Приговор № 1-49/2019 от 22 июля 2019 г. по делу № 1-49/2019

Уг.дело №№


ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

город Щигры 23 июля 2019 года

Щигровский районный суд Курской области в составе:

председательствующего судьи Баркова А.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Артемовой Л.Н.,

с участием: государственного обвинителя – помощника Щигровского

межрайонного прокурора - Тишина Н.Н.,

представителя потерпевшего - ФИО4,

принимающей участие в деле на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ. б/н;

подсудимого/гражданского ответчика - ФИО1,

защитника, адвоката - Мазлова А.Я.,

имеющего регистрационный номер № в реестре адвокатов Курской области, предоставившего удостоверение от ДД.ММ.ГГГГ. № и ордер от ДД.ММ.ГГГГ. №,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, гр-на РФ, уроженца и жителя <адрес>, <адрес>, <адрес>, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего двух иждивенцев ДД.ММ.ГГГГ.р., работающего директором ООО «ТК Прогресс», военнообязанного, ранее не судимого;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса РФ (далее по тексту УК РФ),

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 виновен в уклонении от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Транспортная Корпорация Прогресс» (далее по тексту – ООО «ТК Прогресс») зарегистрировано в ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ. под номером № с присвоением № по юридическому адресу: <адрес>, рабочий <адрес>, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по адресу: <...>, с основным видом деятельности по ОКВЭД 49.4 – деятельность автомобильного грузового транспорта и услуг по перевозкам, подлежащей налогообложению в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги. Статьями 6, 7 федерального закона от 06.12.2011г. №420-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый экономический субъект (к которым отнесено и ООО), обязан вести бухгалтерский учет, хранение документов бухгалтерского учета, которые организуются руководителем экономического субъекта.

ООО «ТК Прогресс», являясь экономическим субъектом и в силу положений Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) по смыслу ст.143 НК РФ.

В силу положений ст.153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг), и согласно п.3 ст.164 НК РФ для деятельности ООО «ТК Прогресс» налоговая ставка установлена в 18 процентов, налоговый период устанавливается как квартал (ст.163 НК РФ).

Сумма налога, согласно п.1 ст.166 НК РФ, при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, является счет-фактура (п.1 ст.169 НК РФ).

Налогоплательщик в силу п.1 ст.171, ст.172 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, к вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи, которые производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг)….

В соответствии со ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл.21 НК РФ. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями статьи 176 НК РФ.

Уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с положениями НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Генеральным директором ООО «ТК Прогресс», согласно решению от ДД.ММ.ГГГГ. единственного участника общества, выписке из ЕГРЮЛ, является ФИО1, который, как директор общества, в силу положений ст.40 ФЗ от 08.02.1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», наделен правами и обязанностями действовать без доверенности от имени общества, представлять интересы и совершать сделки.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ. у ФИО1, находившегося на территории Курской области, из корыстных побуждений, преследовавшего свои коммерческие цели, возник преступный умысел на уклонение от законно установленной обязанности по уплате НДС с организации, за периоды с ДД.ММ.ГГГГ., с 01ДД.ММ.ГГГГ.. с ДД.ММ.ГГГГ. в крупном размере.

С этой целью директор ООО «ТК Прогресс» ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ., находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при его исчислении и уплате в федеральный бюджет, самостоятельно приискал подложную финансово-хозяйственную документацию в виде счетов-фактур с выделенными суммами НДС, содержащих заведомо ложные сведения об оказании в первом квартале 2016 года ООО «Нива» для ООО «ТК Прогресс» услуг по грузоперевозкам, которые фактически не оказывались, на общую сумму 391906 руб., в т.ч. НДС – 59782 руб.

