Приговор № 1-2/2020 1-3/2019 от 20 января 2020 г. по делу № 1-2/2020

Дело №1-2/2020 г.


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

20 января 2020 года г. Бежецк

Бежецкий межрайонный суд Тверской области

в составе председательствующего судьи Михайловой М.Ю.,

при секретаре судебного заседания Садиковой В.С.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника Бежецкого межрайонного прокурора Новиковой С.Э.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката филиала №10 г. Тверь НО «ТОКА» Лухина К.М., представившего удостоверение №835 и ордер №066976 от 18.12.2019 г.,

рассмотрев в особом порядке в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> не судимого, осужден 17.09.2018 г. мировым судьей судебного участка №2 Бежецкого района Тверской области по ч.1 ст.145.1, ч.2 ст.145.1 УК РФ, на основании ч.2 ст.69 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 190 000 руб. (штраф оплачен в полном объеме, 11.03.2019 г. СПИ вынесено постановление об окончании исполнительного производства),

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст.199.2 УК РФ (под стражей по настоящему уголовному делу не содержался),

у с т а н о в и л:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Бежецкий опытно-экспериментальный завод» (далее по тексту – ООО «БОЭЗ», Общество) 08.08.2006 г. зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №2 по Тверской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России №2 по Тверской области) за основным государственным регистрационным номером 1066906032104, в тот же день Общество поставлено на налоговый учет с присвоением ИНН <***>. Юридический и фактический адрес ООО «БОЭЗ»: <...>.

Согласно Приказу №305лс от 13.12.2016 г. ФИО1 принят на должность генерального директора ООО «БОЭЗ», в которую вступил на основании Приказа №306 от 13.12.2016 г. сроком на 3 (три) года (п. 10.3 Устава ООО «БОЭЗ»).

Таким образом, ФИО1 в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. являлся руководителем ООО «БОЭЗ».

Из положений Устава ООО «БОЭЗ», утвержденного решением №22-09/2014 единственного участника Общества ЗАО «БОЭЗ-Развитие» 22.09.2014 г., следует:

- Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке (п. 2.1.);

- Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и настоящим Уставом (п. 2.2);

- Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п. 2.3.);

- Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество вправе иметь круглую печать со своим фирменным наименованием на русском языке и указанием на место нахождения (п. 2.4.);

- Основной целью создания Общества является удовлетворение потребностей участников Общества из прибыли, получаемой в результате осуществления Обществом коммерческой деятельности, направленной на удовлетворение потребностей иных лиц в продукции, работах и услугах общества (п. 3.1.), для чего осуществляет следующие виды деятельности: производство автомобилей специального назначения; производство машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства; производство прочих машин и оборудования специального назначения, не включенных в другие группировки; производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей и другие виды деятельности (п. 3.3.);

- Генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчетен совету директоров Общества и общему собранию участников Общества, и действует во исполнение их решений. (п. 10.1.);

- К компетенции Генерального директора Общества относятся вопросы руководства текущей деятельностью Общества (п. 10.2);

- Генеральный директор Общества во исполнение решений Общих собраний и Совета директоров Общества: осуществляет оперативное руководство деятельностью общества; имеет право первой подписи финансовых документов; распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством, Уставом Общества и решениями Совета Директоров; открывает в банках расчетные счета и другие счета Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе (п. 10.4.).

В период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. ФИО1, как руководитель организации-налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов с организации, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.

Общество как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 НК РФ является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов. В соответствии с п.п.1 и 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в срок, установленный законом. В соответствии с положениями п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», страхователь обязан в установленном порядке и в определенные страховщиком сроки начислять и перечислять страховщику страховые взносы.

В период времени с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом.

Для осуществления своей деятельности ООО «БОЭЗ» в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. имело восемь расчетных счетов:

- расчетный счет №, открытый 03.11.2016 г. в ПАО «Московский кредитный банк», расположенном по адресу: <...>;

- расчетный счет №, открытый 23.09.2016 г. в ООО КБ «НКБ», расположенном по адресу: <...>;

- расчетный счет №, открытый 15.10.2015 г. в АО «НБК-БАНК», расположенном по адресу: <...>;

- расчетный счет №, открытый 29.05.2014 г. в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <...>;

- расчетный счет №, открытый 05.10.2012 г. в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» (закрыт 25.09.2017 г.), расположенном по адресу: <...>;

- расчетный счет №, открытый 23.06.2009 г. в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: <...>;

- расчетный счет №, открытый 10.05.2012 г. в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: <...>;

- расчетный счет №, открытый 03.08.2011 г. в Московском филиале ООО КБ «Новопокровский», расположенном по адресу: <...>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законом установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона №402 от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» (вступившему в законную силу с 01.01.2013 г.) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с п.п. 1 и 9 ст. 45, п.п. 1 и 10 ст. 46, п.п. 1 и 9 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога (сборов и страховых взносов) является основанием для направления налоговым органом… налогоплательщику требования об уплате налога (сборов и страховых взносов). В случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора и страховых взносов) в установленный срок обязанность по уплате налога (сборов и страховых взносов) исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика… на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика…налоговый орган вправе взыскать налог (сбор и страховые взносы) за счет иного имущества налогоплательщика…, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации… В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога (сборов и страховых взносов), принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке».

В соответствии со ст.ст. 26.1, 26.6, 26.7 ФЗ от 24.07.1998 г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее по тексту – ФЗ №125-ФЗ) «в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах страхователя – юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях)…При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах страхователя…территориальный орган страховщика вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества страхователя…».

В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также п. 2 ст. 17 ФЗ №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на 15.08.2017 г. имело недоимку перед бюджетом по налогам и страховым взносам в сумме, превышающей 2 250 000 руб., а именно в сумме 15 759 883, 78 руб.:

- налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет – 20 737,00 руб.;

- налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов – 138 510,00 руб.;

- НДС на товары, производимые на территории РФ – 246 936,08 руб.;

- налог на имущество организаций – 165 401,00 руб.;

- транспортный налог – 18 076,00 руб.;

- НДФЛ налоговых агентов – 3 633 784,00 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до 01.01.2017 г.– 2 029 043,61 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 г. – 6 927 638,41 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017 г. – 887 954,10 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 г. – 1 605 952,63 руб.;

- страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии – 85 850,95 руб.

Также по состоянию на 15.08.2017 г. ООО «БОЭЗ» имело задолженность перед ГУ – Тверское региональное отделение Фонда социального страхования РФ (далее по тексту ГУ ТРО ФСС РФ) в сумме 1 246 942,79 руб.:

- по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 1 220 971,20 руб.;

- по пени по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 25 971,59 руб.

В период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Общество, руководство которым осуществлял ФИО1, продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный законом срок, в связи с чем недоимка по налогам и страховым взносам увеличивалась и по состоянию на 17.01.2018 г. составила 24 925 799, 60 руб., а именно:

- налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет – 66 191,00 руб.;

- налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов – 381 749,00 руб.;

- НДС на товары, производимые на территории РФ – 7 716 974,08 руб.;

- налог на имущество организаций – 322 248,00 руб.;

- транспортный налог – 14 296,00 руб.;

- НДФЛ налоговых агентов – 4 625 842,00 руб.;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до 01.01.2017 г.– 305 525,28 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 г. – 9 198 648,57 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017 г. – 90 281,37 руб.;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 г. – 2 136 896,70 руб.;

- страховые взносы в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии – 67 147,60 руб.

По состоянию на 01.01.2018 г. задолженность перед ГУ ТРО ФСС РФ также увеличилась до 1 612 319,81 руб.:

- по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 1 575 926,22 руб.;

- по пени по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 36 393,59 руб.

В связи с неисполнением руководителем ООО «БОЭЗ» ФИО1 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах сроки, налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам.

В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области в адрес генерального директора ООО «БОЭЗ» ФИО1 в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. по месту нахождения руководимой им организации по адресу: <...>, направлены требования об уплате недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 12 019 492, 33 рублей:

- требование №15343 по состоянию на 04.09.2017 г. на общую сумму 16 840 270, 89 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу в сумме 14 296 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 22.09.2017 г.;

- требование №15362 по состоянию на 04.09.2017 г. на общую сумму 16 840 270, 89 руб., в том числе задолженность по НДС в сумме 35 047 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 22.09.2017 г.;

- требование №15410 по состоянию на 08.09.2017 г. на общую сумму 16 982 865, 39 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль в сумме 17 541 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 28.09.2017 г.;

- требование №15417 по состоянию на 08.09.2017 г. на общую сумму 16 982 865, 39 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 квартал 2017 г. в сумме 96 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 28.09.2017 г.;

- требование №15719 по состоянию на 04.10.2017 г. на общую сумму 17 322 702, 49 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 квартал 2017 г. в сумме 35 099 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 24.10.2017 г.;

- требование №15755 по состоянию на 09.10.2017 г. на общую сумму 17 415 120, 23 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль в сумме 17 541 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 27.10.2017 г.;

- требование №1414 по состоянию на 23.10.2017 г. на общую сумму 25 274 146, 78 руб., в том числе задолженность по НДС в сумме 7 505 085 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 13.11.2017 г.;

- требование №16078 по состоянию на 08.11.2017 г. на общую сумму 30 161 006, 81 руб., в том числе задолженность по налогу за имущество в сумме 56 590 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 28.11.2017 г.;

- требование №16135 по состоянию на 08.11.2017 г. на общую сумму 30 161 006, 81 руб., в том числе задолженность по НДС в сумме 13 974 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 934 990, 84 руб., 562 532, 28 руб., 773 487, 04 руб., по страховым взносам в ПФ РФ по доп. тарифу на сумму 9 370, 74 руб., 6 859, 76 руб., 2 445, 60 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 216 747, 75 руб., 180 452, 96 руб., 133 743, 36 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 28.11.2017 г.;

- требование №16136 по состоянию на 08.11.2017 г. на общую сумму 30 161 006, 81 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль в сумме 5 866 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 28.11.2017 г.;

- требование №16137 по состоянию на 08.11.2017 г. на общую сумму 30 161 006, 81 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль в сумме 128 663 руб., 57 797 руб., 22 704 руб., 10 199 руб., НДФЛ на сумму 3 123 руб., 18 302 руб., 727 493 руб., 10 011 руб., 1 624 руб., 2 989 руб., 207 400 руб., 747 руб. и налогу на имущество в сумме 156 707 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 28.11.2017 г.;

- требование №16527 по состоянию на 07.12.2017 г. на общую сумму 30 406 900, 28 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 квартал 2017 г. в сумме 13 974 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 27.12.2017 г.;

- требование №16545 по состоянию на 07.12.2017 г. на общую сумму 30 406 900, 28 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль в сумме 67 996 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 27.12.2017 г.;

- требование №8 по состоянию на 11.01.2018 г. на общую сумму 27 748 083, 23 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль в сумме 67 998 руб. Налоговый орган предлагает погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 31.01.2018 г.

В связи с наличием недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в соответствии со ст.ст. 17, 26.1, 26.11 ФЗ №125-ФЗ ГУ ТРО ФСС в адрес генерального директора ООО «БОЭЗ» ФИО1 в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. по месту нахождения руководимой им организации по адресу: <...>, направлено требование №20177 об уплате недоимки по страховым взносам от 17.11.2017 г. на общую сумму 319 383,10 руб., в том числе недоимка – 287 744,79 руб. ГУ ТРО ФСС предлагал погасить, числящуюся за Обществом задолженность в срок до 08.12.2017 г.

Однако генеральный директор ООО «БОЭЗ» ФИО1, исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у ООО «БОЭЗ» задолженности по налогам и страховым взносам, о чем ему регулярно сообщали сотрудники бухгалтерии Общества, в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации ФИО15 погашать задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в объеме и в сроки, установленные налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества, был заинтересован.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам и страховым взносам ООО «БОЭЗ» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в соответствии со ст. 31 и п.п. 1 и 10 ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках.

Всего за период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области вынесено решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «БОЭЗ», в общей сумме 17 862 974, 38 руб., а именно:

- решение №5104 от 16.08.2017 г. на основании требования №14387 от 13.07.2017 г. по налогам в размере 31 141 руб.;

- решение №5229 от 31.08.2017 г. на основании требования №14655 от 04.08.2017 г. по страховым взносам в размере 3 786 566, 05 руб.;

- решение №5277 от 31.08.2017 г. на основании требования №14728 от 04.08.2017 г. по налогам в размере 35 047 руб.;

- решение №5337 от 06.09.2017 г. на основании требования №14874 от 10.08.2017 г. по налогам в размере 106 026 руб.;

- решение №5369 от 07.09.2017 г. на основании требования №14955 от 10.08.2017 г. по налогам в размере 1 903 907 руб.;

- решение №5462 от 11.09.2017 г. на основании требования №15000 от 11.08.2017 г. по налогам в размере 64 721 руб.;

- решение №5975 от 29.09.2017 г. на основании требования №15343 от 04.09.2017 г. по налогам в размере 14 296 руб.;

- решение №5982 от 02.10.2017 г. на основании требования №15362 от 04.09.2017 г. по налогам в размере 35 047 руб.;

- решение №6004 от 02.10.2017 г. на основании требования №15410 от 08.09.2017 г. по налогам в размере 17 541 руб.;

- решение №6007 от 02.10.2017 г. на основании требования №15417 от 08.09.2017 г. по налогам в размере 96 руб.;

- решение №6173 от 26.10.2017 г. на основании требования №15719 от 04.10.2017 г. по налогам в размере 35 099 руб.;

- решение №6212 от 13.11.2017 г. на основании требования №15755 от 09.10.2017 г. по налогам в размере 15 587 руб.;

- решение №6297 от 20.11.2017 г. на основании требования №1414 от 23.10.2017 г. по налогам в размере 7 505 085 руб.;

- решение №6445 от 04.12.2017 г. на основании требования №16078 от 08.11.2017 г. по налогам в размере 56 590 руб.;

- решение №6480 от 05.12.2017 г. на основании требования №16135 от 08.11.2017 г. по страховым взносам в размере 2 834 604, 33 руб.;

- решение №6481 от 05.12.2017 г. на основании требования №16136 от 08.11.2017 г. по налогам в размере 5 866 руб.;

- решение №6482 от 05.12.2017 г. на основании требования №16137 от 08.11.2017 г. по налогам в размере 1 347 759 руб.;

- решение №13 от 10.01.2018 г. на основании требования №16545 от 07.12.2017 г. по налогам в размере 67 996 руб.

