогового законодательства. По поводу проведенной выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» пояснил следующее. ООО «<данные изъяты>» было создано и зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ под названием ООО «<данные изъяты>». Свое название общество не меняло. Индивидуальный налоговый номер не изменялся. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общество состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, поскольку ранее Общество находилось в <адрес>. С 2014 <адрес> состоит на учете в ИФНС по <адрес>. Во время проверки юридический и фактический адрес ООО «<данные изъяты>» был по адресу: <адрес>. В настоящий момент общество зарегистрировано по тому же адресу, но измен номер офиса: 429. В проверяемом периоде (ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ) ООО «<данные изъяты>» находилось на общей системе налогообложения, являлось плательщиком налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость. Выездная налоговая проверка была проведена на основании решения ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, поскольку то заключению отдела предпроверочного анализа у ООО «<данные изъяты>» были выявлены риски. Решение о проведении выездной налоговой проверки было направлено в ООО «<данные изъяты>» по ТКС при начале проверки. Проверке подлежала финансово-хозяйственная деятельность ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по всех налогам и сборам. Выездная проверка проводилась в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Срок проверки несколько раз продлялся, а также несколько раз приостанавливался в связи с истребованием различных документов у контрагентов проверяемого лица и самого налогоплательщика. Проведение выездной налоговой проверки было поручено группе проверяющих ИФНС по <адрес> в составе: руководителя группы проверяющих - его, главного государственного налогового инспектора ФИО133 (занимался проверкой НДС, налога на прибыль), главного государственного налогового инспектора ФИО144, которая занималась проверкой НДФЛ, страховых взносов), главного специалиста-эксперта ФИО145 (отдел урегулирования задолженности), ведущий специалист-эксперт ФИО142 (отдел обеспечения процедур банкротства). В соответствии с межведомственными соглашениями в состав выездной налоговой проверки был включен сотрудник УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес>: старший оперуполномоченный ФИО143, который оказывал содействие при проведении проверки, организовывал производство выемок, устанавливал место нахождения интересующих проверку лиц и допрашивал их. После окончания выездной налоговой проверки в составлении акта выездной налоговой проверки участвовали: он, ФИО144, ФИО145, ФИО142 В 2017-2019 г.г. согласно внесенным в ЕГРЮЛ сведениям единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты>» являлся Учредитель и руководитель ФИО3 Он же является учредителем и руководителем данного общества по настоящее время. ФИО3 не является номиналом, осуществляет реальное руководство Обществом. По итогам проведения проверки вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ №, в соответствии - которым сделан вывод о неуплате руководством ООО «<данные изъяты>» налогов в общей сумме 77 647 866 руб., а также установлен штраф в размере 1 821 881 руб. и начислены пени в сумме 43 310 136,49 руб. Пояснил, что при обжаловании ООО «<данные изъяты>» решения выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган, в отношении ООО «<данные изъяты>» был снижен штраф в 2 раза. Сумма неуплаченного налога была оставлена без изменения. Решение выездной налоговой проверки было вручено руководителю Общества ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ лично. По результатам мероприятий налогового контроля налоговый орган пришел к выводу, что Обществом нарушены положения в части налога на прибыль организации: п. 1, п.п. 1 п. 2 ст. 54.1, п. 1 ст. 252, ст. 253, п. 1 ст. 254, п. 2 ст. 272 Налогового кодекса Российской Федерации, в части НДС: п. 1, п.п. 1 п. 2 ст. 54.1, ст. 168, 169, п.п. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации, а также по п. 3 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть умышленная неуплата налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость. Указанные нарушения выразились в отражении в бухгалтерском и налоговом учете хозяйственных операций с подконтрольными (проблемными) компаниями ООО «<данные изъяты>», которые в свою очередь использовали «фирмы-однодневки» с целью уклонения ООО «<данные изъяты>» от уплаты налогов. По выявленным нарушениям Обществу доначислен НДС за 1-4 кварталы 2017 г., 1-4 кварталы 2018 г., 1-3 кварталы 2019 г. в сумме 37 071 863 руб., налог на прибыль организаций за 2017-2019 гг. в сумме 40 588 488 руб.., штраф в размере 1 821 881 руб. и начислены пени в сумме 43 310 136,49 руб. (штраф и пени в последующем снижены). Решением УФНС России по <адрес>, вынесенном в октябре 2022 г., Обществу был снижен штраф в 2 раза, в остальной части апелляционная жалоба Общества оставлена без удовлетворения. Не согласившись с решением вышестоящего налогового органа, Общество обратилось в Арбитражный суд Пермского края с заявлением о признании недействительным решения Инспекции от ДД.ММ.ГГГГ №. В Арбитражном споре принимает участие представитель правового отдела Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> ФИО227 Налогоплательщиком оказывалось проверяющим противодействие путем непредоставления пароля от изъятого жесткого диска с сервера организации, где расположен программный комплекс «1C: Предприятие», за что ООО «<данные изъяты>» и ФИО3 были привлечены к административной ответственности по ст. 19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Российской Федерации (воспрепятствование доступа к информации), также противодействие оказывалось путем частичного не предоставления затребованных документов бухгалтерского и налогового учета. Получить доступ к указанному жесткому диску в ходе проведения ВНП не представилось возможным, поскольку на нем установлена ОС Linux Ubuntu, диск зашифрован по стандарту LUKS (от Linux Unified Key Setup), а пароль неизвестен. Согласно представленным ответам от специализированных сервисных центров следует, что подобрать нужный пароль методом перебора не представляется возможным, в связи с высокими и непрогнозируемыми з теменными затратами и не гарантируют положительный результат. Выездная налоговая проверка проводилась на основании предоставленных документов: оборотно-сальдовых ведомостей, счетов-фактур, товарных накладных, актов выполненных работ, а также книг покупок и продаж, кроме того, документов, предоставленных контрагентами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и другими, то есть не расчетным методом. База «1С: Предприятие» не исследовалась в связи с непредоставлением доступа. Кроме того, были допрошены директор, бухгалтер, часть сотрудников ООО «<данные изъяты>», представители ООО «<данные изъяты>», директор бухгалтерской организации ООО «<данные изъяты>», а также частично представители фиктивных контрагентов указанных организаций. Исследованных документов было достаточно для проведения всесторонней полной проверки и составления мотивированного акта выездной налоговой проверки. Доначисление налогов расчетным путем не осуществлялось. Выводы налогового органа о наличии в действии ООО «<данные изъяты>» нарушений налогового законодательства подтверждаются следующими обстоятельствами. По результатам проведенной налоговой проверки было установлено, что ООО «<данные изъяты>» являлись подконтрольными ООО «<данные изъяты>» организациями, а именно поставляли от своего имени продукцию, фактически произведенную ООО «<данные изъяты>» с целью уклонения последнего от уплаты налога, однако указанную продукцию Организации у ООО «<данные изъяты>» фактически не закупали, фактическое местонахождение организаций находилось по местонахождению ООО «<данные изъяты>», одни и те же сотрудники были трудоустроены, либо фактически осуществляли деятельность, и в ООО «<данные изъяты>». Так, в ходе проверки была проанализирована миграция сотрудников между указанными организациями. При анализе справок формы №-НДФЛ установлено, что 12 сотрудников ООО «<данные изъяты>» с ноября-декабря 2014 г. становятся работниками ООО «<данные изъяты>»: ФИО106, ФИО8 №9, ФИО146, ФИО113, ФИО125, ФИО8 №47, ФИО147, ФИО148, ФИО8 №24, ФИО8 №7, ФИО149, ФИО150 Среднесписочная численность ООО «<данные изъяты>» в 2014 г. - 2 человека, сданы 14 справок формы №-НДФЛ., в 2015 г. - 18 и 31 соответственно, в то время в ООО «<данные изъяты>» в 2015 г. наблюдается снижение среднесписочной численности и количества сданных справок формы №-НДФЛ (29 и 41). ДД.ММ.ГГГГ создается ООО «<данные изъяты>» ИНН №, начало деятельности с ДД.ММ.ГГГГ При анализе расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» установлено, что первоначальное поступление денежных средств, за счет которых началась финансово-хозяйственная деятельность организации, производилось от одного контрагента - денежные средства поступают от ООО «<данные изъяты>». С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» перечислено 55 573 589 руб. в оплату по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, что составляет 33,4% от всех поступлений в 2015 <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» поступают денежные средства от ООО «<данные изъяты>» в размере 41 600 000 руб. в оплату по договору №°27-П от ДД.ММ.ГГГГ за товар, что составляет в 2015 г. - 25%. В соответствии с представленной бухгалтерской и налоговой отчетностью за периоды 2014-2018 гг., у ООО «Электросила» имущество отсутствует. Среднесписочная численность за 2015 г. - 3, справки формы №-НДФЛ - 11 шт. При анализе справок формы №-НДФЛ установлено, что 7 сотрудников ООО «<данные изъяты>» в период с июля 2015 г. по июль 2016 г. становятся работниками ОО «<данные изъяты>»: ФИО131, ФИО8 №35, ФИО101, ФИО8 №38, ФИО8 №50, ФИО102, ФИО137 В 2016 г. количество работников в ООО «<данные изъяты>» снижается, среднесписочная численность составляет 22 человека, количество справок формы №-НДФЛ - 30 шт. Согласно представленной налоговой отчетностью, сумма дохода снижайся с 247 000 000 руб. в 2015 г. до 201 000 000 руб. в 2016 г. В ООО «<данные изъяты>» в 2016 г. среднесписочная численность увеличивается до 9 человек, сдано справок формы №-НДФЛ - 16 шт. Согласно представленной налоговой отчетностью, сумма дохода снижается с 265 000 000 руб. в 2015 г. до 194 000 000 руб. в 2016 г. ДД.ММ.ГГГГ создается ООО «<данные изъяты>» ИНН <***>, начало деятельности с ДД.ММ.ГГГГ Основное поступление денежных средств в 2016 г. от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) - 12 237 894 руб., оплата по догору № ЭТ-16-00376 от ДД.ММ.ГГГГ за оборудование (10,5 %) и от ООО «<данные изъяты>» - 6 711 403 руб., оплата по договору поставки № ЭТ/т-25/03082016 от ДД.ММ.ГГГГ за электротовары (5,8%). Основной покупатель ООО «Энерготех» в 2017 г. является ООО «<данные изъяты>». В соответствии с выписками банка об операциях на счетах, в 2017 г.: от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» перечислено денежных средств в сумме 13 170 289 руб. с назначением платежа: оплата по договору поставки № ЭТ/т-25/03082016 от ДД.ММ.ГГГГ, что составляет 55,11 % всех доходов в 2017 г. В соответствии с представленной бухгалтерской и налоговой отчетностью за периоды 2016-2019 гг., у ООО «<данные изъяты>» имущество отсутствует. Сумма дохода в 2016 г. - 140 000 000 руб. Среднесписочная численность за 2016 г. - 3 человека, количество справок формы №-НДФЛ - 4 шт. Анализ сотрудников ООО «<данные изъяты>» показал, согласно справок о доходах формы 2-НДФЛ, штатного расписания, должностных инструкций и табелей учета рабочего времени ФИО151 (ИНН №), в период с февраля 2019 г. по февраль 2021 г. работал оператором станков с ЧПУ в компании ООО «<данные изъяты>», до этого с апреля 2018 г. по январь 2019 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>», до марта 2018 г. работал в компании АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ФИО152 с октября 2018 г. по декабрь 2021 г. работает слесарем-электромонтажником в компании ООО «<данные изъяты>», до этого с апреля 2018 г. по октябрь 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>», с декабря 2016 г. по март 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>». ФИО147 с августа 2013 г. по ноябрь 2014 г. являлся сотрудником ООО «<данные изъяты>», с декабря 2014 г. по март 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>», с апреля по октябрь 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>». ФИО8 №41 в период с октября 2018 г. по декабрь 2021 г. работал слесарем-электромонтажником в компании ООО «<данные изъяты>», до с апреля по октябрь 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>», с октября 2017 г. по март 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>». ФИО153 с октября 2018 г. по апрель 2019 г. работал слесарем-электромонтажником в компании ООО «<данные изъяты>», до этого с апреля по октябрь 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>», с июня 2016 г. по март 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>». ФИО154 с октября по ноябрь 2018 г. работал маляром в ООО «<данные изъяты>», до этого с апреля по октябрь 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>». ФИО155 с октября 2018 г. по февраль 2020 г. работал слесарем-электромонтажником в ООО «<данные изъяты>», до этого с мая по октябрь 2018 г. получал заработную плату в ООО «ЭнергоТех». ФИО156 с февраля 2019 г. по июнь 2020 г. работал оператором станков с ЧПУ в компании ООО «<данные изъяты>», до этого с апреля 2018 г. по январь 2019 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>». ФИО157 с октября 2018 г. по июнь 2019 г. работал слесарем-электромонтажником в компании ООО «<данные изъяты>», до этого с апреля по октябрь 2018 г. получал заработную плату в ООО «<данные изъяты>». ФИО111 является сотрудником АО «<данные изъяты>», в пользу ФИО111 осуществлялись выплаты от ООО «<данные изъяты>» в августе 2016 г., в январе 2017 г. от ООО «<данные изъяты>», в июле 2017 г. от ООО «<данные изъяты>», в августе 2017 г. от ООО «<данные изъяты>». В 2016 г. доходы ООО «<данные изъяты>» падают с 275 000 000 руб. (2015 год) до 146 000 000 руб. Среднесписочная численность снижается с 18 до 14 человек, количество справок формы №-НДФЛ снижается с 31 до 27 шт. В 2017 г. доходы ООО «<данные изъяты>» по сравнению 2016 г. снижаются с 201 000 000 руб. до 170 000 000 руб., при этом среднесписочная численность и количество справок формы №-НДФЛ увеличиваются и составили 33 и 53 соответственно. У ООО «Электросила» в 2017 г. доходы по сравнению 2016 г. снижаются со 194 000 000 руб. до 167 000 000 руб., среднесписочная численность - 3 чел, количество справок формы №-НДФЛ - 22 шт. У ООО «<данные изъяты>» в 2017 г. доходы по сравнению 2016 г. снижаются со 146 000 000 руб. до 79 000 000 руб., среднесписочная численность - 9 человек, количество справок формы №-НДФЛ - 23 шт. У ООО «<данные изъяты> в 2017 г. доходы по сравнению 2016 г. снижаются со 140 000 000 руб. до 29 000 000 руб., среднесписочная численность - 2 чел, количество справок формы №-НДФЛ - 4 шт. В 2018 г. доходы ООО «Росинтех» по сравнению 2017 г. существенно увеличиваются со 170 000 000 руб. до 406 000 000 руб., среднесписочная численность и количество справок формы №-НДФЛ увеличиваются и составили 38 и соответственно. У ООО «<данные изъяты>» в 2018 г. доходы по сравнению 2017 г. снижаются со 167 000 000 руб. до 117 000 000 руб., среднесписочная численность - 1 чел, количество справок формы №-НДФЛ - 5 шт. У ООО «Глобал Инжиниринг» в 2018 г. доходы по сравнению 2017 г. снижаются с 79 000 000 руб. до 11 000 000 руб., среднесписочная численность - 2 чел, количество справок формы №-НДФЛ - 8 шт. ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность только в 1 квартале 2018 г., после чего прекратило деятельность. У ООО «<данные изъяты>» в 2018 г. доходы по сравнению 2017 г. увеличиваются с 29 000 000 руб. до 153 000 000 руб., среднесписочная численность увеличивается до 82 человек, количество справок формы №-НДФЛ - 18 шт. В 2019 г. доходы ООО «<данные изъяты>» существенно не изменились и составили 396 000 000 руб., среднесписочная численность увеличивается до 49 человек, количество справок формы №-НДФЛ - 77 шт. ООО «<данные изъяты>» прекратило деятельность в 1 квартале 2019 г., доходы составили 11 000 000 руб., среднесписочная численность - 1 человек, справки формы 2-НДФЛ не представлены. ООО «<данные изъяты>» прекратило деятельность в 4 квартале 2019 г., доходы составили 21 000 000 руб., среднесписочная численность - 1 человек, справки формы №-НДФЛ представлены в количестве 2 штук. Сотрудники прекративших деятельность организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» становятся сотрудниками ООО «<данные изъяты>». Более подробно миграция сотрудников указана в табличной форме в приложениях к акту выездной налоговой проверки. Подконтрольность указанных организаций ООО «<данные изъяты>» подтверждается следующим. В 1-м квартале 2018 г. ООО «<данные изъяты>» реализовало в адрес ООО «<данные изъяты>» оборудование на сумму 13 500 000 руб., в том числе НДС - 2 059 000 руб., дальнейшая реализация от ООО «<данные изъяты>» оборудования не установлена, документы не представлены и не обнаружены. Фактически финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» осуществляло до 1-го квартала 2018 г. С 2019 г. ООО «<данные изъяты>» указанное оборудование арендует у ФИО185 (финансового директора ООО «<данные изъяты>», жены руководителя ООО «<данные изъяты>»). Кроме этого, между ООО «<данные изъяты>» (покупатель) и ООО «<данные изъяты>» (поставщик) заключен договор поставки кабельно-проводниковой и электротехнической продукции, сумма сделки в 2017 г. 1 850 000 руб. (в том числе НДС 282 000 руб.). ООО «<данные изъяты>» является постоянным поставщиком электротехнической продукции для ООО «<данные изъяты>» в 2017 г. и 2018 <адрес> сумма сделок составляет 30 468 000 руб. (НДС 4 647 600 руб.), из них в 2017 г. - 16 625 000 руб. (в том числе НДС 2 336 000 руб.), в 2018 г. - 13 843 000 руб. (в том числе НДС 1 112 000 руб.). ООО «<данные изъяты>» является поставщиком ООО «<данные изъяты>» электротехнической продукции, трансформаторов, а также сэндвич-панелей, сумма сделок в 2019 г. 19 411 000 руб. (НДС 3 235 000 руб.). Карточки счетов и другие документы, подтверждающие списание товаров, приобретенных у ООО «<данные изъяты>» в производство или их реализацию, ООО «<данные изъяты>» представило. ООО «<данные изъяты>» документы по сделкам с ООО «<данные изъяты>» также не представлены. В ходе обследований указанные документы не обнаружены. По результатам выездной налоговой проверки установлено применение СОО «<данные изъяты>» схемы минимизации налоговых обязательств посредством реализации части собственной продукции через подконтрольных лиц - ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> ФИО8 №13, <адрес>, оф. 428/3. ДД.ММ.ГГГГ - юридическое лицо признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. ФИО158, директор с ДД.ММ.ГГГГ ФИО106 (с сентября 2013 г. является сотрудником компании ООО «Росинтех», в проверяемом периоде - заместитель директора по производству), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором являлся ФИО8 №54, с ДД.ММ.ГГГГ - ФИО6 IP-адрес представления бухгалтерской и налоговой отчетности ОО «<данные изъяты>» - 46.146.207.137, совпадает с IP-адресами ООО «<данные изъяты>». Бухгалтерское и юридическое обслуживание ООО «<данные изъяты>» осуществляло ООО «<данные изъяты>», руководитель - ФИО92 (сотрудником ООО «<данные изъяты>» в 2017-2018 гг. являлся ФИО4, директор ООО «<данные изъяты>»). ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. (согласно показаниям руководителя (учредителя) ООО «<данные изъяты>» ФИО88, представителя ООО «<данные изъяты>» ФИО92 и сотрудников организации установлено, что ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность по одному с ООО «Росинтех» адресу: <адрес>, основной вид деятельности - производство электричкой распределительной и регулирующей аппаратуры, начало деятельности с ДД.ММ.ГГГГ, фактически деятельность осуществляло до 1-го квартала 2019 г. включительно, исключено из Единого государственного реестра юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ ООО Энерготех» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, учредитель - ФИО89, руководитель в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО89, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, основной вид деятельности - торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, ФИО73, аппаратурой и материалами, начало деятельности с. ДД.ММ.ГГГГ, фактически организация прекратила деятельность в 4 квартале 2019 г., регистрирующим органом ДД.ММ.ГГГГ принято решение о предстоящем исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц. ФИО4 в ходе проведения допроса (протокол от ДД.ММ.ГГГГ) сообщил, что не имеет отношение к деятельности организации, а исполняет указания группы лиц, в том числе ФИО92, не владеет конкретной информацией и особенностями ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; не может назвать работников организации (кто конкретно и какие работы выполнял), с кем из сотрудников контрагентов (заказчиков, покупателей, поставщиков) осуществлялись контакты (велись деловые переговоры); упоминает только директора ООО «<данные изъяты>» ФИО3, ФИО92 (ООО - <данные изъяты>»), ФИО88 (ООО «Электросила»), ФИО89 - учредителя ООО «<данные изъяты>», ФИО8 №54 (ООО «Глобал Инжиниринг»), при этом ФИО4 связывают с ФИО92, ФИО89 и ФИО8 №54 дружеские отношения, с ФИО3 также знаком давно, познакомились через друзей. ФИО3 (учредитель и руководитель общества) также не отрицает знакомство с ФИО92, заключал с ним договор доверительного управления, в рамках которого передавал ему денежные средства (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ). Из показаний ФИО92 (руководитель ООО «<данные изъяты>») установлено, что ФИО3 в 2018-2019 гг. передавал денежные средства с целью получения дохода (дивидендов, процентов), капитализации денежных средств на фондовом рынке, по настоящее время ФИО92 остался должен ФИО3 порядка 20 000 000 руб., в судебном порядке задолженность не взыскивалась (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ). При анализе расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» установлено, что первоначальное поступление денежных средств, за счет которых началась деятельность организаций, перечислены от ООО «<данные изъяты>». У ООО «<данные изъяты>» отсутствуют документы, подтверждающие наличие квалифицированных кадров для изготовления реализуемой электротехнической продукции, соответствующего производственного оборудования; расчеты ООО «<данные изъяты>» с контрагентамив денежной форме не осуществлялись, так, за товары ООО «Росинтех» производил расчеты векселями ПАО «Сбербанк» (с ООО «<данные изъяты>»), а также заключением мирового соглашения (с ООО «<данные изъяты>»). Реальные финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «<данные изъяты>» осуществляли непосредственно с контрагентами ООО «<данные изъяты>». Фактически поставка товара, по документам, оформляемых от имени ООО «<данные изъяты>», осуществилась напрямую от ООО «<данные изъяты>», силами и должностными лицами ОOO «<данные изъяты>». При производстве выемки в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» изъята папка № на 4 листах, содержащая ведомость по поставщикам за 1 квартал 2018 г. по группе ООО «<данные изъяты>», что подтверждает согласованность действий и ведение бизнеса единой группой. Из кабинета отдела кадров ООО «<данные изъяты>» изъята папка «Инструкции» на 69 листах, в которой находятся инструкции по охране труда организации ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует о единой кадровой службе. В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий ДД.ММ.ГГГГ, в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» изъяты подушка печати с оттиском печати ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» осуществляет производство продукции, реализацию товарно-материальных ценностей в арендуемом помещении по адресу <адрес>, арендатор ИП ФИО128 Проверкой установлено, что одновременно с ООО «<данные изъяты>», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производственные площади арендовались ООО «<данные изъяты>». С сентября по декабрь 2017 г., февраль, март 2018 г., оплату арендных платежей за ООО «<данные изъяты>» осуществляла ООО «<данные изъяты>». В последующем производственные мощности единолично арендует ООО «<данные изъяты>». Кроме того, ООО «<данные изъяты>» утверждает, что ООО «<данные изъяты>» являлись только поставщиками Общества при этом фактически, последние реализовывали продукцию ООО «<данные изъяты>», однако документов, подтверждающих реализацию продукции от ООО «<данные изъяты>» в адрес указанных организаций не представлено. Не обнаружено и оплат от указанных организаций в адрес ООО «<данные изъяты>» за поставку оборудования. Кроме одной сделки между ООО «<данные изъяты>», которая указана выше. Таким образом, ООО «<данные изъяты>» не являлись фактическими производителями поставляемой продукции (трансформаторных подстанций, электротехнической продукции), были умышленно введены проверяемым налогоплательщиком в цепочку по выполнению спорных работ с целью искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц, а также увеличения налоговых вычетов и минимизации налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, при фактическом выполнении работ по производству трансформаторных подстанций, энерготехнической продукции силами ООО «Росинтех». Должностные лица ООО «<данные изъяты>» не могли не знать о фактическом производстве работ своими силами, без отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации хозяйственных операций по реализации производимых ООО «Росинтех» (трансформаторных подстанций, электротехнической продукции) конечному заказчику по финансово-хозяйственным отношениям проверяемого налогоплательщика с ООО «<данные изъяты>». В свою очередь ООО «<данные изъяты>» отражали в бухгалтерской и налоговой отчетности финансово-хозяйственную деятельность с «фирмами-однодневками» (сомнительными контрагентами). Бухгалтерское и налоговое сопровождение указанных организаций вело ООО «<данные изъяты>», директором и учредителем которого являлся ФИО92 У ООО «<данные изъяты>» выявлено 6 сомнительных контрагентов: ООО «<данные изъяты>». Сомнительность указанных контрагентов подтверждается тем, что реальной финансово-хозяйственной деятельности они не вели, у них отсутствует движение денежных средств по расчетным счетам, исключены из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений об организации, непредоставлением налоговой отчетности, отсутствием по местонахождению регистрации юридического лица, протоколами допросов номинальных руководителей, протоколами осмотров по адресу регистрации, и другими сведениями. Подробный анализ каждой организации приведен в решении ВНП. Указанные фирмы-однодневки отражались в книгах покупок ООО «<данные изъяты>», в связи с чем последними были применены налоговые вычеты по НДС и завышены расходы по налогу на прибыль, тем самым была искусственно занижена налогооблагаемая база, и, соответственно, сумма подлежащего к уплате налога. Поскольку указанные организации были подконтрольны ООО «<данные изъяты>», конечным получателем части вырученных, указанными организациями, денежных средств являлся ООО «<данные изъяты>». Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководство ООО «Росинтех», уклонилось от уплаты налогов и сборов на общую сумму 77 647 866 руб. (что согласно примечанию к ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации является особо крупным размером), в том числе налога на добавленную стоимость в размере 37 071 863 руб., налога на прибыль организаций в размере 40 588 488 руб., путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, является обязательным, заведомо ложных сведений, а именно включив в вычеты по налогу на добавленную стоимость и в доходы по налогу на прибыль первичные бухгалтерские документы по нереальным сделкам от вышеуказанных сомнительных организаций, поставлявших товары, работы и услуги, а также не отразило в налоговой декларации по НДС сумму налога, подлежащую исчислению и уплате ООО «<данные изъяты>». После чего указание налоговые декларации и расчеты в установленные сроки были сданы в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Свердловскому району г. Перми, где приняты к учету. Расчет доначисленных сумм налогов ООО «<данные изъяты>» произведен с учетом доходов и расходов проверяемого налогоплательщика, ООО «<данные изъяты>», без учета внутригрупповых сделок и сделок, по установленным сомнительным контрагентам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», за вычетом уплаченных сумм налогов. Подробный расчет доначисленных налогов указан в табличной форме в электронном виде в приложениях к решению ВНП. В ходе выездной налоговой проверки была установлена умышленная форма вины налогоплательщика при уклонении от уплаты НДС и налога на прибыль организаций за 2017-2019 г.г. Кроме того, офисные помещения площадью 396 кв. м., расположенные на 2-м этаже в корпусе № по адресу <адрес>, ООО «<данные изъяты>» арендует у ИП ФИО185 ИНН <***>, в соответствии с договором аренды объекта нежилого фонда с ДД.ММ.ГГГГ Также ФИО185 в ООО «<данные изъяты>» занимает должность финансового директора. По данным ЗАГС, ФИО185 является супругой ФИО3 (директор ООО «<данные изъяты>»). С ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ указанные офисные помещения принадлежали ФИО3 Соответственно, ИП ФИО185 получает арендную плату за пользование указанным помещением ООО «<данные изъяты>». Кроме того, в проверяемый период ООО «<данные изъяты>» арендовало у ИП ФИО185 два станка и автопогрузчик. Станки также ранее находились в собственности ООО «Росинтех». В 2018 г. имущество, оформленное на ФИО3, было переписано на ФИО185 Как утверждал - ФИО3, имущество было передано в собственность ФИО185 согласно брачного контракта. В адрес ООО «<данные изъяты>» выставлено требование об уплате налогов и сборов № от ДД.ММ.ГГГГ В настоящий момент при обжаловании решения ВНП в арбитражном суде, удовлетворено ходатайство Общества в обеспечительных мерах о приостановлении исполнения обжалуемого решения налогового органа. То есть, принудительное взыскание по требованию в настоящий момент приостановлено. В добровольном порядке ООО «<данные изъяты>» недоимку по налогам и сборам не погасило. Выводы налогового органа об уклонении от уплаты налогов со стороны лиц, принимавших управленческие решения в ООО «<данные изъяты>» исследованы Арбитражным судом Пермского края и Семнадцатым арбитражным апелляционным судом дело № А50-25520/2022, о чем указанными судам вынесены решение от ДД.ММ.ГГГГ и постановление от ДД.ММ.ГГГГ При этом сумма недоимки, установленная налоговым органом не изменилась. Суд учел доказательства налогового органа о том, что расчет начисленных ООО «<данные изъяты>» сумм налогов произведен верно, неполная оплата налога на прибыль с организации и НДС за 2017-2019 гг. связана с искусственным распределением выручки ООО «<данные изъяты>» от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц - ООО «<данные изъяты>». Таким образом, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» являются участниками единой группы. Сомнительность указанных ранее контрагентов подтверждается тем, что реальной финансово-хозяйственной деятельности они не вели, у них отсутствует движение денежных средств по расчетным счетам, исключены из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью сведений об организации, непредставлением налоговой отчетности, отсутствием по местонахождению регистрации юридического лица, протоколами допросов номинальных руководителей, протоколами осмотров по адресу регистрации, и другими сведениями. В отношении ООО «<данные изъяты>» установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Общество исключено из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) ДД.ММ.ГГГГ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. ООО «<данные изъяты>» имеет следующие риски: отказ от учреждения/участия (установлено налоговым органом), отсутствие связи по адресу регистрации (установлено в ходе допроса), представление «нулевой» бухгалтерской отчетности, непредставление налоговой отчетности, представление «нулевой» налоговой отчетности, отсутствие основных средств, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера. ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло так как у организации отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствуют трудовые ресурсы. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствие платежей по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату, то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. У ООО «<данные изъяты>» отсутствовали необходимые производственные и трудовые ресурсы необходимые для оказания услуг, а при исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Перми. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Учредитель и директор ФИО8 №39 Обществу присвоены следующие критерии рисков: непредставление деклараций 2-НДФЛ, отсутствие основных средств, в 2018-2019 гг. отсутствие активного рублевого расчетного счета, в 2018-2019 гг. размер зарплаты ниже прожиточного минимума в субъекте РФ, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, в 2017 г. высокий удельный вес вычетов (98% и более). ООО «Колмаксон» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло так как у организации отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствуют трудовые ресурсы. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствие платежей по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату, то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. У ООО «<данные изъяты>» отсутствовали необходимые производственные и трудовые ресурсы, а при исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. С момента создания директором и учредителем с долей в уставном капитале 100% (10 000 руб.) являлся ФИО159 ООО «<данные изъяты>» присвоены следующие критерии рисков: отсутствие работников; отсутствие основных средств; расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов); не представление документов по требованию; коэффициент начисленных налогов менее 0,2%; высокий удельный вес вычетов (98% и более). ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло, так как у организации отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствуют трудовые ресурсы. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствие платежей по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату, то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. У ООО «<данные изъяты>» отсутствовали необходимые производственные и трудовые ресурсы, а при исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Директор и учредитель ФИО4 ООО «<данные изъяты>» присвоены следующие критерии рисков: наличие данных о юридическом лице в ресурсе «Схемы уклонения» в качестве фирмы «однодневки», непредставление деклараций 2-НДФЛ, отсутствие основных средств, отсутствие активного рублевого расчетного счета, размер зарплаты ниже прожиточного минимума в субъекте РФ, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, «Однодневка» установлена в ходе ранее проведенной выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>». Денежные средства, поступившие от ООО «<данные изъяты>» направляет на покупку ценных бумаг. У организации отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствуют трудовые ресурсы. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствуют платежи по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату), то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. У ООО «<данные изъяты>» отсутствовали необходимые производственные и трудовые ресурсы, а при исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ. Прекратило деятельность ДД.ММ.ГГГГ в связи с реорганизацией в форме присоединения. ООО «<данные изъяты>» присвоены следующие критерии рисков: отсутствие работников; массовый руководитель; не представление налоговой и бухгалтерской отчетности; представление «нулевой» бухгалтерской и налоговой отчетности; не представление справок формы №-НДФЛ (численность персонала); неуплата налогов(недоимка более 90% от суммы начисленного налога); расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов); отсутствие активного рублевого расчетного счета (не открывался/все закрыты/все приостановлены сроком более 30 дней); отсутствие декларации по налогу на имущество; не представление документов по требованию; наличие ЮЛ в ИР «Схемы уклонения»; коэффициент начисленных налогов менее 0,2%; по данным ЕГРЮЛ сведения о руководителе признаны недостоверными. Денежные средства, поступившие от ООО «<данные изъяты>» перечислялись в адрес физических лиц (ИП) без НДС, а также на покупку ценных бумаг. При исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Организация снята с налогового учета ДД.ММ.ГГГГ в связи с исключением из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица. Учредителем (100%) и директором организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО88 ООО «<данные изъяты>» имеет следующие риски: представление «нулевой» налоговой отчетности, отсутствие основных средств, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера. Установлено совпадение IP-адреса ООО «<данные изъяты>». Денежные средства, поступившие от ООО «<данные изъяты>» направляет на покупку ценных бумаг. У организации отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствуют трудовые ресурсы. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствуют платежи по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату), то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. У ООО «<данные изъяты>» отсутствовали необходимые производственные и трудовые ресурсы, а при исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. ООО «Энатера» присвоены следующие критерии рисков: отсутствие работников; отсутствие основных средств; не представление налоговой и бухгалтерской отчетности; предоставление «нулевой» бухгалтерской и налоговой отчетности; не представление справок о доходах формы №-НДФЛ (численность персонала); расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов); стоимость активов не превышает 10 тыс. руб.; не представление документов по требованию; коэффициент начисленных налогов менее 0,2%; высокий удельный вес вычетов (98% и более). Установлено совпадение IP-адреса ООО «<данные изъяты>» обладает признаками «сомнительного» контрагента и является реорганизованной структурой, которая прекратила свою деятельность. Сотрудники, имущество, транспортные средства, в том числе арендованные, отсутствуют. Отчетность представлялась юридическими организациями с минимальными показателями, несопоставимыми с оборотами по расчетному счету. Денежные средства, поступившие от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» направляет на покупку ценных бумаг. У организации отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствуют трудовые ресурсы. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствуют платежи по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату), то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состоит на учете в ИФНС России № <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ Ранее состояло на учете в ИФНС России № <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ИФНС России № <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ С ДД.ММ.ГГГГ руководителем Общества является ФИО160 ООО «<данные изъяты>» присвоены следующие критерии рисков: отсутствие работников; массовый руководитель; массовый учредитель; ликвидация регистрирующим органов других ЮЛ с тем же руководителем, как недействующих – 2 и более за последние 2 года; не представление деклараций (НП, НДС, ФИО26. режим) и бухгалтерской отчетности; представление «нулевой» бухгалтерской и налоговой отчетности; не представление справок о доходах формы №-НДФЛ (численность персонала);расходы максимально приближены к доходам (в 2017 г. расходы составляют 99% от доходов); отсутствие основных средств; коэффициент начисленных налогов менее 0,2%; высокий удельный вес вычетов (98% и более); установлено наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных счетов-фактур на 90% с компаниями категории «технических» и «однодневок» и более 90% не сопоставленных счетов-фактур. У ООО «<данные изъяты>» отсутствуют производственные и трудовые ресурсы необходимые для оказания услуг свойственными видами деятельности для организации. При исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и с момента создания состояло на учете в ИФНС России по <адрес>. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. С ДД.ММ.