Затем ФИО1, счета-фактуры ООО «Нива»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 59510,67 руб., (в т.ч. НДС 9077,90 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 53352,45 руб., (в т.ч. НДС 8138,51 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 84281,50 руб., (в т.ч. НДС 12856,50 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 111844,06 руб., (в т.ч. НДС 17060,96 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 82917,00 руб., (в т.ч. НДС 12648,36 руб.),

находясь по адресу: <адрес> передал не осведомленной о его преступных намерениях бухгалтеру ФИО5, указав на необходимость учесть указанные счета-фактуры при составлении налоговой отчетности по НДС, понимая, что ФИО5 отразит эти счета-фактуры в книге покупок ООО «ТК Прогресс» за 1ДД.ММ.ГГГГ года, что последней и было сделано в период с ДД.ММ.ГГГГ.

После этого ФИО5 составила налоговую декларацию ООО «ТК Прогресс» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., куда вышеуказанные счета-фактуры включила, а именно в строку «общая сумма налога, подлежащая вычету» в размере 116524 руб., в строку «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 1896 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - 118393 руб., а ФИО1 как директор ООО «ТК Прогресс», с использованием электронно-цифровой подписи, данную декларацию подписал, подтвердив достоверность изложенных в ней сведений, и ДД.ММ.ГГГГ. в период с 09:00 до 18:00 посредством телекоммуникационных каналов связи представил в МИФНС РФ №8 по Курской области, по адресу: <...>, тем самым занизил, не исчислил и не уплатил НДС с организации за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 59782 руб., по сроку уплаты в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04, 25.05, 25.06.2016г.

Кроме того, в продолжение единого преступного умысла, направленного на уклонение от законно установленной обязанности по уплате НДС с организации, директор ООО «ТК Прогресс» ФИО1, действуя из корыстной заинтересованности, преследуя свои коммерческие цели, в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ., находясь на территории Курской области с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при его исчислении и уплате в федеральный бюджет, самостоятельно приискал подложную финансово-хозяйственную документацию в виде счетов-фактур с выделенными суммами НДС, содержащих заведомо ложные сведения об оказании юридическими лицами: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» для ООО «ТК Прогресс» в ДД.ММ.ГГГГ услуг по грузоперевозкам, которые фактически не оказывались на общую сумму 9263489 руб., в т.ч. НДС 1413075 руб.

Затем ФИО1, счета-фактуры

ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 1227092,76 руб., (в т.ч. НДС 187183,64 руб.),

-от 29.09.2016г. № на сумму 4315193,47 руб., (в т.ч. НДС 658249,85 руб.),

ООО «Селена»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 910000,32 руб., (в т.ч. НДС 138813,56 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 755921,40 руб., (в т.ч. НДС 115310,04 руб.),

ООО «Уникс»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 1447459,41 руб., (в т.ч. НДС 220798,89 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 30000,32 руб., (в т.ч. НДС 4576,32 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 577821,44 руб., (в т.ч. НДС 88142,25 руб.),

находясь по адресу: <адрес> передал не осведомленной о его преступных намерениях бухгалтеру ФИО5, указав на необходимость учесть указанные счета-фактуры при составлении налоговой отчетности по НДС, понимая, что ФИО5 отразит эти счета-фактуры в книге покупок ООО «ТК Прогресс» за ДД.ММ.ГГГГ года, что последней и было сделано в период с ДД.ММ.ГГГГ.

После этого ФИО5 составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТК Прогресс» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., куда вышеуказанные счета-фактуры включила, а именно в строку «общая сумма налога, подлежащая вычету» в размере 2294974 руб., в строку «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 256497 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - 2551771 руб., а ФИО1, как директор ООО «ТК Прогресс», с использованием электронно-цифровой подписи данную декларацию подписал, подтвердив достоверность изложенных в ней сведений, и ДД.ММ.ГГГГ. в период с 09:00 до 18:00 посредством телекоммуникационных каналов связи представил в МИФНС РФ №8 по Курской области, по адресу: <...>, тем самым занизил, не исчислил и не уплатил НДС с организации за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1413075 руб., по сроку уплаты в бюджет РФ равными частями не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в продолжение единого преступного умысла, направленного на уклонение от законно установленной обязанности по уплате НДС с организации, директор ООО «ТК Прогресс» ФИО1, действуя из корыстной заинтересованности, преследуя свои коммерческие цели, в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ., находясь на территории Курской области с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при его исчислении и уплате в федеральный бюджет, самостоятельно приискал подложную финансово-хозяйственную документацию в виде счетов-фактур с выделенными суммами НДС, содержащих заведомо ложные сведения об оказании юридическими лицами: ООО «Техпромсервис», ООО «Надежда», ООО «Городок», ООО «Альтернатива», ООО «Мастер» для ООО «ТК Прогресс» в ДД.ММ.ГГГГ. услуг по грузоперевозкам, которые фактически не оказывались на общую сумму 18105773 руб., в т.ч. НДС 2762660 руб.

