Приговор № 1-268/2025 от 9 июня 2025 г. по делу № 1-268/2025

дело №

УИД 91RS0№-68


ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

10 июня 2025 года <адрес>

Киевский районный суд <адрес> Республики Крым в составе:

председательствующего - судьи Ищенко Ю.В.,

при секретаре судебного заседания ФИО9,

с участием государственного обвинителя ФИО10,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката ФИО13,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Грузинской ССР, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, не имеющего на иждивении несовершеннолетних детей, директора ООО «Крымдорстрой», генерального директора ЗАО «Стройсервис», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК Российской Федерации

установил:

ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Та, ФИО1 на основании приказа ООО «Крымдорстрой» от ДД.ММ.ГГГГ № назначен директором общества с ограниченной ответственностью «Крымдорстрой» (далее по тексту – ООО «Крымдорстрой»), юридический и фактический адрес которого находится по адресу: Российская Федерация, <адрес>У, пом. К16, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> с ОГРН <***>, ИНН <***>, КПП 910201001, основной вид деятельности которого – строительство автомобильных дорог и автомагистралей.

Согласно п. 12.1, 12.3, 12.6 Устава ООО «Крымдорстрой», утвержденного общим собранием участников Общества (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ): Единоличным исполнительным органом Общества является Директор Общества, избираемый Общим собранием участников Общества на бессрочный период; Директор Общества осуществляет следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, в том числе сделки, отнесенные законом к крупным; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Уставом к компетенции Общего собрания Общества; Директор Общества ответственен за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом.

Таким образом, ФИО1 являлся руководителем ООО «Крымдорстрой» и лицом, выполняющим управленческие функции в организации, связанные с распоряжением его денежными средствами.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ недоимка – сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик (плательщик сборов, плательщик страховых взносов) обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1,2 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога».

В соответствии со ст. 13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина; налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья; налог на сверхприбыль.

В соответствии со ст. 14 НК РФ к региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

В соответствии со ст. 15 НК РФ к местным налогам и сборам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; торговый сбор; туристический налог.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 как руководитель предприятия и лицо, выполняющее управленческие функции в организации, связанные с распоряжением его денежными средствами, обязан платить законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

ДД.ММ.ГГГГ Федеральной налоговой службой Российской Федерации по городу Симферополю в отношении ООО «Крымдорстрой» на основании ст. 45, 69 НК РФ вынесено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму налогов (сборов) на общую сумму 19 626 786,13 руб. (в том числе недоимка по налогам – 18 148 965,45 руб.)

С целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в связи с неисполнением требований Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Симферополю, на основании ст.ст. 31, 46 НК РФ налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании задолженности ООО «Крымдорстрой» за счет денежных средств на счетах в банках организации, в кредитные учреждения направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности с расчетных счетов ООО «Крымдорстрой» на общую сумму 13 302 269,86 руб.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам Федеральной налоговой службы Российской Федерации по городу Симферополю на основании ст. 31, 46, 76 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ принято решение о приостановлении операций по счетам и переводов денежных средств ООО «Крымдорстрой» в банках: решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам 40№, 40№, 40№, 40№, открытым в РНКБ Банк (ПАО), на сумму 19 448 561,17 руб., действовавшие до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 1, 3 ст. 313 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо. Кредитор не обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

Согласно ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, которая в третью очередь предусматривает списания по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в четвертую, пятую очередь – списания по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Согласно ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Таким образом, взаимозачет является одним из способов прекращения обязательств.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были приостановлены все расходные операции по расчетным счетам ООО «Крымдорстрой», за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность которых в соответствии с законодательством РФ, предшествует исполнению обязанностей по уплате налогов и сборов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по ООО «Крымдорстрой» ИНН <***>, числилась недоимка в сумме – 44 337 143,24 руб., в том числе по налогам – 36 867 988 руб., которая образовалась в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации за отчетные периоды 2022, 2023, 2024 года и решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №, вынесенного по акту выездной налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ, в том числе по видам налогов:

- налог на добавленную стоимость в общей сумме – 24 699 410,81 руб., за отчетный период 2022, 2023, 2024 года;