ГГГГ директором являлась ФИО38 ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об учредителе и руководителе ООО «<данные изъяты>». Обществу присвоены следующие критерии рисков: отсутствие работников; отсутствие основных средств; наличие отказного допроса; не представление деклараций (НП, НДС, спецрежим) и бухгалтерской отчетности; предоставление «нулевой» бухгалтерской и налоговой отчетности в 2018-2019 гг.; не представление справок о доходах формы №-НДФЛ (численность персонала); расходы максимально приближены к доходам (в 2017 г. расходы составляют 99% от доходов); стоимость активов не превышает 10 000 руб.; коэффициент начисленных налогов менее 0,2%; высокий удельный вес вычетов (98% и более); по данным ЕГРЮЛ сведения о руководителе/учредителе признаны недостоверными. У Общества отсутствуют производственные и трудовые ресурсы необходимые для оказания услуг свойственными видами деятельности. Операции по расчетному счету организации имеют транзитный характер. В ходе анализа расчетных счетов установлено, что перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» от ООО «Электросила» не производилось. При этом, в книге покупок ООО «<данные изъяты>» в 3 и 4 кварталах 2017 г. отражена стоимость покупок по контрагенту ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 299 000 руб. (в т. ч. НДС - 808 000 руб.). В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПБК» исключено из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Единственным учредителем с долей в уставном капитале 100% (10 000 руб.) являлась ФИО161 ООО «<данные изъяты>» присвоены следующие критерии рисков: отсутствие работников; наличие отказного допроса; не представление справок формы №-НДФЛ (численность персонала); не уплата налогов (недоимка более 90% от суммы начисленного налога); расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов); коэффициент начисленных налогов менее 0,2%; высокий удельный вес вычетов (98% и более); установлено наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных счетов-фактур на 90% категории «технических» и «однодневок» и более 90% не сопоставленных счетов-фактур. Сотрудники, имущество, транспортные средства, в том числе арендованные, отсутствуют. Отчетность представлялась с минимальными показателями, несопоставимыми с оборотами по расчетному счету. В ходе анализа расчетных счетов установлено, что перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» не производилось. При этом сумма по книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 2017 г. по контрагенту ООО «<данные изъяты>» составила 5 096 000 руб. (в том числе НДС - 777 000 руб.). В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в Межрайонной ИФНС № по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ организация исключена из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Учредитель и директор с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - ФИО161 Обществу присвоены следующие критерии рисков: регистрация руководителя в другом субъекте Российской Федерации; наличие отказного протокола допроса; сведения об учредителе, руководителе признаны регистрирующим органом недостоверными, о чем внесена запись в ЕГРЮЛ юридического лица; отсутствуют основные средства; непредставление сведений по форме 2-НДФЛ; высокий удельный вес вычетов (98% и более). Контрагенты, отраженные в книге покупок и книге продаж, не соответствуют контрагентам, отраженным в выписках по движению денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует об отсутствии ведения бухгалтерского и налогового учета в организации. Операции, совершаемые на расчетных счетах организации, не соответствуют заявленному виду деятельности. Движение денежных средств на расчетных счетах организации за период 2018-2019 г.г. отсутствует. Денежные средства от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не перечислялись. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что ООО «<данные изъяты>» создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в Межрайонной ИФНС № по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ организация исключена из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Учредитель и директор с ДД.ММ.ГГГГ ФИО162 Обществу присвоены следующие критерии рисков: расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов); отсутствуют основные средства; непредставление сведений по форме №-НДФЛ; высокий удельный вес вычетов (98% и более). Контрагенты, отраженные в книге покупок и книге продаж, не соответствуют контрагентам, отраженным в выписках по движению денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует об отсутствии ведения бухгалтерского и налогового учета в организации. Операции, совершаемые на расчетных счетах организации, не соответствуют заявленному виду деятельности. Движение денежных средств на расчетных счетах организации за период 2018-2019 г.г. отсутствует. Денежные средства от ООО «Электросила» в адрес ООО «<данные изъяты>» не перечислялись. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Снято с учета ДД.ММ.ГГГГ в связи с внесением в ЕГРЮЛ записи об исключении недействующего юридического лица. Обществу присвоены следующие критерии рисков: непредставление справок о доходах форме 2-НДФЛ, отсутствие основных средств, размер зарплаты ниже прожиточного минимума в субъекте РФ, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, высокий удельный вес вычетов (98% и более), в соответствии с базой ПП «Контроль НДС» установлено наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных счетов-фактур на 90% категории «технических» и «однодневок» и более 90% не сопоставленных счетов-фактур. Согласно анализу расчетного счета ООО «Стройпоставка» денежные средства от ООО «<данные изъяты>», в 2017 г. не поступали. Документы (информация) по взаимоотношениям между контрагентами отсутствуют. В отношении ООО «СИГМА» ИНН <***>, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в ИФНС № по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ исключено из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Учредитель с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО163 Директор с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО164 Обществу присвоены следующие критерии рисков: наличие отказного протокола допроса; расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов); отсутствуют основные средства; непредставление сведений по форме 2-НДФЛ; высокий удельный вес вычетов (98% и более). Контрагенты, отраженные в книге покупок и книге продаж, не соответствуют контрагентам, отраженным в выписках по движению денежных средств на расчетных счетах ООО «СИГМА», что свидетельствует об отсутствии ведения бухгалтерского и налогового учета в организации. Операции, совершаемые на расчетных счетах организации, не соответствуют заявленному виду деятельности. Движение денежных средств на расчетных счетах организации за период 2018-2019 гг. отсутствует. Денежные средства от ООО «Электросила» в адрес ООО «СИГМА» не перечислялись. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности). Директор/учредитель ФИО165, которой подано заявление по форме Р34002, содержащее информацию, что она является номинальным директором ООО «<данные изъяты>», деятельность по организации не ведет. Обществу присвоены следующие критерии рисков: непредставление сведений форме 2-НДФЛ, отсутствие основных средств и другого имущества, в 2019 г. отсутствие активного рублевого расчетного счета, размер зарплаты ниже прожиточного минимума в субъекте РФ, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, в 2017-2018 гг. высокий удельный вес вычетов (98% и более), по данным ЕГРЮЛ сведения о руководителе/учредителе признаны недостоверными, в 2018 г. в соответствии с базой ПП «Контроль НДС» установлено наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных счетов-фактур на 90% категории «технических» и «однодневок» и/или более 90% не сопоставленных счетов-фактур. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (3-4 кварталы 2017 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 2 906 850 руб. (НДС - 443 417,78 руб.). Согласно анализу расчетного счета ООО «Стелла» денежные средства от ООО «Электросила» в 2017 г. не поступали. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (3 квартал 2017 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 885 555 руб. (НДС 135 084 руб.). Согласно анализу расчетного счета ООО «Стелла» денежные средства от ООО «Энерготех» не поступали. Документы (информация) по взаимоотношениям между контрагентами отсутствуют. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности). Директор ФИО166 Обществу присвоены следующие критерии рисков: не представление справок о доходах форме 2-НДФЛ, отсутствие основных средств и другого имущества, отсутствие активного рублевого расчетного счета, размер зарплаты ниже прожиточного минимума в субъекте РФ, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, в 2017 г. высокий удельный вес вычетов (98% и более). Согласно книге покупок ООО «Электросила» (2 квартал 2017 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 2 649 700 руб. (НДС 404 192 руб.). Денежные средства от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «Фаворит» не перечислялись. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в ИФНС России № по <адрес>. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности). Директор/учредитель ФИО167 Обществу присвоены следующие критерии рисков: не представление справок о доходах форме 2-НДФЛ, в 2017 г. неуплата налогов, отсутствие основных средств и другого имущества, в 2019 г. отсутствие активного рублевого расчетного счета, размер зарплаты ниже прожиточного минимума в субъекте РФ, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, в 2017 г. высокий удельный вес вычетов (98% и более). Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (4 квартал 2017 г.) сумма операций с ООО «Транссервисгруз» составила 2 541 409 руб. (НДС – 387673 руб.). Денежные средства от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не перечислялись. В отношении ООО «Трэкс Холдинг» ИНН <***>, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в ИФНС России № по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ - исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица. Обществу присвоены следующие критерии рисков: не представление справок о доходах форме 2-НДФЛ, в 2017 г. неуплата налогов, отсутствие основных средств, в 2019 г. отсутствие активного рублевого расчетного счета, размер зарплаты ниже прожиточного минимума в субъекте РФ, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, в 2017 г. высокий удельный вес вычетов (98% и более). Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (4 квартал 2017 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 2 506 334 руб. (НДС - 382 322 руб.). Денежные средства от ООО «<данные изъяты>» адрес ООО «<данные изъяты>» не перечислялись. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>, в связи со сменой места нахождения с ДД.ММ.ГГГГ состоит на учете в ИФНС России по <адрес>. Применяет общую систему налогообложения. Учредитель и директор ФИО8 №43 (ранее – ФИО39) ФИО168 присвоены следующие критерии рисков: отсутствие основных средств и другого имущества, наличие ЮЛ в ИР «Схемы уклонения», в 2019 г. отсутствие активного рублевого расчетного счета, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, в 2017 г. высокий удельный вес вычетов (98% и более). Согласно книге покупок ООО «Электросила» (1, 3 кварталы 2017 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 2 428 964 руб. (НДС - 370 520 руб.). При исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «Контент» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состояло на учете в ИФНС России № по <адрес>. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности). Учредители: ФИО169, ФИО8 №48 Директор ФИО8 №48, которым подано заявление по форме Р34002, содержащее информацию, что он не является руководителем/учредителем юридических лиц, отношения к финансово-хозяйственной деятельности не имеет, полномочия участников, функции исполнительного органа не осуществлял. Обществу присвоены следующие критерии рисков: отказ от руководства, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие основных средств и другого имущества, отсутствие активного рублевого расчетного счета, размер зарплаты ниже прожиточного минимума в субъекте РФ, коэффициент начисленных налогов менее 0,2%, в 2017 г. высокий удельный вес вычетов (98% и более). Согласно книге покупок ООО «Электросила» (2 квартал 2017 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 745 283руб. (НДС – 113 687 руб.). При исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «Орион» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ, состояло на учете в ИФНС по <адрес>. Исключено из ЕГРЮЛ – ДД.ММ.ГГГГ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности). Директор ФИО38 ФИО170 присвоены следующие критерии рисков: отказ от учреждения/участия/руководства, отсутствие связи по адресу регистрации, представление «нулевой» бухгалтерской отчетности, непредставление налоговой отчетности, представление «нулевой» налоговой отчетности, отсутствие основных средств, отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (1 квартал 2018 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 7 569 081 руб. (НДС – 1 154 606 руб.). В налоговой декларации за 1 квартал 2018 г., представленной ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ операции по реализации товаров (работ, услуг) были отражены. ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» представлена уточненная нулевая налоговая декларация по НДС, что привело к разрыву. Источник формирования НДС отсутствует. Из анализа выписок банка об операциях на счетах установлено, что на расчетный счет ООО «Брукс» поступило от ООО «<данные изъяты>» - 486 000 руб., что составляет менее 7% от суммы сделки и свидетельствует об отсутствии оплаты. При исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок <данные изъяты> об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ, в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Основной заявленный вид деятельности «Деятельность спортивных клубов». Обществу присвоены следующие критерии рисков: отсутствие связи по адресу регистрации, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с минимальными суммами к уплате. Из анализа счета установлено, что реализовать товар или оказать услугу в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» налогоплательщик не мог, так как приобретение товаров, материалов по расчетному счету не прослеживается и фактически реализация от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не возможна. ООО «<данные изъяты>» является «транзитным» звеном по следующим основаниям: у организации отсутствуют расходы, необходимые для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности (отсутствуют платежи по выплате заработной платы, за коммунальные услуги и прочие); товарный и денежный поток не сопоставим ввиду отсутствия движений по расчетным счетам; у организации отсутствуют материально-технические ресурсы, транспортные средства, складские помещения для осуществления финансово-хозяйственной деятельности; сведения о физических лицах, осуществляющих трудовую деятельность в организации, отсутствуют; налоговая отчетность представлена с минимальными показателями, сумма налоговых вычетов по НДС максимально приближена к сумме начисленного НДС (99%); вычеты формируют одни и те же проблемные организации, которые не осуществляют реальную финансово-хозяйственную деятельность; представлена уточненная налоговая декларация с «нулевыми» показателями за рассматриваемый период; по адресу места регистрации общество не находится, сведения недостоверны (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице) ДД.ММ.ГГГГ Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (3, 4 кварталы 2018 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 5 107 212 руб. (НДС – 779 066 руб.), согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (3, 4 кварталы 2018 г.) сумма операций с ООО «Альянс» составила 50 517 576 руб. (НДС – 7 706 071 руб.). При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует об отсутствии оплаты по сделкам. В результате проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс», налоговым органом сделан вывод о построении деятельности Общества на основе заключения договоров с контрагентами – перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ В настоящее время регистрирующим органом принято решение об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений о недостоверности. Основной вид деятельности: ОКВЭД 41.20 - строительство жилых и нежилых зданий. Имущество, транспорт, земельные участки в собственности отсутствуют. Высокий удельный вес вычетов (98% и более). Из анализа выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет поступило 110 734 тыс. руб. Сумма списаний с расчетного счета составила 125 498 000 руб., в том числе в адрес ООО «Росинтех» перечислено 14 922 000 руб., в адрес ООО «Электросила» - 6 124 000 руб. (по письму). В налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2018 г. отражены покупки по контрагенту ООО «Уральское развитие» по счетам–фактурам от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 530,5 тыс. руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 648,3 тыс. руб. В налоговой декларации по НДС ООО «<данные изъяты>» за 2 и 3 кварталы 2018 г. отражены покупки по контрагенту ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 515,8 тыс. руб. В первоначальной налоговой декларации по НДС, представленной ООО «Уральское развитие» за 2 квартал 2018 г. вышеуказанные счета-фактуры в разделе 9 (книге продаж) были отражены. IP-адрес отправителя данной декларации ООО «<данные изъяты>» - 46.146.207.137, что совпадает с IP-адресом ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ была представлены нулевые уточненные налоговые декларации по НДС, что привело к разрыву. Источник формирования НДС отсутствует. Обществу присвоены следующие критерии рисков: наличие отказного допроса, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, численность сотрудников менее 3 человек, представление отчетности с минимальными суммами к уплате, «техническая» компания установлена в 2018 г. в ходе выездной налоговой проверки. В соответствии с базой ПП «Контроль НДС» установлено наличие взаимоотношений по книге покупок НДС и журналу полученных счетов-фактур на 90% категории «технических» и «однодневок» и/или более 90% не сопоставленных счетов-фактур. При исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. Работники организации фактически использовались для оказания услуг при осуществлении ремонтных и строительных работ. Закупок электротехнических товаров (изделий) организацией не производилось. Совпадение IP-адреса ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», свидетельствует о единой бухгалтерии. Бухгалтерское и юридическое обслуживание ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» осуществляла организация ООО «<данные изъяты>». Данный факт свидетельствуют о согласованности действий по оформлению фиктивных документов и принятию их к учету, с целью увеличения налоговых вычетов по НДС по несуществующим сделкам. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ, состояло на учете в ИФНС России № по <адрес>. Исключено из ЕГРЮЛ – ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Обществу присвоены следующие критерии рисков: наличие отказного допроса, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с минимальными суммами к уплате. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (4 квартал 2018 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 3 411 930 руб. (НДС –520 464 руб.), согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (4 квартал 2018 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 934 630 руб. (НДС – 142 571 руб.). При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «Энтальмия», что свидетельствует об отсутствии оплаты по сделкам. ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» представлена уточненная нулевая налоговая декларация по НДС, что привело к разрыву. Источник формирования НДС отсутствует. Данные по операциям на расчетном счете ООО «<данные изъяты>» отсутствуют. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Обществу присвоены следующие критерии рисков: сведения об учредителе признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с минимальными суммами к уплате. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (1 квартал 2018 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 2 734 269 руб. (НДС – 417 092 руб.). При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «Аквилон», что свидетельствует об отсутствии оплаты по сделкам. Кроме того, поступающие на счет ООО «<данные изъяты>» денежные средства снимаются наличными (обналичиваются). ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло, так как у организации отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствуют трудовые ресурсы. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствуют платежи по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату), то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ – ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об учредителе/руководителе признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с минимальными суммами к уплате. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (1 квартал 2018 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 2 675 697 руб. (НДС – 408 157 руб.). При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует об отсутствии оплаты по сделкам. В адрес ООО «<данные изъяты>» денежные средства от ООО «<данные изъяты>» не перечислялись. ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло так как у организации отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствуют трудовые ресурсы. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствие платежей по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату, то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об учредителе/руководителе признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с «нулевыми» показателями. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (3,4 кварталы 2018 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 2 571 175 руб. (НДС – 392 213 руб.), согласно книги покупок ООО «<данные изъяты>» (3, 4 кварталы 2018 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 8 882 204 руб. (НДС – 1 354 912 руб.). При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует об отсутствии оплаты по сделкам. За 3-4 кварталы 2018 г. ООО «<данные изъяты>» представлены налоговые декларации по НДС с «нулевыми» показателями. Источник формирования НДС отсутствует. ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло, так как у него отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствует технический персонал. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствие платежей по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату, то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. Мероприятия налогового контроля показывают на фиктивность финансово-хозяйственных операции ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» создан формальный документооборот по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», направленный на получение необоснованной налоговой выгоды. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Основной вид деятельности «Производство товарного бетона». Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие работников, представление отчетности с минимальными суммами к уплате. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (3, 4 кварталы 2018 г., 1 квартал 2019 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 2 622 696 руб. (НДС – 400 072 руб.). При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует об отсутствии оплаты по сделкам. ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло, так как у него отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствует технический персонал. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствуют платежи по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату), то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. Мероприятия налогового контроля показывают на фиктивность финансово-хозяйственных операции ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» создан формальный документооборот по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», направленный на получение необоснованной налоговой выгоды. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ и состоит на учете в ИФНС по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ Регистрирующим органом принято Решение о предстоящем исключении не действующего юридического лица ООО «<данные изъяты>» из ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, так как сведения в отношении директора организации и адресе местонахождения недостоверны. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения о руководителе признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с минимальными суммами к уплате, расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов). В книге покупок за 3 квартал 2018 г., представленной ООО «<данные изъяты>» по контрагенту ООО «<данные изъяты>», отражена стоимость покупок с НДС в размере 852 742,00 руб., в том числе НДС – 130 079,29 руб. При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>», так как у ООО «<данные изъяты>» нет действующих расчетных счетов, что свидетельствует о фиктивности сделки. ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло, так как у него отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствует технический персонал. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствие платежей по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату, то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. Мероприятия налогового контроля показывают фиктивность финансово-хозяйственных операции ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» создан формальный документооборот по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», направленный на получение необоснованной налоговой выгоды. В отношении ООО «<данные изъяты>» №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об адресе организации признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с «нулевыми» показателями. В книге покупок за 1 квартал 2018 г., представленной ООО «<данные изъяты>» по контрагенту ООО «<данные изъяты>», отражена стоимость покупок с НДС в размере 520 000 руб., в том числе НДС – 79 322,04 руб. ООО «<данные изъяты>» налоговая отчетность за 1 квартал 2018 г. представлена с «нулевыми» показателями, соответственно источник формирования НДС отсутствует. При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует о фиктивности сделки. ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло, так как у него отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствует технический персонал. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствие платежей по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату, то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. Мероприятия налогового контроля показывают на фиктивность финансово-хозяйственных операции ООО «<данные изъяты>». ООО «Электросила» создан формальный документооборот по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», направленный на получение необоснованной налоговой выгоды. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об адресе организации признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с «нулевыми» показателями. В книге покупок за 1 квартал 2018 г., представленной ООО «<данные изъяты>» по контрагенту ООО «<данные изъяты>», отражена стоимость покупок с НДС в размере 401 142,00 руб., в том числе НДС – 61 191,15 руб. ООО «<данные изъяты>» за 1 кварталы 2018 г. представлены налоговые декларации по НДС с «нулевыми» показателями, соответственно источник формирования НДС отсутствует. При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено, что денежные средства, поступившие от ООО «<данные изъяты>» в сумме 401 142 руб. с назначением платежа «Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги», перечисляются ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа «Оплата за авиабилеты, наземный трансфер, туристическое и гостиничное обслуживание» без НДС. При исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах, установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность вести не могло так как у него отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, основной целью которой является извлечение прибыли. А именно, организация не имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, основных средств, производственных активов, складских помещений, отсутствует технический персонал. Отсутствуют основные средства, производственные активы, недвижимое имущество, земельные участки (что свидетельствует об отсутствии ликвидного имущества), отсутствует персонал, складские помещения, отсутствуют платежи по банковским счетам на цели обеспечения ведения финансово – хозяйственной деятельности (за аренду имущества, коммунальные услуги, электроэнергию, заработную плату), то есть отсутствуют все условия, которые необходимы для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. Мероприятия налогового контроля показывают на фиктивность финансово-хозяйственных операции ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» создан формальный документооборот по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» направленный на получение необоснованной налоговой выгоды. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Учредителем (100%) и директором организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО92 Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об адресе организации признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, представление отчетности с минимальными суммами к уплате, расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 99% от доходов). IP-адрес № совпадает с ООО «<данные изъяты>». При исследовании денежного потока выявлено проведение неспецифических (несвойственных) для налогоплательщиков операций при данном виде деятельности. На основании анализа выписок банка об операциях на счетах установлено, что ООО «<данные изъяты>» относится к группе лиц, оказывающих услуги по обналичиванию денежных средств. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Согласно ст. 90 Налогового кодекса Российской Федерации руководителю ООО «<данные изъяты>» направлялась повестка о вызове свидетеля на допрос № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 на допрос не явилась, письменно пояснила, что явиться на допрос не может по состоянию здоровья. К ООО «<данные изъяты>» не имеет никакого отношения. В результате проведенного анализа данных в отношении ООО «<данные изъяты>» установлено, что Общество обладает признаками технического исполнителя: организация не обладает персоналом, имуществом и иными необходимыми ресурсами для осуществления финансово-хозяйственной деятельности; руководитель ООО «<данные изъяты>» ФИО171 имела доход в других организациях, но не установлен факт получения дохода в организации, где она заявлена директором, отрицает свою причастность к деятельности организации; 100% вычетов приходится на «транзитные» организации; организация не находится по юридическому адресу, в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности адреса по результатам проверки; движение денежных средств по расчетному счету отсутствует, имеются решения о приостановлении операций по счетам без дальнейшего возобновления. Согласно книге покупок ООО «<данные изъяты>» (4 квартал 2018 г. и 2, 3 кварталы 2019 г.) сумма операций с ООО «<данные изъяты>» составила 3 228 401 руб. (НДС – 527 336 руб.). При анализе выписок ФИО64 об операциях на счетах установлено отсутствие перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует о фиктивности сделок. Мероприятия налогового контроля показывают на фиктивность финансово-хозяйственных операции ООО «<данные изъяты>». ООО «Энерготех» создан формальный документооборот по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», направленный на получение необоснованной налоговой выгоды. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Основной заявленный вид деятельности: «Деятельность спортивных клубов». Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об адресе организации признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие расчетных счетов, отсутствие работников, представление отчетности с «нулевыми» показателями. В книге покупок в 3 и 4 квартале 2018 г., представленной ООО «<данные изъяты>», по контрагенту ООО «<данные изъяты>» отражена стоимость покупок с НДС в размере 50 517 576 руб. ООО «<данные изъяты>» за указанные периоды представлены налоговые декларации по НДС с «нулевыми» показателями, соответственно источник формирования НДС отсутствует. При анализе выписок ФИО64 об операциях на счетах установлено, что реализовать товар или оказать услугу в адрес ООО «<данные изъяты>» налогоплательщик не мог, так как приобретение товаров, материалов по расчетному счету не прослеживается и фактически реализация от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не возможна. Сотрудников, имущества и оборудования у ООО «АЛЬЯНС»» для производства собственными силами товаров не имеется, что так же свидетельствует о нереальности сделки между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» не производилось. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об адресе организации признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие работников, представление отчетности с «нулевыми» показателями. В книге покупок в 3 квартале 2018 г., представленной ООО «<данные изъяты>», по контрагенту ООО «<данные изъяты>» отражена стоимость покупок с НДС в размере 389 918 руб. ООО «<данные изъяты>» за указанный период представлены налоговые декларации по НДС с «нулевыми» показателями, соответственно источник формирования НДС отсутствует. При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено, что реализовать товар или оказать услугу в адрес ООО «<данные изъяты>» налогоплательщик не мог, так как приобретение товаров, материалов по расчетному счету не прослеживается и фактически реализация от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» невозможна. Сотрудников, имущества и оборудования у ООО «<данные изъяты>» для производства собственными силами товаров не имеется, что так же свидетельствует о нереальности сделки между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» не производилось. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об адресе организации признаны недостоверными, наличие отказного допроса, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие работников, представление отчетности с «нулевыми» показателями. В книге покупок в 2 квартале 2018 г., представленной ООО «<данные изъяты>», по контрагенту ООО «<данные изъяты>» отражена стоимость покупок с НДС в размере 544 824 руб. ООО «Пермресурсинвест» за указанный период представлены налоговые декларации по НДС с «нулевыми» показателями, соответственно источник формирования НДС отсутствует. При анализе выписок ФИО64 об операциях на счетах установлено, что реализовать товар или оказать услугу в адрес ООО «<данные изъяты>» налогоплательщик не мог, так как приобретение товаров, материалов по расчетному счету не прослеживается и фактически реализация от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» невозможна. Сотрудников, имущества и оборудования у ООО «Пермресурсинвест» для производства собственными силами товаров не имеется, что так же свидетельствует о нереальности сделки между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» не производилось. В отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, установлено, что Общество создано ДД.ММ.ГГГГ Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ по решению регистрирующего органа, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Недвижимое имущество, транспорт, земельные участки отсутствуют. Присвоены следующие критерии рисков: сведения об адресе организации признаны недостоверными, не представление справок формы 2-НДФЛ, отсутствие связи по адресу регистрации, отсутствие имущественных и трудовых ресурсов, отсутствие работников, представление отчетности с «нулевыми» показателями. В книге покупок в 2 квартале 2019 г., представленной ООО «<данные изъяты>», по контрагенту ООО «<данные изъяты>» отражена стоимость покупок с НДС в размере 94 450 руб. ООО «<данные изъяты>» за указанный период представлены налоговые декларации по НДС с «нулевыми» показателями, соответственно источник формирования НДС отсутствует. При анализе выписок банка об операциях на счетах установлено, что реализовать товар или оказать услугу в адрес ООО «<данные изъяты>» налогоплательщик не мог, так как приобретение товаров, материалов по расчетному счету не прослеживается и фактически реализация от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» невозможна. Сотрудников, имущества и оборудования у ООО «<данные изъяты>» для производства собственными силами товаров не имеется, что так же свидетельствует о нереальности сделки между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Перечислений денежных средств в адрес ООО «<данные изъяты>» не производилось. Сделки с указанными «фиктивными» контрагентами отражались в книгах покупок ООО «<данные изъяты>», в связи с чем последними были применены налоговые вычеты по НДС и завышены расходы по налогу на прибыль, тем самым была искусственно занижена налогооблагаемая база, и, соответственно, сумма подлежащего к уплате налога. А поскольку ООО «<данные изъяты>» были подконтрольны ООО «<данные изъяты>» (являются участниками единой группы), конечным получателем необоснованной налоговой выгоды в части создания формального документооборота по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и фиктивными организациями признано ООО «<данные изъяты>» являлся поставщиком в адрес ООО «<данные изъяты>» с 2017 г. по 1, 2 кварталы 2018 г., - именно реализация щитового оборудования, электротехнической продукции, в том числе кабельной. Данная продукция закупалась ООО «<данные изъяты>» реальных поставщиков, таких как ООО «<данные изъяты>», ТП ФИО8 №5, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В ходе выездной налоговой проверки установлена реальность данных поставщиков. Кроме того, ООО «<данные изъяты>» поставлена продукция (щитовое оборудование, распределительные щиты (КСО)) частично производимая непосредственно ООО «<данные изъяты>» и приобретенных у реальных поставщиков. Таким образом, все поставки в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму 52 000 000 руб., в том числе НДС 8 000 000 руб. налоговой инспекцией признаны реальными. В ходе налоговой проверки анализировались книги продаж ООО «<данные изъяты>» по данным которых истребовали документы у заказчиков и покупателей данного Общества отраженных в книге продаж. Представлен документ, где ООО «<данные изъяты>» выступало генеральным подрядчиком по строительству жилого дома по адресу <адрес>, где могли использовать продукцию ООО «<данные изъяты>», поставленную ООО «<данные изъяты>», также при выполнении подрядных работ для ООО «<данные изъяты>» в парке Горького. Что также подтверждает реальность поставок ООО «<данные изъяты>» продукции в ООО «<данные изъяты>». Фактически ООО «<данные изъяты>» входит в группу предприятий ООО «<данные изъяты>», как единого предприятия (единая бухгалтерия, единый адрес, юрист ООО «Бизнес учет» - ФИО11 изначально был директором ОOO «<данные изъяты>»). Однако, в ходе налоговой проверки установлено, что деятельность ООО «<данные изъяты>» началось не с помощью денежных средств, поступивших от ООО «<данные изъяты>» как в случае с ООО «<данные изъяты>», кроме того отсутствует миграция работников в данное Общество и реализация данными работниками продукции от имени ООО «<данные изъяты>», кроме того заказчики поставщики ООО «<данные изъяты>» иные нежели в ООО «<данные изъяты>». В связи с вышеизложенным ООО «<данные изъяты>» не объединено в единую группу предприятий с указанными выше Обществами. При доначислении налогов исключены налоговые вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль по всем сделкам ООО «<данные изъяты>» по поставке товара в адрес организаций, входящих в группу предприятий ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>». В ходе выездной налоговой проверки первичные документы по поставке товара от ООО «<данные изъяты>» не представлены ни одной из сторон. Таким образом, налоговый орган располагал только книгами продаж ООО «<данные изъяты>» и книгами покупок ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в которых не указывается поставляемый товар, в связи с чем не представилось возможным установить, какой товар поставлялся ООО «<данные изъяты>». Соответственно данные сделки не принимаются налоговым органом, поскольку вычеты и расходы не подтверждены документально. Налоговым органом сделан вывод, что ООО «<данные изъяты>» ИНН №, является «технической» организацией по признакам, указанным в акте выездной налоговой проверки, решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «<данные изъяты>», также при предыдущем допросе. Фактически также входит в группу предприятий ООО «<данные изъяты>», но учитывая то, что ООО «<данные изъяты> оказывало транспортные услуги, оно и не было объединено с данными организациями. Не смотря на постановление Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ дело № А50-25520/22, налоговым органом не учитываются залоговые вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль по сделкам - поставке товара (услуг) ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в 1 квартале 2017 г., так как ни одной из сторон не представлены в рамках истребования первичные документы, подтверждающие произведенные расходы ООО «<данные изъяты>». В свою очередь не исключена реализация ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в 1 квартале 2017 г. и 1 квартале 2018 г., поскольку первичными документами налоговый орган не располагал, в ходе анализа книги продаж ООО «<данные изъяты>» установлено, что у данного Общества имеются реальные контрагенты - покупатели (заказчики) налоговый орган не может отрицать, что данные сделки по реализации товара (услуг) не имели фактически места быть. Если брать сведения книг покупок и книг продаж данных обществ, поскольку первичная документация ими не представлена, и сделки между собой они ничем не подтвердили, то общая сумма НДС за 2017-2018 гг. составила 36 570 882 руб.: 1 квартал 2017 г. - 4 626 246 руб., 2 квартал 2017 г. - 10 524 093 руб., 3 квартал 2017 г. - 1 264 894 руб., 4 квартал 2017 г. - 4 880 097 руб., 1 квартал 2018 г. - 2 590 061 руб., 2 квартал 2018 г. - 476 491 руб., 3 квартал 2018 г. - 8 113 494 руб., 4 квартал 2018 г. - 3 658 626 руб., 1 квартал 2019 г. - 22 190 руб., 2 квартал 2019 г. - 155 561 руб., 3 квартал 2019 г. - 271 614 руб.. Общая сумма налога на прибыль 40 046 648 руб., в том числе: за 2017 г. - 23 058 406 руб., за 2018 г. - 16 306 197 руб., за 2019 г. - 682 043 руб. (том №, л.д. 42-57, 58-87, 88-93).

