Решение № 12-142/2017 от 17 июля 2017 г. по делу № 12-142/2017

Дело № 12-142/2017


Р Е Ш Е Н И Е

по делу об административном правонарушении

г. Тобольск 18 июля 2017 года

Судья Тобольского городского суда Тюменской области Лешкова С.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя Акционерного общества «СпортБет» ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № <адрес> судебного района <адрес><адрес><данные изъяты>. от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к административной ответственности Акционерного общества «СпортБет» за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ,

у с т а н о в и л:

ДД.ММ.ГГГГ в отношении Акционерного общества «СпортБет» (далее по тексту АО «СпортБет») был составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ч.3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, из которого следует, что АО «СпортБет» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, а именно: принимает ставки на пари и производит выплату выигрышей, в соответствии с лицензией от ДД.ММ.ГГГГг. №. В отношении АО «СпортБет» обособленного подразделения «<адрес>», сотрудниками Межрайонной ИФНС России № по <адрес> проведена проверка полноты учета выручки денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Проверкой, проведенной в обособленном подразделении АО «СпортБет» по адресу: <адрес>, установлено следующее: в ходе проверки представленных документов (вкладного листа кассовой книги, приходных расходных кассовых ордеров, журнала кассира-операциониста), а также фискальных отчетов с контрольно-кассового аппарата <данные изъяты> №, установлено, что на начало рабочего дня ДД.ММ.ГГГГ в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет» остаток денежных средств составил 53 550 рублей 78 копеек. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в обособленном подразделении <адрес> АО «СпортБет» по адресу: <адрес>, осуществлялась выдача выигрышей участникам азартных игр – физическим лицам – из наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от деятельности по организации и проведению азартных игр, а не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения с банковского счета организации. Таким образом, из денежных средств, полученных обособленным подразделением АО «СпортБет» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства в сумме 1 019 310 рублей 06 копеек в банк для хранения на банковский счет не сдавались, и в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет», а также в кассе АО «СпортБет» не хранились, а были выплачены в виде выигрыша клиентам пункта приема ставок, т.е. не за счет наличных денежных средств, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении хранения и расходования свободных денежных средств – вместо передачи их в банк, АО «СпортБет» использовало их на операцию, не указанную в п.2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», следовательно, АО «СпортБет» не обеспечило соблюдение порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, установленных Указаниями ЦБ РФ от 07 октября 2013 №3073-У и 11 марта 2014 №3210-У.

ДД.ММ.ГГГГ указанный протокол и другие материалы дела направлены для рассмотрения по существу мировому судье.

Постановлением мирового судьи судебного участка № Тобольского судебного района <адрес><адрес> от ДД.ММ.ГГГГ АО «СпортБет» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300000 рублей.

Не соглашаясь с указанным постановлением, АО «СпортБет» в жалобе, поданной представителем АО «СпортБет» ФИО1 в Тобольский городской суд, просит постановление мирового судьи отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения, указывая на то, что судом не приняты доводы АО «СпортБет» о том, что проверка проведена с грубым нарушением действующего законодательства, а именно Федерального закона от 26 декабря 2008г. №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля». Указывает, что при проведении проверки нарушена процедура, поскольку в поручении не указано о проведении проверки лицензионных требований, при которой предусмотрена ответственность по ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ. Ссылаясь на п.4 ст.89 НК РФ указывает, что предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. Однако, согласно поручению № от ДД.ММ.ГГГГ предметом проверки являлась полнота оприходования в кассу денежной наличности. Полагает, что оспариваемая проверка АО «СпортБет» проведена не в рамках мероприятий налогового контроля. Оснований для проведения проверки в рамках государственного надзора в области организации и проведения азартных игр не имелось, поскольку в поручении о проведении проверки отсутствует ссылка на положения Федерального закона от 29 декабря 2006 №244-ФЗ « О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр». Так же обращает внимание суда на то, что указанные в акте проверки и протоколе об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ факты неполного учета выручки денежных средств не установлены, в связи с чем, привлечение к административной ответственности считает необоснованным. В действиях АО «СпортБет» отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, поскольку требования о запрете использования денежных средств, указанные в п.2 Указаний ЦБ РФ от 07 октября 2013 №3073-У не распространяются на ставки, полученные от участников, участвующих в пари.

Представитель АО «СпортБет» ФИО2, действующая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ ( том 2 л.д.217), в судебном заседании доводы жалобы поддержала.

Представители МИФНС № № по <адрес> ФИО3, действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № и ФИО4 действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № с жалобой не согласились, просили оставить постановление мирового судьи без изменения, жалобу без удовлетворения.

Заслушав объяснение лиц, участвующих в деле, изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении, суд, пересматривающий дело по жалобе, приходит к следующему.

Частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией

Объективная сторона указанного правонарушения выражается в осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, а равно осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Привлекая АО «СпортБет» к административной ответственности, мировой судья установил, что по результатам проверки, проведенной по поручению № № от ДД.ММ.ГГГГ, установлены нарушения п. 4 Указания ЦБ РФ № 3210-У о возложении функции старшего кассира на одного из трех работающих в игорном заведении кассиров, п. 4.4 Указания ЦБ РФ № 3210-У об отсутствии печатей на кассовых документах, п.п. 2, 4 Указания ЦБ РФ № 3073-У - несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг.

В силу ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 года № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» букмекерские конторы, тотализаторы, их пункты приема ставок (за исключением открываемых в игорных зонах) могут быть открыты исключительно на основании лицензий на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, порядок выдачи которых определяется Правительством Российской Федерации.

При осуществлении лицензируемого вида деятельности лицензиат обязан соблюдать лицензионные требования и условия, то есть совокупность установленных Положениями о лицензировании конкретных видов деятельности требований и условий.

Лицензионные требования и условия при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах установлены в п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130.

Одним из таких требований, указанном в подпункте «з» п. 4 названного Положения, является соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

В соответствии с ч. 5 ст. 6 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Как следует из пункта 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 № 441, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В силу п.п. 2, 3 Указания Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.

Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России) для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

В соответствии с п.п. 4,2 Указания Банка России от 07.10.2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом- 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 года№ 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Согласно п. 4 Указания № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 Указания № 3073-У), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Следовательно, подлежат сдаче в банк наличные денежные средства, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные в п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У, цели.

Согласно акту проверки № усматривается, что кассовые операции осуществлялись с нарушением п.4 Указания 3210-У, а именно при наличии нескольких кассиров, функции старшего кассира в обособленном подразделении АО «СпортБет» на сотрудника не возлагались.

Из приходных и расходных кассовых ордеров за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ усматривается отсутствие печати (штампа) содержащей реквизиты, подтверждающие проведения кассовой операции, чем нарушен п.п.4.4 п.4 Указания 3210-У. Также в нарушение пунктов 2, 4 Указаний №3073-У, на начало рабочего дня ДД.ММ.ГГГГ в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет» остаток денежных средств составил 53 550,78 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в обособленном подразделении Общества осуществлялась выдача выигрышей участникам азартных игр физическим лицам- из наличных денежных средств, поступивших в кассу обособленного подразделения от деятельности по организации и проведению азартных игр.

В соответствии с п.4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Из денежных средств, полученных обособленным подразделением АО «СпортБет» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 019 310,06 рублей в банк для хранения на банковских счетах не сдавались, в кассе обособленного подразделения АО «СпортБет», а также в кассе АО «СпортБет» не хранились, в нарушение требований п.п.2,4 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» были выплачены в виде выигрыша.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств- вместо передачи их в банк АО «СпортБет» использовало их на операцию, не указанную в п.2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», следовательно, АО «СпортБет» не обеспечивало соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций, установленных Указаниями ЦБ РФ от 07.10.2013 №3073-У и от 11.03.2014 №3210-У.

Изучение представленных материалов показывает, что при рассмотрении дела мировой судья правильно установил все фактические обстоятельства, подлежащие доказыванию, дал надлежащую юридическую оценку действиям АО «СпортБет» и на основе полного, объективного и всестороннего исследования представленных доказательств пришел к обоснованному выводу о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и виновности АО «СпортБет» в его совершении. Мотивы, по которым в основу постановления судьи были положены доказательства, в том числе доводы представителя юридического лица об отсутствии в действиях АО «СпортБет» события административного правонарушения, подробно изложены в обжалуемом постановлении, с которыми вышестоящий суд соглашается.

Бремя доказывания по делу распределено правильно, с учетом требований ст. 1.5 КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений, которые должны толковаться в пользу АО «СпортБет», не усматривается.

Иных доводов, ставящих под сомнение законность вынесенного судебного постановления, жалоба не содержит.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих безусловную отмену состоявшегося по делу судебного акта, в ходе производства по данному делу допущено не было.

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления мирового судьи судебного участка № № Тобольского судебного района г. Тобольска <адрес> ДД.ММ.ГГГГ не усматриваю.

Руководствуясь ст.ст.30.6, 30.7, 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

р е ш и л:

Жалобу Акционерного общества «СпортБет» оставить без удовлетворения.

Постановление мирового судьи судебного участка № № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении Акционерного общества «СпортБет» к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 300000 рублей, оставить без изменения.

Решение вступает в законную силу со дня его вынесения.

Судья С.Б.Лешкова