- налог на прибыль организаций, кроме налога, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до ДД.ММ.ГГГГ включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного НП, которые до ДД.ММ.ГГГГ являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), зачисляемый в бюджет субъектов РФ (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответственному платежу, в том числе по отмененному) ОКТМО 35712000 КПП 911045001 в общей сумме 441 719,3 руб., за отчетный период 2023, 2024 года;

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации ОКТМО 35712000 КПП 911045001 в общей сумме – 3 965 591,59 руб., за отчетный период 2023, 2024 года;

- страховые взносы за периоды до ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 2 072 446,82 руб., за отчетный период 2022;

- страховые взносы за периоды с ДД.ММ.ГГГГ в сумме – 5 152 229,05 руб., за отчетный период 2023, 2024 года;

- транспортный налог в сумме 421 903,27 руб. за отчетный период 2024 год;

- налог на имущество в сумме 163 449,00 руб. за отчетный период 2023, 2024 года.

При этом недоимка по налогам, сборам и страховым взносам у ООО «Крымдорстрой» на ДД.ММ.ГГГГ составляла 19 457 277,50 руб. (в том числе по налогам – 16 958 901,84 руб.), а на ДД.ММ.ГГГГ составляла 43 272 463,55 руб., (в том числе по налогам – 36 383 572,96 руб.), что свидетельствует, о том, что в период действия решения о приостановлении операций по счетам и переводов денежных средств ООО «Крымдорстрой» в банках у ООО «Крымдорстрой» недоимка по налогам увеличивалась.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1, находящегося на территории Республики Крым, <адрес> более точное место следствием не установлено, возник преступный умысел на совершение сокрытия денежных средств ООО «Крымдорстрой», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в особо крупном размере.

Реализуя преступный умысел, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>У, помещение К16, зная об установленной статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, а также о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в вышеуказанной сумме, о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Крымдорстрой», о наличии на расчетных счетах ООО «Крымдорстрой» неисполненных инкассовых поручений, согласно которым в порядке ст. 855 ГК РФ, поступившие на расчетные счета денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и, соответственно, о том, что все поступающие на расчетные счета денежные средства в безакцептном (бесспорном) порядке будут списаны на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, проигнорировав обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст.ст. 3, 8, 19, 23, 44, 45, 76 НК РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации и сокрытия денежных средств ООО «Крымдорстрой», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Крымдорстрой».

Так, реализуя свой преступный умысел, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в ООО «Крымдорстрой» по адресу: <адрес>У, помещение К16, ФИО1, зная об установленной статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, а также о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в вышеуказанной сумме, о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, о том, что налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Крымдорстрой», о наличии на расчетных счетах ООО «Крымдорстрой» неисполненных инкассовых поручений, согласно которым в порядке ст. 855 ГК РФ, поступившие на расчетные счета денежные средства будут направляться на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и, соответственно, о том, что все поступающие на расчетные счета денежные средства в безакцептном (бесспорном) порядке будут списаны на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, проигнорировав обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение ст.ст. 3, 8, 19, 23, 44, 45, 76 НК РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации и сокрытия денежных средств ООО «Крымдорстрой», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, стал проводить расчеты с кредиторами ООО «Крымдорстрой» через его дебиторов: подписывал подготовленные им лично письма о производстве платежей за товары и услуги минуя расчетные счета ООО «Крымдорстрой» непосредственно на расчетные счета его кредиторов, после чего отправлял подписанные им письма контрагентам, а также произвел корректировку задолженности с ООО «ТСК Таврида» ИНН <***>, после чего осуществил с указанной организацией расчет зачетом взаимных требований.

В указанный период времени ФИО1 были подписаны и лично направлены следующие письма о производстве платежей минуя расчетные счета ООО «Крымдорстрой» непосредственно на расчетные счета его кредиторов:

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Транспортная компания» ИНН <***> об оплате ИП ФИО2 ИНН <***> денежных средств в размере 1 150 000,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 1 150 000,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Транспортная компания» ИНН <***> об оплате ИП ФИО2 ИНН <***> денежных средств в размере 1 000 000,00 руб., на основании которого платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 200 000,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ, на счет получателя 40№ перечислено 800 000,00 руб.;

