Решение № 12-0301/2026 12-2554/2025 от 12 января 2026 г. по делу № 12-0301/2026

Дело № 12-0301/2026


РЕШЕНИЕ

13 января 2026 года адрес

Судья Хамовнического районного суда адрес Мищенко Д.И., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу защитника фио по доверенности фио на постановление заместителя начальника ИФНС № 4 по адрес от 28 апреля 2025 года № ... по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении фио ..., паспортные данные адрес, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: адрес,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника ИФНС № 4 по адрес от 28 апреля 2025 года № ... ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 30% суммы незаконной валютной операции, что составляет сумма с учетом положений ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП РФ.

Согласно постановлению, ФИО1 совершил незаконную валютную операцию в особо крупном размере, а именно: физическое лицо-резидент ФИО1 передал 03.05.2023 денежные средства в качестве займа физическому лицу-резиденту фио (ИНН: <***>) в размере сумма, что подтверждается договором займа от 03.05.2023 б/н, распиской к договору займа от 03.05.2023 б/н (далее - расписка), мировым соглашением от 19.12.2023, а также Определением Мещанского районного суда адрес от 19.12.2023 по гражданскому делу №2-9375/2023.

Согласно расписке, ФИО1 передает фио, сумму займа валютными денежными средствами в размере сумма на срок до 25 декабря 2023 года.

По результатам проведенного анализа содержания расписки от 03.05.2023 б/н установлено, что текст расписки содержит подтверждение факта передачи денежных средств в иностранной валюте ФИО1 фио в размере сумма

В соответствии с ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, ФИО1, передав 03.05.2023 наличные денежные средства в иностранной валюте в качестве займа резиденту - фио в размере сумма, осуществил незаконную валютную операцию, запрещенную Законом №173-Ф3.

Не согласившись с указанным постановлением, защитник фио обратился в районный суд с жалобой, в которой ставится вопрос об отмене указанного постановления и прекращении производства по делу ввиду отсутствия события и состава вменяемого административного правонарушения, поскольку ФИО1 не совершал незаконных валютных операций.

ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы извещался судом заблаговременно, надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы в суд не направил.

Представитель ИФНС № 4 по адрес по доверенности фио в судебное заседание явился, возражал против удовлетворения жалобы, представил письменные объяснения, которые поддержал полном объеме.

Изучив представленные материалы, выслушав представителя ИФНС № 4 по адрес, проверив доводы жалобы, письменные объяснения ИФНС № 4 по адрес, суд приходит к выводу о том, что обжалуемое постановление по делу об административном правонарушении является законным и обоснованным, в связи с чем отмене не подлежит.

В силу ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно ч.1 ст.15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более сумма прописью.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами адрес, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на адрес, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля) регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ).

В силу п. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ иностранная валюта - это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.

В соответствии с п. п. "а" п. 6 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ резиденты - это физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации.

Согласно п. 7 ст. 1 Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ к числу нерезидентов отнесены физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" п. 6 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ.

В соответствии с ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Данной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления физическими лицами - резидентами расчетов при осуществлении валютных операций без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Операция по приобретению (отчуждению) наличной иностранной валюты в качестве займа нерезиденту валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень случаев, указанных в ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ не входит.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, физическое лицо-резидент ФИО1 передал 03.05.2023 денежные средства в качестве займа физическому лицу-резиденту фио в размере сумма, что подтверждается договором займа от 03.05.2023 б/н, распиской к договору займа от 03.05.2023 б/н (далее - расписка), мировым соглашением от 19.12.2023, а также Определением Мещанского районного суда адрес от 19.12.2023 по гражданскому делу №2-9375/2023.

При проведении проверки соблюдения валютного законодательства должностным лицом ИФНС № 4 по адрес установлено, что ФИО1, зарегистрированный по адресу: адрес, являясь гражданином РФ - резидентом, передав 03.05.2023 наличные денежные средства в иностранной валюте в качестве займа резиденту - фио в размере сумма, осуществил незаконную валютную операцию, запрещенную Законом №173-Ф3.

Приведенные обстоятельства послужили основанием для привлечения фио к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт административного правонарушения и вина фио в его совершении подтверждаются совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно

- протоколом об административном правонарушении № 77042434700045000003 от 15.04.2025 года, составленным в отношении фио по ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ;

- копией акта сверки от 03.05.2023 г.;

- копией договора займа от 03.05.2023 г.;

- копией расписки от 03.05.2023 г. к Договору Займа от 03.05.2023 г.