Затем ФИО1, счета-фактуры

ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 152130,00 руб., (в т.ч. НДС 23206,27 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 128700,00 руб., (в т.ч. НДС 19632,20 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 278400,00 руб., (в т.ч. НДС 42467,80 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 568430,80 руб., (в т.ч. НДС 86709,78 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 640653,00 руб., (в т.ч. НДС 97726,73 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 203099,50 руб., (в т.ч. НДС 30981,28 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 259208,22 руб., (в т.ч. НДС 39540,24 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 529981,50 руб., (в т.ч. НДС 80844,64 руб.);

ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 273400,00 руб., (в т.ч. НДС 42467,80 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 501833,10 руб., (в т.ч. НДС 76550,81 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 2497623,24 руб., (в т.ч. НДС 380933,38 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 608574,25 руб., (в т.ч. НДС 92833,36 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 654686,60 руб., (в т.ч. НДС 99867,45 руб.),

ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 515683,41 руб., (в т.ч. НДС 78663,57 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 740422,80 руб., (в т.ч. НДС 112945,85 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 471903,50 руб., (в т.ч. НДС 71985,28 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 77720,00 руб., (в т.ч. НДС 11855,59 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 156420,00 руб., (в т.ч. НДС 23860,68 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 1189546,50 руб., (в т.ч. НДС 181456,25 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 615606,00 руб., (в т.ч. НДС 93906,00 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 506837,40 руб., (в т.ч. НДС 77314,18 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 1346715,69 руб., (в т.ч. НДС 205431,21 руб.);

ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 568430,80 руб., (в т.ч. НДС 86709,78 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 141900,00 руб., (в т.ч. НДС 21645,76 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 141570,00 руб., (в т.ч. НДС 21295,42 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 387488,66 руб., (в т.ч. НДС 59108,44 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 325862,16 руб., (в т.ч. НДС 49707,79 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 325862,16 руб., (в т.ч. НДС 49707,79 руб.);

ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 893058,12 руб., (в т.ч. НДС 136229,21 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 725702,20 руб., (в т.ч. НДС 110700,34 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 700473,90 руб., (в т.ч. НДС 106851,95 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 171600,00 руб., (в т.ч. НДС 26176,27 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 527849,80 руб., (в т.ч. НДС 80519,46 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 278400,00 руб., (в т.ч. НДС 42467,80 руб.),

находясь по адресу: <адрес> передал не осведомленной о его преступных намерениях бухгалтеру ФИО5, указав на необходимость учесть указанные счета-фактуры при составлении налоговой отчетности по НДС, понимая, что ФИО5 отразит эти счета-фактуры в книге покупок ООО «ТК Прогресс» за ДД.ММ.ГГГГ года, что последней и было сделано в период с ДД.ММ.ГГГГ.

