Приговор № 1-236/2021 от 2 июня 2021 г. по делу № 1-236/2021

№ 1-236/2021

№ 12002040002000047

(24RS0017-01-2021-002367-16)


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 июня 2021 года г. Красноярск

Железнодорожный районный суд г.Красноярска в составе:

председательствующего – судьи Шаповаловой Т.Н.

с участием государственного обвинителя Ключникова Н.С.,

представителя потерпевшего ФИО4

подсудимого ФИО5,

защитника – адвоката Седашова С.Г.,

при секретаре ФИО,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО5, родившегося ДД.ММ.ГГГГ года в г.Красноярске, гражданина РФ, имеющего высшее, состоящего в браке, детей не имеющего, работающего директором ООО «Пром-Бетон», ООО «Бетон-авто», ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: <...> фактически находящегося в СИЗО-1 г. Красноярска, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО5 совершил преступление при следующих обстоятельствах.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано 13.08.2015 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером № с присвоением идентификационного номера налогоплательщика № по юридическому адресу: <адрес> который по состоянию на 12.04.2019 не совпадал с фактическим местом нахождения Общества, располагавшегося по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>

Согласно п. 1.1 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом общего собрания учредителей от 12.08.2015, Общество создано в соответствии с действующим законодательством РФ в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 40 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 8.1. Устава, единоличным исполнительным органом Общества является директор. Согласно п. 8.2. Устава директор осуществляет текущее руководство деятельностью Общества. При этом, он совершает любые действия, необходимые для реализации данной функции, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, определяет систему оплаты труда работников Общества, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством или Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества.

На основании решения единственного участника ООО «<данные изъяты>» от 23.03.2018 № обязанности директора Общества возложены на ФИО5

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» действовал банковский счет № открытый 14.09.2015 в филиал «<данные изъяты>».

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

В соответствии со ст.ст. 9, 19 НК РФ участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникают обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, недоимка - это сумма налога или сумма сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из п. 1 ст. 174 НК РФ следует, что уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. При этом, согласно абз. 2 п. 5 ст. 46 НК РФ. взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

В соответствии с НК РФ ООО «<данные изъяты>» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «<данные изъяты>» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

ФИО5, являясь фактическим руководителем Общества, осуществляя организационно-распорядительные и административно- хозяйственные функции в ООО «<данные изъяты>», достоверно знал о финансовом состоянии Общества, что у ООО «<данные изъяты>» формируется недоимка по налогам, в связи с чем у ООО «<данные изъяты>» в будущем возникнут проблемы с выполнением финансовых обязательств перед налоговым органом. Кроме того, ФИО5 являясь в соответствии со ст. 7 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неоплаты налогов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» с выставлением инкассовых поручений.

ИФНС России по <адрес> по состоянию на 01.04.2017 у ООО «<данные изъяты>» установлена недоимка по налогам и сборам в размере 410 404 руб. По состоянию на 28.05.2018 сумма недоимки по налогам и сборам без учета пени и штрафов составила 2 528 509,66 руб. По состоянию на 26.03.2019 сумма недоимки по налогам и сборам без учета пени и штрафов составила 11 587 893,11 руб. По состоянию на 01.01.2020 сумма недоимки по налогам и сборам без учета пени и штрафов составила 24 870 783,05 руб.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, ИФНС России по <адрес> за период с 08.02.2017 по 01.01.2020 в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены 49 требований об уплате налога:

№ по состоянию на 08.02.2017 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 102 435,00 руб., срок исполнения требования до 02.03.2017;

№ по состоянию на 10.03.2017 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 125 049,00 руб., транспортного налога в размере 6 823,00 руб., срок исполнения требования до 30.03.2017;

№ по состоянию на 11.04.2017 на сумму неуплаченного налога на прибыль организации, зачисляемого в федеральный бюджет в размере 28 602,00 руб., налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в размере 257 405,00 руб., налога на добавленную стоимость в размере 124 397,00 руб., срок исполнения требования до 02.05.2017;