ФИО8 ФИО8 №37 в судебном заседании пояснил, что 4 года назад устроился в ООО «<данные изъяты>» инженером по охране труда, где проработал 3 года. Из работников компании помнит только ФИО275 Руководителем организации был ФИО3 Заработную плату получал на карту. Организация располагалась по адресу: <адрес>. ООО «<данные изъяты>» он не знает.

ФИО8 ФИО159 в судебном заседании пояснил, что в 2016 г. по просьбе своей знакомой – ФИО172 учредил ООО «Октопус», которое просуществовало около года. Фактически он предпринимательской деятельностью не занимался, отношение к финансово-хозяйственной деятельности фирмы не имел, подписывал лишь «нулевые» декларации. Открытыми на фирму счетами распоряжалась ФИО173

ФИО8 ФИО140 в судебном заседании пояснила, что с 2016 по 2019 г.г. она работала бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», курировала ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» являлись покупателями, покупали у ООО «<данные изъяты>» электрооборудование. ФИО4 был юристом в ООО «<данные изъяты>», к бухгалтерии он не имел никакого отношения, ФИО6 также ей знаком, ранее она работала в ООО «<данные изъяты>», в офис которой приходил ФИО6 Кроме того компания, в которой она работала, оказывала услуги по ООО «<данные изъяты>», они занимались продажей IT-камер, потом эту организацию передали ФИО276 Также ей знакомо ООО «<данные изъяты>», кто именно вел бухгалтерию данного Общества, она не помнит. В ее обязанности входил сбор первичных документов, которые им привозил курьер – ФИО90, документы передавали через секретаря, иногда документы приходили электронной почтой. Директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО88, ООО «<данные изъяты>» – ФИО89 Позже, когда заблокировали счета в банке, ФИО4 стал директором ООО «<данные изъяты>», в этот период деятельность ООО «<данные изъяты>» уже не осуществляло. Она помогала ФИО4 собирать документы для ФИО64. Полагает, что ФИО4 назначил ФИО351, который был директором ООО «<данные изъяты>». ФИО349 и ФИО350 бывали в офисе ООО «<данные изъяты> подписывали документы. Документы по сделкам с ООО «<данные изъяты>» готовила она, сверяла с бухгалтером ФИО97 Документы от ООО «<данные изъяты>» привозили, в основном документами занимался ФИО90 ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» продавали электрооборудование, которое они закупали. Часть документов им присылали по электронной почте. В работе она использовала программу «1С», в которую заносила данные по ООО «<данные изъяты>». ФИО4 никаких указаний работникам ООО «<данные изъяты>» по поводу ведения бухгалтерского и налогового учета ООО «<данные изъяты>» не давал, налоговые декларации указанных компаний не проверял. Первичную бухгалтерскую документацию от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период 2017-2019 г. готовили бухгалтера ООО «<данные изъяты>». Руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО39. Оглашенные показания подтвердила частично, настаивает на том, что имела доступ и работала в программе «1С». Также пояснила, что после того, как они заводили первичные документы, они составляли декларацию, директору организации озвучивали сумму налога, которая подлежала уплате, иногда директора спрашивали, почему сумма налога большая, выяснялось, что нет некоторых документов, тогда они начинали собирать эти документы. Она передавала список нужных документов секретарю, который запрашивал их. Они до последнего дня по НДС тянули, чтобы как можно меньше заплатить налога. Директора ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» принимали участие в деятельности Обществ. В 2017-2019 г.г. ЭЦП как таковой не было, была уполномоченная доверенность.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО140 следует, что в 2015 г. она трудоустроилась по совместительству по объявлению в ООО «<данные изъяты>» на должность бухгалтера. Директором данного Общества являлся ФИО92, он же принимал ее на работу. Общество располагалось по адресу: <адрес> занимали несколько кабинетов. С ней работали секретарь по имени ФИО33 (в приемной), бухгалтера – ФИО139, ФИО276, Рита, ФИО27 (сидели в одном большом кабинете), она работала в отдельном кабинете, Югов работал в кабинете, расположенном напротив ее кабинета. Видом деятельности Общества было оказание бухгалтерских и налоговых услуг организациям по принципу аутсорсинга. Она проработала в данном Обществе примерно три года. Ее работа заключалась в том, что она оказывала ведение бухгалтерского и налогового учетов организациям, с которыми у ООО «<данные изъяты>» были заключены договоры. Работала удаленно с офиса по <адрес>. В отчетный период времени она подключалась со своего рабочего компьютера к серверу организации, проверяла загруженность выписок ФИО64, формировала 60 счет, а именно смотрела кому была произведена оплата по счету и наличие первичных документов по данным оплатам в программе «1С:Предприятие», аналогично по счету 62 покупатели. В конце квартала формировала книги покупок и книги продаж, распечатывала их, а директора в конце квартала приводили первичную бухгалтерскую документацию (счета-фактуры, УГ1Д, накладные и акты выполненных работ). После чего сверяла данные документы со сформированными книгами покупок и книгами продаж. Если документов в наличии не было, то запрашивала данный документ (счета-фактуры, УПД, накладные и акты выполненных работ) у директора, чтобы все оплаты были закрыты. Затем составляла налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль и направляла их по электронной почте директору. После того как директор данной организации проверил налоговые декларации, выгружала налоговую отчетность с программы «1С:Предприятие» организации и загружала ее в «1С:Сбис», подписывала ЭЦП директора организации, либо была доверенность, и направляла декларации со своего компьютера в налоговую инспекцию. Затем формировала платежные поручения в «1С:Предприятие» организации на уплату исчисленных налогов, чтобы организация их оплатила. Также был иной вариант ведения бухгалтерской и налоговой отчетности с некоторыми организациями. Работники которых (менеджеры, бухгалтера) вели у себя в программе «С:Торговля» самостоятельно учет. На протяжении отчетного периода времени они по электронной почте направляли им файлы по сделкам, а ООО «<данные изъяты>» уже самостоятельно подгружали их в «1С:Предприятие» ООО «Бизнес учет» остальные действия были аналогичны указанным выше. В ходе работы в ООО «<данные изъяты>» доступа к программе «банк-клиент» организаций, которым вели учеты, у нее и других бухгалтеров ООО «<данные изъяты>» не было. Доступа к счетам организаций не имели. ООО «<данные изъяты> Инжиниринг», ООО «<данные изъяты>» ей знакомы. В период ее работы в ООО «<данные изъяты>» она вела бухгалтерский и налоговые учеты ООО «<данные изъяты>», также ООО «<данные изъяты>» в 2019 <адрес> учета ООО «<данные изъяты>» не занималась. В ООО «<данные изъяты>» директором являлся ФИО174 ООО «<данные изъяты>» директором являлся ФИО89, затем в 2019 г. его сменил ФИО4 Больше представителей указанных организаций не знает. ФИО175 и ФИО88 в офисе ООО «БизнесУчет» она видела всего несколько раз, когда они приезжали и подписывали документы по отгрузке ООО «<данные изъяты>» (ФИО175) и ООО «<данные изъяты>» (ФИО88) в адрес контрагентов, в том числе в ООО «<данные изъяты>». Когда нужно было ФИО175 или ФИО88 приехать, им звонила секретарь. Документы для подписи ФИО175 и ФИО88 бухгалтера ООО «<данные изъяты>» передавали секретарю ООО «<данные изъяты>». После того как они подписывали документы по сделкам с ООО «<данные изъяты>» первичные документы водитель ФИО90 увозил в ООО «<данные изъяты>». Также ФИО10 привозил из ООО «<данные изъяты>» с <адрес> ФИО8 №13 первичные документы по сделкам - по приходу в ООО «<данные изъяты>» или ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» и других контрагентов ООО «<данные изъяты>». Поскольку товар мог быть получен сотрудниками ООО «<данные изъяты>» по доверенности на производстве по <адрес>, поэтому первичные бухгалтерские документы контрагентов для ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» оставались в ООО «<данные изъяты>», а в ООО «<данные изъяты>» их не было, так как по почте в ООО «<данные изъяты>» они не поступали. Также секретарь ООО «<данные изъяты>» иным контрагентам ООО «<данные изъяты>» направляла первичные бухгалтерские документы (по запросу контрагента) по почте, в основном это были иногородние контрагенты. Иногда документы (счета-фактуры и т.п.) для ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по сделкам с ООО «<данные изъяты>» привозил ФИО92, если ездил в ООО «<данные изъяты>», также мог привезти из ООО «<данные изъяты>» недостающие первичные бухгалтерские документы от иных контрагентов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые находились в ООО «<данные изъяты>» по <адрес>. Директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО3, видела его один раз на совместном новогоднем вечере сотрудников ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Главным бухгалтером в ООО «<данные изъяты>» являлась ФИО97 с которой она общалась по номенклатуре по сборке трансформаторных подстанций для ООО «<данные изъяты>», также обменивались по электронной почте необходимыми документами. В ООО «<данные изъяты>» ведением кадрового учета ООО «<данные изъяты>» занималась ФИО139, а именно занималась отчетами по заработной плате указанных организаций. Она обрабатывала первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры) ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по сборке трансформаторных подстанций для ООО «Росинтех» и иных контрагентов. Из отдела бухгалтерии общалась только с ФИО97, с остальными бухгалтерами ООО «<данные изъяты>», которые присылали на электронную почту ООО «<данные изъяты>» документы, она не общалась. После обработки первичной документации и сдачи отчетности документы сразу увозили из офиса ООО «Бизнес учет», для этого арендовали гараж. Увозил их ФИО90 Как-то раз ФИО175 забирал первичную документацию ООО «<данные изъяты>» и увозил куда-то в архив. ООО «<данные изъяты>» занималось закупкой и поставкой электрооборудования, электрических изделий, трансформаторов, производили трансформаторные подстанции на территории ООО «Росинтех» по <адрес> для ООО «<данные изъяты>» и других контрагентов. ООО «<данные изъяты>» изначально занималось закупкой и перепродажей айти-камер, после заключили договор с ООО «<данные изъяты>» стали заниматься сборкой трансформаторных подстанций для ООО «<данные изъяты>» и других контрагентов на территории ООО «<данные изъяты>» по <адрес> ФИО8 №13. О заключении договоров ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и их согласовании ей ничего не известно, договоры в ООО «<данные изъяты>» не предоставлялись. Директора указанных организаций в помещении ООО «<данные изъяты>» не работали, их рабочих мест в помещении не было. С ФИО4 она знакома. Познакомилась с ФИО4ым, когда он стал директором ООО «<данные изъяты>». До этого он общался с ФИО92, приходил в ООО «<данные изъяты>» к ФИО40, но по каким вопросам они общались, ей не известно. Как-то к ней обратился ФИО92, познакомил с ФИО4ым, сказал, что он новый директор ООО «<данные изъяты>», что счет организации в порядке ст. 115 Федерального закона заблокирован, попросил помочь ФИО4 собрать документы в банк для разблокировки расчетного счета. После того, как он стал директором, также приезжал в офис ООО «<данные изъяты>» и подписывал первичные бухгалтерские документы при необходимости. По предъявленной электронной переписки «<адрес>», пояснила, что это электронная почта секретаря ООО «<данные изъяты>», с помощью которой происходило общение с сотрудниками отдела бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». По электронной переписке с ФИО34 и иными сотрудниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» пояснила, что работники бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» направляли им в ООО «<данные изъяты>» реестры поставщиков ООО «<данные изъяты>». Для чего направляла эти сведения, точно не знает, допускает, что для сверки. В реестрах указаны поставщики электроизделий, которые использовались для сборки трансформаторных подстанций для ООО «<данные изъяты>». Указанные в реестрах контрагенты (поставщики или покупатели) ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» были привлечены силами ООО «<данные изъяты>», либо товар был получен сотрудниками ООО «<данные изъяты>» по доверенности, поэтому в ООО «<данные изъяты>» этой первичной документации (счетов-фактур, УПД) не было, и поступали эти документы в ООО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» с <адрес>. Зачем сотрудники ООО «<данные изъяты>» запрашивали в ООО «БизнесУчет» суммы НДС ООО «<данные изъяты>», подлежащие к уплате в определенный период времени, ей не известно, может проводили сверки, контролировали расход денежных средств. Ведением расчетных светов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», перечислением денежных средств она не занималась, доступа в «банк-клиент» указанных организаций для сотрудников ООО «<данные изъяты>» не было, никакими оплатами не занимались. После составления налоговой декларации она отправляла ее ФИО89, ФИО88 или ФИО4 (когда он стал директором ООО «<данные изъяты>»), после согласования составляла платежное поручение на уплату налога и выгружала этот файл, чтобы секретарь ФИО33 направила его директору для оплаты. Также после согласования налоговой декларации с ними (согласование было исключительно с директором) она ее выгружала из «1С:Предприятие» файлом и загружала в программу электронной отчетности «<данные изъяты>» для отправки в налоговую. Имелась ли в установленной в ООО «<данные изъяты>» программе «СБИС» ЭЦП с подписями директоров ФИО89, ФИО88 или ФИО4, не помнит, может она действовала по доверенности. Налоговую отчетность направляла в налоговые инспекции из офиса по <адрес> «1С:Предприятие» ООО «<данные изъяты>» были установлены на сервере ООО «<данные изъяты>» и все действия по сделкам данных организаций сводились в этих программах. Пароль для работы в «1С:Предприятие» ООО «<данные изъяты>» и «1С:Предприятие» ООО «<данные изъяты>» ей передал ФИО92 (том №, л.д. 209-217).

ФИО8 ФИО8 №41 в судебном заседании пояснил, что в 2017 г. он устроился на работу электромонтажником ООО «<данные изъяты>», но в трудовой книжке указано, что в 2017 г. он принят на должность электромонтажника в ООО «<данные изъяты>», уволен в 2018 г., затем принят на должность слесаря-электромонтажника в ООО «<данные изъяты>», уволен в октябре 2018 г.; затем снова устроен в ООО «<данные изъяты>». На работу его принимал ФИО352, который был производственным директором в ООО «<данные изъяты>», но он думал, что устраивается в ООО «<данные изъяты>», а также, что он все время работал в одной организации. При переводе из одной организации в другую, его ставили в известность ФИО354 или мастер ФИО353. Когда он переходили из организации в организацию, его обязанности, руководство, мест работы не менялись, он все время работал в одном цехе. Организация располагалась по адресу: <адрес>. Заработную плату он получал на карту, но бывало, что зарплату выдавали в конверте в кабинете бухгалтерии по этому же адресу, за что он расписывался в ведомости. На протяжении всего времени его работы в компаниях директором был ФИО3, именно он приходили с заместителем директора в цех, разговаривал с ними как старший, проводил совещания, объявлял, какая работа будет, что предстоит, перед Новым годом были совещания, когда были вопросы с заработной платой, они решались.

ФИО8 ФИО89 в судебном заседании пояснил, что в 2016 г. он учредил ООО «<данные изъяты>», где до 2019 г. он являлся в том числе директором, с 2019 г. он являлся только учредителем. ООО «<данные изъяты>» ему не известны. Он учредил ООО «<данные изъяты>», так как хотел заниматься предпринимательской деятельностью по продаже масел, ФИО4 обещал помочь в открытии организации. Поскольку у ФИО4 была необходимость также вести предпринимательскую деятельность, они решили заниматься организацией вместе. Название фирмы придумал ФИО4 Он занимался продажей масел, ФИО4 занимался продажей электрических компоненты и бухгалтерским учетом. У него были свои поставщики и покупатели, в деятельность ФИО4 он не вникал, ему просто давали подписывать документы. Сам он отслеживал только то, чтобы оплачены налоги. Исчислением налогов занималось ООО «<данные изъяты>», данную компанию предложил ФИО4 Ему (ФИО89) для ведения бизнеса не нужны были склады и офис, юридический адрес ООО «<данные изъяты>» находился на <адрес>, сам он в офисе не появлялся. Документы по своему направлению ему изготавливали в ООО «<данные изъяты>», куда он приходил подписывать документы. Кто предоставлял в ООО «<данные изъяты>» документацию для осуществления бухгалтерского учета, он не знает. С ФИО4 они обсуждали деятельность компании в общих чертах, в тонкости он не вникал. Аренда офиса оплачивалась с расчетного счета. Ключи от банка он передавал ФИО4, кому тот отдал ключи, он не знает. У компании было несколько счетов. Он не знает, были ли в ООО «<данные изъяты>» сотрудники, лично он ни с кем не был знаком, он на работу никого не принимал, допускает, что подписывал документы по трудоустройству, также допускает, что он мог готовить договор на трудоустройств, ФИО4 давал ему список и говорил, что надо сделать договора. ФИО4 сообщал, что работники занимаются тендерами. Сам он ни с кем из работников не общался. Он как директор получал заработную плату в размере 15 000 руб. Ему известно о том, что налоговая инспекция запрашивала документы, ответ на запрос готовили в ООО «<данные изъяты>». Он не знает, кто именно из работников ООО «<данные изъяты>» обслуживал ООО «<данные изъяты>». Он вел финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» до 2017 г. Он хотел выйти из Общества, обсуждал это с ФИО4, но тот просил оставить все как есть, говорил, что пока не получается ничего перерегистрировать. Иногда бухгалтера ООО «<данные изъяты>» просили его отвезти документы в налоговую, что он и делал. Налоговые декларации подписывались электронной подписью, он этим не занимался, кто именно это делал, он не знает. Поскольку ООО «<данные изъяты>» платило налог на прибыль, полагает, что у компании была прибыль. Он, как юрист, оказывал юридические услуги ООО «<данные изъяты>» и ФИО91 Ему знаком ФИО90, но он не знает чем тот занимался. Он в 2019 г. не обращался к ФИО4 с просьбой разблокировать денежных средств на счету организации, поскольку не распоряжался денежными средствами.

ФИО8 ФИО176 в судебном заседании пояснила, что в 2017 г. по просьбе знакомых – Людмилы и ФИО277 зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. Также она открыла счета в банке, доступ к которым был у Людмилы. Предпринимательскую деятельность она фактически не вела, к денежным средствам, поступающим на счет, отношения не имеет. ООО «<данные изъяты>» ей не знакомы. Оглашенные показания подтвердила.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО176 следует, что летом 2017 г. она находилась у себя в квартире по адресу: <адрес>, к ней обратилась соседка с 1 этажа ФИО277, которая предложила открыть ИП с целью заработка денежных средств (том №, л.д. 223-226).

ФИО8 ФИО8 №46 в судебном заседании пояснила, что в 2017 г. ее знакомая – ФИО56 попросила ее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку она только что родила ребенка, она выдала ФИО56 доверенность. Также она открыла счета, карточки от которых передала ФИО56. Фактически она никакой предпринимательской деятельностью не занималась. ООО «<данные изъяты>» ей не известны.

ФИО8 ФИО177 в судебном заседании пояснил, что с 2010 г. по 2022 г. работал специалистом в отделе продаж ООО «<данные изъяты>», продавал кабельную продукцию и светотехнику. В его обязанности входило общение с заказчикам по телефону, получение заявки, выставление счетов, оформление договоров. С ним работали ФИО355, ФИО8 №4, ФИО8 №50. Руководителем компании был ФИО3, от него он получал указания и ему отчитывался. В бухгалтерии работали ФИО34 и ФИО8 №17. В работе он использовал электронную почту «105@rit.tel». Отгрузка товара происходила со склада по адресу: <адрес>. Офис компании располагался по тому же адресу. В офисе компании он также видел ФИО4

ФИО8 ФИО8 №1 в судебном заседании пояснил, что в 2017-2018 г.г. он работал специалистом снабжения в ООО «<данные изъяты>», затем в интернете нашел новое место работы и в 2018-2022 г.г. устроился специалистом отдела снабжения в ООО «<данные изъяты>», которое располагалось по адресу: <адрес>. В ООО «<данные изъяты>» он работал с ФИО356, ФИО357 и ФИО358. Руководителем был ФИО359. Директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО3 ФИО4 и ФИО6 он не знает. Заработную плату в ООО «<данные изъяты>» он получал на карту, а в ООО «<данные изъяты>» наличными в бухгалтерии. Бухгалтера ООО «<данные изъяты>» он не помнит, в ООО «<данные изъяты>» бухгалтером была ФИО8 №17. Оглашенные показания подтвердил, подпись в протоколе допроса его.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №1 следует, что в ноябре-декабре 2017 г. он трудоустроился в ООО «<данные изъяты>» на должность специалиста отдела снабжения. Собеседование происходило в <адрес>, адрес предположительно на <адрес>. С ноября 2017 г. по январь 2018 г. он работал в г. Перми в офисном помещении на 2 или 3 этаже. С ним работали в ООО «<данные изъяты>» около 10 человек. Все это время он читал инструкции по кабельной продукции, иную информацию ознакомительного характера. Специалист отдела снабжения получал заявку на бумаге от ФИО88, нужно было проанализировать заявку, после чего запросить у поставщиков счета на продукцию, которая была в запросе. Провести анализ, рассчитать стоимость, проверить достоверность сведений. Полученный расчет передавал ФИО88 Также по указанному адресу была бухгалтерия ООО «<данные изъяты>», кто вел бухгалтерию, не помнит, но мужчина выдавал деньги наличными по ведомости, которая составлялась индивидуально для него. В связи с тем, что его не устроила работа, он для трудоустройства в ООО «<данные изъяты>» приехал в офис по адресу: <адрес>, собеседование проводил начальник отдела снабжения ФИО109 Работа в ООО «<данные изъяты>» была такая же как и в ООО «<данные изъяты>», он выполнял обязанности, как и описанные выше. В этом же здании находился отдел бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». В этом же корпусе был производственный цех, склад, отдел продаж, отдел снабжения, логистики. В его должностные обязанности входил поиск поставщиков электрооборудования, кабельно-проводниковой продукции для перепродажи. По заявке от менеджеров отдела продаж он запрашивал счета у поставщиков по заявленным позициям, полученные счета он передавал ФИО109, который выбирал поставщика и предоставлял информацию логистам и менеджерам по продажам. Оплатой счетов занимались в бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», в частности ФИО185 решала финансовые вопросы, оплачивала счета. Он занимался снабжением только по заявкам ООО «<данные изъяты>». Заявки приходили на электронную почту. В программе «1С:Предприятие» он и другие сотрудники отдела снабжения не работали. Он подписывал УПД по ООО «<данные изъяты>», по другим организациям документы не подписывал. Руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся генеральный директор ФИО3, финансовый директор ФИО185 Его непосредственным руководителем являлся ФИО109, также с ним работали ФИО360, ФИО28. В кабинете работали логисты ФИО41 и ФИО42. Изначально выплата заработной платы производилась наличными в конверте, а с 2020 г. на банковский счет. Вся заработная плата была официальна, он подписывал зарплатные ведомости. Кадровым учетом и оформлением кадровых документов в ООО «<данные изъяты>» занимался специальный сотрудник. При увольнении трудовую книжку выдали в ООО «<данные изъяты>», а именно ФИО185 По поводу информации, поступившей от ООО «ТПК «ФИО72», что представитель ООО «<данные изъяты>» по вопросам согласования цен, ассортимента товара, адреса отгрузки и погрузки, способа доставки являлся менеджер ФИО8 №1, тел. +№, однако в данный период он согласно штатному расписанию состоял в должности ведущего специалиста ООО «<данные изъяты>», пояснил, что действительно у данного поставщика с почты ООО «<данные изъяты>» что-то запрашивал по просьбе ФИО43 о расчете позиции, в свободное время. Там остались его контакты. Так было несколько раз. Эти поставки он не контролировал, сбрасывал счета ФИО43 на почту последнего (том №, л.д. 103-109).

ФИО8 ФИО53 К.А. в судебном заседании пояснил, что он является индивидуальным предпринимателем, он оказывал юридическое сопровождение от компании ООО «<данные изъяты>» являлись контрагентами этой компании. ООО «<данные изъяты>» поставляло продукцию электротехнического назначения ООО «<данные изъяты>». Подсудимых не знает, кто именно заключал договоры от имени данных компаний, он не знает, договора заключались дистанционно. При даче показаний он пользовался договорами и актами сверок. Оглашенные показания подтверждает, он называл следователю фамилии директоров, которые указаны в договорах, также в договорах были указаны контактные данные лиц, с которыми необходимо было общаться по этому договору.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №28 следует, что он оказывает юридические услуги ООО «<данные изъяты>». Основным видом деятельности Общества является оптовая торговля электротехническими изделиями. У ООО «Промэнерго» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>» с 2014 г. по август 2023 г., с ООО «<данные изъяты>» с января 2015 г. по сентябрь 2017 г., с ООО «<данные изъяты>» с декабря 2016 г. по апрель 2018 г., с ООО «<данные изъяты>» с марта 2018 г. по декабрь 2018 г. Согласно имеющимся в распоряжении договорам директорами являлись в ООО «<данные изъяты>» - ФИО3, в ООО «<данные изъяты>» - ФИО8 №54, в ООО «<данные изъяты>» - ФИО88, в ООО «<данные изъяты>» - ФИО89 Договоры подписывались руководителями и предоставлялись к ним уже с подписью. В программе сохранились данные представителей указанных Обществ: в ООО «<данные изъяты>» - ФИО109 (руководитель по закупу), тел. №, ФИО178; в ООО <данные изъяты>» - ФИО8 №15, в ООО «<данные изъяты>» - ФИО275, в ООО «<данные изъяты>» - ФИО136 специалист по ОМТС. Офисы Обществ находились: ООО «<данные изъяты>» - <адрес>, ООО «<данные изъяты>» - <адрес>, ООО «<данные изъяты>» - <адрес>, ООО «<данные изъяты>» - <адрес> ФИО8 №13, <адрес>, оф. 1. Доставка товара осуществлялась транспортом ООО «<данные изъяты>» в адрес указанных Обществ по адресу: <адрес>. От ООО «<данные изъяты>» товар получал кладовщик ФИО179 Кто получал товар от остальных организаций, неизвестно, так как документы не сохранились. Оплата производилась безналичным путем, взаимозачетов не было. Финансово-хозяйственные отношения с указанными организациями прекратились в связи с отсутствием заявок от последних. Также ему известно, что ФИО3 являлся директором ООО «<данные изъяты>», ФИО106 – директор по производству ООО «<данные изъяты>», ФИО6 – директор ООО «<данные изъяты>», ФИО4 – директор ООО «<данные изъяты>», ФИО89 – участник ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 145-150).

ФИО8 ФИО8 №14 в судебном заседании пояснила, что работает инженером в АО «<данные изъяты>», ранее она работала АО «<данные изъяты>» специалистом по оформлению договоров. В период ее работы специалистом по оформлению договоров был заключен договор с ИП ФИО6, договор заключался дистанционно, его форма была типовой. ООО «<данные изъяты>» она не знает. Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №14 следует, что она трудоустроена в АО «<данные изъяты>». С 2015 г. по 2021 г. работала в должности специалиста отдела планирования оснастки. В ее должностные обязанности входило оформление закупочной документации в системе «<данные изъяты>» на базе 1С. АО «<данные изъяты>» были заключены 2 договора с ООО «<данные изъяты>» в 2018 г.: на поставку технологической оснастки (кольца), сумма договора 497 960 руб.; на 2 комплекта датчиков, сумма договора 231 000 руб. Оформлением закупок оборудования занималась она. Поставки выполнены в полном объеме. Также были заключены 10 договоров с ООО «<данные изъяты>» в 2018 г.: 1 договор о конфиденциальности и 9 договоров на поставку выжигаемых моделей. Общая стоимость договоров 2 813 667 руб. Оформлением закупок оборудования занималась она. Поставки выполнены в полном объеме. Кто являлся руководителями указанных организаций, ей неизвестно. С ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственных взаимоотношений не было (том №, л.д. 49-53).

ФИО8 ФИО180 в судебном заседании пояснил, что ему не известны ООО «<данные изъяты>». С 2017 по 2019 г.г. он был соучредителем ООО «<данные изъяты>», с апреля 2021 г. был директором данного Общества, контрагентов данной компании он не помнит. Общество занималось покупкой и продажей электротехнических товаров. Оглашенные показания подтвердил полностью.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО180 следует, что с апреля 2021 г. он является директором ООО «<данные изъяты> 1». Общество занимается оптовой торговлей электротехнической продукции. ООО «<данные изъяты> 1» поставляло в ООО «<данные изъяты>» электротехническую продукцию. Документооборот осуществлялся в электронном виде. Оплаты производились вовремя, взаимозачетов не было. Финансово-хозяйственные взаимоотношения были прекращены по инициативе ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 56-59).

ФИО8 ФИО361. в судебном заседании пояснил, что с 2017 г. по 2019 г. он работал в юридическом отделе ООО «<данные изъяты>» юристом. ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы. Компания занималась производством профнастила, металлочерепицы, продажей металла, швеллера и т.д., а также куплей-продажей кабельной продукции. На допросе он предоставил следователю документы, показания давал, опираясь на них. Оглашенные показания подтвердил. Сведения о ООО «<данные изъяты>»: рабочий, стационарный номер телефона сохранились у менеджеров ООО «<данные изъяты>».

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО181 следует, что с июля 2016 г. он работает в ООО «Квин» в должности заместителя начальника юридического отдела. Основным видом деятельности Общества является изготовление изделий из зацинкованной стали, купля-продажа кабельной продукции и черного металла. У ООО «<данные изъяты>» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения: с ООО «<данные изъяты>» с 2013 г. по 2023 г., директором которого являлся ФИО3, с ООО «<данные изъяты>» с 2015 г. по 2017 г., директором которого являлся ФИО6, с ООО «<данные изъяты>» в 2018 г., директором которого являлся ФИО89, с ООО «<данные изъяты>» с 2017 г. по сентябрь 2020 г., директором которого являлся ФИО88 Договоры были составлены ООО «<данные изъяты>». Представителями ООО «<данные изъяты>» являлись заместитель директора по материально-техническому снабжению и логистике ФИО109 и руководитель по логистике ФИО122 С ООО «<данные изъяты>» сохранились сведения директора данного Общества ФИО6, контактный телефон +№. С ООО «<данные изъяты>» сохранились сведения директора данного Общества ФИО89, контактный телефон +№. С ООО «<данные изъяты>» сохранились сведения директора данного Общества ФИО88, контактный телефон +№. Переписка с указанными Обществами велась по электронной почте. Оплата осуществлялась с расчетных счетов указанных организаций на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». В связи с чем данные организации заказывали однотипный товар, ему неизвестно (том №, л.д. 75-80).

ФИО8 ФИО8 №20 в судебном заседании пояснил, что около 10 лет назад он работал заведующим склада ООО «<данные изъяты>». Руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО3 Его руководителем была Татьяна. В его обязанности входило прием товарно-материальных ценностей, их выдача, перемещение на производство или клиентам. Насколько он помнит, он работал от лица двух компаний. Компании находились по адресу: <адрес>. Его рабочее место располагалось там же. Оглашенные показания подтвердил, подписи в протоколе допроса принадлежат ему.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №20 следует, что по объявлению в сентябре 2015 г. пришел по адресу: <адрес> ФИО8 №13, <адрес>, для трудоустройства на должность руководителя складского хозяйства. Собеседование проводила специалист по кадрам ФИО110, после нее ФИО109, который представился начальником отдела снабжения и логистики. Его приняли на работу, оформив документы по трудоустройству в ООО «<данные изъяты>». Он руководил и организовывал работу кладовщиков на складе по указанному адресу. Проработал в указанной должности по ноябрь 2018 г., выполняя одни и те же функции и задачи. При этом с января 2016 г. являлся сотрудником ООО «<данные изъяты>», директором которого является ФИО3 В январе 2016 г. ФИО109 его уведомил, что он (ФИО8 №20) с января 2016 г. стал сотрудником ООО «<данные изъяты>», о чем он позже подписал соответствующие документы. Со слов ФИО109 он понял, что происходит реорганизация компаний на производство и торговлю, но все будут работать под одним брендом ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На складе с ним работали кладовщики – грузчики, оператор склада ФИО278 Он осуществлял контроль за приемкой и отгрузкой товаров и материалов, которые хранились или числились на складе, подписывал входящие на склад документы (товарная накладная Формы ТОРГ-12, в некоторых случаях товарно-транспортные накладные по требованию поставщиков). При этом ему было безразлично в адрес каких компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» приходил товар от поставщиков. На него были оформлены доверенности от этих компаний, которые ему передал ФИО109 Отгрузочные документы делали сотрудники офиса. Эти документы приносил на склад кто-то из сотрудников офиса, в основном сотрудники отдела логистики, в котором позже стала работать ФИО8 №21, также работала ФИО122 Документы были также ООО «<данные изъяты>». При этом если ему давали документы на подпись (в основном товарно-транспортные накладные, иногда товарные) он их всегда подписывал при отгрузке товара, если в документах нет его подписи, то он в отгрузке товара участия не принимал, была ли фактически произведена такая отгрузка, ему неизвестно. Все документы по движению товаров на складе он передавал логистам. Деление товара на складе на товар ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не было. Учет на складе велся общий без деления на юридические лица. Также был еще один склад производства, там работал кладовщики, которые подчинялись руководителю производства ФИО363 и мастеру ФИО364. Он также для нужд производства со склада выдавал ФИО12 или его кладовщику материалы. ФИО12 в программе «1С» создавал документ - заявку на перемещение, при этом он выдавал материалы без привязки к ООО «<данные изъяты>» или ООО «<данные изъяты>», так как в самой программе «1С» в разделе складского учета деления на юридических лиц не было. Логин и пароли доступа к программе «1С» ему предоставил ФИО271, программу обслуживал ФИО46, который скорее всего был сотрудником арендодателя, так как работал на 3 этаже этого же здания, вход с соседнего подъезда. ФИО88 ему не знаком, про ООО «<данные изъяты>» знает от логистов ФИО294 и ФИО362. Свои подписи в ряде документов ООО «<данные изъяты>» как лицо принявшее груз, пояснил, что если в указанных документах от ООО «<данные изъяты>» или иных организаций будут стоять его подписи рядом с его фамилией, то значит, он фактически товар принимал, находясь по адресу: <адрес>. ООО «<данные изъяты>», ФИО89, ФИО4 ему не известны. По предъявленной в ходе допроса копии УПД № от ДД.ММ.ГГГГ поставщика ООО <данные изъяты>» в адрес покупателя ООО «<данные изъяты>» и подпись в ней от его имени пояснил, что данный документ он подписывал, проставлял оттиск штампа, который хранился у него на складе. Принимал ли он фактически данный товар, не помнит. Данный документ он мог подписать только по просьбе отдела логистики – ФИО41 в связи с наличием ошибочных документов в бухгалтерии. Раз в квартал ему на исправление логисты приносили бухгалтерские документы стопкой на исправление (товарные накладные ТОРГ-12, универсальные передаточные документы – УПД, товарно-транспортные накладные). Данные документы он подписывал без проверки, допускает, что среди этих документов мог быть и указанный документ и подобные этому документу, так как об ООО «<данные изъяты>» и чтобы для этой организации получал товар, подписывал документы при этом, не помнит. В ООО «<данные изъяты>» он был трудоустроен с сентября 2015 г. по январь 2016 г., но руководители ФИО296 и ФИО6 ему не знакомы, с ними не контактировал, указания никогда ему не давали. Если есть документы по складу, подписанные им по ООО «<данные изъяты>», то их подписал по просьбе логистов. Ему было известно, что часть персонала была оформлена в ООО «<данные изъяты>», часть в ООО «<данные изъяты>», но кто именно ему было неизвестно и безразлично, так как он был всегда в подчинении ФИО109 ФИО179 ему известен, он был кладовщиком и в его отсутствии исполнял обязанности. По оборудованию «Листогиб с ЧПУ ERMAKSAN SPEED BEND 2600-100 Турция», 2017 г., серийный № и установка лазерной резки листовых металлов, тип LazerCutFO3015 1.0 STD», пояснил, что данное оборудование было смонтировано в 2017 г. привлеченными специалистами. Это оборудование до ноября 2018 г. не демонтировалось, не перемещалось. (том №, л.д. 174-180).

