Приговор № 1-335/2018 от 26 февраля 2018 г. по делу № 1-335/2018

Дело № 1-335/18


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Южно-Сахалинск 27 февраля 2018 года

Южно-Сахалинский городской суд в составе:

Председательствующего судьи Южно-Сахалинского городского суда Мастерковой Г.В.,

с участием государственного обвинителя – ст. помощника прокурора города Южно-Сахалинска Гавриченко О.М.,

подсудимого ФИО1,

его защитника – адвоката Морозова И.М., представившего удостоверение <данные изъяты>,

секретаря судебного заседания Шевченко Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>, не судимого.

Под стражей по данному уголовному делу не содержался.

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере.

Преступление подсудимый совершил в г. Южно-Сахалинске при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью производственно-коммерческая фирма «<данные изъяты>» (далее - ООО ПКФ «<данные изъяты>» или Общество) зарегистрировано 23.12.2005, состоит на налоговом учёте в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Сахалинской области (далее – Налоговый орган), имеет основной государственный регистрационный номер № и индивидуальный номер налогоплательщика №, а также адрес (место нахождения): Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, <адрес>.

В силу пункта 8.1 Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», утвержденного общим собранием учредителей 07.10.2009, (далее – Устав) единоличным исполнительным органом Общества являлся директор.

Пунктом 8.2 Устава установлено, что директор ООО ПКФ «<данные изъяты>» обладает следующими полномочиями:

- без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы и совершать сделки;

- выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе, увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания;

- осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества;

- обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частных долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу.

При этом, на основании п. 11.3 Устава Генеральный директор был обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства.

Согласно приказу № директором ООО ПКФ «<данные изъяты>» с 08.02.2006 является ФИО1.

Таким образом, занимая должность директора ООО ПКФ «<данные изъяты>», ФИО1 является руководителем указанной организации, которому были предоставлены права по распоряжению её имуществом, в том числе денежными средствами, и возложены обязанности по организации бухгалтерского учета, отчетности, а также по соблюдению действовавшего законодательства Российской Федерации, в частности в области налогов и сборов.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 01.12.2007 № 310-ФЗ) организации признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 154 НК РФ (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ) налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

Согласно требованиям ст. 164 НК РФ налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость в 2008 году при совершении различных операций устанавливались в размере 10 и 18 процентов.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

На основании п. 1 ст. 173 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно ст. 163 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

В силу п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ,) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции, действовавшей до введения в действие Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Таким образом, на основании изложенных выше норм в связи с осуществлением операций по реализации товаров (работ, услуг) с получением при этом прибыли ООО ПКФ «<данные изъяты>» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с конституционной публично-правовой обязанностью их исчисления и уплаты в бюджетную систему Российской Федерации по итогам каждого налогового периода.

Выполняя функции директора Общества, ФИО1 достоверно знал об имеющихся у ООО ПКФ «<данные изъяты>» обязанностях налогоплательщика по исчислению налога на добавленную стоимость, представлению в Налоговый орган достоверных налоговых деклараций по ним, а также по их полной и своевременной уплате в бюджетную систему Российской Федерации, реализация исполнения которых лежала на нем, как на единоличном исполнительном органе организации.

В этой связи в период с 22.04.2013 до 28.03.2016 у ФИО1 из корыстных побуждений, обусловленных желанием необоснованно уменьшить размер денежных средств, подлежащих безвозмездному перечислению ООО ПКФ «<данные изъяты>», в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога на добавленную стоимость, возник преступный умысел, направленный на уклонение от их уплаты путем представления в Налоговый орган налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения, то есть на неисполнение публично-правовой обязанности, предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации.