- №__ от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО «ТСК Таврида» ИНН <***> денежных средств в размере 1 100 000,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 1 100 000,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО «Страховая Компания «Гелиос» ИНН <***> денежных средств в размере 13 514,02 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 13 514,02 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ИП ФИО2 ИНН <***> денежных средств в размере 120 700,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 120 700,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате МИФНС России по управлению долгом ИНН <***> денежных средств в размере 13 318,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 03№ перечислено 13 318,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО «Югпромснаб» ИНН <***> денежных средств в размере 57 120,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 57 120,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате МКУ Департамента развития муниц. Собст. Администрации <адрес> РК ИНН <***> денежных средств в размере 220 852,95 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 03№ перечислено 220 852,95 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ИП ФИО3 №1 ИНН <***> денежных средств в размере 59 460,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 59 460,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО «Страховая компания «Гелиос» ИНН <***> денежных средств в размере 26 149,54 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 26 149,54 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате АО Консалтинг Онлайн ИНН <***> денежных средств в размере 13 960,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 13 960,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО Реал-Веб-Крым ИНН <***> денежных средств в размере 6 150,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 407№ перечислено 6 150,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО ПТФ Крансервис ИНН <***> денежных средств в размере 12 000,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 12 000,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ИП ФИО4 ИНН <***> денежных средств в размере 7 400,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 7 400,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО «СТС» ИНН <***> денежных средств в размере 23 283,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 23 283,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ИП ФИО5 ИНН <***> денежных средств в размере 126 020,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 126 020,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО «Стройсервис» ИНН <***> денежных средств в размере 9 200 000,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 9 200 000,00 руб.;

- № б/н от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Стройсервис» ИНН <***> об оплате ООО «Стройсервис» ИНН <***> денежных средств в размере 530 000,00 руб., на основании которого платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на счет получателя 40№ перечислено 530 000,00 руб.;

Также в указанный период времени ФИО1 была составлена карточка счета 60 за 1 полугодие 2024 года ООО «Крымдорстрой», согласно которой была произведена корректировка задолженности ООО «ТСК Таврида» перед ООО «Крымдорстрой» и корректировка задолженности ООО «Крымдорстрой» перед ООО «ТСК Таврида» на общую сумму 10 550 185,7 руб., после чего, на основании акта взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Крымдорстрой» и ООО «ТСК Таврида» произведен зачет взаимных требований на сумму 10 550 185,70 руб.

В результате умышленных противоправных действий ФИО1, вышеуказанными организациями за ООО «Крымдорстрой» было произведено перечислений денежных средств на счета кредиторов предприятия на общую сумму 13 679 927,51 руб., а также был произведен зачет взаимных требований на сумму 10 550 185,7 руб., что в общей сумме составляет 24 230 113,21 руб. (что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ признается особо крупным размером), при этом общая задолженность предприятия по уплате налогов, сборов и страховых взносов не была ликвидирована в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на принятые налоговыми органами меры и имеющуюся для этого у предприятия возможность.

В ходе предварительного расследования по делу ФИО1 заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 признал себя виновным в полном объеме, с предъявленным ему обвинением согласился и ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовному делу, пояснил, что ходатайство заявлено добровольно и после консультации с защитником, последствия постановления приговора в особом порядке судебного разбирательства он осознает.

Защитник ФИО13 полностью поддержал мнение своего подзащитного.

Государственный обвинитель ФИО11 согласился с применением особого порядка принятия судебного решения и постановлением приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с согласием подсудимого с предъявленным ему обвинением.

В силу ч. 1 ст. 314 УПК РФ по уголовным делам о преступлениях небольшой или средней тяжести обвиняемый вправе заявить о согласии с предъявленным ему обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Суд, принимая во внимание, что наказание за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, не превышает 5 лет лишения свободы, и удостоверившись в том, что существо предъявленного обвинения подсудимому ФИО1 понятно, и он с ним согласен в полном объеме, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено подсудимым добровольно и после консультации с защитником, при этом он осознает характер и последствия своего ходатайства и пределы апелляционного обжалования приговора, предусмотренные ст. 317 УПК РФ, государственный обвинитель не возражал против заявленного подсудимым ходатайства, считает, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены и постановляет приговор в особом порядке судопроизводства.