ФИО8 ФИО182 в судебном заседании пояснил, что с 2017 г. по 2019 г. он являлся директором ООО «<данные изъяты>» и еще 2 компаний. Компании вели реальную предпринимательскую деятельность, занимались продажей электротехнического оборудования и кабельной продукции. ООО «Росинтех» было контрагентом одной из его компаний, с ними работали менеджеры. Предполагает, что в ООО «<данные изъяты>» они продавали кабельную или электротехническую продукцию, в их офисе производил выемку документов.

ФИО8 ФИО8 №35 в судебном заседании пояснила, что 2015 г. по объявлению она устроилась в ООО «<данные изъяты>», где проработала 1,5 года, затем ее перевели работать ООО «<данные изъяты>», где она проработала некоторое время, затем уволилась, после чего снова вернулась в ООО «<данные изъяты>». Во всех организациях она работала специалистом отдела продаж. В первый раз на работу ее принимал ФИО3, кадровыми вопросами занималась ФИО110, бухгалтером была ФИО365. Работников ООО «<данные изъяты>» она не знает. О переводе из ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» ей сообщили, поставив перед фактом, причину ей не пояснили. После перевода ее обязанности не изменились, место работы осталось прежним по адресу: <адрес>. Зарплату во всех организациях она получала частично на карту, частично наличными «в конверте». Где находятся офисы ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» она не знает, работала только по вышеназванному адресу. В период работы она вносила заявки и продукцию в программу «1С», работая в разных компаниях, она заходила в одну и туже программу. ФИО4 и ФИО6 она не знает.

ФИО8 ФИО8 №50 в судебном заседании пояснил, что до начала 2017 г. он работал в ООО «<данные изъяты>», директором которого был ФИО3 Бухгалтером компании была ФИО97, также там работали ФИО185, ФИО8 №17, заработную плату выплачивали наличными в бухгалтерии. В его обязанности входила продажа электротехнического оборудования, которое производила компания. Рабочее место располагалось по адресу: <адрес>. Также в 2016 г. он работал в ООО «<данные изъяты>», куда его перевели из ООО «<данные изъяты>», он не знает причину перевода. О переводе ему сообщил директор ФИО3 После перевода его обязанности, место работы не изменилось, его руководителем по-прежнему был ФИО3 ООО «<данные изъяты>» ему не известно. Руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО4, но он его не знает. Офис ООО «<данные изъяты>» располагался на ул. <адрес>. <данные изъяты> следователю не говорил про ФИО4, поскольку тот ничего про него не спрашивал. Оглашенные показания подтвердил частично, пояснил, что он не знает ФИО366, в офисе ООО «<данные изъяты>» он никогда не был.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №50 следует, что он был трудоустроен в ООО «<данные изъяты>» менеджером по продажам, директором указанного общество и его непосредственным руководителем являлся ФИО88 Офис располагался в г. <адрес>. Особых распоряжений от ФИО88 ему не поступило, продажи шли плохо. ФИО89, ФИО4, ФИО6, ФИО8 №54 ему не знакомы (том №, л.д. 119-120).

ФИО8 ФИО8 №26 в судебном заседании пояснил, что с 2013 г. - 2016 г. он работал специалистом отдела продаж в ООО «<данные изъяты>», руководителем Общества был ФИО3, который пригласил его на работу. Организация располагалась по адресу: <адрес>. В его обязанности входило: поиск клиентов, заключение договоров, продажа оборудования производимого и закупаемого. Заработную плату получал в бухгалтерии наличными, выдавала ее ФИО185 – супруга ФИО3 Также он слышал о компании ООО «<данные изъяты>». Оглашенные показания не подтвердил, указал, что не помнит, чтобы от имени ООО «<данные изъяты>» выставлялись счета и чтобы он говорил об этом следователю. Показания, записанные следователем, прочитал бегло. Подписи в протоколах принадлежат ему.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №26 следует, что ООО «<данные изъяты>» ему известно, так как кто-то из менеджеров, выставлял счета от ООО «<данные изъяты>», то есть осуществлял продажи от имени этой организации. Являлись ли эти менеджеры сотрудниками ООО «<данные изъяты>», не знает, считал, что все, кто работал с ним по указанному адресу, являлись сотрудниками ООО «<данные изъяты>», так как никакого деления по организациям между сотрудниками не было. С ФИО367 не знаком. В ООО «<данные изъяты>» ничего не продавал, где находился офис и кто вел бухгалтерию не известно. Рабочее место было по адресу: <адрес> административном корпусе (том №, л.д. 194-198).

ФИО8 ФИО8 №11 в судебном заседании пояснил, что с 2013 г. по настоящее время работает инженером по сбыту в ООО «<данные изъяты>», которое занималось продажей трансформаторов. ООО «<данные изъяты>» были их контрагентами. ООО «<данные изъяты>» были одним из наших крупных постоянных ФИО21. В ходе допроса у следователя он пользовался документами. Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №11 следует, что с 2013 г. он работает в ООО «<данные изъяты>» в должности инженера по сбыту. Основным видом деятельности Общества является торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами. Согласно акту сверки, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственные взаимоотношения были с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Согласно акту сверки, между ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственные взаимоотношения были с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Согласно акту сверки, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственные взаимоотношения были с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Согласно акту сверки, между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственные взаимоотношения были с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Согласно заключенным договорам поставки с вышеуказанными организациями, руководителем в ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО3, в ООО «<данные изъяты>» - ФИО8 №54, в ООО «<данные изъяты>» - ФИО89, в ООО «<данные изъяты>» - ФИО88 С руководителями данных организаций не знаком, их фамилии ему известны только из договоров поставки. Из представителей указанных организаций может назвать только представителя ООО «<данные изъяты>» - ФИО275, абонентские номера + 7 №, + №. Также он знаком с главным инженером ООО «<данные изъяты>» ФИО106, с которым решал технические вопросы (том №, л.д. 86-91).

ФИО8 ФИО8 №49 в судебном заседании пояснил, что в 2014-2016 г.г. он работал инженером в ООО «<данные изъяты>», директором которого был ФИО3 В его обязанности входил расчет стоимости заявки, он работал в компании «1С». Его непосредственным руководителем был ФИО106, бухгалтерами в компании были ФИО8 №17, ФИО368. Также в компании работали ФИО8 №26, ФИО369, ФИО8 №15, ФИО370, ФИО371. Оглашенные показания подтвердил, указал, что ему известно про ООО «<данные изъяты>» по причине того, что он работал в программе «1С», кроме того при нем обсуждались некоторые вопросы, касающиеся деятельности данных компаний. Указанная в протоколе допроса информация касается его периода работы.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №49 следует, что с 2014 г. по август 2017 г. он работал в ООО «<данные изъяты>» в должности инженера-конструктора. На работу его принимал директор ФИО3, заместитель директора по производству ФИО106, специалист отдела кадров ФИО183 Его непосредственным руководителем являлся ФИО106 Рабочее место было в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>. Он осуществлял инженерный расчет заявок от ФИО178 по техническим условиям от заказчиков производимых ООО «<данные изъяты>» электротехнических изделий; разрабатывал конструкторскую документацию электротехнического раздела изделия. За строительную часть отвечал ФИО105 и ФИО279 Документацию передавали в производство мастеру производства ФИО149 Производство изделий осуществляли электромонтажники и электрогазосварщики под руководством ФИО149, все производство контролировал ФИО106 Обеспечением комплектующими занималась ФИО8 №15, которая осуществляла закуп и поставку комплектующих. Проверку готовых изделий на производстве осуществляли в зависимости от сложности изделий ФИО149, ФИО178, в том числе и он с другими конструкторами. С ним был заключен трудовой договор. Выплата заработной платы осуществлялась следующим образом: премиальная часть выдавалась ежемесячно наличными в «конверте» неофициально, официальная часть зарплаты на счет банковской карты. В «конверте» зарплату выдавала ФИО8 №17 по ведомости под подпись. Поиском поставщиков и покупателей как производимой ООО «<данные изъяты>» продукции, так и иных товаров, занимались менеджеры по продажам, которыми руководил сам Желудков, а потом ФИО8 №4, ранее работавший на складе. Снабжением руководил ФИО109 - брат финансового директора ФИО185 Отдел снабжения, которым руководил ФИО109, осуществлял поиск товаров для перепродажи ООО «<данные изъяты>». Оплату счетов закупаемой продукции в 2017-2019 гг. производили сотрудники бухгалтерии. Счета за комплектующие изделия для производства в бухгалтерию отдавала ФИО8 №15 или ФИО106 В бухгалтерии работали главный бухгалтер ФИО97, бухгалтер ФИО8 №17 Также с ними работала финансовый директор ФИО185 ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему известны, их руководителей ФИО88, ФИО8 №54 не знает. Фамилия Плохой известна только из документов. ФИО3 и ФИО106 решали между собой от какой компании вести закуп, или от ООО «<данные изъяты>», либо ООО «<данные изъяты>», либо ООО «<данные изъяты>». Далее давали распоряжение ФИО8 №15, которая запрашивала счета у поставщиков и сообщала им от какой компании будет закуп. ФИО3 и ФИО106 называли ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» некими «техническими» компаниями. То есть счет выставляли конечному покупателю изделий от ООО «<данные изъяты>», а комплектующие для этого изделия в разных случаях могли приобрести от ООО «<данные изъяты>». Далее собранное изделие, либо комплектующие, приобретенные по документам от ООО «<данные изъяты>» или ООО «<данные изъяты>», продавали от этих «технических» компаний в ООО «<данные изъяты>», которое в свою очередь продавало готовое изделие. От всех компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» бухгалтерию вели сотрудники ООО «<данные изъяты>». В ООО «<данные изъяты>» были переведены сотрудники производства с ООО «<данные изъяты>», фактически выполняя те же самые функции, что и ранее на тех же самых должностях. Вся документация для согласования с заказчиком технической части была от ООО «<данные изъяты>», то есть готовые изделия ООО «<данные изъяты>» не производило, возможно продавали изделия от имени ООО «<данные изъяты>», произведенные ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 123-128).

ФИО8 ФИО8 №27 в судебном заседании пояснил, что в период 2017-2019 г.г. он являлся заместителем директора ООО «<данные изъяты>». Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №27 следует, что он является заместителем директором ООО «<данные изъяты>» с 2003 г. Директором Общества является ФИО8 №5, который также является индивидуальным предпринимателем. Основным видом деятельности ИП ФИО8 №5 является – металлообработка. В настоящее время в ИП трудоустроено около 40 сотрудников. Согласно акту сверки, между ИП ФИО8 №5 и ООО «<данные изъяты>», директором которого являлся ФИО3, финансово-хозяйственные отношения между организациями начались с ДД.ММ.ГГГГ и продолжались до 2017 г. Согласно договору, заключенному между ИП ФИО8 №5 и ООО «<данные изъяты>», директором которого являлся ФИО6, финансово-хозяйственные отношения между организациями начались с ДД.ММ.ГГГГ и продолжались до конца 2017 г. Согласно акту сверки, между ИП ФИО8 №5 и ООО «<данные изъяты>», директором которого являлся ФИО88, финансово-хозяйственные отношения между организациями начались с ДД.ММ.ГГГГ и продолжались до ДД.ММ.ГГГГ Договора поставки были составлены ООО «<данные изъяты>». Продукцию указанные компании забирали самостоятельно. Вся переписка велась по электронной почте. Задолженности и взаимозачетов не было (том №, л.д. 112-118).

ФИО8 ФИО122 в судебном заседании пояснила, что она работала в ООО «<данные изъяты>» руководителем отдела логистики, ее рабочее место располагалось по адресу: <адрес>. При приеме на работу собеседование с ней проводила ФИО110, руководителем организации был ФИО3 Также ей знаком ФИО6, он являлся директором ООО «<данные изъяты>». В ее обязанности входила постановка транспорта для перевозки груза, отбор и обучение кладовщиков, их аттестация. Информацию о том, какую продукцию необходимо привезти на склад она получала от отдела снабжения, который занимался закупками. В этом отделе работали ФИО15, ФИО8 №1, ФИО372, ФИО373. Также существовал график отгрузок, согласно которого производились отгрузки, график велся в виде таблицы. Данные в таблицу вносились на основании информации, предоставленной начальником производства ФИО106 или отдел продаж. В отделе продаж работали ФИО47, ФИО46 ФИО374, ФИО8 №26. Также она занималась предоставлением транспорта для ООО «<данные изъяты>», где она работала по совместительству какой-то период. При оформлении работы по совместительству она передала трудовую книжку ФИО6 Ей говорили, от какой компании необходимо предоставить транспорт. Она не разграничивала товары ООО «<данные изъяты>», поставщиков ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» она также не разграничивала. Товар приезжает на склад с документами, которые передаются кладовщикам. Офис ООО «<данные изъяты>» находился в том же здании, только в другом подъезде. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ей не известны. ФИО6 она видела на складе 1-2 раза, она не помнит, давал ли он ей указания. Оглашенные показания подтвердила. После чего пояснила, что она директора ООО «<данные изъяты>» не знает, показания, которые она дала на следствии относительно ООО «<данные изъяты>» ее просил дать ФИО3, ФИО6 она не знает, с ним не общалась, перед допросом следователя ей показали его. По поводу перевода в ООО «<данные изъяты>» пояснила, что она в этот процесс не вникала, ее просто попросили подписать бумаги, что она и сделала. Когда она работала, ей было без разницы, от какой компании производится отгрузка, у нее был объем конкретного груза, который нужно было отправить.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО122 следует, что в 2016 г. она трудоустроилась в ООО «<данные изъяты>» на должность логиста. Директором Общества являлся ФИО3 Ее место работы располагалось по адресу: <адрес><адрес>. Администрация, отдел бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» также находились по данному адресу. Ее непосредственным руководителем являлся ФИО109 (заместитель директора по ОМТСиЛ), выполняла его указания, а также распоряжения директора ФИО3 Она работала в одном кабинете с ФИО109, ФИО8 №1 - снабженец, ФИО136 - снабженец, также в ее подчинении некоторое время работала логист – ФИО184 ее обязанности в ООО «<данные изъяты>» входила работа с автотранспортом, обеспечение транспортировки по закупке и реализации товара. ООО «<данные изъяты>» занималось производством трансформаторных подстанций, в связи с чем закупались электротовары (комплектующие) для сборки данных подстанций. Производство данных подстанций располагалось также по указанному адресу. Также торговали сопутствующими товарами: светильниками, кабелем, опорами, все, что нужно для установки, проведения освещения. Каждый понедельник она узнавала у отдела снабжения, отдела производства потребность в автотранспорте на неделю. Данные отделы ей сообщали какая продукция планируется к поставке и куда, какую продукцию от контрагентов и где нужно забрать. На основании данной информации она планировала какой автотранспорт нужно заказать и куда его направить, чтобы отвезти продукцию ООО «<данные изъяты>» либо привезти от контрагента. Какую продукцию нужно поставить (привезти на склад) и от какого контрагента (поставщика) ей сообщали ФИО375 и ФИО8 №1. У начальника производства ФИО106 (заместитель директора по производству ООО «<данные изъяты>») она узнавала, что планируется к отгрузке в текущую неделею. Он сообщал ей информацию о заказе от контрагента (покупателя) и когда данная продукция будет готова к передаче с производства на склад. После чего она заказывала автотранспорт, чтобы данную продукцию увезти покупателю. Также какой заказ продукции ООО «<данные изъяты>» нужно выполнить, то есть произвести погрузку и транспортировку ей говорил директор ФИО3, он контролировал поставку продукции. После того как она находила организацию, которая окажет ООО «<данные изъяты>» транспортные услуги, она заключала с данной организацией договор-заявку. В заявке на транспортировку она указывала: место погрузки (адрес), контактное лицо (себя), маршрут следования, адрес выгрузки и контактное лицо на выгрузке, стоимость перевозки, характеристику груза, данные на водителя и на транспорт. Подписывала данную заявку у директора ФИО3 или его заместителя ФИО109 Затем она сканировала данную заявку и направляла на электронную почту поставщику транспортной услуги. Заявка к ней возвращалась также электронной почтой, подписанная второй стороной. Информацию о транспорте и водителе, продукции она сообщала на склад ООО «<данные изъяты>», чтобы склад подготовил продукцию к отгрузке. Когда приезжал транспорт, она направляла его на склад, где сотрудники склада производили погрузку продукции. После оказания транспортной услуги, транспортная фирма направляла ей документы на оплату услуги. На складе ООО «<данные изъяты>» работали ФИО8 №3, ФИО280, ФИО292 – заведующий складом, остальных не помнит. Документы на продукцию, которая была поставлена на склад в ООО «<данные изъяты>», складывались на складе, если она приходила на склад, то забирала их и передавала в отдел бухгалтерии. Данные документы мог отнести в отдел бухгалтерии любой работник ООО «<данные изъяты>», который шел в офис. Кто был указан в данных документа (счетах-фактурах, товарных накладных) в качестве грузополучателя и плательщика, она не смотрела, так как ей это в работе не было нужно. Документы на продукцию, которые уезжали с продукцией к покупателю, возвращались в ООО «<данные изъяты>» либо по почте, либо подписывались и направлялись по электронному документообороту. Ей данные документы не поступали. Перед отправкой продукции документы на нее не просматривала, что было указано в счетах-фактурах, товарных накладных ей не известно, не просматривала, кто был грузоотправителем, так как номенклатура в них была указана сокращенно и ей ничего не говорила. ООО «<данные изъяты>» ей известно. Работу в данной организации ей предложил ФИО6, который был директором в ООО «<данные изъяты>». Он предложил ей работать также логистом, но по совместительству. Основным ее местом работы оставалось ООО «<данные изъяты>». На данное предложение она согласилась, так как склад ООО «<данные изъяты>» находился на одной территории со складом ООО «<данные изъяты>» и ей было не трудно заказывая машину для ООО «<данные изъяты>» тут же заказать и для ООО «<данные изъяты>», которое также занималось продажей электротехнической продукции. Плохой ей по телефону за день-два до отгрузки сообщал куда нужно направить товар, какая машина нужна и на какой маршрут. Больше ни кем из работников, представителей ООО «Глобал Инжиниринг» она не обещалась. Офис ООО «<данные изъяты>» располагался в том же здании, что и офис ООО «<данные изъяты>», но в другом подъезде, была другая входная группа. В офисе она была только один раз, когда принесла трудовую книжку для оформления в ООО «Глобал Инжиниринг» по совместительству. В офисе был только ФИО6 Трудовую книжку с записью о приеме в ООО «<данные изъяты>» она забрала на складе ООО «<данные изъяты>», кто принес, не знает. Работая в ООО «<данные изъяты>» данные на транспорт и водителя, она сообщала Плохому по электронной почте. Когда приезжала машина она также звонила Плохому и сообщала об этом. После чего сообщала все тем же указанным работникам склада ООО «<данные изъяты>» по внутреннему телефону, что приехал транспорт. В ООО «<данные изъяты>» она аналогично, как и в ООО «<данные изъяты>» после того как находила организацию, которая окажет транспортные услуги, оформляла с данной организацией договор-заявку. В заявке на транспортировку указывала: место погрузки (адрес), контактное лицо (себя), маршрут следования, адрес выгрузки и контактное лицо на выгрузке (если оно ей было известно), стоимость перевозки, характеристику груза, данные на водителя и на транспорт. Затем данную заявку по электронной почте отправляла ФИО6 для подписания. Иногда ФИО6 хватало того, что она только диктовала ему указанную информацию для заявки. Сам он в данном случае составлял эту заявку или кто-то другой, ей не известно. Работая в ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», когда она звонила на склад и сообщала, что приехал транспорт, не сообщала для какой организации он приехал, сообщала только пункт назначения для отгрузки. Если транспорт приезжал с продукцией на склад, то также не говорила какой организации доставлена продукция, сообщала только, что приехал водитель, а работники склада сами уже выгружали продукцию и оприходовали ее согласно сопровождающим документам. Работники склада с которыми она общались в ходе работы для нее все являлись работниками ООО «<данные изъяты>», переводились ли они в другие организации или работали по совместительству, ей не известно. Допускает, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являлось контрагентами (покупателем или поставщиком) ООО «<данные изъяты>», так как наименования ей знакомы, но не помнит данные Общества. Она в данных Обществе не работала, представителем не являлась. Работники ООО «<данные изъяты>» ФИО376, ФИО295, ФИО293, ФИО377, ФИО378 ей известны, но только как работники ООО «<данные изъяты>». В ходе работы она их воспринимала только как работников ООО «<данные изъяты>», о том, что они были трудоустроены в иной организации ей не известно. То, что согласно товарно-транспортным накладным, отгрузка товара ООО «<данные изъяты>» производилась со склада ООО «Росинтех» на <адрес>, ответственным за перевозку лицом указана она, может пояснить, что в ООО «<данные изъяты>» не работала, не представляла данную организацию. Как контактное лицо она могла быть указана в данных документах только потому, что отгрузка была со склада ООО «<данные изъяты>». Представителей ООО «<данные изъяты>» она не знает. Ее никто не просил произвести отгрузку или погрузку продукции для данной организации. Организация ООО «<данные изъяты>» ей известна. В 2023 году ФИО3 или ФИО185 сказали, что ООО «<данные изъяты>» закрывается. Так как это было основным местом работы, она переживала, на что кто-то из них ей сообщил, что фактически производство указанного оборудования закрыто не будет, все будет работать по старому. Просто будет другая организация этим заниматься - ООО «<данные изъяты>», что она может остаться работать, но ее не посвящали в подробности - продали они это производство другой организации или только по документам перевели производство на другую организацию. В ООО «<данные изъяты>» она также работала логистом, должностные обязанности не изменились. С ней также остались работать ФИО281 и ФИО8 №3. Также по данному адресу остался работать ФИО106, но в какой организации не известно, он все также работает на производстве (том №, л.д. 219-226).

ФИО8 ФИО185 в судебном заседании пояснила, что ФИО3 является ее супругом, с 2009 г. она работает в должности финансового директора ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были контрагентами ООО «<данные изъяты>». ФИО4 являлся директором компании ООО «<данные изъяты>», она несколько раз видела его в офисе ООО «<данные изъяты>», где ФИО4 с ФИО3 вели переговоры о заключении договоров. ФИО6 она знает, видела его с ФИО4, они вместе посещали офис ООО «<данные изъяты>», с ним ФИО3 также вел переговоры. ФИО6 был директором ООО «<данные изъяты>». Когда именно это происходило, она не знает, с 2017 г. по 2019 г. она находилась в декретном отпуске, на работу не ходила. ФИО4 она видела в офисе до декрета, тогда он также являлся представителем ООО «<данные изъяты>». Директором ООО «<данные изъяты>» был Караваев, она его не видела. ФИО8 №54 и ФИО379 она не знает. ООО «<данные изъяты>» продавало электрооборудование, производило щитовое оборудование и подстанции. Кадровыми вопросами она не занималась, пояснить обстоятельства перевода сотрудников из одной компании в другую она не может. В 2017-2019 г.г. офис ООО «<данные изъяты>» располагалось по адресу: <адрес>, складские и производственные помещения находились по этому же адресу, пом. 50, вход был с обратной стороны здания. На территории склада ООО «<данные изъяты>» продукции других компаний не находилось. ООО «<данные изъяты>» ей знакомо, директором компании является ее родной брат - ФИО109, насколько она знает, они арендуют те же площади. ФИО3 можете охарактеризовать положительно, у него имеется хроническое заболевание – гипертония. После 2019 г. ФИО4 появлялся в офисе ООО «<данные изъяты>», но это не было связано с осуществлением предпринимательской деятельности. Оглашенные показания не подтвердила, следователь давил на нее, поэтому она хотела поскорее уйти и сказала, что не знает ФИО4 и ФИО6

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО185 следует, что в отношении ООО «<данные изъяты>» проведена выездная налоговая проверка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ По решению налогового органа были доначислены налоги в размере 77 000 000 руб. по налогу на прибыть организации и по НДС. Позицию налогового органа поддержал Арбитражный суд Пермского края. Общество намеревается обжаловать решение, так как не согласны с доеначисленным размером налогов и пеней. Также деятельность ООО «<данные изъяты>» была объединена с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Про эти организации она узнала только из акта налоговой проверки, ничего о данных организациях, их представителей, финансово-хозяйственной деятельности пояснить не может, так как они ей не известны, в период 2017 -2019 гг. находилась в декретном отпуске. ООО «<данные изъяты>» продавали в адрес ООО «<данные изъяты>» продукцию, а именно электротехнику, кабельную продукцию, трансформаторы, то есть комплектующие для изделий. Это ей известно из акта налоговой проверки. ФИО8 №54, ФИО6, ФИО89, ФИО4, ФИО92 и ООО «<данные изъяты>» ей не известны. О том, что ООО «<данные изъяты>» осуществляет деятельность на месту нахождения арендуемого склада ООО «<данные изъяты>» ей также стало известно из акта налоговой проверки. Подборкой и проверкой поставщиков в компании занимается ФИО109, проверкой покупателей занимается ФИО3 Информацией о том, что ФИО106, являясь сотрудником ООО «<данные изъяты>», также работал в ООО «<данные изъяты>», ей стало известно из акта налоговой проверки (том №, л.д. 148-156).

ФИО8 ФИО8 №52 в судебном заседании пояснил, что он является директором ООО «<данные изъяты>», в 2018 г. его компания заключила одну сделку с ООО «<данные изъяты>», по их заказу его компания произвела электрощитовое оборудование. Обстоятельства заключения следок он не помнит. Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №52 следует, что он является директором ООО «<данные изъяты>» с 1992 г. Общество занимается производством электрощитового оборудования, подстанций, распределительных устройств и дальнейшей их реализацией. По поводу взаимоотношений с компаниями ООО «<данные изъяты>» пояснил, что ему знакомы все компании кроме ООО «<данные изъяты>». Организация ООО «<данные изъяты>» примерно с 2017-2018 гг. начала создавать ему конкуренцию при участии в тендерах. ООО «<данные изъяты>» также занималось производством электрощитового оборудования. С ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были взаимоотношения; в 2018 г. в адрес ООО «<данные изъяты>» осуществлялась поставка КРН (комплект распределительного устройства наружной установки) стоимостью 270 000 руб. ООО «<данные изъяты>» приобретало в 2018 году у ООО «<данные изъяты>» трансформатор стоимостью 601 700 руб. Сделка была разовая. В апреле 2018 г. ему позвонил руководитель ООО «<данные изъяты>» и предложил встречу, которая состоялась в офисе ООО «<данные изъяты>». В ходе встречи руководитель ООО «<данные изъяты>» сообщил, что им нужна «Камера сборная односторонняя тип КСО-200» (26 ячеек). Они обсудили организационные вопросы, сроки изготовления, и ориентировочную стоимость. Далее инженеры ООО «<данные изъяты>» согласовывали технические моменты. Договор готовился менеджерами ООО «<данные изъяты>». В процессе подготовки ООО «<данные изъяты>» предоставил карточку предприятия ООО «<данные изъяты>» для заключения договора с данной компанией. В результате был заключен договор, согласно условиям которого ООО «<данные изъяты>» обязалось поставить в ООО «<данные изъяты>» вышеуказанное оборудование, поставка которого обсуждалась им с руководителем ООО «<данные изъяты>». Ранее ООО «<данные изъяты>» ему не было знакомо, директор ФИО89 не знаком. В связи с чем представители ООО «<данные изъяты>» пожелали оформить поставку на ООО «<данные изъяты>» ему не известно. Согласно документам, приложенным к договору, переписка с ООО «<данные изъяты>» относительно технической части поставки ТМЦ велась в адрес «<адрес>» (ФИО380). Оборудование забирал представитель заказчика ФИО186 по доверенности ООО «<данные изъяты>». По получении товара от заказчика поступила просьба - произвести демонтаж – необходимо было на месте собрать ячейки и произвести монтаж перемычек между ячейками. Вероятно, у заказчика не хватало квалификации или времени. Работы проводились по адресу: <адрес>. Данная сделка ему запомнилась, поскольку за сотрудничеством обратился конкурент ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>». Задолженности не было, взаимозачеты не производились (том №, л.д. 29-32).

ФИО8 ФИО8 №3 в судебном заседании пояснил, что с 2018 г. по 2023 г. он работал кладовщиком в ООО «Росинтех», склад компании находился по адресу: <адрес>, офисные помещения находились в том же здании. В его обязанности входило: прием входящей продукции, складские остатки от поставщиков, проверка целостности, дальнейшее расположение по складам. ООО «<данные изъяты>» изготавливало электропродукцию, трансформаторные подстанции, распределительные щитки. Товар поступал с бумажными накладными, которые потом передавались в офис ФИО15, он был вышестоящим руководителем. Заведующим складом был ФИО8 №20. Товар со склада выдавался по устному распоряжению мастеров. В ООО «<данные изъяты>» он устроился через знакомого - ФИО381. Директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО3 Оглашенные показания подтвердил полностью.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №3 следует, что об ООО «<данные изъяты>» вспомнил в том числе по сведениям из электронной трудовой книжки, где указано, что он работал там с ДД.ММ.ГГГГ до трудоустройства в ООО «<данные изъяты>». Работал кладовщиком на складе в <адрес>. Директор ФИО88 ему не известен, такую фамилию не слышал. В ООО «<данные изъяты>» он устроился через своего знакомого ФИО149 Заработную плату получал на банковскую карту в ООО «<данные изъяты>». В ООО «<данные изъяты>», был заключен трудовой договор, про заключение трудового договора с ООО «Электросила» не помнит, но сведения о трудоустройстве внесены в электронную трудовую книжку (том №, л.д. 181-186).

ФИО8 ФИО8 №38 в судебном заседании пояснил, что он в 2005 – 2015 г.г. работал программистом «1С» в ООО «<данные изъяты>». В его обязанности входило доработка приложения «1С»: кода внутри, отчетов, загрузки данных, алгоритмов работы внутренних заказов, внутренние особенности «1С» он настраивал под потребности компании. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему известны из программы «1С», они были в списке-справочнике организаций. В справочник организаций заносят организации, которые являются внутренними, в одной базе велся учет нескольких организаций, это происходит, когда ведется деятельность от нескольких организаций для того, чтобы не создавать разные базы «1С». После увольнения из трудовой книжки он узнал, что его переводили работать в ООО «<данные изъяты>». Этот факт его не удивил, поскольку это распространенное в бизнесе явление. Весь период работы он полагал, что работает в ООО «<данные изъяты>», при его переводе в другую организацию его функции не менялись. Доступ в программу «1С» предоставлял системный администратор каждому работнику предоставлял рабочее место, вход как осуществлялся через логин и пароль, который был у каждого сотрудника.

ФИО8 ФИО8 №51 в судебном заседании пояснил, что в 2015-2017 г.г. работал инженером в ООО «<данные изъяты>», затем уволился, после чего ему позвонили и пригласили на работу на аналогичную должность в ООО «<данные изъяты>», где он работал с 2017 г. по 2018 г. Об ООО «<данные изъяты>» он слышал. Собеседование в ООО «<данные изъяты>» проводили ФИО382, ФИО383, ФИО384. В ООО «<данные изъяты>» его место работы располагалось по адресу: <адрес>, на работу он заходил под вывеску ООО «<данные изъяты>». Работая в обеих компаниях, ему говорили, что он работает в ООО «<данные изъяты>». В обеих компаниях он работал на одном и том же месте, поэтому он считал, что работает в ООО «<данные изъяты>». Процедуру приема во второй раз на работу в ООО «<данные изъяты>» не помнит, на работу во второй раз его пригласил ФИО105, он также работал с ним, когда он (ФИО8 №51) работал в ООО «<данные изъяты>». В ООО «<данные изъяты>» он работал инженером-конструктором, занимался проектированием щитового оборудования, трансформаторных подстанций, а в ООО «<данные изъяты>» работал инженером-технологом, занимался в цехе подготовкой раскроя листового металла. Когда после увольнения он устроился в ООО «<данные изъяты>», он работал на том же месте, физически за тем же столом, что и при работе в ООО «<данные изъяты>», затем перешел работать в цех, где работал на листогибе ЧПУ, который располагался в том же здании, но в производственном цехе. Во время работы в ООО «<данные изъяты>» это оборудование он не видел. Из ООО «<данные изъяты>» он уволился в 2018 г., этот станок оставался на месте, в период его работы станок не демонтировался, не передвигался. Вопросы с выплатой заработной платы при его работе в обеих компаниях решался с одним и тем же лицом, но с кем именно, не помнит. В ООО «<данные изъяты>» его непосредственным руководителем был ФИО385, производством заведовал ФИО386. Фамилию Плохой он видел в документах, самого его не знает. Он полагал, что директором в обеих компаниях был ФИО3 Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №51 следует, что в августе 2015 г. по объявлению через интернет площадку «<данные изъяты>» пришел на собеседование в офисное помещение по адресу: <адрес>. Собеседование проводили ФИО105, ФИО110, ФИО187 результатам собеседования он был оформлен в ООО «<данные изъяты>». Его рабочее место было по указанному адресу. Его непосредственным руководителем являлся ФИО388. ФИО389 являлся руководителем производства, который контактировал с ФИО390. Непосредственно задания на проектирование блочно-модульных помещений трансформаторных подстанции ему давал ФИО387. Он работал на 2 этаже здания по указанному адресу, в котором также работали сотрудники отдела закупок и продаж, бухгалтерия, директор, отдел кадров. Все эти сотрудники, в том числе и он работали под вывеской ООО «<данные изъяты>». Так он проработал до января 2017 г., далее уволился по собственному желанию в другое место, но с июня 2017 г. по март 2018 г. вновь устроился по этому же самому адресу, в это же самое офисное помещение, где работал тот же самый персонал в ООО «<данные изъяты>». Уволился в марте 2018 г., так как нашел более подходящую работу (том №, л.д. 136-141).