Так, ввиду осуществления в 1 квартале 2013 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 2 395 852,36 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 31.01.2013 по 22.04.2013, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 31.01.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 805 000 руб.;

счет-фактура № от 28.02.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 805 000 руб.;

счет-фактура № от 31.03.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 805 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года, и 22.04.2013 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 741 271,36 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 1 квартала 2013 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 1 квартал 2013 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 741 271,36 руб., в том числе:

580423,78 руб. по сроку уплаты не позднее 22.04.2013,

580423,78 руб. по сроку уплаты не позднее 20.05.2013,

580423,80 руб. по сроку уплаты не позднее 20.06.2013.

Ввиду осуществления в 2 квартале 2012 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 2 554 654,12 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 30.04.2013 по 21.07.2013, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 30.04.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 855 000 руб.;

счет-фактура № от 31.05.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 855 000 руб.;

счет-фактура № от 30.06.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 600 000 руб.;

счет-фактура № от 30.06.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 255 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, и 21.07.2013 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 764 152,12 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 2 квартала 2012 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 2 квартал 2013 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 764 152,12 руб., в том числе:

588 050,7 руб. по сроку уплаты не позднее 22.07.2013,

588 050,7 руб. по сроку уплаты не позднее 20.08.2013,

588 050,72 руб. по сроку уплаты не позднее 20.09.2013.

Ввиду осуществления в 3 квартале 2013 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 5 939 895,86 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 31.07.2013 по 21.10.2013, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 31.07.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 4 055 000 руб.;

счет-фактура № от 31.08.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 4 055 000 руб.;

счет-фактура № от 31.09.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 4 055 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, и 21.10.2013 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 855 677,86 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 3 квартала 2013 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 3 квартал 2013 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 855 677,86 руб., в том числе:

618 559,28 руб. по сроку уплаты не позднее 21.10.2013,

618 559,28 руб. по сроку уплаты не позднее 20.11.2013,

618 559,3 руб. по сроку уплаты не позднее 20.12.2013.

Ввиду осуществления в 4 квартале 2013 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 4 386 778,55 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 31.10.2013 по 20.01.2014, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 31.10.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 4 055 000 руб.;

счет-фактура № от 31.11.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 4 055 000 руб.;

счет-фактура № от 31.12.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 4 055 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, и 20.01.2014 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 855 678,55 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 4 квартала 2013 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 4 квартал 2013 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 855 678,55 руб., в том числе:

618 559,51 руб. по сроку уплаты не позднее 20.01.2014,

618 559,51 руб. по сроку уплаты не позднее 20.02.2014,

618 559,53 руб. по сроку уплаты не позднее 20.03.2014.

Ввиду осуществления в 1 квартале 2014 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 2 152 449,93 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 31.01.2014 по 21.04.2014, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 31.01.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 050 000 руб.;

счет-фактура № от 28.02.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 050 000 руб.;

счет-фактура № от 28.02.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 050 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, и 21.04.2014 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 395 599,93 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 1 квартала 2014 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 1 квартал 2014 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 395 599,93 руб., в том числе:

465199,97 руб. по сроку уплаты не позднее 21.04.2014,

465199,97 руб. по сроку уплаты не позднее 20.05.2014,

465199,99 руб. по сроку уплаты не позднее 20.06.2014.

Ввиду осуществления во 2 квартале 2014 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 3 513 017,13 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 30.04.2014 по 21.07.2014, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 30.04.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 650 000 руб.;

счет-фактура № от 31.05.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 650 000 руб.;

счет-фактура № от 30.06.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 650 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года, и 21.07.2014 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 670 338,13 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 2 квартала 2014 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 2 квартал 2014 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 670 338,13 руб., в том числе:

556 779,37 руб. по сроку уплаты не позднее 21.07.2014,

556 779,37 руб. по сроку уплаты не позднее 20.08.2014,

556 779,39 руб. по сроку уплаты не позднее 22.09.2014.