№ по состоянию на 10.05.2017 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 56 253,64 руб., срок исполнения требования до 30.05.2017;

№ по состоянию на 12.05.2017 на сумму неуплаченного налога на прибыль организации, зачисляемого в федеральный бюджет в размере 22 739,00 руб., налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в размере 128 852,00 руб., срок исполнения требования до 01.06.2017;

№ по состоянию на 30.05.2017 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 2 516,58 руб., срок исполнения требования до 20.06.2017;

№ по состоянию на 18.07.2017 на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц в размере 50 289,00 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 57 704,48 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 52 045,67 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 23 631,56 руб., срок исполнения требования до 07.08.2017;

№ по состоянию на 28.07.2017 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 4 639,13 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 35 193,41 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 8 158,47 руб., срок исполнения требования до 17.08.2017;

№ по состоянию на 09.08.2017 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере ИЗ 357,00 руб., срок исполнения требования до 29.08.2017;

№ по состоянию на 07.09.2017 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 131 531,00 руб., срок исполнения

требования до 27.09.2017;

№ по состоянию на 06.10.2017 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 48 860,00 руб., срок исполнения требования до 26.10.2017;

№ по состоянию на 12.10.2017 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 17 491,00 руб., срок исполнения требования до01.11.2017;

№ по состоянию на 08.11.2017 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 63 652,00 руб., неуплаченного налога на доходы физических лиц в размере 36 688,00 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 4 009,53 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 73 838,17 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 17 117,03 руб., срок исполнения требования до 28.11.2017;

№ по состоянию на 07.12.2017 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 63 652,00 руб., срок исполнения требования до 27.12.2017;

№ по состоянию на 19.01.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 63 655,00 руб., срок исполнения требования до 08.02.2018;

№ по состоянию на 08.02.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 60 179,00 руб., неуплаченного транспортного налога в размере 29 598,00 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 3 135,28 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 23 784,88 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 5 513,77 руб., срок исполнения требования до 01.03.2018;

№ по состоянию на 22.02.2018 на сумму неуплаченного транспортного налога в размере 14 797,00 руб., срок исполнения требования до 19.03.2018;

№ по состоянию на 07.03.2018 на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц в размере 10 803,00 руб., срок исполнения требования до 29.03.2018;

№ № по состоянию на 12.03.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 60 179,00 руб., срок исполнения требования до 30.03.2018;

№ № по состоянию на 06.04.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 60 240,00 руб., срок исполнения требования до 26.04.2018;

№ № по состоянию на 28.04.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 525 424,00 руб., срок исполнения требования до 23.05.2018;

№ № по состоянию на 28.04.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 601 166,00 руб., неуплаченного налога на доходы физических лиц в размере 47 977,00 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 9 623,39 руб. неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 95 725,09 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 22 190,81 руб., срок исполнения требования до 23.05.2018;

№ № по состоянию на 07.06.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 601 166,00 руб., срок исполнения требования до 28.06.2018;

№ № по состоянию на 29.06.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 601 168,00 руб., срок исполнения требования до 19.07.2018;

№ № по состоянию на 13.07.2018 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 5 693,35 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 43 190,77 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 10 012,40 руб., срок исполнения требования до 02.08.2018;

№ № по состоянию на 20.07.2018 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 1 874,94 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 14 223,71 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 3 297,32 руб., срок исполнения требования до 09.08.2018;

№ № по состоянию на 01.08.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 168 761,00 руб., неуплаченного налога на имущество организации в размере 2 085,00 руб., неуплаченного налога на доходы физических лиц в размере 37 871,00 руб., срок исполнения требования до 21.08.2018;

№ № по состоянию на 13.08.2018 на сумму неуплаченного налога на имущество организации в размере 1 564,00 руб., срок исполнения требования до 31.08.2018;