Действия ФИО12 суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

С предъявленным обвинением подсудимый полностью согласен: по фактическим обстоятельствам содеянного, умыслу в действиях, мотивам, характеру и размеру наступившего вреда в результате преступных действий, юридической оценкой содеянного.

Состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, имеет место, когда размер недоимки по налогам, сборам, страховым взносам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

Как следует из материалов уголовного дела в результате умышленных противоправных действий ФИО1, указанными в обвинении организациями за ООО «Крымдорстрой» было произведено перечислений денежных средств на счета кредиторов предприятия на общую сумму 13 679 927,51 руб., а также произведен зачет взаимных требований на сумму 10 550 185,7 руб., что в общей сумме составляет 24 230 113,21 руб. и согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Уголовное дело рассмотрено судом в особом порядке уголовного судопроизводства по правилам, предусмотренным главой 40 УПК РФ, при согласии подсудимого с предъявленным обвинением. В соответствие с ч.5 ст.316 УПК РФ суд не проводит в общем порядке исследование и оценку доказательств, собранных по уголовному делу. Следовательно, оснований для иной квалификации действий подсудимого не имеется.

В соответствии с положениями ст. 76.1 ч. 2 УК РФ основанием для освобождения лица от уголовной ответственности по ст. 199.2 УК РФ является возмещение ущерба, причиненного государству, путем перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения в размере двукратной суммы причиненного ущерба (либо убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления).

Оснований для освобождения подсудимого от уголовной ответственности и наказания, в том числе по указанному основанию, судом не установлено.

Кроме того, суд не находит оснований для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого ФИО1 за деятельным раскаянием, как просил в прениях защитник и сам подсудимый ФИО1, поскольку предусмотренных ст. 75 УК РФ оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности судом не установлено.

В соответствии со ст. 28 ч. 1 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления средней тяжести, в случаях, предусмотренных ч. 1 ст. 75 УК РФ.

В силу ч. 1 ст. 75 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию этого преступления, возместило ущерб или иным образом загладило вред, причиненный этим преступлением, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.

Таких действий со стороны ФИО1 из материалов уголовного дела не усматривается, поскольку сведений о добровольной явке с повинной подсудимого материалы дела не содержат, уголовное дело в отношении ФИО1 было возбуждено на основании результатов налоговой проверки, при этом ФИО1 каких-либо иных сведений, которые не были бы известны сотрудникам полиции и повлияли бы на достаточность доказательств при привлечении его к уголовной ответственности не представил, документация была предоставлена ИФНС по инициативе органов следствия, в связи с чем, каких-либо действий, свидетельствующих об активном способствовании раскрытии и расследовании преступления ФИО1 не совершал, дача правдивых показаний об обстоятельствах преступления, пресеченного сотрудниками полиции, не является активным способствованием расследованию, а тем более раскрытию преступления. Признание же ФИО1 своей вины и погашение в настоящее время задолженности по налогам, сборам и страховым взносам без совершения действий, предусмотренных ст. 75 УК РФ, не является деятельным раскаянием, и, следовательно, не может приниматься судом в качестве такового.

В отношении инкриминируемого подсудимому деяния суд признает ФИО1 вменяемым, поскольку он понимает происходящее, вступает в адекватный речевой контакт, дефектов восприятия с его стороны не выявлено, на учете у врача-психиатра не состоит (т.14 л.д. 146-147).

В соответствии со ст. 60 УК РФ, суд при назначении наказания учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного ФИО1, который женат, ранее не судим (т.14 л.д.150), директор ООО «Крымдорстрой» и генеральный директор ЗАО «Стройсервис», по месту работы характеризуется положительно (т.13 л.д.243-244), по месту жительства характеризуется посредственно (т.14 л.д.149), на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит (т.14 л.д.146-147), а также наличие смягчающих, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

В силу ч.ч.1, 2 ст. 61 УК РФ, суд в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого ФИО1, учитывает совокупность таких обстоятельств как: совершение преступления впервые, признание вины, раскаяние в содеянном, погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в полном объеме.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено.