Ввиду осуществления в 3 квартале 2014 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 3 896 403,07 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 31.07.2014 по 20.10.2014, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 31.07.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 650 000 руб.;

счет-фактура № от 31.08.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 650 000 руб.;

счет-фактура № от 30.09.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 650 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, и 20.10.2014 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 670 339,07 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 3 квартала 2014 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 3 квартал 2014 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 670 339,07 руб., в том числе:

556 779,69 руб. по сроку уплаты не позднее 20.10.2014,

556 779,69 руб. по сроку уплаты не позднее 20.11.2014,

556 779,69 руб. по сроку уплаты не позднее 22.12.2014.

Ввиду осуществления в 4 квартале 2014 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 3 724 768,27 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 31.10.2014 по 26.01.2015, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 31.10.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 2 900 000 руб.;

счет-фактура № от 30.11.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 450 000 руб.;

счет-фактура № от 30.11.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 450 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, и 26.01.2015 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 494 915,27 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 4 квартала 2014 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 4 квартал 2014 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 494 915,27 руб., в том числе:

498 305,09 руб. по сроку уплаты не позднее 26.01.2015,

498 305,09 руб. по сроку уплаты не позднее 25.02.2015,

498 305,09 руб. по сроку уплаты не позднее 25.03.2015.

Ввиду осуществления в 1 квартале 2015 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 2 499 374,14 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 31.01.2015 по 24.04.2015, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 31.01.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 450 000 руб.;

счет-фактура № от 28.02.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 450 000 руб.;

счет-фактура № от 31.03.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 450 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, и 24.04.2015 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 578 777,14 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 1 квартала 2015 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 1 квартал 2015 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 578 777,14 руб., в том числе:

526 259,04 руб. по сроку уплаты не позднее 27.04.2015,

526 259,04 руб. по сроку уплаты не позднее 25.05.2015,

526 259,06 руб. по сроку уплаты не позднее 25.06.2015.

Ввиду осуществления во 2 квартале 2015 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 2 628 980,67 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 30.04.2015 по 24.07.2015, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших:

счет-фактура № от 30.04.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 050 000 руб.;

счет-фактура № от 31.05.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 050 000 руб.;

счет-фактура № от 30.06.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» якобы оказало Обществу услуги по аренде специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа на сумму 3 450 000 руб.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, и 24.07.2015 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 456 779,67 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 2 квартала 2015 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 2 квартал 2015 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 456 779,67 руб., в том числе:

485 593,22 руб. по сроку уплаты не позднее 27.07.2015,

485 593,22 руб. по сроку уплаты не позднее 25.08.2015,

485 593,23 руб. по сроку уплаты не позднее 25.09.2015.

Ввиду осуществления в 3 квартале 2015 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 3 773 936,65 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 16.01.2006 по 20.02.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, и 26.11.2015 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 836 036,35 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 3 квартала 2015 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 3 квартал 2015 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 836 036,35 руб.

Ввиду осуществления в 4 квартале 2015 года операций по реализации товаров (работ, услуг) у ООО ПКФ «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями п. 1 ст. 173 НК (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ) возникла публично-правовая обязанность по исчислению к уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 4 257 186,66 руб.

Вместе с тем, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в период с 16.01.2006 по 20.02.2006, находясь на территории Российской Федерации, в рамках реализации полномочий, предоставленных ему пунктами 4.1.3., 4.9.3 и подпунктами 4.9.3.1, 4.9.3.2., 4.9.3.3., 4.9.3.4., Устава ООО ПКФ «<данные изъяты>», обеспечил составление заведомо для него недостоверных документов об операциях по закупке ООО ПКФ «<данные изъяты>» у общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>») услуг, фактически места не имевших.

На основании вышеуказанных финансовых документов, неустановленным лицом из числа работников ООО ПКФ «<данные изъяты>» была составлено налоговая декларация Общества по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, и 02.02.2016 осуществлено последующее направление данной декларации в Налоговый орган, расположенный по адресу: Сахалинская область, г. Южно-Сахалинск, ул. <адрес>, в которой сумма предусмотренных ст. 171 НК РФ налоговых вычетов была необоснованно завышена по операциям с ООО «<данные изъяты>», что повлекло незаконное занижение размера подлежащего уплате Обществом в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 1 818 054,34 руб.