№ № по состоянию на 31.08.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 168 659,00 руб., срок исполнения требования до 20.09.2018;

№ по состоянию на 02.10.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 168 661,00 руб., срок исполнения требования до 22.10.2018;

№ 12527 по состоянию на 26.10.2018 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 5 361,28 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 40 671,80 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 9 428,46 руб., срок исполнения требования до 16.11.2018;

№ 13211 по состоянию на 31.10.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 158 714,00 руб., неуплаченного налога на доходы физических лиц в размере 24 276,00 руб., срок исполнения требования до21.11.2018;

№ 14666 по состоянию на 14.11.2018 на сумму неуплаченного налога на имущество организации в размере 1 095,00 руб., срок исполнения требования до 04.12.2018;

№ 14968 по состоянию на 30.11.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 158 714,00 руб., срок исполнения требования до 20.12.2018;

№ 15837 по состоянию на 29.12.2018 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 158 715,00 руб., срок исполнения требования до 28.01.2019;

№ 16769 по состоянию на 24.01.2019 на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 4 356,21 руб., неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование РФ зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 33 047,02 руб., неуплаченных стразовых взносов на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 в размере 7 660,90 руб., срок исполнения требования до 13.02.2019;

№ 17123 по состоянию на 04.02.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 454 999,00 руб., неуплаченного транспортного налога в размере 19 403,00 руб., срок исполнения требования до 22.02.2019;

№ 14581 по состоянию на 12.03.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 454 999,00 руб., неуплаченного транспортного налога в размере 19 403,00 руб., срок исполнения требования до 04.04.2019;

№ 14947 по состоянию на 21.03.2019 на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц в размере 21 640,00 руб., срок исполнения требования до 15.04.2019;

№ 15585 по состоянию на 28.03.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 455 001,00 руб., срок исполнения требования до 22.04.2019;

№ 18012 по состоянию на 29.04.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 332 947,00 руб., срок исполнения требования до 22.05.2019;

№ 19499 по состоянию на 17.05.2019 на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц в размере 25 037,00 руб., срок исполнения требования до 11.06.2019;

№ 19995 по состоянию на 30.05.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 332 947,00 руб., срок исполнения требования до 24.06.2019;

№ 31939 по состоянию на 01.07.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 332 947,00 руб., срок исполнения требования до 24.07.2019;

№ 34776 по состоянию на 14.08.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 6 623 615,00 руб., срок исполнения требования до 06.09.2019;

№ 35677 по состоянию на 11.09.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 190 869,00 руб., срок исполнения требования до 04.10.2019;

№ 36329 по состоянию на 02.10.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 1 190 871,00 руб., срок исполнения требования до 25.10.2019;

№ 37223 по состоянию на 28.10.2019 на сумму неуплаченного налога на прибыль организации, зачисляемого в федеральный бюджет в размере 4,00 руб., налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ в размере 20,00 руб., срок исполнения требования до 20.11.2019;

№ 38086 по состоянию на 05.11.2019 на сумму неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 714 296,00 руб., срок исполнения требования до 28.11.2019.

Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, ООО «<данные изъяты>» самостоятельно в полном объеме исполнены не были.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по <адрес> вынесено 39 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств.

В период с 28.05.2018 по 01.01.2020 ИФНС по <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, на расчетный счет №, открытый в Филиале «<данные изъяты>» по состоянию на 28.05.2018 направлено 22 инкассовых поручения налогового органа на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ на общую сумму 2 528 509,66 руб.