После этого ФИО5 составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТК Прогресс» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., куда вышеуказанные счета-фактуры включила, а именно в строку «общая сумма налога, подлежащая вычету» в размере 5152440 руб., в строку «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 161098 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - 5313538 руб., а ФИО1, как директор ООО «ТК Прогресс», с использованием электронно-цифровой подписи данную декларацию подписал, подтвердив достоверность изложенных в ней сведений, и ДД.ММ.ГГГГ. в период с 09:00 до 18:00 посредством телекоммуникационных каналов связи представил в МИФНС РФ №8 по Курской области, по адресу: <...>, тем самым занизил, не исчислил и не уплатил НДС с организации за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 2762660 руб., по сроку уплаты в бюджет РФ равными частями не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в продолжение единого преступного умысла, направленного на уклонение от законно установленной обязанности по уплате НДС с организации, директор ООО «ТК Прогресс» ФИО1, действуя из корыстной заинтересованности, преследуя свои коммерческие цели, в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ., находясь на территории Курской области с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при его исчислении и уплате в федеральный бюджет, самостоятельно приискал подложную финансово-хозяйственную документацию в виде счетов-фактур с выделенными суммами НДС, содержащих заведомо ложные сведения об оказании юридическими лицами: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» для ООО «<данные изъяты>» в ДД.ММ.ГГГГ. услуг по грузоперевозкам, которые фактически не оказывались на общую сумму 2571186 руб., в т.ч. НДС 392215 руб.

Затем ФИО1, счета-фактуры

ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 740932,52 руб., (в т.ч. НДС 113023,61 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 711964,84 руб., (в т.ч. НДС 108604,81 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 473488,89 руб., (в т.ч. НДС 72227,12 руб.);

ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 644800,00 руб., (в т.ч. НДС 98359,32 руб.),

находясь по адресу: <адрес> передал не осведомленной о его преступных намерениях бухгалтеру ФИО5, указав на необходимость учесть указанные счета-фактуры при составлении налоговой отчетности по НДС, понимая, что ФИО5 отразит эти счета-фактуры в книге покупок ООО «ТК Прогресс» за ДД.ММ.ГГГГ года, что последней и было сделано в период с ДД.ММ.ГГГГ.

После этого ФИО5 составила налоговую декларацию ООО «ТК Прогресс» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ., куда вышеуказанные счета-фактуры включила, а именно в строку «общая сумма налога, подлежащая вычету» в размере 607979 руб., в строку «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 51162 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - 659141 руб., а ФИО1 как директор ООО «ТК Прогресс» с использованием электронно-цифровой подписи данную декларацию подписал, подтвердив достоверность изложенных в ней сведений, и ДД.ММ.ГГГГ в период с 09:00 до 18:00 посредством телекоммуникационных каналов связи представил в МИФНС РФ №8 по Курской области, по адресу: <...>, тем самым занизил, не исчислил и не уплатил НДС с организации за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 392215 руб., по сроку уплаты в бюджет РФ равными частями не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в продолжение единого преступного умысла, направленного на уклонение от законно установленной обязанности по уплате НДС с организации, директор ООО «ТК Прогресс» ФИО1, действуя из корыстной заинтересованности, преследуя свои коммерческие цели, в крупном размере, в период с ДД.ММ.ГГГГ., находясь на территории Курской области с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при его исчислении и уплате в федеральный бюджет, самостоятельно приискал подложную финансово-хозяйственную документацию в виде счетов-фактур ДД.ММ.ГГГГ третьем квартале 2017г. услуг по грузоперевозкам, которые фактически не оказывались на общую сумму 5848301 руб., в т.ч. НДС 892114 руб.

Затем ФИО1, счета-фактуры ООО «<данные изъяты>»:

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 539289,57 руб., (в т.ч. НДС 82264,51 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 481500,00 руб., (в т.ч. НДС 73449,15 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 260645,04 руб., (в т.ч. НДС 39759,41 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 430164,80 руб., (в т.ч. НДС 65619,36 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 274947,48 руб., (в т.ч. НДС 41941,14 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 606399,09 руб., (в т.ч. НДС 92501,56 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 984417,20 руб., (в т.ч. НДС 150165,33 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 517761,40 руб., (в т.ч. НДС 78980,55 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 139185,80 руб., (в т.ч. НДС 21231,73 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 733516,13 руб., (в т.ч. НДС 111892,29 руб.),

-от ДД.ММ.ГГГГ. № на сумму 880474,40 руб., (в т.ч. НДС 134309,66 руб.);

находясь по адресу: <адрес> передал не осведомленной о его преступных намерениях бухгалтеру ФИО5, указав на необходимость учесть указанные счета-фактуры при составлении налоговой отчетности по НДС, понимая, что ФИО5 отразит эти счета-фактуры в книге покупок ООО «ТК Прогресс» за ДД.ММ.ГГГГ года, что последней и было сделано в период с ДД.ММ.ГГГГ.

