Решение № 2А-21/2020 2А-21/2020(2А-4342/2019;)~М-4758/2019 2А-4342/2019 М-4758/2019 от 19 января 2020 г. по делу № 2А-21/2020

№2а-21/2020

64RS0046-01-2019-005565-75


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 января 2020 года г.Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе председательствующего судьи Милованова А.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саратова к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени за несвоевременную уплату страховых взносов,

установил:

ИФНС по Ленинскому району г.Саратова обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 3493 руб. 29 коп., пени в размере 13 руб. 15 коп., задолженность по пени по налогу на доходы физических лиц в размере 4 руб. 24 коп., штрафные санкции по налогу на доходы физических лиц в размере 392 руб. 60 коп.; задолженность по пени по страховым взносам в размере 52 руб. 47 коп. в том числе: по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до 01 января 2017 г. в размере 0 руб. 09 копеек, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством по прочим начислениям за 3 квартал 2017 г. в размере 2 рубля 18 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды до 01 января 217 г. прочие начисления в размере 4 рубля 54 копейки, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 г. прочие начисления в размере 6 рублей 04 копейки, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 г. прочие начисления в размере 57 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01 января 2017 г., прочие начисления в размере 8 рублей 27 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01 января 2017 г. прочие начисления в размере 30 рублей 78 копеек. Общая сумма заявленная ко взысканию составляет 3955 рублей 75 копеек.

В обоснование иска указано, что ФИО1 с 20 августа 1998 г. по 16 августа 2017 г. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В период осуществления предпринимательской деятельности ответчик являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, налога на доходы физических лиц, в качестве физического лица за 2017 г. являясь плательщиком транспортного налога в 2017 г.

ГУ УПФР в Ленинском районе г.Саратова в ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова передана информация в электронном виде по плательщику страховых взносов ФИО1 относительно задолженности по страховым взносам за период до 01 января 2017 г.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере пени 9 копеек.

За 3 квартал 2017 г. произведены начисления страховых взносов как индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: страховые взнос на обязательное пенсионное страхование за отчетный период в размере 3938 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством указаны в размере 519 руб. 10 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетный период в ФФОМС в размере 267 руб. 44 коп.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов за работников начислены пени.

09 августа 2017 г. ИП ФИО1 представила истцу расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за девять месяцев 2017 г. По сроку уплаты 08 августа 2017 г. начислено и удержано 1963 руб., недоимка по НДФЛ по сроку уплаты 1963 руб., данное нарушение образует состав правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ и влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов, от суммы подлежащей удержанию.

Инспекцией по результатам налоговой проверки принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 21 февраля 2018 г. №, согласно которому ИП ФИО1 привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 392 рубля 60 копеек. Решение направлено ответчику заказной корреспонденцией 02 марта 2018 г.

Кроме того ФИО1 в 2017 г. являлась плательщиком транспортного налога. Согласно имеющихся у административного истца сведений в 2017 г. за ФИО1 был зарегистрирован автомобиль Toyota raw 4 гос. рег. знак №, мощностью 146 л.сил, с количеством месяцев владения -12. Ответчику направлено уведомление об уплате транспортного налога за 2017 г. № в сумме 4380 рублей со сроком уплаты налога не позднее 01 декабря 2018 г.

Неисполнение ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов, штрафа по НДФЛ, транспортного налога явилось основанием для направления налогоплательщику в порядке ст.ст. 45, 69 НК РФ заказной корреспонденцией требований: № 74430 по состоянию на 27 сентября 2018 г. об уплате страховых взносов в размере 4724 руб. 54 коп. пени в размере 57 руб. 70 коп. в том числе пени по НДФЛ в размере 4 руб. 24 коп.; № 10467 по состоянию на 23 октября 2018 г. об уплате задолженности по пени в размере 9 копеек; № 3385 по состоянию на 25 апреля 2018 г. об уплате штрафа по НДФЛ в размере 392 руб. 60 коп.; № 39671 по состоянию на 19 декабря 2018 г. об уплате недоимки по транспортному налогу за 2017 г. в размере 3493 руб. 29 коп., пени в размере 13 руб. 15 коп. передано через личный кабинет.

Срок исполнения по требованиям истек, однако задолженность по страховым взносам, налоговым платежам, пени налогоплательщиком не погашена.

Административный истец обращался в суд с заявлением о вынесении судебного приказа. 24 июня 2019 г. мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи от 06 июля 2019 г. судебный приказ отменен на основании заявления ответчика, однако на момент обращения административного истца с требованиями в суд за ответчиком числится задолженность в заявленном ко взысканию размере.

В соответствии со статьей 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если: 1) всеми лицами, участвующими в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным; 2) ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела; 3) указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей; 4) в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Судом исполнена обязанность по извещению административного ответчика о наличии спора в суде, созданы условия реализации возможности представления возражений на административный иск.

Поскольку взыскиваемая с административного ответчика общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, 10 января 2020 года вынесено определение суда о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства, в соответствии с ч. 3 ст. 291 КАС РФ.