Следовательно, комплекс мер принудительного взысканиях недоимки за счет денежных средств на сумму свыше 2 250 000 руб., примененный налоговым органом в отношении ООО «<данные изъяты>», начал действовать с ДД.ММ.ГГГГ, расходные операции по расчетным счетам Общества приостановлены.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

В период с 23.10.2018 по 07.12.2019 налоговым органом, в связи отсутствием денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>», в соответствии со ст. 47 НК РФ, вынесены и направлены в Отдел Службы судебных приставов 8 решений (постановлений) о взыскании налога, сбора, страховых взносов, процентов за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 22 547 389,11 руб., без учета пеней и штрафов:

решение №3135 от 23.10.2018 (постановление №3124 от 23.10.2018) на общую сумму 446 474,85 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов -435 100,66 руб.;

решение №3913 от 12.12.2018 (постановление №3925 от 12.12.2018) на общую сумму 2 168 177,75 руб., в том числе, сумма налогов и страховых взносов - 2 060 353,32 руб.;

решение №207 от 06.05.2019 (постановление №202 от 07.05.2019) на общую сумму 6 760 210,38 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов - 6 159 958,13 руб.;

решение №66 от 07.05.2019 (постановление №66 от 07.05.2019) на общую сумму 2 211 857,34 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов - 2 102 106,29 руб. В связи с тем, что в решении №66 от 07.05.2019, повторно учтена сумма по требованию №5069 от 28.04.2018 в размере 576 682,29 руб., по решении №66 от 07.05.2019 принимается общая сумма взыскания только в размере требования № 4967 от 28.04.2018 в общей сумме 1 627 954,24 руб. (1 525 424,00+103 530,24) руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов - 1 525 424,00 руб. (2 102 106,29-576 682,29);

решение №427 от 20.06.2019 (постановление №461 от 21.06.2019) на общую сумму 3 113 715,29 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов - 2 670 267,00 руб.;

решение №1397 от 24.07.2019 (постановление №1356 от 25.07.2019) на общую сумму 31 242,03 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов -25 037,00 руб.;

решение №1450 от 30.07.2019 (постановление №1432 от 01.08.2019) на общую сумму 333 119,02 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов -332 947,00 руб.;

решение №3089 от 07.12.2019 (постановление №3001 от 10.12.2019) на общую сумму 9 807 926,58 руб., в том числе сумма налогов и страховых взносов - 9 338 302,00 руб.

На основании указанных решений отделением судебных приставов по <адрес> управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> и межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов по <адрес> в период с 30.10.2018 по 18.12.2019 возбуждены исполнительные производства на общую сумму 22 547 389,11 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам:

30.10.2018 № №-ИП на сумму 435 100,66 руб.;

17.12.2018 № №-ИП на сумму 2 060 353,32 руб.;

15.05.2019 № №-ИП на сумму 6 159 958,13 руб.;

23.05.2019 № №-ИП на сумму 1 525 424 руб.;

28.06.2019 № №-ИП на сумму 2 670 267 руб.;

02.08.2019 № №-ИП на сумму 25 037 руб.;

06.08.2019 № №-ИП на сумму 332 947 руб.;

18.12.2019 № №-ИП на сумму 9 338 302 руб.

Таким образом, на 17.12.2018 налоговым органом в отношении ООО «<данные изъяты>» применены все меры принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам в бюджет за счет имущества предприятия на сумму свыше 2 250 000 руб., по состоянию на 12.04.2019 возбуждены исполнительные производства на общую сумму 2 495 453,98 руб.

В соответствии со ст. 23 НК РФ за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с абз. 4 и 5 п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности:

в первую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь - по исполнительным документам. предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь - по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь - по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в, пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

В соответствии со ст. 128 ГК РФ, к объектам гражданских прав относятся, в том числе имущественные права (включая безналичные денежные средства), результаты работ и оказание услуг.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 75 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в рамках исполнительного производства взыскание может быть обращено на принадлежащие должнику имущественные права, в том числе на право требования должника к третьему лицу, не исполнившему денежное обязательство перед ним как кредитором, в том числе право требования по оплате фактически поставленных должником товаров, выполненных работ или оказанных услуг, по найму, аренде и другим (далее - дебиторская задолженность).