Также ГУ ТРО ФСС РФ в связи с тем, что в срок, установленный фондом для исполнения требований, задолженность по страховым взносам ООО «БОЭЗ» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в соответствии со ст. 26.1, 26.6 ФЗ №125-ФЗ вынесены решения о взыскании недоимки по страховым взносам за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках.

Всего за период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. ГУ ТРО ФСС РФ вынесено решений о взыскании страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «БОЭЗ», в общей сумме 659 433, 19 руб., а именно:

- решение №20076 от 13.09.2017 г. на основании требования №10123 от 11.08.2017 г. по страховым взносам в размере 371 688, 40 руб.

- решение №20109 от 19.12.2017 г. на основании требования №20177 от 07.11.2017 г. по страховым взносам в размере 287 744, 79 руб.

На основании требований об уплате налогов и страховых взносов, а также принятых решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств ООО «БОЭЗ» в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области на расчетные счета Общества № в ПАО «Московский кредитный банк», № в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», направлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

При этом по состоянию на 15.08.2017 г. в связи с тем, что ранее ООО «БОЭЗ» не исполняло свои обязанности по оплате налогов и страховых взносов, в картотеке к расчетным счетам Общества уже находились неисполненные поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 10 760 498, 38 руб., находящиеся на расчетных счетах № в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк», № в АО «НБК-БАНК», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», т.е. в сумме превышавшей 2 250 000 руб., а именно:

1) поручения на списание задолженности по налогам в бюджетную систему по взысканию задолженности по налогам и сборам на общую сумму 2 279 509,08 руб.:

- №3120 от 11.05.2017 г. на сумму налогов в размере 120 437,00 руб.;

- №5571 от 27.06.2017 г. на сумму налогов в размере 18 076,00 руб.;

- №5900 от 03.08.2017 г. на сумму налогов в размере 741,00 руб.;

- №3294 от 18.05.2017 г. на сумму налогов в размере 89 820,08 руб.;

- №3396 от 25.05.2017 г. на сумму налогов в размере 15 630,00 руб.;

- №4285 от 07.06.2017 г. на сумму налогов в размере 814,00 руб.;

- №4380 от 13.06.2017 г. на сумму налогов в размере 18 691,00 руб.;

- №4379 от 13.06.2017 г. на сумму налогов в размере 5 671,00 руб.;

- №4850 от 15.06.2017 г. на сумму налогов в размере 206 964,00 руб.;

- №4381 от 13.06.2017 г. на сумму налогов в размере 1 802 665,00 руб.

2) поручения на списание задолженности по страховым взносам на общую сумму 7 749 873,65 руб.:

- №4373 от 13.06.2017 г. в сумме 3 879 528,86 руб.;

- №4375 от 13.06.2017 г. в сумме 899 345,40 руб.;

- №4377 от 13.06.2017 г. в сумме 16 622,23 руб.;

- №5967 от 07.08.2017 г. в сумме 2 029 043,61 руб.;

- №5969 от 07.08.2017 г. в сумме 887 954,10 руб.;

- №5971 от 07.08.2017 г. в сумме 37 379,45 руб.

3) поручения на списание задолженности по страховым взносам по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на общую сумму 731 115,65 руб.:

- №1830 от 27.03.2017 г. в сумме 305 471,17 руб.;

- №3971 от 15.06.2017 г. в сумме 425 644,48 руб.

За период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области на расчетные счета ООО «БОЭЗ» № в ПАО «Московский кредитный банк», № в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» выставлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму 17 682 974,39 руб., а именно:

- №6428 от 16.08.2017 г. на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 31 141 руб., по решению о взыскании №5104 от 16.08.2017 г. (на основании требования об уплате №14387 по состоянию на 13.07.2017 г.);

- №6650 от 31.08.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 3 048 109,55 руб., по решению о взыскании №5229 от 31.08.2017 г. (на основании требования об уплате №14655 по состоянию на 04.08.2017 г.);

- №6652 от 31.08.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 706 607,23 руб., по решению о взыскании №5229 от 31.08.2017 г. (на основании требования об уплате №14655 по состоянию на 04.08.2017 г.);

- №6654 от 31.08.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 31 849,27 руб., по решению о взыскании №5229 от 31.08.2017 г. (на основании требования об уплате №14655 по состоянию на 04.08.2017 г.);

- №6752 от 31.08.2017 г. на сумму недоимки по НДС в размере 35 047 руб., по решению о взыскании №5277 от 31.08.2017 г. (на основании требования об уплате №14728 по состоянию на 04.08.2017 г.);

- №6883 от 06.09.2017 г. на сумму недоимки по налога на прибыль в размере 8 570 руб., по решению о взыскании №5337 от 06.09.2017 г.(на основании требования об уплате №14874 по состоянию на 10.08.2017 г.);

- №6884 от 06.09.2017 г. на сумму налога недоимки на прибыль в размере 61 594 руб., по решению о взыскании №5337 от 06.09.2017 г. (на основании требования об уплате №14874 по состоянию на 10.08.2017 г.);

- №6885 от 06.09.2017 г. на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 35 862 руб., по решению о взыскании №5337 от 06.09.2017 г. (на основании требования об уплате №14874 по состоянию на 10.08.2017 г.);

- №6964 от 07.09.2017 г. на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 159 152 руб., по решению о взыскании №5369 от 07.09.2017 г. (на основании требования об уплате №14955 по состоянию на 10.08.2017 г.);

- №6966 от 07.09.2017 г. на сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 1 744 755 руб., по решению о взыскании №5369 от 07.09.2017 г. (на основании требования об уплате №14955 по состоянию на 10.08.2017 г.);

- №7039 от 11.09.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 6 496 руб., по решению о взыскании №5462 от 11.09.2017 г. (на основании требования об уплате №15000 по состоянию на 11.08.2017 г.);

- №7040 от 11.09.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 58 225 руб., по решению о взыскании №5462 от 11.09.2017 г. (на основании требования об уплате №15000 по состоянию на 11.08.2017 г.);

- №8106 от 29.09.2017 г. на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 14 296 руб., по решению о взыскании №5975 от 29.09.2017 г. (на основании требования об уплате №15343 по состоянию на 04.09.2017 г.);

- №8111 от 02.10.2017 г. на сумму недоимки по НДС в размере 35 047 руб., по решению о взыскании №5982 от 02.10.2017 г. (на основании требования об уплате №15362 по состоянию на 04.09.2017 г.);

- №8128 от 02.10.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 676 руб., по решению о взыскании №6004 от 02.10.2017 г. (на основании требования об уплате №15410 по состоянию на 08.09.2017 г.);

- №8129 от 02.10.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 16 865 руб., по решению о взыскании №6004 от 02.10.2017 г. (на основании требования об уплате №15410 по состоянию на 08.09.2017 г.);

- №8135 от 02.10.2017 г. на сумму недоимки по НДС в размере 96 руб., по решению о взыскании №6007 от 02.10.2017 г. (на основании требования об уплате №15417 по состоянию на 08.09.2017 г.);

- №8322 от 26.10.2017 г. на сумму недоимки по НДС в размере 35 099руб., по решению о взыскании №6173 от 26.10.2017 г. (на основании требования об уплате №15719 по состоянию на 04.10.2017 г.);

- №8366 от 13.11.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 676 руб., по решению о взыскании №6212 от 13.11.2017 г. (на основании требования об уплате №15755 по состоянию на 09.10.2017 г.);

- №8367 от 13.11.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 14 911 руб., по решению о взыскании №6212 от 13.11.2017 г. (на основании требования об уплате №15755 по состоянию на 09.10.2017 г.);

- №8491 от 20.11.2017 г. на сумму недоимки по НДС в размере 7 505 085 руб., по решению о взыскании №6297 от 20.11.2017 г. (на основании требования об уплате №1414 по состоянию на 23.10.2017 г.);

- №8789 от 04.12.2017 г. на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 56 590 руб., по решению о взыскании №6445 от 04.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16078 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8876 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 13 974 руб., по решению о взыскании №6480 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16135 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8877 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 2 271 010,16 руб., по решению о взыскании №6480 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16135 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8879 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 530 944,07 руб., по решению о взыскании №6480 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16135 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8883 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 5 866 руб., по решению о взыскании №6481 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16136 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8885 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 32 903 руб., по решению о взыскании №6482 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16137 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8886 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 186 460 руб., по решению о взыскании №6482 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16137 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8888 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 156 707 руб., по решению о взыскании №6482 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16137 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8889 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 971 689 руб., по решению о взыскании №6482 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16137 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №8881 от 05.12.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 18 676,10 руб., по решению о взыскании №6480 от 05.12.2017 г. (на основании требования об уплате №16135 по состоянию на 08.11.2017 г.);

- №19 от 10.01.2018 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 10 199 руб., по решению о взыскании №13 от 10.01.2018 г.(на основании требования об уплате №16545 по состоянию на 07.12.2017 г.);

- №21 от 10.01.2018 г. на сумму недоимки по налогу на прибыль в размере 57 797 руб., по решению о взыскании №13 от 10.01.2018 г. (на основании требования об уплате №16545 по состоянию на 07.12.2017 г.).

За период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. ГУ ТРО ФСС РФ на расчетный счет ООО «БОЭЗ» № в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств со счетов ООО «БОЭЗ» на сумму 659 433, 19 руб., а именно:

- №6935 от 18.09.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 371 688, 40 руб. по решение о взыскании №20076 от 13.09.2017 г. (на основании требования об уплате №10123 от 11.08.2017 г.);

- №10107 от 21.12.2017 г. на сумму недоимки по страховым взносам в размере 287 744,79 руб. по решение о взыскании №20109 от 19.12.2017 г. (на основании требования об уплате №20177 от 17.11.2017 г.).

По состоянию на 17.01.2018 г. в картотеке к расчетным счетам ООО «БОЭЗ» остались неисполненными поручения (инкассовые поручения) на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам на сумму 25 525 891,79 руб., в том числе выставленных в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. на сумму 18 209 853,57 руб.

Следовательно, в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. банковские счета ООО «БОЭЗ» блокированы неисполненными поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам, помещенными в картотеку №2, и неотмененными решениями о взыскании налогов и страховым взносам.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов и страховым взносам налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области выносились решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «БОЭЗ» № в ПАО «Московский кредитный банк», № в ООО КБ «НКБ», № в АО «НБК-БАНК», № в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», № в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», № в Московском филиале ООО КБ «Новопокровский», а именно:

- решение №3134 от 16.08.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14387 от 13.07.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5104 от 16.08.2017 г.;

- решение №3135 от 16.08.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14387 от 13.07.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5104 от 16.08.2017 г.;

- решение №3136 от 16.08.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №14387 от 13.07.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5104 от 16.08.2017 г.;

- решение №3137 от 16.08.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №14387 от 13.07.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5104 от 16.08.2017 г.;

- решение №3138 от 16.08.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14387 от 13.07.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5104 от 16.08.2017 г.;

- решение №3139 от 16.08.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14387 от 13.07.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5104 от 16.08.2017 г.;

- решение №3235 от 31.08.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14655 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5229 от 31.08.2017 г.;

- решение №3236 от 16.08.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14655 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5229 от 31.08.2017 г.;

- решение №3237 от 16.08.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №14655 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5229 от 31.08.2017 г.;

- решение №3238 от 16.08.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №14655 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5229 от 31.08.2017 г.;

- решение №3239 от 16.08.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14655 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5229 от 31.08.2017 г.;

- решение №3240 от 16.08.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14655 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5229 от 31.08.2017 г.;

- решение №3296 от 31.08.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14728 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5277 от 31.08.2017 г.;

- решение №3297 от 16.08.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14728 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5277 от 31.08.2017 г.;

- решение №3298 от 16.08.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №14728 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5277 от 31.08.2017 г.;

- решение №3299 от 16.08.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №14728 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5277 от 31.08.2017 г.;

- решение №3300 от 16.08.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14728 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5277 от 31.08.2017 г.;

- решение №3301 от 16.08.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14728 от 04.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5277 от 31.08.2017 г.;

- решение №3360 от 06.09.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14874 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5337 от 06.09.2017 г.;

- решение №3361 от 06.09.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14874 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5337 от 06.09.2017 г.;

- решение №3362 от 06.09.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №14874 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5337 от 06.09.2017 г.;

- решение №3363 от 06.09.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №14874 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5337 от 06.09.2017 г.;

- решение №3364 от 06.09.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14874 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5337 от 06.09.2017 г.;

- решение №3365 от 06.09.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14874 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5337 от 06.09.2017 г.;

- решение №3407 от 07.09.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14955 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5369 от 07.09.2017 г.;

- решение №3408 от 07.09.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №14955 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5369 от 07.09.2017 г.;

- решение №3409 от 07.09.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №14955 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5369 от 07.09.2017 г.;