ФИО8 ФИО8 №43 в судебном заседании пояснила, что несколько лет назад она была директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», которое занималось строительными материалами и мелким ремонтом. В ООО «<данные изъяты>» было менее 10 работников. Покупателей подыскивали менеджеры, бухгалтерский учет вела бухгалтерская компания. Где располагался офис компании, не помнит, так как они несколько раз переезжали. Оглашенные показания подтвердила, указала, что фактически никакую деятельность от имени ООО «<данные изъяты>» не вела, имела отношение к данной организации лишь в связи с тем, что организация зарегистрирована на нее, организацией она не руководила. Указала, что на нее оказывали давление. ООО «<данные изъяты>» учредила по просьбе, кого именно, не помнит, все документы по организации передала лицу, по чьей просьбе зарегистрировала компанию, расчетными счетами организации также распоряжалось данное лицо. Все это время она работала поваром.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №43 следует, что учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» она не являлась, Общество ей неизвестно. Сделки от имени указанного общества не проводила, денежные средства не переводила (том №, л.д. 2-5).

ФИО8 ФИО102 в судебном заседании пояснил, что с 2014 г. по 2017-2018 г.г. работал в ООО «<данные изъяты>» сначала специалистом отдела снабжения, затем отдела продаж. Руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО3, в отделе снабжения руководили ФИО109 и ФИО3 Через 1.5 года работы в ООО «<данные изъяты>» его перевели работать в ООО «<данные изъяты>». Когда он работал в ООО «<данные изъяты>» его рабочее место располагалось по адресу: <адрес>, по месту нахождения ООО «<данные изъяты>». Кто был руководителем ООО «<данные изъяты>» он не знает. При переводе из одной организации в другую его трудовые обязанности не изменились, место работы также не изменилось. Вместе с ним работали ФИО109, ФИО177, ФИО101 Сотрудниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» были ФИО391, ФИО8 №17. Учет сделок осуществлялся в программе «1С». Оглашенные показания подтвердил.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО102 следует, что в октябре 2014 г. он трудоустроился по объявлению в ООО «<данные изъяты>» на должность специалиста отдела снабжения. Собеседование проходил с генеральным директором ФИО3, начальником отдела снабжения ФИО109, специалистом отдела кадров ФИО110 В указанной должности и организации он работал по октябрь 2015 <адрес> по достигнутым результатам его работы ему предложили занять должность ведущего специалиста отдела снабжения, но уже в ООО «<данные изъяты>». Каким образом происходило оформления его в ООО «<данные изъяты>» значение не придавал, поскольку функционал его не менялся. Далее он продолжал работать, числясь в ООО «<данные изъяты>» с октября 2015 г. до января 2017 г., а потом вновь был переведен в ООО «<данные изъяты>», при этом в 2017 г. он точно занимал должность специалист отдела продаж. Отделом продаж руководил непосредственно ФИО3, и начальник отдела продаж ФИО8 №4 Из ООО «<данные изъяты>» ушел в начале 2019 г. Руководителем ООО «<данные изъяты>» был генеральный директор ФИО3 Кто являлся руководителем ООО «<данные изъяты>» не знает, с ним контактировал, но фамилию не помнит, она была в документах. Работая в отделе снабжения, выполнял указания ФИО109, а позже в отделе продаж ФИО3, так как ФИО43 выполнял по сути те же функции менеджера отдела продаж. Об ООО «<данные изъяты>» я услышал в 2019 г., в эту организацию также были переведены сотрудники ООО «<данные изъяты>». Кто являлся руководителем ООО «<данные изъяты>» неизвестно. Он был трудоустроен в ООО «<данные изъяты>». Офис ООО «<данные изъяты>» располагался по месту нахождения ООО «<данные изъяты>». Про ФИО88 не знал, с ним не контактировал, его фамилия была только в документах в качестве директора. От ФИО88 доверенностей не было. Кто вел бухгалтерию не известно, но оплатой счетов ООО «<данные изъяты>» занималась бухгалтера ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 75-81).

ФИО8 ФИО8 №54 в судебном заседании пояснил, что он был учредителем и директором ООО «<данные изъяты>» в 2014-2016 г.г. ФИО6 ему знаком, ранее он встречался с его сестрой, я связи с чем они проживали в одной квартире. С ФИО4 ранее он поддерживал дружеские отношения. В 2014-2015 г.г. он был без работы, ему предложили учредить фирму. Кто именно предложил это, он не помнит, но в компании был ФИО4, ФИО6, ФИО94, еще несколько человек. Все документы он оформил сам, юридический адрес компании он не помнит. Он предпринимательской деятельностью от имени ООО «<данные изъяты>» не занимался, только открыл ее и открыл счета. После учреждения фирмы все документы он оставил в офисе на <адрес> или <адрес>. ФИО4 был в офисе секретарем. Печать Общества хранилась в офисе. Ему платили какие-то денежные средства, которые передавали через ФИО6 Он не знает кто вел бухгалтерскую и налоговую отчетность, сам он пару раз ходил в налоговую. От имени ООО «<данные изъяты>» он подписывал документы, когда передавал компанию ФИО6 Когда он решил перестать быть учредителем организации, он сказал об этом ФИО94, который предложил переоформить компанию на ФИО6 Счетами ООО «<данные изъяты>» он не распоряжался. Оглашенные показания подтвердил частично, следователь сообщил ему, что про ФИО94 рассказывать не нужно. При учреждении компании он, ФИО6, ФИО4, ФИО89 и ФИО94 договорились о том, что нужно давать такие показания. Подтвердил факт ссоры с ФИО6 после которой он решил разорвать с ним отношения и передал ему компанию. Адрес: <адрес>, подсказал ему следователь. ФИО4 не вел бухгалтерский учет.

Из оглашенных на основании ч. 3 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в части противоречий показаний свидетеля ФИО8 №54 следует, что с 2015 г. он был бригадиром строительно-монтажных работ, работал, в том числе в частном порядке. Работал от ООО «<данные изъяты>» в должности директора до 2016 г., но по факту являлся бригадиром монтажников. В 2014 г. он уже был знаком с ФИО6, с которым сложились дружеские отношения. ФИО6 сожительствовал с его сестрой. ФИО6 занимался бизнесом. В тот период времени он собирался зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью для ведения самостоятельного бизнеса в сфере электробезопасности. Для этого он обратился к ФИО6, у которого был опыт в создании юридических лиц. ФИО6 сказал, что знает ФИО4 и ФИО92, которые помогут зарегистрировать юридическое лицо, то есть документы для регистрации ООО «<данные изъяты>» готовили по его просьбе ФИО4, ФИО6, ФИО92 Также ФИО6 сообщил, что можно зарегистрировать Общество по адресу: <адрес> он решит вопрос с арендой. В итоге он с пакетом документов самостоятельно зарегистрировал ООО «<данные изъяты>». Кто заказывал из вышеуказанных лиц печати Общества и передал ему, не помнит. Офис, в котором работали ФИО4, ФИО6 располагался по адресу: <адрес>. ФИО92 работал по другому адресу. Так он стал учредителем Общества, но директором изначально быть не хотел, о чем сказал ФИО6 Решение участника о создании Общества и назначении на должность директора некого ФИО106 ему принес ФИО4 и пояснил, что тот будет проверять документы, вести директорскую деятельность, а он будет заниматься монтажами, а в дальнейшем при желании сможет своим же решением стать директором. Создав ООО «<данные изъяты>», он открывал расчетные счета в ФИО64, электронные ключи доступа к которым передал ФИО6 Сам он не владел информацией о движении денежных средств по расчетным счетам, а только интересовался у ФИО6 и ФИО4 деньгами на счетах только в части получения денег за монтажную деятельность, которую самостоятельно осуществлял. В основном монтажом занимался в местах, которые указывали заказчики, то есть он не работал с документами, а также фактически не работал по месту регистрации Общества по адресу: <адрес>. С ФИО106 не взаимодействовал, кто был трудоустроен в ООО «<данные изъяты>» ему неизвестно. Бухгалтерский учет вели ФИО4 и ФИО92, которые сообщали ему, что ООО «<данные изъяты>» также осуществляет деятельность по купле-продажу товаров электротехнических товаров. Было ли это на самом деле, ему неизвестно, но когда он занял должность директора ООО «<данные изъяты>», то ФИО4, ФИО6 сообщали ему, что необходимо подъехать по юридическому адресу ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> подписать там документы, среди которых были договоры, акты сверок, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и другие документы. Он поднимался на 2 этаж в небольшой кабинет, в котором работали какие-то менеджеры, бухгалтера. Были ли это сотрудники ООО «<данные изъяты>» или другой организации, не знает. Когда он подписывал документы, то самостоятельно ставил печать Общества, которую брал с собой. Иногда документы для подписания ему передавали ФИО6 или ФИО4, иногда ФИО92, когда он работал на объектах монтажа в <адрес>. Документы подписывал только когда был директором ООО «<данные изъяты>». Направление налоговой отчетности в налоговую инспекцию за ООО «<данные изъяты>» должны были организовать ФИО6 или ФИО4, которым он передал электронно-цифровую подпись. Налоговая инспекция была в <адрес>. Он никого на работу не принимал и не увольнял, не исключает, что мог подписывать по просьбе ФИО6 или ФИО4 кадровые документы по Обществу, которые ему на подпись предоставляли последние. Летом 2016 г. он сообщил ФИО6, что желает закрыть ООО «<данные изъяты>», но ФИО6 не хотел закрывать Общество и предложил назначить того директором, при этом остаться учредителем и получать от ФИО6 вознаграждение периодически по 5 000 или 10 000 руб. в квартал. Данное предложение Плохого его устроило, и он подписал документы о передачи полномочий директора ФИО6 В это время он перестал заниматься электромонтажной деятельностью от ООО «<данные изъяты>», то есть с ноября 2016 г. он более к деятельности ООО «<данные изъяты>» никакого отношения не имел, передал печать Общества ФИО6 В 2021 г. перед Новым годом ему звонили или из полиции, или из налоговой инспекции и просили подойти для допроса. Он испугался, позвонил ФИО6 и сообщил об этом. ФИО6 ему дал указание, чтобы он являлся только по повестке, на что он выдвинул ФИО6 условие закрыть ООО «<данные изъяты>». ФИО6 говорил, что идут судебные тяжбы и пока закрыть Общество не получается. Зимой 2023 г. он вышел из состава участников Общества и передал свои права на Общество ФИО6 через оформление у нотариуса заявления. ФИО6 ему обещал, что ликвидирует организацию. Фактически организацией финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» занимались и руководили ФИО6 и ФИО4, у которых был доступ к расчетными счетам организации, они распоряжались денежными средствами на счетах, не связанными с выполнением им монтажных работ от имени ООО «<данные изъяты>», они же ему выдавали деньги от выполненных им работ от заказчиков, как наличными, так и на банковскую карту. Офис ООО «<данные изъяты>» находился в одном здании с ООО «<данные изъяты>», допускает, что ФИО6 или ФИО4 его знакомили с ФИО3 когда он подписывал документы в помещении по адресу: <адрес>. Наименования ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему неизвестны, если и подписывал документы с этими организациями, то по просьбе ФИО6 или ФИО4, так как самостоятельно он договоры купли-продажи, поставки не составлял, не понимает в этом ничего, ни в условиях поставок, ни в ценообразовании, ни в налогообложении и применяемых ставках, видов налогов. ФИО88 это его товарищ. Он познакомил ФИО88 с ФИО6, после чего те общались. ФИО88 работал водителем грузовиков. Из показаний ФИО6, что на момент вступления ФИО6 в должность директора ООО «<данные изъяты>», у Общества были производственные мощности, где осуществлялась производственная деятельность электротехнического оборудования, электрические подстанции. Был склад. Также Общество осуществило продажу электрического кабеля, оргтехники, 3-Д моделирование для литья, в том числе для предприятий «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», производило металлоконструкции, типа гаражей и ангаров. Штат сотрудников Общества официально трудоустроенных был около 30 человек, всех специальностей. Поиском ФИО21-покупателей занимались менеджеры, расчет с ними производился наличными личными средствами Плохого либо ФИО8 №54, который хоть и ушел с должности директора, но продолжал сотрудничать с Обществом, подтвердил только то, что ФИО6 и ФИО4, с их слов, организовали работу в Обществе по купле-продаже товаров. Этот вывод он сделал только с их слов и того объема документов, которые он подписывал, а также банковских справок по счетам. Были ли настоящими эти сделки от имени Общества имеющими экономический смысл и перечисление денежных средств по счетам Общества, ему неизвестно. Про производство, штат сотрудников ему неизвестно. Первоначально, когда было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», когда числился директором ФИО106 и он, то действительно выдавал зарплату сотрудникам по монтажу, которые работали с ним в бригаде. Данные сотрудники в бригаде по адресу: <адрес> никогда не работали. Основных контрагентов ООО «<данные изъяты>», с которыми были подписаны договоры не помнит, но этой деятельностью занимались ФИО6 и ФИО4 Правом на получение ЭЦП ООО «<данные изъяты>» был наделен ФИО92, поскольку со слов ФИО6 и ФИО4, тот вел бухгалтерию ООО «<данные изъяты>». ФИО92 формировал и сдавал отчетность по ООО «<данные изъяты>», он же подписывал ЭЦП налоговые декларации, но это события до 2017 г. С ФИО149, ФИО106, ФИО109, ФИО188, ФИО177 и ФИО8 №35 не знаком (том №, л.д. 168-175).

Из оглашенных на основании ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО189 следует, что в 2017 г. за денежное вознаграждение по ФИО282 она зарегистрировала на свое имя ООО «<данные изъяты>». Открыла счета в банках, все документы передала женщине Людмиле, которая сопровождала ее на всех этапах регистрации общества. Фактически она никакой коммерческой, трудовой, финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» не осуществляла, документов, касающихся финансово-экономической деятельности организации не подписывала (том №, л.д. 13-15).

Из оглашенных на основании ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО8 №45 следует, что около 6-7 лет назад в г. Перми зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя и открыла небольшой магазин по продаже детской одежды. Примерно через полгода закрыла ИП, так как переехала в г. Очёр. Налоговую отчетность вела сама, но налоги уплачивать было не нужно, если ИП было закрыто в течение года. Для ИП был открыт счет в банке «Точка», имелась банковская карта. ООО «<данные изъяты>» ей неизвестны, сделок с данными организациями от имени ИП не было. Денежные средства в сумме 702,8 тыс. руб. в ноябре 2018 г. от ООО «<данные изъяты>» и в сумме 1 671,5 тыс. руб. в ноябре 2018 г. ей не поступали, этих денег у нее не было, не расходовала их (том №, л.д. 72-75).

Из оглашенных на основании ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО81 А.С. следует, что в 2017 г. он за денежное вознаграждение зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, в банках открыл расчетные счета. Фактически предпринимательскую деятельность не осуществлял. ООО «<данные изъяты>» и их представители ему неизвестны (том №, л.д. 169-172).

Из оглашенных на основании ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО190 следует, что он является менеджером ЗАО ПКФ «<данные изъяты>» с 1998 г. Общество занимается оптовой продажей кабельной продукции. Общество поставляло в ООО «<данные изъяты>» кабельную продукцию. Представители (водители по доверенности) приезжали в офис и на склад ЗАО ПКФ «<данные изъяты>», откуда забирали товар своими силами. Директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО3 Условия договора он согласовывал с менеджерами ООО «<данные изъяты>» по имени ФИО32 и ФИО392. ООО «<данные изъяты>» ему известны. В 2017-2018 гг. между ЗАО ПКФ «<данные изъяты>» и данными организациями были разовые сделки. Кто представлял данные организации, ему неизвестно, товар они забирали также путем отправки водителей с доверенностями. Оплата происходила таким же образом. Компания ООО «<данные изъяты>» ему не известна (том №, л.д. 70-74).

Из оглашенных на основании ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО8 №53 следует, что в 2018 г. по просьбе ранее не знакомой женщины, за денежное вознаграждение зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. Также открыла счета в банках: Банк Открытие (ПАО), АкБарс Банк, Банк «УБРИР» (ПАО), АО «Альфа банк». Все документы были подготовлены указанной выше женщинеой. Фактически предпринимательскую деятельность она не осуществляла. Денежными средствами ИП не распоряжалась. В 2019 году, по указанию указанной женщины, она закрыла ИП. ООО «<данные изъяты>», их представители ей неизвестны. Денежными средствами, переведенными с счета ООО «<данные изъяты>» на счет ИП ФИО8 №53 распоряжалась (том №, л.д. 18-22).

Из оглашенных на основании ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО191 следует, что с 2016-2019 гг. она работала в должности помощника бухгалтера в ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ей известны. Документы первичного бухгалтерского учета данных организаций она вносила в программу «1С» (том №, л.д. 212-214).

Из оглашенных на основании ч. 2 ст. 281 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний свидетеля ФИО88 следует, что в 2014 г. по личной инициативе он самостоятельно учредил ООО «<данные изъяты>», хотел заниматься куплей-продажей электроконтролирующего и распределительного оборудования (трансформаторы, электрощиты). Документы для регистрации Общества он самостоятельно представил в налоговую инспекцию, расположенную на <адрес>. Юридическим и фактическим адресом Общества являлся: <адрес>. Директором Общества назначил сам себя. Для работы Общества он самостоятельно открыл расчетные счета в ПАО ВТБ и ПАО Сбербанк, лично посещал офисы данных банков. Правом распоряжается денежными средствами Общества был наделен только он. Для ведения бухгалтерского и налогового учетов Общества он заключил договор с ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО92, поскольку сам не обладает познаниями в ведении данных учетов. Два бухгалтера ООО «<данные изъяты>» работали в его офисе ООО «<данные изъяты>» и обрабатывали поступающие первичные бухгалтерские документы, составляли декларации. Его ЭЦП находилась у бухгалтеров, оказывавших ему бухгалтерские услуги. ООО «<данные изъяты>» вело реальную предпринимательскую деятельность примерно до 2018 г. Так как прошло много времени основных поставщиков и покупателей не помнит, контрагенты были не только с Пермского края. Складских помещений у ООО «<данные изъяты>» не было. Работа осуществлялась через транспортные компания, оказывавшие услуги перевозки. В штате ООО «<данные изъяты>» состоял он и бухгалтеры ООО «<данные изъяты>» по совместительству. Поиском продавцов и покупателей он занимался самостоятельно. Для заключения договоров с поставщиками и покупателями он участвовал в тендерах, на каких площадках проходили тендера, в настоящий момент не помнит. После того, как он выигрывал тендер, он заключал договор с контрагентом самостоятельно. Он прекратил реально вести финансово-хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» 2018 г., так как понял, что не справляется с этим. Примерно в 2014 г., но чуть позже после создания ООО «<данные изъяты>», он учредил ООО «<данные изъяты>», самостоятельно, по собственной инициативе. Документы для регистрации ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган он также предоставил самостоятельно, расчетный счет открывал лично. Директором назначил себя, правом распоряжаться денежными средствами Общества был наделен только он. Офис располагался в офисе ООО «<данные изъяты>». Что-то подробно пояснить об ООО «<данные изъяты>» не может, поскольку данное Общество было не основным и просуществовала непродолжительное время. Решил создать данное Общество, так как когда искал поставщиков и покупателей для ООО «<данные изъяты>» через интернет, обратил внимание на то, что много компаний предоставляют услуги по подбору персонала, и решил тоже заняться этим, то есть подыскивать сотрудников для различных организаций. Потенциальных сотрудников он также подыскивал в интернете на разных площадках. Однако ООО «<данные изъяты>» просуществовало не продолжительное время, поскольку услуги по поиску персонала были не востребованы. Для ведения бухгалтерского и налогового учетов ООО «<данные изъяты>» он также заключил договор с ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО92 Выдавал ли он доверенности бухгалтерам из ООО «<данные изъяты>» на представление ООО «<данные изъяты>» в банках или налоговой инспекции, не помнит в настоящее время. Подписывал ли он налоговые декларации на бумажном носителе не помнит. Его ЭЦП находилась у бухгалтеров, оказывавших ему бухгалтерские услуги. Когда было ликвидировано ООО «<данные изъяты>», не помнит. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и представителей данных организаций не помнит. Пояснить в связи с чем с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» с сентября по декабрь 2017 г. и в период с февраля по март 2018 г. перечислялись денежные средства на счет ИП ФИО128 в счет оплаты аренды за ООО «<данные изъяты>» помещения, расположенного по адресу: <адрес>, ничего не смог. ФИО3, ФИО89 ему не знакомы. Расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» для перечисления денежных средств, не связанных с финансово-хозяйственной деятельностью указанных обществ, никому не предоставлял. Когда он в очередной раз находился в офисе ООО «<данные изъяты>» какой-то незнакомый мужчина предложил ему помочь вести бизнес ООО «<данные изъяты>», на что он согласился. Обращался к ФИО4 по юридическим вопросам. ФИО4 он неоднократно встречал в офисе ООО «<данные изъяты>». Также он вспомнил ФИО6, но только как знакомого ФИО296. С ФИО4 и ФИО6 он не общается. Все документы ООО «<данные изъяты>», он подписывал в офисе ООО «<данные изъяты>» на стойке ресепшена. От управления ООО «<данные изъяты>» он полностью самоустранился. Всем занимался вышеуказанный незнакомый ему мужчина. Денежными средствами ООО «<данные изъяты>» он не распоряжался. Общается с ФИО6 как со знакомым (том №, л.д. 1-7, 194-199, 200-202).

Вина подсудимых ФИО3, ФИО4 и ФИО6 подтверждается также:

- актом налоговой проверки № и дополнением к нему №, согласно которым, на основании решения ИФНС России по Свердловскому району г. <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении ООО «<данные изъяты>» проведена выездная налоговая проверка с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой выявлена неуплата ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в результате ведения единого бизнеса с ООО «<данные изъяты>», путем внесения в налоговые декларации данных организаций по НДС и НПО ложных сведений, а именно включения в состав вычетов и расходов первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям с фиктивными организациями в целях завышения расходов и увеличения вычетов по НДС (том №, л.д. 23-168, 198-225);

- решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого следует, что на основании выездной налоговой проверки ИФНС России по Свердловскому району г. Перми ООО «<данные изъяты>» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, а именно уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в результате ведения единого бизнеса с ООО «<данные изъяты>», путем внесения в налоговые декларации по НДС и НПО данных организаций ложных сведений, а именно включения в состав вычетов и расходов первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «<данные изъяты>», в целях завышения расходов и увеличения вычетов по НДС. Налоговым органом установлено, что реализация товара осуществлялась ООО «<данные изъяты>» через подконтрольных юридических лиц ООО «<данные изъяты>» с целью неотражения доходов в документах и соответственно минимизации прибыли. Доходы от реализации товаров оставались в указанных подконтрольных организациях и впоследствии уменьшались налоговые обязательства организаций по формальным документам от ООО «<данные изъяты>», не ведущих реальной предпринимательской деятельности. По результатам выездной налоговой проверки ООО «Росинтех» доначислены НДС и НПО с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 77 660 351 руб. (том №, л.д. 1-179);

- протоколами изъятия и осмотра предметов и документов с фототаблицей, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения ОРМ «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по адресу: <адрес>, в офисном помещении ООО «<данные изъяты>» изъяты документы и предметы, ДД.ММ.ГГГГ указанные документы и предметы осмотрены. В ходе осмотра установлено, что в офисе ООО «<данные изъяты>» обнаружены документы ООО «<данные изъяты>»: товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ № на поставку станков ООО «<данные изъяты>» в пользу ООО «<данные изъяты>»; заключение по результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; заявка ООО «<данные изъяты>» на перевозку груза ООО «<данные изъяты>» без даты, без подписи; копия акта от ДД.ММ.ГГГГ приемки-передачи основных средств между ООО «<данные изъяты>» на передачу станков стоимостью 13 500 000 руб.; копия счет-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ о поставке ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «Глобал инжиниринг» оборудования (станков) за 13 500 000 руб.; копии договора на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО185 и ООО «<данные изъяты>» о перевозке станка для резки металла, с адреса <адрес>, на адрес: <адрес>, с указанием контактного телефона ФИО185, ее подписью; договор аренды недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; ведомость по поставщикам за 2017 год, в одном документе сформирована ведомость сразу по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за 2017 год; копия векселя серии ВГ №, с обратной стороны копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» с оттиском печати ООО «<данные изъяты>», выставленного ООО «<данные изъяты>»; копия векселя серии ВГ №, выполненная на ксерокопиях документов с реквизитами ООО «<данные изъяты>»; оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ за 3 квартал 2017 г. ООО «<данные изъяты>», выполненный на черновиках, с оборотной стороны документа находятся документы с реквизитами ООО «<данные изъяты>»; расшифровка расчетов с контрагентами, выполнена на документах с реквизитами ООО «<данные изъяты>»; расшифровка расчета с покупателями ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2018 г., выполнена на черновике с реквизитами ООО «<данные изъяты>»; копия ведомости по поставщикам за 1 квартал 2018 г. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; акт сверки между ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» с подписью ФИО393 и оттиском печати ООО «<данные изъяты>». Данный документ выполнен на товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>»; табель учета рабочего времени ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; копия ведомости по покупателям ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 г., в которой указаны суммы взаиморасчетов с контрагентами в разрезе менеджеров ООО «<данные изъяты>», которые взаимодействовали с указанными в ведомости контрагентами: ФИО106, ФИО8 №26, ФИО192, ФИО8 №35, ФИО3, ФИО101, ФИО8 №4, ФИО193, ФИО185, ФИО102, ФИО8 №50, ФИО177, ФИО194, ФИО195, ФИО196 (том №, л.д. 67-72, том №, л.д. 44-58);

- протоколом обыска, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, проведен обыск, в ходе которого изъяты и осмотрены в том числе: журнал учета инструкций по охране труда работникам, в который внесены рукописные записи о выдаче удостоверений начиная с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и инструктажей специалистом ОТ ФИО8 №37 мастеру ФИО149, руководителю складского хозяйства ФИО8 №20, завсклада ФИО197, под подпись указанных лиц; журнал учета выдачи удостоверений по охране труда ООО «<данные изъяты>» - ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ мастером ФИО149; книга учета трудовых книжек и вкладышей к ним ООО «<данные изъяты>», согласно которой в период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты>» были трудоустроены ФИО8 №50, ФИО137, ФИО136, ФИО101, ФИО198, ФИО102, ФИО195, ФИО196, ФИО8 №37, ФИО8 №35, ФИО149, ФИО199, ФИО135, ФИО200, ФИО8 №3, ФИО8 №1; тетрадь с обложкой синего цвета, в которую внесены рукописные записи с наименованием контрагентов (наименование и сведения контактных лиц), записей о контрагентах ООО «<данные изъяты>» отсутствуют; папка с документами, согласно которым осмотрены товарные накладные, где поставщиком указан ООО «<данные изъяты>» ИНН № (подписано ФИО3 и ФИО97) и грузополучателем ООО «<данные изъяты>» ИНН № (подписано ФИО201), копия договора поставки № РИТ-000597, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Росинтех», в лице ФИО3 и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО202, спецификации к указанному договору, копия договора поставки № РИТ-000037, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>», в лице ФИО3 и ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО203 и спецификации у нему; трудовой договор № с дополнительными соглашениями, заключенного ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО3 и ФИО3, который принят на должность директора; подшивка документов по организационной деятельности ООО «Росинтех» (том №, л.д. 207-214, том №, л.д. 116-144);

- протоколами обыска и осмотра предметов с фототаблицей, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ в жилище ФИО4 по адресу: <адрес> проведен обыск, в ходе которого изъяты и осмотрены в том числе: учредительные документы ООО «<данные изъяты>»; первичные бухгалтерские документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>»; копии векселей (том №, л.д. 239-243, том №, л.д. 107-114);