ФИО5, являясь фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», введя в заблуждение ИФНС России по <адрес>, имея намерение продолжить фактически руководить указанным Обществом, при неустановленных следствием обстоятельствах обеспечил внесение в налоговый орган сведения о принятии решения единственного участника ООО «<данные изъяты>» от 06.02.2019 №, на основании которого ФИО5 уволен с должности директора Общества с 06.02.2019 и в этот же день на должность директора ООО «<данные изъяты>» назначена ФИО1, которая фактически руководство Обществом не осуществляла.

Таким образом, ФИО5, в силу своих полномочий как фактический руководитель и распорядитель денежных средств ООО «<данные изъяты>», осведомленный о наличии в ООО «<данные изъяты>» задолженности по налогам, свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки ООО «<данные изъяты>» не исполнил, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 58, 69 НК РФ, согласно которых налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Не позднее 12.04.2019, точные дата и время не установлены, у ФИО5, находящегося в неустановленном месте, юридически не являющегося директором ООО «<данные изъяты>», но фактически продолжая осуществлять руководство указанным Обществом и распоряжение денежными средствами и имуществом, возник преступный умысел, направленный на сокрытие имущества ООО «<данные изъяты>» от принудительного механизма взыскания, за счет которого в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная, что по состоянию на 28.05.2018 по всем расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» налоговым органом приостановлены расходные операции, выставлены поручения налогового органа на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ в сумме более 2 250 000 руб., а также что по состоянию на 17.12.2018 налоговым органом применен комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам в бюджет за счет имущества ООО «<данные изъяты>» в сумме более 2 250 000 руб.

12.04.2019, точное время не установлено, ФИО5 реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не погашения недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки, осознавая, что на денежные средства, находящиеся на расчетном счете, и имущество ООО «<данные изъяты>» налоговым органом применен механизм принудительного взыскания на сумму более 2 250 000 руб., достоверно зная, что у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» имеется дебиторская задолженность в рамках исполнения договора поставки № от 22.03.2018, и что расчет с ООО «<данные изъяты>» должен быть произведен путем передачи права требования на помещение в жилом доме, расположенном по адресу: <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах подготовил договор уступки прав требования от 12.04.2019, согласно которого ООО «<данные изъяты>», в лице директора ФИО1, уступает ФИО2 право требования обязательств к ООО «<данные изъяты>», в лице директора ФИО3, возникших при вышеуказанных обстоятельств на сумму 5 900 000 руб. Согласно пункта 1 договора уступки прав требования от 12.04.2019, ООО «<данные изъяты>» передает, а ФИО2 принимает право требование от ООО «<данные изъяты>» уплаты задолженности по договору поставки № от 22.03.2018 в размере 5 900 000 руб.

ФИО5, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества ООО «<данные изъяты>», находясь по адресу: <адрес> фактически выполняя обязанности руководителя ООО «<данные изъяты>», обеспечил подписание указанного договора.

09.09.2020 жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, зарегистрировано в собственность ФИО2

На основании вышеизложенного следует, что в период с 17.12.2018 по 12.04.2019 ФИО5 фактически выполняя обязанности руководителя ООО «<данные изъяты>», то есть, являясь единоличным распорядителем денежных средств и активов Общества, обладая полномочиями по распоряжению денежными средствами и иным имуществом ООО «<данные изъяты>» путем переуступки прав требования на дебиторскую задолженность ООО «<данные изъяты>» в размере 5 900 000 руб., сокрыл имущество организации, а именно помещение в жилом доме, расположенном по адресу: <адрес>, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, на сумму 2 495 453,98 руб.