В соответствии с требованиями ст. 15 УК РФ преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, относится к категории преступлений средней тяжести, при этом суд, с учетом обстоятельств его совершения, не находит фактических и правовых оснований для изменения категории совершенного преступления на менее тяжкое, как это предусмотрено ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Руководствуясь требованиями ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ, учитывая вышеуказанные обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного ФИО1, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что ФИО12 за совершенное им преступление следует назначить наказание в виде штрафа, данный вид наказания будет в полной мере отвечать принципу справедливости, а также способствовать его исправлению.

При определении размера штрафа суд учитывает возраст подсудимого, материальное положение ФИО1, сведения о его трудоустройстве, наличии ежемесячного дохода в размере около 70 000 рублей, позицию, высказанную в судебных прениях о готовности выплатить штраф, в случае назначения данного вида наказания.

Учитывая, что наказание в виде штрафа в соответствии с санкцией ч. 2 ст. 199.2 УК РФ не является наиболее строгим из предусмотренных видов наказаний, оснований для применения к ФИО1 положений ч.ч. 1 и 5 ст. 62 УК РФ при назначении наказания у суда не имеется.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, суд не усматривает, в связи с этим оснований для назначения подсудимому наказания с применением положений статьи 64 УК РФ не имеется.

Поскольку суд пришел к выводу о том, что исправление подсудимого ФИО1 возможно при назначении ему наказания в виде штрафа, избранную в отношении него меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу следует оставить без изменения, а после отменить.

Гражданский иск по делу не заявлен, обеспечительные меры не применялись.

Решая вопрос о судьбе вещественных доказательств по настоящему делу, суд руководствуется положениями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 314-317 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 (пятисот тысяч) рублей 00 копеек.

Разъяснить ФИО1, что он обязан уплатить штраф в срок не позднее шестидесяти дней со дня вступления приговора в законную силу получателю: расчетный счет УФК по <адрес> (Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> и городу Севастополю, л/с <***>); юридический адрес: 295000, <адрес>; ИНН/КПП <***>/910201001; л/с <***> в УФК по <адрес>; БИК 013510002 Отделение <адрес> России; УФК по <адрес>; р/с 03№; к/с 40№; код дохода 417 116 03127 01 0000 140 (денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, возмещение ущерба имуществу); ОКТМО – 35701000.

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО1, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, указанные на:

- л.д.111-113 т.14: Устав ООО «Крымдорстрой»; Протокол № от ДД.ММ.ГГГГ; Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу; Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность Директора; Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу; Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; Договор услуг № от ДД.ММ.ГГГГ; Карточка счета 60 за 1 полугодие 2024 года ООО «Крымдорстрой»; Акт взаимозачета № от ДД.ММ.ГГГГ; Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; Договор оказания автотранспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0702/1 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0702/2 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0103/1 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0103/2 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0103/3 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0103/4 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0103/5 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0103/6 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-12-04/2 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-2204/1 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор№ У-22-0702/128 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-0106/1 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № У-22-2309/1 от ДД.ММ.ГГГГ; Договор Услуг №/У от ДД.ММ.ГГГГ; Договор Услуг №/У от ДД.ММ.ГГГГ; Договор № оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. №__ от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. №__ от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Уведомление Исх. № б/н от ДД.ММ.ГГГГ; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; Требование №, сведения о приостановлении операций по счетам ООО «Крымдорстрой», оптический диск ДСП – 1476 от ДД.ММ.ГГГГ; оптический диск ДСП – 1612 от ДД.ММ.ГГГГ; оптический диск ДСП – 1326 от ДД.ММ.ГГГГ; оптический диск ДСП синего цвета; оптический диск ДСП белого цвета; оптический диск ДСП белого цвета; оптический диск ДСП – 1482 от ДД.ММ.ГГГГ; USB-флеш накопитель «Perfeo» 16 гб. белого цвета; USB-флеш накопитель 2 гб. синего цвета; USB-флеш накопитель «Ki№gsto№» 8 гб. черного цвета - хранить в материалах уголовного дела на протяжении срока его хранения;

- л.д.132 т.14: Решение № от ДД.ММ.ГГГГ, Решение № от ДД.ММ.ГГГГ, предоставленные Инспекцией ФНС по <адрес> в результате ответа на запрос – хранить в материалах уголовного дела на протяжении срока его хранения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Крым через Киевский районный суд <адрес> в течение пятнадцати суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о личном участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции и назначении ему защитника, указав об этом в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

С у д ь я Ю.В. Ищенко