- протоколами обыска и осмотров предметов и документов с фототаблицами, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, проведен обыск, в ходе которого изъяты и осмотрены в том числе: две печати ООО «<данные изъяты>»; 4 листа с разъяснением алгоритма действий по проверке документов, предоставлению сведений, печать ООО «<данные изъяты>», оттиски штампа «Директор ФИО89», 6 факсимиле (оттисков) подписей, документы компаний ООО «<данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ осмотрены следующие документы: приказ (распоряжение) о приеме на работу ФИО4 в подразделение бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» на должность налогового консультанта от ДД.ММ.ГГГГ с приложением необходимых документов (заявление о приеме на работу, копия паспорта, свидетельство о регистрации по месту пребывания, копия СНИЛСа, реквизиты банка для перечисления, копия квалификационного аттестата, копия характеристики, копия членского билета палаты налоговых консультантов, трудовой договор от ДД.ММ.ГГГГ); приказ о переводе работника на другую работу (аналогичная должность с повышением оклада) от ДД.ММ.ГГГГ; акты сверок взаимных расчетов ООО «<данные изъяты>» с контрагентами ООО «<данные изъяты>» и др. К документам на металлическую скобку прикреплен лист бумаги с надписью: «Комплект документов, подписанный и скрепленный печатью, просим направить по адресу: 614025, <адрес>»; лист, на котором изображена таблица, рукописно поименованная «<данные изъяты>», в которой содержатся сведения о поступлении и реализации товарно-материальных ценностей и долге на начало и конец периода в отношении контрагентов Общества, а также об основных менеджерах контрагентов. Так, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО3, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО8 №4, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО8 №50, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО177, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО195, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО196; лист, на котором изображена таблица, рукописно поименованная «ФИО286», в которой содержатся сведения о поступлении и реализации товарно-материальных ценностей и долге на начало и конец периода в отношении контрагентов Общества, а также об основных менеджерах контрагентов. Так, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО8 №26, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО3, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО8 №4, менеджером ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО206, ИП ФИО207 указана ФИО193, менеджером ООО «<данные изъяты>», ООО Завод «<данные изъяты>» указан ФИО8 №50, менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО177; менеджером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО204; акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2016 г. между ООО «<данные изъяты>», на оборотной стороне документа находится черновик с реквизитами ООО «<данные изъяты>» и также рукописными надписями; копия письма ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» исх. № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением копии акта сверки взаимных расчетов за 2016 г. между ООО «<данные изъяты>», на оборотных сторонах указанных документов имеется черновик договора поставки, заключенный ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «<данные изъяты>». К документу на металлическую скобку прикреплен лист бумаги, на котором изображена таблица, в которой содержатся сведения о поступлении и реализации товарно-материальных ценностей и долге на начало и конец периода в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов между ООО ТД «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>» за 2014 г. С оборотной стороны копии документа ООО «<данные изъяты>», содержащего печать ООО «<данные изъяты>» и подпись, выполненную от имени ФИО3; копия акта сверки взаимных расчетов между ООО ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по основному договору, с оборотной стороны на копии документа ООО «<данные изъяты>» содержатся печать ООО «<данные изъяты>» и подпись, выполненная от имени ФИО3; лист, на котором изображена таблица, поименованная «Ведомость по покупателям», содержащая сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>», менеджером которых является ФИО205, долге организации, поступлении и реализации ТМЦ; лист, на котором изображена таблица, поименованная «Ведомость по покупателям», содержащая сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>», менеджером которых является ФИО196, долге организации, поступлении и реализации ТМЦ; лист, на котором изображена таблица, поименованная «Ведомость по покупателям», содержащая сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>», менеджером которых является ФИО177, долге организации, поступлении и реализации ТМЦ, среди контрагентов указаны: «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «обособленное подразделение АО «<данные изъяты>» в <адрес>», «<данные изъяты>», а также рукописным текстом написано «<данные изъяты>»; лист, на котором изображена таблица, поименованная «Ведомость по покупателям», содержащая сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>», менеджером которых является ФИО8 №50, долге организации, поступлении и реализации ТМЦ; лист, на котором изображена таблица, поименованная «Ведомость по покупателям», содержащая сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>», менеджером которых является ФИО193, долге организации, поступлении и реализации ТМЦ, среди контрагентов указаны: «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>»; лист, на котором изображена таблица, поименованная «Ведомость по покупателям», содержащая сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>», менеджером которых является ФИО8 №4, долге организации, поступлении и реализации ТМЦ; лист, на котором изображена таблица, поименованная «Ведомость по покупателям», содержащая сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>», менеджером которых является ФИО101, долге организации, поступлении и реализации ТМЦ, среди контрагентов указаны: «Горно<данные изъяты>»; лист, на котором изображена таблица, поименованная «Ведомость по покупателям», содержащая сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>», менеджером которых является ФИО192, долге организации, поступлении и реализации ТМЦ, среди контрагентов, в том числе указаны: «<данные изъяты>» и иные; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне второго листа содержится счет на оплату, покупателем по которому является ООО «<данные изъяты>»; копия акта сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Компания «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне первого листа содержится запрос цен по заказу, указана организация ООО «Росинтех»; копия запроса цен по заказу № ГИ 15-402-0015, в шапке которого указано ООО «<данные изъяты>», имеется оттиск печати ООО «Росинтех», подпись, выполненная от имени ФИО3, документ на 3 листах; акт сверки взаимных расчетов за 2015 г. между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>». На оборотной стороне документа содержится копия запроса цен по заказу № ГИ 15-402-0015, в шапке которого указано ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по основному договору. На оборотных сторонах документа содержатся копии приложений к договору поставки, покупателем по которому указано ООО «Росинтех»; акт сверки взаимных расчетов за 2015 г. между ООО «<данные изъяты>» по основному договору. На оборотной стороне документа содержится копия приложения к договору поставки, покупателем по которому указано ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>». На оборотных сторонах документа содержатся следующие документы: приложение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № Д_50105_62557_16275 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ОАО «<данные изъяты>», на документе имеется оттиск печати ООО «<данные изъяты>» и подпись, выполненная от имени ФИО3, на двух листах, таблица, содержащая список МТР (материально-технических ресурсов) ООО «Росинтех», на документе имеется оттиск печати ООО «<данные изъяты>» и подпись, выполненная от имени ФИО3; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне листа имеется копия документа, на котором имеется оттиск печати ООО «Росинтех», подпись, выполненная от имени ФИО3; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2015 г. между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне листа имеется фрагмент документа в виде таблицы, на котором имеются рукописные надписи «<данные изъяты>»; фрагмент акта сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО8 №5 На оборотной стороне документа содержится копия приложения к договору поставки, покупателем по которому указано ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>» и ИП ФИО208 На оборотной стороне документа содержится копия приложения к договору поставки, покупателем по которому указано ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне первого листа документа содержится копия счета-договора № от ДД.ММ.ГГГГ, покупателем по которому является ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПЭК <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «ТД «<данные изъяты>». В строке о реализации товаров и услуг от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 156,57 руб. имеется рукописная надпись «переделают на росинтех». На оборотных сторонах документа имеется фрагмент договора поставки № Д_50105_62557_16275 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», бухгалтером ООО «<данные изъяты>» указана ФИО97 На оборотной стороне последнего седьмого листа имеется фрагмент табеля учета рабочего времени ООО «Росинтех» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СПК «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>». На оборотной стороне документа имеется счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, покупателем по которой является ООО «<данные изъяты>»; копия акта сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», на оборотной стороне документа имеется счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, покупателем по которой является ООО «Росинтех»; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», бухгалтером указана ФИО97 На оборотной стороне первого листа имеется таблица, поименованная как «начисление з/п № ЗПРИТ000276 от 01.09.2015», в которой указаны следующие сотрудники: ФИО28 Я.Е., ФИО8 №15, ФИО209, ФИО137, ФИО210 На оборотной стороне второго листа имеется таблица, поименованная как «Мотивация. Номенклатурные группы за период до ДД.ММ.ГГГГ включительно», в которой указаны ФИО28 Я.Е., ФИО8 №15, ФИО209, ФИО137, ФИО210; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО8 №5 и ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне листа имеется фрагмент договора поставки № Д_50105_62557_16275 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; документ, представляющий собой таблицу, поименованную как «Долги контрагентам: Общие взаиморасчеты, руб» по контрагенту ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне первого листа документа имеется печатная надпись: «ООО «<данные изъяты>» <адрес>». На оборотной стороне второго листа находится товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщиком по которой является ООО «<данные изъяты>»; документ, представляющий собой таблицу, содержащую сведения о сделках, долге на начало и конец периода, поступлению и реализации товарно-материальных ценностей в отношении организации, поименованной как «ГИ». На оборотных сторонах документа имеются анкеты соискателей на должности. На оборотной стороне первого листа в графе «отметки о собеседованиях и прохождении конкурса» - «ФИО интервьюера» рукописным почерком указаны ФИО15, ФИО3; письмо из электронной почты пользователя «ФИО5» от ДД.ММ.ГГГГ от менеджера отдела прямых продаж Компании ЭТМ, ООО «ТД «<данные изъяты>» с просьбой к ООО «Глобал <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» оплатить дебиторскую задолженность по акту сверки. Сообщение направлено отправителем в адрес следующих пользователей: «ФИО5», «ФИО8 №17», «<адрес> В сообщении указаны вложения: «Акт ФИО286.xls», «Акт РИТ.xls». На металлические скобы к данному документу прикреплен акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На оборотных сторонах указанных документов имеется фрагмент договора между ООО «<данные изъяты>» и АО «<данные изъяты>», имеются оттиски печати ООО «Росинтех», подписи, выполненные от имени ФИО3; письмо из электронной почты пользователя «ФИО5» от ДД.ММ.ГГГГ от менеджера отдела прямых продаж Компании ЭТМ, ООО «ТД «<данные изъяты>» с просьбой оплатить задолженность. Сообщение направлено отправителем в адрес следующих пользователей: «ФИО5», «ФИО8 №17», «ФИО394». В сообщении указаны вложения: «Акт сверки.xls». На металлические скобы к данному документу прикреплен акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; письмо из электронной почты пользователя «ФИО5» от ДД.ММ.ГГГГ от менеджера отдела прямых продаж Компании ЭТМ, ООО «ТД «<данные изъяты>» с просьбой к ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» оплатить задолженность. Сообщение направлено отправителем в адрес следующих пользователей: «ФИО5», «ФИО8 №17», «305». В сообщении указаны вложения: «Акт ФИО286.xls», «Акт РИТ.xls». На металлические скобы к данному документу прикреплен акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов между ООО «ТЛК <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» за период с 01.07.2015 г. по 30.09.2015 г. На оборотной стороне документа имеется акт сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по основному договору, имеется оттиск печати ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне документа имеется акт сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», имеется оттиск печати ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На первых пяти листах с оборотной стороны имеются акты сверок взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>». Со стороны ООО «<данные изъяты>» имеются оттиски печати ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по основному договору. На оборотной стороне документа имеется акт сверки взаимных расчетов между ООО «Росинтех» и ООО «Агротек», имеется оттиск печати ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны указанных документов содержится бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства - ООО «Росинтех» за 2012 г.; письмо из электронной почты пользователя «ФИО5» от ДД.ММ.ГГГГ от менеджера отдела прямых продаж Компании ЭТМ, ООО «ТД «УСЭК» с просьбой к ООО «Глобал Инжиниринг» оплатить задолженность. Сообщение направлено отправителем в адрес следующих пользователей: «ФИО5», «ФИО8 №17», «303@rit.tel». В сообщении указаны вложения: «Акт ФИО286.xls». Письмо на двух листах. На металлические скобы к данному документу прикреплен акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «Глобал <данные изъяты>». На оборотных сторонах первого, второго и пятого листов имеются копии договоров-заявок от имени ООО «Росинтех» в адрес ООО «Ю-Транс»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», оттиск печати ООО «Глобал Инжиниринг» и подпись руководителя отсутствуют. С оборотной стороны листа имеется счет № Э3188 от ДД.ММ.ГГГГ, покупателем по которому является ООО «Росинтех»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны первого листа имеется ответ на коммерческое предложение ООО «ОБО <данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне третьего листа имеется счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, плательщиком по которому указано ООО «Росинтех»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны первого листа имеется фрагмент договора между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», на котором имеется оттиск печати ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны первого и второго листов документа имеется копия договора поставки №-УКЦ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «ПКФ «<данные изъяты>», представителем которого указан ФИО4, и ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны листа содержится список сотрудников ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «ТД «<данные изъяты>». С оборотной стороны листа содержится счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, плательщиком которого является ООО «Росинтех»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «ПКФ «Технополис»; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2015 г. между ИП ФИО208 и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны листа содержится акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Росинтех» и ООО «Мегаспецстрой»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны листа содержится копия фрагмента договора поставки между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО211 и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны листа содержится копия коммерческого предложения ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «Росинтех»; акт сверки взаимных расчетов за период с января по май 2015 г. между ООО «ФИО45» и ООО «<данные изъяты>» по договору 02/Э-2015 от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне документа содержится таблица, поименованная как: «Перечень материально-технических ценностей (переданных сотруднику в личное пользование на время работы в ООО «<данные изъяты>»)»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО СПК «ПромИнвестКабель» и ООО ПКФ «Технополис»; копия акта сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО СПК «<данные изъяты>» и ООО ПКФ «<данные изъяты>». С оборотной стороны документа имеется счет-фактура № АРИТ00049 от ДД.ММ.ГГГГ, продавцом по которой является ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2015 г. между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны документа имеется копия запроса ООО «<данные изъяты>» цен по заказу; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2015 г. между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны документа имеется счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, продавцом по которому является ООО «Росинтех»; письмо из электронной почты пользователя «ФИО5» от ДД.ММ.ГГГГ от менеджера отдела прямых продаж Компании ЭТМ, ООО «ТД «<данные изъяты>» с просьбой оплатить дебиторскую задолженность. Сообщение направлено отправителем в адрес следующих пользователей: «ФИО5», «ФИО395», «<адрес> В сообщении указаны вложения: «Акт сверки.xls». На металлические скобы к данному документу прикреплен акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На оборотных сторонах документов имеются три счета на оплату, покупателем по которым является ООО ПКФ «<данные изъяты>»; письмо из электронной почты пользователя «ФИО5» от ДД.ММ.ГГГГ от менеджера отдела прямых продаж Компании ЭТМ, ООО «ТД «<данные изъяты>» с просьбой к ООО «Глобал Инжиниринг» оплатить дебиторскую задолженность. Сообщение направлено отправителем в адрес следующих пользователей: «ФИО5», «ФИО396», «<адрес>». На металлические скобы к данному документу прикреплен акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне второго листа акта сверки имеется копия приказа ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ «О смене печати организации»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С оборотной стороны документа имеется страница налоговой декларации по налогу на прибыль организации ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов за 2013 г. между ООО «<данные изъяты>» и ООО ТД «<данные изъяты>». С оборотной стороны документа имеется скан-копия счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, покупателем по которому является ООО «Росинтех»; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО212 и ООО «ПКФ «<данные изъяты>»; акт сверки взаимных расчетов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ПКФ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». К левому верхнему углу указанного документа на металлическую скобку прикреплен листок с надписью: «Комплект документов, подписанный и скрепленный печатью, просим, направить по адресу: <адрес>»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по оплате ООО «ТД «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>». На оборотной стороне листа имеется товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, поставщиком по которой является ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 8-13, том №, л.д. 146-158, 160-167, 169-191, 208-236);

- протоколом выемки с приложением, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес> проведена выемка документов выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» за период 2017-2019 гг. (том №, л.д. 84- 95);

- протоколом выемки с фототаблицей, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ изъяты компакт диски, содержащие электронную переписку электронных почтовых ящиков, в том числе «buhgp@mail.ru», «buhgp@indox.ru», pokli@mail.ru (том №, л.д. 114-118);

- протоколами осмотров мест происшествий и справкой с фототаблицами, согласно которым: ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, пом. 5Н, ком. 2, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, 1-й <адрес>, 15, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен; ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, офис ООО «<данные изъяты>» не обнаружен (том №, л.д. 199-201, 202-204, 205-207, том №, л.д. 10-16, 27-30, 36-39, 49-54, 55-60, том №, л.д. 122-123, 131-136, 150-155, 159-164, 168-173, 189-198, 202-204, 205-208);

- документами, представленными свидетелем ФИО8 №52 в ходе допроса ДД.ММ.ГГГГ, а именно: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) в лице директора ФИО8 №52 и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице ФИО89, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется передать в собственность, а ООО «<данные изъяты>» принять и оплатить материалы и оборудование – Товар, количество, ассортимент (наименование), цены и порядок оплаты, которых согласовываются сторонами в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора. В реквизитах покупателя указано ООО «<данные изъяты>», юридическим и фактическим адресом Общества указан: <адрес>. В графе «Директор ООО «<данные изъяты>» указан ФИО89, имеется подпись и оттиск печати ООО «<данные изъяты>»; приложение к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ Спецификация № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку продукции производственно-технического назначения «РУ-10кВ из 26 ячеек КСО-200 со счет. Меркурий, с терминалами БЗП, с другой защитой», в количестве 1 шт. на сумму 10 891 512 руб. В графе «покупатель директор ООО «<данные изъяты>» указан ФИО89, имеется подпись и оттиск печати ООО «ЭнергоТех»; два письма из электронной переписки, поступившие от ФИО397 «<адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по поставке продукции «РУ-10кВ из 26 ячеек КСО-200 со счетч. Меркурий, с терминалами БЗП, с другой защитой», в обоих указаны контактные телефоны ФИО50 +№; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ЭнергоТех» выдана водителю ФИО186 на получение товара в ООО «<данные изъяты>». Руководителем и главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» указан ФИО89, имеется подпись и оттиск печати ООО «<данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» на «РУ-10кВ из 26 ячеек КСО-200 со счет. Меркурий, с терминалами БЗП, с другой защитой», в количестве 1 шт. на сумму 10 891 512 руб. В графе ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни со стороны ООО «<данные изъяты>» указан ФИО89, имеется подпись; транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ, путевой лист, документы ФИО186; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» по поставке «трансформатор ТМГ (2) 630/10/0,4 Д/Ун-11 УХЛ1. В графе «Отпуск разрешил» указан директор ФИО3, по приказу № от ДД.ММ.ГГГГ главный бухгалтер ФИО97, имеется подпись от ее имени, оттиск печати. Указан контактный телефон ООО «<данные изъяты>» + № (том №, л.д. 33-49);

- документами, представленными свидетелем ФИО180 в ходе допроса ДД.ММ.ГГГГ, а именно: доверенности ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО213, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО118, № от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО214 на получение ТМЦ от ООО «<данные изъяты> 1». Доверенности подписаны «заместителем директора по материально-техническому снабжению и логистике ФИО109» (том №, л.д. 60-69);

- документами, представленными свидетелем ФИО181 в ходе допроса ДД.ММ.ГГГГ, а именно: договор поставки КСЦ/2022/29 595/1-1 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель). Юридическим и фактическим адресом ООО «<данные изъяты>» указан: <адрес>. Телефон +№; договор поручительства № КСЦ/2022/14-11 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ФИО3 (том №, л.д. 82-85);

- документами, представленными свидетелем ФИО8 №11 в ходе допроса ДД.ММ.ГГГГ, а именно: договор поставки №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО3 В реквизитах Покупателя указан юридический и фактический адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>, телефоны: №, факс: №; договор поставки №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО8 №54 В реквизитах Покупателя указан юридический и почтовый адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес> телефон: (№; договор поставки №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО89 В реквизитах Покупателя указан юридический и почтовый адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>; договор поставки №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО88 В реквизитах Покупателя указан юридический адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес> почтовый адрес: <адрес>, телефоны: (№ (том №, л.д. 92-111);

- документами, представленными свидетелем ФИО8 №27 в ходе допроса ДД.ММ.ГГГГ, а именно: договором поставки №п, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Электросила» в лице директора ФИО88 (покупатель) и ИП ФИО8 №5 (поставщик). В реквизитах Покупателя указан юридический адрес ООО «Электросила»: <адрес>, почтовый адрес: <адрес>, телефоны: (№. Дополнительные соглашения к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ Документы от ООО «<данные изъяты>» подписаны директором ФИО88 Акт сверки взаимных расчетов между ИП ФИО8 №5 и ООО «<данные изъяты>», от ООО «Электросила» подписант «директор ФИО88»; договор поставки №п, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО3 (покупатель) и ИП ФИО8 №5 (поставщик). В реквизитах Покупателя указан юридический и фактический адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес> телефоны: (№. Дополнительные соглашения к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ Документы от ООО «<данные изъяты>» подписаны директором ФИО3 Акт сверки взаимных расчетов между ИП ФИО8 №5 и ООО «<данные изъяты>», от ООО «<данные изъяты>» подписант «глав. Бухгалтер ФИО34»; договор поставки №п, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО6 (покупатель) и ИП ФИО8 №5 (поставщик). В реквизитах Покупателя указан юридический адрес ООО «<данные изъяты>»: В реквизитах Покупателя указан юридический и почтовый адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>, оф. 35. Дополнительное соглашение к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ Документы от ООО «Глобал Инжиниринг» подписаны директором ФИО6 (том №, л.д. 120-137);

- документами, представленными свидетелем ФИО8 №28 в ходе допроса ДД.ММ.ГГГГ, а именно: договор поставки №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО3 Согласно договору правом подписывать первичные бухгалтерские документы при приемке товара ООО «<данные изъяты>» обладают: бухгалтер ФИО138, кладовщик ФИО8 №3 В реквизитах Покупателя указан юридический и почтовый адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>, телефон: + №; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым товар от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «№» принял ФИО179 Доверенность ООО «<данные изъяты>», выданная ФИО179 на получение товара; копия письма из электронной переписки, согласно которой ФИО399 «<адрес>» направляет в ООО «Промэнерго» заявку на выключатели автоматические; копия письма из электронной переписки, согласно которой ФИО398 «<адрес>» направляет в ООО «Промэнерго» запрос цен по заказу РМТ 23-109-056; договор поставки №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО400., подписан ФИО401. В реквизитах Покупателя указан юридический и почтовый адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>, телефон: №; договор поставки № 14/12-15, заключенный 26.01.2015 г. между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО8 №54 В реквизитах Покупателя указан юридический и почтовый адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>, телефон: + №; договор поставки №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО88 В реквизитах Покупателя указан юридический адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>, телефон: (№ (том №, л.д. 152-183);

- документами, представленными свидетелем ФИО8 №12 в ходе допроса ДД.ММ.ГГГГ, а именно: договор поставки кабельной продукции №/Р, заключённый ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (покупатель) в лице директора ФИО3 и ООО СПК «<данные изъяты>» (поставщик); доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», выданные ФИО118 на получение товара в ООО СПК «<данные изъяты>» (том №, л.д. 222-228);

- документами, представленными с ответом на запрос ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым у Общества в период 2016-2018 гг. имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», контактным лицом по вопросам взаимодействия являлся ФИО196 (том №, 38-55);

- копией приговора Мотовилихинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, с учетом апелляционного постановления от ДД.ММ.ГГГГ, копиями приговоров мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым установлено, что ФИО215 создал и зарегистрировал ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» через подставных лиц. ФИО402. в период с июня 2017 г. по ДД.ММ.ГГГГ по предложению ФИО215 зарегистрировал на себя ООО «<данные изъяты>», но отношения к руководству и управлению ООО «<данные изъяты>» никогда не имел. ФИО38 в период с мая 2017 г. по ДД.ММ.ГГГГ по предложению ФИО215 зарегистрировала на себя ООО «<данные изъяты>», но отношения к руководству и управлению ООО «<данные изъяты>» никогда не имела. ФИО165 в период с июня 2017 г. по ДД.ММ.ГГГГ по предложению ФИО215 зарегистрировала на себя ООО «<данные изъяты>», но отношения к руководству и управлению ООО «<данные изъяты>» никогда не имела (том №, л.д. 168-204, 206-210, 211-216, 217-219);

- ответом на запрос МИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, протоколами осмотра документов с фототаблицами, согласно которым осмотрены копии документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц: в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). Согласно Уставу ООО «<данные изъяты>», утвержденного Решением учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, высшим органом управления – Единоличным исполнительным органом является Директор. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет Директор. Директор подотчетен участнику Общества. Адрес местонахождения: <адрес>; в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в том числе содержащие: решение № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя (участника) ООО «<данные изъяты>» ФИО8 №54, согласно которому учреждено данное Общество, директором Общества назначен ФИО106 сроком на 5 лет. Адрес Общества является: <адрес>; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заявителем является ФИО8 №54, учредителем является он же, директором Общества является ФИО106; заявление о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащихся в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заявителем является ФИО8 №54, полномочия директора ФИО106 прекращены и возложены на ФИО8 №54; заявление о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащихся в ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заявителем является ФИО6, полномочия директора ФИО8 №54 прекращены и возложены на ФИО6; копия договора №/Р-2016 аренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ИП ФИО129 и ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО6; выписка из ЕГРН, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРН внесена запись о прекращении полномочий Директора ФИО106, и о возложении обязанностей директора на ФИО8 №54; ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРН внесена запись о прекращении полномочий Директора ФИО8 №54 и о возложении обязанностей директора на ФИО6; копия трудовой книжки ФИО6, согласно которой последний в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был трудоустроен в ООО «<данные изъяты>» (учредителем и директором которого являлся ФИО4) в должностях менеджера по продажам, начальника отдела продаж; в отношении ООО «<данные изъяты>», согласно которым ООО «<данные изъяты>» учреждено ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № единственного учредителя (участника) ООО «<данные изъяты>» ФИО88 Директором Общества назначен ФИО88 Адрес: <адрес>. В соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «<данные изъяты>», высшим органом управления Общества является собрание участников Общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Директором (единоличным исполнительным органом). Директор подотчетен Общему собранию участников Общества. Основной вид деятельности Общества: производство электрической распределительной и регулирующей аппаратуры (код по ОКВЭД 31.20). ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности). Договор аренды №/С22/2014 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ИП ФИО216 и ФИО88, согласно которому ФИО216 сдал ФИО88 в аренду помещение по адресу: <адрес>. В конце договора указано: Лица, ответственные за исполнение договора со стороны Арендатора (ФИО88), а также имеющие право получать счета-фактуры (счета), выставленные Арендатору, а также письма, претензии и другие документы, адресованные Арендатору: «ФИО31 номер телефона №», находящийся в пользовании у ФИО6 «ФИО30 телефон №», находящийся в пользовании у ФИО4; в отношении ООО «<данные изъяты>», согласно которым ООО «<данные изъяты>» учреждено ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № единственного учредителя (участника) ООО «<данные изъяты>» ФИО89 Этим же решением ФИО89 назначен директором Общества. В соответствии с Уставом ООО «ЭнергоТех», утвержденным решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного учредителя (участника) ООО «<данные изъяты>», высшим органом управления Общества является собрание участников Общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Директором. Директор подотчетен Общему собранию участников Общества. Согласно выписке из ЕГРЮЛ, полное наименование Общества: ООО «<данные изъяты>». ИНН №. Адрес юридического лица: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении полномочий директора ФИО89 и о возложении обязанностей директора на ФИО4 Основной вид деятельности Общества: торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, ФИО73, аппаратурой и материалами. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице; в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, согласно которым ООО «<данные изъяты>» учреждено ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № единственного учредителя (участника) ООО «<данные изъяты>» ФИО92 Директором Общества назначен ФИО92 Адрес: <адрес>. Основной вид деятельности Общества: оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении основного вида деятельности Общества на деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по ведению финансового аудита, по налоговому консультированию (код по ОКВЭД 69.20). ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении адреса юридического лица на адрес: <адрес>В. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице: юридическое лицо не располагается по адресу, указанному при государственной регистрации. ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности юридического лица (том №, л.д. 221, том №, 178-233, том №, л.д. 1-102, 103-140, 141-186, 187-235);

- протоколом осмотра предметов с фототаблицей и приложением, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрен компакт-диск с надписью: «059дсп от 26.07.2023», поступивший из ИФНС России по <адрес>. В ходе осмотра в папке под названием «приложение получение выгоды» обнаружены сведения о предполагаемых бенефициарах деятельности ООО «<данные изъяты>» ИНН №: ФИО3 ИНН № (основной бенефициар) – руководитель и учредитель; ФИО185 ИНН № (супруга), которая также является сотрудником ООО «<данные изъяты>», на счета которых переводятся денежные средства (том №, л.д. 19-88);

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрены: выписка о движении денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>», по счету в ПАО Банк «ФК Открытие», ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ переведены денежные средства в сумме 189 590,61 руб.; выписка о движении денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>», ФИО88 ДД.ММ.ГГГГ переведены денежные средства в сумме 60 000 руб., в ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб. (том №, л.д. 90-94);

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрены компакт-диск с выписками о движении денежных средств по счетам в АО «БКС Банк», в ходе осмотра установлены перечисления денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>» на счета ООО «<данные изъяты>» с последующим перечислением денежных средств на счета ООО «<данные изъяты>», ООО «ПКФ <данные изъяты>», не ведущих реальной финансово-хозяйственной деятельности (том №, л.д. 100-106);

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которым ДД.ММ.ГГГГ осмотрен компакт-диск с выписками о движении денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>», открытому в ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития. В ходе осмотра установлены поступления денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; перечисления со счета на счет ООО «<данные изъяты>», на счета индивидуальных предпринимателей, не ведущих реальной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе ФИО107, ФИО217 ФИО8 №45 ФИО8 №19, ФИО124, ФИО8 №34, ФИО8 №44, ФИО123, ФИО8 №46, ФИО8 №25 и др. (том №, л.д. 193-207);

- протокол осмотра предметов (документов) с фототаблицей и приложением, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ осмотрен компакт-диск «№дсп от 07.02.2023», представленный УФНС России по <адрес>, содержащий материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>», в том числе: согласно информации и документам, представленным ООО «<данные изъяты>», у Общества имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», контактным лицом по вопросам взаимодействия являлся ФИО51 ФИО46; согласно информации и документам, представленным ООО «<данные изъяты>», у Общества имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>». При заключении контракта, условия, сроки и объемы согласовывались через представителей ООО «<данные изъяты>» ФИО403, тел. №, № и ФИО8 №4, тел. №, №; согласно информации и документам, представленным ООО «<данные изъяты>», у Общества имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», при этом последним к договору и первичной бухгалтерской документации приобщались: сертификат соответствия № ТС RU-C-RU.МЮ62.В.00507 серии RU № изготовителя ООО «<данные изъяты>», декларация о соответствии ООО «<данные изъяты>»; согласно документам (первичной бухгалтерской документации), представленным ООО «<данные изъяты>», в товарно-транспортных накладных лицом, принявшим от имени ООО «<данные изъяты>» товар, указан руководитель складского хозяйства ФИО8 №20; согласно информации и документам, представленным ООО СЗ «<данные изъяты>», у Общества имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», при этом последним к договору и первичной бухгалтерской документации приобщались сертификаты соответствия № ТС RU-C-RU.МЮ62.В.00508 серии RU №, № ТС RU-C-RU.МЮ62.В.00629 серии RU №, № ТС RU-C-RU.МЮ62.В.00507 серии RU №, изготовителя ООО «<данные изъяты>», декларации о соответствии ООО «<данные изъяты>»; согласно документам, представленным ОАО «<данные изъяты>», у Общества имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>». В первичных бухгалтерских документах лицом, производившим отгрузку от имени ООО «<данные изъяты>», указан ФИО8 №20 К документам приобщались сертификаты соответствия № ТС RU-C-RU.МЮ62.В.00508 серии RU №, № ТС RU-C-RU.МЮ62.В.00629 серии RU №, № ТС RU-C-RU.МЮ62.В.00507 серии RU №, изготовителя ООО «<данные изъяты>», декларации о соответствии ООО «<данные изъяты>». Сертификат ООО «<данные изъяты>», выданный ООО «<данные изъяты>», согласно которому сертификат подтверждает, что ООО «<данные изъяты>» является официальным партнером ООО «Росинтех» и уполномочено осуществлять продвижение, реализацию и техническую поддержку оборудования, произведенного ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» распространяет все гарантийные обязательства на оборудование собственного производства, поставленное ООО «<данные изъяты>» при условии соблюдения условий хранения, эксплуатации, транспортировки и требований к монтажу; согласно информации и документам, представленным ООО «<данные изъяты>», у Общества имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>». Деловая переписка велась с представителем ООО «<данные изъяты>» ФИО404 по эл. почте «<адрес>». В первичных бухгалтерских документах от имени ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» лицом, принявшим товар, указан руководитель складского хозяйства ФИО8 №20; согласно информации и документам, представленным АО «<данные изъяты>», у Общества имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>». Деловая переписка велась с представителем ООО «<данные изъяты>» ФИО136 по эл. почте «<адрес>»; согласно информации и документам, представленным прокуратурой ЗАТО <адрес>, между Федеральным государственным унитарным предприятием «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения. Деловая переписка велась с представителем ООО «<данные изъяты>» ФИО405 по эл. почте «<адрес>». Также на компакт-диске содержится налоговая отчетность за 2017-2019 гг.: от ООО «<данные изъяты>» подписантом является ФИО3; от ООО «<данные изъяты>» подписантом является ФИО89, со ДД.ММ.ГГГГ - ФИО4; от ООО «<данные изъяты>» подписантом является ФИО88; от ООО «<данные изъяты>» подписантом является ФИО6 (том №, л.д. 1-250, том №, л.д. 1-234, том № л.д. 1-174, том № л.д. 1-160, том № л.д. 1-254, том № л.д. 1-124);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей и приложением, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ осмотрены копии документов, содержащихся в регистрационном деле ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), поступившие из ИФНС России по <адрес> за №, согласно которым ООО «<данные изъяты>» учреждено ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № единственного участника ООО «<данные изъяты>» ФИО3 Этим же решением ФИО3 назначен директором Общества. Общество состоит на учете в ИФНС по <адрес>. Согласно Уставу ООО «<данные изъяты>», утвержденного Решением учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, высшим органом управления – Единоличным исполнительным органом является Директор. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет Директор. Директор подотчетен участнику Общества. Согласно гарантийному письму ИП ФИО128 № от ДД.ММ.ГГГГ, она предоставляет ООО «<данные изъяты>», на условиях договора аренды, принадлежащие ей на праве собственности помещения по адресу: <адрес> (пом. №№,2,3,4,5,6,8/1,9/1) (том №, л.д. 1-177);

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей и приложениями, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ осмотрены компакт-диски, содержащие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», находящегося в пользовании ООО «<данные изъяты>». Установлено, что ведется переписка между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». От главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ФИО97 с почтового ящика «<адрес>» поступают: сведения о среднесписочной численности работников ООО «<данные изъяты>»; счета-фактуры и акты сверки ООО «<данные изъяты>» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и иными контрагентами; обсуждаются поступление и отгрузка товара, запрашиваются необходимые документы. ФИО97 на почтовый ящик «<адрес>» направляется бухгалтерская отчетность ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». С почтового ящика бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ФИО8 №17 «<адрес>» направляются документы кадрового характера по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» о приеме, переводе, увольнении сотрудников. ФИО8 №17 запрашивает сведения по НДС ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», направляются платежные поручения ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». С почтового ящика бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ФИО138 «<адрес>» направляются платежные поручения ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». С почтового ящика «<адрес>» на почтовый ящик «<адрес>» находящегося в пользовании ФИО4 направляются документы ООО «<данные изъяты>», в том числе договоры, штатная расстановка организации. Также обсуждаются документы ООО «<данные изъяты>», происходит обмен документами ООО ПФК «<данные изъяты>». Направляется договором цессии от июня 2015 г. ООО «<данные изъяты>», документы ООО «<данные изъяты>», приходно-кассовый ордер ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 1-233, том №, л.д. 1-117);

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей и приложениями, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ осмотрены компакт-диски, содержавшие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», «<адрес>», находящихся в пользовании ООО «<данные изъяты>». В ходе осмотра установлено, что ведется переписка между почтовыми ящиками «<адрес>» (ООО «<данные изъяты>»), <адрес>» (ФИО4), «<адрес>» (ФИО8 №17), «<адрес>» (ФИО116), «<адрес>» (ФИО274), в том числе: ФИО4 направляются счета на оплату ООО «<данные изъяты>»; договор аренды ООО «<данные изъяты>» помещения по <адрес>; документы по аренде помещения ООО «<данные изъяты>», бухгалтерский баланс ООО «<данные изъяты>», ФИО116 направляется сводная справа по полученным выпискам операций по расчету с бюджетом ООО «<данные изъяты>», справка об исполнении обязательств по уплате налогов ООО «<данные изъяты>». ФИО274 направляет в ООО «<данные изъяты>» информацию по ООО «<данные изъяты>», реестры счетов-фактур. В адрес ФИО8 №17 от ООО «<данные изъяты>» направляются требования налогового органа к ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 118-219);

- заключением эксперта № с фототаблицей, согласно которого оборотная сторона листов № (товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ), № (договор купли-продажи оборудования от ДД.ММ.ГГГГ) (подшивка документов «Папка №»), отпечатаны на печатающем устройстве с использованием одного и того же картриджа (том №, л.д. 190-204);

- заключением эксперта № НАЛ 294/05 с приложением компакт-диска, содержащего приложение к заключению эксперта, согласно которому по данным проведенного ДД.ММ.ГГГГ исследования, при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ невключение доходов подконтрольных организаций ООО «<данные изъяты>» при ведении единой совместной предпринимательской деятельности, без учета внутригрупповых сделок, а также включение последними в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных «фиктивными» организациями привело: к уменьшению суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, на общую сумму 38 822 719 руб., в том числе по налоговым периодам:1 квартал 2017 г. – 4 626 249 руб., 2 квартал 2017 г. – 10 524 090 руб., 3 квартал 2017 г. – 1 597 332 руб., 4 квартал 2017 г. – 4 880 096 руб., 1 квартал 2018 г. – 2 590 062 руб., 2 квартал 2018 г. – 591 687 руб., 3 квартал 2018 г. – 9 371 884 руб., 4 квартал 2018 г. – 4 202 561 руб., 1 квартал 2019 г. – 11 582 руб., 2 квартал 2019 г. – 155 562 руб., 3 квартал 2019 г. – 271 614 руб. По данным проведенного исследования, при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ невключение доходов подконтрольных организаций ООО «<данные изъяты>» при ведении единой совместной предпринимательской деятельности, без учета внутригрупповых сделок, а также включение последними в состав расходов затрат по взаимоотношениям с «фиктивными» организациями повлияло на сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, в сторону занижения на сумму 42 476 842 руб. (в том числе в федеральный бюджет 6 436 370 руб., в бюджет РФ – 36 013 472 руб.), их них по налоговым периодам: за 2017 г. – 23 418 552 руб. (в том числе в федеральный бюджет – 3 604 627 руб., в бюджет субъекта РФ – 19 813 925 руб.), за 2018 г. – 18 618 247 руб. (в том числе в федеральный бюджет – 2 792 737 руб., в бюджет субъекта РФ – 15 825 510 руб.), за 2019 г. – 440 043 руб. (в том числе в федеральный бюджет – 66 006 руб., в бюджет субъекта РФ - 374 037 руб.) (том №, л.д. 2-37);

- протоколом очной ставки между свидетелем ФИО89 и обвиняемым ФИО4, согласно которому ФИО89 подтвердил данные им ранее показания, ФИО4 подтвердил показания ФИО89 частично, указал, что он не создавал ООО «<данные изъяты>» вместе с ФИО89 С 2016 г. по 2017 г. они сидели вместе с ним в одном кабинете ООО «<данные изъяты>». Работали вместе в данном Обществе, он был официально трудоустроен в ООО «<данные изъяты>» юристом. Он не распоряжался денежными средствами ООО «<данные изъяты>» до вступления в должность директора в 2019 г. В 2019 г. ФИО89 обратился к нему за помощью в разблокировке расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в ПАО «<данные изъяты>» Общаясь с ним по данному вопросу, он понял, что ФИО89 данным счетом не управляет. Тогда выяснилось, что эти деньги сформировались от деятельности сотрудников компании ООО «<данные изъяты>» (том №, л.д. 150-157).