Таким образом, ФИО5 в период с 17.12.2018 по 12.04.2019, являясь лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «<данные изъяты>», то есть являясь единоличным распорядителем денежных средств и активов ООО «<данные изъяты>», обладая полномочиями по распоряжению денежными средствами и иным имуществом ООО «<данные изъяты>», имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и сбора в бюджетную систему РФ, преследуя свои личные корыстные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей, в нарушение ст.ст. 46, 47 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему РФ имущество, принадлежащее ООО «<данные изъяты>», путем заключения договора уступки права требования от 12.04.2019 об уплате задолженности по договору поставки № от 22.03.2018, в виде помещения в жилом доме, расположенном по адресу: <адрес>, и дальнейшей не постановки его на баланс Общества.

В результате вышеуказанных умышленных действий ФИО5 для налогового органа, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством РФ, по возбужденным исполнительным производствам на 12.04.2019 на сумму 2 495 453,98 руб., что является крупным размером.

Подсудимый ФИО5 вину признал полностью, в ходе предварительного следствия заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Данное ходатайство было подтверждено ФИО5 в судебном заседании, где подсудимый пояснил, что обвинение, характер и последствия заявленного ходатайства ему понятны, ходатайство заявил добровольно после консультации с защитником. Данных указывающих на нарушение уголовно-процессуального закона при получении согласия подсудимого об особом порядке принятия судебного решения, не имеется.

Суд, заслушав подсудимого, защитника, поддержавших ходатайство, учитывая отсутствие возражений у государственного обвинителя, потерпевшего, считает возможным заявленное ходатайство удовлетворить, судебное заседание провести в порядке, предусмотренном ст.ст.314-316 УПК РФ.

Вина ФИО5 в совершении указанного выше преступления подтверждается собранными по делу доказательствами.

Суд квалифицирует действия ФИО5 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Решая вопрос о виде и размере наказания, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, данные о личности подсудимого, который ранее не судим, по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется удовлетворительно, соседями по месту жительства характеризуется положительно, на учетах КНД, КПНД не состоит, также суд учитывает состояние здоровья его и близких родственников, состав и количество лиц, находящихся у него на иждивении.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, суд учитывает признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении родителей, которым он оказывает материальную помощь и поддержку. Обстоятельств, отягчающих его наказание, не имеется.

Оценив обстоятельства, связанные с личностью подсудимого, характеризующие данные, оценивая его поведение до и после совершения преступления, принимая во внимание наличие совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, исходя из принципа справедливости, суд полагает возможным назначить ему наказание в виде штрафа.

Такое наказание будет способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.

С учетом вышеуказанных данных о личности подсудимого и обстоятельств совершенного им преступления, исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, судом не установлено, в связи с чем законных оснований для применения ст.64 УК РФ не имеется.

В силу ст.1064 ГК РФ, гражданский иск и.о. прокурора <адрес> о взыскании с ФИО5 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> в счет возмещения вреда, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в размере 2 495 453 рубля 98 копеек, подлежит удовлетворению в полном объеме.

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется ст.ст.81-82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить прежней.

Гражданский иск и.о.прокурора <адрес>, действующего в интересах Российской Федерации в лице инспекции ФНС России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО5 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> в счет возмещения вреда, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, денежную сумму в размере 2 495 453 рубля 98 копеек.

Вещественные доказательства:

- результаты оперативно-розыскной деятельности, предоставленные налоговому органу 17.08.2020, постановления о возбуждении, приостановлении, окончании и отмене окончания исполнительного производств, вынесенные ОСП по <адрес> и межрайонными ОСП по исполнении особых исполнительных производств ГУ ФССП по <адрес> в отношении ООО «<данные изъяты>», копии решений, требований и постановления налогового органа, вынесенных в отношении ООО «<данные изъяты>», - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в <адрес>вой суд в течение 10 суток со дня провозглашения в пределах, установленных ст.317 УПК РФ, через Железнодорожный районный суд <адрес>, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок со дня получения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника.

Ходатайство об ознакомлении с протоколом судебного заседания подается сторонами в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания, замечания на протокол судебного заседания могут быть поданы в течение 3 суток со дня ознакомления с протоколом судебного заседания.

Председательствующий Т.Н. Шаповалова