При этом, ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, осуществляя руководство Обществом и распоряжаясь его денежными средствами, достоверно зная, что в результате предоставления в ООО ПКФ «<данные изъяты>» документов, содержащих недостоверные сведения, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО ПКФ «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации по итогам 4 квартала 2015 года, в налоговой отчетности занижена, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ), фактическую уплату данного налога в надлежащем объеме до истечения установленных законом сроков намеренно не произвел.

Учитывая изложенное, в результате умышленных преступных действий ФИО1 Обществом, вопреки содержащимся в ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) нормам, в федеральный бюджет за 4 квартал 2015 года неправомерно не был уплачен налог на добавленную стоимость в размере 1 818 054,34 руб.

Таким образом, в период с 22.04.2013 до 28.03.2016 ФИО1, являясь руководителем ООО ПКФ «<данные изъяты>», осуществляя управление последним, в том числе принимая решения, связанные с распоряжением имуществом организации, а также исчислением и уплатой налогов, совершая в течение указанного периода однородные деяния, объединенные единым умыслом, грубо нарушая требования ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ) и п. 1 ст. 287 НК РФ, путем включения в представленные в Налоговый орган налоговые деклараций Общества по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года заведомо ложных сведений, преднамеренно уклонился от уплаты указанных налогов на общую сумму 16 483 529,1 руб., что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ) образует крупный размер.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 с предъявленным ему обвинением согласился полностью, ходатайство о рассмотрении дела без проведения судебного разбирательства поддержал, пояснил, что заявлено оно добровольно, после консультации с защитником, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он осознает.

Защитник подсудимого ФИО1 – адвокат Морозов И.М., а также государственный обвинитель не возражали против вынесения приговора без проведения судебного разбирательства.

Заслушав мнение участников процесса, изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1 обоснованно. Учитывая, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусматривающее максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до десяти лет, данное обвинение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд считает возможным принять решение по делу в особом порядке.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговою декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При определении размера и вида наказания подсудимому, суд руководствуется требованиями ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, личности виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Так, при изучении личности подсудимого ФИО1 установлено следующее:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1 суд в соответствии п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие на иждивении малолетнего ребенка, а также полное признание вины, раскаяние в содеянном, <данные изъяты>.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1 предусмотренных ст. 63 УК РФ судом не установлено.

Каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, совершенного подсудимым ФИО1 позволяющих суду применить к нему более мягкое наказание, чем предусмотрено санкцией статьи, по которым квалифицированы действия подсудимого, в материалах дела не содержится. Не установлено таковых обстоятельств и в судебном заседании, а поэтому оснований для применения к ФИО1 положений ст. 64 УК РФ у суда не имеется.

Учитывая личность подсудимого ФИО1, который состоит в брачных отношениях, имеет на иждивении малолетнего ребенка, не судим, наличие смягчающих и отсутствие обстоятельств отягчающих наказание подсудимого, полное признание вины, раскаяние в содеянном, а также высказанное им в судебном заседании намерение встать на путь исправления и вести законопослушный образ жизни, а также принимая во внимание установленные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершённого им деяния, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, суд приходит к выводу о назначении подсудимому ФИО1 наказания по ч. 1 ст. 199 УК РФ в соответствии со ст. 46 УК РФ в виде штрафа.

Размер штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного им преступления, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, с учетом имущественного положения ФИО1, который работает, имеет на иждивении ребенка, его возраст, в силу которого, он имеет возможность получения заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного, суд, в силу вышеуказанных обстоятельств, не находит оснований для назначения ФИО1 наказания в виде принудительных работ, ареста, лишения свободы, а также дополнительного наказания, поскольку, по мнению суда, последние являются альтернативным, а лишение свободы, наивысшей мерой наказания.