- решение №3410 от 07.09.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №14955 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5369 от 07.09.2017 г.;

- решение №3411 от 07.09.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14955 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5369 от 07.09.2017 г.;

- решение №3412 от 07.09.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №14955 от 10.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5369 от 07.09.2017 г.;

- решение №3438 от 11.09.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №1500 от 11.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5462 от 11.09.2017 г.;

- решение №3439 от 11.09.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №1500 от 11.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5462 от 11.09.2017 г.;

- решение №3440 от 11.09.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №1500 от 11.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5462 от 11.09.2017 г.;

- решение №3441 от 11.09.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №1500 от 11.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5462 от 11.09.2017 г.;

- решение №3442 от 11.09.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №1500 от 11.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5462 от 11.09.2017 г.;

- решение №3443 от 11.09.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №1500 от 11.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5462 от 11.09.2017 г.;

- решение №3575 от 14.09.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №1598 от 16.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5599 от 14.09.2017 г.;

- решение №3576 от 14.09.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №1598 от 16.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5599 от 14.09.2017 г.;

- решение №3577 от 14.09.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №1598 от 16.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5599 от 14.09.2017 г.;

- решение №3578 от 14.09.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №1598 от 16.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5599 от 14.09.2017 г.;

- решение №3579 от 14.09.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №1598 от 16.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5599 от 14.09.2017 г.;

- решение №3580 от 14.09.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №1598 от 16.08.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5599 от 14.09.2017 г.;

- решение №3889 от 29.09.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15343 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5975 от 29.09.2017 г.;

- решение №3890 от 29.09.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15343 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5975 от 29.09.2017 г.;

- решение №3891 от 29.09.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №15343 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5975 от 29.09.2017 г.;

- решение №3892 от 29.09.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №15343 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5975 от 29.09.2017 г.;

- решение №3893 от 29.09.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15343 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5975 от 29.09.2017 г.;

- решение №3894 от 29.09.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15343 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5975 от 29.09.2017 г.;

- решение №3899 от 02.10.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15362 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5982 от 02.10.2017 г.;

- решение №3900 от 02.10.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15362 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5982 от 02.10.2017 г.;

- решение №3901 от 02.10.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №15362 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5982 от 02.10.2017 г.;

- решение №3902 от 02.10.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №15362 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5982 от 02.10.2017 г.;

- решение №3903 от 02.10.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15362 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5982 от 02.10.2017 г.;

- решение №3904 от 02.10.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15362 от 04.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №5982 от 02.10.2017 г.;

- решение №3919 от 02.10.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15410 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6004 от 02.10.2017 г.;

- решение №3920 от 02.10.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15410 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6004 от 02.10.2017 г.;

- решение №3921 от 02.10.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №15410 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6004 от 02.10.2017 г.;

- решение №3922 от 02.10.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №15410 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6004 от 02.10.2017 г.;

- решение №3923 от 02.10.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15410 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6004 от 02.10.2017 г.;

- решение №3924 от 02.10.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15410 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6004 от 02.10.2017 г.;

- решение №3929 от 02.10.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15417 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6007 от 02.10.2017 г.;

- решение №3930 от 02.10.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15417 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6007 от 02.10.2017 г.;

- решение №3931 от 02.10.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №15417 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6007 от 02.10.2017 г.;

- решение №3932 от 02.10.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №15417 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6007 от 02.10.2017 г.;

- решение №3933 от 02.10.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15417 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6007 от 02.10.2017 г.;

- решение №3934 от 02.10.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15417 от 08.09.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6007 от 02.10.2017 г.;

- решение №4092 от 26.10.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15719 от 04.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6173 от 26.10.2017 г.;

- решение №4093 от 26.10.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15719 от 04.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6173 от 26.10.2017 г.;

- решение №4094 от 26.10.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №15719 от 04.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6173 от 26.10.2017 г.;

- решение №4095 от 26.10.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №15719 от 04.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6173 от 26.10.2017 г.;

- решение №4096 от 26.10.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15719 от 04.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6173 от 26.10.2017 г.;

- решение №4097 от 26.10.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15719 от 04.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6173 от 26.10.2017 г.;

- решение №4109 от 27.10.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №1317 от 05.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6182 от 27.10.2017 г.;

- решение №4110 от 27.10.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №1317 от 05.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6182 от 27.10.2017 г.;

- решение №4111 от 27.10.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №1317 от 05.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6182 от 27.10.2017 г.;

- решение №4112 от 27.10.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №1317 от 05.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6182 от 27.10.2017 г.;

- решение №4113 от 27.10.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №1317 от 05.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6182 от 27.10.2017 г.;

- решение №4114 от 27.10.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №1317 от 05.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6182 от 27.10.2017 г.;

- решение №4143 от 13.11.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15755 от 09.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6212 от 13.11.2017 г.;

- решение №4144 от 13.11.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №15755 от 09.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6212 от 13.11.2017 г.;

- решение №4145 от 13.11.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №15755 от 09.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6212 от 13.11.2017 г.;

- решение №4146 от 13.11.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №15755 от 09.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6212 от 13.11.2017 г.;

- решение №4147 от 13.11.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15755 от 09.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6212 от 13.11.2017 г.;

- решение №4148 от 13.11.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №15755 от 09.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6212 от 13.11.2017 г.;

- решение №4244 от 30.11.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №1414 от 23.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6297 от 20.11.2017 г.;

- решение №4245 от 30.11.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №1414 от 23.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6297 от 20.11.2017 г.;

- решение №4246 от 30.11.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №1414 от 23.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6297 от 20.11.2017 г.;

- решение №4247 от 30.11.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №1414 от 23.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6297 от 20.11.2017 г.;

- решение №4248 от 30.11.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №1414 от 23.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6297 от 20.11.2017 г.;

- решение №4249 от 30.11.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №1414 от 23.10.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6297 от 20.11.2017 г.;

- решение №4388 от 04.12.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16078 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6445 от 04.12.2017 г.;

- решение №4389 от 04.12.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16078 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6445 от 04.12.2017 г.;

- решение №4390 от 04.12.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №16078 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6445 от 04.12.2017 г.;

- решение №4391 от 04.12.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №16078 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6445 от 04.12.2017 г.;

- решение №4392 от 04.12.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16078 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6445 от 04.12.2017 г.;

- решение №4393 от 04.12.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16078 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6445 от 04.12.2017 г.;

- решение №4430 от 05.12.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16135 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6480 от 05.12.2017 г.;

- решение №4431 от 05.12.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16135 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6480 от 05.12.2017 г.;

- решение №4432 от 05.12.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №16135 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6480 от 05.12.2017 г.;

- решение №4433 от 05.12.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №16135 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6480 от 05.12.2017 г.;

- решение №4434 от 05.12.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16135 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6480 от 05.12.2017 г.;

- решение №4435 от 05.12.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16135 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6480 от 05.12.2017 г.;

- решение №4436 от 05.12.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16136 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6481 от 05.12.2017 г.;

- решение №4437 от 05.12.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16136 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6481 от 05.12.2017 г.;

- решение №4438 от 05.12.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №16136 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6481 от 05.12.2017 г.;

- решение №4439 от 05.12.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №16136 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6481 от 05.12.2017 г.;

- решение №4440 от 05.12.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16136 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6481 от 05.12.2017 г.;

- решение №4441 от 05.12.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16136 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6481 от 05.12.2017 г.;

- решение №4442 от 05.12.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16137 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6482 от 05.12.2017 г.;

- решение №4443 от 05.12.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16137 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6482 от 05.12.2017 г.;

- решение №4444 от 05.12.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №16137 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6482 от 05.12.2017 г.;

- решение №4445 от 05.12.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №16137 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6482 от 05.12.2017 г.;

- решение №4446 от 05.12.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16137 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6482 от 05.12.2017 г.;

- решение №4447 от 05.12.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16137 от 08.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6482 от 05.12.2017 г.;

- решение №4791 от 19.12.2017 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №2202 от 20.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6834 от 19.12.2017 г.;

- решение №4792 от 19.12.2017 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №2202 от 20.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6834 от 19.12.2017 г.;

- решение №4793 от 19.12.2017 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №2202 от 20.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6834 от 19.12.2017 г.;

- решение №4794 от 19.12.2017 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №2202 от 20.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6834 от 19.12.2017 г.;

- решение №4795 от 19.12.2017 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №2202 от 20.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6834 от 19.12.2017 г.;

- решение №4796 от 19.12.2017 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №2202 от 20.11.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №6834 от 19.12.2017 г.;

- решение №13 от 10.01.2018 г. в адрес ПАО «Московский кредитный банк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16545 от 07.12.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №13 от 10.01.2018 г.;

- решение №14 от 10.01.2018 г. в адрес ФИО2 АО «Россельхозбанк», вынесенное в связи с неисполнением требования №16545 от 07.12.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №13 от 10.01.2018 г.;

- решение №15 от 10.01.2018 г. в адрес АО «НБК-БАНК», вынесенное в связи с неисполнением требования №16545 от 07.12.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №13 от 10.01.2018 г.;

- решение №16 от 10.01.2018 г. в адрес Тверское отделение №8607 ПАО СБЕРБАНК, вынесенное в связи с неисполнением требования №16545 от 07.12.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №13 от 10.01.2018 г.;

- решение №17 от 10.01.2018 г. в адрес Московского филиала ООО КБ «НОВОПОКРОВСКИЙ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16545 от 07.12.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №13 от 10.01.2018 г.;

- решение №18 от 10.01.2018 г. в адрес ООО КБ «НКБ», вынесенное в связи с неисполнением требования №16545 от 07.12.2017 г., по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №13 от 10.01.2018 г.

Таким образом, в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. банковские счета ООО «БОЭЗ» блокированы картотекой и решениями о приостановлении операций по счетам.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «БОЭЗ» с целью погашения недоимки по налогам и страховым взносам в полном объеме Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, на основании которых в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. в отделом судебных приставов по Бежецком и Сонковскому районам УФССП по Тверской области возбуждены исполнительные производства в отношении Общества на сумму 9 829 381,59 руб., а именно:

- №16311/17/69002-ИП от 09.08.2017 г. на сумму 6 767 668,47 руб.;

- №17388/17/69002-ИП от 25.08.2017 г. на сумму 3 061 713,12 руб.

Также ГУ ТРО ФСС РФ с целью погашения ООО «БОЭЗ» недоимки по страховым взносам в полном объеме в соответствии со ст.ст.26.6, 26.7, 22.1 ФЗ №125-ФЗ НК РФ в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. вынесено постановление о взыскании страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, на основании которых в указанный период отделом судебных приставов по Бежецком и Сонковскому районам УФССП по Тверской области возбуждено №20219/17/69002-ИП от 09.08.2017 г. на сумму 767 578,82 руб.

Однако ведение исполнительных производств УФССП по Тверской области, возбужденных на основании постановлений налогового органа и ГУ ТРО ФСС РФ по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика, не привело к погашению задолженности по налогам и страховым взносам, так как по состоянию на 17.01.2018 г. по указанным исполнительным производствам задолженности не погашена и в картотеках к расчетным счетам ООО «БОЭЗ» остались неисполненными поручениями на списание задолженности в бюджетную систему РФ на сумму 25 525 891,79 руб., и, соответственно, превышали 2 250 000 руб.

Таким образом, в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ в отношении ООО «БОЭЗ» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам.

Согласно п. 7.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 за №383-П, при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения, которые могут распространяться на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств.

В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 г. №384-П, при осуществлении перевода денежных средств применяются инкассовые поручения в соответствии с Положением Банка России №383-П.

Положением ч.2 ст.855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 г. №8-ФЗ, от 02.12.2013 г. №345-ФЗ) определена очередность списания денежных средств со счета.

Руководителю ООО «БОЭЗ» ФИО1 было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом и государственным внебюджетным фондом для взыскания с организации недоимки по налогам и страховым взносам, о требованиях и решениях налогового органа и ГУ ТРО ФСС РФ, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, что в производстве службы УФССП России по Тверской области находятся исполнительные производства, возбужденные на основании решений и постановлений налогового органа и ГУ ТРО ФСС РФ о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика.

В связи с этим генеральный директор ООО «БОЭЗ» ФИО1 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г., подлежала взысканию в бесспорном порядке.

ФИО1 как руководитель ООО «БОЭЗ», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Общества на расчетные счета последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеку №2 поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам и страховым взносам.

В связи с этим не позднее 15.08.2017 г., когда расчетные счета ООО «БОЭЗ» были заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по счетам на общую сумму 10 760 498,38 руб., а также налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ, в соответствии с законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах, приняты все меры по её принудительному взысканию с ООО «БОЭЗ», у ФИО1, осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: <...>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере.

В период времени с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. генеральный директор ООО «БОЭЗ» ФИО1, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организации, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом и государственным внебюджетным фондом недоимки по налогам и страховым взносам, из мотивов максимально использовать денежные средства Общества на расчеты с контрагентами-кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: <...>, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа и ГУ ТРО ФСС РФ в порядке, установленном ст. 46 НК РФ и ст. 26.1, 26.6 ФЗ №125-ФЗ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам и страховым взносам с ООО «БОЭЗ» следующим образом.

ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «БОЭЗ» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым вносам, а также об обязанности в соответствии со ст.ст. 19 и 23 НК РФ и п. 2 ст. 17 ФЗ №125-ФЗ уплачивать налоги и страховые взносы, о мерах принятых налоговым органом и государственным внебюджетным фондом для принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по поручениям на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г., желая сокрыть денежные средства ООО «БОЭЗ» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, и направить их на расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета дебиторов ООО «БОЭЗ», умышленно осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета организаций-дебиторов.