Суд, исследовав доказательства в письменной форме, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данному требованию корреспондирует содержание пункта 1 статьи 3 НК РФ.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), пункт 1 которой закрепляет, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

Согласно п.1 ч.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ индивидуальные предприниматели это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и сборы.

Судом установлено, что ФИО1 с 20 августа 1998 г. по 16 августа 2017 г. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В период осуществления предпринимательской деятельности ответчик являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, налога на доходы физических лиц, в качестве физического лица за 2017 г. являясь плательщиком транспортного налога в 2017 г.

ГУ УПФР в Ленинском районе г.Саратова в ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова передана информация в электронном виде по плательщику страховых взносов ФИО1 относительно задолженности по страховым взносам за период до 01 января 2017 г.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере пени 9 копеек.

За 3 квартал 2017 г. произведены начисления страховых взносов как индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: страховые взнос на обязательное пенсионное страхование за отчетный период в размере 3938 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством указаны в размере 519 руб. 10 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за расчетный период в ФФОМС в размере 267 руб. 44 коп.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов за работников начислены пени.

09 августа 2017 г. ИП ФИО1 представила истцу расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за девять месяцев 2017 г. По сроку уплаты 08 августа 2017 г. начислено и удержано 1963 руб., недоимка по НДФЛ по сроку уплаты 1963 руб., данное нарушение образует состав правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ и влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов, от суммы подлежащей удержанию.

Инспекцией по результатам налоговой проверки принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 21 февраля 2018 г. №, согласно которому ИП ФИО1 привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 392 рубля 60 копеек. Решение направлено ответчику заказной корреспонденцией 02 марта 2018 г.

Кроме того ФИО1 в 2017 г. являлась плательщиком транспортного налога. Согласно имеющихся у административного истца сведений в 2017 г. за ФИО1 был зарегистрирован автомобиль Toyota raw 4 гос. рег. знак №, мощностью 146 л.сил, с количеством месяцев владения -12. Ответчику направлено уведомление об уплате транспортного налога за 2017 г. № в сумме 4380 рублей со сроком уплаты налога не позднее 01 декабря 2018 г.

Неисполнение ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов, штрафа по НДФЛ, транспортного налога явилось основанием для направления налогоплательщику в порядке ст.ст. 45, 69 НК РФ заказной корреспонденцией требований: № 74430 по состоянию на 27 сентября 2018 г. об уплате страховых взносов в размере 4724 руб. 54 коп. пени в размере 57 руб. 70 коп. в том числе пени по НДФЛ в размере 4 руб. 24 коп.; № 10467 по состоянию на 23 октября 2018 г. об уплате задолженности по пени в размере 9 копеек; № 3385 по состоянию на 25 апреля 2018 г. об уплате штрафа по НДФЛ в размере 392 руб. 60 коп.; № 39671 по состоянию на 19 декабря 2018 г. об уплате недоимки по транспортному налогу за 2017 г. в размере 3493 руб. 29 коп., пени в размере 13 руб. 15 коп. передано через личный кабинет.

Срок исполнения по требованиям истек, однако задолженность по страховым взносам, налоговым платежам, пени налогоплательщиком не погашена.

Административный истец обращался в суд с заявлением о вынесении судебного приказа. 24 июня 2019 г. мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи от 06 июля 2019 г. судебный приказ отменен на основании заявления ответчика.

Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что наличие у административного ответчика долга по налогам и сборам подтверждено в судебном заседании.

Административным ответчиком не представлено суду ни мотивированных возражений, ни доказательств, подтверждающих необоснованность заявленного административного иска, ни доказательств оплаты вышеуказанной задолженности по пени. Согласно ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Расчет задолженности произведенный административным истцом проверен судом и является верным, в связи с чем с ответчика подлежат взысканию заявленные истцом суммы.

Также с административного ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Саратова к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени за несвоевременную уплату страховых взносов – удовлетворить

Взыскать с ФИО1 в пользу инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому района г. Саратова задолженность по транспортному налогу в размере 3493 руб. 29 коп., пени в размере 13 руб. 15 коп.; задолженность по пени по налогу на доходы физических лиц в размере 4 руб. 24 коп.; штрафные санкции по налогу на доходы физических лиц в размере 392 руб. 60 коп.; задолженность по пени по страховым взносам в размере 52 руб. 47 коп. в том числе: по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством до 01 января 2017 г. в размере 0 руб. 09 копеек, по страховым взносам на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством по прочим начислениям за 3 квартал 2017 г. в размере 2 рубля 18 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды до 01 января 217 г. прочие начисления в размере 4 рубля 54 копейки, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 г. прочие начисления в размере 6 рублей 04 копейки, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01 января 2017 г. прочие начисления в размере 57 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01 января 2017 г., прочие начисления в размере 8 рублей 27 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01 января 2017 г. прочие начисления в размере 30 рублей 78 копеек, а всего 3955 рублей 75 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г.Саратова.

Судья