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей и приложениями, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ осмотрены компакт-диски, содержащие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», находящегося в пользовании ФИО4, изъятые в ходе выемки в ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ В ходе осмотра установлено, что с электронной почты «<адрес>» с 2015 г. по 2021 г. ведется переписка с почтой «Желудков Алексей Викторович «<адрес>», «Плохой Денис «<адрес>», «<адрес>» (бухгалтерия ООО «<данные изъяты>» ФИО8 №17), «<адрес>» (бухгалтерия ООО «<данные изъяты>» ФИО406), ФИО407 «<адрес>» (ООО «<данные изъяты>), «<адрес> ООО «<данные изъяты>», в том числе: ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 направляет ФИО52 файл «Складская справка», содержащий прайс-лист товара; ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 направляет ФИО3 письмо в котором просит последнего направить фотографию с изображением помещения большей площадью; ДД.ММ.ГГГГ переписка между ФИО3 и ФИО4, согласно которой ФИО4 перенаправляет заявку, по ошибке направленную на его электронную почту; ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 направляет ФИО6 скан трудовой книжки последнего, согласно которой ФИО6 работал в организации ФИО4 – ООО ПКФ «<данные изъяты>» с 2004 по 2011 гг.; ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 направляет бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» ФИО8 №17 письмо, в котором сообщает, что расчетный счет ООО «Электросила» должны поступить денежные средства, о чем необходимо сообщить ему, чем позже последняя сообщила; ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 перенаправляет в ООО «<данные изъяты>» полученные от ФИО8 №17 сведения (ООО «<данные изъяты>») о поступлении платежа с его расчетного счета с вложением файла; ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №17 направляет ФИО4 письмо «ФИО30, это вчера отправила платежи, оплатите», к письму прикреплен файл, содержащий информацию о плательщике ООО «<данные изъяты>»; ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №17 направляет ФИО4 письмо, к письму прикреплен файл, содержащий платежное поручение ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ФИО97 направляет письмо ФИО4 о том, что для формирования ЭЦП для участия в торгах нужны от него по ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» цветные скан копии паспорта и СНИЛС директоров, а также ИНН и ОГРН организаций; ДД.ММ.ГГГГ ФИО185 направляет письмо ФИО4 с информацией «30 585,00 (Вексель) - 7452,00 (Плохой) - 4325,00 (Аренда) = 62357,46»; ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 направляет ФИО97 письмо с информацией о необходимости оплаты по договору №/ги от ДД.ММ.ГГГГ с электронного счета на ООО «<данные изъяты>» за комплектующие для электрических щитов и трансформаторов; ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №17 направляет письмо ФИО4 с вложением файла, содержащего платежное поручение ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 направляет ФИО4 письмо с вложением файла «пояснительная записка» (том №, л.д. 15-42);

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ осмотрен компакт-диск «013дсп от 03.03.2025», представленный с ответом на запрос ИФНС России по <адрес>, содержащий налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>» за период 2017- 2019 гг., компакт-диск «018дсп от 11.03.2025», представленный с ответом на запрос ИФНС России по <адрес>, на котором имеются папки и файлы, содержащие информацию об ООО «<данные изъяты>», в том числе: папка с наименованием «Банк досье <данные изъяты>», в которой содержатся: 1. Папка с банковскими документами Банк ВТБ (ПАО), в которой содержатся сканированные документы ООО «<данные изъяты>» по банковскому счету за подписью ФИО6, в том числе: карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «<данные изъяты>», в которой указано местонахождение: <адрес> телефон №. Общество является владельцем счета №, №, №. Правом первой подписи наделен ФИО6 на срок ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; заявление о закрытии счета от ДД.ММ.ГГГГ за подписью директора ФИО6; сертификат ключа проверки электронной подписи в системе электронного банкинга, в котором указано наименование организации – ООО «<данные изъяты>», юридический адрес: <адрес>, ИНН №, телефон № (находящийся в пользовании ФИО6), сведения о владельце ключа – ФИО6; сертификат ключа проверки электронной подписи в системе электронного банкинга, в котором указано наименование организации – ООО «<данные изъяты>», юридический адрес: <адрес>, ИНН №, телефон № (находящийся в пользовании ФИО6), сведения о владельце ключа – ФИО6; в опроснике банка ФИО6 указал контактные данные: 8 (№, «<адрес>». 2. Папка с банковскими документами «МодульБанк» в которой содержатся сканированные документы ООО «<данные изъяты>» по банковскому счету за подписью ФИО6, в том числе: анкета клиента, в которой бенефициарными владельцами клиента указаны ФИО6 (тел. №), ФИО8 №54 (тел. №, находящийся в пользовании ФИО6); опросный лист ФИО21 – юридического лица, в котором ФИО6 указал основным контрагентом ООО «<данные изъяты>». 3. Папка с банковскими документами Банк Открытие, в которой содержатся сканированные документы ООО «<данные изъяты>» по банковскому счету за подписью ФИО6, в том числе: номер телефона, который использовался для соединения с системой ДБО +№ (находящийся в пользовании ФИО6), указан в заявлении о присоединении к правилам банка обслуживания от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указано местонахождение: <адрес> ФИО8 №13, <адрес>, оф. 35, телефон № (находящийся в пользовании ФИО6) Общество является владельцем счета №. Правом первой подписи наделен ФИО6 на срок полномочий ДД.ММ.ГГГГ; сведения о юридическом лице, в котором ФИО6 указал бенефициаром ФИО8 №54 (тел. №, находящийся в пользовании ФИО6) главным бухгалтером указал себя.

Папка с наименованием «Банк досье <данные изъяты>», в которой содержатся: 1. Папка с банковскими документами Банк Авангард, в которой содержатся сканированные документы ООО «<данные изъяты>» по банковскому счету, в том числе: заявление ФИО89 об открытии счета №, карточка с образцами подписей и оттиска печатей.

Папка с наименованием «Банковские выписки контрагентов», в которой содержатся файлы, содержащие выписки по расчетным счетам, контрагентов ООО «<данные изъяты>», в том числе: «<данные изъяты>» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» оплата за товар на сумму 4 619 208 руб., от ООО «<данные изъяты>» оплата за товар на сумму 4 223 404 руб.; «<данные изъяты>» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» оплата за товар на сумму 516 129 руб., от ООО «<данные изъяты>» оплата за товар на сумму 1 106 384 руб.; «<данные изъяты> 2017» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» оплата за товар на суму 745 283 руб.; «<данные изъяты> 2017» операций по перечислению денежных средств от ООО «<данные изъяты>» оплата за транспортные услуги на сумму 1 167 230 руб., в адрес ООО «<данные изъяты>» перечислено 430 312 руб. оплата задолженности и по актам сверки, от ООО «<данные изъяты>» поступило 2 781 810 руб. за товар, от ООО «<данные изъяты>» поступило 1 260 495 руб. за товар; «<данные изъяты> 2018» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» поступило 401 142 руб. за услуги; «<данные изъяты> 2017» операции по перечислению денежных средств - от ООО «<данные изъяты>» поступило не менее 18 468 949 руб. за эл.продукцию, от «ООО «<данные изъяты>» поступило не менее 12 103 988 руб. за эл.продукцию, с ООО «<данные изъяты>» нет перечислений; «<данные изъяты> 2017» операции по перечислению денежных средств - от ООО «<данные изъяты>» поступило не менее 1 470 000 руб. за стройматериалы, с «ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» нет перечислений; «<данные изъяты>» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>», «ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» поступило 2 400 055 руб. за кабельную продукцию; «<данные изъяты> 2017» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>» нет, ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» поступило не менее 5 748 262 руб. за промышленное оборудование; «<данные изъяты> 2017» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» поступило не менее 8 807 316 руб., от ООО «<данные изъяты>» денежные средства не поступали; «<данные изъяты> 2018» операции по перечислению денежных средств от ООО «<данные изъяты>» поступило не менее 700 000 руб., от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» денежные средства не поступали; «<данные изъяты> 2017» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>», «ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» поступило не менее 13 000 000 руб. за услуги; «<данные изъяты> 2017» операций по перечислению денежных средств с ООО «<данные изъяты>», «ООО «<данные изъяты>» нет, от ООО «<данные изъяты>» поступило не менее 10 662 256 руб. за электрооборудование.

Папка с наименованием «полные выписки из ЕГРЮЛ», содержащая файлы с выписками ООО «<данные изъяты>».

Папка с наименованием «сведения об учредителях руководителя», содержащая таблицы с данными руководителей и учредителей ООО «<данные изъяты>». Файл с наименованием «Сведения о лицах получающих доход согласно 2 НДФЛ», согласно информации, представленной налоговой инспекцией, сотрудники имелись в ООО «<данные изъяты>». В отношении иных контрагентов сведения отсутствуют. После осмотра указанные документы и предметы признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (том №, л.д. 65-76);

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ осмотрены документы, предметы, изъятые в ООО «<данные изъяты>»; документы, изъятые в ходе обыска ООО «<данные изъяты>»; документы, предметы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО4; документы, представленные ООО «<данные изъяты>». Из осмотренных документов следует, что ООО «<данные изъяты>» являлось подконтрольным ООО «Росинтех», которым осуществлялась деятельность от имени ООО «<данные изъяты>», что подтверждается выполнением бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>» на документах ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» являлось подконтрольным ООО «<данные изъяты>», которым осуществлялась деятельность от имени ООО «<данные изъяты>», что подтверждается записями на требованиях налоговой инспекции, направленных в адрес ООО «<данные изъяты>», согласно которым предоставление документов согласовывается с сотрудниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» являлось подконтрольным ООО «<данные изъяты>», которым осуществлялась деятельность от имени ООО «<данные изъяты>», что подтверждается тем, что: трудовые договоры и соглашения о расторжении трудовых договоров, заключенных между ООО «<данные изъяты>» и работниками, составлялись сотрудниками ООО «<данные изъяты>», о чем свидетельствует то, что в документах директором указан ФИО3; кадровый учет сотрудников ООО «<данные изъяты>» ведет ФИО8 №17 - сотрудник бухгалтерии ООО «<данные изъяты>», о чем свидетельствуют реестры кадровых документов; товар поставляется контрагентами ООО «<данные изъяты>» на склад по адресу: <адрес>, и принимается руководителем складского хозяйства ФИО8 №20, не являющимся сотрудником ООО «<данные изъяты>» в 2017 г., о чем свидетельствуют УПД (счета-фактуры), выставленные в адрес ООО «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>» являлось подконтрольным ФИО4, что подтверждается доверенностью, согласно которой он уполномочен представлять Общество во всех государственных и муниципальных учреждениях и организациях, в том числе в налоговых органах, в Фондах: пенсионном, медицинском, социального страхования, почтовых отделениях, курьерских службах, подавать заявления, получать справки, выписки из ЕГРЮЛ, акты (акты камеральных проверок), копии устава и представлять необходимые документы, отчеты, декларации; ООО «<данные изъяты>» подконтрольно ФИО6, что подтверждается трудовыми договорами, дополнительными соглашениями, соглашениями о расторжении трудового договора, показаниями свидетеля ФИО122 о том, что на работу в ООО «<данные изъяты>» ее принял ФИО6, заявлением ФИО122 директору ООО «<данные изъяты>» ФИО6 о приеме на работу с ДД.ММ.ГГГГ на должность руководителя отдела логистики, при этом в трудовом договоре от ДД.ММ.ГГГГ, приказе о приеме на работу руководителем ООО «<данные изъяты>» указан ФИО8 №54 В соглашении о расторжении трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ руководителем ООО «ФИО286» указан ФИО6 Учредителем и директором «ПФК «<данные изъяты>» на основании решения единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ и Приказа № от ДД.ММ.ГГГГ является ФИО4 В учредительных документах ООО «<данные изъяты>» содержится договор аренды, заключенный ФИО88 с ФИО216, согласно которому ответственными за исполнение договора указаны ФИО31 (№, номер телефона используется ФИО6) и ФИО30 (№, номер телефона используется ФИО4) (том №, л.д. 78-94);

- протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которого ДД.ММ.ГГГГ осмотрены материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>», согласно которым в офисе изъято: инструкция ООО «<данные изъяты>» по охране труда для оператора 1С, ИОТ-16-014, 2016 г., утвержденная директором ООО «<данные изъяты>» ФИО219 ДД.ММ.ГГГГ; инструкция ООО «<данные изъяты>» по охране труда для электрогазосварщика, ИОТ №, <адрес>, 2016 г., утвержденная директором ООО «Глобал Инжиниринг» ФИО219 ДД.ММ.ГГГГ, ответственным специалистом по ОТ и ТБ указан ФИО106; инструкция ООО «<данные изъяты>» по охране труда для электромонтажника, ИОТ №, <адрес>, 2016 г., утвержденная директором ООО «<данные изъяты>» ФИО219 ДД.ММ.ГГГГ, ответственным специалистом по ОТ и ТБ указан ФИО106; инструкция ООО «<данные изъяты>» по охране труда для водителей автопогрузчиков, ИОТ-16-016, 2016 г., утвержденная директором ООО «<данные изъяты>» ФИО219 ДД.ММ.ГГГГ; инструкция ООО «<данные изъяты>» по охране труда при эксплуатации и обслуживании ПЭВМ и ВДТ, офисной техники, ИОТ-16-015, 2016 г., утвержденная директором ООО «<данные изъяты>» ФИО219 ДД.ММ.ГГГГ; инструкция ООО «<данные изъяты>» по охране труда для кладовщика, ИОТ-16-013, 2016 г., утверждена директором ООО «<данные изъяты>» ФИО219 ДД.ММ.ГГГГ; инструкция ООО «<данные изъяты>» по охране труда для лиц, пользующихся грузоподъемными машинами, управляемыми с пола, ИОТ-16-012, 2016 г., утвержденная директором ООО «<данные изъяты>» ФИО219 ДД.ММ.ГГГГ; инструкция ООО «<данные изъяты>» по охране труда при работах с электроинструментом, ручными электрическими ФИО73 и ручными электрическими светильниками, ИОТ-16-011, 2016 г., утвержденная директором ООО «Глобал Инжиниринг» ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ (том №, л.д. 99-110);

- решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ, постановлением Арбитражного суда Уральского округа от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым требования ООО «Росинтех» о признании недействительным вынесенного ИФНС по <адрес> решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом решений налогового органа № и №, в соответствии с которыми сумма итоговых доначислений составила 117 160 352,58 руб., в том числе НДС 36 409 663 руб. (2017 г.: 1 квартал – 4 626 246 руб., 2 квартал – 10 524 093 руб., 3 квартал – 1 264 894 руб., 4 квартал – 4 880 097 руб., 2018 г.: 1 квартал – 2 590 061 руб., 2 квартал – 476 491 руб., 3 квартал – 8 113 494 руб., 4 квартал – 3 495 529 руб., 2019 г.: 1 квартал – 11 583 руб., 2 квартал – 155 561 руб., 3 квартал – 271 614 руб.), налог на прибыль организаций 40 046 647 руб. (2017 г. - 23 058 406 руб. (бюджет РФ – 3 547 447 руб., бюджет <адрес> – 19 510 959 руб.), 2018 г. – 16 306 197 руб. (бюджет РФ – 2 445 930 руб., бюджет Пермского края – 13 860 267 руб.), 2019 г. – 682 044 (бюджет РФ – 102 307 руб., бюджет Пермского края – 579 737 руб.), пени 39 900 813,42 руб., штрафы 883 724,80 руб., оставлены без удовлетворения.

Вина ФИО3, ФИО4 и ФИО6 в совершении инкриминируемого им преступления подтверждается показаниями: ФИО4 и ФИО6, данными их в ходе предварительного расследования, указавших об обстоятельствах совершения ими преступления, представителя потерпевшего ФИО227 и свидетелей ФИО133 и ФИО132, указавших, что ходе проверки налоговым органом деятельности ООО «<данные изъяты>» установлен факт уклонения от уплаты налогов при обстоятельствах, изложенных в описательной части приговора, а также установлено, что ООО «<данные изъяты>» были подконтрольны ООО «<данные изъяты>», свидетеля ФИО97, являющейся бухгалтером ООО «<данные изъяты>», указавшей, что по вопросам ведения бухгалтерской деятельности она общалась с руководителями ООО «<данные изъяты>» - ФИО6, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - ФИО4; свидетеля ФИО185, являющейся финансовым директором ООО «<данные изъяты>», указавшей, что ООО «<данные изъяты>» были контрагентами ООО «<данные изъяты>», пояснившей, что ФИО4 являлся директором компании ООО «<данные изъяты>», ФИО6 - директором ООО «<данные изъяты>»; свидетелей ФИО101, ФИО108, ФИО113, ФИО125, ФИО8 №7, ФИО136, ФИО8 №21, ФИО8 №41, ФИО8 №1, ФИО8 №20, ФИО8 №35, ФИО8 №50, ФИО8 №3, ФИО8 №38, ФИО8 №51, ФИО102, являющихся работникам ООО «<данные изъяты>», или ООО «<данные изъяты>», или ООО «<данные изъяты>», которых формально переводили на работу из одной компании в другую из вышеназванных, при этом при переводе с одного места на другое их место работы, должностные обязанности, руководители не менялись, при этом все время работы их директором был ФИО3, кроме того, ФИО8 №38 указал, что ООО «<данные изъяты>» были в справочнике программы «1С», установленной в ООО «<данные изъяты>», что позволяло вести деятельность и от имени этих компаний; свидетеля ФИО105, указавшего об обстоятельствах приобретения ООО «<данные изъяты>» станка листогиба с ЧПУ турецкого производства ERMAKSAN SPEED BEND, а также указавшего, что некоторые сотрудники на производстве ООО «<данные изъяты>» являлись фактически сотрудниками ООО «<данные изъяты>»; свидетелей ФИО8 №4, ФИО8 №8, ФИО8 №15, ФИО134, ФИО135, ФИО8 №17, ФИО138, ФИО8 №37, ФИО177 работающих в ООО «<данные изъяты>», указавших на лиц, работающих с ними в ООО «<данные изъяты>», а также на то, что руководителем Общества являлся ФИО3; свидетеля ФИО122, указавшей, что она работала в ООО «<данные изъяты>», а также об обстоятельствах ведения деятельности от имени ООО «<данные изъяты>»; свидетеля ФИО131, работающего менеджером в ООО «<данные изъяты>», указавшего, что в период работы в ООО «<данные изъяты>» он иногда обрабатывал заявки от имени ООО «<данные изъяты>»; свидетеля ФИО8 №26, являющегося работником ООО «<данные изъяты>», указавшего, что его коллеги, работающие с ним в одном помещении, также осуществляли продажи от имени ООО «<данные изъяты>»; свидетеля ФИО8 №49, работающего инженером в ООО «<данные изъяты>», директором которого был ФИО3, от которого он слышал, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» являются техническими компаниями, ФИО3 и ФИО106 решали между собой, от какой компании вести закуп, после чего собранное изделие либо комплектующие, приобретенные по документам от ООО «<данные изъяты>» или ООО «<данные изъяты>», продавали от этих «технических» компаний в ООО «<данные изъяты>», которое в свою очередь продавало готовое изделие, от всех компаний ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» бухгалтерию вели сотрудники ООО «<данные изъяты>», также в ООО «<данные изъяты>» были переведены сотрудники производства с ООО «<данные изъяты>», фактически выполняя те же самые функции, что и ранее на тех же самых должностях; свидетеля ФИО8 №54, указавшего, что он был учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», в 2016 г. передал компанию ФИО6; свидетеля ФИО8 №18 – супруги ФИО8 №54, указавшей, что ее супруг никогда не вел предпринимательскую деятельность, а ФИО88 работает дальнобойщиком; свидетеля ФИО89, указавшего, что в 2016 г. совместно с ФИО4 учредил ООО «<данные изъяты>», где до 2019 г. ФИО89 являлся в том числе директором, с 2019 г. директором стал ФИО4, именно он на протяжении всего существования компании занимался ею, он (ФИО89) деятельностью компании не занимался; свидетеля ФИО88, указавшего, что являлся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», бухгалтерский учет вели бухгалтера ООО «<данные изъяты>», через некоторое время незнакомый мужчина предложил ему помочь вести бизнес ООО «<данные изъяты>», на что он согласился, он обращался к ФИО4 по юридическим вопросам; свидетеля ФИО92, являющегося директором ООО «<данные изъяты>», которое оказывало услуги по бухгалтерскому, налоговому и юридическому сопровождению ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», директорами которых являлись ФИО4 и ФИО6, первичные документы компаний предоставлялись либо курьером, либо по электронной почте; свидетеля ФИО140, работающей бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», курировавшей ООО «<данные изъяты>», указавшей, что ООО «<данные изъяты>» являлось контрагентом ООО «<данные изъяты>», директором последнего был ФИО88, ФИО4 с 2019 г. являлся директором ООО «<данные изъяты>»; свидетеля ФИО130, указавшей, что в период ее работы в ООО «<данные изъяты>», ФИО4 был директором в двух организациях: ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые находились на обслуживании в ООО «<данные изъяты>», ФИО6 был директором ООО «<данные изъяты>»; свидетеля ФИО121, пояснившей, что в период ее работы в ООО «<данные изъяты>» в офис компании приходил ФИО4; свидетеля ФИО91, являющегося учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», свидетеля ФИО139, работающей в ООО «<данные изъяты>», которое занималось отправлением налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>», пояснившими, что директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО6, ООО «<данные изъяты>» - ФИО4; свидетеля ФИО127, пояснившей обстоятельства сдачи в аренду помещений по адресу: <адрес>, указавшей, что руководителем ООО «<данные изъяты>» был ФИО3, директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО6, а представителем ФИО4; свидетеля ФИО8 №31, занимающегося сдачей в аренду здания по адресу: <адрес> указавшего, что при заключении договора аренды с ФИО88 в договоре в качестве контактных лиц указаны: «ФИО31 №» (ФИО6), «ФИО30 №» (ФИО4); свидетеля ФИО116, которая по просьбе знакомого по доверенности получала корреспонденцию за ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>; свидетелей ФИО111, ФИО8 №10, ФИО114, ФИО117, ФИО8 №13, ФИО120, ФИО115, ФИО8 №25, ФИО8 №29, ФИО8 №40, ФИО8 №28, ФИО8 №14, ФИО180, ФИО181, ФИО182, ФИО8 №11, ФИО8 №27, ФИО8 №52, ФИО8 №43, ФИО190, являющихся работниками организации – контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» выдавшими в ходе допроса документы и указавшими на лиц, которые подписывали договора от имени этих Обществ, и контактных лиц; свидетелей ФИО107, ФИО123, ФИО124, ФИО126, ФИО8 №19, ФИО161, ФИО159, ФИО176, ФИО8 №46, ФИО8 №53, ФИО8 №45, ФИО81 А.С., ФИО8 №53, ФИО191, ФИО189, являющихся номинальными учредителями и руководителями Обществ с ограниченной ответственностью либо индивидуальными предпринимателями, на счета которых в конечном итоге были выведены денежные средства, которые являлись номинальными контрагентами компаний, не ведущими фактически предпринимательскую деятельность, передавшими все документы на ведение деятельности третьим лицам.

Оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего и свидетелей не имеется. Данные показания согласуются между собой и другими исследованными судом доказательствами, дополняют их, противоречий по обстоятельствам, имеющим значение для дела, не содержат. Какой-либо заинтересованности в исходе дела и мотивов для оговора ими подсудимых не усматривается.

Противоречия, содержащиеся в показаниях свидетелей ФИО122, ФИО185, ФИО8 №43 и ФИО8 №54, суд признает устраненными, при этом доверяет показания, данным в ходе предварительного расследования, поскольку именно эти показания подтверждаются исследованными в судебном заседании материалами дела, а также показаниями других свидетелей. Изменение показаний указанными лицами, по мнению суда, стало следствием их желания помочь подсудимым избежать уголовной ответственности.

Имеющиеся в показаниях некоторых других свидетелей противоречия относительно последовательности событий происходящего, суд не признает существенными и не принимает во внимание, поскольку в моментах, имеющих значение для определения обстоятельств дела, показания свидетелей согласуются между собой. При этом очевидно, что данные расхождения связаны не с ложностью указанных показаний, а с субъективным восприятием происходящих событий, с давностью данных событий.

При этом суд не может признать недопустимыми доказательствами протоколы допроса ФИО4 и ФИО6, поскольку их довод о том, что таких показаний они не давали, а следователь сама занесла информацию в протокол допроса, а они, доверяя следователю, не читая протокол, опасаясь заключения под стражу, подписали его, опровергаются показаниями следователя ФИО220, указавшей, что и ФИО4 и ФИО6 давали показания самостоятельно, в присутствии защитников, тот факт, что часть их протокола допроса полностью совпадает с постановлением о привлечении в качестве обвиняемого обусловлено тем, что подсудимые, давая показания, пользовались только что врученными им постановлениями о привлечении в качестве обвиняемых, а следователь записывала показания с их слов. Оснований не доверять показаниям следователя ФИО220 у суда не имеется, протоколы допросов не содержат замечаний и дополнений. Таким образом, в судебном заседании установлено, что показания подсудимых ФИО4 и ФИО6 были добыты без процессуальных нарушений, влекущих признание их недопустимыми доказательствами.

Также вина ФИО3, ФИО4 и ФИО6 подтверждается иными письменными доказательствами, а именно: актом налоговой проверки и дополнением к акту, согласно которым на основании решения ИФНС России по Свердловскому району г. Перми проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>», по результатам которой выявлена неуплата ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость и налога на прибыть организации в результате ведения единого бизнеса с ООО «Глобал Инжиниринг», ООО «Электросила», ООО «ЭнергоТех»; решением №, согласно которого на основании выездной налоговой проверки ИФНС России по Свердловскому району г. Перми ООО «<данные изъяты>» привлечено к ответственности за совершении налогового правонарушения, а именно уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ, постановлением Арбитражного суда Уральского округа от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым сумма итоговых доначислений составила 117 160 352,58 руб., в том числе НДС 36 409 663 руб., налог на прибыль организаций 40 046 647 руб., пени 39 900 813,42 руб., штрафы 883 724,80 руб.; протоколами изъятия и осмотра предметов, согласно которым при обследовании помещения по адресу: <адрес><адрес>, в офисном помещении ООО «<данные изъяты>» были обнаружены и изъяты документы ООО «<данные изъяты>», распечатанные на документах ООО «<данные изъяты>»; протоколом обыска, согласно которого в офисе ООО «<данные изъяты>» были изъяты кадровые документы, а также папка с документами, в которых имеются товарные накладные и копии договора поставки между ООО «<данные изъяты>»; протоколами обыска и осмотра предметов, согласно которым в жилище ФИО4 в ходе обыска изъяты и осмотрены учредительные документы ООО «<данные изъяты>», первичные бухгалтерские документы указанной компании с ООО «<данные изъяты>», а также копии векселей; протоколами обысков, выемок и осмотра предметов, согласно которым в офисе ООО «<данные изъяты>» проведен обыск, в ходе которого изъяты и осмотрены в том числе: две печати ООО «<данные изъяты>», 4 листа с разъяснением алгоритма действий по проверке документов, печать ООО «<данные изъяты>», оттиски штампа «Директор ФИО89», 6 оттисков подписей, документы компаний ООО «<данные изъяты>», документы о приеме и переводе ФИО4 в бухгалтерию ООО «<данные изъяты>», акты сверок взаимных расчетов ООО «<данные изъяты>» с контрагентами, документы с наименованием «<данные изъяты>» в которых содержаться сведения о поступлении и реализации товарно-материальных ценностях и долге на начало и конец периода в отношении контрагентов указанного Общества, ведомости по покупателям и акты сверки взаимных расчетов, в которых указаны сведения о контрагентах ООО «<данные изъяты>» и ООО ПКФ «<данные изъяты>», также содержаться сведения об электронных сообщениях между контрагентами ООО «<данные изъяты> оплате задолженности, указанные документы изготовлены на документах ООО «<данные изъяты>», где, в том числе, имеются подписи ФИО3 и печать организации; протоколами осмотров мест происшествий и справкой с фототаблицами, согласно которым офисы компаний ООО «<данные изъяты>» по юридическим адресам не обнаружены; документами, представленными свидетелями ФИО8 №52, ФИО180, ФИО181, ФИО8 №11, ФИО8 №27, ФИО8 №28, ФИО8 №12, документами, приложенными к ответу на запрос ООО «<данные изъяты>», согласно которым между ООО «<данные изъяты>» были заключены договоры поставки с контрагентами на приобретение электрооборудования, а также имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения; копией приговора Мотовилихинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, с учетом апелляционного постановления от ДД.ММ.ГГГГ, копиями приговоров мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым установлено, что ФИО215, ФИО221, ФИО222, ФИО165 регистрировали на себя ООО «<данные изъяты>», но фактически ими не управляли; ответом на запрос МИФНС России № по <адрес>, протоколами осмотра документов с фототаблицами, согласно которым осмотрены копии документов, содержащихся в ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>»; протоколом осмотра предметов с фототаблицей и приложением, согласно которым осмотрен компакт-диск поступивший из ИФНС России по <адрес>, в папке под названием «приложение получение выгоды» обнаружены сведения о предполагаемых бенефициарах деятельности ООО «<данные изъяты>» ИНН №: ФИО3 ИНН № (основной бенефициар) – руководитель и учредитель; ФИО185 ИНН № (супруга), которая также является сотрудником ООО «<данные изъяты>», на счета которых переводятся денежные средства; протоколом осмотра предметов, согласно которым осмотрена выписка о движении денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 переведены денежные средства в сумме 189 590,61 руб., выписка о движении денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ ФИО88 переведены денежные средства в сумме 60 000 руб., в ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб.; протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которым осмотрены компакт-диск с выписками о движении денежных средств по счетам в АО «БКС Банк», в ходе осмотра установлены перечисления денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>» на счета ООО «<данные изъяты>» с последующим перечислением денежных средств на счета ООО «<данные изъяты>», не ведущих реальной финансово-хозяйственной деятельности; протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которым осмотрен компакт-диск с выписками о движении денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>», открытому в ПАО КБ «<данные изъяты>», где установлены поступления денежных средств со счетов ООО «<данные изъяты>»; перечисления со счета на счет ООО «<данные изъяты>», на счета индивидуальных предпринимателей, не ведущих реальной финансово-хозяйственной деятельности, в том числе ФИО107, ФИО217 ФИО8 №45 ФИО8 №19, ФИО124, ФИО8 №34, ФИО8 №44, ФИО123, ФИО8 №46, ФИО8 №25; протоколами осмотра предметов (документов) с фототаблицами и приложением, согласно которым осмотрен компакт-диск «№дсп от 07.02.2023», представленный УФНС России по <адрес>, содержащий материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>», а также копии документов, содержащихся в регистрационном деле ООО «<данные изъяты>»; протоколом осмотра предметов, согласно которого осмотрены компакт-диски, содержащие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», находящегося в пользовании ООО «<данные изъяты>», в том числе переписка между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «<данные изъяты>», согласно которой от главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ФИО97 и бухгалтера ФИО8 №17 поступают сведения о среднесписочной численности работников, счета-фактуры и акты сверки по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и иными контрагентами, обсуждаются поступление и отгрузка товара, запрашиваются необходимые документы, направляется бухгалтерская отчетность и платежная документация ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», с почтового ящика «<адрес>» на почтовый ящик «<адрес>» находящегося в пользовании ФИО4 направляются документы ООО «<данные изъяты>»; протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей и приложениями, согласно которого осмотрены компакт-диски, содержавшие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», «<адрес>», находящихся в пользовании ООО «<данные изъяты>», в которых установлено, что ведется переписка между почтовыми ящиками «<адрес>» (ООО «БизнесУчет»), «<адрес>» (ФИО4), «<адрес>tel» (ФИО8 №17), «<адрес>» (ФИО116), «<адрес>» (ФИО223); протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей и приложениями, согласно которого осмотрены компакт-диски, содержащие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», находящегося в пользовании ФИО4, согласно которой ведется переписка с почтой «Желудков Алексей Викторович «<адрес>», «Плохой Денис «<адрес> «<адрес> (бухгалтерия ООО «<данные изъяты>» ФИО8 №17), «<адрес>» (бухгалтерия ООО «<данные изъяты>» ФИО408), ФИО409 «<адрес>» (ООО «<данные изъяты>), «<адрес> ООО «<данные изъяты>»; протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которого осмотрен компакт-диск «013дсп от 03.03.2025», представленный с ответом на запрос ИФНС России по <адрес>, содержащий налоговую отчетность ООО «<данные изъяты>» за период 2017- 2019 г.г., компакт-диск «018дсп от 11.03.2025», представленный с ответом на запрос ИФНС России по <адрес>, на котором имеются папки и файлы, содержащие информацию об ООО «<данные изъяты>»; протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которого осмотрены документы, предметы, изъятые в ООО «<данные изъяты>»; документы, изъятые в ходе обыска ООО «<данные изъяты>»; документы, предметы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО4; документы, представленные ООО «<данные изъяты>», из осмотренных документов следует, что ООО «<данные изъяты>» являлись подконтрольными ООО «<данные изъяты>», которым осуществлялась деятельность от имени данных Обществ; протоколом осмотра предметов (документов) с фототаблицей, согласно которого осмотрены материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>»; заключением эксперта № с фототаблицей, согласно которого оборотная сторона листов № (товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ), № (договор купли-продажи оборудования от ДД.ММ.ГГГГ) (подшивка документов «Папка №»), отпечатаны на печатающем устройстве с использованием одного и того же картриджа; заключением эксперта № НАЛ 294/05 с приложением компакт-диска, содержащего приложение к заключению эксперта, согласно которому по данным проведенного ДД.ММ.ГГГГ исследования, при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ невключение доходов подконтрольных организаций ООО «<данные изъяты>» при ведении единой совместной предпринимательской деятельности, без учета внутригрупповых сделок, а также включение последними в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных «фиктивными» организациями привело к уменьшению суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет, а также повлияло на сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, в сторону занижения.