В связи с этим генеральный директор ООО «БОЭЗ» ФИО1 с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам и страховым взносам, использовал расчетные счета аффилированных ООО «БОЭЗ» - ООО «Торговый дом «БОЭЗ» (далее - ООО «ТД «БОЭЗ») и ООО «Торговая компания «БОЭЗ» (далее - ООО «ТК «БОЭЗ»), руководителем которых являлся сам ФИО1 ООО «ТД «БОЭЗ» и ООО «ТК «БОЭЗ» осуществляли реализацию выпускаемой ООО «БОЭЗ» продукции в рамках заключенных с последним договоров.

С целью сокрытия денежных средств ООО «БОЭЗ» от взыскания задолженности по налогам и страховым взносам по указанию ФИО1 главный бухгалтер ООО «ТД «БОЭЗ» ФИО16, неосведомленная о преступном умысле ФИО1, расчеты в рамках, заключенного с ООО «БОЭЗ» договора №01-09 от 03.08.2017 г. с ООО «ТД «БОЭЗ», осуществляла в том числе путем перечисления денежных средств в адрес кредиторов ООО «БОЭЗ» на основании утвержденных ФИО1 реестров платежей, счетов на оплату с визой ФИО1 либо его устных указаний. Всего ООО «ТД «БОЭЗ» осуществлено платежей в адрес кредиторов ООО «БОЭЗ» на сумму 92 108 411,41 руб., а именно:

- 22.08.2017 г. на основании платежного поручения №186 в адрес ООО «СтальКом» перечислило 173 146,90 руб. за металлопрокат;

- 22.08.2017 г. на основании платежного поручения №187 в адрес ООО «Техновиль» перечислило 18 000,00 руб. за ленточные пилы;

- 05.09.2017 г. на основании платежных поручений №№204, 205, 206, 207, 208, 209 в адрес ПАО «Московский кредитный банк» перечислило 742 301,37 руб., 683 698,63 руб., 5 938,41 руб., 5 469,59 руб., 1 484,60 руб. и 1 367,40 руб. соответственно, в качестве оплаты по кредитному договору;

- 14.09.2017 г. на основании платежных поручений №231 и №232 в адрес АО «ЛК «Европлан» перечислило 23 545,94 руб. и 25 427,26 руб. в качестве лизингового платежа;

- 19.09.2017 г. на основании платежного поручения №237 в адрес ПАО «МТС» перечислило 20 348,49 руб. за услуги связи;

- 19.09.2017 г. на основании платежного поручения №234 в адрес БМУП «Водоканал» перечислило 148 777,91 руб. за водоснабжение и водоотведение;

- 20.09.2017 г. на основании платежного поручения №238 в адрес ООО «ОМНИТЕК-Программные решения» перечислило 24 750,00 руб. за сопровождение программных продуктов «1С Предприятие»;

- 22.09.2017 г. на основании платежного поручения №247 в адрес ООО «ГРУППА СОЮЗ» перечислило 25 340,00 руб. за товар подшипники и манжеты;

- 22.09.2017 г. на основании платежного поручения №248 в адрес «ЭрДжиСи-трейд» перечислило 12 950,00 руб. за уплотнение штока;

- 22.09.2017 г. на основании платежного поручения №245 в адрес ООО «ТрансКом» перечислило 10000,00 руб. за муфту;

- 22.09.2017 г. на основании платежного поручения №243 в адрес ООО «Промтехсервис» перечислило 69 800,00 руб. за штроп ШБД;

- 22.09.2017 г. на основании платежного поручения №249 в адрес ООО НПП «АэроМах» перечислило 140 209,70 руб. за товар клапан быстрого выхода и пневмораспределитель;

- 22.09.2017 г. на основании платежного поручения №246 в адрес ООО «Пневмомаш» перечислило 11 360,00 руб. за редукционный пневмоклапан;

- 22.09.2017 г. на основании платежного поручения №251 в адрес ООО РЦ «Автодизель» перечислило 35 450,00 руб. за радиатор водяной;

- 22.09.2017 г. на основании платежного поручения №252 в адрес ООО «РУСДИЗЕЛЬ» перечислило 40 000,00 руб. за заслонку аварийного останова двигателя;

- 29.09.2017 г. на основании платежного поручения №267 в адрес ПАО «МТС» перечислило 42 139,27 руб. за услуги связи;

- 29.09.2017 г. на основании платежного поручения №272 в адрес БМУП «Водоканал» перечислило 63 309,42 руб. за водоснабжение и водоотведение;

- 29.09.2017 г. на основании платежного поручения №273 в адрес БМУП «Водоканал» перечислило 1 675,68 руб. в качестве платы за сброс;

- 29.09.2017 г. на основании платежного поручения №264 в адрес Тверского филиала ПАО «Ростелеком» перечислило 12 968,67 руб. услуги связи;

- 29.09.2017 г. на основании платежных поручений №№270 и 271 в адрес АО «ЛК «Европлан» перечислило 76 975,37 руб. и 48 883,08 руб., соответственно, в качестве лизингового платежа;

- 29.09.2017 г. на основании платежного поручения №275 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 50 000,00 руб. за услуги по организации доставки;

- 29.09.2017 г. на основании платежного поручения №268 в адрес ПАО «МТС» перечислило 456,30 руб. за услуги связи;

- 29.09.2017 г. перечислено 1 117 586,15 руб. в адрес АО «НБК-Банк» в качестве погашение по кредитным договорам за ООО «БОЭЗ»;

- 04.10.2017 г. на основании платежного поручения №301 в адрес ООО «КИТ»-Сервис» перечислило 3 349,00 руб. за транспортно-экспедиционные услуги;

- 06.10.2017 г. на основании платежного поручения №311 в адрес ООО «Межрегиональная энергосбытовая компания» перечислило 1 892 486,45 руб. за электроэнергию;

- 06.10.2017 г. на основании платежных поручений №№307, 308, 309, 310 в адрес ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» перечислило 7 939,73 руб. и 8 620,27 руб., соответственно, по кредитному договору;

- 09.10.2017 г. на основании платежных поручений №№307 и 308 в адрес ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» перечислило 661 643,84 руб. и 718 356,16 руб., соответственно, по кредитному договору;

- 09.10.2017 г. на основании платежных поручений №№304, 305, 306 и 312 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 895,00 руб., 650,00 руб., 425, 00 руб. и 10 000,00 руб., соответственно, за услуги по организации доставки;

- 09.10.2017 г. на основании платежного поручения №314 в адрес ООО «Теплотехник» перечислило 300 000,27 руб. за капитальный ремонт водогрейного котла;

- 11.10.2017 г. на основании платежного поручения №334 в адрес ООО «Мехлитмаш» перечислило 1 179 750,00 руб. за заготовку ЛС59-1;

- 11.10.2017 г. на основании платежных поручений №№345, 346 и 347 в адрес ООО «КИТ»-Сервис» перечислило 4 051,00 руб., 2 068,00 руб. и 5 335,00 руб., соответственно, за транспортно-экспедиционные услуги;

- 11.10.2017 г. на основании платежного поручения №333 в адрес ООО «ЕХП-ЭКОСПАС» перечислило 6 000,00 руб. за услуги по поддержке к реагированию ЧС;

- 11.10.2017 г. на основании платежного поручения №332 в адрес ООО «ОПОРА» перечислило 396 803,27 руб. за бездоговорное потребление электроэнергии;

- 11.10.2017 г. на основании платежных поручений №№328, 329, 330 и 331 в адрес Тверской филиал ПАО «Ростелеком» перечислило 3 580,85 руб., 1 761,05 руб., 8 976,90 руб., 8 976,90 руб., соответственно, за услуги связи;

- 11.10.2017 г. на основании платежного поручения №336 в адрес ООО «СтальКом» перечислило 806 486,00 руб. за товар - труба, круг, лист;

- 11.10.2017 г. на основании платежных поручений №№337, 338 в адрес ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» перечислило 5 695,14 руб., 5 245,50 руб., соответственно, по кредитному договору;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №365 в адрес «РГ-Ремсервис» перечислило 106 211,90 руб. за гидрораспределители;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №357 в адрес ООО «ГРУППА СОЮЗ» перечислило 111 487,00 руб. за подшипники;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №369 в адрес Торговый дом «МК» перечислило 31 833,00 руб. за РВД для спецтехники;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №362 в адрес ООО «ЦЕПЬИНВЕСТ» перечислило 61 826,34 руб. за товар цепи;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №377 в адрес АО «Тамбов АТИ» перечислило 22 016,40 руб. за колодки тормозные;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №366 в адрес ООО НПП «АэроМах» перечислило 222 693,00 руб. за пневмораспределители;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №368 в адрес ООО «КАРДБЕЛ-СМОЛЕНСК» перечислило 126 743,00 руб. за карданы;

- 12.10.2017 на основании платежного поручения №370 в адрес ООО «Тверьэлектрокомплект» перечислило 52 829,28 руб. за электроматериалы;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №363 в адрес ООО «Пневмомаш» перечислило 3 040,00 руб. за товар пневмоклапаны и манометры;

- 12.10.2017 г. на основании платежных поручений №№360 и 361 в адрес ЗАО «Строймашсервис» перечислило 322 740,00 руб. и 19 717,00 руб., соответственно, за гидроцилиндры;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №356 в адрес ООО «ПСМ - Гидравлика. Центр» перечислило 143 142,12 руб. за гидромоторы и насосы;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №358 в адрес ООО «АВТОДЕТАЛЬ» перечислило 69 600,00 за лебедки ЗИЛ-131 без троса;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №359 в адрес ООО «ИНДУСТРИЯ» перечислило 39 183,08 руб. за светильники;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №367 в адрес ООО «Компания АктиТрейд-М» перечислило 126 059,57 руб. за канаты;

- 12.10.2017 г. на основании платежного поручения №364 в адрес ООО «НГК» перечислило 6 407,40 руб. за вертлюжок цапковый;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №385 в адрес ИП ФИО3 перечисли 10 390,58 руб. за шильды;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №392 в адрес ООО Технический Центр «Электромодуль» перечислило 49 914,00 руб. за выпрямитель стартерный ВАСТ 800-12.24 ЭМ;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №384 в адрес ООО «Протекс» перечислило 885,00 за крюки;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №386 в адрес ООО «ТД РаумПрофи» перечислило 151 074,00 руб. за грунт-эмаль;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №396 в адрес ТД «МК» перечислило 26 400,00 руб. за рукав буровой;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №379 в адрес «ЭрДжиСи-трейд» перечислило 27 926,47 руб. за трубки гидравлические;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №397 в адрес ЗАО «Предприятие В-1336» перечислило 234 584,00 руб. за комплекс измерительный ИВЭ-50;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №399 в адрес ООО «Авто-Альянс» перечислило 42 328,00 руб. за растворители;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №400 в адрес ООО «Авто-Альянс» перечислило 134 474,00 руб. за масла;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №393 в адрес ООО «Компания Техпромснаб» перечислило 9 692,00 руб. за краны, фильтры;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №401 в адрес ООО «Новый альянс» перечислило 2 053,46 руб. за хомуты;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №391 в адрес ООО «Автокомплект Т» перечислило 16 590,00 руб.;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №380 в адрес ООО «Милиос инструмент» перечислило 3 163,70 руб. за ЗИП;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №383 в адрес ООО «РУСДИЗЕЛЬ» перечислило 13 000,00 руб. за заслонку аварийного выхода;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №382 в адрес ООО «Камоцци Пневматика» перечислило 3 866,03 руб. за розетки и адаптеры;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №378 в адрес ООО «АстрА» перечислило 10 0181,30 руб. за адаптеры;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №381 в адрес ООО «Фаворит-Электро» перечислило 9 549,60 руб. за кабель;

- 13.10.2017 г. на основании платежного поручения №387 в адрес ООО «Центр РТИ» перечислило 19 644,64 руб. за рукава напорно-всасывающие бензин;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №422 в адрес «РГ-Ремсервис» перечислило 182 868,00 руб. за материалы гидрораспределители;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №416 в адрес ТОД «МК» перечислило 63 473,00 руб. за материалы гидравлика рукава высокого давления;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №419 в адрес «ЭрДжиСи-трейд» перечислило 27 555,31 руб. за трубки гидравлические;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №414 в адрес ООО «КАРДБЕЛ-СМОЛЕНСК» перечислило 57 594,00 руб. за карданы;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №417 в адрес ООО «Авто-Альянс» перечислило 283 865,40 руб. за масла;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №418 в адрес ООО «Авто-Альянс» перечислило 76 449,80 руб. за растворители;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №420 в адрес ЗАО «Строймашсервис» перечислило 39 434,00 руб. за гидроцилиндры;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №415 в адрес ООО «ПСМ - Гидравлика. Центр» перечислило 294 943,95 руб. за гидромоторы и гидронасосы;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №424 в адрес ООО «СтальКом» перечислило 1 398 688,50 руб. за металлопрокат;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №421 в адрес ООО «АстрА» перечислило 108 753,00 руб. за адаптеры;

- 16.10.2017 г. на основании платежного поручения №423 в адрес ООО «Элком» перечислило 86 570,00 руб. за электродвигатель;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №443 в адрес ПАО «Редуктор» перечислило 317 420,00 руб. за редуктор угловой;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №441 в адрес ООО «БЗ АСК» перечислило 99 516,00 руб. за товар колено шарнирное, патрубки;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №435 в адрес ТД «МК» перечислило 108 131,00 руб. за материалы гидравлика рукава высокого давления;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №425 в адрес ООО ПТК «Калугаремпутьмаш-Сервис» перечислило 2 912 000,00 руб. за гидроцилиндры;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №426 в адрес ПКФ «БМК» перечислило 204 730,00 руб. за Лист г.к;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №447 в адрес ООО «ЦЕПЬИНВЕСТ» перечислило 20 885,29 руб. за группу товаров цепь;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №429 в адрес ООО «Аксиома Электрика» перечислило 212 400,00 за светодиодные светильники;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №427 в адрес ООО «ТД «СИБКОНТАКТ» перечислило 1 800,00 руб.