- копией мирового соглашения от 19.12.2023 г.;

- копией определения Мещанского районного суда от 19.12.2023 г.;

- копией протокола допроса свидетеля от 14.10.2024 г.;

- копией пояснений фио от 21.03.2025 г.;

- копией определения о возбуждении дела об административном правонарушении от 05.03.2025 г.;

- копией определения об истребовании сведений от 05.03.2025 г.;

Оснований не доверять сведениям, изложенным в представленных доказательствах, у суда не имеется.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля представитель ИФНС № 4 по адрес по доверенности фио, указывает на отсутствие оснований для удовлетворения жалобы фио, поскольку доводы жалобы основаны на неправильном толковании закона, нарушив установленный законом порядок проведения валютных операций, ФИО1 совершил незаконную валютную операцию.

Основания для оговора фио со стороны должностных лиц ИФНС, составлявших протокол и иные документы судом не установлены.

Имеющиеся в деле и перечисленные выше доказательства являлись достаточными для установления должностным лицом при рассмотрении дела об административном правонарушении всех обстоятельств, относящихся к событию вмененного ФИО1 в вину события административного правонарушения, подлежащих доказыванию по настоящему делу.

В силу пп.«а» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией является - приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

Как указано выше, согласно п.5 ч.1 ст.1 Закона №173-Ф3 к валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

В соответствии с п.1 ст.9 Закона №173-Ф3 валютные операции между резидентами запрещены, за исключением перечисленных в названном пункте.

Возможность совершения валютных операций между резидентами, связанных е передачей наличных денежных средств в иностранной валюте в качестве займа, в приведенном пункте Закона №173-Ф3 не поименована.

Резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность (ст.25 Закона №173-Ф3).

В соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ иностранная валюта относится к валютным ценностям. При этом согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

Таким образом, приобретение резидентом наличной иностранной валюты (валютных ценностей) в свою собственность по договору займа (при возврате займа) без осуществления расчетов через банковские счета в уполномоченных банках является незаконной валютной операцией.

Ссылка заявителя на необоснованное привлечение к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ должностным лицом ИФНС России № 4 по адрес, не может повлечь удовлетворение жалобы.

В данном случае заявителем был нарушен установленный Законом о валютном регулировании порядок совершения резидентами расчетов по валютным операциям.

Доказательств наличия объективных обстоятельств, препятствующих соблюдению ФИО1 норм валютного законодательства РФ, а также свидетельствующих о том, что он предпринял все зависящие меры по недопущению нарушения норм валютного законодательства РФ, суду не представлено и к жалобе не приложено.

Доводы об отсутствии состава административного правонарушения, о том, что денежные средства передавались в валюте Российской Федерации были предметом рассмотрения уполномоченного должностного лица ИФНС и получили в постановлении надлежащую оценку, с которой соглашается суд.

Нарушений процедуры проведения проверки и привлечения фио к административной ответственности не выявлено.

Исследовав в судебном заседании и оценив всю совокупность имеющихся доказательств, в том числе материалы дела в отношении фио по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, суд приходит к выводу о том, что должностным лицом ИФНС № 4 по адрес при вынесении обжалуемого постановления правильно установлены фактические обстоятельства дела, которым дана правильная юридическая оценка, с которой соглашается суд, поскольку из представленных доказательств следует, что ФИО1 совершил незаконную валютную операцию.

Настоящее дело об административном правонарушении рассмотрено в соответствии с требованиями действующего законодательства, в том числе ст. 29.5 КоАП РФ - по месту выявления административного правонарушения должным лицом ИФНС № 4 по адрес.

Приведенные в жалобе доводы по своей сути сводятся к иному субъективному толкованию заявителем положений действующего законодательства, в связи с чем не могут являться основанием для отмены обжалуемого постановления.

Учитывая изложенное, совершенное ФИО1 административное правонарушение квалифицировано правильно, оснований для переквалификации содеянного, а так же для прекращения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных нарушениях, в том числе по основаниям, предусмотренным ст. 2.9 Кодекса, не имеется.

Из материалов дела не усматривается каких-либо противоречий или неустранимых сомнений, влияющих на правильность выводов уполномоченного должностного лица административного органа о наличии события административного правонарушения и доказанности вины фио в его совершении.

Несогласие лица, привлекаемого к административной ответственности, и его защитника с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием норм Кодекса РФ об административных правонарушениях не свидетельствует о том, что уполномоченными должностными лицами административного органа допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренных Кодексом РФ об административных правонарушениях процессуальных требований.

Нарушений закона при составлении процессуальных документов по делу не усматривается.

Постановление по делу об административном правонарушении вынесено в пределах срока, предусмотренного ст. 4.5 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Административное наказание ФИО1 в виде административного штрафа назначено в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ, избранная мера соответствует характеру совершенного правонарушения, конкретным обстоятельствам, имеющим значение для дела, в пределах санкции ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7, 30.8, 30.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника ИФНС № 4 по адрес № ... от 28 апреля 2025 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч. 1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении фио ... оставить без изменений, жалобу - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 дней со дня вручения (получения) копии через Хамовнический районный суд адрес.

Судья Мищенко Д.И.