Таким образом, в судебном заседании достоверно установлены обстоятельства, свидетельствующие об умышленных действиях ФИО3 при пособничестве ФИО4 и ФИО6, направленных на получение налоговой экономии посредством приобретения и реализации продукции через подконтрольных лиц: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Об этих обстоятельствах свидетельствуют установленные в судебном заседании факты аренды производственных площадок по <адрес> как ООО «<данные изъяты>» так и ООО «<данные изъяты>», факты оплаты арендных платежей подконтрольными лицами друг за друга в 2017-2018 г.г. (ООО «<данные изъяты>»), совпадения IP-адреса представления бухгалтерских и налоговых отчетностей ООО «<данные изъяты>». Кроме того, при проведении выемки по месту нахождения ООО «<данные изъяты>» обнаружена папка, содержащая ведомость по поставщикам за 1-й квартал 2018 г. по группе ООО «<данные изъяты>», а также папка «Инструкции» на 69 листах, где находилась инструкция по охране труда ООО «<данные изъяты>», в изъятых у ООО «<данные изъяты>» товарных накладных ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № проставлена печать другой организации - ООО ТД «<данные изъяты>». У ООО «<данные изъяты>» изъяты подушка с оттиском печати ООО «<данные изъяты>». Установлен перевод сотрудников из ООО «<данные изъяты>», при этом при переводе работники продолжали исполнять аналогичные функции. Контактный номер телефона (№ и электронная почта (T06 <адрес>), указанные в документах ООО «Электросила», принадлежат ООО «<данные изъяты>». Установлено, что прием товара для ООО «<данные изъяты>» осуществлялся ФИО8 №20 (руководитель складского хозяйства ООО «<данные изъяты>»), который не является сотрудником ООО «<данные изъяты>». Согласно товарно-транспортным накладным, погрузка товара ООО «<данные изъяты>» производилась непосредственно с территории производителя, транспортировка осуществляется напрямую покупателю, отгрузка товара ООО «<данные изъяты>» производилась со склада ООО «<данные изъяты>» на <адрес>, ответственное за перевозку лицо - ФИО122 (руководитель отдела логистики ООО «<данные изъяты>»). Кроме того, установлено наличие взаимоотношений ООО «<данные изъяты>» с организациями, обладающими признаками «транзитных». Денежные средства, полученные ООО «<данные изъяты>», в дальнейшем обналичиваются путем перечисления в адрес сомнительных контрагентов, обладающих признаками транзитных организаций, фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность; анализ расчетных счетов показал отсутствие операций по приобретению товара, по документам реализуемого в адрес ООО «<данные изъяты>». Так, в книге покупок во 2 <адрес>., представленной ООО «<данные изъяты>», по контрагенту ООО «<данные изъяты>» отражена стоимость покупок с НДС в размере 94 450 руб. Вместе с тем, ООО «<данные изъяты>» за указанный период представлены налоговые декларации по НДС с «нулевыми» показателями, что свидетельствует об отсутствии источника формирования НДС.

Все вышеназванные доказательства проверены и оценены судом в соответствии с требованиями ст. ст. 87, 88 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности, а в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела по существу, оснований для исключения каких-либо доказательств у суда не имеется, все доказательства добыты с соблюдением требований процессуального законодательства.

Указанные защитником Мешканцевым С.А. имеющиеся на его взгляд процессуальные нарушения, касающиеся изъятия предметов и документов, признанием их в качестве вещественных доказательств, не являются существенными и не влекут признание таких доказательств недопустимыми.

Заключения экспертов полностью отвечают требованиям ст. 204 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, выводы экспертов подробны, надлежащим образом аргументированы и мотивированы, не противоречат материалам дела, понятны, не содержат каких-либо неясностей и не вызывают сомнений в своей объективности.

Определяя сумму, на которую произведено уклонение от уплаты налогов, суд, имеющиеся в деле противоречия относительно данного показателя, трактует в пользу подсудимых, в связи с чем полагает необходимым положить в основу приговора решение ИФНС России по Свердловскому району г. Перми № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в решение налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ № внесена корректировка сумм итоговых доначислений, то есть сумм неуплаченного налога, в соответствии с которым сумма итоговых доначислений за 2017-2019 г.г. составила: НДС - 36 409 663 руб., налог на прибыль организаций - 40 046 647 руб. При этом данное обстоятельство не влияет на выводы суда об аргументированности, мотивированности, непротиворечивости, понятности заключения эксперта. Причиной корректировки явилось исключение внутригрупповых операций и представлением уточненных налоговых деклараций по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2019 г., за 4 квартал 2019 г. Доначисленные суммы НДС не подлежат учету при расчете налога на прибыль организаций. Обстоятельства, послужившие данной корректировке, не были известны эксперту, что свидетельствует о достоверности заключения эксперта. Установление суммы недоплаченного налога в меньшем размере улучшает положение подсудимых.

Таким образом, квалифицирующий признак «в особо крупном размере», нашел свое подтверждение в судебное заседании, поскольку в соответствии с прим. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в действующей редакции, улучшающей положение подсудимых (ввиду того, что устанавливает больший размер суммы налога), особо крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 56 250 000 руб.

Доводы стороны защиты о не причастности ФИО4 и ФИО6 к совершению указанного преступления, опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, анализ которых приведен выше.

Иные исследованные в судебном заседании доказательства, в том числе, скрин-шоты переписок с электронной почты, фотографии, объяснения не опровергают виновность подсудимых.

Таким образом, суд квалифицирует действия ФИО3 по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, суд квалифицирует действия ФИО4 и ФИО6 по ч. 5 ст. 33 п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации как пособничество в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При этом суд принимает во внимание, что действующая на момент постановления приговора редакция ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации улучает положение подсудимых, поскольку в ней изменена санкция статьи, а именно снижен верхний предел самого строгого вида наказания, кроме того, прим. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации увеличен размер неуплаченных налогов, необходимый для квалификации действий «в особо крупном размере», поэтому суд при принятии решения учитывает действующую редакцию закона.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому ФИО3 суд признает на основании ч. 1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации наличие малолетних детей (№ года рождения, который на момент совершения преступления был таковым, и № года рождения) у виновного.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО3, судом не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершения преступлений, данные о личности подсудимого ФИО3, суд не находит оснований для изменения категории совершенного им преступления на менее тяжкое в соответствии с ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер, обстоятельства и степень общественной опасности совершенного ФИО3 преступления средней тяжести, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, указанных в приговоре, данные о личности подсудимого, который по месту жительства, супругой и деловыми партнерами характеризуется положительно, его состояние здоровья, а именно наличие у него тяжелых хронических заболеваний, факт оказания материальной и физической помощи матери, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, и назначает ему наказание, не связанное с изоляцией от общества, в виде принудительных работ. Иной, более мягкий вид наказания, по мнению суда, не обеспечит цели наказания.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного ФИО3 преступления и личности виновного, суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, в связи с чем оснований для применения ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, по мнению суда, не имеется.

Вместе с тем, суд считает необходимым назначить ФИО3 дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческой организации на срок 2 года, с учетом личности подсудимого, а также характера и степени общественной опасности совершенного им преступления.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому ФИО4, суд признает на основании ч. 1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации наличие малолетних детей (№ года рождения, который на момент совершения преступления бы таковым, и № года рождения) у виновного, на основании ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО4, судом не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершения преступлений, данные о личности подсудимого ФИО4, суд не находит оснований для изменения категории совершенного им преступления на менее тяжкое в соответствии с ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер, обстоятельства и степень общественной опасности совершенного ФИО4 преступления средней тяжести, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, указанных в приговоре, данные о личности подсудимого, который по месту жительства участковым уполномоченным полиции и соседями характеризуется положительно, его состояние здоровья, а именно наличие у него тяжелых хронических заболеваний, факт оказания материальной и физической помощи матери, принятие участия в благотворительной деятельности, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, и назначает ему наказание в виде штрафа.

При этом размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода. Оснований для предоставления рассрочки уплаты штрафа не имеется.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного ФИО4 преступления и личности виновного, суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, в связи с чем оснований для применения ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, по мнению суда, не имеется.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому ФИО6, суд признает на основании ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО6, судом не установлено.

Учитывая фактические обстоятельства совершения преступлений, данные о личности подсудимого ФИО6, суд не находит оснований для изменения категории совершенного им преступления на менее тяжкое в соответствии с ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер, обстоятельства и степень общественной опасности совершенного ФИО6 преступления средней тяжести, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, указанных в приговоре, данные о личности подсудимого, который по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуется положительно, его состояние здоровья, факт оказания материальной и физической помощи родителям, принятие участия в благотворительной деятельности, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, и назначает ему наказание не связанное с изоляцией от общества, в виде штрафа.

При этом размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода. Оснований для предоставления рассрочки уплаты штрафа не имеется.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного ФИО6 преступления и личности виновного, суд не усматривает каких-либо исключительных обстоятельств, в связи с чем оснований для применения ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, по мнению суда, не имеется.

Арест, наложенный на: денежные средства, находящиеся на счетах ООО «<данные изъяты>»: №, №, №, №, № открытых в АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>; №, открытый в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; специальные счета №, №, открытые в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; №, открытый в ПАО «Банк ВТБ» «Центральный» в <адрес> по адресу: <адрес>; счета по депозиту №, №, открытые в ПАО «Банк ВТБ» «Центральный» в <адрес> по адресу: <адрес>, наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства, находящиеся на счетах, принадлежащих ФИО3: текущие счета №№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; текущий счет электронных средств платежей №, открытый в ООО «ОЗОН Банк» по адресу: <адрес>; текущий счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк» по адресу: <адрес>, денежные средства, находящиеся на счетах, принадлежащих ФИО185: счета по вкладу №№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; текущие счета №№, №, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; текущий счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк» по адресу: <адрес>, 2-я Хуторская, <адрес>А, стр. 26; легковой автомобиль марки «<данные изъяты>», 2007 года выпуска, г/н №, VIN №, принадлежащий ФИО3; легковой автомобиль марки <данные изъяты>, 2013 года выпуска, г/н №, VIN №; нежилое помещение. площадью 396 кв.м., кадастровый № по адресу: <адрес>. кадастровой стоимостью 3 797 996.40 руб.; нежилое здание, площадью 60 кв.м., кадастровый № по адресу: <адрес>, Краснослудское сельское поселение, ООО «<данные изъяты>», урочище «за JIMC», кадастровой стоимостью 112 965,24 руб.; жилое здание, площадью 180 кв.м., кадастровый № по адресу: 618719, <адрес>, ООО «<данные изъяты>», урочище «за ЛМС». кадастровой стоимостью 742 541,49 руб.; жилое помещение, квартира, площадью 108.1 кв.м., кадастровый № по адресу: <адрес> кадастровой стоимостью 5 335 063,62 руб.; земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, кадастровый №, площадь 400+/-4 кв.м., адрес: <адрес>, р-н Кировский, садоводческое товарищество «Роща» <адрес>, участок №, кадастровой стоимостью 226 076 руб.; земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, кадастровый №, площадь 2110+/-32 кв.м., адрес: <адрес>, Краснослудское сельское поселение, ООО Совхоз Всходы, «за ЛМС», кадастровой стоимостью 255 331,10 руб.; земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, кадастровый №, площадь 2582+/-36 кв.м., адрес: <адрес>, ООО «<данные изъяты>», «за ЛМС», кадастровой стоимостью 312 447,82 руб., принадлежащие ФИО185; денежные средства 500 000 руб., 5 400 долларов Соединенных Штатов Америки, 4 400 Евро Европейского Союза, 200 Фунтов Банка Англии, принадлежащие ФИО3, изъятые у него в ходе обыска по адресу: <адрес>84, наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства на расчетных счетах в кредитных учреждениях, принадлежащие ФИО4: №№, №, открытые в ПАО «Сбербанк России», №№, 40№, 40№, открытые в Банк ВТБ (ПАО); №, открытый в АКБ «Абсолют банк» (ПАО), №, открытый в АО «Альфа-банк»; денежные средства на расчетных счетах в кредитных учреждениях, принадлежащие ФИО224: автомобиль марки <данные изъяты>, 2023 года выпуска, г/н №, VIN №, рыночной стоимостью 2 800 000 руб.; квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровой стоимостью 5 472 449,89 руб., наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; имущество и денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в кредитных организациях, принадлежащие ФИО6: легковой автомобиль марки <данные изъяты>, г/н №, VIN №, средней стоимостью 500 000 руб.; земельный участок: кадастровый №, площадь 2 000 кв.м., адрес: <адрес>, кадастровой стоимостью 579 480 руб.; земельный участок: кадастровый №, площадь 1999 кв.м., адрес: <адрес>, кадастровой стоимостью 565 657,03 руб.; расчетные счета №№, 40№, открытые в АКБ «Авангард», №№, 40№, 40№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России», №, открытый в АО «ЮниКредитБанк», №№, 40№, открытые в Банк ВТБ (ПАО), №, открытый в ПАО «Совкомбанк», №, открытый в АО Альфа-Банк», №№, 40№, 40№, открытые в ООО «Банк Точка»; имущество, принадлежащее ФИО225: земельный участок с кадастровым номером №, площадью 780 кв.м. по адресу: <адрес> КПР, <адрес>, кадастровой стоимостью 257 868 руб.; земельный участок с кадастровым номером №, площадью 774 кв.м., по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 256 398,82 руб., наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства, находящиеся на расчетных счетах, принадлежащих ООО «<данные изъяты>»: №№, 40№, открытый в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение №; №№, 42№, открытые в ООО «Банк Точка»; №№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, открытые в АО «Газпромбанк» в <адрес>; №№, 42№, открытые в ПАО Банк ВТБ «Центральный» в <адрес>; №, открытый в АО «Банк ДОМ РФ» в <адрес>, наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда г. Перми от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства, находящиеся на расчетных счетах, принадлежащих ФИО3: №№, 40№, 40№, 40№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России»; денежные средства, находящиеся и поступающие на расчетный счет, принадлежащий ФИО185 №, открытый в ПАО «Сбербанк России», наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда г. Перми от ДД.ММ.ГГГГ - необходимо снять ввиду отсутствия оснований для его сохранения.

Вещественные доказательства – 11 компакт-дисков, содержащих электронную почту электронного почтового ящика ООО «<данные изъяты>» - «<адрес>» и компакт-диск, содержащий электронную почту электронного почтового ящика ООО «<данные изъяты>» - «<адрес>»; 3 компакт-диска, содержащие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», находящихся в пользовании ФИО4, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ООО «ВК»; компакт-диск «013дсп от 03.03.2025» и компакт- диск «№дсп от 11.03.2025», представленные ИФНС России по <адрес>; компакт-диски «№дсп», «№дсп», «019дсп», представленные УФНС России по Пермскому краю с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ; 3 компакт-диска, содержащие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», изъятый в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ВК», представленный ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> с ответом на запрос за № с компакт-диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, представленный ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с ответ на запрос за № с компакт-диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище ФИО4 по адресу: <адрес>, Комсомольский <...> предметы и документы: папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью ООО «<данные изъяты>» учредительные документы, печать ООО «<данные изъяты>» ИНН №, хранящаяся в уголовном деле, хранящиеся при уголовном деле, хранящиеся в уголовном деле, являющиеся предметами, которые служат средствами для установления обстоятельств уголовного дела, на основании п. 5 ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации необходимо хранить при деле; 4 папки с документами, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения ОРМ «обследование помещений» по адресу: <адрес>; изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, в ООО «<данные изъяты>» в ходе обыска документы (предметы), сформированные в папку-скоросшиватель с пояснительной надписью: «Уголовное дело №, книга учета ООО «<данные изъяты>» движения трудовых книжек ООО «<данные изъяты>», журнал ООО «<данные изъяты>» учета выдачи удостоверений по охране труда; представленные ООО «<данные изъяты>» с сопроводительным письмом документы: учетная политика; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г. с квитанцией о приеме декларации в электронном виде; регистр налогового учета в виде расходов по амортизации за 2017, 2018, 2019 гг.; карточка счета 60 в период с января 2017 г. по декабрь 2019 г. с контрагентом ООО «<данные изъяты>»; карточка счета 60 в период с января 2017 г. по декабрь 2019г. с контрагентом ООО «<данные изъяты>»; карточка счета 60 в период с января 2017 г. по декабрь 2019 г. с контрагентом ООО «<данные изъяты>»; реестр налогового учета в виде доходов от реализации товаров, работ, услуг за 2017,2018, 2019 гг.; реестр налогового учета в виде доходов от реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг за 2017, 2018, 2019 гг.; отчет по проводкам за 2018 г. по счетам Дт 41 Кт 60 по контрагенту ООО «<данные изъяты>»; карточка субконтро Номенклатура за 2018 г.; 4 папки, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения ОРМ «Обследование помещений» по адресу: <адрес>, хранящиеся при уголовном деле, которые служат средством для установления обстоятельств уголовного дела, на основании п. 6 ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации необходимо вернуть по принадлежности в ООО «<данные изъяты>», направив уведомление на юридический адрес и в адрес директора; изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> документы и предметы, в том числе: коробка с пояснительной надписью «<данные изъяты> зарплата и кадры с 2015 года» с документами; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «ООО «<данные изъяты>» банк касса»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «<данные изъяты> отчетность»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «ПФК «<данные изъяты>» учредительные документы»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «Протокол допросов»; коробка с пояснительной надписью «Акты сверок» с документами; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты>»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты> отчетность»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «Уральское развитие приход отгрузка 4 <адрес>., 2019»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «ООО «<данные изъяты>» + др. Север.вет»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «отчеты к отправке»; папка-скоросшиватель синего цвета, в которой находятся в том числе счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; печать ООО «<данные изъяты>», штамп «директор ФИО89», 6 факсимильных подписей; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты>» отчетность 2016 г., 2017 г.; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ФИО410, требования по 2 организациям»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты> требования»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «<данные изъяты>»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>» ЗАРПЛАТА с 2014г.»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>» № учредительный документы»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>» учредительные документы»; блокнот красного цвета с рукописными записями; телефонная книжка бордового цвета с рукописными записями; файл с документами ООО «<данные изъяты>» - актами сверок с контрагентами за 2018 год; сшивка документов с пояснительной надписью «<данные изъяты> Отчетность 2017 год»; коробка с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>» с документами; записи контактной информации «ДОМ.RU»; универсальные передаточные документы продавец ООО «<данные изъяты>», покупатель ООО «<данные изъяты>»; универсальные передаточные документы продавец ООО «<данные изъяты>» ИНН №, покупатель ООО «<данные изъяты>»; универсальные передаточные документы продавец ООО «<данные изъяты>», покупатель ООО «<данные изъяты>», хранящиеся при уголовном деле, которые служат средством для установления обстоятельств уголовного дела, на основании п. 6 ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации необходимо вернуть по принадлежности в ООО «<данные изъяты>», направив уведомление на юридический адрес и в адрес директора; скоросшиватель серого цвета с надписью на форзаце: «ООО «<данные изъяты>» КАДРЫ», скоросшиватель черного цвета с надписью «Акты Сверки Поставщики 2015», скоросшиватель синего цвета с надписью на форзаце: «<данные изъяты>», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес>, хранящиеся при уголовном деле, которые служат средством для установления обстоятельств уголовного дела, на основании п. 6 ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации необходимо вернуть по принадлежности в ООО «<данные изъяты>», направив уведомление на юридический адрес и в адрес директора; материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>», за период 2017-2019 г.г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми по адресу: <адрес>, переданные на ответственное хранение представителю потерпевшего ФИО227, являющиеся документами, которые служат средствами для установления обстоятельств уголовного дела, на основании п. 5 ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации необходимо вернуть по принадлежности в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде принудительных работ на срок 2 года с удержанием из заработной платы 15 % в доход государства, перечисляемых на счет соответствующего территориального органа уголовно-исполнительной системы с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческой организации на срок 2 года.

Срок наказания в виде принудительных работ исчислять со дня прибытия осужденного ФИО3 в исправительный центр.

По вступлении приговора в законную силу определить порядок следования осужденного ФИО3 к месту отбывания наказания - самостоятельно за счет государства в порядке, предусмотренного ч. 1 ст. 60.2 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации.

Разъяснить ФИО3 его обязанность явиться в ФКУ СИЗО-1 ГУФСИН России по Пермскому краю по адресу: <...>, по вступлению приговора суда в законную силу за получением предписания.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО3 оставить без изменения.

Признать ФИО4 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33 п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей в доход государства.

Штраф подлежит оплате до истечения 60 дней со дня вступления приговора в законную силу по реквизитам: УФК по Пермскому краю (СУ СК России по Пермскому краю, ИНН <***>, КПП 590401001, ОКТМО 57701000, номер счета получателя платежа: 03100643000000015600 в Отделение Пермь Банка России// УФК по Пермскому краю, БИК 015773997, кор. сч. 40102810145370000048. Уголовный штраф, ФИО4 дело № 12302570032000011, (РОВД-3), КБК 41711603122010000140, идентификатор 41700000000012926390.

Чек об оплате штрафа необходимо предоставить в отдел обеспечения судопроизводства по уголовным делам и делам об административных правонарушениях Свердловского районного суда г. Перми по адресу: <...>, каб. 310.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО4 оставить без изменения.

Признать ФИО6 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33 п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей в доход государства.

Штраф подлежит оплате до истечения 60 дней со дня вступления приговора в законную силу по реквизитам: УФК по Пермскому краю (СУ СК России по Пермскому краю, ИНН <***>, КПП 590401001, ОКТМО 57701000, номер счета получателя платежа: 03100643000000015600 в Отделение Пермь Банка России// УФК по Пермскому краю, БИК 015773997, кор. сч. 40102810145370000048. Уголовный штраф, ФИО6 дело № 12302570032000011, (РОВД-3), КБК 41711603122010000140, идентификатор 41700000000012926420.

Чек об оплате штрафа необходимо предоставить в отдел обеспечения судопроизводства по уголовным делам и делам об административных правонарушениях Свердловского районного суда г. Перми по адресу: <...>, каб. 310.

До вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО6 оставить без изменения.

Аресты, наложенные на: денежные средства, находящиеся на счетах ООО «<данные изъяты>»: №, №, №, №, № открытых в АО «Газпромбанк» по адресу: <адрес>; №, открытый в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; специальные счета №, №, открытые в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; №, открытый в ПАО «Банк ВТБ» «Центральный» в <адрес> по адресу: <адрес> мост, <адрес>, стр. 1; счета по депозиту №, №, открытые в ПАО «Банк ВТБ» «Центральный» в <адрес> по адресу: <адрес>, Кузнецкий мост, <адрес>, стр. 1, наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства, находящиеся на счетах, принадлежащих ФИО3: текущие счета №№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; текущий счет электронных средств платежей №, открытый в ООО «ОЗОН Банк» по адресу: <адрес>, Пресненская набережная, <адрес>, этаж 19; текущий счет №, открытый в АО «Тинькофф ФИО64» по адресу: <адрес>, денежные средства, находящиеся на счетах, принадлежащих ФИО185: счета по вкладу №№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; текущие счета №№, 40№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение № по адресу: <адрес>; текущий счет №, открытый в АО «Тинькофф Банк» по адресу: <адрес>; легковой автомобиль марки «<данные изъяты>», 2007 года выпуска, г/н №, VIN №, принадлежащий ФИО3; легковой автомобиль марки <данные изъяты>, 2013 года выпуска, г/н №, VIN №; нежилое помещение. площадью 396 кв.м., кадастровый № по адресу: <адрес>. кадастровой стоимостью 3 797 996.40 руб.; нежилое здание, площадью 60 кв.м., кадастровый № по адресу: <адрес>, <адрес>, ООО «<данные изъяты>», урочище «за JIMC», кадастровой стоимостью 112 965,24 руб.; жилое здание, площадью 180 кв.м., кадастровый № по адресу: 618719, <адрес>, ООО «<данные изъяты>», урочище «за ЛМС». кадастровой стоимостью 742 541,49 руб.; жилое помещение, квартира, площадью 108.1 кв.м., кадастровый № по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 5 335 063,62 руб.; земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, кадастровый №, площадь 400+/-4 кв.м., адрес: <адрес>» <адрес>, участок №, кадастровой стоимостью 226 076 руб.; земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, кадастровый №, площадь 2110+/-32 кв.м., адрес: <адрес>, Краснослудское сельское поселение, ООО <данные изъяты>, «за ЛМС», кадастровой стоимостью 255 331,10 руб.; земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, кадастровый №, площадь 2582+/-36 кв.м., адрес: <адрес>, ООО «<данные изъяты>», «за ЛМС», кадастровой стоимостью 312 447,82 руб., принадлежащие ФИО185; денежные средства 500 000 руб., 5 400 долларов Соединенных Штатов Америки, 4 400 Евро Европейского Союза, 200 Фунтов Банка Англии, принадлежащие ФИО3, изъятые у него в ходе обыска по адресу: <адрес>84, наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда г. Перми от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства на расчетных счетах в кредитных учреждениях, принадлежащие ФИО4: №№, №, открытые в ПАО «Сбербанк России», №№, 40№, 40№, открытые в Банк ВТБ (ПАО); №, открытый в АКБ «Абсолют банк» (ПАО), №, открытый в АО «Альфа-банк»; денежные средства на расчетных счетах в кредитных учреждениях, принадлежащие ФИО224: автомобиль марки <данные изъяты>, 2023 года выпуска, г/н №, VIN №, рыночной стоимостью 2 800 000 руб.; квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровой стоимостью 5 472 449,89 руб., наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; имущество и денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в кредитных организациях, принадлежащие ФИО6: легковой автомобиль марки <данные изъяты>, г/н №, VIN №, средней стоимостью 500 000 руб.; земельный участок: кадастровый №, площадь 2 000 кв.м., адрес: <адрес>, кадастровой стоимостью 579 480 руб.; земельный участок: кадастровый №, площадь 1999 кв.м., адрес: <адрес>, кадастровой стоимостью 565 657,03 руб.; расчетные счета №№, 40№, открытые в АКБ «Авангард», №№, 40№, 40№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России», №, открытый в АО «ЮниКредитБанк», №№, 40№, открытые в Банк ВТБ (ПАО), №, открытый в ПАО «Совкомбанк», №, открытый в АО Альфа-Банк», №№, 40№, 40№, открытые в ООО «Банк Точка»; имущество, принадлежащее ФИО225: земельный участок с кадастровым номером №, площадью 780 кв.м. по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 257 868 руб.; земельный участок с кадастровым номером №, площадью 774 кв.м., по адресу: <адрес> КПР, <адрес>, кадастровой стоимостью 256 398,82 руб., наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства, находящиеся на расчетных счетах, принадлежащих ООО «<данные изъяты>»: №№, 40№, открытый в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение №; №№, 42№, открытые в ООО «Банк Точка»; №№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, 40№, открытые в АО «Газпромбанк» в <адрес>; №№, 42№, открытые в ПАО Банк ВТБ «Центральный» в <адрес>; №, открытый в АО «Банк ДОМ РФ» в <адрес>, наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ; денежные средства, находящиеся на расчетных счетах, принадлежащих ФИО3: №№, 40№, 40№, 40№, 40№, открытые в ПАО «Сбербанк России»; денежные средства, находящиеся и поступающие на расчетный счет, принадлежащий ФИО185 №, открытый в ПАО «Сбербанк России», наложенный постановлением судьи Дзержинского районного суда г. Перми от ДД.ММ.ГГГГ – снять.

Вещественные доказательства – 11 компакт-дисков, содержащих электронную почту электронного почтового ящика ООО «<данные изъяты>» - «<адрес> и компакт-диск, содержащий электронную почту электронного почтового ящика ООО «<данные изъяты>» - «<адрес>»; 3 компакт-диска, содержащие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», находящихся в пользовании ФИО4, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ООО «<данные изъяты>»; компакт-диск «013дсп от 03.03.2025» и компакт- диск «№дсп от 11.03.2025», представленные ИФНС России по <адрес>; компакт-диски «№дсп», «№дсп», «019дсп», представленные УФНС России по <адрес> с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ; 3 компакт-диска, содержащие электронную почту электронного почтового ящика «<адрес>», изъятый в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты>», представленный ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> с ответом на запрос за № с компакт-диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, представленный ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с ответ на запрос за № с компакт-диск №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, хранящиеся в уголовном деле, - хранить при деле; печать ООО «<данные изъяты>» ИНН №, хранящаяся при уголовном деле, - хранить при деле; 4 папки с документами, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения ОРМ «обследование помещений» по адресу: <адрес>; изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, в ООО «<данные изъяты>» в ходе обыска документы (предметы), сформированные в папку-скоросшиватель с пояснительной надписью: «Уголовное дело №, книга учета ООО «<данные изъяты>» движения трудовых книжек ООО «<данные изъяты>», журнал ООО «<данные изъяты>» учета выдачи удостоверений по охране труда; представленные ООО «Росинтех» с сопроводительным письмом документы: учетная политика; налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 г. с квитанцией о приеме декларации в электронном виде; регистр налогового учета в виде расходов по амортизации за 2017, 2018, 2019 гг.; карточка счета 60 в период с января 2017 г. по декабрь 2019 г. с контрагентом ООО «<данные изъяты>»; карточка счета 60 в период с января 2017 г. по декабрь 2019г. с контрагентом ООО «<данные изъяты>»; карточка счета 60 в период с января 2017 г. по декабрь 2019 г. с контрагентом ООО «<данные изъяты>»; реестр налогового учета в виде доходов от реализации товаров, работ, услуг за 2017,2018, 2019 гг.; реестр налогового учета в виде доходов от реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг за 2017, 2018, 2019 гг.; отчет по проводкам за 2018 г. по счетам Дт 41 Кт 60 по контрагенту ООО «<данные изъяты>»; карточка субконтро Номенклатура за 2018 г.; 4 папки, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения ОРМ «Обследование помещений» по адресу: <адрес>, хранящиеся при уголовном деле, - вернуть по принадлежности в ООО «<данные изъяты>», направив уведомление на юридический адрес и в адрес директора; изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> документы и предметы, в том числе: коробка с пояснительной надписью «<данные изъяты> зарплата и кадры с 2015 года» с документами; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «ООО «<данные изъяты>» банк касса»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «<данные изъяты> отчетность»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ИЦ ГИИ», ООО «<данные изъяты>»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «ПФК «<данные изъяты>» учредительные документы»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «Протокол допросов»; коробка с пояснительной надписью «Акты сверок» с документами; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты>»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты> отчетность»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты> приход отгрузка 4 <адрес>., 2019»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» + др. <данные изъяты>»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «отчеты к отправке»; папка-скоросшиватель синего цвета, в которой находятся в том числе счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; печать ООО «<данные изъяты>», штамп «директор ФИО89», 6 факсимильных подписей; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты>» отчетность 2016 г., 2017 г.; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ФИО411, требования по 2 организациям»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью: «<данные изъяты> требования»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «<данные изъяты> Требования»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>» ЗАРПЛАТА с 2014г.»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>» № учредительный документы»; папка-скоросшиватель с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>» учредительные документы»; блокнот красного цвета с рукописными записями; телефонная книжка бордового цвета с рукописными записями; файл с документами ООО «<данные изъяты>» - актами сверок с контрагентами за 2018 год; сшивка документов с пояснительной надписью «<данные изъяты> Отчетность 2017 год»; коробка с пояснительной надписью «ООО «<данные изъяты>» с документами; записи контактной информации «ДОМ.RU»; универсальные передаточные документы продавец ООО «<данные изъяты>», покупатель ООО «<данные изъяты>»; универсальные передаточные документы продавец ООО «<данные изъяты>» ИНН №, покупатель ООО «<данные изъяты>»; универсальные передаточные документы продавец ООО «<данные изъяты>», покупатель ООО «<данные изъяты>», хранящиеся при уголовном деле, - вернуть по принадлежности в ООО «<данные изъяты>», направив уведомление на юридический адрес директора; изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище ФИО4 по адресу: <адрес> предметы и документы: папка-скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью ООО «<данные изъяты>» учредительные документы, хранящиеся при уголовном деле, - хранить при деле; скоросшиватель серого цвета с надписью на форзаце: «ООО «<данные изъяты>» КАДРЫ», скоросшиватель черного цвета с надписью «Акты Сверки Поставщики 2015», скоросшиватель синего цвета с надписью на форзаце: «<данные изъяты>», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес>, хранящиеся при уголовном деле, - вернуть по принадлежности в ООО «<данные изъяты>», направив уведомление на юридический адрес и в адрес директора; материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>», за период 2017-2019 г.г., изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми по адресу: <адрес>, переданные на ответственное хранение представителю потерпевшего ФИО227, - оставить по принадлежности в ИФНС России по <адрес>.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Свердловский районный суд г. Перми в течение 15-ти суток со дня его провозглашения.

Судья: (подпись)

Копия верна.

Судья: И.А. Томилина

Подлинный документ подшит

в уголовном деле № 1-22/2026

(УИД 59RS0007-01-2025-008435-58)

Свердловского районного суда

г. Перми Пермского края

Суд:

Свердловский районный суд г. Перми (Пермский край) (подробнее)

Судьи дела:

Томилина Ирина Александровна (судья) (подробнее)

Печать документа

Отправить на e-mail

Сохранить в Word

Получить ссылку на документ

Приговор № 1-22/2026 1-474/2025 от 22 января 2026 г. по делу № 1-22/2026

Суд:

Судьи дела:

Ответы на вопросы