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №433 в адрес ЗАО «Пензаспецавтомаш» перечислило 2 144,00 руб. за искрогаситель ИГС-160;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №446 в адрес ООО «ТД «ВЭЛАН» перечислило 65 962,00 руб. за материалы розетки, вилки;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №432 в адрес ООО НПП «АэроМах» перечислило 595 906,20 руб. за материалы (пневматика);

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №436 в адрес ООО «НВ-Промсервис» перечислило 51 000,00 руб. за материалы зажим;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №448 в адрес ООО «Автокомплект Т» перечислило 5 755,00 руб. за материалы;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №430 в адрес ООО «УралСпецГрупп» перечислило 18 425,00 руб. за ленту ЭНГЛ1Ех-3,6.380;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №434 в адрес ООО «Амарант» перечислило 164 480,00 руб. за краску;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №442 в адрес ООО «Компания АктиТрейд-М» перечислило 132 619,62 руб. за группу товаров канаты, зажимы;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №431 в адрес ООО «ПКФ АВАНГАРД» перечислило за строп канатный 4СК;

- 17.10.2017 г. на основании платежного поручения №428 в адрес ООО «НГК» перечислило 12 814,80 руб. за вертлюжок цапковый;

- 19.10.2017 на основании платежного поручения №451 в адрес ООО «СТЭМ» перечислило 184 122,90 руб. за проволоку и электроды;

- 19.10.2017 г. на основании платежных поручений №№453 и 454 в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» перечислило 3 774 645,61 руб. и 683 186,63 руб., соответственно, за газ природный для котельной;

- 20.10.2017 г. на основании платежного поручения №455 в адрес ООО «Тверьстроймаш» перечислило 9 900 000,00 руб. по решению арбитражного суда Тверской области;

- 20.10.2017 г. перечислено 8 883,96 руб. в адрес АО «НБК-Банк» в качестве погашение по кредитным договорам за ООО «БОЭЗ»;

- 23.10.2017 г. перечислено 7,66 руб. в адрес АО «НБК-Банк» в качестве погашение по кредитным договорам за ООО «БОЭЗ»;

- 24.10.2017 г. на основании платежного поручения №456 в адрес ООО «Тверьстроймаш» перечислило 10 938 138,00 руб. по решению арбитражного суда Тверской области;

- 25.10.2017 г. на основании платежного поручения №458 в адрес ИП ФИО4 перечислило 37 600,00 руб. за транспортные услуги;

- 25.10.2017 г. на основании платежного поручения №459 в адрес ООО «Продмаркет» перечислило 48 000,00 руб. за постельные принадлежности;

- 25.10.2017 г. на основании платежного поручения №457 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 18 833,00 руб. за услуги по организации доставки;

- 26.10.2017 г. на основании платежного поручения №461 в адрес ООО «Эрфольг-А» перечислило 870,00 руб. за визитки;

- 14.11.2017 г. на основании платежного поручения №480 в адрес ООО «Авто Премиум-М» перечислило 20 295,50 руб. за авторемонтные работы;

- 14.11.2017 г. на основании платежного поручения №481 в адрес ООО «ТДС» перечислило 170 000,00 руб. за транспортные услуги;

- 15.11.2017 г. на основании платежных поручений №№484 и 485 в адрес АО «ЛК «Европлан» перечислило 85 684,94 руб. и 214 315,00 руб., соответственно, в качестве лизинговых платежей;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №495 в адрес ООО «КРОКУС» перечислило 3 658,00 руб. за пружины;

- 29.11.2017 г. на основании платежного поручения №511 в адрес ООО «РПН СФЕРА» перечислило 50 000,00 руб. за работы;

- 08.12.2017г. на основании платежного поручения №531 в адрес ИП ФИО5 перечислило 115 824,00 руб. за запасные части КрАЗ;

- 08.12.2017 г. на основании платежного поручения №530 в адрес АО «Линде Газ Рус» перечислило 69 596,40 руб. за газ, кислород;

- 08.12.2017 г. на основании платежного поручения №529 в адрес ООО «РусНефтеПроект-Мск» перечислило 200 000,00 руб. за комплекс работ;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №561 в адрес АО «РГ-Ремсервис» перечислило 9 024,00 руб. за кран 3-х ходовой;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №560 в адрес ООО «Тенеф Новгород» перечислило 48 600,00 руб. за масло ВМГЗ;

- 13.12. г. на основании платежного поручения № 557 в адрес ООО «ОНИКС» перечислило 36 798,00 руб. за инструменты;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №569 в адрес ООО «ОНИКС» перечислило 66 056,00 руб. за стройматериалы;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №570 в адрес ООО «ОНИКС» перечислило 250 605,00 руб. за сэндвич-панели;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №571 в адрес ООО «ОНИКС» перечислило 28 180,00 руб. за инструменты;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №568 в адрес ООО «ТДМ Поставка» перечислило 11 042,90 руб. за тепловую пушку;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №559 в адрес ООО «ЭТАЛОНПРИБОР» перечислило 36 285,00 руб. за манометр;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №567 в адрес ООО «Гидравия» перечислило 7 376,60 руб. за кран 3-х ходовой;

- 13.12.2017 г. на основании платежных поручений №№574 и 575 в адрес ООО «Гидравия» перечислило 42 156,54 руб. и 14 052,18 руб., соответственно, за БРС;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №576 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 300,00 руб. за хранение груза;

- 13.12.2017 г. на основании платежных поручений №№577, 578, 579, 580, 581, 582 и 583 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 12 265,00 руб., 1 532,00 руб., 535,00 руб., 660,00 руб., 8609,00 руб., 453,00 руб. и 640,00 руб., соответственно, за доставку груза;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №587 в адрес ООО «Баулогистик» перечислило 54 000,00 руб. за транспортные услуги;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №572 в адрес ООО «Завод ЖБК» перечислило 243 254,64 руб. за плиты ПАГ;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №573 в адрес ООО «Завод ЖБК» перечислило 74 198,40 руб. за песок;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №555 в адрес ООО «ТД «Петролайн» перечислило 90 872,00 руб. за датчик нагрузки, кабель;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №556 в адрес ООО «ТехЭлектро» перечислило 16 100,00 руб. за шкаф распределительный;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №562 в адрес ООО «Фаворит-Электро» перечислило 124 232,40 руб. за кабель;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №563 в адрес ООО «ЭрДжиСи-трейд» перечислило 55 873,30 руб. за трубку гидравлическую;

- 13.12.2017 г. на основании платежного поручения №564 в адрес ООО «ЭрДжиСи-трейд» перечислило 12 753,70 руб. за рукава РВД;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №599 в адрес ООО «АвтоМашКомплект» перечислило 690,00 руб. за винт;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №603 в адрес ООО «АвтоМашКомплект» перечислило 2 527,20 руб. за болт;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №601 в адрес ООО «Тенеф Новгород» перечислило 278 100,00 руб. за масло ВМГЗ;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №602 в адрес ООО «Тенеф Новгород» перечислило 58 960,00 руб. за растворитель, смазку литол;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №597 в адрес ООО «Меридиан» перечислило 41 240,86 руб. за проволоку сварочную;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №598 в адрес ООО «Промтехсервис» перечислило 81 600,00 руб. за штроп;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №595 в адрес АО «Бежецкий завод АСО» перечислило 73 500,01 руб. за компрессор;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №604 в адрес АО «Бежецкий завод АСО» перечислило 68 963,94 руб. по договору №01-09 от 03.08.2009 г.:

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №596 в адрес ООО «Форвард-Р» перечислило 17 562,00 руб. за аккумулятор;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №600 в адрес ООО «Центр РТИ» перечислило 5 751,79 руб. за рукав;

- 14.12.2017 г. на основании платежного поручения №558 в адрес ООО «ПетВес» перечислило 54 600,00 руб. за динамометр;

- 18.12.2017 г. на основании платежного поручения №612 в адрес ООО «Прайм» перечислило 1 174 825,15 руб. по решению Арбитражного суда Тверской области по делу № А66-4215.2017;

- 20.12.2017 г. на основании платежного поручения №617 в адрес ИП ФИО6 перечислило 90 600,00 руб. за задание по договору;

- 20.12.2017 г. на основании платежного поручения №619 в адрес ООО «Амарант» перечислило 127 160,00 руб. за грунт-эмаль;

- 20.12.2017 г. на основании платежного поручения №618 в адрес ООО «Завод ЖБК» перечислило 120 006,59 руб. за плиты бетон;

- 20.12.2017 г. на основании платежного поручения №616 в адрес ООО «Транссервисторг» перечислило 80 000,00 руб. за транспортно-экспедиционные услуги;

- 25.12.2017 г. на основании платежного поручения №623 в адрес ООО «АвтоМашКомплект» перечислило 2 555,00 руб. за гайку;

- 25.12.2017 г. на основании платежного поручения №624 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 906,00 руб. за услуги по доставке груза;

- 25.12.2017 г. на основании платежного поручения №625 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 1 623,00 руб. за услуги по хранению груза;

- 25.12.2017 г. на основании платежного поручения №626 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 5 195,00 руб. за услуги по доставке груза;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №634 в адрес АО «Линде Газ Рус» перечислило 8 934,96 руб. за аренду баллонов и паллет;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №632 в адрес ООО «КИТ»-Сервис» перечислило 5 473,00 руб. за транспортные услуги;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №638 в адрес ООО «КАРДБЕЛ-СМОЛЕНСК» перечислило 16 241,00 руб. за вал карданный;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №635 в адрес АО «Бежецкий завод АСО» перечислило 2 401,30 руб. за планки и шайбы;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №633 в адрес ООО «СГ-Маркет» перечислило 8 500,00 руб. за сжиженный газ;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №636 в адрес ООО «Компания Тверь ПАК» перечислило 3 657,80 руб. за скотч;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №639 в адрес ООО «СтальКом» перечислило 111 435,00 руб. за лист и швеллер;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №637 в адрес ООО «Аверс» перечислило 8 900,00 руб. за мешки;

- 26.12.2017 г. на основании платежных поручений №№628, 629, 630 и 631 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 590,00 руб., 910,00 руб., 815,00 руб. и 510,00 руб., соответственно, за услуги по организации доставки груза;

- 26.12.2017 г. на основании платежного поручения №665 в адрес ООО «Деловые Линии» перечислило 15 000,00 руб. в качестве авансового платежа;

- 27.12.2017 г. на основании платежных поручений №№669 и 671 в адрес БМУП «Водоканал» перечислило 59 440, 89 и 52 965,30 руб., соответственно, за водоснабжение и водоотведение;

- 27.12.2017 г. на основании платежного поручения №670 в адрес БМУП «Водоканал» перечислило 2 860,19 руб. за сброс загрязняющих веществ;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №707 в адрес ИП ФИО6 перечислило 211 400,00 руб. за задание по договору;

- 28.12.2017 г. на основании платежных поручений №№696 и 706 в адрес ПАО «МТС» перечислило 20 087,06 руб. и 19 590,05 руб., соответственно, за услуги связи;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №697 в адрес ООО «КИТЕЖ» перечислило 15 179,90 руб. за медикаменты;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №682 в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» перечислило 1 357 787,58 руб. за газ;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №710 в адрес АО «Северсталь Дистрибуция» перечислило 666 000,02 руб. за трубу;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №683 в адрес АО «АтомЭнергоСбыт» перечислило 793 390,84 руб. за электроэнергию;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №684 в адрес АО «АтомЭнергоСбыт» перечислило 317 355,43 руб. за электроэнергию;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №711 в адрес ООО «Торговый дом ММК» перечислило 1 473 886,30 руб. за лист;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №708 в адрес ООО ТД «РусУкр Авто» перечислило 10 350 000,00 руб. за шасси КрАЗ-63221;

- 28.12.2017 г. на основании платежных поручений №№719, 720 и 721 в адрес ООО «КРАЗРУС» перечислило 2 200 000,00 руб., 1 500 000,00 руб. и 1 475 000,00 руб., соответственно, по договору №01-09 от 03.08.2009 г.;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №680 в адрес ООО «ТД «ТехПромСнаб» перечислило 368 660,23 руб. за ролики;

- 28.12.2017 г. на основании платежного поручения №698 в адрес ООО «Бежецкая интернет компания» перечислило 50 000,00 руб. за интернет;

- 29.12.2017 г. на основании платежного поручения №722 в адрес АО «Линде Газ Рус» перечислило 105 704,40 руб. за газ, кислород;