Поскольку суд назначает ФИО1 наказание в виде штрафа, то не принимает во внимание положения ч. 7 ст. 316 УПК РФ и ч. 5 ст. 62 УК РФ, поскольку указанные нормы закона применяются при назначении наиболее строгих видов наказания, предусмотренных санкциями статей, в данном случаи это лишение свободы, которое судом не назначается.

Обстоятельств, влекущих освобождение подсудимого ФИО1 от уголовной ответственности или от наказания, предусмотренных главами 11 и 12 УК РФ, судом на момент постановления приговора по делу не установлено.

Гражданский иск и процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют.

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ суд считает необходимым снять арест, наложенный постановлениями Южно-Сахалинского городского суда от 12 октября 2017 года и 08 ноября 2017 года на имущество, принадлежащее ООО ПФК «<данные изъяты>» и ФИО1:

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- погрузчик <данные изъяты>.

Решая в соответствии со ст. 81 УПК РФ вопрос о судьбе предметов, приобщенных органом предварительного следствия к делу в качестве вещественных доказательств, суд приходит к следующему:

сшивку документов на 101 листе, содержащую договор аренды специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа от01.04.2012 между ООО ПКФ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и платежные документы по данному договору; сшивку документов на 72 листах содержащую договор аренды специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа от 01.01.2014 между ООО ПКФ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и платежные документы по данному договору; сшивку документов на 65 листах содержащую договор аренды специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа от 01.06.2013 между ООО ПКФ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и платежные документы по данному договору; ведомость амортизации ОС за 2013 год на 8 листах; ведомость амортизации ОС за 2014 год на 8 листах; ведомость амортизации ОС за 2015 год на 8 листах, изъятые 21 апреля 2017 года в ходе обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств офиса ООО ПКФ «<данные изъяты>» по адресу: г. Южно-Сахалинск, <адрес> (том № 4 л.д. 192) - возвратить законному владельцу ООО ПКФ «<данные изъяты>».

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 308-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150 000 (ста пятидесяти тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО1 в виде в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения, которую отменить по вступлению приговора в законную силу.

После вступления приговора в законную силу вещественные доказательства: сшивку документов на 101 листе содержащую договор аренды специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа от 01.04.2012 между ООО ПКФ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и платежные документы по данному договору; сшивку документов на 72 листах содержащую договор аренды специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа от 01.01.2014 между ООО ПКФ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и платежные документы по данному договору; сшивку документов на 65 листах содержащую договор аренды специализированной техники и автомобильного транспорта без экипажа от 01.06.2013 между ООО ПКФ «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и платежные документы по данному договору; ведомость амортизации ОС за 2013 год на 8 листах; ведомость амортизации ОС за 2014 год на 8 листах; ведомость амортизации ОС за 2015 год на 8 листах, изъятые 21 апреля 2017 года в ходе обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств офиса ООО ПКФ «<данные изъяты>» по адресу: г. Южно-Сахалинск, <адрес> – возвратить законному владельцу ООО ПКФ «<данные изъяты>».

Снять арест, наложенный постановлениями Южно-Сахалинского городского суда от 12 октября 2017 года и 08 ноября 2017 года на имущество, принадлежащее ООО ПФК «<данные изъяты>» и ФИО1:

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- автомобиль марки <данные изъяты>;

- погрузчик <данные изъяты>.

Приговор может быть обжалован в соответствии с главой 45.1 УПК РФ в апелляционном порядке в Сахалинский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, с подачей жалобы (представления) через Южно-Сахалинский городской суд.

В случае обжалования приговора, осужденный вправе письменно в апелляционный срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о назначении защитника и об ознакомлении с материалами уголовного дела.

Председательствующий судья Г.В. Мастеркова

03.05.2018 Сахалинский областной суд

Приговор Южно-Сахалинского городского суда от 27 февраля 2018 года в отношении ФИО1 изменить:

- освободить ФИО1 от наказания, назначенного по ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, ч. 8 ст. 302 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.