После этого ФИО5 составила уточненную налоговую декларацию ООО «ТК Прогресс» по НДС за 3ДД.ММ.ГГГГ., куда вышеуказанные счета-фактуры включила, а именно в строку «общая сумма налога, подлежащая вычету» в размере 1285898 руб., в строку «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» - 256938 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - 1542836 руб., а ФИО1, как директор ООО «ТК Прогресс» с использованием электронно-цифровой подписи данную декларацию подписал, подтвердив достоверность изложенных в ней сведений, и ДД.ММ.ГГГГ. в период с 09:00 до 18:00 посредством телекоммуникационных каналов связи представил в МИФНС РФ №8 по Курской области, по адресу: <...>, тем самым занизил, не исчислил и не уплатил НДС с организации за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 892114 руб., по сроку уплаты в бюджет РФ равными частями не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, действуя с единым преступным умыслом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ. уклонился от уплаты НДС, сумма которого, согласно заключению эксперта от ДД.ММ.ГГГГ. №, составила 5519846 руб. и 85% по отношению к общей сумме налогов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией ООО «ТК Прогресс» за этот же период времени, что превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов и страховых взносов, и что образует крупный размер.

В судебном заседании подсудимый свою вину по предъявленному ему обвинению в уклонении от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, признал полностью, согласившись с предъявленным обвинением, квалификацией его действий и изложенными обстоятельствами совершения преступления.

Подсудимый поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что понимает, в чем состоит существо особого порядка судебного разбирательства, и каковы его процессуальные последствия.

Защитник подсудимого ходатайство подзащитного о постановлении приговора в особом порядке поддержал.

Государственный обвинитель, представитель потерпевшего согласились с постановлением приговора в особом порядке принятия судебного решения.

Суд учел, что преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый, относится к преступлениям, наказание за которое, предусмотренное УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено подсудимым добровольно, в период, установленный ст.315 УПК РФ, в присутствии защитника. Суд удостоверился, что подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме, осознает характер и последствия заявленного ходатайства о постановлении приговора в особом порядке судебного разбирательства, обоснованность обвинения подтверждается собранными по делу доказательствами. При этом основания для прекращения уголовного дела отсутствуют.

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу о возможности постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

А поэтому суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч.1 ст.199 УК РФ как умышленное оконченное преступление – уклонение от уплаты налога, подлежащего уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, поскольку сумма налога (НДС) превысила пять миллионов рублей, за период в пределах трех финансовых лет подряд, при этом доля неуплаченного НДС превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности.

Решая вопрос о виде и размере наказания подсудимому, суд учел характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В качестве смягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, суд учел наличие на иждивении у подсудимого <данные изъяты> /т.20, л.д.195, 213-214/.

В качестве иных смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ч.2 ст.61 УК РФ суд учел полное признание вины и раскаяние в совершенном преступлении, а также состояние здоровья подсудимого.

Не может суд признать смягчающим наказание обстоятельством, предусмотренном п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ, о чем было указано государственным обвинителем в прениях сторон, как добровольное частичное возмещение причиненного ущерба государству, поскольку, согласно пояснениям представителя потерпевшего в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ., сумма в размере 963190,53 руб. была в безусловном порядке списана со счета ООО «ТК Прогресс» по результатам проведенной налоговой проверки, а не добровольно возмещена подсудимым ФИО1

Суд принял во внимание, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности /т.20, л.д.198-200/, проживает по месту жительства вместе со своей семьей /т.20, л.д.203/, по месту регистрации и жительства характеризуется положительно /т.20, л.д.204, 201/, не состоит на учете в военном комиссариате /т.20, л.д.205/, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит /т.20, л.д.206, 207/.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности преступления, все данные о личности виновного, его имущественное и семейное положение, достижения целей наказания, исходя из требований ст.ст.6, 43, 56, 60 УК РФ, суд назначает подсудимому наказание в виде штрафа.

При этом суд не нашел каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, существенно уменьшающих степень его повышенной опасности, в том числе исходя из поведения подсудимого, как в момент его совершения так и после, в связи с чем полагает не применять к подсудимому положения ст.64 УК РФ.

При назначении наказания в виде штрафа суд учитывает, но не применяет к подсудимому положения ч.5 ст.62 УК РФ при рассмотрении дела в особом порядке судебного разбирательства, поскольку ему назначается наказание, которое не является самым строгим из предусмотренных санкцией статьи, по которой судом квалифицированы его действия.

С учетом добровольной явки подсудимого в судебное заседание по вызову суда, а также видом назначаемого ему наказания, суд считает возможным отменить ранее избранную ему меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Заявленный по делу Щигровским межрайонным прокурором иск к подсудимому в сумме 4556655,47 руб., исходя из обстоятельств вмененного в вину преступления, установленной суммы причиненного преступлением ущерба государству, суд находит обоснованным, а с учетом принудительного удержания части суммы с арестованного счета в банке в размере 963190,53 руб., рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства и полного признания вины по обстоятельствам вменного преступления, положений ст.1064 ГК РФ, а также полного признания иска подсудимым – подлежащим удовлетворению в заявленном размере.

В связи с этим наложенный арест на имущество, принадлежащее подсудимому, на общую сумму 1883469,95 руб., подлежит сохранению в порядке обеспечения исполнения приговора суда по гражданскому иску.

Решение по вещественным доказательствам суд принимает в порядке ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным по ч.1 ст.199 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 150000 (сто пятьдесят тысяч) рублей в доход государства, по следующим реквизитам:

Следственное управление следственного комитета РФ по Курской области, 305000, <...>, ИНН/КПП <***>/463201001, банк отделение Курск, г.Курск, БИК 043807001, р/с: <***>, л/с: <***> в УФК по Курской области, КБК ДОХОДА: 41711621010016000140, штраф по делу №1180238001700033.

Разъяснить ФИО1, что штраф должен быть уплачен единым платежом в течение 60 суток со дня вступления настоящего приговора в законную силу через соответствующий отдел судебных приставов УФССП по Курской области. Если по истечении десяти календарных дней со дня окончания срока уплаты штрафа, у судебного пристава-исполнителя отсутствуют сведения об уплате должником соответствующих денежных сумм, то он направляет в суд, вынесший приговор, представление о замене штрафа другим видом наказания.

Предупредить ФИО1 по ч.5 ст.46 УК РФ, что в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного как основной вид наказания, такое наказание будет заменено на иной вид наказания.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить.

Вещественные доказательства:

–<данные изъяты> находящийся при уголовном деле, в силу п.5 ч.3 ст.81 УПК РФ хранить при материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения.

Заявленный Щигровским межрайонным прокурором гражданский иск к подсудимому/гражданскому ответчику ФИО1 удовлетворить полностью.

Взыскать в доход Федерального бюджета с гражданского ответчика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца и жителя <адрес>, <адрес>, в порядке возмещения неуплаченной суммы налога на добавленную стоимость в размере 4556655 (четыре миллиона пятьсот пятьдесят шесть тысяч шестьсот пятьдесят пять рублей) 47 коп.

Сохранить ранее наложенный арест на принадлежащее ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.р. имущество на сумму 1883469 (один миллион восемьсот восемьдесят три тысячи четыреста шестьдесят девять рублей) 95 копеек, /т.20, л.д.254-261, 267-269, 288-304/ в целях исполнения приговора суда по гражданскому иску.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Курский областной суд через Щигровский районный суд Курской области в течение 10 суток со дня его провозглашения, в пределах, установленных требованиями ст.317 УПК РФ, в порядке, установленном гл.45.1 УПК РФ.

В случае обжалования приговора осужденный вправе ходатайствовать о своем желании участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику или ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий судья А.В.Барков