- 29.12.2017 г. перечислено 247,04 руб., 900,74 руб., 1 058,75 руб., 1 094,88 руб., 1 764,58 руб., 1 764,59 руб., 1 823,40 руб., 1 823,40 руб., 1 823,40 руб., 1 823,40 руб., 3 280,15 руб., 4 053,29 руб., 4 479,04 руб., 6 755,48 руб., 6 755,49 руб., 6 980,66 руб., 6 980,66 руб., 6 980,67 руб., 6 980,67 руб., 7 465,07 руб., 7 465,07 руб., 7 713,90 руб., 7 713,90 руб., 7 713,90 руб., 7 713,91 руб., 11 906,20 руб., 19 680,92 руб., 32 248,60 руб., 32 801,52 руб., 32 801,53 руб., 33 894,91 руб., 33 894,91 руб., 33 894,92 руб., 33 894,92 руб., 45 133,70 руб., 48 265,68 руб., 66 972,36 руб., 72 493,15 руб., 111 620,60 руб., 111 620,60 руб., 115 341,28 руб., 115 341,28 руб., 115 341,28 руб., 115 341,29 руб., 152 756,53 руб., 161 439,83 руб., 240 780,82 руб., 249 509,28 руб., 249 509,28 руб., 249 509,28 руб., 254 594,21 руб., 254 594,21 руб., 257 826,25 руб., 257 826,25 руб., 257 826,26 руб., 257 826,26 руб., 260 386,82 руб., 260 386,82 руб., 260 386,82 руб., 263 080,68 руб., 263 080,68 руб., 263 080,69 руб., 263 080,69 руб., 269 066,37 руб., 269 066,38 руб., 269 066,38 руб., 269 066,38 руб., 287 671,23 руб., 287 671,23 руб., 287 671,24 руб., 290 145,20 руб., 292 837,83 руб., 297 260,27 руб., 297 260,27 руб., 297 260,28 руб., 297 260,28 руб., 388 356,16 руб., 388 356,17 руб., 401 301,37 руб., 401 301,37 руб., 401 301,37 руб., 472 319,07 руб., 472 319,07 руб., 472 319,08 руб., 483 575,34 руб., 483 575,34 руб., 488 063,04 руб., 488 063,04 руб., 488 063,04 руб., 488 063,04 руб., 499 694,52 руб., 499 694,52 руб., 499 694,52 руб., 499 694,53 руб. в адрес АО «НБК-Банк» в качестве погашение по кредитным договорам за ООО «БОЭЗ»;

- 09.01.2018 г. перечислено 479 475,32 руб., 6 712,33 руб., 6 943,65 руб., 20 024,39 руб., 47 231,91 руб., 59 021,01 руб., 107 058,99 руб., 130 078,42 руб., 156 359,15 руб., 180 273,98 руб., 248 994,59 руб., 257 826,26 руб. в адрес АО «НБК-Банк» в качестве погашение по кредитным договорам за ООО «БОЭЗ»;

- 11.01.2018 г. перечислено 1 900,00 руб. в адрес АО «НБК-Банк» в качестве погашение по кредитным договорам за ООО «БОЭЗ»;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №23 в адрес АО «Линде Газ Рус» перечислило 88 429,20 руб. за кислород;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №25 в адрес АО «Линде Газ Рус» перечислило 29 618,00 руб. за аренду баллонов и паллет;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №18 в адрес ООО «ЦЕПЬИНВЕСТ» перечислило 16 437,00 руб. за цепь круглозвенную;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №20 в адрес ООО «Тенеф Новгород» перечислило 183 600,00 руб. за масло гидравлическое, тосол, масло трансм., растворитель;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №26 в адрес ООО НПП «АэроМах» перечислило 445 386,00 руб. за пневмораспределители;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №17 в адрес ООО «КАРДБЕЛ-СМОЛЕНСК» перечислило 60 530,00 руб. за вал карданный КаМаз;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №16 в адрес ООО «Авто-Альянс» перечислило 23 821, 84 руб. за автозапчасти;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №13 в адрес ООО «АВТОДЕТАЛЬ» перечислило 139 200,00 руб. за лебедки ЗИЛ (2 шт.);

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №21 в адрес ООО «Модуль кран» перечислило 5 200,00 руб. за креномер;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №22 в адрес ООО «Амарант» перечислило 78 472,00 руб. за грунт-эмаль;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №14 в адрес ООО «Компания АктиТрейд-М» перечислило 149 571,98 руб. за канаты, коуши;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №15 в адрес ООО «СТЭМ» перечислило 145 152,00 руб. за проволоку сварочную;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №19 в адрес ООО «Промтехсервис» перечислило 50 386,00 руб. за штропа ШЭ-80;

- 17.01.2018 г. на основании платежного поручения №24 в адрес ООО Технический центр «Электромодуль» перечислило 103 132,00 руб. за выпрямитель стартерный ВАСТ.

Также с целью сокрытия денежных средств ООО «БОЭЗ» от взыскания задолженности по налогам и страховым взносам по указанию ФИО1 главный бухгалтер ООО «ТК «БОЭЗ» ФИО7, неосведомленная о преступном умысле ФИО1, расчеты в рамках, заключенного с ООО «БОЭЗ» договора №01-08-2017 от 01.08.2017 г. с ООО «ТК «БОЭЗ», осуществляла в том числе путем перечисления денежных средств в адрес кредиторов ООО «БОЭЗ» на основании утвержденных ФИО1 реестров платежей, счетов на оплату с визой ФИО1 либо его устных указаний. Всего ООО «ТК «БОЭЗ» осуществлено платежей в адрес кредиторов ООО «БОЭЗ» на сумму 33 821 626, 49 руб., а именно:

- 18.09.2017 г. на основании платежного поручения №25 в адрес ООО «ТЛК-Групп» перечислило 1 810 953,77 руб. по решению Арбитражного суда;

- 29.09.2017 г. на основании платежного поручения №31 в адрес АО «НБК-Банк»» перечислило 65 965,28 руб., по кредиту;

- 20.10.2017 г. на основании платежных поручений №№38-46 в адрес АО «НБК-Банк»» перечислило 25 321,93 руб., 26 849,32 руб., 29 726,03 руб., 83 064,14 руб., 88 997,30 руб., 91 963,88 руб., 365 093,40 руб., 600 361,97 руб., 620 374,03 руб., соответственно, по кредиту;

- 16.11.2017 г. на основании платежных поручений №№52-69 в адрес АО «НБК-Банк»» перечислило 3 445,19 руб., 14 383,56 руб., 22 294,52 руб., 28 767,12 руб., 29 726,03 руб., 29 726,03 руб., 44 498,65 руб., 68 972,91 руб., 88 997,30 руб., 91 963,88 руб., 91 963,88 руб., 300 180,99 руб., 378 689,38 руб., 465 280,52 руб., 600 361,96 руб., 620 374,04 руб., 620 374,04 руб., соответственно, по кредиту;

- 17.11.2017 г. на основании платежного поручения №74 в адрес ООО «Дизель-авто» перечислило 100 000,00 руб. за услуги по авторемонту;

- 17.11.2017 г. на основании платежных поручений №№75 и 76 в адрес ПАО «Московский кредитный банк» перечислило 970 410,97 руб. и 1 053 589,04 руб., соответственно, за услуги по авторемонту;

- 20.11.2017 г. на основании платежных поручений №№93, 97, 98, 99 и 104 в адрес АО «Линде Газ Рус» перечислило 23 709,74 руб., 50 091,00 руб., 51 760,70 руб., 51 760,70 руб. и 101 851,70 руб., соответственно, за аренду баллона, моноблока, паллеты;

- 20.11.2017 г. на основании платежного поручения №105 в адрес АО «Линде Газ Рус» перечислило 120 147,60 руб. за кислород, коргон, доставку;

- 20.11.2017 г. на основании платежных поручений №№100 и 103 в адрес АО «Велес» перечислило 52 097,00 руб. и 67 236,40 руб., соответственно, за смазочно-охлаждающую жидкость;

- 20.11.2017 г. на основании платежных поручений №№77-86 в адрес АО «Деловые линии» перечислило 200 руб., 370 руб., 525 руб., 635 руб., 610 руб., 1 285 руб., 1 658 руб., 2 092 руб. и 3 984,00 руб., соответственно, за услуги по организации доставки груза;

- 20.11.2017 г. на основании платежного поручения №89 в адрес АО «КИТ» -Сервис» перечислило 14 228 руб. за транспортные услуги;

- 20.11.2017 г. на основании платежных поручений №№87, 90, 94 и 95 в адрес ООО «Милиос инструмент» перечислило 6 250,00 руб., 16 250,00 руб., 23 787,00 руб. и 27 678,00 руб., соответственно, за инструменты;

- 20.11.2017 г. на основании платежного поручения №92 в адрес ООО «Техновиль» перечислило 20 474,00 руб. за резак пропановый, пилу ленточную;

- 20.11.2017 г. на основании платежного поручения №91 в адрес ООО «Транспортная Компания Пилот» перечислило 18 000,00 руб. за транспортные услуги;

- 20.11.2017 г. на основании платежных поручений №№96 и 102 в адрес ООО НПФ «Фрезер» перечислило 37 054,70 руб. и 58 285,98 руб., соответственно, за фрезу;

- 21.11.2017 г. на основании платежных поручений №№111 и 122 в адрес АО «Бежецкий завод «Автоспецоборудование» перечислило 36 500, 00 руб. и 3 783,44 руб. за компрессор и шаблоны;

- 21.11.2017 г. на основании платежных поручений №№121 и 136 в адрес АО «Бежецкий завод «Автоспецоборудование» перечислило 32 225,00 руб. и 154 000,00 руб., соответственно, за лизинг;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №140 в адрес АО «Машзавод-Маркетинг-Сервис» перечислило 199 125,00 руб. за шестерни;

- 21.11.2017 г. на основании платежных поручений №№128, 129, 130 и 148 в адрес АО «РГ-Ремсервис» перечислило 62 281,00 руб., 64 137,00 руб., 77 940,00 руб. и 531 059,50 руб., соответственно, за гидрораспределитель;

- 21.11.2017 г. на основании платежных поручений №№139, 142 и 151 в адрес ЗАО «Строймашсервис» перечислило 177 453,00 руб., 311 110,00 и 933 330,00 руб., соответственно, за гидроцилиндры;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №127 в адрес ООО «АвтоМашКомплект» перечислило 61 520,50 руб. за гайки;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №147 в адрес ООО «Аксиома Электрика» перечислило 501 500,00 руб. за светильник;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №134 в адрес ООО «ВоргГаз» перечислило 115 640,00 руб. за вкладыш;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №143 в адрес ООО «Гидроимпульс-Центр» перечислило 354 780,00 руб. за рукава;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №138 в адрес ООО «Завод ГОРЭЛТЕХ» перечислило 166 000,00 руб. за материалы;

- 21.11.2017 г. на основании платежных поручений №№144 и 150 в адрес ООО «Завод Спецагрегат» перечислило 475 000, 00 руб. и 850 000,00 руб., соответственно, за захват и ротор;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №145 в адрес ООО «Кардбел-Смоленск» перечислило 489 165,00 руб. за карданы;

- 21.11.2017 г. на основании платежных поручений №№112 и 124 в адрес ООО «Компания Техпромснаб» перечислило 5 800,00 руб. и 46 508,00 руб., соответственно, за краны;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №117 в адрес ООО «Машкрепеж» перечислило 16 726,50 руб. за болты, гайки;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №152 в адрес ООО «Мехлитмаш» перечислило 1 501 572,00 руб. за ЛТФ, гидроподшипники;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №120 в адрес ООО «НГК» перечислило 32 037,00 руб. за вертлюжок;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №114 в адрес ООО «Новый альянс» перечислило 9 085,10 руб. за хомуты;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №109 в адрес ООО «Производственная компания СТР» перечислило 2 513,40 руб. за угольник;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №75 в адрес ООО «Производственное предприятие "Гибкие соединения» перечислило 6 175,00 руб. за металлорукав;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №154 в адрес ООО «Ревдинский Метизно-Металлургический Союз» перечислило 2 415 321,39 руб. за трубы;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №133 в адрес ООО «Рост-С» перечислило 113 280,00 руб. за техпластины;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №155 в адрес ООО «СтальКом» перечислило 4 953 166,50 руб. за металлопрокат;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №116 в адрес ООО «Строймет» перечислило 15 419,55 руб. за сталь;

- 21.11.2017 г. на основании платежных поручений №№115 и 141 в адрес ООО «Тверьэлектрокомплект» перечислило 14 137,15 руб. и 212 872,03 руб., соответственно, за электроматериалы;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №123 в адрес ООО «ТД «ВЭЛАН»-Взрывозащищенные электрические аппараты перечислило 45 666,00 руб. за розетки;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №153 в адрес ООО «ТД ММК» перечислило 2 094 055,02 руб. за металлопрокат;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №146 в адрес ООО «ТД Техпромснаб» перечислило 489 500,15 руб. за ролик;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №119 в адрес ООО «Торговый дом МК» перечислило 26 400,00 руб. за рукав буровой;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №125 в адрес ООО «Транском» перечислило 50 000,00 руб. за муфту;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №126 в адрес ООО «Фаворит-Электро» перечислило 59 266,60 руб. за гидроцилиндр;

- 21.11.2017 г. на основании платежных поручений №№115 и 141 в адрес ООО «Центр РТИ» перечислило 25 023,08 руб. и 128 945,68 руб., соответственно, за манжеты и рукав напорно-всасывающий;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №131 в адрес ООО «Элком» перечислило 86 570,00 руб. за электродвигатель;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №132 в адрес ООО «ЭрДжиСи-трейд» перечислило 91 027,30 руб. за трубку гидравлическую;

- 21.11.2017 г. на основании платежного поручения №149 в адрес ООО «НПП УРАЛПРОММАШ» перечислило 650 900,00 руб. за канат;

- 22.11.2017 г. на основании платежных поручений №№158, 162, 165 и 166 в адрес АО «Лизинговая компания «Европлан» перечислило 3 327,31 руб., 6 400,30 руб., 48 883,08 руб. и 76 975,37 руб., соответственно, по договору лизинга;

- 22.11.2017 г. на основании платежного поручения №167 в адрес БМУП «Водоканал» перечислило 115 955,15 руб. за водоснабжение;

- 22.11.2017 г. на основании платежных поручений №№156, 159, 160 и 161 в адрес ООО «Все Для Вас Регион» перечислило 150,00 руб., 3 600,30 руб., 3 600 руб. и 3 600 руб., соответственно, размещение рекламного модуля;

- 22.11.2017 г. на основании платежного поручения №136 в адрес ООО «Оникс» перечислило 12 248,00 руб. за инструмент;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №164 в адрес ООО «Юлмарт РСК» перечислило 18 050,00 руб. за лазерное МФУ;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №177 в адрес ЗАО «РОСМА» перечислило 3 310 руб. по счету 50571 от 22.08.2017 г.;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №185 в адрес ООО «Бежецкая интернет компания» перечислило 12 800 руб. за интернет;

- 27.11.2017 г. на основании платежных поручений №№180 и 190 в адрес ООО «БизнесТорг» перечислило 3 895,00 руб. и 23 574,60 руб., соответственно, за обогреватель и канцтовары;

- 27.11.2017 г. на основании платежных поручений №№180 и 190 в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» перечислило 468 264,35 руб. и 668 949,08 руб., соответственно, за обогреватель и канцтовары;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №199 в адрес ООО «Завод ГОРЭЛТЕХ» перечислило 166 000,00 руб. за коробку;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №179 в адрес ООО «Крокус» перечислило 3 658,00 руб. за пружину;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №169 в адрес ООО «МПКХ» перечислило 308,52 руб. за размещение отходов;

- 27.11.2017 г. на основании платежных поручений №№173 и 175 в адрес ООО «Опора» перечислило 995,86 руб. и 2 000,00 руб., соответственно, за акты разграничения и снятие счетчика;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №176 в адрес ООО «Первая экспедиционная компания» перечислило 2 191,64 руб. за транспортно-экспедиционные услуги;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №186 в адрес ООО «Первая экспедиционная компания» перечислило 17 209,00 руб. за стиральную машину;

- 27.11.2017 г. на основании платежного поручения №189 в адрес ООО «Юлмарт РСК» перечислило 21 170,00 руб. за стиральную машину;

- 27.11.2017 г. на основании платежных поручений №№171, 178 и 181 в адрес ПАО «Ростелеком» перечислило 592,29 руб., 3 590,56 руб. и 8 699,95 руб., соответственно, за услуги связи;

- 27.11.2017 г. на основании платежных поручений №№170 и 174 в адрес Филиал ФГУП «Охрана» Росгвардии по Тверской области перечислило 590,40 руб. и 1 220,16 руб., соответственно, за ЭТО средств сигнализации;

- 28.11.2017 г. на основании платежных поручений №№206 и 211 в адрес АО «Лизинговая компания «Европлан» перечислило 3 327,31 руб. и 6 400,30 руб., соответственно, по договору финансовый аренды;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №224 в адрес АО «Тамбов АТИ» перечислило 109 242,00 руб. за колодку тормозную;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №213 в адрес ЗАО «Росма» перечислило 14 375,00 руб. за манометр;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №212 в адрес ФИО8 перечислило 13 980 руб. за тентовое укрытие;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №221 в адрес ОАО «ЛОЗ-СЗМА» перечислило 63 720,00 руб. за коробку КС взр.;

- 28.11.2017 г. на основании платежных поручений №№208 и 226 в адрес ООО «Астра» перечислило 3 888,15 руб. и 344 906,50 руб., соответственно, за манометры и адаптеры;

- 28.11.2017 г. на основании платежных поручений №№202 и 207 в адрес ООО «Все Для Вас Регион-69» перечислило 150,00 руб. и 3 600,00 руб., соответственно, за размещение объявления;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №229 в адрес ООО «Группа союз» перечислило 735 465,00 руб. за подшипники;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №223 в адрес ООО «Индустрия» перечислило 78 366,16 руб. за светильники, решетки;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №205 в адрес ООО «Камоцци Пневматика» перечислило 2 212,50 руб. за трубу;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №209 в адрес ООО «Лайт Трейдинг Рус» перечислило 4 236,55 руб. за клавишный переключатель;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №210 в адрес ООО «Машкрепеж» перечислило 5 880,29 руб. за гайки;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №214 в адрес ООО «Пневмомаш» перечислило 15 200 руб. за манометр;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №216 в адрес ООО «Производственная фирма «Аксиос» перечислило 22 844,80 руб. за пневмоуплотнение;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №204 в адрес ООО «Протекс» перечислило 1 475,00 руб. за крюк;

- 28.11.2017 на основании платежных поручений №№220 и 228 в адрес ООО «ПСМ-Гидравлика Центр» перечислило 54 863,25 руб. и 722 507,60 руб., соответственно, за гидромотор и насосы;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №217 в адрес ООО «Ревдинский Метизно-Металлургический Союз» перечислило 30 384,36 руб. за бронзу;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №222 в адрес ООО «РУСДИЗЕЛЬ» перечислило 65 000,00 руб. за заслонку аварийного останова двигателя;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №227 в адрес ООО «СВС-интертранс» перечислило 500 000,00 руб. по акту сверки;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №219 в адрес ООО «Технический Центр «Электромодуль» перечислило 49 914,00 руб. за выпрямитель;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №225 в адрес ООО «ЦЕПЬИНВЕСТ» перечислило 211 482,43 руб. за цепь;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №215 в адрес ООО «Юлмарт РСК» перечислило 18 050,00 руб. за лазерную мфу;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №218 в адрес ООО ПТК «Калугаремпутьмаш-Сервис» перечислило 37 400,00 руб. за комплект РТИ;

- 28.11.2017 г. на основании платежного поручения №233 в адрес ООО «Кирелис» перечислило 127 836,48 руб. за текстолит.

Таким образом, всего в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. генеральный директор ООО «БОЭЗ» ФИО1 путем проведения расчетов с кредиторами через расчетные счета третьих лиц, сокрыл от принудительного взыскания денежные средства, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, на общую сумму 125 930 037, 90 руб.

В период времени с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. генеральный директор ООО «БОЭЗ» ФИО1, действуя в рамках реализации своего единого преступного умысла, как лицо, осуществляющее руководство организацией-недоимщиком, умышленно, желая и осознавая наступление последствий в виде непогашения недоимки по налогам и страховым взносам, с целью сокрытия денежных средств ООО «БОЭЗ» и воспрепятствования налоговому органу и ГУ ТРО ФСС РФ в принудительном их взыскании осуществлял расходование денежных средств организации из кассы на цели, связанные с деятельностью организации, на расчеты с кредиторами, тем самым в нарушение ч. 2 ст. 855 ГК РФ осуществлял платежи более поздней очередности, предусматривающей перечисление денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Распоряжаясь поступившими в кассу денежными средствами ООО «БОЭЗ», ФИО1 в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. сознательно осуществлял расходование денежных средств Общества в нарушении очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на нужды Общества в размере 1 852 422,80 руб., а именно:

- произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками из кассы предприятия (сч. 60) - 201 200,00 руб.;

- произведены расчеты по договорам и уплачены профсоюзные взносы (сч. 76,09) - 196 798,06 руб.;

- приобретены материалы подотчетными лицами (сч. 10) - 815 312,15 руб.;

- уплачен НДС поставщикам (сч. 19) - 7 813,70 руб.;

- произведены расходы на нужды вспомогательных производств (сч. 23) - 177 070,00 руб.;

- на общепроизводственные расходы (сч. 25) - 73 755,22 руб.;

- на общехозяйственные расходы (сч. 26) - 225 666,63 руб.;

- произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками из подотчетных сумм (сч. 60) - 30 298,04 руб.;

- произведены прочие расходы (сч. 91) – 124 509,05 руб.

Таким образом, всего в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. ФИО1 умышленно с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам осуществил расходование денежных средств Общества в нарушение очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 127 782 460, 70 руб. (125 930 037, 90 руб.+ 1 852 422,80 руб.).

С учетом того, что по состоянию на 17.01.2018 г. в картотеке к расчетным счетам ООО «БОЭЗ» остались неисполненными поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам на сумму 25 525 891, 79 руб., в период с 15.08.2017г. по 17.01.2018 г. ФИО1, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступление, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем их расходования из кассы Общества и минуя расчетные счета организации на указанную сумму.

Таким образом, умышленно нарушив требования ст.57 Конституции РФ, п.7.8 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 г. №383-П, Положение «О платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 г. №384-П, ч.2 ст.855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 г. №8-ФЗ, от 02.12.2013 г. №345-ФЗ), пп.1 и 9 ст. 45, пп.1,7 и 10 ст.46, пп.1 и 9 ст.47,п.2 ст.76 НК РФ, п.2 ст.17 ФЗ №125-ФЗ генеральный директор ООО «БОЭЗ» ФИО1 в период с15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. умышленно сокрыл денежные средства Общества в размере 25 525 891, 79 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах законодательством РФ об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 г. №250-ФЗ) является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 при ознакомлении с материалами уголовного дела в присутствии адвоката заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, свою вину признал полностью, с предъявленным обвинением согласился.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, он с ним согласен, вину в совершении инкриминируемого ему деяния признает в полном объеме, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства поддерживает. Данное ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он осознает все последствия постановления приговора без проведения судебного следствия, а также пределы обжалования приговора, постановленного в особом порядке.

Защитник – адвокат Лухин К.М. и государственный обвинитель против удовлетворения ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства не возражали.

При таких обстоятельствах, с учетом требований ст. 314 УПК РФ, суд счел возможным постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

Обвинение, предъявленное ФИО1, является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, поэтому суд приходит к выводу о виновности ФИО1 в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере. Такие его действия суд квалифицирует по ч.2 ст.199.2 УК РФ.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, его семейное положение, состояние здоровья, обстоятельства, смягчающие его ответственность, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

ФИО1 совершил умышленное преступление, которое отнесено законодателем к категории тяжких преступлений.

Подсудимый ФИО1 вину в совершенном преступлении признал полностью, в содеянном раскаялся, имеет на иждивение троих несовершеннолетних детей, недоимка предприятия по налогам, сборам, страховым взносам частично погашена, что учитывается судом с качестве смягчающих наказание обстоятельств.

Отягчающих наказание ФИО1 обстоятельств по делу не установлено.

При назначении наказания подсудимому суд также принимает во внимание, что ФИО1 трудоустроен, по месту работы характеризуется исключительно положительно, к административной ответственности не привлекался.

Таким образом, учитывая характер, обстоятельства и общественную опасность преступления, совершенного подсудимым, его материальное и семейное положение, наличие обстоятельств, смягчающих наказание, и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, имеющиеся данные о личности подсудимого, который инвалидности не имеет, трудоспособен, имеет постоянный доход, руководствуясь принципом справедливости, в целях исправления подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений и правонарушений, суд приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде штрафа.

С учетом материального положения подсудимого суд на основании ч. 2 ст. 398 УПК РФ полагает применить рассрочку уплаты штрафа.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, по делу не установлено, что не позволяет суду применить в отношении ФИО1 положения ст. 64 УК РФ.

Фактические обстоятельства совершенного преступления и его общественная опасность свидетельствуют о том, что оснований для изменения в соответствии со ст.15 ч.6 УК РФ категории преступления на менее тяжкую не имеется.

По делу прокурором заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу федерального бюджета материального ущерба в размере 6 768 891,97 руб.

Верховный Суд РФ в п. 27 Постановления Пленума от 26.11.2019 г. №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» разъяснил, что в соответствии со ст.309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о налоговых преступлениях должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Гражданский иск может быть предъявлен прокурором (ч.3 ст.44 УПК РФ) или налоговым органом. По делам о преступлениях, связанных с сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, гражданский иск также может быть предъявлен Фондом социального страхования Российской Федерации.

В п.28 вышеуказанного Постановления Пленума ВС РФ внимание судов обращается на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в п.1 ст.21.1 Федерального закона от 8.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Таким образом, в качестве гражданского ответчика по данной категории уголовных дел может быть привлечено не только физическое, но и юридическое лицо, которое в соответствии с ГК РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением, несмотря на то, что к уголовной ответственности в соответствии с положениями действующего уголовного законодательства может быть привлечено только физическое лицо.

В спорных правоотношениях ущерб государству путем неуплаты налогов причинен юридическим лицом. Как следует из материалов дела, ООО «БОЭЗ» несостоятельным (банкротом) не признано, на настоящее время Общество не ликвидировано, юридическое лицо из ЕГРЮЛ не исключено. Следовательно, возможность взыскания с ООО неуплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов в настоящее время не утрачена.

Кроме того, в материалах уголовного дела отсутствуют сведения о том, что до настоящего времени Общество имеет долг по уплате налогов, сборов, страховых взносов в указанной в иске сумме.

При данных обстоятельствах, возложение на руководителя организации обязанности погасить задолженность по налогам, сборам, страховым взносам организации может привести к двойному взысканию.

Таким образом, иск прокурора подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства из-за необходимости решения вопроса о надлежащем ответчике, поскольку предметом иска является задолженность по налоговым платежам, неуплаченная налогоплательщиком - ООО «БОЭЗ», то есть юридическим лицом, а не физическим лицом ФИО1, кроме того, материалами дела не установлена сумма неуплаченных организацией налогов на день рассмотрения уголовного дела судом.

Поскольку по делу следует представить дополнительные документы (о размере задолженности Общества по налогам на данный момент), в связи с чем фактически необходимо производство дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском о возмещении причиненного материального ущерба, требующих отложения судебного разбирательства, а также по той причине, что это не влияет на решение суда о квалификации преступления, мере наказания и других вопросов, возникающих при постановлении приговора, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу в соответствии с п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежат хранению с уголовным делом в течение всего срока хранения последнего.

Руководствуясь ст. ст. 297-299, 303-304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, с рассрочкой уплаты штрафа на 10 (десять) месяцев равными платежами по 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей в месяц.

Сумму штрафа следует перечислить согласно банковским реквизитам: УФК по Тверской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области л/сч <***>), Банк: отделение Тверь г. Тверь, ИНН <***>, КПП 695001001, БИК 042809001, р/сч <***>, ОКТМО 28701000, КБК 417 1 16 21010 01 6000 140.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу: требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Межрайонной ИФНС №2 по Тверской области, в адрес руководителя ООО «БОЭЗ», а именно: №15343 по состоянию на 04.09.2017 г., №15362 по состоянию на 04.09.2017 г., №15410 по состоянию на 08.09.2017 г., №15417 по состоянию на 08.09.2017 г., №15719 по состоянию на 04.10.2017 г., №15755 по состоянию на 09.10.2017 г., №1414 по состоянию на 23.10.2017 г., №16078 по состоянию на 08.11.2017 г., №16135 по состоянию на 08.11.2017 г., №16136 по состоянию на 08.11.2017 г., №16137 по состоянию на 08.11.2017 г., №16545 по состоянию на 07.12.2017 г., №16527 по состоянию на 07.12.2017 г., №8 по состоянию на 11.01.2018 г.; требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. ГУ ТРО ФСС, в адрес руководителя ООО «БОЭЗ», а именно: №20177 от 17.11.2017 г.; решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «БОЭЗ» в банках, а также электронных денежных средств, принятые в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Межрайонной ИФНС №2 по Тверской области, а именно: №5104 от 16.08.2017 г., №5229 от 31.08.2017 г., №5277 от 31.08.2017 г., №5337 от 06.09.2017 г., №5369 от 07.09.2017 г., №5462 от 11.09.2017 г., №5975 от 29.09.2017 г., №5982 от 02.10.2017 г., №6004 от 02.10.2017 г. №6007 от 02.10.2017 г., №6173 от 26.10.2017 г., №6212 от 13.11.2017 г., №6297 от 20.11.2017 г., №6445 от 04.12.2017 г., №6480 от 05.12.2017 г., №6481 от 05.12.2017 г., №6482 от 05.12.2017 г., №13 от 10.01.2018 г.; решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «БОЭЗ» в банках, а также электронных денежных средств, принятые в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. ГУ ТРО ФСС, а именно: №20076 от 13.09.2017 г. и №20109 от 19.12.2017 г.; поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ, выставленные в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области на расчетный счет расчетные счета ООО «БОЭЗ», а именно: №6428 от 16.08.2017 г., №6650 от 31.08.2017 г., №6652 от 31.08.2017 г., №6654 от 31.08.2017 г., №6752 от 31.08.2017 г., №6883 от 06.09.2017 г., №6884 от 06.09.2017 г., №6885 от 06.09.2017 г., №6964 от 07.09.2017 г., № 6966 от 07.09.2017 г., №7039 от 11.09.2017 г., №7040 от 11.09.2017 г., №8106 от 29.09.2017 г., №8111 от 02.10.2017 г., №8128 от 02.10.2017 г., №8129 от 02.10.2017 г., №8135 от 02.10.2017 г., №8322 от 26.10.2017 г., №8366 от 13.11.2017 г., №8367 от 13.11.2017 г., №8491 от 20.11.2017 г., №8789 от 04.12.2017 г., №8876 от 05.12.2017 г., №8877 от 05.12.2017 г., №8879 от 05.12.2017 г., №8883 от 05.12.2017 г., №8885 от 05.12.2017 г., №8886 от 05.12.2017 г., №8888 от 05.12.2017 г., №8889 от 05.12.2017 г., №8881 от 05.12.2017 г., №19 от 10.01.2018 г., №21 от 10.01.2018 г.; поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ, выставленные в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. ГУ ТРО ФСС на расчетный счет расчетные счета ООО «БОЭЗ», а именно: №6935 от 18.09.2017г. и №10107 от 21.12.2017 г.; решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «БОЭЗ», принятые в период с 15.08.2017 г. по 17.01.2018 г. Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области по расчетным счетам Общества №40702810900760012843 в ПАО «Московский кредитный банк», №40702810400000000063 в ООО КБ «НКБ», №40702810500000103027 в АО «НБК-БАНК», №40702810663000002120 в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк», №40702840519010000501 в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», №40702810919010000568 в Тверском РФ АО «Россельхозбанк», №40702810500010020675 в Московском филиале ООО КБ «Новопокровский», а именно: №3134 от 16.08.2017 г., №3135 от 16.08.2017 г., №3136 от 16.08.2017 г., №3137 от 16.08.2017 г., №3138 от 16.08.2017 г., №3139 от 16.08.2017 г., №3235 от 31.08.2017 г., №3236 от 16.08.2017 г., №3237 от 16.08.2017 г., №3238 от 16.08.2017 г., №3239 от 16.08.2017 г., №3240 от 16.08.2017 г., №3296 от 31.08.2017 г., №3297 от 16.08.2017 г., №3298 от 16.08.2017 г., №3299 от 16.08.2017 г., №3300 от 16.08.2017 г., №3301 от 16.08.2017 г., №3360 от 06.09.2017 г., №3361 от 06.09.2017 г., №3362 от 06.09.2017 г., №3363 от 06.09.2017 г., №3364 от 06.09.2017 г., №3365 от 06.09.2017 г., №3408 от 07.09.2017 г., №3409 от 07.09.2017 г., №3410 от 07.09.2017 г., №3411 от 07.09.2017 г., №3412 от 07.09.2017 г., №3413 от 07.09.2017 г., №3438 от 11.09.2017 г., №3439 от 11.09.2017 г., №3440 от 11.09.2017 г., №3441 от 11.09.2017 г., №3442 от 11.09.2017 г., №3443 от 11.09.2017 г., №3575 от 14.09.2017 г., №3576 от 14.09.2017 г., №3577 от 14.09.2017 г., №3578 от 14.09.2017 г., №3579 от 14.09.2017 г., №3580 от 14.09.2017 г., №3889 от 29.09.2017 г., №3890 от 29.09.2017 г., №3891 от 29.09.2017 г., №3892 от 29.09.2017 г., №3893 от 29.09.2017 г., №3894 от 29.09.2017 г., №3899 от 02.10.2017 г., №3900 от 02.10.2017 г., №3901 от 02.10.2017 г., №3902 от 02.10.2017 г., №3903 от 02.10.2017 г., №3904 от 02.10.2017 г., №3919 от 02.10.2017 г., №3920 от 02.10.2017 г., №3921 от 02.10.2017 г., №3922 от 02.10.2017 г., №3923 от 02.10.2017 г., №3924 от 02.10.2017 г., №3929 от 02.10.2017 г., №3930 от 02.10.2017 г., №3931 от 02.10.2017 г., №3932 от 02.10.2017 г., №3933 от 02.10.2017 г., №3934 от 02.10.2017 г., №4092 от 26.10.2017 г., №4093 от 26.10.2017 г., №4094 от 26.10.2017 г., №4095 от 26.10.2017 г., №4096 от 26.10.2017 г., №4097 от 26.10.2017 г., №4109 от 27.10.2017 г., №4110 от 27.10.2017 г., №4111 от 27.10.2017 г., №4112 от 27.10.2017 г., №4113 от 27.10.2017 г., №4114 от 27.10.2017 г., №4143 от 13.11.2017 г., №4144 от 13.11.2017 г., №4145 от 13.11.2017 г., №4146 от 13.11.2017 г., №4147 от 13.11.2017 г., №4148 от 13.11.2017 г., №4244 от 30.11.2017 г., №4245 от 30.11.2017 г., №4246 от 30.11.2017 г., №4247 от 30.11.2017 г., №4248 от 30.11.2017 г., №4249 от 30.11.2017 г., №4389 от 04.12.2017 г., №4390 от 04.12.2017 г., №4391 от 04.12.2017 г., №4392 от 04.12.2017 г., №4393 от 04.12.2017 г., №4394 от 04.12.2017 г., №4430 от 05.12.2017 г., №4431 от 05.12.2017 г., №4432 от 05.12.2017 г., №4433 от 05.12.2017 г., №4434 от 05.12.2017 г., №4435 от 05.12.2017 г., №4436 от 05.12.2017 г., №4437 от 05.12.2017 г., №4438 от 05.12.2017 г., №4439 от 05.12.2017 г., №4440 от 05.12.2017 г., №4441 от 05.12.2017 г., №4442 от 05.12.2017 г., №4443 от 05.12.2017 г., №4444 от 05.12.2017 г., №4445 от 05.12.2017 г., №4446 от 05.12.2017 г., №4447 от 05.12.2017 г., №4791 от 19.12.2017 г., №4792 от 19.12.2017 г., №4793 от 19.12.2017 г., №4794 от 19.12.2017 г., №4795 от 19.12.2017 г., №4796 от 19.12.2017 г., №13 от 10.01.2018 г., №14 от 10.01.2018 г., №15 от 10.01.2018 г., №16 от 10.01.2018 г., №17 от 10.01.2018 г., №18 от 10.01.2018 г.; платежные поручения ООО «ТД «БОЭЗ» и ООО «ТК «БОЭЗ» на осуществление расчетов за ООО «БОЭЗ»: №186 от 22.08.2017 г., №231 от 13.09.2017 г., №232 от 14.09.2017 г., №246 от 22.09.2017 г., №332 от 11.10.2017 г., №356 от 12.10.2017 г., №362 от 12.10.2017 г., №363 от 12.10.2017 г., №365 от 12.10.2017 г., №366 от 11.10.2017 г., №367 от 12.10.2017 г., №368 от 12.10.2017 г., №379 от 13.10.2017 г., №380 от 12.10.2017 г., №392 от 13.10.2017 г., №399 от 13.10.2017 г., №400 от 13.10.2017 г., №414 от 16.10.2017 г., №415 от 16.10.2017 г., №417 от 16.10.2017 г., №418 от 16.10.2017 г., №419 от 16.10.2017 г., №422 от 16.10.2017 г., №423 от 16.10.2017 г., №430 от 17.10.2017 г., №434 от 17.10.2017 г., №436 от 17.10.2017 г., №442 от 17.10.2017 г., №447 от 17.10.2017 г., №451 от 19.10.2017 г., №453 от 19.10.2017 г., №454 от 19.10.2017 г., №455 от 20.10.2017 г., №456 от 20.10.2017 г., №459 от 25.10.2017 г., №481 от 14.11.2017 г., №36 от 20.11.2017 г., №37 от 20.11.2017 г., №41 от 20.11.2017 г., №42 от 20.11.2017 г., №43 от 20.11.2017 г., №44 от 20.11.2017 г., №62 от 20.11.2017 г., №64 от 20.11.2017 г., №66 от 21.11.2017 г., №70 от 20.11.2017 г., №73 от 20.11.2017 г., №74 от 20.11.2017 г., №90 от 20.11.2017 г., №98 от 21.11.2017 г., №101 от 20.11.2017 г., №102 от 21.11.2017 г., №105 от 20.11.2017 г., №75 от 21.11.2017 г., №136 от 22.11.2017 г., №140 от 22.11.2017 г., №141 от 22.11.2017 г., №147 от 24.11.2017 г., №148 от 24.11.2017 г., №159 от 24.11.2017 г., №160 от 24.11.2017 г., №60 от 27.11.2017 г., №134 от 27.11.2017 г., №139 от 27.11.2017 г., №140 от 27.11.2017 г., №161 от 27.11.2017 г., №162 от 27.11.2017 г., №593 от 27.11.2017 г., №127 от 28.11.2017 г., №131 от 28.11.2017 г., №557 от 13.12.2017 г., №560 от 13.12.2017 г., №561 от 13.12.2017 г., №563 от 13.12.2017 г., №564 от 13.12.2017 г., №569 от 13.12.2017 г., №570 от 13.12.2017 г., №571 от 13.12.2017 г., №572 от 13.12.2017 г., №573 от 13.12.2017 г., №595 от 13.12.2017 г., №601 от 13.12.2017 г., №602 от 13.12.2017 г., №604 от 13.12.2017 г., №618 от 20.12.2017 г., №619 от 19.12.2017 г., №635 от 25.12.2017 г., №638 от 25.12.2017 г., №639 от 25.12.2017 г., №671 от 27.12.2017 г., №682 от 27.12.2017 г., №683 от 27.12.2017 г., №684 от 27.12.2017г., №14 от 16.10.2017г., №15 от 16.01.2018г., №16 от 17.01.2018 г., №17 от 16.01.2018 г., №18 от 16.01.2018 г., №20 от 16.01.2018 г., №21 от 17.01.2017 г., №22 от 16.01.2018 г., №24 от 16.01.2018 г.; копию письма №16 от 17.01.2018 г. в адрес ООО «Авто-Альянс»; копию письма от 14.12.2017 г. в адрес ООО «ЭрДжиСи-Трейд»; копию письма в адрес ООО «Сталь»; копию письма в адрес ООО «Цепьинвест»; копию письма от 17.01.2018 г. в адрес ООО «Модуль кран»; копии двух писем в адрес ООО Технический центр «Электромодуль» б/н и б/д, а также от 17.01.2018 г.; копии трех писем в адрес ООО «Амарант» от 17.01.2018 г.; диск с входящими и исходящими письмами с электронного почтового ящика n.suetina@boez.net. – хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Признать за прокуратурой Тверской области, МИФНС России №2 по Тверской области и Фондом социального страхования РФ право на удовлетворение гражданского иска о возмещении материального ущерба в размере 6 768 891,97 руб. и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Тверской областной суд в течение 10 суток со дня его постановления, с подачей жалобы через Бежецкий межрайонный суд, но в силу ст.317 УПК РФ не может быть обжалован по основанию несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела, установленным судом.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный ФИО1 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий